税法考试习题放基础培训讲义-税法考试习题放基础培训讲义-第02讲_税法总论(1)
税法考试习题讲义大全-第01讲_税法总论
第一章税法总论考点一、税收法律关系【单选1】税收法律关系的主体是指（）。
A.各级人民政府B.纳税方C.征税方D.征纳双方【答案】D【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方是履行纳税义务的人。
【单选2】我国对纳税义务人的确定，采用的是（）。
A.属人主义原则B.属地主义原则C.折衷原则D.属地兼属人原则【答案】D【解析】本题考核的知识点是纳税主体的确定原则。
选项A.B.C.均不符合税法规定。
【多选3】税收法律关系产生的原因包括（）。
A.税收法律事件B.税收法律的公布C.税收法律的实施D.税收法律行为【答案】AD【解析】税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的原因，税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。
考点二、税法的原则【单选1】下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。
【多选2】税收法定原则的内容包括（）。
A.纳税人法定B.征税对象法定C.税率法定D.纳税期限法定【答案】ABCD【解析】本题的主要考核点是要充分理解税收法定原则的含义。
税收法定原则是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素只能由法律明确规定。
【多选3】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
（2017年）A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则【答案】ABCD【解析】选项B：税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。
前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。
第一章税法总论练习题
第一章税法总论练习题一、单项选择题1.（2022年）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2.（2022年）下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（A）。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》3.（2022年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（B）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律4.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（B）。
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案5.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（D）。
A.个人所得税B.消费税C.营业税D.增值税6.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（D）。
A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则7.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。
某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（C）。
A.125元B.220元C.445元D.570元8.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（D）。
税法练习题---税法概论
第一章一、单项选择题。
1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ ）。
A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法2.属于国家税务系统征收的税收是（ ）。
A.资源税B.个人所得税C.印花税D.车辆购置税3.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是（ ）。
A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位4.我国确定纳税人采用的原则是（ ）。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则5.现行外商投资企业和外国企业所得税的开征年份是（ ）。
A.1981年B.1984年C.1991年D.1994年6.1950年中央人民政府发布了（ ），统一了全国税制。
A.《全国税政实施要则》B.《全国税制实施办法》C.《关于改革工商税制的设想》D.《中华人民共和国税制统一纲要》7.税收管理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分8.区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人9.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节10.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A.地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关部署C.省级财政部门D.省级税务部门11.税收管理体制的核心内容是（ ）。
A.财权的划分B.税权的划分C.事权的划分D.收入的分配二、多项选择题。
1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。
A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权2.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（ ）。
注会考试《税法》讲义_003_0102_j
第一章税法总论（二）第四节税法要素税法要素是各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。
一、总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。
二、纳税义务人又称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人有两种基本形式：自然人和法人。
自然人是基于自然规律而出生的，有民事权利和义务的主体，包括本国公民，也包括外国人和无国籍人。
法人是自然人的对称，我国法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人、社团法人。
与纳税人紧密联系的两个概念:代扣代缴义务人代收代缴义务人【相关链接】纳税人与负税人；直接税与间接税三、征税对象征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
四、税目指各个税种所规定的具体征税项目。
反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。
税目体现征税的广度。
【例题·多选题】下列关于税法构成要素的表述中，正确的有（）。
A.税基是对课税对象的量的规定B.税目是对课税对象质的界定C.征税对象是计算税额的尺度D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目【答案】AB五、税率指对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度。
税率类别具体形式应用的税种比例税率单一比例税率；差别比例税率；幅度比例税率增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等定额税率按征税对象的一定计量单位规定固定的税额城镇土地使用税、车船税等全额累进税率（我国目前没有采用）超额累进税率把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，将纳税人的征税对象依所属等级同时适用几个税率分别计算，再将计算结果相加后得出应纳税款个人所得税中的工资、薪金所得和个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得全率累进税率（我国目前没有采用）累进税率超率累进税率以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税土地增值税【例题·多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：税法总论含答案
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：税法总论含答案【多选题】以下税收法律中，由全国人民代表大会常务委员会表决通过立法的有( )。
A.中华人民共和国企业所得税法B.中华人民共和国环境保护税法C.中华人民共和国车船税法D.中华人民共和国税收征收管理法【答案】BCD【多选题】涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的( )。
A.代理记账机构B.财税类咨询公司C.会计师事务所D.律师事务所【答案】ABCD【多选题】涉税专业服务机构涉税业务内容包括( )。
A.逃税方案设计B.依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明C.接受纳税人委托，代理减免退税申请D.接受司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论【答案】BCD【解析】涉税专业服务机构涉税业务内容包括：(1)纳税申报代理。
(2)一般税务咨询。
(3)专业税务顾问。
(4)税收策划。
(5)涉税鉴证。
(6)纳税情况审查。
(7)其他税务事项代理。
(8)其他涉税服务。
【多选题】以下关于税收和税法的表述正确的有( )。
A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种权利义务关系B.国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配C.国家征税的目的是满足社会公共需要D.税法是税收制度的核心内容【答案】BCD【多选题】以下关于税法的表述正确的有( )。
A.税法属于权利性法规B.税法具有综合性法规的特点C.税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系D.税收法律体系具有单一性【答案】BC【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则【答案】ABCD【单选题】下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。
税法考试习题放基础培训讲义-税法考试习题放基础培训讲义-第01讲_前言
前言授课老师简介2003-至今禾兑天下税商学院执行院长中国自然人税务研究所创始人长春市人大常委会财经专家组成员中国金融标准委员会CPB(私人银行家)资深讲师2008-至今东奥会计网校CPA资深讲师2003-至今中国税收筹划研究会理事中国高净值财富风控联盟创始人吉林财经大学硕士生导师1999-至今吉林大学经济学博士吉林财经大学税务硕士2019CPA赛季，该我们上战场了！2019年注册会计师全国统一考试辅导教材2019年CPA的段子昨天路遇一个劫匪，抢钱无果，对我连刺三刀，还好我左手上有一本《税法》拼命阻挡，右手一本《会计》拼命还击。
劫匪没想到最深的一刀才刺到第五章《个人所得税》，而且劫匪自己的脑部遭到重击，感谢中注协让我捡回一条命。
看我72变，“面目全非”的《税法》2019年CPA《税法》整体调整2019年税法新教材主要变化在于以下几点：1.教材收录政策不再截止到2018年12月31日。
2.第五章个人所得税，全部重新编写。
3.第二章增值税法新增了很多税收优惠政策。
4.国际税收有较大调整，将部分内容移至第四章讲述；对“受益所有人”身份等有关规定进行了调整。
5.非实体税种的章节，如税收征收管理法的内容有较大调整。
6.个别小税种按照最新政策编写，如车辆购置税、耕地占用税。
2019年教材变化解读第一章税法总论1.新增国家税务总局的主要职能；2.新增《国税地税征管体制改革方案》的相关规定；3.删除了税务机构设置的部分规定；4.删除了税款征收管理权限划分的相关规定。
第二章增值税法1.新增拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税；2.新增“小规模纳税人的具体认定标准为年应征增值税销售额500万元及以下、一般纳税人转登记为小规模纳税人”的相关政策规定；3.增值税税率16%、10%的调整，增值税扣除率12%、10%的调整；4.新增“增值税一般纳税人生产销售、批发、零售和进口抗癌药品和罕见病药品，依照3%征收率计算缴纳增值税”；5.纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额；6.取消增值税发票认证；7.对跨境电子商务零售进口交易限值的调整；8.新增部分税收优惠政策。
全国税法知识竞赛培训题库PPT
税收特点
税收种类
根据征税对象的不同，税收可分为流 转税、所得税、财产税、行为税等。
税收具有强制性、无偿性和固定性。
税法体系结构
01
02
03
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
税法体系构成
税法体系由宪法、法律、 行政法规、地方性法规等 多个层次构成。
税法体系内容
税法体系包括增值税、消 费税、企业所得税、个人 所得税、营业税等各个税 种的法律法规。
THANKS。
03
对于出口的货物，国家会退还其已缴纳的增值税税款，以促进
出口贸易的发展。
03
所得税知识要点
企业所得税基本原理
01
纳税主体
企业所得税的纳税主体为在中国境内设立的企业，包括公司制企业、合
伙企业和其他非法人组织。
02 03
征税范围
企业所得税的征税范围包括应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入 总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏 损后的余额。
增值税类型
根据纳税人在生产经营过程中增值 额的不同，增值税可分为生产型增 值税、收入型增值税和消费型增值 税。
增值税计算方法
销项税额计算
销项税额是指纳税人销售货物或 者提供应税劳务、服务，按照销 售额和规定的税率计算并向购买
方收取的增值税税额。
进项税额抵扣
进项税额是指纳税人购进货物、 接受应税劳务或者服务时支付或 者负担的增值税税额。在计算应 纳税额时，可以抵扣进项税额。
税率与应纳税所得额计算
企业所得税的税率为25%，应纳税所得额的计算公式为应纳税所得额= 收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
个人所得税计算方法
《税法基础》课后习题及答案
练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释1税收制度2课税对象3税法4起征点5税制体系术语解释答案1税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
2课税对象是指对什么征税,是税法规定的征税的目的物,亦称课税客体。
3税法是税收制度的法律体现形式,它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。
4起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。
课税对象的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的,就课税对象的全部数额征税。
5税制体系指的是一国在进行税制设计时,根据本国的具体情况,将不同功能的税种进行组合配置,形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
二、填空题1以课税对象划分税种分为商品或劳务、收益额、财产、资源和人身等五大类。
2税率的三种主要形式包括财产、累进税率和定额税率。
3税收法律关系包括主体、客体和内容三个要素。
4按照税负能否转嫁,税收可分为直接税和间接税。
5扣缴义务人是指税法规定的,在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。
6税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和司法手段。
7减免税规定是对特定的纳税人和特定的课税对象所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8累进税率是随征税对象数额增大而提高的税率。
9纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的个人和单位。
10比例税率在具体运用上又分为单一比率税率、差别比例税率、幅度比率税率和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题<判断对错,并将错误的改正过来>1违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。
〔〕2税法关系主体之间权利与义务是对等的。
〔〕3纳税人就是负税人,即最终负担国家征收税款的单位和个人。
〔〕4我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。
〔〕5我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中做了具体规定。
〔〕6课税对象是税收制度的基本要素之一,是税区别费的主要标志。
税法基础知识培训讲义.
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受 雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪 、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者 受雇有关的其他所得。
个人所得的形式，包括现金、实物、有价证 券和其他形式的经济利益。所得为实物的， 应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应 纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注 明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应 纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面 价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为 其他形式的经济利益的，参照市场价格核定 应纳税所得额。
培训人：白雪燕 二零零六年四月
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税收的概念 税收是经济学概念，税法则是法 学概念。税收是国家为了实现其职能、满足 社会公共需要，凭借其政 治权利，按照法律 规定强制、无偿参与国民收入再分配的一种 形式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税 的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会 制度下的一种特殊分配关系。
下列各项个人所得，免纳个人所得税： 一、省级人民政府、国务院部委和中 国人民解放军军以上单位，以及外国组织 、国际组织颁发的科学、教育、技术、文 化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; 二、国债和国家发行的金融债券利息; 三、按照国家统一规定发给的补贴、 津贴;
下列各项个人所得，免纳个人所得税： 四、抚恤金、救济金; 五、保险赔款; 六、军人的转业费、复员费;
一、按征税对象的性质划分，税收制度可 分为流转税类、所得税类、资源税类、财 产税类和行为税类五大 类型。
1.流转税类。如增值税、消费税、营业税、关 税等。流转税是我国税制体现中的主体税种， 其中又以 增值税为主。 2.所得税类。如企业所得税和个人所得税。 3.资源税类。如资源税。 4.财产税类。如房产税、契税。 5.行为税类。如城市维护建设税、印花税、车 辆购置税、车船税等。
第一章 税法总论习题答案
第一章税法总论习题答案一.单项选择题1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。
A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税1．【正确答案】 B【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。
A.税收征收管理法属于税收程序法B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等C.城市维护建设税属于资源税税法D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等2．【正确答案】 C【答案解析】特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。
其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。
3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.税法只具有义务性法规的特点C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D.税法是税收制度的核心内容3．【正确答案】 D【答案解析】选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》B.《中华人民共和国车船税法实施条例》C.《营业税暂行条例》D.《企业所得税法》4．【正确答案】 A【答案解析】选项B属于人大授权国务院立法；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。
税法讲义-第一章税法总论（2）
税法讲义-第一章税法总论（2）第二节税法基本理论三、税法的构成要素（掌握，能力等级1）5.税率。
指对征税对象的征收比例或征收额度。
税率体现征税的深度。
我国现行的税率主要有：1.比例税率 2.超额累进税率 3.定额税率 4.超率累进税【例题·多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（）。
（1998年）A.全额累进税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率【答案】BC【特别提示】为了简化超额累进税率的计算，需要将“速算扣除数”设计在超额累进税率表中。
所谓速算扣除数，是按照全额累进计算的税额与按照超额累进计算的税额相减而得的差数，事先计算出来附在税率表中，随税率表一同颁布。
速算扣除数=按全额累进方法计算的税额-按超额累进方法计算的税额速算扣除数也可以用计算公式推算：本级速算扣除额=上一级最高所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数结合上述例题，我们也可知上述税率表的速算扣除数第一级为0，第二级为50.1-25.1=25（元），或500×（10%-5%）+0=25 第三级为450-325=125（元），或2000×（15%-10%）+25=125有了速算扣除数，再用超额累进税率计算税额时，可以简化计算: 按超额累进方法计算的税额=按全额累进方法计算的税额-速算扣除数本例丙应纳税=3000×15%-125=325（元）【例题·计算题】李某2011年3月取得薪金3400元，如何采用超额累进税率计算个人所得税？（应纳税所得额500元以下的税率5%；超过500元不超过2000元的税率10%，速算扣除数为25）【答案】首先计算李某的应纳税所得额：薪金3400元，应纳税所得额为3400-2000=1400（元）；然后可以用两种方法计算缴纳个人所得税。
第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分解计算法：500×5%+（1400-500）×10%=25+90=115（元）。
税法基础知识培训课件
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三、重要税种介绍
1、 增值税
一般纳税人： ( 1)年应税销售额50万(以生产为 主)
( 2)年应税销售额80万(批发零售 为主)
( 3)营改增应税服务年销售额超过
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三、重要税种介绍
1、 增值税 ② 增值税税率表
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. 固定性---指国家征税必须通过 法律形式，事先规定课税对象和 课征额度。也可以理解为规范性。
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一、税收概述
. 3、我国现行税种 我国现行的税种主要有，增值
税、消费税、企业所得税、个人 所得税、资源税、城市维护建设 税、印花税、城镇土地使用税、 土地增值税、车船税、车辆购置
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其应纳税收入或应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。 查定征收、查验征收、定期定额征收
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四、税收征管一般程序
5、税款征收方式 ③ 代收、代扣代缴 适用有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人。 ④ 委托代征 是指税务机关为解决税务专管员人力不足的矛盾，根据国家法律、法规的授权，
项间接费用。 费用：指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费
用和财务费用。 损失：指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失
等。
35第35页/共48页三、重 Nhomakorabea税种介绍
2、企业所得税 ③ 税率 企业所得税的税率为25%
的比例税率。
优惠税率：国家需要重点 扶持的高新技术企业为15%， 小型微利企业为20%。
税务机关申报纳税。
税法总论培训课件
识别企业及个人面临的税务风险，如偷税漏税、发票管理、纳税申报等。
税务风险管理
税务风险识别
评估税务风险，制定防范措施，降低企业及个人的涉税风险。
风险评估与防范
熟悉并掌握应对税务风险的策略和方法，包括补缴税款、协商解决等。
风险应对策略
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税法总论概述税法总论基础知识税法总论基本框架税法总论重要内容税法总论相关法规税法总论实践应用
税法总论概述
01
税法总论是指调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利和义务关系的法律规范总称。
税法总论具有强制性、无偿性、固定性等特征，同时还应遵循税收公平、税收效率、财政政策等原则。
征管法的制定和实施
制定和实施征管法，旨在规范税收征纳行为，保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益。
征管法的基本内容
征管法规定了税收征纳双方的权利和义务，为保障税收征纳活动的合法性和规范性提供了重要的法律保障。
要点三
税收会计法
会计法概述
会计法是调整会计关系的法律规范的总称，是经济管理工作的重要法律依据之一。
税种设置与税收分类
纳税义务
纳税人的基本权利和义务，如何确定纳税义务，如何计算应纳税额等。
税收优惠
各种税收优惠政策及其申请条件、审批程序等，如企业所得税的减免政策、增值税的即征即退政策等。
纳税义务与税收优惠
税法总论基本框架
03
税收实体法是指规定税收法律关系主体的实体权利和义务的法律规范的总称。
税收实体法
代理法的制定和实施
制定和实施代理法，旨在规范代理行为，降低交易成本，提高市场效率。
代理法的基本内容
税法概论培训知识
3.中央政府与地方政府共享收入
• 〔4〕个人所得税: 中央与地方按6: 4分享。 • 〔5〕资源税: 海洋石油企业缴纳的局部归
中央政府，其余局部归地方政府 • 〔6〕印花税: 证券交易印花税的94%归中
央，其余6%和其他印花税归地方。
环节。
•
比方：
•
1、流转税在生产和流通环节纳税，
生产和流通环节就是流转税的纳税环节。
•
2.所得税在分配环节纳税，分配环节
就是所得税的纳税环节。
〔六〕纳税期限
• 税法规定的缴纳税款的时间规定。 • 1、纳税义务发生时间 • 2、纳税期限 • 3.缴库期限
第三节 税收立法与税法的实施
分类
立法机关
税收法 全国人大及常委会 律
形式 法律
举例
如企业所得税法、个 人所得税法、
全国人大及其常委会授 权立法
税收法 国务院——税收行政法
规
规
税收地方法规
税收规 章
财政部、税务总局—— 税收部门规章
地方政府——税收地方 规章
暂行条例
如：5个暂行条例
条例、暂行条例、如：房产税暂行条例 法律的实施 细则
条例
海南、民族自治地区
办法、规则、规 如：财政部《增值税
•
其功能有：
•
1、组织财政收入的法律保障
•
2、实行宏观调控的法律手段
•
3.保护纳税人合法权益
三、税收与税法的关系
• 〔一〕税收的本质特征具体表达为税收制度, 而 税法那么是税收制度的法律表现形式。 〔二〕有税必有法, 无法不成税。
第二节 税法根本理论
• 一、税法的原那么 • 〔一〕税法的根本原那么
• 〔二〕主体
税法考试冲刺讲义-税法考试冲刺讲义-第2讲_实体税种(2)
第一部分实体税种
知识点一、纳税人和代收代缴、代扣代缴义务人
（二）所得税——居民与非居民
1.企业所得税——登记注册地与实际管理机构所在地；
非居民企业，设机构与未设机构的区别：
设机构的非居民企业境内+部分境外
所得
25%自行报税
从居民企业分回的投
资收益（与所设立的机
构场所有联系）免税
未设机构的非居
民企业或虽设立但与其无联系境内所得10%代扣代缴
从居民企业分回的投
资收益10%预提所得税
2.个人所得税——住所与居住时间。
易错点：183天的计算
是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内累计居住满183日。
入境、离境当日对居住天数与工作天数的影响
项目作用离境、入境当日的处理
3.个人所得税——个人取得的工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、偶然所得等
4.资源税——收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位。
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第一章税法总论
本章考情分析
本章作为《税法》课程的理论部分，非重点章节，在历年《考试大纲》中能力等级均为1级，考试中题型均为选择题，分值在2分左右。
基础弱的同学，要认真学习。
本章基本结构框架
第一节税法概念
第二节税法原则（掌握）
第三节税法要素（掌握）
第四节税收立法与我国税法体系
第五节税收执法
第六节税务权利与义务
第七节国际税收关系（掌握）
2019年教材的主要变化
1.新增国家税务总局的主要职能；
2.新增《国税地税征管体制改革方案》的相关规定；
3.删除了税务机构设置的部分规定；
4.删除了税款征收管理权限划分的相关规定。
第一节税法概念
一、税收与税法的概念
（一）税收
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
从几个方面理解税收的内涵：
1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系；
2.国家征税的依据是政治权力，有别于按生产要素进行的分配。
税收分配是以国家为主体进行的分配；
3.国家课征税款的目的是满足社会公共需要。
【例题·单选题】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）。
A.税收是目前我国政府取得财政收入的重要工具
B.国家征税依据的是财产权力
C.国家征税是为了满足社会公共需要
D.税收分配是以国家为主体进行的分配
【答案】B
【解析】国家征税的依据是政治权力。
（二）税法
1.税法的概念
税法是国家立法机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
2.税法的特点
从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主。
税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是指纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位。
税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
税法的另一特点是具有综合性。
【解析】选项A，新法优于旧法，属于税法的适用原则。
选项B，是对税收法定原则的解释。
选项C，税法原则包括税法基本原则和税法适用原则两大原则。
选项D，是对法律优位原则的解释。
【同类考题2】下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则
B.税收法定原则
C.法律不溯及既往原则
D.程序优于实体原则
【答案】B
【解析】ACD属于税法的适用原则。
【同类考题3】下列各项中，属于税法适用原则的有（）。
（2018年真题）
A.实体法从旧，程序法从新
B.层次高的法律优于层次低的法律
C.国内法优于国际法
D.同一层次的法律中，特别法优于普通法
【答案】ABD。