理财规划师专业能力(第四版)第02讲讲义
理财规划师-基础知识授课PPT2第二章
会计 监督 职能
对特定主体经济活动合法性（国 家），合理性（企业）进行审查。
分类
1事前监督 2事中监督
3事后监督
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第二节 会计对象
一、会计对象的一般表述
会计对象是会计核算和监督的内容，即：单位能以货币表现的经济活动（经济业
务、交易或事项、价值运动）
会计职能
核算和监督
核算监督的内容
资金运动
二、企业的会计对象（经济业务）
A. 应收账款； 债权 B. 应收票据； 债权 C. 预收账款 ； 债务 D. 预付账款 ； 债权
答案：C
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4 资本的增减
资本是投资者为开展生产经营活动而投入的 本钱。
会计上的资本专指所有者权益中的投入资本。 会计上的资本指的是所有者权益中的实收资
本和资本公积。（狭义）
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5.收入、支出、费用、成本的计算；
有价证券：表示一定财产拥有或支配权的证券. 如国库券、股票、公司债券等。
款项和有价证券是单位的资产，也是流动性最强的资
产。
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1 款项和有价证券的收付
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2 财物的收发、增减和使用
财物是单位财产物资的简称，是反映一个 单位进行或维持经营管理活动、具有实物 形态的经济资源
一般包括原材料、燃料、包装物、低值易 耗品、在产品、商品等存货和房屋、建筑 物、机器、设备、设施、运输工具等固定 资产。
2006年 《企业会计准则——基本准则》规定，企业会计核算应以权责发 生制为基础进行会计确认、计量和报告。
1、权责发生制。 即：凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担 的费用，不论款项是否收付，都应当作当期的收入和费用计入利润表；凡不 属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入 和费用。
《理财规划师培训》课件
个人理财规划案例
01
个人理财规划案例一：小王的储蓄与投资计划
02
个人理财规划案例二：李女士的退休金规划
03
个人理财规划案例三：大学生小张的学费和生 活费管理
中小企业理财规划案例
中小企业理财规划案例一：某餐饮企业的资金流管理 中小企业理财规划案例二：某科技公司的融资计划
中小企业理财规划案例三：某零售连锁店的财务预算和成本控制
理财规划师的主要职责是帮助客户制定合理的财务规划，实现财富的保值、增值和 传承。
理财规划师需要具备金融、法律、税务等多方面的知识和技能，能够根据客户的需 求和风险偏好，提供个性化的理财方案。
理财规划师的角色和职责
理财规划师是客户的财务顾问，需要 了解客户的基本信息和财务状况，为 客户提供专业的理财建议和解决方案 。
03
理财规划流程
客户分析与评估
01
02
03
了解客户财务状况
收集客户财务数据，分析 收入、支出、资产和负债 情况，评估财务状况和风 险承受能力。
客户目标与期望
了解客户的理财目标、期 望和价值观，分析客户的 投资偏好和风险偏好。
评估风险与回报
评估市场环境和投资机会 ，分析潜在风险和回报， 为制定理财策略提供依据 。
制定理财目标与策略
确定理财目标
根据客户财务状况和目标 ，明确理财目标，如退休 规划、子女教育基金等。
制定投资策略
根据市场环境和客户风险 承受能力，制定投资策略 ，包括资产配置、投资组 合选择等。
税务筹划
为客户制定合理的税务筹 划方案，降低税务负担。
实施理财方案
选择合适的投资产品
根据投资策略和客户需求，选择合适的投资产品，如股票、债券 、基金等。
助理理财规划师培训讲义：专业能力4保险规划
助理理财规划师培训讲义：专业能力4第四章风险管理和保险规划本章重点：1．风险相关知识2．保险产品分类3．人身保险合同条款本章难点：1．原保险、共同保险、重复保险和再保险的定义与区别2．可保利益的适用时限3．近因原则的运用4．损失补偿原则5．足额保险、不足额保险与超额保险的区分与理赔第一节收集客户信息客户通常具有以下特征：1．对保险产品的保障性需求大于投资性需求。
2．对保险条款不太了解。
3．大多数有较为迫切的购买保险的需求。
第二节提供咨询服务第一单元保险基础知识一、风险(一)风险的概念是指人们在从事某种活动或决策的过程中，预期未来结果的随机不确定性。
(二)风险的特征1、客观性2、普遍性3、不确定性4、可测性5、发展性（可变性）(三)风险的构成要素1、风险因素，2、风险事故，3、风险损失，4、风险载体。
(四)风险的种类1、根据风险未来的不确定性，风险可划分为：投机风险—指既可能产生收益也可能造成损失的风险。
纯粹风险---指只会产生损失而不会导致收益的风险。
2、根据风险的起因，风险可划分为：自然风险----指由于自然原因引起的风险；社会风险----指由于人为原因引起的风险。
3、根据风险所涉及和影响的范围划分，风险可划分为：基本风险----指特定的社会个体所不能控制或预防的风险；（地震、洪水、海啸、经济衰退等）特定风险----指与特定的社会个体有因果关系的风险。
（火灾、暴炸、盗窃以及相应的法律责任）4、根据风险损失的后果来划分，风险可划分为：人身风险----指生命和健康方面风险；财产风险----指个人、家庭或企业的财产发生损失的风险。
责任风险----指由于人们的过失或侵权行为导致他人的财产损失和人身伤亡负有经济赔偿责任的风险；信用风险----指人们在经济交往过程中，权利人和义务人之间由于一方违约或犯罪导致对方损失的风险。
（五）风险对财务状况的影响１．在风险客观存在的情况下，为保证人们的生产和生活正常延续与进行，人们必须有足够的资金应付损失发生对其财务所带来的巨大打击。
理财规划师专业能力二级第二章 保险规划
富管理
财产保险的理财功能
保障财产安全：通过购买财产保险可以保障家庭或企业的财产安全避免因意外事故或自然灾害 导致的财产损失。
降低风险：财产保险可以帮助降低家庭或企业的风险减少因意外事故或自然灾害导致的经济损 失。
投资理财：财产保险可以作为一种投资理财工具通过购买保险可以获得一定的投资收益。
保险费用：夫妻双方每年共支付约1万元保费儿 子每年支付约2000元保费
企业保险规划案例
案例背景：某企业面临经营风险需要制定保险规划 保险规划方案：包括财产保险、责任保险、员工福利保险等 实施效果：降低企业风险提高企业竞争力 案例启示：企业应根据自身情况制定合适的保险规划
保险规划方案的评估与优化
评估标准：风险 覆盖、保障额度、 保费支出等
选择保险产品：根据风险类型 和程度选择合适的保险产品如 重疾险、财产险、意外险等
制定保险计划：根据个人或家 庭的经济状况制定合理的保险 计划包括保险金额、保险期限 等
定期评估和调整：定期评估保 险计划的有效性并根据个人或 家庭的实际情况进行调整。
确定保险金额与保险期限
保险金额：根据 个人或家庭的经 济状况、风险承 受能力等因素确 定
保险规划可以提 供医疗保障减轻 医疗费用负担
保险在理财规划中的作用
风险管理：通过保险转移风险保障家庭财务安全 资产配置：保险是家庭资产配置的重要组成部分可以分散投资风险 财富传承：通过保险实现财富的传承和保值为后代提供保障 养老规划：通过保险规划养老保障退休后的生活质量
保险产品的种类与特点
医疗险：保障医疗费用提供 医疗费用报销
重疾险：保障重大疾病提供 医疗费用补偿
寿险：保障生命提供身故、 全残等保障
AFP理财规划基础知识课件 (二)
AFP理财规划基础知识课件 (二)- AFP理财规划基础知识课件：什么是AFP？AFP是指“Accredited Financial Planner”，即认证理财规划师。
这是一种国际性的专业认证，旨在确保理财规划师具备必要的知识、技能和道德素质，能够为客户提供高质量的理财规划服务。
- AFP理财规划基础知识课件：理财规划的定义理财规划是指根据个人的财务目标和现状，制定一份详细的财务计划，包括资产配置、投资组合、风险管理、税务筹划等方面，以实现个人财务目标的过程。
理财规划需要考虑个人的收入、支出、资产、负债、风险承受能力等方面的因素，以确保财务计划的可行性和实效性。
- AFP理财规划基础知识课件：理财规划的重要性理财规划是一项非常重要的工作，它可以帮助人们更好地管理自己的财务，实现自己的财务目标。
具体来说，理财规划可以帮助人们更好地规划自己的资产配置，降低风险，提高收益；可以帮助人们更好地控制自己的支出，避免财务浪费；可以帮助人们更好地规划自己的退休计划，确保退休后有足够的资金支持自己的生活。
- AFP理财规划基础知识课件：理财规划的步骤理财规划的步骤包括以下几个方面：1.制定财务目标：明确自己的财务目标和需求，包括短期目标、中期目标和长期目标。
2.收集财务信息：收集自己的财务信息，包括收入、支出、资产、负债、保险等方面的信息。
3.分析财务状况：分析自己的财务状况，包括净资产、净收入、财务风险等方面的情况。
4.制定财务计划：根据自己的财务目标和财务状况，制定一份详细的财务计划，包括资产配置、投资组合、风险管理、税务筹划等方面。
5.执行财务计划：按照财务计划执行，监控自己的财务状况，及时调整财务计划。
6.评估财务计划：定期评估财务计划的实施情况，对计划进行调整和优化。
- AFP理财规划基础知识课件：理财规划的注意事项在进行理财规划时，需要注意以下几个方面：1.明确自己的财务目标和需求，制定合理的财务计划。
理财规划师考试第讲讲义
理财规划师《基础知识》《国家理财规划师》证书资格：分为三级三级证书：助理理财规划师，二级证书：理财规划师，一级：高级理财规划师考试科目三级：“职业道德理论知识”试卷、“专业能力”试卷二级：“职业道德理论知识”试卷、“专业能力”试卷指定教材《基础知识》、《专业能力——三级》、《专业能力——二级》三级和二级共用一本教材《基础知识》“职业道德理论知识”考题分析（1）三级：共125道题，《基础》95题、约占 3/4，《专业》30题、约占1/4共125道题，《基础》95题、约占 3/4，《专业》30题、约占1/4职业道德：25题、《基础》第一章第四节教材10页书 P24—33，平均每页书出2.5题。
理论知识：100题《基础》70题、八章教材517页书，大约平均每7.5页书出1题。
《专业》30题（2）二级：共125道题，《基础》84题、约占 2/3，《专业》41题、约占1/3共125道题，《基础》84题、约占 2/3，《专业》41题、约占1/3职业道德：25题、《基础》第一章第四节教材10页书P24—33，平均每页书出2.5题。
理论知识：100题《基础》59题、八章教材517页书，大约平均每9页书出1题。
《专业》41题1、题目来源职业道德：25题、《基础》第一章第四节教材10页书P24—33理论知识：大部分题目出自《基础》教材，另一部分出自《专业》教材 1/4、1/3。
2、考题容量点多面广、题量大、单题分值小。
时间紧：90分钟，125题，平均每道题不足1分钟。
3、“职业道德”有一些价值判断题，每人价值观不同，答案不同。
但是考试有统一标准答案，应严格依据教材观点，进行判断、回答。
特别是单选多选题，不像论述题，可以论证个人的观点。
《基础知识》教材1、特殊关系——“职业道德理论知识”试卷题目绝大比例的题目（1/3、3/4），出自本教材。
大多数资格考试，试卷题目与指定教材二者基本是一一对应的关系（如“注会”、“从业资格考试”等等）2、两级共用一本教材《基础知识》3、《基础》顾名思义，是学习《专业》的基础，基础概念、基础理论学习目标理想长期目标：学习知识原理、考试取得证书、提供专业服务现实短期目标：考试取得证书——应试学习应试学习：完全以考试指定教材为标准——第四版教材有些观点说法，不同教材有不同的说法特别是学过相关的专业、参加过相关的考试例如：财务会计、税法、经济法等，注会考试、注税考试、从业资格证书考试等讲授方式1、讲课完全按教材内容为标准为了帮助理解，适当补充增加一些相关内容，这些补充增加的内容，听完理解即可，从应对考证而言，一般不必再花时间记忆。
理财规划师(二级)专业能力-投资规划讲义
理财规划师二级专业能力第二章投资规划学习目标：掌握分析客户投资相关信息以及分析客户未来各项需求的方法，能够综合利用分享分析结果帮助客户确定合理的投资目标。
知识要求：一、测试客户是属于那一种投资者？通过“投资者自我评价问卷”（教材p196），根据谨慎型、情感型、技术型、勤勉型、大意型、信息型的测试题，综合测算出投资者的投资偏向，使理财规划师的工作更具有针对性。
二、测试客户对风险的承受能力根据“你如何对待风险”（教材p199）表格，可与“投资者自我评价问卷”结合，测试客户所属的投资者类型以及冒险倾向，决定客户应该选择及应该避免的投资类型。
三、客户资料整理在汇总整理相关信息的时候尽可能的使用表格的形式。
需要的表格有以下几类：1．根据客户基本信息初步编制的基本财务表格，包括客户个人资产负债表、客户个人现金流量表，这两张表是分析客户所有相关财务状况的基础。
2．根据投资规划所需要的相关信息编制特定表格，包括根据初步信息收集阶段收集的信息整理而成的客户现有投资组合细目表、客户目前收入结构表、目前支出结构表；根据现阶段收集整理的信息编制的投资偏好分类表、客户投资需求与目标表。
四、客户资料分析（一）分析客户投资相关信息1．分析相关财务信息。
理财规划师要回顾客户的财务信息和财务预测信息，以便从中分析出影响客户投资规划的因素。
2．分析宏观经济形势。
经济运行上升期间，居民收入提高各类投资者对经济前景抱有信心，从而会有较高的投资预期；经济萧条时相反。
要注意：（1）关注经济统计信息，掌握实时的经济运行变动情况及宏观经济发展走势，以便提出可实现的投资目标（2）密切关注各种宏观经济因素，包括利率、汇率、税率的变化（3）对各项宏观指标的历史数据和经验进行分析，掌握财政政策意图，据以做出预测性判断（4）关注政府及科研机构的分析、评价，从而提出符合实际的投资规划建议3．分析客户现有投资组合信息需要明确：（1）客户现有投资组合中的资产配置状况（2）客户现有投资组合的突出特点（3）根据经验或者规律，对客户现有投资组合情况做出评价4．分析客户的风险偏好状况需要确定：（1）客户的风险偏好类型：保守型、轻度保守型、中立型、轻度进取型、进取型（2）客户的风险承受能力5．分析客户家庭预期收入信息应掌握：（1）客户各项预期家庭收入的来源（2）客户各项预期家庭收入的规模（3）客户预期家庭收入的结构【例题】下列不属于理财规划师所要关注的宏观经济变量的是（）A 利率B 税率C 汇率D 流动比率【例题】通过客户个人现金流量表，可以知道，客户的收入由（）共同构成。
理财规划师培训讲义基础知识部分2财务与会计
理财规划师培训讲义基础知识部分2财务与会计理财规划师讲义:基础知识部分2第二章财务与会计本章重点内容概述1.熟悉各会计要素的内容及特征会计对象是指会计工作所要核算和监督的内容。
会计要素是对会计对象所做的基本分类,是会计核算对象的具体化,是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。
我国《企业会计准则》将会计要素界定为六个,即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
(1)资产资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源。
对该资源的预期会给企业带来经济利益。
资产应该包括以下一些特征:①资产的实质是经济资源。
资产作为一种经济资源,必须有益于企业生产经营者,是企业生产经营的基本条件和基础,⑦资产的目的是在未来为某个会计主体带来经济利益。
把资产叫做经济资源,原因是由于通过对它的有效运用,能够为会计主体提供未来的经济利益,未来不能为企业带来经济利益的东西不能作为企业的资产报告出现在资产负债表。
③资产必须是企业拥有或能够加以控制的经济资源。
一项经济资源要成为某个企业的资产,必须是该企业拥有或能够加以支配的,否则就不能成为企业的资产。
④资产是可以用货币来计量的。
不能朋货币计量的人力资源,还不能作为企业资产人账。
理解这一定义时,要注意:①未来交易或事项可能形成的资产不能确认,如或有资产;②企业对资产负债表的资产并不都拥有所有权,如融资租人的固定资产;③不能给企业带来未来经济利益的资产则不能作为资产加以确认。
(2)负债负债是指过去的交易、事项肜成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流企业。
负债的特点主要表现在:①负债是过去或目前的会计事项所构成的现时义务。
②负债是企业未来经济利益的牺牲。
③负债必须能以货币计量,是可以确定或估计的。
理解这一定义时,要注意:①未来交易或事项可能产生的负债不能确认,但或有负债在符合条件时则应该确认;②负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿,或者借新债还旧债。
(3)所有者权益所有者权益是指所有者在企业资产巾享有的经济利益,其金额为资产减负债后的余额。
大家论坛-理财规划师考试辅导课程讲义共116页文档
第一章风险管理与保险规划点击打印一、风险与风险管理概述◆ 风险的定义所谓风险，是指人们在从事某种活动或决策的过程中，预期未来结果的随机不确定性。
构成要素：风险因素、风险事故、损失◆ 风险的特征·客观性·普遍性·不确定性·可测定性·发展性·风险的客观必然性---风险是一种不依人们主观意志为转移的客观存在，不论人们是否意识到它都存在·风险的偶然性---风险及其所引起的损失往往以偶然的形式呈现在人们面前，即何时、何地、发生何种风险、损失程度如何、由谁来承担损失都是不确定的。
·风险的可变性---风险的性质是可以变化的---风险发生的大小可以随着人们对风险认识的提高和管理措施的完善而发生变化---风险的种类会发生变化·风险是与损失相关的状态---并不是任何一种客观存在的状态都是风险，风险是与损失相联系的。
离开了可能将发生的损失，谈论风险就没有任何意义了。
◆ 风险成本---直接损失的成本是指风险事故发生后，造成财产毁损和人员伤亡所必须支付的实际经济代价。
---间接损失成本是指风险事故发生后导致的该财产本身以外的损失，以及与之相关的他物损失和责任等损失而支付的费用或经济利益的减少。
·风险损失的无形成本---损失造成社会经济福利减少---风险会阻碍生产率提高---风险发生的不确定性导致资源（土地、劳力、资金、技术等）分配不当，造成产业生产能量的降低.·预防或控制风险损失的成本---为了预防和控制风险损失，必须采取各种措施，例如，购置用于预防和减损的设备，以及其维护费、咨询费等。
具体包括资本支出和折旧费用，安全人员费(含薪金、津贴、服装费等)、训练计划费用、施救费以及增加的机会成本。
以上各项费用的支出构成了预防和控制风险损失的成本。
◆ 风险的分类按风险的性质：·纯粹风险指那些只有损失机会而没有获利可能的风险，即这种风险的结果只有“损失”和“无损失”两种·投机风险指那些既有损失机会，又有获利可能的风险按产生风险的环境进行的分类：·静态风险是由于自然力变动或人的行为失常所引起的风险·动态风险是由于人类社会活动而产生的各种风险按风险所涉及和影响的范围划分：·基本风险是指特定的社会个体所不能控制或预防的风险，它是由非个人的、或是个人不能阻止的因素所引起的风险，涉及范围通常较大·特定风险是指与特定的社会个体有因果关系的风险，它通常由特定的因素引起，是由个人或家庭、企业来承担损失的风险·财产风险指导致财产毁损、灭失和贬值的风险·人身风险是指人们因生、老、病、死、残等原因而导致经济损失的风险·责任风险指依法对他人所遭受的人身伤害或财产损失应负的法律赔偿责任或未履行契约所致对方受损应负的合同赔偿责任·信用风险指在经济交往中，因对方违约或不可抗力的发生，致使合同无法执行时所造成的经济损失的风险，即失信风险◆ 风险的来源纯粹风险的来源包括·财产风险·拥有、租赁或使用财产的单位和个人都在财产可能被破坏、毁坏或失窃的风险下重置财产的开销与其他个体财产相联系的风险·责任风险·生命、健康和收入损失风险◆ 风险的衡量·有形风险---源于事物的自然特性的风险，如冬天易发生车祸·性情风险---粗心或易出事的人的精神状态·道德风险---导致损失或者增加损失幅度的有意行为概念---是对特定风险的损失概率和损失程度进行估算，用以评价风险对预定目标的不利影响及其程度，为选择风险处理方法和进行风险管理决策提供依据·通常包括：---损失概率---损失程度---损失的变异性（波动性）◆ 风险管理概述·所谓风险管理，是指经济单位当事人通过对风险进行识别和度量，采用合理的经济和技术手段，主动地、有目的地、有计划地对风险加以处理，以最小成本去争取最大的安全保障和经济利益的行为·主体是各种经济单位，个人、家庭、企业以及其他法人团体都可以看作独立的经济单位·强调的是人们的主动行为·目的是以尽可能小的成本来换取最大的安全保障和经济利益◆ 风险管理的方法·风险控制——安装避雷针以防雷击·风险回避——酒后驾车危险，不喝酒·风险分散——不把鸡蛋放在同一个篮子里·风险保留——汽车马上就要报废了，就不保险了。
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流动性比率【例题】
【例】客户李先生手头持有现金3000元，银行账户中有活期存款30000元，证券投资账户中拥有现值120000元的股票和现值30000元的国债。
李先生每月的支出大概是11000元。
那么，李先生的财务状况中，流动性比率是多少？
【解析】
首先，李先生的流动性资产是现金3000元 + 活期存款30000元 = 33000元；
其次，李先生的每月支出是11000元。
所以，李先生的流动性比率=33000元÷ 11000元 = 3.
流动性比率如何应用？
1.反映客户的流动性状况
2.作为现金规划调整方案的基准
●判断流动性比率过高或过低的标准是，通常情况下，流动性比率应保持在3左右
●理财规划师需要根据客户的收入稳定性来为客户确定一个合适的标准。
三、分析客户现金需求——工作要求
1.准备工作
2.工作程序
●向客户说明何为现金规划，现金规划的需求因素和内容
●收集与客户现金规划有关的信息；
●凭收集到的信息，引导客户编制月（年）度收入支出表
●确定现金及现金等价物的额度
3.收入支出表
1)该表的内容
●收入、支出、结余（或超支）
●具体内容请参阅《理财规划师基础知识》第二章
2)编制原则
●真实可靠、充分反映、明晰
3)该表的功能
收入支出表能够反映客户的收入稳定性和支出状况。
根据收入稳定性来确定合适的流动性比率；而确定了每月的支出之后，将其乘以合适的流动性比率，即可得到理财规划的资金额度。
将此额度与实际额度相比较，即可得到调整方案。
第一讲的重点内容回顾
1.客户的现金需求动机
2.流动性比率的含义、计算与应用
3.客户收入支出表的编制与应用。