外汇风险及会计防范
企业如何防范外汇风险
企业如何防范外汇风险外汇风险防范是企业针对外汇市场汇率可能出现的变化作出相应的决策，以减少或消除外汇风险对企业的影响。
今天小编介绍外汇风险防范的一些方法给大家.企业外汇风险防范的原则在防范外汇风险的过程中，采用哪种方法较为理想，以及将风险降低到何种程度，涉及一个原则问题。
1.最低成本原则。
采用任何一种方法规避外汇风险，都要支付一定的成本，所以在众多方法中，就有一个具体选择哪种方法的成本比较问题。
如果遭受外汇风险而造成的损失小于采用防范方法所花费的成本，那么采用该种方法就没有必要。
比如，企业为了回避远期支付而可能产生外币汇率升值的风险，往往会采用按即期汇率购入外币的方法。
衡量这一方法的可行性，就要分析远期支付产生外币升值的风险程度是否大于企业用本币购买即期外币的到期利息损失。
如果企业的本币资金来自贷款，就要与到期的贷款利息相比较来确定这一避险方法的取舍。
2.回避为主原则。
企业进行汇率变动预测，选择适当的操作方法，其目的不在于利用风险进行投机活动，而在于规避可能面临的风险。
根据这一原则，企业在选择各种方法时，应本着保守的原则，不能把企业的理财活动变成一次赌注，为赚取较大的收益而采取激进的冒险措施。
3.预测先导原则。
凡事预则立，不预则废，成功地回避外汇风险必须建立在对汇率变动走势的科学预测基础上。
这就要求在选择具体操作方法时，坚持理论与实际、定量与定性、历史与未来相结合的办法对汇率波动的趋势进行外推预测，以确保实施方法的准确有效性。
外汇风险防范的手段与方法编辑在外汇市场上，有些银行可能从不涉足外汇市场，有些银行则是外汇市场的活跃参与者。
有些银行只是限制自己为公司或客户做外汇交易的代理人，而另一些则是自己进行积极交易。
但是，许多银行对汇率风险的限制都以经验或主观判断为基础的，少数银行尝试着利用类似于利率风险管理模型的方法进行外汇风险的防范。
企业如何避免国际经济活动中的外汇风险，是一个很重要的问题。
由于企业与银行不同，不是以赚取汇差为目的，因此，它要从自己的经营战略出发，通过预测汇率，选择最恰当的保值措施，来获取经营利润。
项目四防范和规避外汇风险
项目四：防范和规避外汇风险
任务一 认识外汇风险
外汇风险分类
外汇风险
交易风险
会计风险
（转换风险或折算风险）
经济风险
结算风险
清偿风险
外汇买卖风险 （金融性风险）
外汇风险的定义一
• 外汇风险：因外汇市场变化引起汇率的变 动，致使以外币计价的资产上涨或者下降 的可能性。 • 交易风险：未了结的债权、债务在汇率变 动后进行外汇交割清算时出现的风险。交 易风险主要表现为结算风险、清偿风险和 外汇风险。
活动五：算一算
• 我国某公司因业务需要于2011年5月20日在 英国的渣打银行帐户中存放了100万美元。 当日1美元=6.4983元人民币。3个月后，即 2011年8月20日，1美元=6.3900元人民币， 请问（1）2011年5月20日和8月20日在我 国某公司会计帐目上，其存款值折算成人 民币分别是多少？（2）帐面盈亏如何？
其他头寸
• • • • 轧头寸：预计头寸的多与少的行为。 调头寸：到处想方设法调进款项的行为。 头寸松：晢时未用的款项大于需用量。 头寸紧：晢时未用的款项小于需用量。
活动四：析一析
• 我国某公司从荷兰进口奶粉一批，价50 万欧元，延期3个月付款，签订合同时1欧 元=8.7321元人民币，而三个月后，1欧元 =8.7350元人民币。在这个交易过程中会出 现怎样的风险？由哪一方承担？损失金额 是多少？
• • • • 时间、本币和外币。 时间越长风险越大。 币种的转换带来价值风险。 从时间和价值角度外汇风险又可以分为时 间风险和价值风险。
外汇头寸
• • • • • 定义：指外汇债权债务的差额。 多头：债务低于债权 空头：债务高于债权 结清：债务等于债权 银行在当日的全部收付款中： 多头寸：收入大于支出。 缺头寸：收入小于支出。
外汇风险及防范
第七章外汇风险及其防范学习内容：外汇风险的含义与种类；企业风险防范的基本措施；重点把握各种具体防范措施的适用性以及效果;第一节外汇风险概念与分类7.1.1 外汇风险的概念外汇风险foreign exchange risk亦称汇率风险,是指有关经济主体在外汇兑换或折算过程中,由于汇率的变动而遭受经济损失的可能性或收益的不确定性;上述外汇风险的定义向我们提示了三方面的内涵：一、外汇风险因素外汇风险因素是外汇风险产生的前提条件;外汇风险是某一经济主体在一定时期内进行外汇兑换或折算过程中发生的;由此可见,外汇风险涉及到两大基本因素：一是货币或货币兑换；二是时间;由此,外汇风险相应地分化为货币风险和时间风险;从货币因素来看,如果某经济主体在经济交易过程中未使用外币而使用本币计价收付,这笔交易就不存在外汇风险,因为它不涉及外币与本币的兑换与折算,汇率的变动对此不产生影响;从时间因素方面看,时间的长短与外汇风险的大小呈正相关关系;时间越长,汇率波动的可能性就越大,外汇风险也就越大；反之亦然;因此,外汇风险可以通过改变债权债务清偿的时间结构来减缓;二、外汇风险事故外汇风险事故是指在既定的前提条件下产生外汇风险的直接原因;从上述外汇风险的定义中我们可以看出,外汇风险是由于在一定的时期内,汇率发生了变动,而这里的变动又主要指变动方向与预期相反的变动;三、外汇风险结果外汇风险结果是由于汇率的变动给经济主体带来的后果;这可以从两个方面考察;一是从收益角度考察,表现为现实的收益与预期的收益发生偏离,更直接地说是没有实现预期收益；二是从损失角度考察,表现成本费用的增加以至出现亏损;但必须注意到这一点,即无论是收益的减少或是损失发生仅表现为可能性,从本质来看,风险是一种预期,是事前对事后的一种估测；如果表现为确定的收益或损失,就不能定义为风险;所以外汇风险是收益的不确定性或损失的可能性;外汇风险一般可分为交易风险、折算风险两种;一、交易风险交易风险是指经济主体在以外国货币作为媒介或载体的经济交易所引致的本币与外币的兑换中,由于汇率变动而蒙受现实的经济损失的可能性;首先是源于经济主体对外进行经济交易而引致的;对外经济交易一般可分为以下四种情形：对外商品与劳务贸易、对外货币资本的借贷、涉外直接投资、外汇及其它金融资产的交易;其次,这些经济交易必须以外币作为媒介或载体;在对外商品贸易背景条件下,交易风险的表现形式与具体内容是：1．风险因素是由对外商品贸易以外国货币计价所引致的;货币风险在于进口商要以本国货币或其他外国货币购买计价结算的外国货币,以用于进口支付；出口商要将所收入的计价结算的外国货币兑换为本国货币或其他外国货币,以用于国内支付或应付其他需要；受险时间是由对外商品贸易的签约日至结算日;2．风险事故有两种情形：一是对进口商而言,计价结算的外国货币对本国货币或其他外国货币的汇率在受险时间内上涨；二是对出口商而言,计价结算的外国货币对本国货币或其他外国货币的汇率在受险期内下跌;3．风险结果相应亦有两种情形：一是进口商在结算日购买计价结算的外国货币时所实际支付的本国货币或其他外国货币的数额,要多于在签约时所预期付出的本国货币或其他外国货币的数额,从而蒙受多付本国货币或其他外国货币的经济损失；二是出口商在结算日兑出计价结算的外国货币时所实际收入的本国货币或其他外国货币的数额,要少于在签约时所预期收入的本国货币或其他外国货币的数额,从而蒙受少收本国货币或其他外国货币的经济损失;二、折算风险折算风险也称会计风险,是指在由跨国公司的母公司与海外子公司合并财务报告所引致的不同货币的折算中,因汇率的变动,致使跨国公司遭受账面经济损失的可能性;折算风险与交易风险不同的是,折算风险仅是增加或减少财务报告上资产或负债的账面数量,并不造成现实资产价值的增减,因此对母公司或子公司而言并未产生实质性的影响;但由于公司的财务会计报告是公司的一个形象,账面资产与负债的多少,关系到公司的声誉,因此,各跨国公司也不能不关注折算风险;除上述交易风险与折算风险外,一些国际金融教材还提到了另外一种外汇风险即经济风险;经济风险亦称经营风险,是指汇率的变动对涉外企业的经营活动带来的负面影响以及对经营效果带来的不确定性;主要表现为：一方面作为出口商由于出口商品的外币价格因本币贬值而下降,有可能刺激出口数量的增加而获益；另一方面,如果该出口商在生产中所使用的主要原材料是进口品,以本币表示的进口原材料的价格因本币贬值而上升,出口产品的生产成本相应提高;最终结果是企业的纯收入可能增加,也可能减少;这种风险即属于经济风险;与交易风险、折算风险不同的是,经济风险是一种潜在的、更深层次的外汇风险;依此推论,汇率的变动不仅对微观经济主体的经营活动产生不利影响,且对宏观经济同样会产生不利影响,如对国际收支、物价、利率等产生的影响;与之相对应的外汇风险就不一而足了;第二节外汇风险防范本节以企业为例,说明外汇风险防范的一般措施;7.2.1贸易条款法贸易条款法是指企业在国际贸易中,利用合同中有关条件的订立来规避或减缓外汇风险;其中经常利用的条款主要有以下几个：一、货币保值条款货币保值条款是指买卖双方在交易谈判时,经协商,在交易合同中订立适当的保值条款,以防止汇率变化的风险;常用的保值条款有以下几种：1．黄金保值条款;是指订立贸易合同时,按当时的黄金市场价格将应支付的货币的金额折合成若干黄金,到实际支付日,如果黄金价格变动,则支付的货币金额也相应增加或减少;2．硬货币保值条款;是指在交易合同中订明以硬货币计价,以软货币支付并载明两货币当时的汇率;在合同执行过程中,如果支付的货币汇率下降,则合同金额要等比例地进行调整,按照支付的汇率计算,使实收的计价货币价值与签订交易合同时相同;3．一篮子货币保值条款;是指交易双方在合同中将支付货币与多种货币组成的货币篮的综合价值挂钩,即订立合同时确定支付货币与一篮子货币中各种货币的汇率,并规定汇率变化的调整幅度,如到期支付时汇率变动超过规定的幅度,则按支付当时的汇率调整,以达到保值的目的;二、选择有利的计价货币在国际金融市场上,货币有软、硬货币之分;硬货币是指货币汇率比较稳定,并且有上浮趋势的货币；软货币是指汇率不稳定,且有下浮趋势的货币;企业在交易过程中,选择合适的计价货币,也是防范外汇风险的重要方法;1．选择计价货币的原则：选择可自由兑换的货币；付汇用软货币,收汇用硬货币；协议公正原则;2．货币选择与贸易策略;企业在进口贸易时,货币选择要与商品购销意图相结合,全面考虑国际市场的价格条件,权衡利弊得失;既要防止选择货币不当遭受到汇率风险损失,又要防止单纯考虑货币风险而影响进出口计划;企业在不能做到“出口用硬货币,进口用软货币”时,为避免汇率风险,可以采取其他保值工具,如远期外汇买卖,货币保值条款等;总之,企业应该做既有原则,又不失灵活性;三、提前或延期结汇法提前或延期结汇法是指在国际收支中,企业通过预测支付货币汇率的变动趋势,提前或延迟收付外汇款项,来达到抵补外汇风险的目的;如果企业预测计价货币汇率下浮,在进口方面,则要推迟对外订货,或允许出口商延期付款或推迟交货；在出口方面,则要尽早签订合同,答应进口商提前交货或要求进口商提前付款,这样就可以避免外汇风险;如果企业预测计价货币汇率将上浮,做法则与上述相反;不过,在使用这种方法时,往往会遇到一定的困难,不一定能够取得对方的配合;四、调整贸易价格调整贸易价格法就是在国际贸易中出口用软货币,进口用硬货币计价时,以加价保值或压价保值的方法来弥补外汇风险;加价保值用于出口贸易,出口商在接受软货币计价时,将汇价损失摊入出口商品价格中,以转嫁外汇风险;压价保值用于进口交易,进口商在接受硬货币计价时,将汇价损失从进口商品价格中剔除,以转嫁外汇风险;五、多种货币法指在进出口贸易中,以多种货币作为计价结算的货币,使各种货币汇率变动的风险互相抵消;常用的方法有：1．软硬货币结合法,即贸易额一半用软货币计价,一半以硬货币计价；2．特别提款权法;但特别提款权只是一种记账符号,其价值是以多种货币的价值加权平均计算的,所以价值较为稳定,进出口贸易时可以以特别提款权作为计价货币来达到保值的目的;7.2.2进出口贸易结合法进出口贸易结合法包括对销贸易法和进出口自动抛补法两种;一、对销贸易法对销贸易法是指把进口贸易与出口贸易联系起来进行货物交换的贸易方法;有以下三种方法：1．清算协定贸易;这是指双方约定在一段时间内,双方的贸易往来和非贸易往来都用同一种货币计价,每笔交易的数额只在账面上划拨,到规定期限才清算;这种贸易方式,交易额的大部分都可以相互轧抵,只有差额部分需用现汇支付,外汇风险很小;2．易货贸易;这是指贸易双方直接或同步进行等值货物的交换;这种交易无需支付外汇,外汇风险可以得到完全抵消;3．转手贸易;它是在清算协定基础上发展起来的,用多边货物交换,用双边账户进行清算的贸易方式;这种交易不涉及实际货币的支付,商品价格为各方事前规定好,各方都不用承受汇价波动的风险;二、进口自动抛补法进口自动抛补法就是某经济主体从事出口贸易同时又进行进口贸易时,要尽量用同种货币计价结算,并设法调整收、付时间,使进口外汇头寸轧抵出口外汇头寸,实现外汇风险的自动抛补;7.2.3 国际信贷法国际信贷法是指在中长期收付中,企业利用国际信贷形式,一方面获得资金融通；另一方面转嫁外汇风险;主要有四种方式;一、出口信贷出口信贷是国际贸易中最常用的资金融通形式,由出口方银行直接或间接地向进口商或出口商提供贷款,以促进本国商品的出口,前者为买方信贷,后者为卖方信贷;买方信贷使出口商即时收到货款,直接避免了可能产生的外汇风险；卖方信贷使得出口商对银行的负债与出口商对进口商的债权轧平,从而将风险转嫁给银行或抵销了;二、借款法与出口信贷不同的是,借款法是出口商在与银行没有任何有关进出口贸易协议的情况下,如果存在一笔远期外汇收入或债权,可以向银行借进一笔与远期收入相同金额、相同期限、相同货币的贷款,构成一笔债务,以达到融通资金、防止外汇风险和改变外汇风险时间结构的一种方法;三、“福费廷”业务所谓“福费廷”业务是指在延期付款的大型设备交易中,出口商开列以进口商为付款人的中长期汇票,经一流的银行担保和进口商承兑后,出售给出口地银行或贴现公司,取得扣除贴息和其他费用后的金额;由于“福费廷”对出票人无追索权,出口商在办理此项业务后,就把外汇风险和进口商拒付的风险转嫁给了银行或贴现公司;四、国际保理业务国际保理业务是指在国际贸易中,出口商既争取不到进口商银行开立信用证收取货款,又对收款无把握,即以贴现的方式把进口商应付的货款的单证转卖给保付代理商,得到应收货款的80%-90%,其余部分到期收进,由于出口商提前拿到大部分货款,可以减轻外汇风险;7.2.4外汇交易抵补法外汇交易抵补法,是指利用外汇市场上的金融产品或工具进行操作,以此抵补外汇收付中存在的风险;这里仅作最基本的说明,具体方法见外汇交易实务;一、即期合同法所谓即期外汇合同就是具有外汇债权或债务的公司,与外汇银行签订购买或出卖外汇的即期合同,以消除外汇风险;二、远期合同法远期合同法就是具有远期外汇债权或债务的公司与银行签订购买或出卖远期外汇的合同,以消除外汇风险;三、货币期货合同法在金融期货市场,根据标准化原则与清算公司或经纪人签订货币期货合同,也是防范外汇风险的一种有效方法;四、期权合同法根据协定并缴纳一定保险费,签订拥有履行或不履行选择权的远期外汇合约,将风险控制在一个可以接受的范围内;五、掉期合同法签订买进卖出即期远期外汇的同时,再卖出买进远期即期外汇合同;合同标的币种相同,金额相同,但期限不一,方向相反,以丰补歉,消除外汇交易风险;7.2.5 金融资产投资法投资法指企业将一笔资金一般为闲置资金投放于某一市场,一定时期后连同利息或利润收回这笔资金的经济过程;资金投放的典型市场为短期货币市场,投资的对象为规定到期日的银行定期存款、存单、银行承兑票据以及国库券和商业票据等;对企业来说,投资意味着现时有一笔资金流出,而未来有一笔方向相反的该笔资金外加利息的流进,在存在外汇风险的情况下,投资的作用像借款一样,主要是为改变外汇风险的时间结构;但根据具体情况不同,投资法是将未来的支付转移到现在,而借款法是将未来的收入转移到现在;7.2.6 外汇风险防范多重组合法外汇风险防范多重组合法或称之为综合法,是将上述防范措施中的多种方法进行组合运用;单一的防范措施往往只能消除外汇风险中的时间风险或货币风险,基本上不能做到同时消除时间风险和货币风险,为此,将多种防范措施有机地结合起来,以达到消除全部风险的目的;多种组合方法主要有BIS法和LSI法;一、BIS法BIS法即将借款borrow、即期合同spot和投资investment三种方法进行组合;这种方法主要运用在企业有应收外汇账款的情况下,为防止应收外币的汇率波动,先借入与应收外汇相同的外币,将外汇风险的时间结构转移到现在;借款后时间风险消除,但货币风险仍然存在,此风险则可通过即期合同法予以消除;即将借入的外汇卖给银行换回本币,外币与本币价值波动风险也不存在了;消除风险虽有一定的费用支出,但若将借外币后通过即期合同法卖得的本币存入银行或进行投资,其赚得的投资收入可抵冲一部分采取防险措施而发生的费用支出;二、LSI法LSI法即提前收付leads、即期合同spot和投资investment三种方法的组合运用;这种方法适用于具有应收账款的企业,在征得债务方的同意后,给其一定折扣请其提前支付货款,以消除时间风险；以后再通过即期合同,换成本币从而消除货币风险,为取得一定的利益,将换回的本币再进行投资;LSI法与BSI法的全过程基本相似,只不过将第一步从银行借款对其支付利息,改变为请债务方提前支付,给其一定的折扣而已;。
外汇会计实践中的问题与解决方案
外汇会计实践中的问题与解决方案在现代经济全球化的背景下，外汇交易已经成为了各个企业进行国际贸易的重要手段。
然而，外汇会计实践中存在着一些问题，如果处理不当，可能会导致财务数据错误，甚至对企业的经营产生不良影响。
本文将探讨外汇会计实践中的问题，并提出相应的解决方案。
问题一：汇率波动引发的外汇风险外汇市场的汇率波动是常见现象，企业在外汇交易中难以掌控汇率的波动性，从而导致外汇风险的产生。
如何应对这一风险成为了外汇会计中的重要问题。
解决方案一：建立外汇风险管理体系企业应该建立科学的外汇风险管理体系，明确外汇风险的来源和影响，制定相应的风险管理策略。
例如，可以采用合理的套期保值工具，锁定汇率，降低外汇风险带来的影响。
解决方案二：完善会计准则，规范外汇会计处理针对外汇风险，会计准则应明确规定外汇会计的处理方法。
企业应按照相关会计准则进行外汇会计处理，及时记录外汇账面价值并进行公允价值调整，以准确反映外汇波动对企业财务状况的影响。
问题二：外汇报表披露不准确外汇交易的复杂性，导致外汇会计报表往往存在不准确的情况。
这可能会误导利益相关者，使其对企业财务状况的认知产生偏差。
解决方案一：加强内部控制企业应加强内部控制，确保外汇会计数据的准确性和可靠性。
例如，建立科学的外汇交易流程，明确岗位职责，并进行监督和审计，防止违规操作和错误记录的发生。
解决方案二：加强外部审计外部审计在外汇会计中具有重要作用。
企业应委托专业的会计师事务所对外汇会计进行审计，确保报表披露的准确性和合规性，提高利益相关者对企业财务状况的信任度。
问题三：跨国公司的财务报表抵押跨国公司通常需要合并不同国家的财务报表，其中涉及到不同法规和会计准则的统一问题，这是外汇会计实践中的一个难点。
解决方案一：制定统一的会计准则企业应制定统一的会计准则，明确在不同地区的会计处理方法和披露要求，确保跨国公司的财务报表具备可比性和可理解性。
解决方案二：加强国际会计标准合规性企业跨国经营需要遵守不同国家和地区的会计准则，应加强对国际会计准则的学习和理解，确保财务报表符合相关要求。
外贸企业如何防范外汇风险
外贸企业如何防范外汇风险在越来越紧密的全球化市场中，外贸企业面临的不仅是市场竞争，还涉及到外汇风险问题。
外汇风险是指因汇率波动所导致的企业业务及资产的价值变动，一旦汇率波动超过公司的承受范围，就有可能给企业带来较大的风险。
因此，如何防范外汇风险成为外贸企业管理的重要问题之一。
1. 活用外汇期权外汇期权是一种用于对冲外汇风险的金融工具，它是指外汇买卖双方签订的一份合约，根据合约规定的条件，买方有权但不必购买某种货币（即欧元、美元等）而卖方有义务按合约规定的汇价将该货币卖给买方。
外汇期权的主要作用是保障企业在未来某个特定时间内不会因为汇率波动而造成损失。
2. 采用外汇远期合约外汇远期合约是指买卖双方在签订合约时确定了一个未来的汇率和交易日期。
这种方式适用于企业在未来需要支付或收取外币的情况。
企业可以根据已经签订的外汇远期合约以固定的汇率和特定的时间完成外汇交易，消除外汇汇率波动的不确定性。
一般来说，外汇远期合约适用于规模较大的企业及长期外汇交易。
3. 实施差额套利差额套利是指在捕捉汇率波动中通过比较两种货币的价格差异来获取利润的一种方式。
差额套利可以采用两种方式：交叉汇率与套利机会。
在交叉汇率中，企业通过某两个货币交叉汇率中存在的错误定价来进行交易；在套利机会中，企业利用不同交易场所的价格不一致来进行套利。
这种方法需要企业具备丰富的市场经验和深入的市场了解，若掌握不好，也会导致更大的损失。
4. 控制外汇风险除了上述三种方法外，企业还应该通过控制外汇风险来防范外汇风险。
企业可以通过以下方式来控制外汇风险：（1）建立外汇风险管理制度；（2）制定外汇交易策略，采取适当的交易方式；（3）对市场进行适当的研究和分析；（4）加强对外债的管理。
5. 意识到外汇风险的必要性企业应该意识到外汇风险是外贸企业发展过程中不可避免的问题，因此在企业各级管理层及经营人员中推广外汇风险管理以及加强对外汇风险的认识和理解是非常必要的。
防范外汇风险的措施
防范外汇风险的措施
外汇风险是企业在跨国经营中不可避免的风险之一、由于汇率的波动，企业在国际贸易中可能面临汇率损失，导致利润下降甚至出现亏损。
为了
防范外汇风险，企业可以采取以下几个措施：
1.建立有效的汇率风险管理体系：企业应该建立一个完善的汇率风险
管理体系，包括明确的汇率风险政策、责任分工和操作流程。
此外，企业
还应该制定汇率风险监控指标，及时识别和评估汇率风险。
2.使用金融工具进行汇率风险对冲：企业可以通过使用金融工具来对
冲汇率风险。
一种常见的金融工具是远期外汇合约，企业可以通过购买或
销售远期外汇合约来锁定未来的汇率，降低汇率风险。
3.多元化供应链和销售市场：企业可以通过多元化供应链和销售市场
来降低汇率风险。
多元化供应链意味着企业从多个国家购买原材料，减少
对一些国家货币的依赖性；多元化销售市场意味着企业将产品销售到多个
国家，分散汇率风险。
4.汇率风险教育和培训：企业可以加强员工对汇率风险的教育和培训，提高他们对汇率波动和汇率风险的认识。
通过了解汇率风险的影响，员工
可以更好地应对和管理汇率风险。
6.及时获取和分析汇率信息：企业应该及时获取和分析汇率相关的信息，包括国际经济形势、政治动态和市场预期等。
通过及时了解汇率的动向，企业可以更好地应对汇率波动和风险。
7.正确选择外汇市场参与者：企业在进行外汇交易时应该选择可靠的
外汇市场参与者，如有牌照的银行或经纪人。
这些参与者应该提供透明的
报价和交易机制，确保交易的公平性和安全性。
第五章 外汇风险及防范
第六章外汇风险及防范学习目标和学习建议重点掌握外汇风险的概念与类型，防范和转嫁险的方法。
复习思考1、何谓外汇风险？如何对外汇风险进行管理？第一节外汇风险的含义和类型一、外汇风险的含义外汇风险(foreign exchange risks ov exposure)是指在国际经济交易中，经济实体和个人以外币计价的资产、负债因未预料到的汇率突然变动而产生的价值不确定性。
外汇风险通常包含两层含义：获利（gains)和受损（loss)。
二、外汇风险的类型外汇风险类型主要的有三种，即交易风险、会计风险和经济风险。
（一）交易风险交易风险(transaction exposure）指以外币计价或成交的交易，由于外币与本币的比值发生变动而引起收益或亏损的风险，即在以外币计价成交的交易中，因为交易过程中的外汇汇率变化使得实际支付的本币现金流量变化而产生的收益或亏损。
因此，货币汇率变动产生的交易风险，直接影响到企业短期内本币的现金流量。
交易风险主要产生于以下两个方面：1、以远期付款为条件的商品或劳务进出口。
一般情况下，进出口商以外币成交一笔进出口交易，往往一定时期后才予以结账，因此：（链接1）出口商承受着出口收入的外汇汇率下跌的风险。
进口商将承受支付进口货款的外汇汇率上升的风险。
2、以外币计价的国际投资和国际借贷活动。
国际投资期间，外汇汇率下跌，投资者的本息收入会下降。
国际借贷中，借、用、还外汇不统一，存在用、还外汇汇率上涨风险。
（二）会计风险会计风险(accounting exposure），又称转换风险、评议风险、账面风险或折算风险等。
它是指企业在进行外币债权、债务决算和财务报表的会计处理时，对于必须换算成本币的各种外汇计价项目进行评议所产生的风险。
通常每年年末，跨国母公司要将全公司的财务报表汇总，要求把各子公司以外币计价编制的财务报表各项目的金额，用母公司所在国的货币单位进行折算，在这一过程中产生了会计风险。
人们一般采用以下几种方式对财务报表的项目进行外币的换算。
国际经济贸易中的外汇风险及防范措施
国际经济贸易中的外汇风险及防范措施外汇风险是指在跨国经济贸易活动中，由于货币汇率波动所导致的交易成本或盈亏的不确定性。
由于货币的即时汇率涨落非常剧烈，特别是国际资本流动越来越频繁时，外汇风险已成为世界范围内各类企业和金融机构所面临的普遍问题，大量出现货币兑换波动所衍生出的信用风险、汇率风险、利率风险、市场风险等各种风险。
因此，企业应积极采取适当的外汇风险管理措施，降低风险对企业财务状况和经营业绩的影响。
一、外汇风险的种类外汇风险通常分为以下三种类型：1.交易风险：由于外汇市场价格波动，导致买卖双方在交易完成后收支不平衡的风险。
2.汇率风险：由于企业在交易过程中所涉及的货币兑换汇率波动而影响到企业所赚取的收益和经济效益的风险。
3.转换风险：即在跨国经济贸易中，由于货币兑换的不同，固定资产或股权等产权的兑换所带来的风险。
1.锁定汇率锁定汇率是一种有效的外汇风险防范措施。
企业可以通过外汇衍生工具如外汇远期合约等来锁定未来货币兑换的汇率，以确保调节汇率波动带来的风险。
2.分散投资风险分散投资风险是一种有效的外汇风险防范措施。
企业可以采取投资于多种货币的方式来分散外汇风险。
通过投资于不同的货币和不同的客户来保护企业自身所面临的汇率波动风险。
3.使用外汇掉期合约外汇掉期合约是一种常用的外汇风险管理工具。
企业可以将本币转换成外币，通过掉期合约锁定未来的汇率。
这种方法可以帮助企业避免货币汇率的变动带来的影响。
4.选用具有汇率保值功能的金融产品如银行提供的储蓄业务、外汇储蓄业务、外币理财、外汇基金等金融产品，都具有一定的外汇风险管理功能。
企业可以利用这些金融产品来管理外汇风险。
5.规避风险企业可以通过规避风险来控制外汇风险。
规避风险指企业在投资决策上避免任何可能导致汇率波动的因素，并通过与客户协商，规避任何不必要的汇率风险来保护自身的利益。
三、结论外汇风险是企业在国际贸易中不可避免的问题，合理的外汇风险管理可以帮助企业规避风险并增加收益。
第四章外汇风险防范
2．以外币计价的国际信贷活动，在债权债务未清 偿前所存在的风险。
例4-5 我国某金融机构在日本筹集一笔总额100亿日
元的资金，以此向国内某企业发放10年期美元固 定利率贷款，按当日汇率USD1=JPY125计，100亿 日元折合8000万美元。10年后若汇率变成 USD1=JPY100，此时，仅100亿日元的本金，就升 值至1亿美元。而该金融机构到期收回本金8000万 美元与利息1120万美元（按年利率1.4%计），总 计9120万美元，折合91.2亿日元，连借款的本金 都无法偿还。
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2．企业交易结算风险的测量 汇率具有高度易变性，交易风险是企业最
常见的外汇风险，因此也是外汇管理的重点， 一般来说，测量交易风险的步骤是首先确定每 种外币与其现金流量净额，然后确定这些外币 的总体风险。
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（1）外币预计的流量净额 外汇交易风险的产生于两个方面：浮动汇率
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第三节 外汇风险的管理
一、折算风险的管理
折算损益是一种会计账面上的损失，一般并 不涉及企业真实价值的变动，在相当程度上具有 “未实现”的性质，除非有关的会计准则规定必 须将所有外汇损益在当期收益中给予确认。
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跨国公司可以通过运用远期合约对折算 风险套期保值。
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第一节 外汇风险的概念与分类
一、外汇风险的含义
外汇风险是指一个 经济实体或者个人以外 币计价的资产（债券、 权益）与负债（债务、 义务）在涉外经济活动 中因外汇汇率的变动而 使其价值上涨或者下降 的可能。
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例4-1 2004年上市公司年报显示，钢联股份
的项目贷款利息以及国外出口信贷由于欧 元升值所产生的汇兑损失高达8047万元， 宝钢股份的2002年汇兑损失也高达3.1亿元， 漳泽电力在2004年上半年也形成高达1.23 亿元的大额汇兑损失。
企业财务管理中的外汇风险防范和控制
币借款 ， 通常借款在金额和期 限上比应收账款具有更大
的灵 活 性 ，因 而 可 以 比较 好 地 匹 配 某 笔特 定 的应 收 账 款 ，但 同时 借款 利 息也 成 了企 业 防范 外 汇风 险的成 本 ； 二是 当 企 业难 以形 成 同种 货 币的对 冲 时 ， 以通 过 “ 可 组 对” 的方法 来规 避外 汇 风 险 。所 谓 “ 组对 ” 是指 当企 业 ， 存在 某种 货 币 的外 汇风 险 时 ，人 为制 造 一 笔金 额相 同、 期 限相 同 、 与该 货 币相 联 系 的第 三 种货 币的反 向 资金 且
营运管理 中的外汇风险防范主要是通过对现金流 的管理来控制企业的交易风险和经营风险。
・
６ ０・
２０． 阅 ０９ １
ＲＩ ｌ ｓ圣 Ｍ 汇 一 提
周转率的同时， 也有效规避了应收账款的外汇风险。
虽然应收账款贴现法可 以帮助我 国企业在人 民币 升值期间有效规避外汇风 险，但是这种方法存在单向性
资产 负债 平衡 法 是 从 资产 负债 表 出发 ， 过 资产 和 通
负债的匹配来规避折算风险。 虽然折算损失并不会对企
业 的现 金流 量 产 生 实质 影 响 ， 是 由于 财务 报 表 反 映 了 但
汇率波动对企业的影响， 因而容易向报表使用者传递 出 不利于企业的信息， 进而影响公司的整体价值 。资产负 债平衡法的核心思想 ， 就是通过为外汇风险下的暴露资 产 匹配相 同金额的暴露负债， 以期使暴露资产和暴露负
的缺 陷 ， 即当人 民币 出现贬 值 预期 时 就不 再适 用 了 ， 时 此
所谓 提 前 与 滞 后 ， 指 当企 业 预 期某 种 货 币将 要 升 是 值 或 贬 值 时 ， 前 或 推 迟 对 交 易 账 款 的收 付 ， 过 改变 提 通
外汇风险与防范措施案例
外汇风险与防范措施案例外汇风险是指在国际贸易或跨国投资活动中，由于汇率变动所导致的损失风险。
由于汇率的波动性较大，外汇市场具有高度的不确定性，因此外汇风险是跨国经营和投资的一大挑战。
在面对外汇风险时，企业需要采取一系列的防范措施来降低损失风险。
首先，企业可以通过使用远期外汇合约来规避外汇风险。
远期外汇合约是一种购买或出售货币以指定价格和日期进行交割的合约。
企业在签订远期合约时可以锁定特定的汇率，从而减少不利汇率波动带来的损失。
例如，一家中国企业在与美国企业进行贸易时，双方可以签订一个远期合约来固定兑换汇率，以减少汇率波动对贸易的影响。
其次，企业可以通过多元化货币资产与负债来分散外汇风险。
企业可以将资金分散投资于不同的货币，并设置外汇头寸的上限，以确保风险的可控性。
同样地，企业在选择供应商或客户时，也可以考虑与不同的国家合作，以减少对一些特定货币的敏感性。
另外，企业还可以使用外汇期权或外汇掉期来对冲外汇风险。
外汇期权是一种买卖特定货币以特定价格、在特定日期进行的合约，它给予企业在未来一些时间点购买或出售货币的权利。
企业可以购买外汇期权以锁定合适的汇率，以免受到汇率波动的影响。
类似地，企业还可以购买外汇掉期合约，即一种按照约定价格进行的远期货币买卖交易，在规避外汇风险的同时确保货币兑换的稳定性。
同时，企业应该积极关注全球经济和政治动态，以及国际金融市场的变化。
企业可以通过跟踪国际新闻、经济数据和市场分析报告等手段来获取信息，以及及时调整外汇风险管理策略。
此外，企业还可以雇佣专业的外汇风险管理团队，他们能够提供专业的建议和管理方案，帮助企业降低外汇风险。
最后，企业应该定期审查和评估其外汇风险管理措施的有效性。
由于外汇市场变动频繁且复杂，企业需要保持灵活性，并根据实际情况对其外汇风险管理策略进行调整。
同时，企业还应该建立一个完善的风险管理框架，包括设置风险限额、建立分析和监控机制等，以确保外汇风险的有效控制。
汇率风险(最终版)
1、汇率风险的定义
2、汇率风险的主要类型 3、汇率风险的防范
汇率风险的定义
汇率风险又称外汇风险，是指一个组织、经 济实体或个人的以外币计价的资产（债权、 权益）与负债（债务、义务）因外汇汇率变 动而引起的价值上涨或下降的可能性。其实 质是不确定性。
商业银行的汇率风险
商业银行汇率风险主要是由于汇率波动的时间 差、地区差以及币种和期限结构不匹配等因素 造成的，汇率的波动导致商业银行持有外汇头 寸的价值发生变化，形成商业银行汇率风险。
银行开展代客购汇业务，如果在得到客户定单与交割 期间汇率发生异常变动，就可能给银行造成损失； 银行外汇存款和外汇贷款的币种头寸错配时，银行的 汇率风险就会增加； 外币存款期限与外币资金运用 的期限不匹配时，也会 导致银行的汇率风险上升； 银行在日常经营中需要保留一定量的未平盘头寸，也 承担了汇率风险。
1、完善制度体系方面
提高董事会和高层管理对汇率风险的管理能力 完善金融衍生品的定价机制，加强金融衍生品 的创新 加强对商业银行信息系统的建设 加强和完善商业银行内控制度 加快外汇市场体系的培育和完善，建立外汇衍 生品市场
2、实际操作方面
选择货币与加列合同条款 资产负债管理
经济风险来自本币汇率上升时，国内出口下降，收汇减少； 进口增长，对外付汇增加外资外债流入减少， 对外投资则可能扩大，这些变化可能导致银行 外汇存款减少，使银行的外汇负债规模缩减。
案例一
经济风险
按2004 年底的数据计算，招行、浦发、民生 、华夏、深发展的外币资产负债净额折合成人 民币分别为18.59、8.06、29.7、8.25、19.93 亿元，合起来5 家上市银行外币资产负债净头 寸为84.53 亿元人民币，占其总资产规模的 0.42％。如果民币升值2％，5 家上市银行的 汇率损失为1.69 亿元人民币。，对净利润的 影响为－1.07％，对每股收益的平均影响为－ 0.4 分
企业如何防范外汇风险
摘要伴随着世界经济和金融形势的变化，外汇汇率这一作为国际金融关系乃至是国际经济关系正常发展的纽带，己经渗透到包括经济生活的一切领域，我国各涉外单位尤其是外贸企业，正越来越强烈地感知到外汇风险所带来的巨大影响。
因此，分析外汇风险带给我国外贸企业的影响以及企业当前所面临的各种外汇风险，并找出相应的风险管理防范措施，有效地规避风险具有重大的理论和现实意义。
、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、本文主要采用理论和案例研究的方法研究我国外贸企业外汇风险管理。
第一，本文对外汇风险理论进行了系统的阐述，认为我国的外汇风险主要是由人民币汇率变动带来的，并将外贸企业的外汇风险主要划分为三大类：交易风险、会计风险和经济风险。
第二，本文通过回顾我国汇率制度的变化，发现我国外贸企业的外汇风险是伴随着几十年来我国汇率制度的改革推进而逐步产生的。
作者在回顾我国各时期的汇率制度、以及分析人民币汇率风险现状的基础上，从不同的角度探究汇率变动对外贸企业的影响。
第三，本文通过分析我国外汇企业的外汇风险管理现状与不足，尤其对不足之处展开了论述，引出我国外贸企业如何管理其外汇风险。
作者认为汇率的变动是导致外贸企业外汇风险的罪魁祸首，所以对汇率走势的判断是进行一切外汇风险管理的基础。
在对人民币未来汇率走势判断的基础上，本文根据外汇风险的不同分类、不同的宏微观角度、针对外汇风险管理现存的问题，分别提出相应的外汇风险管理应对措施，以供外贸企业进行多角度的选择风险管理策略。
最后，本文结论为我国外贸企业在防范外汇风险过程中面临的一些主客观问题还有待进一步研究解决，为此，本文也提出建议，要从多方面努力营造风险防范的环境，我国外贸企业应首先立足于自我防范，积极研究和使用各种防范措施，达到提高外贸企业风险管理水平的目的。
关健词：外汇风险管理，外贸企业，人民币汇率，金融避险工具目录第1 章. 绪论 (1)1.1 选题背景 (1)1.2 研究现状 (2)1.2.1 国外情况 (2)1.2.2 国内情况 (3)1.3 研究方法与创新之处 (4)第2 章. 外汇风险相关理论概述 (6)2.1 外汇风险概念 (6)2.2 外汇风险的构成及特点 (6)2.3.外汇风险产生的原因 (6)2.4 外汇风险的种类 (7)2.4.1 交易风险 (8)2.4.2 经济风险 (8)2.4.3 会计风险 (8)第3 章. 不同汇率制度下的外汇风险对我国外贸企业的影响 (9)3.1 我国的汇率制度 (9)3.1.1 2005 年汇率改革前人民币汇率制度 (9)3.1.2 我国现行汇率制度 (10)3.2 人民币汇率风险的现状 (10)3.2.1 人民币兑美元汇率风险 (10)3.2.2 人民币兑其他主要货币汇率风险 (11)3.3 汇率变动如何对外贸企业产生影响 (11)3.3.1 对进出口总体的影响 (12)3.3.2 对不同贸易方式的影响 (12)3.3.3 对不同企业类型的影响 (13)3.3.4 对不同产品类型的影响 (14)第4 章. 我国外贸企业外汇风险管理中存在的主要问题 (16)4.1 总体现况 (16)4.2 风险防范意识较薄弱 (17)4.3 外汇风险防范专业人才储备不足 (18)4.4 缺少完善的外汇风险管理战略 (18)4.5 风险管理的机制不明确 (19)4.6 避险金触工具的运用单一 (19)第5 章. 我国外贸企业提高外汇风险管理水平的对策研究 (20)5.1 人民币汇率走势的判断 (20)5.1.1 人民币对美元汇率历史走势 (20)5.1.2 次贷危机对美元汇率走势的影响 (21)5.1.3 人民币汇率的走势预测 (22)5.2 根据外汇风险的不同分类进行管理 (23)5.2.1 交易风险的管理 (23)5.2.2 会计风险的管理 (30)5.2.3 经济风险的管理 (32)5.3 从宏微观角度出发的外汇风险管理 (33)5.3.1 宏观角度 (34)5.3.2 微观角度 (35)5.4 针对现状不足的外汇风险管理 (36)5.4.1 增强外汇风险防范意识 (36)5.4.2 加强外汇风险防范专业人才储备 (37)5.4.3 完善自身的外汇风险管理战略 (38)5.4.4 完善风险防范的监控机制 (38)5.4.5 尝试使用多种避险金融工具 (39)结论与展望 (42)参考文献 (43)1第1 章. 绪论1.1 选题背景伴随着世界经济和金融形势的变化，外汇汇率这一作为国际金融关系乃至是国际经济关系正常发展的纽带，己经渗透到包括经济生活的一切领域，我国各涉外单位尤其是外贸企业，正越来越强烈地感知到外汇风险所带来的巨大影响。
国际贸易外汇风险及防范
国际贸易外汇风险及防范国际贸易是国家间的商品和服务交换，由于不同国家之间存在不同的货币体系和价值体系，因此，货币交换也成为了国际贸易的一个显著特点。
由此，就会产生外汇风险，即由于货币汇率的波动而导致贸易方面的亏损。
为了避免因外汇风险而引起的潜在风险，必须进行外汇风险防范管理。
一、外汇风险的种类1.货币贬值风险货币贬值是指当前货币比之前的货币价值降低。
在国际贸易中，汇率波动大致可分为套利和投机两种类型。
2.远期汇率风险远期是指双方同意在未来的某一时间点进行汇率操作，可以在合同中指定汇率和交易的日期。
然而，随着汇率的变动，这种预定的汇率可能已经不再划算，所以在进行外汇远期交易时，必须注意汇率波动的影响。
3.交叉汇率风险交叉汇率是通常指两种货币之间的汇率，而在交叉汇率下的本地货币可能会发生汇率变化，从而导致交叉型汇率远离其期望水平，产生交叉汇率风险。
二、外汇风险防范措施1.货币多元化货币多元化是一种风险分散的方式。
在贸易中，双方都可以选择多种货币进行支付，以减少对单一货币的依赖性，从而实现风险分散。
2.汇率保护汇率保护是一种风险管理策略，意在防止由于货币波动而引起的风险和损失。
保护汇率的方式包括在交易之前锁定汇率、利用期权合约保护汇率、利用远期汇率合约和货币保险等。
3.利用金融衍生品金融衍生品可以帮助企业在货币汇率波动时更好的管理货币风险。
例如，企业可以使用期货合约来锁定汇率，或者使用外汇期权进行价值保护和风险管理。
利用金融衍生品可以为企业提供更灵活的风险管理工具，以应对复杂和动态的外汇市场行情。
4.舆情风险防范舆情风险一般被认为是导致汇率剧烈波动的主要原因之一。
良好的舆情管理可以提高企业的信誉度和品牌影响力，减少市场波动对企业的冲击。
三、结论随着全球化不断深入和贸易自由化的加速推进，国际贸易和货币交换已经成为了无法避免的事实。
外汇风险已经成为跨国贸易的一个显著特点，会对进出口企业的利润和现金流产生影响。
防范外汇风险的必要性和主要措施
防范外汇风险的必要性和主要措施随着全球经济一体化的不断加深，外汇交易也变得越来越普遍。
然而，外汇交易同时也带来了一定的风险。
为了保护个人、企业和国家财务安全，防范外汇风险变得至关重要。
本文将讨论防范外汇风险的必要性以及主要措施。
首先，防范外汇风险对于个人、企业和国家财务安全来说是至关重要的。
对于个人投资者来说，外汇交易可能会导致财务损失，甚至破产。
对于企业来说，外汇波动可能会影响到财务业绩，尤其是对于那些国际化程度较高的企业来说。
对于国家来说，外汇风险可能导致资金外流、汇率动荡，甚至影响整个国家经济的稳定运行。
因此，防范外汇风险对于个人、企业和国家来说都是至关重要的。
那么，我们应该采取哪些措施来防范外汇风险呢？以下是几个主要措施。
首先，了解外汇市场和汇率风险是非常重要的。
了解外汇市场的特点、汇率的变动因素以及市场的供需情况可以帮助我们更好地把握市场趋势并降低风险。
其次，建立有效的风险管理系统。
有一个完善的风险管理系统对于防范外汇风险至关重要。
可以通过制定风险控制政策、建立风险预警机制以及制定应对措施来管理外汇风险。
此外，可以考虑采取保险、期货或期权等金融工具来对冲外汇风险。
第三，分散投资是降低外汇风险的重要手段之一、通过将投资分散到不同的国家和地区，可以降低因其中一个国家或地区汇率变动而带来的影响。
此外，投资者还可以选择多种货币和资产类别来分散投资风险。
第四，设定合理的止损和止盈点位。
设定合理的止损和止盈点位可以帮助投资者限制损失和锁定利润。
当市场走势与预期相反时，及时止损可以避免进一步损失。
而当市场走势达到预期时，及时止盈可以确保利润不被抛失。
第五，保持良好的心态和纪律是防范外汇风险的重要因素之一、外汇市场波动较大，投资者经常会面临压力和焦虑。
因此，保持冷静、理性和纪律的态度对于防范外汇风险至关重要。
此外，投资者还应该制定明确的投资计划，并坚持执行，避免冲动交易和盲目决策。
综上所述，防范外汇风险是非常必要的，它对于个人、企业和国家的财务安全都有重要的影响。
企业涉外会计第十四章 外汇风险及其避免
第三节 外汇风险避免的核算
一、应收应付外汇账款套期保值的账务 处理
二、利用套期保值获取收益的账务处理
三、两种目的远期合同的会计处理比较
表 14-3
类型 内容 目的 确认 对升水或贴水的处理 对收益的影响
两种目的期汇合同Biblioteka 计处理比较避免风险 抵销受险资产或负债的汇兑损益 于各期确认汇兑损益，但受险资产上的 汇兑损益与受险负债的汇兑损益正好抵 销 升水或贴水需在合同期内摊销 收益影响为升水或贴水的摊销额（合同 因汇率变动而产生的损益正好抵销） 投机获利 赚取远期汇率和即期汇率的差额 根据远期汇率的变动情况， 于各期 确认汇兑损益 不考虑 所取得的收益等于所确认的汇兑 损益
1.交易风险 （1）以外币表示的借款或贷款； （2）以外币表示的商品及劳务的赊 账业务； （3）尚未履行的期货外汇合约； （4）以其他方式取得的外币债权或 应承担的外币债务。 2.折算风险 3.经济风险
二、外汇风险的构成的因素
1 本 2 位 外 币 币
3 时 间
第二节 外汇风险的避免
一、国际用的外汇风险防止方法
第十四章 外汇风险及其避免
学习目标
涉外经济活动，效益与风险并存。如何 取其利而避其险，则大有文章。通过本章学 习，熟悉外汇市场风险的产生、风险的种类 以及可采取的各种避免和防止措施；借鉴西 方外汇风险的会计反映方法，开展我国涉外 企业外汇风险避免的有关核算探讨。
第一节 外汇风险概述
一、外汇风险的种类
1、利用远期外汇合同交易法 2、利用外汇期权交易 （1）买进期权。 （2）卖出期权。 3、适当调整外汇受险金额 4、采用多角化经营
二、国内企业可采用的外汇风险避免方法
1.调整对外报价，把币值下浮风险计入价格 2.利用银行押汇和贴现业务转移外汇风险 3.选用适当的国际结算方式 4.积极运用外汇保值条款 5.掌握外币汇率的趋势，做好计价货币的选择 6.提前收付外汇或拖延收付外汇 7.发展易货贸易业务 8.买卖远期外汇
年财务会计工作总结外币交易与汇率风险管理
年财务会计工作总结外币交易与汇率风险管理今年在财务会计工作中，我主要负责外币交易与汇率风险管理方面的工作，现将我所取得的成绩及经验进行总结，供大家参考。
一、外币交易管理在外币交易管理方面，我主要负责公司与外国供应商的交易以及办理外币账户的操作。
为了确保交易的顺利进行，我采取了以下措施：1.及时了解汇率变动：每天查看国内外金融信息平台，密切关注汇率的波动情况，及时向公司管理层报告重要的外汇市场变化，确保公司决策的准确性。
2.制定合理的外币采购计划：根据公司的业务需求和预测外汇市场的走势，制定合理的外币采购计划，以便在最佳时机购买外币，降低外汇风险。
3.建立稳定的供应链：与合作伙伴建立长期稳定的合作关系，减少外汇风险。
与供应商协商采用相对稳定的外币结算方式，如长期协议定价。
4.合理控制外币库存：根据业务变动和市场需求，合理控制外币库存，以避免货币升值或贬值给公司带来的不利影响。
二、汇率风险管理在汇率风险管理方面，我主要采取了以下几点措施：1.制定汇率风险管理政策：与公司管理层共同制定了汇率风险管理政策，并确保所有相关人员都明确了政策的内容和要求。
2.建立汇率风险评估机制：定期对外汇风险进行定量和定性评估。
根据评估结果，及时采取相应的对冲措施，以降低汇率波动对公司财务状况的影响。
3.采用合适的汇率避险工具：根据公司的实际情况和风险承受能力，采用合适的汇率避险工具，如远期外汇合约、期权等，来规避汇率风险。
4.加强汇率风险意识培训：通过内部培训和知识分享会等形式，提高员工对汇率风险的认识和理解，增强应对汇率风险的能力。
总结：通过一年的工作经验，我对外币交易与汇率风险管理有了更深入的理解和实践经验。
在今后的工作中，我会进一步加强对外汇市场的关注，灵活运用风险管理工具，保护公司的财务安全。
同时，我也会持续学习和提升自己的专业知识，为公司提供更加全面的财务管理服务。
希望通过我的努力，能够为公司在外币交易与汇率风险管理方面做出更大的贡献，并与团队一起实现公司的发展目标。
论外汇风险及外贸企业的防范对策
料未及 的变动 ，使相 关的国际金融参 与者 受到潜在的经济损失或丧 失所 期待利益 的
可 能 。 外 汇 风 险 可 以 划分 为 广 义 的 风 险 ｉ Ｓ Ｅ
如， 日本一家企业从 银行借款 １ ０ Ｏ 万美元 ，
贷款 期 限 为 １ ，利 率 为 １ ％。 １ 到 期 年 Ｏ 年
外汇风险也称 汇率风险 ，在 国际外 汇
业 务 活 动 中 ， 因 汇率 在 一 定 时 间 内发 生 始
］ Ｓ率水平进行应收账款科 目的会计记账 ， ＪＣ ： ｌ ｓ 最后一次供货 的汇率变 为 １ 美元 ＝ 元人 ７５ 民币。 由于款项 为最后 一次结清 ，所 以中 国厂商的实际收入总共 为７ ０ 万元。 ５０ 利润
因外汇汇率的变动而发生盈 亏。
（二 ）会 计 风 险
会 计 风 险 是 经 济 主 体 对 资产 负债 表 进
行 的会 计 处 理 中 ，在 将 功 能 货 币转 换 成 记 账 货 币 时 ， 因为 汇 率 变 化 导 致 资产 负债 表 中外 汇项 目金 额 变 化 ，从 而 可 能 会 出现 账 国 的企 业 在 编 制 会 计 报 表 时 一 般 应 面 的损 失 。
纳 税 和 利 润 分 配 的 基 数 ， 由于 汇率 变 动 带
来的利润将全部计入货款结清 的会计年度 ，
响 。 例 如 ，中 国 某 个 生 产 厂 商 ，在 美 国 的 分 公 司 签 订 了一 份 销 售 合 同 总价 值 为 １ ０ ００ 万 美 元 ，分 三 年供 货 ，货
经 济 主 体 ，不 可 避 免 的会 在 交 易 过 程 中收
付 大量 的外汇 ，或拥有 以外 币计价 的债权
和债 务 ，当 汇 率 发 生 变 化 时 ，一 定 数 量 的 外汇 兑 换成 本 国货 币 的数 量就 会 发 生 变 化 ， 就 会 给 对外 贸 易 的 经 济 活 动 带 来 风 险 。 在
(风险管理)外汇风险的管理
第二节外汇风险的管理管理外汇风险的方法很多，特别是近十几年来，由于汇率波动频繁，又出现许多新的方法，但所有这些方法又大致可以分为两大类：事前和事后，事前称为外汇风险的防范，主要是通过改善企业内部经营来实现；事后称为外汇风险的转嫁，主要是利用外汇市场金融资产的交易来实现。
一、事前外汇风险的防范措施1．准确预测汇率变动的长期趋势。
做好汇率预测工作，掌握汇率变动趋势，便于在国际收付中正确选择和使用收付货币。
2．正确选用收付货币。
在对外经济交易中，计价货币选择不当往往会造成损失。
例如，美国一进出口公司出口产品时以美元计价结算，进口产品时以日元计价，如果美元贬值，该公司将蒙受损失，如表4.1所示。
当美元贬值时，由于出口以美元计价，出口收到的货款不受汇率变动影响，始终为1万美元。
而进口以日元计价，同样支付110万日元，在成交日价值1万美元，而在结算日价值为1.1万美元，即该公司将损失1000美元。
反之，如果该公司改变计价货币，情况将完全不同，即出口以日元计价，进口以美元计价，这样该公司不仅不会蒙受损失，还会额外获取1000美元的利润，如表4.2所示。
表4.2 计价货币选择适当可见，正确选择计价收款货币对于国际经济业务相当重要。
一般的原则是：①计价收付货币必须是可兑换货币。
自由兑换货币可随时兑换成其他货币，既便于资金的应用和调拨，又可在汇率发生变动时，便于开展风险转嫁业务。
从而达到避免转移汇率风险的目的；②收硬付软原则，即在出口贸易中，力争选择硬货币来计价结算，进口贸易中，力争选择软货币计价结算。
但是在实际业务中，货币选择并不是一厢情愿的事，因为交易双方都想选择对自己有利的货币，从而将汇率的风险转嫁给对方。
因此，交易双方在计价货币的选择上往往产生争论，甚至出现僵局。
为打开僵局，促使成交，使用“收硬付软”原则要灵活多样。
比如说可通过调整商品价格的方法，把汇率变动的风险计进商品的价格中，同时还可采取软硬对半策略等等；③要综合考虑汇率变动趋势和利率变动趋势。
外汇风险防范措施
外汇风险防范措施外汇风险是指由于外汇市场波动引起的资金损失的风险。
对于国际贸易、投资及跨国企业来说，外汇风险是一个不可避免的问题。
因此，采取适当措施来防范外汇风险对企业的稳定运营具有重要意义。
下面将介绍一些常见的外汇风险防范措施，供企业参考。
1. 外汇风险识别在制定外汇风险防范策略之前，企业首先需要对外汇风险进行全面的识别。
识别外汇风险的关键是分析企业所面临的各种外汇风险因素，包括汇率波动风险、货币转换风险、买卖双方履约风险等。
通过对这些风险因素进行评估，企业可以全面了解自身面临的风险，并制定相应的防范措施。
2. 外汇风险管理策略针对识别出来的外汇风险，企业需要制定相应的风险管理策略。
常用的外汇风险管理策略包括：2.1 多币种管理通过分散投资资金到多个货币种类，可以降低外汇风险的影响。
当一个货币的汇率下降时，其他货币的汇率可能上升，从而可以抵消部分损失。
多币种管理需要企业进行详细的市场分析和预测，确保每种货币的风险可控。
2.2 外汇期权交易外汇期权交易可以作为一种对冲工具，帮助企业锁定汇率。
企业可以购买外汇期权，以一定价格在未来的某个时间点以约定汇率进行交易。
这样可以在一定程度上减少汇率波动带来的风险。
2.3 外汇远期合同外汇远期合同与外汇期权交易类似，可以帮助企业锁定未来某个时间点的汇率。
它提供了一种灵活的方法来对冲外汇风险。
企业可以根据实际需求，签订远期合同进行外汇交易。
3. 外汇风险监测与评估外汇风险防范不仅需要企业定期进行风险评估，同时还需要建立外汇风险监测机制。
只有及时监测外汇市场的动态，企业才能做出准确的决策。
外汇风险评估可以通过建立风险指标体系，对外汇风险进行量化评估，并制定相应的风险控制措施。
4. 人员培训与风险意识外汇风险防范的成功还需要企业加强人员培训，并提高员工的风险意识。
企业应该将外汇风险防范纳入培训计划，并向员工传达风险防范的重要性。
员工对外汇市场的了解和风险意识的提高，可以帮助企业更好地应对外汇风险。
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外汇风险及会计防范
[ 07-04-04 13:12:00 ] 作者：未知编辑：studa20
随着世界经济的发展，跨国公司越来越多，从事跨国经营的企业就不免要面对外汇风险的问题，它就必须对与其业务相关的各种外币的汇率波动情况给予高度关注。
因为其现金流量会受到汇率变动的影响，有效的外汇管理，要求企业对汇率的确定及预测十分准确，进而尽可能的把握未来汇率的变动趋势，避免汇率波动可能造成的不利后果。
对跨国公司来说，由于汇率变动所引起的外汇风险对企业造成的影响是不可低估的，所以在此先介绍一下外汇风险的概念和种类。
一、外汇风险的概念和种类
（一）、外汇风险的概念
外汇风险是指某一经济实体的经济活动绩效受到汇率波动的不利影响的可能性。
（二）、外汇风险的种类
外汇风险大致可以分为会计风险和经济风险两类，会计风险又可以分为交易风险和折算风险。
任何一家跨国公司或进出口企业若要避免外汇风险，均需要制定有效的避险策略，掌握外汇风险会计防范的方法。
二、外汇风险会计防范的方法
（一）交易风险的计量与控制
1.交易风险的计量
20世纪60年代跨国公司作为一种新的企业组织形式得到了迅速发展，随着全球范围内竞争的加剧，技术进步以及市场风险的加大，出于节约成本、降低风险、增加利润的目的，跨国公司开展的外币业务需要注意外汇风险的计量。
交易风险直接影响企业现在和未来的现金流量，产生交易风险的原因是在交易发生日和未来外币收付日之间汇率发生变动造成的。
跨国公司开展的外币业务需要未来的现金流入或流出用外币进行收付，计量交易风险时，需要按照货币种类，分别预计未来一定时期内包括所有子公司的合并现金净流量。
2.交易风险的控制
通常说来，发生外币业务的交易双方中只有一方会受到交易损失的影响，
所以跨国公司处理交易风险的办法一般有四种。
第一，风险转移。
即公司要求用本币进行收付结算，这样就将交易风险转移到交易的另一方。
第二、风险共担。
即买卖双方达成协议，当汇率变动不超过一定的范围时，该项业务的结算和收付将采用协议中规定的价格和汇率。
第三，价格调整。
即买卖双方经过协商，同意一旦汇率变动产生不利影响，则通过调整交易价格来减少交易风险的程度。
第四，外币交易。
即公司单方面通过业务交易之外的方法对交易风险进行冲减。
3.跨国公司对交易风险的控制一般从调整收入货币的种类着眼，使之与需要支出的货币匹配。
现将以下几种方法进行外汇交易风险的防范，作一介绍。
（1）远期合同法
远期合同是指外汇买卖双方按外汇远期汇率，在一定时期内买卖外汇而签订的合同。
进出口商把用外币结算的交易，在实际结算前，按照远期合同先把汇率定下来，从而可以避免日后汇率波动的风险。
利用签订远期合同的方法防止外汇风险是十分有效的。
（2）提前或拖延收付法
跨国公司要避免外汇风险还可以使用提前或拖延收付法。
在国际支付中，通过预测支付货币汇率的变动趋势，提前或拖延收付有关款项，也就是更改外汇资金的收付日期来抵补外汇风险的一种方法。
具体地说，当预计货币将升值或汇率上浮时，所欠债务提前偿还，应收款项逾期接收，反之预计货币将贬值或汇率下浮时，则将债务支付推迟，应收款项则要提前收回。
但是这种方法要在企业内部或母子公司之间才能进行，若与别的企业用这样的方法需要对方认可，实行起来不一定会顺利。
（3）货币市场套期保值法
货币市场套期保值是指通过在市场上的短期借贷行为建立新的债权和债务，减少和消除交易风险。
（4）通货交换法
不通过正式的外币兑换，两个企业之间用另一种通货来交换。
例如：具有英镑债务和美元收入的企业与具有美元债务和英镑收入的企业之间进行交换，这样就可以避免因兑换而产生的外汇风险。