税收相关法律_第六、七章 第1、2节_2010年版
税收征管法是怎么规定的
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税收征管法是怎么规定的
税收征管法是全部有关税收征收管理等规定的税收法律、法规的总称，是国家用法律形式对税收征收管理活动进行界定的一系列制度，其主要内容包括《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《税收征管法细则》)、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则以及有关的规定。
《税收征管法》于1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，并于2001年修改，自2001年4月1日起实施，而1986年4月21日国务院发布的《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》(以下简称《税收征管条例》)同时废止。
它是我国第一部以法律形式对国内税收和涉外税收作出统一规定的税收征收管理法。
《税收征管法》共分为六章62条：第一章总则;第二章税务管理;第三章税款征收;第四章税务检查;第五章法律责任;第六章附则。
该法是我国税收征收管理工作的依据，它对征纳双方在税收征收管理过程中的基本权利、义务及基本行为规则作了比较系统的规定，是纳税人履行纳税义务，税务机关依法征税的基本行为规范。
总则部分是全法的纲领性规定，具有导论性质，指出了立法宗旨，说明了该法的适用范围等。
税务管理部分包括税务登记制度，账簿、凭证管理制度，纳税申报制度。
税款征收部分规定了具体税款征收过程中的基本原则、基本程。
国内税收法典
国内税收法典第一章总则第一条为了加强国家税收管理，保障税收的公平、合理和便利，促进经济社会发展，制定本法典。
第二条国家税收征收和管理，实行统一的原则和方式，严格按法定程序进行。
第三条国家税收征收和管理，实行依法征税、公开透明、公平合理、依法保护纳税人合法权益的原则。
第四条纳税人应当按照法律规定的期限和办法，履行纳税义务。
第五条地方税务机关和其他有关部门应当按照法律规定，加强对纳税人的宣传教育，提高纳税意识，增强纳税诚信。
第六条国家税务机关和其他有关部门应当按照法律规定，建立健全纳税人信用信息管理制度，依法对纳税人的信用状况进行监管和评价。
第七条国家税务机关和其他有关部门应当依法保护纳税人的合法权益，严禁违法扣缴、滞纳、超期征收等损害纳税人利益的行为。
第二章税收征收第八条纳税人应当按照法律规定的税收管理办法，如实申报和纳税。
国家税务机关和其他有关部门应当依法对纳税人的申报信息进行审核核实。
第九条纳税人应当按照国家税收法规和规定，主动履行纳税义务，积极开展税收自征工作。
第十条国家税务机关和其他有关部门应当建立完善税收征收的制度和办法，加强对纳税人的征管工作，提高纳税管理的水平和效率。
第十一条国家税务机关和其他有关部门应当依法对纳税人的纳税行为进行监督和检查，并严厉打击偷税漏税等违法行为。
第十二条国家税务机关和其他有关部门应当建立健全税收征管的检查机制，对涉嫌违法行为的纳税人进行审计、稽查和调查处理。
第十三条国家税务机关和其他有关部门应当建立健全不良纳税人名单管理机制，依法对税收违法行为频发的纳税人进行重点监管。
第十四条网络、电子商务等新兴领域的征税方式和管理办法，国家税务机关和其他有关部门应当及时完善和调整，确保税收征管的顺利进行。
第三章税收管理第十五条国家税收征收和管理，实行按照法定程序进行的原则。
税务机关对纳税人的税收申报和纳税行为进行审核核实，依法对不正常的纳税申报行为进行查处。
第十六条国家税收征收和管理，实行公开透明的原则。
税法-增值税-消费税-营业税-个人-企业所得税暂行条例-2010年
中华人民共和国增值税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过）第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17％。
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17％。
税率的调整，由国务院决定。
第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第五条纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
销项税额计算公式：销项税额＝销售额×税率第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
销售额以人民币计算。
纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
第七条纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
相关税收法律法规
相关税收法律法规1、中华人民共和国企业所得税暂行条例（1993年11月26日国务院第十二次常务会议通过）2、中华人民共和国营业税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第136号发布）3、中华人民共和国个人所得税法（1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议修正）4、国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知（1995年4月6日国税发[1995]065号）5、国家税务总局关于进一步强化个人所得税征收管理的通知（1997年4月17日国税发[1997]62号）6、国家税务总局关于加强个人所得税代扣代缴工作的通知（1997年4月25日国税发[1997]70号）7、财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知（1997年11月7日财税字[1997]144号）8、财政部、国家税务总局关于金融、保险企业有关企业所得税问题的通知（1996年4月26日财税字[1996]38号）9、财政部、国家税务总局关于金融保险企业以外汇折合人民币计算营业额问题的通知（1996年7月5日财税字[1996]50号）10、国家税务总局关于保险企业营销员（非雇员）取得的收入计征个人所得税问题的通知（1998年1月23日国税发[1998]13号）11、国家税务总局关于改变保险合同印花税计税办法的通知（1990年5月3日国税函发[1990]428号）12、国家税务总局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知（1988年12月31日[88]国税地字第037号）13、关于规范保险业专用发票有关问题的通知（国税发[2001]79号）14、深圳市税务局关于国家税务总局关于保险企业所得税若干问题的通知（国税发[1999]169号）中国最庞大的数据库下载15、保险企业营销员取得收入计征个人所得税问题的通知（深地税[1998]196号）16、国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理试行办法》的通知（国税发[2000]15号）#17、2001年营业税降低的文件？？18、关于华安财产保险股份有限公司申请免征房地产报告的复函（深地税罗函19、[1999]39号）19、深圳市国家税务局关于华安财产保险股份有限公司所属办事处实行总公司统一汇缴所得税问题的批复（深国税发[1998]90号）20、深圳市国家税务局关于华安财产保险股份有限公司所属罗湖、盐田办事处实行总公司统一汇缴所得税问题的批复（深国税发[1999]68号）#21、营业总部汇缴所得税的批复？？补充税务文件：22、国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业所得税若干具体问题的通知（1998年8月13日国税发[1998]27号）23、财务部、国家税务部总局关于金融、保险企业有关所得税问题的通知（1994年7月7日（94）财税字第027号）24、国家税务总局关于职工冬季取暧补贴等税前扣除问题的批复（国税函[1996]673号）25、国家税务总局关于工效挂钩企业工资税前扣除口径问题的通知（1998年6月1日国税发[1998]86号）26、国家税务总局关于出售的职工住房有关企业所得税问题的批复（1999年7月14日国税函[1999]486号）27、国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（1994年3月31日国税发〈1994〉089号）28、中华人民共和国个人所得税法实施条例（1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布）29、国家税务总局关于个人取得的补贴、津贴征收个人所得税问题的复函（1995年6月15日国税所函发[1995]007号）30、财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知（1995年8月21日财税字[1995]82号）31、财政部、国家税务总局关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知（1996年2月9日财税字[1996]12号）32、国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知（1996年9月17日国税函[1996]602号）33、国家税务总局关于个人取得退职费收入征免个人所得税问题的通知（1996年11月12日国税发[1996]203号）34、国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知（1998年9月25日国税发[1998]155号）35、国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知（1999年4月9日国税发[1999]58号36、财政部、国家税务总局关于转发《国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》的通知（1997年3月14日财税字[1997]045号）中华人民共和国企业所得税暂行条例（1993年11月26日国务院第十二次常务会议通过1993年12月13日国务院令第一百三十七号发布自1994年1月1日起施行）第一条中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其它所得，依照本条例缴纳企业所得税。
最新中华人民共和国个人所得税法实施条例全文
最新中华人民共和国个人所得税法实施条例全文最新中华人民共和国个人所得税法实施条例（全文）现公布《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》，自2011年9月1日起施行。
下面是小编为您精心整理的关于中华人民共和国个人所得税法实施条例全文内容，仅供大家参考。
第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称税法)的规定，制定本条例。
第二条税法第一条第一款所说的在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
第三条税法第一条第一款所说的在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。
临时离境的，不扣减日数。
前款所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
第四条税法第一条第一款、第二款所说的从中国境内取得的所得，是指来源于中国境内的所得;所说的从中国境外取得的所得，是指来源于中国境外的所得。
第五条下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(一)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;(二)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(三)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(四)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(五)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
第六条在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税;居住超过五年的个人，从第六年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。
第七条在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
第六章税收征收管理法律制度
第六章税收征收管理法律制度
1.税收法律关系主体：征税主体（包括各级税务机关、海关）、纳税主体（法人、自然人、其他组织）。
（双主体）
2.征税双方的权利和义务：
权利或义务税务机关纳税人、扣缴义务人
权利法规起草拟定权知情权
税务管理权要求保密权
税务检查权享受税法规定的减税、免税和出
口退税优待
行政处罚权多缴税款申请退还权
税款征收权陈述权、申辩权
其他权力及权利要求税务机关承担赔偿责任权
其他权力
义务宣传税法按期办理税务登记，并按规定使
用税务登记证件的义务
保密义务按规定设置账簿，并正确使用、
保管有关凭证的义务
为纳税人办理税务登记、开具
完税凭证的义务
按期缴纳或解缴税款的义务
受理税务行政复议的义务接受税务检查的义务
进行回避的义务纳税人、扣缴义务人、纳税担保
人同税务机关在纳税上发生争
议时，必须先履行依照税务机关
的纳税决定缴纳，或者解缴税款
及滞纳金，或者提供相应的担保
义务，然后才可以申请行政复议
和起诉。
其他义务其他义务
3.。
2010注册税务师《税收相关法律》章节汇总
2010年注册税务师《税收相关法律》重点第一章第一章行政法基本理论概述第一节行政法概述一、行政、行政权(一)行政行政法上所说的“行政”，是指“公共行政”，即国家行政机关或依法享有行政权的组织对国家事务或公共事务的决策、组织、管理和控制。
具体包括四层意思：实施主体、范围、目的、方法和手段。
(二)行政权行政权是由国家宪法、法律赋予的，国家行政机关执行法律规范、实施行政管理活动的权力，是国家政权的组成部分。
这一概念有三层意思：一是行政权来源于国家宪法和法律;二是行政权由国家行政机关代表国家行使，立法机关、司法机关以及其他国家机关各司其职;三是行政权是国家政权组成之一。
(三)行政法的概念和特征1.行政法的概念行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称。
有以下四层含义：(1)行政法是设定行政权力的法律规范;如，《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》、《行政监察法》和《行政处罚法》等。
[NextPage](2)行政法是规范行政权力如何行使和运用的法;如，《税收征收管理法》、《治安管理处罚法》和《行政处罚法》等。
(3)行政法是监督行政权力的法;如，在《行政诉讼法》、《刑法》中某些条款中有关于司法机关对行政权力监督的规定，在宪法中规定国家权力机关对行政权力的监督。
(4)行政法是对行政权力产生的后果进行补救的法。
如，《行政复议法》、《行政诉讼法》、《国家赔偿法》等。
2.行政法的特征(1)行政法在形式上的特征①行政法没有统一、完整的法典。
②行政法数量多。
(2)行政法在内容上的特征①行政法内容广泛。
②行政法易于变动。
③行政法中往往包含实体与程序两种规范。
二、行政法的基本原则行政法的基本原则即行政法治原则，是贯穿于行政法中，指导行政法的制定与实施的根本准则，具有其他任何原则不能替代的作用。
具体可分解为行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则。
1.行政合法性原则行政合法性原则，是指行政权的存在、行使必须依据法律、符合法律，不得与法律相抵触，简称合法性原则。
第七章--税收征收管理法律制度(完整版)(DOC)
第七章税收征收管理法律制度在最近3年的考试中，本章的平均分值为10分，2012年的分值为10分。
其中，最近3年的不定项选择题均有1～2个小题涉及本章内容。
在2013年的考试中，本章分值估计在10分左右，考生应重点关注本章和第四章相结合的不定项选择题。
2013年教材的主要变化2013年教材对本章内容进行了重大调整，其主要变化是：（1）对“发票管理”的内容进行了调整；（2）对“税务行政复议”的内容进行了重大调整；（3）删掉了“税收优先权”、“税务机关的代位权与撤销权”、“税款的追征和补缴”的全部内容；（4）删掉了“税务行政诉讼”的全部内容；（5）对“税收法律责任”的内容进行了删减。
第一单元税务管理一、税务登记管理（★★★）（P366-P372）1.税务登记范围（1）从事生产经营的纳税人企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。
（2）除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，也应当办理税务登记。
2.税务登记证件（1）从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
（2011年不定项选择题）（2）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件（2012年多选题）：①开立银行账户；②领购发票。
（3）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：重要①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业。
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。
（2012年）A.纳税申报B.开立银行账户C.领购发票D.缴纳税务罚款【答案】BC【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。
税收征收管理法
税收征收管理法《税收征收管理法》是我国税收制度中的一项重要法律法规。
该法于2000年7月1日正式施行，旨在规范税收征收管理的各项制度，确保税收合法征收，并维护税收征收秩序。
本文将介绍《税收征收管理法》的主要内容和作用。
《税收征收管理法》共分为七章，分别为总则、纳税人纳税义务、税收征收决定和征收管理、税务行政复议和行政诉讼、税务检查和调查、税务违法行为处罚以及附则。
这些章节从不同角度、不同层面规范了税收征收管理的各个环节，为税务机关和纳税人确定权利义务提供明确依据。
《税收征收管理法》明确规定了纳税人的纳税义务。
根据法律规定，纳税人应当按照法定期限、按照法定标准和税率，自觉履行纳税义务，按照规定的程序和要求完成纳税申报、纳税支付和税务报告等必要手续。
同时，纳税人有义务提供与纳税有关的真实、准确的资料、账簿和单据等，以便税务机关对其纳税情况进行核实和审查。
《税收征收管理法》还详细规定了税收征收决定和征收管理的程序和权限。
税务机关在征收税款前，应当依法对纳税人提供的纳税申报信息和相关资料进行核实和审查，并根据核实的结果作出纳税额确定和征收决定。
税务机关对税收征收活动进行的检查、调查，要按照法定程序进行，确保公正、公平。
法律赋予纳税人权利进行税务行政复议和行政诉讼。
《税收征收管理法》规定，纳税人在接到税务机关的纳税决定书后，如认为该决定有错误或不当，可以向税务机关申请行政复议。
如果纳税人对行政复议决定不服，还可以向人民法院提起行政诉讼，保障了纳税人的合法权益。
税务机关对纳税人的税务活动进行检查和调查也有严格规定。
《税收征收管理法》明确规定了税务检查的程序和方式，要求税务机关在进行检查时，必须按照法定程序，出具检查通知书，对检查情况进行记录，并向纳税人出具检查意见书。
税务机关在调查税务违法行为时，也要依法进行，确保调查工作的合法性和合规性。
对于纳税人的税务违法行为，《税收征收管理法》予以相应处罚。
纳税人未按照法律规定履行纳税义务的，税务机关可以依法征收滞纳金，对明知情况虚伪投资、骗取税额的行为，可以订正税额并加征罚款。
经济法基础第七章第一节、第二节
二、税务登记管理 （一）税务登记范围 1.税务登记范围 （1）从事生产经营的纳税人 企业；企业在外地设立的分支机构和从事生 产经营的场所；个体工商户；从事生产、 经营的事业单位 （2）非从事生产经营但负有纳税义务的单位 和个人 除国家机关、个人和无固定生产经营场所的 流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务 的纳税人
③纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变 税务登记机关的，应当在向工商行政管理 机关或者其他机关申请办理变更、注销登 记前，或者住所、经营地点变动前，持有 关证件和资料，向原税务登记机关申报办 理注销税务登记。
（2）提供证件、资料 注销税务登记前，向税务机关提交相关 证明文件和资料，结清应纳税款、多退税 款，滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记 证件和其他税务证件，经税务机关核准后， 办理注销税务登记手续。
4.发票检查 （1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发 票的情况 （2）调出发票查验 （3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料 （4）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 （5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资 料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 【提示】税务人员进行检查时，应当出示税务检查 证。
2.税务登记证件及使用 （1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务 登记证件： ①开立银行账户 ②领购发票 （2）应当出示税务登记证件的情形： ①申请减税、免税、退税 ②申请办理延期申报、延期缴纳税款 ③申请开具外出经营活动税收管理证明 ④办理停业、歇业 ⑤其他有关税务事项
（3）与存款账户的关联时间 ①开立基本存款账户或者其他存款账户之日 起15日内，将其全部账号向主管税务机关 报告。 ②发生变化的，应当自变化之日起15日内， 向主管税务机关书面报告。 （4）税务登记证件不得转借、涂改、买卖或 者伪造
税收相关法律PPT课件
• 2.行政主体是享有行政权力的组织
• 没有行政权，任何组织都不能实施行政行为，不能成为行政主体。即是否享有行政权力，是决定 某个社会组织能否成为行政主体的先决条件。例如，市、县级人民政府有权作出国有土地上房屋 征收决定，因此成为房屋征收行政主体。
• 1.行政法在形式上的特征
• （1）行政法没有统一、完整的法典，没有如刑法、民法典那样系统、完 整的行政法典。
• （2）行政法数量多，具有多种法律渊源。
• 2.行政法在内容上的特征
• （1）行政法内容广泛，从行政组织、行政管理到行政救济，从税务管理、 公安管理、民政管理到卫生管理，包罗万象，从传统的治安、国防、税收、 财政、外交等领域，到工商、卫生保健、劳动保护、妇女、儿童保障、社 会福利等几乎所有的社会生活领域。
（4）争议一般由行政机关和行政裁判机构以 行政程序或准司法程序解决。（法定情形下可司法程序）
•
2.行政法律关系的要素
•
（1）行政法律关系主体（当事人）
• 是指在行政法律关系中权利与义务的享有者和承担着，包括行政主体 和行政相对人。
•
（2）行政法律关系客体（物或行为）
• 是指主体的权利义务所指向的对象，包括物质利益和精神利益。物质 利益是指能满足人们物质需要的实际存在的物体，如水、土地、大气、矿 产、房屋等；精神利益是指能满足人们精神需要的无形的客观事物，如人 格、文艺创作成果等。
• 行政相对人的权利有三：
• 三是请求权。是指行政相对人的合法利益受到侵犯时，有权请求获得行政法上的保护。 包括两个方面：第一，当行政相对人的人身权和财产权受到其他公民或组织侵犯时，有 权请求行政机关予以保护；第二，当行政相对人的人身权和财产权受到违法和不当的行 政行为侵犯时，有权申请行政复议或提起行政诉讼；在权益受到行政行为侵害或影响造 成损失时，有权请求获得赔偿或补偿。
第七章 税费法规
土地使用税
1. 土地使用税或称城镇土地使用税，是以城镇的 国有土地为征税对象，以使用土地的面积为计 税依据，向使用国家土地的单位和个人征收的 税种。
2. 土地使用税在批准建制的城市和县人民政府所 在地的城镇开征，在这些行政区域国有土地的 使用单位和个人，都是土地使用税的纳税人。
3. 土地使用税以纳税人所使用的土地面积为计税 依据。
营业税
1. 凡房地产转让、咨询、中介、信息服务及房地 产出租都必须交纳营业税
2. 营业税是对中国境内经营交通运输业、建筑业 、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱 乐业、服务业或有转让无形资产、销售不动产 行为的单位和个人，按其营业额所征收的一种 税
3. 其中金融保险业、服务业、转让无形资产和销 售不动产税率为5%。
• 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30% • 增值额超过扣除项目金额50%的部分，未超过100%
的部分，税率为40% • 增值额超过扣除项目金额100%的部分，未超过
200%的部分，税率为50% • 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为
200%
土地增值税
2、土地增值税是国家为了规范土地和房地产交易 秩序，调节土地增值收益而采取的一项税收调 节措施。
– 买卖契税，按买价征收6%（地方补贴3%） – 典契税率，按典价征收3% – 赠与契税，按现值价格征收6%（地方补贴3%）
印花税
2、印花税是对因商事活动、产权转移、权利许可证照授受 等行为而制定、领受的应税征收的一种税。
3、印花税的纳税人为应税凭证的书立人、领受人或使用人 4、印花税的征收范围主要是经济活动中最普遍、最大量的
各种商事和产权凭证，具体包括以下几项：
– 购销、加工承揽、建设工程勘探设计、建筑安装工程承包、财 产租赁、货物运输、包储保管、借款、财产保险、技术等合同 或者具有合同性质的凭证。
税收基本法律
税收征管法：第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
第七条税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
第九条税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。
第十二条税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
发票管理办法：第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得和保管发票的单位和个人(以下简称印制、使用发票的单位和个人)，必须遵守本办法。
第五条发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
第十五条依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。
第二十二条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
第三十二条印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。
企业所得税法：第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
第二条企业分为居民企业和非居民企业。
第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
初级经济法基础_第六章 税收征收管理法律制度_2010年版
1、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A:自领取营业执照之日起15日内B:自领取营业执照之日起30日内C:自申请营业执照之日起45日内D:答案：B答案:B解析:本题考核申报办理税务登记的时间。
从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。
2、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。
A:提请工商行政管理机关吊销其营业执照B:处以2000元以上1万元以下的罚款C:向人民法院提起诉讼D:没收其经营所得答案:A解析:本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。
根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
3、下列属于税务机关享有的权利是（）。
A:为纳税人资料保密B:追征纳税人偷逃税款C:依法接受纳税人停业登记D:依法退还多征的税款答案:B解析:本题考核征税主体的权利。
根据税法的规定，税务机关作为国家税收征收管理的职能部门，享有税务行政管理权。
其主要权力有：（1）法规起草拟订权；（2）税务管理权；（3）税款征收权；（4）税务检查权；（5）行政处罚权；（6）其他权力及权利。
选项A、C、D属于征税主体的义务。
4、下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）A:增值税B:消费税C:营业税D:车辆购置税答案:C解析:本题考核税收征收管理体制。
增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。
5、增值税专用发票由（）印制。
A:国家税务总局指定的企业B:省、自治区、直辖市地方税务局指定企业C:地方人民政府主管部门指定的企业D:省、自治区、直辖市国家税务局指定企业答案:A解析:本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国务院税务总局指定的企业印制。
6、除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为（）。
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税收法律法规大全税收法律法规大全中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国消费税暂行条例中华人民共和国消费税暂行条例实施细则中华人民共和国营业税暂行条例中华人民共和国营业税暂行条例实施细则中华人民共和国资源税暂行条例中华人民共和国资源税暂行条例实施细则中华人民共和国企业所得税暂行条例中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法实施条例中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例中华人民共和国城市维护建设税暂行条例中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则中华人民共和国土地增值税暂行条例中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则中华人民共和国房产税暂行条例中华人民共和国城市房地产税暂行条例中华人民共和国车船使用税暂行条例中华人民共和国车船使用牌照税暂行条例中华人民共和国印花税暂行条例中华人民共和国印花税暂行条例施行细则中华人民共和国屠宰税暂行条例中华人民共和国筵席税暂行条例中华人民共和国农业税条例中华人民共和国耕地占用税暂行条例中华人民共和国契税暂行条例中华人民共和国契税暂行条例实施细则征收教育费附加的暂行规定文化事业建设费征收管理暂行办法中华人民共和国车辆购置税暂行条例 ?TOMPDA,逝水年华制作,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,中华人民共和国税收征收管理法《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年4月28日修订通过，现将修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》公布，自2001年5月1日起施行。
中华人民共和国税收征收管理法第一章总则第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
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1、王某骑车时突然犯癫痫病，将放学路上独自回家的8岁的姚某撞伤。
因姚某受伤。
其父母用去医疗费500元。
医疗费应当( )。
A:由王某承担
B:由王某的父母承担
C:由姚某家长承担
D:根据双方经济情况分担
答案:D
2、王某将其一台电视机交李某代为保管几日，李某出差期间住宅被盗，致王某托其保管的电视机被盗走。
对此，下列说法正确的是( )。
A:李某有过失，应赔偿王某的损失
B:李某有过失，应给予王某部分赔偿
C:李某虽无过错，但应赔偿
D:李某系无偿保管且无重大过失，不应赔偿
答案:D
3、甲从商家某汽车专卖4S店购买一辆汽车。
在开回的路上，因刹车失灵而翻车受伤。
甲可以依法( )。
A:请求商家承担侵权责任
B:请求厂家承担侵权责任
C:请求厂家同时承担违约责任和侵权责任
D:请求厂家承担侵权责任，同时请求商家承担违约责任
答案:B
4、某研究所在装运存有放射性物质的铅箱时，一只箱子从车上掉下来，王某(8岁)看见后，即取出箱中的放射性物质玩耍，结果因过量吸收放射性物质而得病。
问：王某的治疗费和其他必要费用应由( )。
A:王某的监护人承担
B:某研究所承担
C:主要由某研究所承担，王某的监护人适当分担
D:主要由王某的监护人承担，某研究所适当分担
答案:B
5、一天夜晚，甲开车逆行迫使骑车人乙为躲避甲向右拐，跌人修路挖的坑里(负责修路的施工单位未设置保护措施)，车毁人伤。
对乙的损失应如何承担责任?( )
A:只能由甲承担责任
B:只能由施工单位承担责任
C:甲和施工单位各自承担责任
D:甲和施工单位承担连带责任
答案:C
6、适用无过错责任原则时，侵权行为的免责条件( )。
A:没有法律标准
B:由法律设定
C:由当事人约定
D:由人民法院确定
答案:B
7、根据《民法通则》的规定，环境污染致人损害，适用( )归责原则。
A:无过错责任
B:过错推定
C:公平责任
D:过错责任
答案:A
8、甲乘坐旅游公司的汽车游玩，开车司机为乙。
汽车行驶中与丙驾驶的车辆相撞，致甲受伤。
经认定，丙对交通事故负全部责任。
下列哪些说法正确?( )
A:甲可以向丙请求承担侵权责任
B:甲可以向旅游公司请求承担违约责任
C:甲可以向乙请求承担侵权责任
D:甲可以向旅游公司请求承担侵权责任
E:
答案:A,B,D
9、因产品存在缺陷造成他人人身损害的，生产者应当承担民事责任。
但生产者能够证明有下列情形的，不承担民事责任( )。
A:未将产品投入流通的
B:产品投入流通时，引起损害的缺陷尚不存在
C:产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷存在的
D:损害是由受害人的故意或重大过失造成的
E:。