IBNR纳税调整测算模型
房地产业纳税评估模型
房地产业纳税评估模型引言随着国民经济的快速发展，房地产业在中国经济中占据重要地位。
房地产业纳税评估模型是一种用于评估房地产业纳税金额的工具。
本文将介绍该模型的基本原理、应用场景以及一些注意事项。
基本原理房地产业纳税评估模型基于一系列经济指标和税收政策，通过数学建模的方法，计算出房地产业的纳税金额。
其基本原理包括以下几个方面：1.数据收集：收集与房地产业相关的经济数据，包括地价、房价、房产交易量等。
这些数据可以从政府统计部门、地方房产交易中心等渠道获取。
2.指标选择：根据纳税政策和相关领域的专业知识，选择合适的评估指标。
常见的指标包括房屋建筑面积、土地面积、房产交易额等。
3.模型建立：利用统计方法或机器学习算法，建立房地产业纳税评估模型。
通过对历史数据进行训练和拟合，获得模型的参数。
4.纳税评估：根据模型和最新的经济数据，进行房地产业纳税金额的评估。
将经济数据输入模型，根据模型的计算规则，得出纳税金额。
应用场景房地产业纳税评估模型在实际应用中有着广泛的应用场景。
以下列举几个常见的应用场景：1.税务管理：政府税务部门可以利用纳税评估模型，预测和监控房地产业的纳税金额。
这有助于提前规划税收收入，并监控企业是否存在偷漏税行为。
2.税收政策制定：政府可以根据纳税评估模型的结果，调整税收政策。
例如，根据模型的评估结果，降低或提高税率，以达到税收目标。
3.企业经营决策：房地产企业可以利用纳税评估模型，评估房地产项目的预期纳税金额。
这有助于企业决策，例如选择投资项目、制定销售策略等。
4.投资风险评估：投资者可以利用纳税评估模型，评估房地产行业的纳税情况。
这有助于投资者判断行业的盈利能力和风险水平，从而决策投资。
注意事项在使用房地产业纳税评估模型时，需要注意以下几个问题：1.数据准确性：模型的准确性与数据的质量密切相关。
因此，在使用模型之前，需要对收集的数据进行严格的筛选和清洗，以保证数据的准确性和完整性。
2.模型更新：由于房地产业的发展速度较快，纳税评估模型也需要及时更新。
浅议如何构建纳税评估模型
浅议如何构建纳税评估模型一、纳税评估模型的内涵（一）纳税评估模型概念纳税评估模型是指通过对行业内样本企业、样本产品的典型调查，获取行业企业和行业产品的生产工艺、投入产出等生产经营的相关信息，采取和运用科学合理的调查方式和数理统计学的大体原理，总结行业经济税收规律并用数学公式表示的生产要素与税收之间彼此关系的指标体系。
通俗地说，纳税评估模型确实是通过测算企业的单位产品耗能、原辅助材料消耗量、计件工资等指标参数，采纳投入产出法、关键部件操纵法、单位产品耗材耗能测算法、计件工资操纵法等合理方式，推算企业一按时期实现的产品产量（或销售额）和本钱利润的线性公式。
（二）纳税评估模型大体特点纳税评估模型具有以下一些大体特点：（1）表达方式公式化、线性化、数量（或金额）化，是税收与经济之间的量化表示。
（2）指标公式由相应的参数和数值组成，并用表格化进行列示。
参数一样由生产要素（如工耗、能耗、物耗、关键部件和设备等）和税收、财务等指标性内容组成；数值一样由峰值、上限和下限三个数值组成。
（3）评估模型是个指标体系，一样由二个或二个以上指标体系组成，且指标之间彼此支持，无不矛盾。
（4）指标数值是一个动态的数值。
随着生产工艺的不断改良和生产要素价钱的转变，指标数值应作出相应调整。
（5）信息化支撑的高度依托性。
由于利用评估模型分析计算的复杂性，仅靠人工操作就无法保证工作的高效性和计算的准确性。
（三）评估模型的作用纳税评估模型成立并推行应用后，对内能够提高纳税评估的质效，对外也能够引导企业提高纳税的遵从度，降低涉税风险，因此，纳税评估模型是一个能够达到税企两边共赢的有力武器。
1、能够对企业纳税能力进行量化分析，从而能够进一步增强税源监控。
税源监控人员在实施纳税评估时，只要按图索骥，将在企业实地搜集的电费、原材料耗用量等相关信息输入相关模型，就即时能计算出企业产品产量。
依照推断出的产量，计算出销售收入，结合进项税金，能够计算出企业增值税应纳税额。
纳税评估模型
纳税评估模型纳税评估模型是一种用来评估个体或企业的纳税能力的数学模型。
纳税评估是税务部门对纳税人进行经济实力评估的一种手段，通过评估纳税人的收入、支出、资产等信息，确定相应的纳税义务。
纳税评估模型的建立主要包括以下几个步骤：首先，收集相关的纳税人信息。
这包括纳税人的个人或企业的基本信息，收入来源及金额以及各项支出等。
然后，建立纳税评估模型。
在建立纳税评估模型时，可以采用不同的数学模型，如线性回归模型、支持向量机模型等。
选择适合的模型是根据纳税人的具体情况来确定的。
接下来，进行数据处理和分析。
根据收集到的纳税人信息，对数据进行清洗和整理，去除异常值和缺失值，然后进行数据分析和模型训练。
模型训练完成后，就可以使用纳税评估模型来对纳税人进行评估。
根据纳税评估模型得到的结果，可以确定纳税人应缴纳的税款金额。
最后，对模型进行验证和优化。
在对纳税评估模型进行验证时，可以用历史的纳税数据进行测试，比较实际缴税额与模型预测的缴税额的差异。
通过不断调整模型参数和算法，可以提高模型的准确性和可靠性。
纳税评估模型的应用可以广泛应用于个人所得税、企业所得税等领域。
例如，个人所得税评估模型可以根据个人的收入、家庭状况等信息，预测个人应缴纳的税款金额。
企业所得税评估模型可以根据企业的利润、资产等信息，预测企业应缴纳的税款金额。
综上所述，纳税评估模型是一种用来评估个体或企业的纳税能力的数学模型。
通过收集相关纳税人信息，建立模型并进行数据处理和分析，可以帮助税务部门对纳税人进行评估，确定相应的纳税义务。
纳税评估模型的应用可以提高税收征管的效率和公平性。
服务业企业所得税纳税评估模型要点
服务业企业所得税纳税评估模型一、行业介绍(一行业定义一般认为服务业即指生产和销售服务产品的生产部门和企业的集合。
服务产品与其他产业产品相比,具有非实物性、不可储存性和生产与消费同时性等特征。
在我国国民经济核算实际工作中,将服务业视同为第三产业,即将服务业定义为除农业、工业、建筑业之外的其它所有产业部门。
服务业是国民经济的重要组成部分,服务业发展水平不仅代表了一个地区市场经济的成熟和发达程度,也是地区综合竞争力的体现,高水平的服务业更是衡量现代社会经济发达程度的重要标志。
随着经济社会不断发展,三次产业不断融合,服务行业交叉叠加,服务业的外延不断拓宽,对于不同的国家、地区及不同的发展阶段,服务业的内容往往也有所不同,对服务业内涵准确界定国内外尚无统一标准。
我国目前用第三产业的统计体系代替服务业统计体系,但随着经济社会不断发展,产业不断融合,目前在农业、工业、建筑业中的部分服务业,尚未纳入第三产业统计范畴,因此事实上服务业的范畴大于第三产业统计范畴。
(二企业类型划分在国民经济行业分类中包括除了农业、工业、建筑业之外的所有其它十五个产业部门。
包括:交通运输、仓储和邮政业,信息传输、计算机服务和软件业,批发和零售业,住宿和餐饮业,金融业,房地产业,租赁和商务服务业,科学研究、技术服务和地质勘查业,水利、环境和公共设施管理业,居民服务和其他服务业,教育,卫生、社会保障和社会福利业,文化、体育和娱乐业,公共管理和社会组织,国际组织。
(三行业经营规律服务业经济活动最基本的特点是服务产品的生产、交换和消费紧密结合。
由此而形成了其经营上的特点:范围广泛。
由于服务业对社会生产、流通、消费所需要的服务产品都应当经营。
因此,在经营品种上没有限制。
服务业可以在任何地方开展业务,因而也没有地域上的限制。
在社会分工中,是经营路子最宽、活动范围最广的行业。
综合服务。
消费者的需要具有连带性。
如旅店除住宿外,还需要有通讯、交通、饮食、洗衣、理发、购物、医疗等多种服务配合。
纳税评估方法与模型
纳税评估方法与模型
纳税评估是指对个人或企业的纳税行为进行评估，以确定其应纳税额的计算方式和数额。
纳税评估方法与模型是实现纳税评估的关键工具和技术。
一、纳税评估方法
1.分类方法：按照纳税人的类型、收入来源、纳税方式等进行分类，采用不同的计算方法和税率。
2.计算方法：纳税评估采用不同的计算方法，如逐笔计算、分类汇总计算、比例计算等。
3.税率制度：不同的税率制度对不同类型的纳税人有不同的税率，如个人所得税、企业所得税等。
4.税收政策：纳税评估还需要考虑税收政策的变化，如减税、优惠等。
二、纳税评估模型
1.统计模型：通过对历史数据进行分析，建立统计模型，预测未来纳税额。
2.经济模型：通过对经济因素的分析和预测，建立经济模型，预测未来纳税额。
3.人工智能模型：利用人工智能技术，对纳税人进行数据分析和建模，预测未来纳税额。
纳税评估方法与模型的选择，需要根据纳税人的类型、收入来源、纳税方式等进行综合考虑，确保纳税评估的准确性和公正性。
【老会计经验】税收筹划模型(四)：-纳税禁区模型
【老会计经验】税收筹划模型（四）: 纳税禁区模型一、纳税禁区模型概念纳税禁区模型, 或称临界点模型。
税前利益处于起征点或临界点附近时, 税前利益的少量增加, 导致税额的跳跃式增加, 得不偿失, 是纳税禁区。
纳税禁区模型是先求解税前利益的纳税禁区, 当税前利益处于纳税禁区之内, 通过降低税前利益, 使税前利益摆脱纳税禁区的数学模型。
撇开税收因素, 仅从财务角度而言, 企业为实现经济利益最大化, 纳税人的销售价格越高越好, 费用或损失越少越好, 增值率越高越好, 利润最大越好。
既使在正常税收情况下, 也是如此。
企业的销售价格高, 在缴纳统一的比例税率后, 其税后收益仍然高；企业的增值率高, 在缴纳统一的比例税率后, 其税后增值率仍高；企业的利润大, 在缴纳统一的比例税率后, 其税后利润仍然大。
用公式表示如下：设I0、I1：两方案的税前利益（销售额、增值额或利润额）；t：统一比例税率, 0[t[1；T0、T1：两方案的税额；B0、B1：两方案的税后利益。
则：B0=I0-T0=I0-I0* t= I0*（1- t）B1=I1-T1=I1-I1* t= I1*（1- t）若0[ I0 [ I1则B0[B1因此, 在统一比例税率下, 选择税前利益大的方案, 可以实现税后利益的最大化。
二、纳税禁区模型的推导但在现行税制中, 纳税人一律按统一比例税率计算缴纳税收的情况是比较少见的。
在现行税制中有起征点的规定, 未达到起征点, 免予缴纳税收；达到或超过起征点, 全额征税。
在现行税制中, 还有全额累进的规定, 未达到临界点, 按低税率征税；达到或超过临界点, 全额按高税率征税。
这使得税额在起征点或临界点处跳跃式上升。
设I0、I：税前利益, I0为常量, I为变量；t0、t1：税率, 0财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的, 绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作, 所以建议要全面地补充各个方面的知识, 而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案, 只有你自己才能知道自己的不足。
新税法个税测算模型
人所得税法下预扣预缴税额计算
5月 10,000.00 5,000.00 6月 10,000.00 5,000.00 7月 10,000.00 5,000.00 8月 10,000.00 5,000.00 9月 10,000.00 5,000.00 10月 10,000.00 5,000.00 11月 10,000.00 5,000.00
110,000.00 55,000.00 55,000.00
55,000.00 0.10 2,520.00 2,980.00 2,980.00 2,480.00 500.00
12月 10,000.00 5,000.00
5,000.00 12月 120,000.00 60,000.00 60,000.00 12月 60,000.00 0.10 2,520.00 3,480.00 3,480.00 2,980.00 500.00
5,000.00
60,000.00 30,000.00 30,000.00 6月 30,000.00 0.03 900.00 900.00 750.00 150.00
70,000.00 35,000.00 35,000.00 7月 35,000.00 0.03 1,050.00 1,050.00 900.00 150.00
新个人所得税法下预扣预缴税
本表已设置保护，仅模型中未填充底色的部分可以输入数据。 一、当月预扣预缴应纳税所得额 当月收入 当月免税收入 当月减除费用 当月专项扣除（保险代扣）累计预扣预缴应纳税所得额 累计收入 累计免税收入 累计减除费用 累计专项扣除 累计专项附加扣除 累计依法确定的其他扣除 累计预扣预缴应纳税所得额 三、税款计算 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率 速算扣除数 累计减免税额 累计应预扣预缴税额 累计应预扣预缴税额 累计已预扣预缴税额 本期应预扣预缴税额 序号 A B C D E F G=A-B-C-D-E-F 序号 H I J K L M N=H-I-J-K-L-M 序号 N=H-I-J-K-L-M O P Q R=N*O-P-Q S=N8O-P-Q T U=S-T 150.00 150.00 150.00 300.00 300.00 150.00 150.00 450.00 450.00 300.00 150.00 600.00 600.00 450.00 150.00 1月 5,000.00 0.03 1月 10,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 2月 20,000.00 10,000.00 10,000.00 2月 10,000.00 0.03 5,000.00 3月 30,000.00 15,000.00 15,000.00 3月 15,000.00 0.03 5,000.00 4月 40,000.00 20,000.00 20,000.00 4月 20,000.00 0.03 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 1月 10,000.00 2月 10,000.00 3月 10,000.00 4月 10,000.00
财税-什么是纳税评估模型和控制成本
什么是纳税评估模型和控制成本在市场经济条件下，市场竞争激烈，企业为了自身的生存和发展，必须搞好生产经营和财务管理工作，规避风险，以取得最佳的经济效益。
下面来聊聊纳税评估模型和控制成本。
评估模型纳税评估模型是纳税人申报信息产生的涉税指标基础，实现行业指标和涉税指标有机结合，并互相制约的具体行业数据模型。
通过行业代表企业的生产工艺、生产流程和经营特点，测算出企业单位产品耗能、辅助材料消耗量、计件工资等指标参数，再采用投入产出法、关键部件控制法、单位产品耗材耗能测算法、计件工资控制法等方法，推算出产品产量或销售额的线性公式或表格，由此分析企业生产经营规律和对各要素的依赖程度，全面准确的进行科学分析和行业指标监控。
作为国家税务骨干企业，航天信息软件技术有限公司通过选取具备生产经营规律的行业企业，选准计算产品产量或销售额的关键指标，建立纳税评估模型进行量化分析，进一步提高税源企业科学化、精细化管理水平。
税务会计进行纳税评估时，在企业实地采集电费、原材料耗用量等相关信息输入模型，准确计算出企业产品产量或销售额，避免重复无效劳动，提高企业工作效率。
模型运用激发财税人员加强学习的积极性，随着生产工艺提高，评估模型有关参数将发生改变，这就要求税务会计不但学会应用模型分析，还要加强对数学、经济、企业经营管理的学习，能够根据实际情况修订模型参数进行测算，保证企业纳税评估的准确性。
控制成本国家税务总局关于《纳税评估管理办法(试行)》的通知中公布了纳税评估通用分析指标及使用方法、分税种纳税评估特定分析指标及使用方法，并对企业纳税指标分析标准进行了公示，详细描述各指标项目分析的数据来源，指出何时产生疑点及如何判断，为纳税企业自查纳税异动情况提出了诸多改进建议。
主管税收的管理人员负责收集、整理纳税企业纳税申报数据，包括：“销售收入、销项税额、销售价格、销售数量、进项税额、应缴已缴增值税、税负率等数据”，由此进行纳税企业当期税款缴纳数与上期税款缴纳数、以及与上年同期税款缴纳数的比值分析，找出企业纳税异常所在。
跨国公司税收筹划中的税收风险评估模型
跨国公司税收筹划中的税收风险评估模型税收筹划一直是跨国公司运营中的重要环节之一。
随着全球化的深入发展，各国税收法规的不断变化，税收风险评估成为跨国公司税收筹划的关键步骤。
本文将介绍税收风险评估模型以及其在跨国公司税收筹划中的应用。
一、税收风险评估的重要性税收风险评估是指对公司进行税务环境、税法法规、税收政策等进行全面评估的过程，旨在准确了解和掌握潜在的税收风险。
跨国公司税收筹划涉及多个国家或地区的税收规定，因此在进行跨国公司税收筹划时，必须全面评估各国税收风险。
合理的税收风险评估可以帮助跨国公司及时发现、预防和应对潜在的税收风险，最大限度地降低税务风险对公司运营的负面影响。
二、税收风险评估模型的构建税收风险评估模型是根据公司实际情况和跨国税收法规进行构建的，其核心是以风险评估为导向，以税收风险为对象的综合分析模型。
税收风险评估模型主要包括以下几个要素：1. 聚焦关键领域评估根据公司业务特点和国际税收规则，确定关键领域对税收风险的影响程度，例如公司资本结构、跨国转移定价等。
这些关键领域对公司税收风险的敏感度高，评估的重点应放在这些领域上。
2. 数据收集与分析收集公司相关财务数据、税务信息以及各国税收规定，并进行数据的整理和分析。
通过合理的数据处理和分析，可以识别出潜在的税收问题，预测税收风险的可能性以及对公司的潜在影响。
3. 风险评估与分类根据数据分析结果，对潜在的税收风险进行评估和分类。
将风险分为高、中、低三个等级，根据风险的严重程度和影响范围制定相应的应对策略。
4. 模型更新与完善跨国公司税收筹划是一个动态变化的过程，税收法规和政策不断更新，税收风险也可能随时发生变化。
因此，税收风险评估模型应定期更新和完善，确保其准确性和适应性。
三、税收风险评估模型在跨国公司税收筹划中的应用税收风险评估模型在跨国公司税收筹划中具有重要的应用价值。
以下是该模型在实践中的具体应用：1. 风险防范和规避通过评估和分析潜在的税收风险，企业可以制定相应的风险防范和规避策略。
环境保护税征收计算模型研究
环境保护税征收计算模型研究环境保护税是指国家为了保护环境而对污染企业征收的一种税收。
在现代工业化社会中，随着工业污染的日益严重，环境保护税成为了一种重要的手段，来进行环境治理和促进可持续发展。
环境保护税征收计算模型的研究，旨在建立一种科学合理的税收征收机制，以实现环境保护的目标。
研究者需要确定征税的对象和范围。
一般来说，大型工业企业和污染较严重的企业是征税的主要对象。
研究者需要确定税收的基准和税率。
税收基准可以是企业的污染排放量、处理污染的成本或者企业的利润等。
税率可以是固定的、阶梯的或者根据企业的排放量等因素进行浮动的。
研究者需要建立一个计算模型来计算企业应该缴纳的税收金额。
这个模型需要考虑到企业的实际情况，包括其污染排放量、处理污染的成本、利润等因素，并综合考虑征税的目的和政府的财政收入需求。
在环境保护税征收计算模型的研究中，需要考虑到一些关键的因素。
研究者需要考虑到税收的效益和成本。
税收的目的是促使企业采取相应的环境保护措施，但是过高的税收可能会导致企业的生产成本增加，从而影响企业的竞争力。
研究者需要在提高税收效益的尽量减少税收的成本。
研究者需要考虑到税收的公平性和透明度。
税收征收应该遵循公平、公正的原则，避免对企业进行不当的歧视，并通过透明的征税机制，确保税收的公正性。
环境保护税征收计算模型的研究对于实现环境保护的目标和促进可持续发展是十分重要的。
通过建立科学合理的税收征收机制，可以有效地促使企业采取相应的环境保护措施，从而减少污染物的排放量，改善环境质量，并促进经济的持续发展。
商贸企业纳税评估模型
商贸企业纳税评估模型及案例第一部分模型一、行业介绍：商业超市作为零售业的一种特有形式，因其经营灵活，直接面向消费者，而深受人们欢迎。
目前，全国范围内从大、中城市到县城，各类超市层出不穷，涉及的领域日趋广泛，经营范围不断向商品流通各环节扩展，大有取代传统商业零售之势。
但在税收管理上，商业超市普遍存在税负偏低、分户税负差异大等问题，管理难度大，要求税务部门尽快摸索出行之有效的办法，强化对超市的税收监控，堵塞税收流失漏洞。
二、行业特点：商业超市是超级市场的简称，是一种大型、廉价、自选式商场，经营范围主要涉及食品、杂货、家居用品、家用器皿等。
超市的经营环节比较简单，分为货物购进→适量仓储→货架储存展示→货物销售四个环节。
商业超市在经营中存在以下特点：1、经营性质简单。
大多为增值税小规模纳税人企业和个体工商户个人经营，仅有一小部分规模较大的企业由原来的老商业零售企业改制而成。
2、大部分商品为商家自购，部分商品为生产厂家或总经销配送。
厂家或总经销配送的商品，一般情况下厂家或总经销要给超市一定数额的进场费，或者按占地面积按月支付超市一定数额的场地费，或者按占用货架的尺寸按月支付超市一定数额的展示费，商品统一配送、送货上门，基本上无进货发票；3、实物返利现象普遍。
自购的大部分商品都会有一定比例的利润返还，俗称返利或台阶费，销售的量越大，返还的比例越高，但多为实物返还；4、有明显的淡旺季，淡旺日之分。
一年中的第四季度、中秋节前二十天为销售旺季，其次是节假日和星期五、六晚上。
如果不受其它因素影响的情况下，下半年的销售额占年销售额的三分之二左右；销售方式多样化且不断更新，但大致可归纳为两类：一类为自购商品自己销售，一类为生产厂家或总经销配送的商品一般情况下由其派人营销。
5、销售收款方式大多是通过电子收款机销售货物，目前量贩超市行业使用的电子收款机均未安装使用税控装置，电子收款机均已作过技术处理，不能进行日汇总和月汇总。
个税调整定量分析的数学模型
1*10^4
0.5*10^4
0 1978
1982
1986
1990
1994
1998
2002
b 软件计算出 GDP 的增长率的几何平均数为 录二） 。
14.80% （程序见附
根据 2006 到 2010 四年的数据利用灰度预测算出 2011 到 2014 年的人均 GDP （程序见附录三） ，结果如下表：
y j P0 (1
k1 j 3 ) 2
（1）
通过指数模型计算得到： 年份 2011 2012 2013 2014 2015 人均 GDP 5904 6341 6811 7315 7856
为方便相关数据处理，现在对所得数据进行磨光处理：
6820 6586.8 6703.5 2
经计算得 2011 年个税起征点为 5904 元，2012 年个税起征点为 6341 元，磨 光处理得：2011 年个税起征点为 5900 元，2012 年个税起征点为 6300 元，为现 行的起征点的两倍多， 这有利于减轻大多数的中低收入的经济负担， 使中高收入 阶层成为个税收入的主要对象，充分体现了个人所得税缩短贫富差距的作用。 经过磨光处理得到的数据如下： 年份 2011 2012 2013 2014 2015 平均值 人均 GDP 5900 6300 6800 7300 7800 6820
yj
第 j 年的起征点 个税起始起征点
p0
k1
1978-2010GDP 增长率求出的起征点增长率
k2
2011-2015GDP 增长率求出的起征点增长率
xi
第 i 年个人税收值 （i=1,2,3 · · ·11）
yi
第 i 年财政收入值（i=1,2,3 · · ·11）
行业纳税评估模型
建立行业纳税评估模型一、行业纳税评估模型建立的基本理念---------- ----税收风险管理和行业管理的相互结合1、实行税收风险管理与行业管理相结合的必要性(1)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具效率性和针对性。
(2)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具透明性和公平性(3)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具互补性和协作性。
(4)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使纳税人更具税法遵从性，纳税服务更具普惠性。
2、企业税务风险的形成主要有以下几个阶段: 一、税务风险潜伏阶段1、企业财务比率波动较大2、税款计算不够准确3、经常被动纳税申报4、税收政策了解较少5、内部控制制度有限二、税务风险发展阶段1、税收因素重视不够2、纳税申报准确率较低3、未关注外界税收政策变化4、偶尔拖欠税款5、税企关系不和谐三、恶化阶段1、长期被动纳税且申报数额异常2、税务机关将其作为重点监控3、有偷逃税嫌疑4、业务显示异常5、缺乏有效税收筹划四、爆发阶段1、企业被立案侦查2、有证据表明偷逃税3、遭受巨额罚款4、追究管理人员行政及刑事责任5、信誉扫地6、企业破产筛选、整理、测算、分析，归纳出行业经营特点、经营规律，并建立以若干个行业指标和公认指标峰值的税控预警指标体系和数学模型，形成对该行业纳税人进行评估分析的指导。
二、建立行业评估模型的意义(一)有效破解基层税源监控的瓶颈采集数据有的放矢，避免盲目、重复，参照建立税源监控台帐，加强动态管理(二)税收分析的有效补充提供精确参考，及时筛选虚假申报资料，确保分析的实效性(三)能充分展现行业经营规律，同时有利于核实税基，提高对现有税源、潜在税源的掌控能力，加强行业税源管理，最大限度地减少管理上的漏洞，营造公平的税收环境，增强税务管理的效能。
(四)揭示企业生产工艺流程和主要数据指标的配比关系，反映行业涉税共性问题，实现税源的长效管理，同时加强了纳税评估选案的准确性和实效性减少重复、无效劳动，提高评估的精准度。
纳税评估研究论文
纳税评估研究论文纳税评估是税务机关在掌握纳税人各种相关信息数据的基础上，运用一定的技术手段和方法对其纳税申报情况的合法性、真实性、准确性进行审核、分析和综合评定，从而发现薄弱环节、纠正虚假申报、降低税收风险的一种税收征管行为，是强化税源管理的重要手段。
纳税评估与税收检查、税务稽查和税务审计相比能及时发现并纠正税收征管中存在的问题，既能提高申报准确率，又可为稽查提供案源，使“征、管、查”有机结合。
在税务机关加强管理的同时，纳税评估还可以发现并帮助纳税人弥补经营管理漏洞，从而降低纳税人的纳税风险，有利于建立和谐的征纳关系。
面积费用法的数学模型第一步：计算保本经营应纳税额应纳税额=销售收入(含税)÷(1+征收率)某征收率①销售收入(含税)=毛利÷毛利率毛利=销售费用+销售税金+销售利润由于无法估量纳税人的销售成本，假设纳税人保本经营,销售利润为0，则：销售收入(含税)=销售费用(含税)÷毛利率②②代入①可得：应纳税额=销售费用(含税)÷毛利率÷(1+税率或征收率)某税率或征收率③第二步：引入单位面积税费参数针对个体户经营面积数据量化、容易收集的特点，我们引入单位面积税费参数的概念，把销售费用(含税)按照经营面积分摊，计算公式由③演变为：单位面积税费参数=单位面积费用(含税)÷(1+税率或征收率)÷毛利率某税率或征收率④单位面积费用(含税)=销售费用(含税)÷经营面积⑤为了保证参数的均衡性，单位面积费用原则上按所有纳税人的销售费用总额与经营面积总和求得，所以：单位面积费用=∑销售费用/∑经营面积经营面积要通过实地丈量取得，有库房的应加上库房面积一并计算。
毛利率可以按照纳税人经营品种划分为百货、日杂、家电、摩托车销售、电焊修理、机动车维修、建材、家具、服装、粮油、医药、化妆品、金店、车辆配件销售和印刷等15个行业分别确定，也可以暂时参照国家税务总局规定的成本利润率作为标准，统一确定为10%。
个人所得税纳税优化模型及应用研究
个人所得税纳税优化模型及应用研究摘要:随着我国人民收入水平的迅速提高,个人所得税对个人税后收入的影响程度越来越大.在国家政策规定的税额下，针对企业高级管理人员年薪的个人所得税纳税问题，采用线性规划方法，提出了一种优化纳税模型。
通过对模型分析，设计了求解算法，完成了程序设计和实际应用的数据分析计算。
本文对个人所得税纳税优化模型及应用进行了研究。
关键词：个人所得税；纳税优化模型随着我国经济的发展,居民收入水平迅速提高,个人所得税纳税主体不断扩大,个人所得税影响着大多数员工的税后收入。
如何合理利用个人所得税规则,对个人所得税进行合理筹划成为财会部门的任务。
一、慨况实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》标志着中国的个人所得税税法开始步入了法制化、规范化、科学化的轨道。
之后，中国又陆续地完善了关于个人所得税征收的一些制度。
在国家税务总局下达了《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》。
纳税人取得全年一次性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，同样按照九级超额累进税率计算税款，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。
该通知将年终奖金分开来计算税率，完善了职工全年个人所得税的纳税机制。
企业高级管理人员年薪制的实施给个人所得税的征缴带来了新的需求。
为使个人所得税纳税符合国家政策规定的税额，笔者采用线性规划方法，提出了一种优化纳税模型。
通过计算表明，首先依据年终奖纳税政策和月收入纳税政策确定年终奖和月收入的分配比例，然后再根据月收入纳税政策确定月收入分配比例，综合计算可确定应缴税额。
该模型可以设定个人缴纳的税款最少为目标函数，求解个人每月收入分配值和年终奖分配方案；也可以设定个人缴纳的税款最多为目标函数，求解个人每月收入分配值和年终奖分配方案。
结论部分给出了企业财务部门实际操作中求解个人所得税纳税额最优解的操作规则和计算方法，对企业缴纳个人所得税和税务部门征缴个人所得税有一定的参考作用。
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第一年2年3年4年
提存数1100200250-转回数2--100-200-250提转差3=2-110010050-250赔款支出45001,0001,500-
限额8%（税法可提取）5=4*8%4080120-
损益法调整6=max((3-5),0)6020--转回上年6020-综合调整60-40-20-资产负债法1
提取调整7=max((1-5),0)60120130-税法转回8=7（上期）-60120130综合调整9=7-8606010-130资产负债法2
限额(累计8%）10=sum(41:4n)*8%40.00120.00240.00240.00提取调整11=max((1-10),0)60.0080.0010.00-税法转回12=11(上期）60.0080.0010.00综合调整13=11-1260.0020.00-70.00-10.00
赔付2年
-会计列支100
上年税前已扣除40
当年列支60
纳税调增40
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-
赔款支出是当年赔款支出。
如果累计以前年度赔款支出，增加了赔款支出的金额，扩展了风险的额度。
每年的提取调整的一致性出现问题了。
第二年的保单量是第一年的两倍，同样风险状况计提的准备金，赔付的概率也一样，但是第二年调整因为赔款支出被放大了（赔付的风险被放大了），调整的幅度缩减了，在逻辑上好像有点说不过去。