2. 业务承接评价表
1.2、业务承接评价表-1
4.了解被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层诚信情况。
5.会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范：
5.1向客户收取的全部费用是否在事务所上年审计收入总额中占有很大比重?
5.2事务所高级管理人员是否与客户的董事或高级管理人员存在直系亲属或近缘亲属关系?
5.3事务所高级管理人员是否与客户对财务报表产生重大影响的员工存在直系亲属或近缘亲属关系? 5.4客户的董事或高级管理人员，或所处职位能够对财务报表产生重大影响的员工近期是否曾是事务 所的合伙人? 5.5事务所是否在客户中拥有经济利益?
7.2项目组人员数量是否充足，能够按约定时间完成审计工作。
8.是否已向被审计单位明确被审计单位管理层的责任和注册会计师、会计师事务所的责任。
9.明确是否需要利用其他注册会计师和专家工作。
10.是否存在需与前任注册会计师沟通的情况。
11.与客户沟通，是否能够就审计收费和收费安排达成一致，预计审计收费及可收回性。
5.6事务所是否为客户提供可能影响独立性的服务，包括行使管理层职责的服务、代理记帐或代编报 表等服务?
6.被审计单位最近三个会计年度财务报表审计情况:
6.1是否已经过审计，本次委托是否为单独委托专项审计。
6.2年报审计意见类型、审计报告内容是否可能影响本次专项审计结论。
7.向被审计单位确认专项审计范围、审计期间、专项审计报告提交时间，确认项目组专业胜任能力 及必要的时间和资源情况： 7.1根据初步了解的被审计单位情况，是否能够安排熟悉高新技术企业认定的相关政策、能够胜任此 项业务的注册会计师。
12.是否就业务约定条款与被审计单位充分沟通并达成一致理解。
13.其他需要达成一致意见的事项。
结论：接受委托（ ） 不接受委托（ ） 项目负责人建议：
业务承接评价表
8.2前任注册会计师是否与管理层在重大会计、审计等问题上存在意见分歧？ 8.3前任注册会计师是否曾向被审计单位治理层通报过关于管理层舞弊、违反法律法规 行为以及值得关注的内部控制缺陷？
8.4是否得知前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因？
4.3注册会计师是否能按约定完成审计工作？
5.会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范：
5.1向客户收取的全部费用是否在事务所审计收入总额中占有很大比重? 5.2是否存在或有收费? 5.3是否存在逾期收费?
5.4事务所的审计人员是否曾接受客户提供的贵重礼品或超规格招待?
5.5事务所是否与客户发生讼诉或可能发生诉讼? 5.6事务所高级管理人员是否与客户的董事或高级管理人员存在直系亲属或近缘亲属关 系? 5.7事务所高级管理人员是否与客户对财务报表产生重大影响的员工存在直系关系或近 缘亲属关系? 5.8客户的董事或高级管理人员，或所处职位能够对财务报表产生重大影响的员工近期 是否曾是事务所的合伙人? 5.9事务所是否在客户中拥有经济利益? 5.10事务所是否为客户提供可能威胁独立性的服务，包括行使管理层职责的服务、代理 记帐或代编报表等服务? 5.11事务所是否在法律诉讼中以客户名义进行辩护或在共同的推广活动中以客户名义进 行宣传?
业务承接评价表
被审计单位： 项目： 编制： 编制日期：
索引 号财：务报 表截止
复复核核：日 期：
1120
途及提交报告时间。 3.被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信： 3.1主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉；
3.2客户的经营性质； 3.3主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度； 3.4客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平；
会计师事务所审计业务底稿之业务承接业务保持评价表
会计师事务所审计业务底稿之业务承接业务保持评价表
业务保持评价表
一、客户情况评估：
根据以前年度审计情况和对被审计单位及其环境所发生变化的了解，考虑下列情况：
客户的风险级别（高/中/低）：
二、本所情况评估：
根据本所目前的情况ห้องสมุดไป่ตู้考虑下列事项：
三、其他方面的意见：
项目负责合伙人：风险管理负责人（必要时）：
基于上述方面，我们（接受基于上述方面，我们（接受或不接受）此项业务。或不接受）此项业务。
签名签名
日期日期
业务承接评价表
业务承接阶段调查情况和评价表（适用于初次接受委托）被审计单位名称审计项目名称会计期间索引号页次编制人日期复核人日期一、客户基本情况1．客户法定名称（中/英文）：2．客户地址：_______________________________电话：___________ 传真：______ _ 联系人电子信箱：___________________ 网址：_____________________________ 3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：______ _______ _______ _______ __ 4．公司注册资本：（万元）、实收资本：（万元）、公司成立日期：、年销售额：（万元）、职工人数：（人）5．客户所属行业、业务性质与主要业务：6．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：董事长：总经理：7. 主要财务人员（姓名与职位）：财务总监：财务经理：主办会计：出纳：8．子公司/合营企业/联营企业/分公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________________ 9．客户主管税务机关：_________、法律顾问：、常年会计顾问：10．前任注册会计师，变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率：11．通过对客户基本情况的了解，作出的相关评价：客户的诚信：项目的可审性：财务状况：客户的风险级别（高/中/低）：二、审计业务基本情况：1、财务报告的编制基础（如：按照企业会计制度/企业会计准则/其他）：财务报告的目的（如编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息要求，还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求）：审计目的（通用或是特殊）：审计报告用途：审计报告的预期使用者：要求提交报告的时间：2．最初接触途径（详细说明）：a．本所职工引荐__________b．外部人员引荐________ c．其他（详细说明）____________ 3、根据对审计业务基本情况的了解，确定审计的前提条件是否存在：评价财务报表编制基础的可否接受：4、根据本所目前的情况，考虑下列事项：项目组的时间和资源：项目组的专业胜任能力：独立性评价：业务承接阶段调查情况和评价表（适用于初次接受委托）被审计单位名称审计项目名称会计期间索引号页次编制人日期复核人日期三、在接受审计委托前，和管理层就下列事项进行沟通的情况记录：四、业务承接时的其他考虑：其他方面的意见：_______________________________________________________________________________项目负责人：基于上述方面，我们（接受或不接受）此项业务。
2评价独立性-业务承接评价表
业务承接评价表
被审计单位： 索引号：1100
项目：业务承接评价 截止日/期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
一、客户基本情况
1． 法定名称：
地址：
电 话：传真：
电子信箱：网址：
联 系 人：
2. 主要业务
3. 所有制性质（国有/外商投资/民营/其他）
组织形式
4. 所有权结构（关注关联方）、股东名称、注册资本、实收资本、公司成立日期5．子公司、合营企业、联营企业、分公司的基本情况
6．所处行业是否属于高风险行业、发展趋势和竞争情况
7. 会计政策的选择是否适当，会计估计是否合理，会计记录是否完整
8. 内部控制情况
提交审计报告的时间审计报告用途
□ 通用目的：
□ 特殊目的：
二、审计业务基本情况已审计财务报表的预期使用者三、评价客户的诚信
六、评价专业胜任能力、时间和资源。
业务部门工作评价表
业务部门工作评价表1. 背景对业务部门的工作进行评价是企业管理的重要环节。
通过评价，可以了解业务部门的工作质量及效率，掌握业务流程中的问题和瓶颈，及时进行改进和调整，提升企业的经营业绩。
2. 评价指标以下是业务部门工作评价所需考核的指标：2.1 业务完成情况业务部门完成的业务量及完成情况，包括：•业务量：业务部门承接的任务量，包括订单量、合同量、客户数量等。
•业务进展：完成的进度、质量、成效等。
2.2 业务流程业务部门工作所涉及的流程是否规范、是否存在瓶颈等，包括：•流程规范化：业务流程是否规范化、标准化、可持续化。
•流程瓶颈：流程中是否存在瓶颈，是否需要优化等。
2.3 客户满意度客户对业务部门服务质量的评价，包括：•服务质量：业务部门员工服务质量、客户满意度、投诉率等。
•客户反馈：客户对业务部门工作的反馈情况，例如产品质量、服务态度、响应速度等。
2.4 团队协作评估业务部门内部员工团队协作、合作与创新能力，包括：•团队协作：员工之间的协作，包括沟通、协作、合作等。
•创新能力：员工对业务的创新和改善能力。
•态度和积极性：员工对于工作态度的积极性、效率和工作自我管理能力。
3. 评价表格根据以上评价指标，制定如下表格：指标说明评分业务完成情况业务量、进展等（A）业务流程规范、瓶颈等（B）客户满意度服务质量、反馈等（C）团队协作协作、创新、态度等（D）总体评价综合各项指标，综合评分（E）注：评分方式从1-5分，5分表示优秀，1分表示业绩差。
4. 结论通过使用业务部门工作评价表，可以及时了解业务部门的工作情况，找出问题和瓶颈，并通过对评价表中各项指标进行分析，及时进行改进和调整，提升业务部门的工作效率和质量，从而提高企业的经营业绩和竞争力。
【审计风控01】业务评价表(承接)
报纸和商业数据库
其他
预计收费（万元）
预计时间成本（万元）
预计项目回收率（%）
预计收费与我们实施的工作和承担的风险是否适当
委托人是否愿意或有能力支付审计费用
初步评估确定的项目类型
我已经考虑了所有此评价表中所列的因素并进行了相应的评估，我同意/不同意接受此业务。
经理：
日期：
批准：
我同意/不同意接受此项业务。
保密性
因为相关事项的敏感性，项目评价表只是作为事务所的内部文件，不应提供给客户，但与客户进行交流或商谈是有必要的，以便获取更多、更准确的信息。
被审计单位名称:
被审计单位母公司：
被审计单位最终控制人：
被审计单位企业性质（类型）：国有企业/上市公司/外商投资企业/民营企业/其他
审计的会计期间：
委托人名称：
2、已经了解到的被审计单位存在的重大会计问题
3、董事会和管理层对审计的态度是否正确及是否理解审计的目的
4、其他需提示的风险
第三部分：事务所的独立性和胜任能力
评价要点
简要描述/评价
备注
一、独立性
1、项目组成员是否从实质上和形式上保持独立性，是否因任何利害关系影响其客观性：
（1）项目组成员是否存在自身利益对独立性影响，如在客户中拥有直接经济利益；与客户存在重要且密切的商业关系；正在与客户协商受雇于该客户；评价事务所以往提供的专业服务发现重大错误。
业务评价表（承接）
使用指南（本使用指南不作为打印纸质底稿的内容）
目的
本文件用于在业务承接前初步了解被审计单位及其环境，以识别和评估业务的重大风险，并评价是否承接该项业务。
填写时间
本文件应在对预期客户（项目）做出任何实质性审计工作前填写及审批完毕。
业务承接评价表填制指南
业务承接评价表填制指南英文回答：Business undertaking evaluation form filling guide.Introduction:When it comes to evaluating business undertakings, itis essential to have a standardized evaluation form that captures all the necessary information. This guide aims to provide instructions on how to fill out the business undertaking evaluation form effectively.Section 1: Business Information.In this section, provide the relevant details about the business undertaking. This includes the name of the business, its location, and the nature of the business. For example, if the business is a restaurant, mention its name, address, and specify that it is a food serviceestablishment.Section 2: Project Description.In this section, provide a concise yet comprehensive description of the project. Explain the goals, objectives, and expected outcomes of the business undertaking. Use specific examples to illustrate the project's uniqueness and potential for success. For instance, if the project aims to develop a new software application, highlight its innovative features and how it addresses existing market needs.Section 3: Market Analysis.Evaluate the market potential for the business undertaking in this section. Conduct thorough research on the target market, competitors, and industry trends. Provide insights into the demand for the product or service and explain how the business will position itself in the market. Use market data and statistics to support your analysis. For instance, if the business is entering the e-commerce industry, discuss the projected growth rate andthe increasing consumer preference for online shopping.Section 4: Financial Viability.Assess the financial viability of the business undertaking in this section. Include details about theinitial investment required, projected revenue and expenses, and the expected return on investment. Use financial ratios and analysis tools to demonstrate the profitability and sustainability of the business. Provide examples of similar successful ventures to support your evaluation. For example, if the business is a solar energy project, discuss the cost savings potential and the success stories of other solar energy companies.Section 5: Risk Assessment.Identify and evaluate potential risks associated with the business undertaking in this section. Consider both internal and external factors that may impact the successof the project. Discuss strategies to mitigate these risksand ensure the long-term viability of the business. Usereal-life examples to illustrate how risks can be effectively managed. For instance, if the business is in the tourism industry, explain how the company plans to handle unforeseen events such as natural disasters or political instability.Section 6: Conclusion.In the final section, provide a concise summary of the evaluation. Highlight the key strengths and weaknesses of the business undertaking and present a well-rounded assessment. Use persuasive language to convince the reader of the project's potential for success. Avoid usingclichés or repetitive phrases. Instead, fo cus on providing a clear and compelling conclusion.中文回答：业务承接评价表填写指南。
业务保持+业务承接评价表 会计师事务所(特殊普通合伙)
业务保持评价表被审计单位: 编制人: 日期: 索引号: A2 截止日/期间: 复核人: 日期: 页次:一、客户情况评估根据以前年度审计情况和对被审计单位及其环境所发生变化的了解，考虑下列情况：客户的风险级别（高/中/低）：二、本所情况评估根据本所目前的情况，考虑下列事项：对独立性评价的结论：具备（或不具备）独立性三、其他方面的意见：四、风险评估初步意见五．业务保持结论性意见业务承接评价表被审计单位: 编制人: 日期: 索引号: A1 截止日/期间: 复核人: 日期: 页次:1. 客户法定名称（中/英文）：2．客户地址：______________________________________________________________ 电话：_______________________传真：____________________________电子信箱：__________________ 网址：_____________________________联系人：__________________3．客户性质（请在以下的性质前□中打“√”选择）：□国有□外商投资□民营□其他4．客户所属行业、业务性质与主要业务：_______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ ____________________________5．最初接触途径（详细说明）：（1）本所职工引荐 __________________________________（2）外部人员引荐________________________________（3）其他（详细说明）_____________________________6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。
业务承接评价表
业务承接评价表
被鉴证单位（客户）： ______________________________ 索引号1-6 ______________
项目： _____________________________________________ 纳税年度：______________ 编制人： _____________________________________________ 日期：________________ 复核人： _____________________________________________ 日期：_________________
一、客户基本情况
1、所有制性质（国有/外商投资/民营/其他）：组织形式：
2、客户所属行业与主要业务：
3、经营情况：
4、成立日期：
5、所处行业是否属于高风险行业、发展趋势和竞争情况:
6、会计记录是否完整：
7、内部控制是否健全：
8、关联方及其交易情况：
二、鉴证业务基本情况
1、鉴证报告用途：
2、提交鉴证报告的日期:
三、评价客户的诚信
四、评价独立性
五、评价专业胜任能力、时间和风险承担
六、业务收费可回收性评价
1、预计收费：
2、成本能否收回：
七、总体评价
对该项业务的总体评价：
基于我们目前对客户的了解，该客户的风险水平为：1、高风险2、中等风险3、低风险八、结论
基于上述方面，我们___________ （接受或不接受）此项业务
项目负责人签名_______________ 审批人签名____________________ 日期 _________________________ 日期____________________________。
业务承接评价表范本填写
业务承接评价表范本填写
以下是一个业务承接评价表的范本填写：
评价对象： [填写被评价人或公司的名称]
评价时间： [填写评价日期]
评价内容：
评价项：
1. 专业能力
评价标准：被评价人/公司是否具备必要的专业知识和技能，能否胜任所承接的业务。
评价结果：[填写评价结果，如优秀、合格、有待提高等]
2. 项目管理能力
评价标准：被评价人/公司是否能够有效地组织和管理项目，保证项目按时、高质量完成。
评价结果：[填写评价结果，如优秀、合格、有待提高等]
3. 沟通能力
评价标准：被评价人/公司是否能够与客户、团队成员等有效沟通，准确传达信息。
评价结果：[填写评价结果，如优秀、合格、有待提高等]
4. 服务态度
评价标准：被评价人/公司是否能够提供良好的客户服务，处理问题及时、积极。
评价结果：[填写评价结果，如优秀、合格、有待提高等]
总评：
综合以上评价项，对被评价人/公司整体表现的评价。
评价结果：[填写评价结果，如优秀、合格、有待提高等]
评价人签字： [填写评价人签字]
评价人职务： [填写评价人职务]
备注： [填写需要特殊说明的事项，如被评价人/公司的突出表现、需要改进的地方等]
此为业务承接评价表的范本填写，具体内容可根据实际情况进行调整和修改。
初步业务活动工作底稿—业务承接评价表
初步业务活动工作底稿—业务承接评价表1.客户法定名称（中/英文）：2.客户地址：电话：传真：电子信箱：网址：联系人：3.客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：4.客户所属行业、业务性质与主要业务：5.最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐______________________（2）外部人员引荐______________________（3）其他（详细说明）__________________6.客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：7.治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：9.直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：10.子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：11.合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：12.联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：13.分公司名称、地址、相互关系、主营业务：14.客户主管税务机关：15.客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：16.客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：17.前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。
18.根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：19.根据本所目前的情况，考虑下列事项：基于上述方面，我们_____（接受基于上述方面，我们_____（接或不接受）此项业务。
受或不接受）此项业务。
签名______________________签名____________________ 日期______________________日期____________________。
初步业务活动-业务承接适用(一般项目)底稿-3 业务承接评价表
索引号：AB业务承接评价表一、客户的基本资料：客户中文名称：客户英文名称：客户简称：股票代码（上市公司适用）：客户性质：（提示：国有、民营、股份等）法定代表人（负责人）：注册资本（注册资金）：成立日期：邮政编码：办公地址：联系电话：传真号码：互联网网址：电子信箱：联系人：最初接触途径□本所职工引荐□外部人员引荐□事务所统一招标□BDO国际推荐□其他（详细说明）二、与客户讨论情况的评价（底稿索引号：AB-1）1、审计目标：□财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务、□对财务信息执行商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务2、项目性质及报告用途：□一般项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他□重大项目□上市公司证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提示：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家”□监管机构在前一年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等□已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司）□存在控股股东占用资金未还□存在监管机构界定为高风险领域事项或疑难特殊事项□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□资产重组□增发□其他□拟上市公司□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□股份改制□本次申报□已经过会□正常年报□金融企业□银行□证券□期货□基金□保险□信托□担保□其他□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□增发□其他□大型集团□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他□其他重大项目□重大重组资产置入□重大重组资产置出□发行债券□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目□收费100万元以上□其他报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他3、审计的前提条件：□存在□不存在管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的: □是□否是否就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见:□是□否4、客户的主要关联关系及审计范围5、执行工作的安排，包括出具报告的时间要求：6、报告格式和对审计结果的其他沟通形式：7. 管理层是否提供必要的工作条件和协助：□是□否8. 注册会计师是否不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息：□是□否9. 利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）:10.审计收费：前任注册会计师的收费（如提供）：预计工时：预计收费：收费金额超过人民币100万元：□是□否收费安排：三、被审计单位及其环境评价1、客户的行业状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的行业风险□高□中□低简述评价理由：2、客户的诚信（底稿索引号：AB-2- ）客户的诚信风险□高□中□低简述评价理由：3、客户的经营风险（底稿索引号：AB-2- ）客户的经营风险□高□中□低简述评价理由：4、客户的财务状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的财务风险□高□中□低简述评价理由：综上，客户的风险级别□高□中□低简述评价理由：四、征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通情况评价（沟通函索引号：DC，其他沟通记录索引号：）提示：包括但不限于前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率情况：五、审计业务所需的独立性和专业胜任能力评价1、项目组的时间和资源（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：2、项目组的专业胜任能力（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：3、独立性（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：4、预计收取的费用及可回收比率预计收费：预计成本（计算过程）：可回收比率：5、审计范围和执行审计工作的时间安排考虑的主要事项包括：□审计范围□客户对已审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限综上，是否胜任□是□否简述评价理由：六、其他方面的意见：七、确认本所注册会计师和管理层已就业务约定书条款达成一致意见。
会计师事务所审计业务承接评价表模版
业务承接评价表
1．客户法定名称（中/英文）：
2．客户地址：
电话：传真：
电子信箱：网址：
联系人：
3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：
4．客户所属行业、业务性质与主要业务：
5．最初接触途径（详细说明）：
（1）本所职工引荐
（2）外部人员引荐
（3）其他（详细说明）
6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：
9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比
14．客户主管税务机关：
15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：
16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：
17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率：
客户的风险级别（高/中/低）：
项目负责合伙人：风险管理负责人（必要时）：
基于上述方面，我们（接受基于上述方面，我们（接受或不接受）此项业务。
或不接受）此项业务。
签名签名
日期日期。
会计师事务所审计业务底稿之业务承接业务保持评价表
客户的诚信
信息来源：
考虑因素：
客户的所有者或者关键管理人员是否发生重大变动
是否有迹象表明管理层不够诚信
客户是否存在舞弊或违法行为，或已受到舞弊方面的指控
客户是否曾就审计范围向项目组成员施加限制
……
经营风险
信息来源：
考虑因素：
客户是否处于本所准备退出服务的行业
客户的业务性质是否发生重大变化
客户是否难以持续经营
项目负责合伙人：风险管理负责人（必要时）：
基于上述方面，我们（接受基于上述方面，我们（接受
或不接受）此项业务。或不接受）此项业务。
签名签名
日期日期
最终结论：
签名：日期：
客户的法律诉讼形势是否发生重大变化
……
财务状况
信息来源：
考虑因素：
客户经营状况是否发生重大变动以致对其财务状况产生不利影响
客户是否存在未披露的重大关联方交易
客户的内部控制是否存在重大缺陷
是否对客户会计记录的可靠性产生疑问
客户是否采用过于激进的会计和纳税政策
是否就重大会计问题与客户存在未解的分歧
……
初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力
在需要时，是否能够得到专家的帮助
如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员
……
独立性
（注：重点考虑本所的独立性是否发生变化。例如，是否注意到在与其他客户、事务所员工及其家庭成员的关系中发现影响经济上独立的情况或利益冲突；是否为被审计单位提供非鉴证服务；被审计单位是否存在拖欠审计费用的情况）
项目组成员曾是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工
业务承接评价表资料讲解
业务承接评价表业务承接评价表被审计单位 :环宇制衣有限公司索引号: AA项目 :业务承接评价财务报表截止日/ 期间 : 2010-12-31编制:王强复核:李丽华日期:2011 年 1月 4日日期 : 2011-1-41．客户法定名称 ( 中/ 英文 ) ：环宇制衣有限公司2．客户地址：电传话：真：电子信网箱：址：联系人：3．客户性质 ( 国有 / 外商投资 / 民营 / 其他 ) ：4．客户所属行业、业务性质与主要业务：主要从事投资，租赁，管理咨询业务5．最初接触途径( 详细说明 ) ：(1)本所职工引荐(2)外部人员引荐(3)其他 ( 详细说明 )6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：2012年 2月 20日前7．治理层及管理层关键人员( 姓名与职位 ) ：姓名职位8.主要财务人员（姓名与职位）姓名职位9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：lO．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：详见明细表11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：14．客户主管税务机关：15．客户法律顾问或委托律师( 机构、经办人、联系方式) ：16．客户常年会计顾问( 机构、经办人、联系方式) ：17．前任注册会计师 ( 机构、经办人、联系方式 ) ，变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率：18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：客户的诚信信息来源：例如：·与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论·向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问·从相关数据库中搜索客户的背景信息考虑因素：客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉·客户的经营性质·客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度·客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平·工作范围受到不适当限制的迹象·客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象·变更会计师事务所的原因·关键管理人员是否更换频繁经营风险信息来源：例如：从相关数据库中搜索客户的背景信息考虑因素：·行业内类似企业的经营业绩·法律环境·监管环境·受国家宏观调控政策的影响程度·是否涉及重大法律诉讼或调查·是否计划或有可能进行合并或处置资产·客户是否依赖主要客户 ( 来自该客户的收入占全部收入的大部分 ) 或主要供应商 ( 来自该供应商的采购占全部采购的大部分 )·管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险·关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定·管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力财务状况信息来源：例如：近三年财务报表·现金流量或营运资金是否能够满足经营、债务偿付以及分发股利的需要·是否存在对发行新债务和权益的重大需求·贷款是否延期未清偿，或存在违反贷款协议条款的情况·最近几年销售、毛利率或收入是否存在恶化的趋势·是否涉及重大关联方交易·是否存在复杂的会计处理问题·客户融资后，其财务比率是否恰好达到发行新债务或权益的最低要求·是否使用衍生金融工具·是否经常在年末或临近年末发生重大异常交易·是否对持续经营能力产生怀疑客户的风险级别( 高/ 中 / 低) ：___________________________19．根据本所目前的情况，考虑下列事项：项目组的时间和资源考虑因素：·根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组·是否能够在提交报告的最后期限内完成业务项目组的专业胜任能力考虑因素：·初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象·初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力·在需要时，是否能够得到专家的帮助·如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员独立性经济利益考虑因素：本所或项目组成员是否存在经济利益对独立性的损害：·与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益·过分依赖向客户收取的全部费用·与客户存在密切的经营关系·过分担心可能失去业务·可能与客户发生雇佣关系·存在与该项审计业务有关的或有收费自我评价本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性的损害：·项目组成员曾是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工·为客户提供直接影响财务报表的其他服务·为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其他记录关联关系考虑因素：本所或项目组成员是否存在关联关系对独立性的损害：·与项目组成员关系密切的家庭成员是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工·客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工是本所的前高级管理人员·本所的高级管理人员或签字注册会计师与客户长期交往·接受客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待外界压力考虑因素：本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性的损害：·在重大会计、审计等问题上与客户存在意见分歧而受到解聘威胁·受到有关单位或个人不恰当的干预·受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围预计收取的费用及可回收比率预计审计收费：预计成本 ( 计算过程 ) ：可回收比率：20．其他方面的意见：项目负责合伙人：风险管理负责人 ( 必要时 ) ：基于上述方面，我们(接受或(接受或不接受 ) 此项业务。
业务承接保持评价表参考格式
5、关键管理人员是否更换频繁
二、经营风险
1、客户经营行业是否已取得国家准入许可
2、行业受国家宏观政策影响程度
3、是否采购、销售渠道过于集中
4、生产经营是否正常
5、客户经营行业是否存在大量现金交易
三、财务状况
1、是否有金融机构融资需求
2、最近几年盈利是否稳定
3、是否涉及重大关联方交易
4、是否存在复杂的会计处理问题
日期： 日期：
2
（1）在重大会计、审计等问题上与客户存在意见分歧而受到解聘威胁
（2）受到有关单位或个人不恰当的干预
（3）受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围
6、预计收取的费用
人员数量及天数（人*天数）
索引号: 页次: 结论
基于上述方面，我们_____（接受或不接受）此项业务。
项目负责合伙人签名： 主任会计师（或事务所负责人）签名：
业务承接保持评价表参考格式
被审计单位名称： 会计期间或截止日：
编制人: 复核人:
日期: 日期:
客户地址
联系人
客户性质
所属行业及业务
客户要求我们提供审计服务的目的出具报告日期Fra bibliotek法定代表人
总经理
财务经理
总账会计
控股股东及持股比例
子公司数量及主要从事行业
联营企业数量及主要从事行业
前任注册会计师名称及变更会计师事务所的原因
一、客户的诚信
外部信息了解
1、以作假、退货、舞弊等关键字段，上互联网搜索被审计的单位
2、与前任会计师电话联系，或当面沟通被审计单位的诚信情况
直接与被审计单位沟通
1、客户实际控制人、关键管理人员对商业信誉的看重
2、客户的经营性质是否处于舞弊风险领域
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评价结论：
六、评价专业胜任能力、时间和资源 时间和资源 1.根据会计师事务所目前的人力资源情况， 是否拥有足够 的具有必要素质和专业胜任能力的人员组成项目组？ 2.是否能够在提交报告的最后期限内完成业务？ 专业胜任能力 1.项目组关键人员是否熟悉客户所处行业及主要业务， 是 否能够获取对客户及其环境的整体了解？ 2.项目组关键人员是充分了解适用于客户所处行业的会 计处理？如否，是否能够获取相关知识，说明途径。 3.执行业务是否需要特定专业知识？如是， 是否能够获取 这些知识或利用专家的工作，说明途径。 是/否/不适用 详细情况
信息来源： （1）与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论； (2)向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问； (3)从互联网等相关数据库中搜索客户的背景信息等.。
□通用目的 □特殊目的：
记录内容
评价结论：
四、可审性评价结论 根据上述对会计记录、内部控制和客户的诚信的了解，评价客户是否具有可审性。
五、评价独立性 评价项目 1． 识别并记录会计师事务所是否存在自身利益威胁、自我评价威胁、过度推介威 胁、密切关系威胁和外在压力威胁等损害独立性的情形。这些情形包括但不限 于： （1）向该客户收取的全部费用是否在会计师事务所收入总额中占有很大比重？ 是/否
Байду номын сангаас
续表 评价项目 （2）是否存在或有收费？ （3）是否存在逾期收费？ （4）会计师事务所的审计人员是否曾接受客户提供的贵重礼品或超规格招待？ （5）会计师事务所是否与客户发生诉讼或可能发生诉讼？ （6）会计师事务所高级管理人员是否与客户的董事或高级管理人员存在直系亲属 或近缘亲属关系？ （7）会计师事务所高级管理人员是否与客户对财务报表产生重大影响的员工存在 直系亲属或近缘亲属关系？ （8）客户的董事或高级管理人员，或所处职位能够对财务报表产生重大影响的员 工近期是否曾是会计师事务所的合伙人？ （9）会计师事务所是否在客户中拥有经济利益？ （10）会计师事务所是否为客户提供可能威胁独立性的服务，包括行使管理层职 责的服务、代理记账或代编报表等服务？ （11） 会计师事务所是否在法律诉讼中以客户名义进行辩护或在共同的推广活动中 以客户名义进行宣传？ （12）是否存在会计师事务所同一名高级职员多年执行该客户审计业务的情况？ 2.如果对上述问题回答“是” ，说明采取的防范措施。 是/否
5．子公司、合营企业、联营企业、分公司的基本情况
6．所处行业是否属于高风险行业、发展趋势和竞争情况
7．会计记录是否完整
8.内部控制情况
① 本表主要适用于首次接受业务委托。对于连续审计业务，注册会计师应侧重记录客户及其环境的变化情况。
二、审计业务基本情况 审计报告用途 已审计财务报表的预期使用者 提交审计报告的时间 三、评价客户的诚信 客户的诚信 考虑因素： 1. 主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉； 2. 客户的经营性质； 3. 主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度； 4. 客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平； 5. 注册会计师的工作范围受到不适当的限制的迹象； 6. 客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象； 7. 变更会计师事务所的原因 …………..
续表 时间和资源 4.如果需要项目质量控制复核， 是否具备符合标准和资格 要求的项目质量控制复核人员？ 评价结论： 是/否/不适用 详细情况
七、总体评价 对该项业务的总体评价：
基于我们目前对客户的了解，该客户的风险水平为： □高风险 □中等风险 □低风险 八、审计收费可回收性评价 1. 预计审计收费： 2. 成本能否收回： 九、结论 项目负责人： 基于上述方面，我们 或不接受)此项业务。 签名： 日期： （接受 风险管理负责人（必要时） ： 基于上述方面，我们（接受 或不接受）此项业务。 签名： 日期：
最终结论：
业务承接/保持评价表
被审计单位： 项目： 编制： 日期： 一、客户基本情况 1．法定名称： 地址： 电话： 网址： 联系人： 2．主要业务：
索引号： 截止日/期间： 复核： 日期：
1100
传真：
电子信箱：
3．所有制性质（国有/外商投资/民营/其他） 组织形式 4．所有权结构、股东名称、注册资本、实收资本、公司成立日期