内部控制审核业务约定书

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事业单位内控业务约定书

事业单位内控业务约定书为了更好地规范和管理事业单位内部控制，促进事业单位的管理和发展，制定了以下内控业务约定书：一、总则1.本约定书是有关事业单位内部控制的规定。

2.本约定书适用于本单位内部控制的各个方面，包括会计核算、财务管理、人力资源管理、资产保护、项目管理、招投标管理、风险管理等方面。

3.本约定书的目的是为了规范内部控制活动，提高内控制度的有效性和实效性，最终提升本单位的管理水平和工作效益。

二、内部控制制度1.本单位应建立健全内部控制制度，重点针对会计核算、财务管理、人力资源管理、资产保护、项目管理、招投标管理和风险管理等方面。

2.内部控制制度应由本单位领导班子审定并发布，同时应在本单位内部推广和宣传。

3.内部控制制度应包括内部控制目标、内部控制流程、内部控制措施等内容，具体细节应根据实际情况进行调整和完善。

4.内部控制制度的执行应受到严格检查和监督。

三、内部控制流程1.本单位应制定内部控制流程，详细说明内部具体业务的处理流程，各业务部门应按照流程规定执行操作。

2.内部控制流程应涵盖会计核算、财务管理、人力资源管理、资产保护、项目管理、招投标管理和风险管理等方面。

3.内部控制流程的制定和修改应经过本单位财务部门和其他相关业务部门的审核和批准。

四、内部控制措施1.本单位应制定一系列内部控制措施，以确保内部控制的有效实施。

2.内部控制措施应根据内部控制目标和流程来制定，并应充分考虑内部控制环境和外部环境的变化。

3.内部控制措施应包括业务审批、财务报表编制和审核、资产保护、问责机制、风险管理等方面的措施。

五、内控人员的职责1.本单位应聘请内控人员，负责本单位的内部控制工作。

2.内控人员应具备业务、财务和法律知识，并应接受内部控制的培训和管理。

3.内控人员应制定内部控制计划，定期进行内部控制评估，并向本单位领导班子和内部控制委员会汇报评估结果。

4.内控人员应协调本单位各业务部门开展内部控制工作，并及时提出改进措施。

审计业务约定书

审计业务约定书审计业务约定书委托方：________________法定代表人：____________地址：__________________电话：__________________税务登记号：____________受托方：________________法定代表人：____________地址：__________________电话：__________________兹有_________委托_________提供代理服务，经双方协商，现将双方的责任及有关事项约定如下：一、委托事项（一）项目名称：____________________________________。

（二）完成审核报告时间：___________________________。

二、双方的义务及责任（一）受托方的义务及责任1．受托方接受委托后，应及时委派代理人员为委托方提供约定的服务。

2．按照国家有关税收法规的要求，对委托方提供的企业所得税税前扣除项目相关资料，实施必要的税务审核程序，并按时出具审核报告。

3．受托方对在执行业务过程中知悉的委托方商业秘密负有保密责任。

除法律另有规定者外，未经委托方同意，受托方不得将委托方提供的资料对外泄露。

4．因受托方违反税收法律、行政法规，造成被审核企业未缴或少缴税款的，除由委托方缴纳或者补缴税款、滞纳金外，受托方应承担相应的赔偿责任。

（二）委托方的义务及责任1．委托方应对受托方开展审核工作给予充分的合作，提供必要的条件，并按受托方的要求，提供账册、凭证、报表以及其他在审核过程中需要查看的各种文件资料。

2．委托方对建立健全企业内部控制，保证会计资料真实、合法、完整，保证会计报表及账册、凭证充分披露有关信息和保护资产的安全、完整承担全部责任。

如因委托方提供的涉税资料失实，造成代理结果错误，受托方不负赔偿责任。

3．作为审核程序的一部分，在受托方认为必要时，委托方应提供一份管理当局声明书，对有关会计报表方面的情况作必要的说明。

某某会计师事务所行政事业单位清产核资专项审计业务约定书

某某会计师事务所行政事业单位清产核资专项审计业务约定书业务约定书编号：甲方：乙方：某某会计师事务所（特殊普通合伙）甲方、乙方本着平等互惠的原则，在充分沟通、协商一致的基础上，按照中华人民共和国的有关法律法规，就双方合作的有关事项达成以下约定：一、定义除非文意另有所指，以下定义仅限于对本约定书所使用名词的解释。

1.1“甲方”：指。

1.2“乙方”：指某某会计师事务所（特殊普通合伙）。

1.3“双方”：指甲方和乙方。

1.4“一方”：指乙方或甲方。

1.5“约定书”：指本约定书文本及其与本约定书不可分割的若干附件与补充文件。

1.6“执业准则”：指中华人民共和国财政部于2010年11月1日以财会【2010】21号文颁发的《中国注册会计师执业准则》及其应用指南。

1.7“中国企业会计准则”：指中华人民共和国财政部颁发的《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》、《事业单位会计制度》和《事业单位财务规则》。

1.8“中注协”：指中国注册会计师协会。

1.9”地方注协指中国各省市的注册会计师协会。

二、服务内容和服务目标2.1服务内容甲方依据《行政事业单位资产清查暂行办法》的规定，委托乙方对甲方及其所属行政、事业单位以20X2年XX月XX日为基准日开展的清产核资工作结果进行专项财务审计，乙方应在约定的时间内完成以下工作：（1）清查材料核实主要是指对甲方及其所属行政、事业单位的基本情况、数据报表、损益证据、相关资料等进行核实。

（2）资产账务核对主要是对甲方及其所属行政、事业单位截止20X2年XX月XX日的各种银行账户、资产、负债、权益、收入、成本费用等会计科目的账务情况进行全面核实，核对账账、账证、账表和账实是否相符。

（3）资产实物盘点主要是在甲方及其所属行政、事业单位全面清理、核对和查实各项资产、负债的基础上，对事物进行必要的抽查盘点。

（4）资产损益鉴证主要是对甲方及其所属行政、事业单位清查出的各种资产盘盈、盘亏、资金挂账及坏账等资产损益情况，按照国家资产清查政策和有关财务、会计制度规定的损益标准，在充分调查论证的基础上进行职业判断和客观评判，出具鉴证意见。

公司内部控制审核业务约定书

公司内部控制审核业务约定书好嘞，咱们来聊聊公司内部控制审核业务约定书。

哎，这可不是个高大上的名词，简单说就是为了保障公司的安全和顺利运营而做的一些规定。

你想啊，公司的钱财、资源、信息这些，谁都不想被人“光顾”一番，是吧？所以就需要一份靠谱的约定书来确保一切正常运转，像一把锁把公司最宝贵的东西锁得严严实实的。

内部控制审核这事儿，就像是家里的门窗，平时不注意，真出问题了可就麻烦了。

比如说你出门忘了锁门，回来发现屋里一片狼藉，那可真是“掉了西瓜捡芝麻”。

审核这东西，听起来可能有点枯燥，但其实就是为了把可能的风险都捞出来，看看有没有什么隐患。

就像在海边捡贝壳，你得细心，才能找到最珍贵的那一枚。

而这份约定书，其实也不光是为了防止麻烦，更是为了让大家心里有个底。

有了它，大家都知道自己的责任，明白什么该做，什么不该做。

就像你和朋友约好去看电影，大家都知道几点集合，哪家影院，心里有数，才能不出岔子。

你要是随便约，可能最后一群人都在不同的地方晃荡，尴尬得很。

再说说审核的过程，那可真是个“大工程”。

就像准备一场大餐，要先备好食材，洗净切好，然后才能开火。

审核前，我们得做好充足的准备，先了解公司的现状，看看哪些地方已经做得不错，哪些地方还有提升的空间。

审核的团队就像一支精锐的军队，得有统筹规划，明确分工，才能打好这一仗。

审核的时候，别以为只是看看文件、翻翻账本就完事了。

还得上门“探险”，实际了解各个部门的运作情况。

就像医生给你做体检，不光是看报告，还得问你平时的饮食习惯、锻炼情况。

得全面、细致，这样才能真心为公司把好脉。

而一旦发现问题，那可得立马动手。

就像家里水管漏水，不修可不行，水漫金山，损失可就大了。

要是有小问题，及时修复就行；但要是大问题，咱们就得痛下决心，重整旗鼓。

别等到事态恶化，再去后悔，那可真是“亡羊补牢，为时已晚”。

审核不是一锤子买卖。

做完一次，别以为万事大吉。

这就像保养车子，得定期检查，保持最佳状态。

内部控制审核业务约定书

拜托方（甲方）：××××企业受托方（乙方）：依据《中华人民共和国注册会计师法》及中国注册会计师协会下发的《内部控制审查指导建议》的有关规定，甲方拜托乙方进行内部控制的审查业务，现将两方的责任及有关事项商定以下：一、拜托目的及业务性质就××××企业管应当局截止 20××年××月××日止与财务报表编制有关的内部控制在所有重要方面能否完好、合理、有效，能否有重要缺点进行审查。

乙方依据《内部控制审查指导建议》规定，出具报告。

二、审查范围被审查单位截止20××年××月××日止与财务报表编制有关的内部控制。

三、两方的责任（一）拜托方的责任1.被审查单位应成立健全内部控制制度并保持其有效性，保护企业财产的安全和完好、保证企业经营活动的正常进行，保证会计资料的真切、合法、完好，保证财务报表充足表露有关信息；2.拜托方应付受托方展开内部控制审查工作赐予充足的合作，供给必需的条件，并按受托方的要求，在商定的时间内供给被审查单位完好的内部控制制度、会计凭据、账册、报表以及其余在审查过程中所需要查察的各样文件资料；3.受托方以为需要发函向有关部门询证或进行必需的检查时，拜托方应供给方便、踊跃配合，并肩负必需的花费；4.拜托方应依据商定的条件，实时足额的支付业务费。

（二）受托方的责任1.受托方应依据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师执业准则》与《内部控制审查指导建议》的要求，对被审查单位供给的财务报表和有关资料实行必需的审计程序，依据商定的时间出具内部控制审查报告；2.受托方对在履行业务过程中知悉的商业奥密负有保密责任。

四、内部控制的固有限制内部控制拥有固有限制，存在因为错误或作弊而以致错报发生和未被发现的可能性。

内部控制审计操作手册

内部控制审计操作⼿册⽬录第⼀章获取审计业务约定书 (1)⼀、获取审计业务约定书1⼆、部控制审计业务约定书的容1三、连续审计2四、审计业务约定条款的变更2五、业务约定书的⽂档记录3第⼆章建⽴审计项⽬组3⼀、项⽬⼩组成员的要求3⼆、组建项⽬⼩组的考虑3三、管理、指导、并监督项⽬⼩组4四、项⽬⼩组成员的⾓⾊及责任5第三章了解被审计单位及其环境6⼀、了解被审计单位及其环境的必要性6⼆、了解被审计单位及其环境的程度7三、了解被审计单位及其环境的主要容73.1⾏业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素7 3.1.1⾏业因素83.1.2 遵守法律法规的规定83.1.3 其他外部因素83.2了解被审计单位的性质93.3被审计单位对会计政策的选择和运⽤103.4被审计单位的⽬标、战略以及相关经营风险103.5被审计单位财务业绩的衡量和评价11四、了解IT在企业中的⾓⾊124.1了解IT复杂程度124.2了解IT对我们审计⼯作的影响13五、如何了解企业及其环境135.1检阅相关信息135.2询问企业管理层及其他⼈员145.3观察及检查145.4信息来源14六、确定重⼤错报风险15七、⼯作底稿记录15第四章利⽤专家的⼯作15⼀、确定是否利⽤专家的⼯作161.1确定IT专家的介⼊程度171.2确定税务专家的介⼊程度171.3确定相关⾏业专家的介⼊程度18⼆、利⽤管理层专家的⼯作182.1评价管理层专家的胜任能⼒、专业素养和客观性18 2.2 了解管理层专家的⼯作192.3 评价管理层专家的⼯作是否⾜以实现审计⽬的20三、利⽤事务所的部专家的⼯作21四、利⽤事务所外部专家的⼯作23五、记录审计⼯作26第五章了解企业整体的部控制27⼀、企业层⾯控制的涵27⼆、企业层⾯控制对其他控制及其测试的影响28三、了解和评价企业层⾯部控制的主要容293.1与控制环境(即部环境)相关的控制303.1.1管理层的理念和经营风格313.1.2诚信和道德价值观念的沟通与落实313.1.3治理层的参与程度323.2针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险⽽设计的控制323.3被审计单位的风险评估过程343.4对部信息传递的控制353.5对控制有效性的部监督(即监督其他控制的控制)和部控制评价353.5.1管理层是否定期地将会计系统中记录的数额与实物资产进⾏核对363.5.2管理层是否为保证部审计活动的有效性⽽确⽴了相应的控制363.5.3管理层是否建⽴了相关的控制以保证⾃我评价或定期的系统评价的有效性363.5.4管理层是否建⽴了相关的控制以保证监督性控制能够在⼀个集中的地点有效进⾏(如共享服务中⼼等) (36) 3.6集中化的处理和控制(包括共享的服务环境) (36)3.7监督经营成果的控制37四、企业层⾯控制对其他控制及其测试的影响38五、如何了解企业层⾯控制395.1了解企业层⾯控制的⽅法395.2审计证据的考虑和了解企业层⾯控制的围39六、识别和评估重⼤错报风险40七、⼯作底稿记录40第六章识别舞弊风险并确定应对措施40⼀、识别舞弊风险的相关要求40⼆、识别舞弊风险的主要程序及考虑因素412.1组织项⽬组讨论422.2就舞弊风险询问管理层和其他⼈员422.2.1询问管理层422.2.2询问部审计⼈员432.2.3询问部其他⼈员442.2.4询问治理层442.3考虑舞弊风险因素452.4考虑异常关系或偏离预期的关系452.5考虑其他信息45三、识别由于舞弊⽽导致的重⼤错报风险453.1收⼊确认46四、应对舞弊导致的重⼤错报风险464.1总体应对措施464.2特别措施46五、应对管理层凌驾于控制之上的措施47六、应对与关联⽅有关的由于舞弊⽽导致的重⼤错报风险的措施47七、对审计其他⽅⾯的影响48第七章确定重要性⽔平48⼀、了解确定整体重要性⽔平需做的考虑481.1确定整体重要性⽔平时财务报表使⽤者的展望与预期491.2整体重要性⽔平的恰当基准491.2.1是否存在特定会计主体的财务报表使⽤者特别关注的项⽬491.2.2被审计单位的性质、所处的⽣命周期阶段以及所处⾏业和经济环境49 1.2.3治理层的看法和预期49⼆、了解确定特定类别的交易、账户余额或披露的重要性⽔平需做的考虑50三、了解确定实际执⾏重要性⽔平（可容忍误差）需做的考虑50四、确定整体重要性⽔平504.1定义整体重要性⽔平时确定应⽤适当百分⽐的税前利润514.1.1上市企业或重要项⽬514.1.2⾮重要项⽬514.2当税前利润作为计量基准不恰当时确定应⽤适当百分⽐的计量基础51五、确定特定类别的交易、账户余额或披露的重要性⽔平52六、确定实际执⾏的重要性⽔平52七、在审计过程中修改重要性⽔平53第⼋章识别重⼤账户、重⼤列报及相关认定53⼀、识别重⼤账户、重⼤列报及其相关认定53 1.1重⼤账户或列报531.2确定重⼤账户或列报的⾦额标准531.3确定重⼤账户或列报的性质考虑541.3.1重⼤账户或列报的性质确定541.3.2考虑已识别的固有风险541.3.3评价财务报表项⽬及附注的错报风险因素54 1.4有关账户的其他考虑因素55⼆、确定相关认定552.1利润表科⽬的重要账户的相关认定562.2资产负债表重要账户的相关认定562.3与列报和披露相关的认定56三、更新我们确定的重⼤账户或列报及相关认定57第九章识别重⼤业务流程和重⼤列报流程57⼀、识别业务流程571.1常规的业务流程581.2⾮常规的业务流程581.3估计的业务流程58⼆、确定重⼤流程582.1确定重⼤业务流程582.2对重⼤估计业务流程的考虑592.3重⼤列报流程59三、识别相关信息系统60第⼗章关于集团审计的特殊考虑60⼀、了解集团及其环境、集团组成部分及其环境60⼆、了解集团及其组成部分的部控制61三、集团管控风格的影响62四、确定重要性⽔平以及可容忍误差624.1确定集团整体财务报表重要性634.2确定集团实际执⾏的重要性（可容忍误差）634.3确定组成部分可容忍误差63五、确定重要组成部分645.1根据规模确定655.2根据特定性质或情况确定655.3不重要组成部分65六、识别重⼤账户、重⼤列报及其相关认定65七、组成部分部控制审计策略66⼋、设定组成部分审计策略的标准66第⼗⼀章了解企业部控制⾃我评价过程以及利⽤他⼈的⼯作67⼀、了解企业部控制⾃我评价过程67⼆、利⽤他⼈的⼯作682.1对专业胜任能⼒和客观性的考虑682.1.1专业胜任能⼒和客观性对可利⽤他⼈⼯作程度的影响682.2对利⽤部审计⼈员⼯作的特殊考虑692.2.1评价部审计⼈员的专业胜任能⼒692.2.2评价部审计⼈员的客观性702.3利⽤部审计⼈员的⼯作成果712.4确定利⽤他⼈⼯作的围742.5测试由他⼈执⾏的部分⼯作74三、⼯作底稿记录75第⼗⼆章评价企业层⾯控制测试75⼀、间接的企业层⾯控制75⼆、应对舞弊导致的重⼤错报风险（包括董事会、管理层凌驾于控制之上的风险）的控制76三、控制环境77四、充当业务层⾯控制的直接企业层⾯控制77五、⼯作底稿记录77第⼗三章了解重⼤业务流程和重⼤列报流程78⼀、考虑企业层⾯控制对重⼤业务流程和重⼤列报流程的影响78⼆、识别重⼤业务流程和重⼤列报流程的关键流程782.1信息来源802.2询问802.3观察和检查802.4对服务机构的考虑81三、在重⼤业务流程和重⼤列报流程中识别可能出错项813.1如何识别可能出错项823.2将可能出错项联系到相关认定833.3特别风险和可能出错项833.4 IT⽅⾯的可能出错项83四、识别与审计相关的控制活动844.1相关的控制的种类844.2如何开始识别相关控制844.3对识别降低特别风险的控制的特殊考虑84五、对了解不同性质的重⼤业务流程的具体考虑855.1重⼤业务流程的种类855.2相关控制活动865.2.1管理层对专家的利⽤875.2.2假设875.2.3改变会计估计的⽅法875.2.4估计的不确定性88六、对了解重⼤列报流程的特殊考虑886.1重⼤会计账户的列报886.2财务报表决算过程的列报88第⼗四章执⾏穿⾏测试89⼀、执⾏穿⾏测试891.1穿⾏测试的程序901.2与穿⾏测试过程中进⾏的询问相关的考虑901.3对穿⾏测试的结果得出结论911.4对控制有效性的初步评价91⼆、穿⾏测试的特殊考虑922.1会计估计的流程922.2关于降低重⼤错报风险的控制的穿⾏测试的考虑92 2.3在执⾏穿⾏测试时利⽤他⼈⼯作932.4针对⾃动化程序⾥的数据和交易信息93第⼗五章选择、测试部控制93⼀、选择拟测试的控制的基本要求94⼆、选择拟测试的控制的考虑因素942.1选择适当的控制测试942.1.1控制的⽬标和分类952.1.1.1预防性控制和检查性控制952.1.1.2⼿⼯控制和⾃动执⾏的控制952.2确认已选测试的控制与审计相关972.3评估已选测试的控制是否充分敏感97三、与控制相关的风险99四、控制测试的程序的性质1004.1询问1004.2观察1004.3检查1004.4重新执⾏101五、控制测试的时间安排1025.1期中测试的两种⽅法1025.2是否测试被取代的控制1035.3期中测试和前推程序1035.4针对信息技术⼀般控制（ITGCs）和应⽤控制的前推程序1045.5集团部控制审计中实施前推程序的考虑104六、控制测试的围1056.1影响测试围的因素1056.2抽样⽅法的⼀般考虑1056.3样本参考量1066.3.1测试⼈⼯控制的最⼩样本规模1066.3.2测试应⽤控制的最⼩样本规模1076.4追加控制测试107七、执⾏部控制测试1087.1执⾏控制测试的⼀般考虑1087.2审计证据质量的额外考虑108⼋、评价控制偏差1088.1确认控制偏差1088.2确定控制偏差的属性1098.3确定审计应对措施110九、⼯作底稿记录110第⼗六章了解和评价财务报告流程（FSCP）111⼀、了解和评价财务报告流程过程1111.1财务报告流程了解程度1111.2对财务报告流程进⾏了解的起点1121.3了解和评价财务报告流程的程序1131.3.1了解财务报告流程的⼦过程1131.3.1.1编制试算平衡表并进⾏任何必要的合并113 1.3.1.2⽣成、授权和记录记账分录1131.3.1.3编制财务报表及相关列报1131.4识别可能出错项1141.5识别和了解财务报告流程中的控制活动1141.6初步评价控制的有效性115第⼗七章了解、穿⾏测试、测试和评估IT⼀般控制115⼀、信息系统审计围界定116⼆、信息系统环境中的控制测试1162.1信息系统审计策略的确定1162.2信息系统⼀般控制测试1172.3系统应⽤控制测试119三、控制测试底稿120附件⼀信息系统环境复杂度判断指引120附件⼆信息系统环境控制测试底稿122第⼗⼋章评价部控制缺陷123⼀、控制缺陷的分类123⼆、部控制缺陷评价时的⼀般考虑1242.1衡量缺陷严重性的标准1242.2充分考虑缺陷组合1242.3补偿性控制1242.4考虑企业部控制⾃我评价的结果124三、财务报告部控制缺陷评价标准1243.1定量标准1253.2定性标准125四、⾮财务报告部控制缺陷评价标准126五、部控制缺陷评价程序127六、部控制缺陷评价的特殊考虑1306.1对信息系统⼀般控制的考虑1306.2对企业层⾯控制缺陷评价的考虑131 6.3与其他缺陷⼀同进⾏评价1316.4部控制缺陷评价的其他关注领域132七、部控制缺陷整改132⼋、⼯作底稿记录132第⼗九章完成审计⼯作133⼀、项⽬组部讨论133⼆、取得管理层的书⾯声明134三、与企业沟通控制缺陷135四、形成审计意见136第⼆⼗章出具审计报告137⼀、出具标准部控制审计报告137⼆、出具⾮标准部控制审计报告1382.1带强调事项段的⽆保留意见部控制审计报告138 2.2否定意见部控制审计报告1392.3⽆法表⽰意见部控制审计报告139三、⾮财务报告部控制存在重⼤限制140四、对期后事项的考虑140五、部控制审计报告与财务报表审计报告的衔接141第⼀章获取审计业务约定书在部控制审计业务开始前，我们应先确定我们已遵循了风险管理委员会拟订的《业务承接制度--客户关系和具体业务的接受与保持操作规程》，评估客户承接/保持程序的结论以确定其对我们审计风险评估及审计策略的影响，确定客户承接/保持决定是适当的。

内控制度业务约定书模板

内控制度业务约定书模板甲方：____________乙方：____________甲乙双方在平等、自愿、公平、诚实信用的原则基础上，就甲方内部控制制度业务（以下简称内控业务）的约定事项，达成如下协议：一、内控业务范围1.1 甲方依据《企业内部控制基本规范》及配套指引、其他法律法规和公司章程，结合实际情况制定的各类规章制度，包括但不限于治理制度、基本制度和具体制度。

1.2 乙方应按照甲方的内控制度，协助甲方进行内控制度的建设和实施，确保甲方业务流程的正常运行。

二、内控业务内容2.1 乙方应根据甲方的内控制度，为甲方提供内控制度咨询、培训、评估等服务，帮助甲方完善内控制度体系。

2.2 乙方应协助甲方建立健全内部控制制度，包括但不限于风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等环节。

2.3 乙方应根据甲方的业务流程，为甲方提供业务流程优化建议，提高业务运行效率。

2.4 乙方应对甲方的内控制度进行定期评估，提出改进意见，确保内控制度的有效性和适应性。

三、内控业务时间3.1 本协议自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为____年。

3.2 乙方应在协议有效期内，按照约定的时间节点完成内控业务。

四、内控业务费用4.1 乙方向甲方提供的内控业务，按照双方约定的费用标准进行结算。

4.2 乙方应向甲方提供正规发票，甲方按约定时间支付费用。

五、保密条款5.1 双方在履行本协议过程中所获悉的对方商业秘密、技术秘密、市场信息等，应予以严格保密。

5.2 保密期限自本协议生效之日起算，至协议终止或履行完毕之日止。

六、违约责任6.1 任何一方违反本协议的约定，导致协议无法履行或造成对方损失的，应承担违约责任。

6.2 违约方应赔偿对方因此所遭受的损失，包括但不限于直接损失和间接损失。

七、争议解决7.1 双方在履行本协议过程中发生的争议，应首先通过友好协商解决。

7.2 若协商无果，任何一方均有权向甲方所在地的人民法院提起诉讼。

八、其他约定8.1 本协议一式两份，甲乙双方各执一份。

中国注册会计师协会关于印发《企业内部控制审计指引实施意见》的通知

中国注册会计师协会关于印发《企业内部控制审计指引实施意见》的通知文章属性•【制定机关】中国注册会计师协会•【公布日期】2011.10.11•【文号】会协[2011]66号•【施行日期】2012.01.01•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中国注册会计师协会关于印发《企业内部控制审计指引实施意见》的通知（会协〔2011〕66号）各省、自治区、直辖市注册会计师协会：为了规范注册会计师执行内部控制审计业务，明确工作要求，提高执业质量，维护公众利益，我会制定了《企业内部控制审计指引实施意见》，现予印发，自2012年1月1日起施行。

执行中有何问题，请及时反馈我会。

附件：企业内部控制审计指引实施意见中国注册会计师协会二○一一年十月十一日附件：企业内部控制审计指引实施意见为了规范注册会计师执行财务报告内部控制（以下简称内部控制）审计业务，明确工作要求，提高执业质量，维护公众利益，根据中国注册会计师审计准则、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》，在整合审计框架下，制定本意见。

一、关于签订业务约定书只有当内部控制审计的前提条件得到满足，并且会计师事务所符合独立性要求，具备专业胜任能力时，会计师事务所才能接受或保持内部控制审计业务。

（一）内部控制审计的前提条件在确定内部控制审计的前提条件是否得到满足时，注册会计师应当：（1）确定被审计单位采用的内部控制标准是否适当；（2）就被审计单位认可并理解其责任与治理层和管理层达成一致意见。

被审计单位的责任包括：（1）按照适用的内部控制标准，建立健全和有效实施内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（2）对内部控制的有效性进行评价并编制内部控制评价报告；（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与内部控制审计相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员等。

审计业务约定书(标准版)

审计业务约定书（三）委托方：_________________（以下简称甲方）受托方：_________________（以下简称乙方）依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。

第一条委托目的和内容甲方委托乙方：_________________________________________。

第二条会计责任与审计责任1．甲方承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性；2．乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师独立审计准则》的规定，对所出具的审计报告承担责任。

第三条甲方义务1．按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料；2．协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助；3．按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见；4．按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导。

第四条乙方义务1．严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审计准则》执行业务；2．应于_________________前出具审计报告；3．对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。

第五条审计收费1．根据北京市物价局最新规定和委托项目的工作量、难易及风险程度确定审计费用。

2．经协商，双方确定本项目的审计费用及付款时间如下：审计费用：______________；付款时间：签订合同之日支付审计费用总额的_________％，即大写_________元，交付审计报告时支付剩余的审计费用，即大写_________元。

3．因业务需要由乙方垫付的费用，如差旅费等，由甲方另行全额支付，不计入上述费用。

第六条违约责任1．由于甲方变更计划，或未及时提供审计所需全部资料（或工作条件）而造成乙方返工、窝工或修改报告，乙方可合理延期出具审计报告或拒绝出具审计报告，甲方应根据乙方实际消耗的工作量另行支付相应费用；2．如因甲方原因导致本项目中途停止，乙方所收费用不再退还甲方；3．除因甲方原因以外，乙方未在合同规定期限内提交审计报告，甲方可以拒绝支付服务费用；4．如合同任何一方违反上述条款，都应负责赔偿由此而给对方造成的合理损失。

审计业务约定书(精选5篇)

审计业务约定书（精选5篇）审计业务约定书篇1委托方：（以下简称甲方）受托方：（以下简称乙方）依据《》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。

第一条?委托目的和内容甲方委托乙方：。

第二条?会计责任与审计责任1.甲方承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性；2.乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师审计准则》的规定，对所出具的审计报告承担责任。

第三条?甲方义务1.按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料；2.协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助；3.按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见；4.按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导。

第四条?乙方义务1.严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师审计准则》执行业务；2.应于前出具审计报告；3.对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。

第五条?审计2.经协商，双方确定本项目的审计费用及付款时间如下：审计费用：；付款时间：签订合同之日支付审计费用总额的％，即大写元，交付审计报告时支付剩余的审计费用，即大写元。

第六条?违约责任1.由于甲方变更计划，或未及时提供审计所需全部资料（或工作条件）而造成乙方返工、窝工或修改报告，乙方可合理延期出具审计报告或拒绝出具审计报告，甲方应根据乙方实际消耗的工作量另行支付相应费用；2.如因甲方原因导致本项目中途停止，乙方所用不再退还甲方；3.除因甲方原因以外，乙方未在合同规定期限内提交审计报告，甲方可以拒绝支付服务费用；第七条?争议的解决方式本合同执行过程中如发生争议，双方应及时友好协商解决。

经协商不能达成一致时，合同任何一方可向机构申请，或直接向人民法院提起诉讼。

第八条?附则本合同自双方法人代表或其授权代表签字签章之日起生效，一式两份，双方各执一份，具有同等法律效力。

审计业务约定书模板5篇

审计业务约定书模板5篇第1篇示例：审计业务约定书甲方（委托方）：单位名称：________鉴于甲方需对其财务状况、业务运营情况进行审计，为保证审计工作的顺利进行，甲乙双方达成以下约定：一、审计任务及范围1. 甲方委托乙方对其（具体业务或项目）进行审计，审计的范围包括但不限于财务数据、资产情况、业务流程、内部控制等方面。

2. 双方约定审计的起止时间为________至________，审计工作地点为________。

3. 审计过程中，乙方将根据政府有关审计法规和标准，对甲方提供的相关文件和资料进行认真审核。

二、审计报告1. 审计结束后，乙方将根据实际审计情况，编制审计报告并按照约定时间提交给甲方。

审计报告应准确、客观地反映甲方的财务状况和经营情况。

2. 如审计中发现任何账目错误、违规操作或其他问题，乙方将及时向甲方汇报，以便甲方及时进行整改。

三、保密条款1. 双方同意在合作期间以及合作终止后，对于涉及到的商业信息、财务数据等保密内容进行严格保密，未经对方同意不得向任何第三方透露。

2. 任何一方违反保密约定造成对方利益损害的，应承担法律责任。

四、费用支付1. 甲方应按照双方的约定时间和方法，按时支付审计费用给乙方。

具体费用标准和支付方式双方另行协商确定。

2. 如因甲方原因导致审计工作延误或增加费用，甲方应承担相关责任和额外费用。

五、违约责任1. 若因一方原因导致本合同无法履行或履行不完全，应及时向对方通报并承担相应责任。

六、变更和解除1. 双方如需变更合同内容，应经协商一致，并签订书面变更协议。

七、其他约定1. 本合同自双方签署后生效，合同期限为________。

2. 本合同一式两份，各方均持一份，具有同等法律效力。

甲方（委托方）：________ 乙方（承接方）：________签字：______ 签字：______以上为审计业务约定书模板，双方应审慎阅读并遵守合同约定，确保审计工作的顺利进行和甲方利益的最大化。

审阅业务约定书模版

xx审字[]第号审阅业务约定书委托方：XXXX公司（筹）（以下简称甲方）受托方：xx会计师事务所有限责任公司（以下简称乙方）兹由甲方委托乙方对20××年度财务报表进行审阅，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围与审阅目标1、乙方接受委托，对甲方按照企业会计准则和《××会计制度》编制的20××年 12 月31 日的资产负债表，20××年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审阅。

2、乙方在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使乙方相信所审阅财务报表没有按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，未能在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1、根据《中华人民共和国会计法》和《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。

因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿和其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

（二）甲方的义务1、及时为乙方的审阅工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料（在20××年×月×日之前提供审阅所需的全部资料），并保证所提供资料的真实性和完整性。

2．确保乙方不受限制地接触审阅业务所要求的记录、文件和其他信息。

3．甲方管理层对其作出的与审阅有关的声明予以书面确认。

4．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。

内部控制审计业务约定书

内部控制审计业务约定书工作指引如执行整合审计，应单独签订内部控制审计业务约定书，以下为内部控制审计业务约定书的参考格式。

（打印时工作指引请删除。

）内部控制审计业务约定书甲方：公司乙方：XX会计师事务所（特殊普通合伙）兹由甲方委托乙方对甲方截至年月日财务报告内部控制进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、内部控制审计目标和范围(一)乙方接受甲方委托，对甲方截至201年月日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定建立的财务报告内部控制进行审计。

(二)对于甲方按照权益法核算的投资，本次内部控制审计的范围包括针对权益法下相关会计处理而实施的内部控制，但不包括针对权益法下被投资方的内部控制。

(三)根据相关法律法规的规定，甲方未将以下方面纳入内部控制评价范围，乙方亦不将其纳入审计范围：1.甲方在本年度并购的分、子公司；2.根据相干法律法规规定，甲方豁免表露的相干内部控制信息。

(四)乙方通过执行内部控制审计工作，对甲方截至20×1年12月31日的财务报告内部控制设计和运行的有效性发表审计意见。

二、甲方的责任(一)根据《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制基本规范》，甲方有责任设计、执行和维护有效的内部控制，制定本企业的内部控制制度并组织其实施，并对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。

(二)在治理层的监督下，按照《企业内部控制基本规范》和相关规定，设计、执行和维护有效的内部控制，并评价其有效性是甲方管理层的责任。

(三)甲方应当及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。

(四)甲方应确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相干人员。

提示：第（五）段适用于集团内部控制审计营业，利用时需根据客户/约定工程的特定情况修改，如果不加入此段，应相应调解下面其他条款的编号。

(五)为满足乙方对甲方财务报告内部控制的有效性发表审计意见的需要，甲方须确保：1.乙方和对组成部分内部控制执行相关工作的组成部分注册会计师之间的沟通不受任何限制。

内控审计合同范本

内控审计合同范本
甲方：（委托方名称）
乙方：（审计机构名称）
鉴于甲方为了加强内部控制管理，提高经营管理水平，特向乙方委托进行内控审计工作，甲乙双方经友好协商，达成如下协议：
一、审计内容
1. 乙方应根据甲方的要求，对甲方的内部控制制度进行审计，包括但不限于财务管理、风险管理、信息系统控制等方面的审计内容。

2. 乙方应当在审计过程中，遵守相关法律法规和审计准则，对甲方的内部控制制度进行全面、客观、公正的审计。

二、审计期限
本次内控审计工作的期限为（具体时间），甲乙双方应在审计
开始前确定审计工作的具体时间安排。

三、审计报告
1. 乙方应在审计结束后，向甲方提交内控审计报告，报告内容
应当真实、完整地反映甲方内部控制制度的现状，并提出改进建议。

2. 甲方应对乙方提交的审计报告进行认真审阅，并在必要时与
乙方讨论改进建议的实施方案。

四、保密条款
1. 乙方应对甲方的商业秘密和机密信息进行严格保密，未经甲
方书面同意，不得向任何第三方透露相关信息。

2. 本合同终止后，乙方应归还甲方所有审计资料和文件，并销
毁任何与甲方相关的机密信息。

五、费用支付
甲方应按照双方协商确定的费用标准，及时支付内控审计服务
费用。

六、违约责任
任何一方违反本合同约定，应当承担相应的违约责任。

七、争议解决
本合同履行过程中如发生争议，应协商解决；协商不成的，提交有管辖权的人民法院解决。

八、其他事项
本合同未尽事宜，由双方协商解决。

甲方（盖章）：乙方（盖章）：
签订日期：签订日期：。

(完整版)审计业务约定书范例

审计业务约定书甲方：－－－有限公司乙方：－－－会计师事务所兹由甲方委托乙方对2014年度财务报表进行审计,经双方协商，达成以下约定：一、审计的目标和范围1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的2014年12月31日的资产负债表，2014年度的利润表、所有者权益（或股东权益）变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计.2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1)财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制;（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。

二、甲方的责任1.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。

因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量.2.按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任,这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

3。

及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息(在2015年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料,亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。

4.确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。

5。

甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。

6.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助,乙方将于外勤工作开始前提供主要事项清单。

7。

按照本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。

8。

乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。

公司内部控制审计项目服务合同条款及格式

XX公司内部控制审计项目服务合同条款及格式甲方：住所：法定代表人：电话：乙方：住所：法定代表人：电话：根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规。

本着自愿、平等、诚实信用的原则，对XX公司年度内部控制、财务收支情况等进行审计，包含但不限于内部控制、“三重一大”、财务合规、风险管理等事项的检查及其他咨询委托事宜，经甲、乙双方经友好协商，订立如下条款，双方严格遵照履行：第一条委托事项范围1.审计主要内容及重点包括但不限于：对XX公司年财务收支、经济活动的全面审计，包括对公司的财务合法合规性、内部控制情况、风险管理等进行检查。

包含但不限于：（1）资产、负债、损益情况；（2）财务收支的真实、完整、合法、效益情况；（3）预算管理和预算执行情况；（4）“三重一大”事项落实和执行情况；（5）内部控制制度建立和执行情况；（6）重要资产投资、重大资产处置情况；（7）政府采购程序和招投标执行情况；（8）重大对外投资及资本运作、重组情况；（9）重大融资、担保及债务清偿情况；（10）贯彻落实中央“八项规定”、“六项禁令”、“反四风”等国家政策情况；（11）领导干部遵守廉洁自律规定情况；（12）建设项目的决策程序、投资、建设、管理情况；（13）其他审计事项。

2、其它要求（1）乙方应制定审计计划。

（2）根据招标人的要求，出具阶段性审计报告。

（3）在审计期间配合甲方完成其他与该项目审计有关的事项。

（4）未尽事宜按《中华人民共和国审计法》、《云南省政府投资建设项目审计办法》、《云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南》并根据双方合同约定执行。

第二条服务期限审计服务期限：3年，根据项目进展情况提供咨询服务。

注：本项目内部控制审计服务，每年对乙方进行综合评价，如每年评价都为优秀，甲方可以选择继续与乙方以三年为周期签订内部控制审计服务合同。

第四条服务费及支付方式1.服务费：元（大写：）（含税包干价）。

2. 支付方式：合同签订时双方另行约定。