第二单元商业汇票
第二单元 票据法律制度
【打印版】第二单元票据法律制度单元框架考点解读一、银行汇票（★★）1.银行汇票是基础关系付款方申请出票银行签发的，由出票银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
2.使用范围（1）银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；现金银行汇票的申请人和收款人应当均为个人。
（2）单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
3.银行汇票的出票（1）申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”；（2）出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并将“银行汇票和解讫通知”一并交给申请人；（3）申请人应将“银行汇票和解讫通知”一并交付给汇票上记明的收款人。
4.实际结算收款人根据实际需要的款项办理结算，将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内：（1）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。
（2）未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。
（3）银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。
【相关链接】出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
5.背书银行汇票（限于转账银行汇票）的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
6.提示付款（1）持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。
（2）提示付款期限①银行汇票限于见票即付，提示付款期限自出票日起1个月；②持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理；③持票人超过期限向代理付款银行提示付款不获付款的，须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。
7.退款或丧失（1）申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行。
商业汇票的知识点总结
商业汇票的知识点总结一、商业汇票的定义及特点商业汇票是一种以商业交易或者商业活动为基础的、具有一定金额的支付和偿付凭证。
商业汇票是一种以商业信用为基础的信用票据，具有一定的支付保证和法律效力。
商业汇票具有以下几个特点：1.确定性：商业汇票是一种确定性支付凭证，具有确定的金额、支付期限和支付对象。
2.可流通性：商业汇票在支付期限内可以不经持票人同意而转让，具有较强的流通性。
3.可转让性：商业汇票可以通过转让方式进行支付，持票人可以自由地转让商业汇票。
4.追索性：商业汇票持有人可以依法要求出票人或者承兑人支付票款，具有强制力。
5.法律效力：商业汇票是一种具有法律效力的票据，具有一定的法律保护和维权机制。
二、商业汇票的种类和形式商业汇票根据不同的功能和用途可以分为几种不同的种类，主要包括信用汇票、票据汇票和结算汇票。
商业汇票在形式上主要包括银行承兑汇票、商业承兑汇票和无条件支付汇票。
1.信用汇票：信用汇票是以信用为基础的票据，具有较强的流通性和灵活性，主要适用于信用性较好的商业交易。
2.票据汇票：票据汇票是以票据为基础的票据，通常由持票人出具，并经过持票人确认后可以进行支付。
3.结算汇票：结算汇票是一种以结算为基础的票据，主要用于结算支付或者结算清偿的票据。
商业汇票在形式上主要包括以下几种：1.银行承兑汇票：由银行作为承兑人对商业汇票承担支付责任的汇票。
2.商业承兑汇票：由商业机构或者个人作为承兑人对商业汇票承担支付责任的汇票。
3.无条件支付汇票：不受汇票，凭票即付的汇票，具有很高的支付保证和流通性。
三、商业汇票的使用和流通商业汇票的使用和流通是商业交易中非常重要的一环，商业汇票的使用需要遵循一定的法律规定和票据习惯，同时商业汇票的流通也需要符合一定的法律程序和交易规范。
1.商业汇票的使用：商业汇票的使用需要遵循一定的法律规定和票据习惯，包括票据的出具、记录、持有、转让、承兑和支付等一系列程序。
2.商业汇票的流通：商业汇票是一种具有一定支付保证和流通性的票据，可以在支付期限内通过转让的方式进行流通，具有较强的支付和流通功能。
《经济法基础》：商业汇票
《经济法基础》：商业汇票一、概念、种类和适用范围1.概念（1）商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
（2）电子商业汇票：是出票人依托上海票据交易所电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2.分类——根据“承兑人”的不同（见表1）3.适用范围在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，才能使用商业汇票。
【注意】只有单位才能使用的支付结算方式包括：托收承付、国内信用证和商业汇票。
二、出票1.出票人的确定（1）商业承兑汇票可以由“付款人签发”并承兑，也可以由“收款人签发”交由付款人承兑。
（2）银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。
2.必须记载事项（1）纸质商业汇票——7项表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的“委托”；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。
（2）电子商业汇票——9项表明“电子商业承兑汇票”或“电子银行承兑汇票”的字样；无条件支付的“委托”；确定的金额；出票人名称；付款人名称；收款人名称；出票日期；票据到期日；出票人签章。
【注意】比纸质汇票多了“票据到期日”“出票人名称”。
三、承兑1.商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。
2.电子商业汇票的资信审查对于“资信良好的企业”“电子商务企业”，金融机构可进行“在线”审核。
四、票据信息登记与电子化1.票据市场基础设施“上海票据交易所”是中国人民银行指定的提供票据交易、登记托管、清算结算和信息服务的机构。
2.纸质商业承兑汇票的登记（1）登记时间（将业务与时间点对应）纸质票据“贴现前”，金融机构办理承兑、质押、保证等业务，应当“不晚于”业务办理的“次一工作日”在票据市场基础设施（上海票据交易所）完成相关信息登记工作。
（2）登记人（将当事人与责任对应）①纸质商业承兑汇票完成承兑后，“承兑人开户银行”应当根据承兑人委托代其进行承兑信息登记。
2024年注册会计师《经济法》知识点商业汇票
商业汇票是一种常用的商业票据，也是商业交易中常见的支付工具。
在注册会计师考试中，对商业汇票有一定的考核要求。
本文将为您提供商业汇票的必备知识点。
一、商业汇票的定义和要素商业汇票是一种具备付款指示和票据功能的法律文件，由出票人向持票人签发，承诺在规定期限内支付一定金额的款项。
商业汇票的要素包括：1.出票人：商业汇票的签发人，是有支付义务的一方。
2.持票人：商业汇票的持有人，有权向出票人要求支付款项。
3.受票人：商业汇票上标明的款项支付对象。
4.出票日期：商业汇票签发的日期。
5.到期日期：商业汇票规定的付款的最后期限。
6.金额：商业汇票上规定的支付金额。
7.背书：持票人将商业汇票转让给他人时，需要在背面注明受让人，并签署名字。
8.承兑：受票人确认对商业汇票所记载的款项承担责任，并在商业汇票上签字。
二、商业汇票的种类1.普通商业汇票：以承兑人的信用为基础，由出票人与受票人之间签发。
2.无记名商业汇票：没有特定的受票人，可以转让给任何人持有。
3.记名商业汇票：商业汇票上有特定的受票人，只能由该受票人持有。
三、商业汇票的流转和背书商业汇票可以通过背书进行流转。
背书是持票人将商业汇票转让给他人的一种方式，通过在汇票的背面注明受让人，并签署名字。
背书分为以下几种类型：1.特殊背书：将商业汇票背面注明受让人的姓名，只有受让人才能兑现商业汇票。
2.空白背书：将商业汇票背面不注明受让人的姓名，任何持票人都可以兑现商业汇票。
3.不记名背书：将商业汇票背面注明“无记名转让”等字样，可以将商业汇票任意转让给他人。
4.限制性背书：将商业汇票背面注明限制使用的条件，如限制只能在特定机构兑现。
四、商业汇票的兑付商业汇票到期后，持票人可以向出票人提出兑付要求。
商业汇票可以在到期日当天兑付，也可以在到期日之前兑付。
商业汇票的兑付方式主要有以下几种：1.现金兑付：持票人可以直接向出票人兑付现金。
2.转账兑付：持票人可以提供自己的银行账号，出票人将款项直接转入该账号。
商业汇票的概念与种类
商业汇票的概念与种类了解、掌握商业汇票的签发，首先必须了解商业汇票的概念和种类，即什么是商业汇票，商业汇票分为哪几种。
一、概念商业汇票是企事业单位签发的、委托付款人在付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的一种票据。
按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票，因此，商业汇票是汇票中的一个分支。
汇票有三个基本当事人，即出票人、付款人、收款人。
出票人是指签发汇票，即作成汇票并交付，委托付款人支付款项的人;付款人是指汇票上记载的受出票人委托支付汇票金额的人;收款人是指从出票人处接受汇票，对付款人享有付款请求权限的人。
商业汇票一般也有三个基本当事人，亦即出票人、付款人和付款人。
二、种类汇票的分类，按照不同的标准，可以分为不同的种类。
如按照汇票上记载权利人方式的不同，可以分为记名式汇票、指定式汇票和无记名式汇票;按照汇票上记载付款日期形式的不同，可以分为即期汇票和远期汇票;按照汇票基本当事人的不同，可以分为普遍汇票和变式汇票;还可按照汇票发行和付款的地域，分为国内汇票和国际汇票等等。
商业汇票的种类，一般是按照承兑人的不同而划分的。
按照承兑人的不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
由银行承兑的汇票，即为银行承兑汇票，具体说是由购货单位或销货单位签发并由购货单位向开户银行申请，经开户银行同意承兑的汇票。
由银行以外的企事业单位等承兑的汇票称为商业承兑汇票，具体说是由销货单位签发，经购货单位承兑或由购货单位签发并由购货单位本身承兑的汇票。
银行承兑汇票的当事人随着汇票签发的单位不同而不同。
当汇票由购货单位签发时，当事人有三个，即∶购货单位（出票人）、承兑银行（付款人）、销货单位（收款人）;当汇票由销货单位签发时，当事人也有三个，但其中有两个合二为一，即销货单位既是出票人又是收款人，承兑银行是付款人。
商业承兑汇票的当事人是∶当汇票由销货单位（收款人）签发时，销货单位就是出票人和收款人合二为一的当事人，购货单位为付款人;当汇票由购货单位（付款人）签发时，购货单位是出票人和收款人合二为一的当事人，销货单位是收款人。
02章—票据和汇票-(庞红国际结算第五版)PPT课件
▪ I should be pleased if you pay to the order of B Company the sum of five thousand pounds only. —— 无效汇票
2020年9月28日
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第二章 国际结算中的票据
第一节 票据概述
三、票据的功能 (一)汇兑功能 (二)支付功能 (三) 信用功能 (四) 融资功能
2020年9月28日
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第二章 国际结算中的票据
第一节 票据概述
四、票据的法律系统
广义票据法：指调整票据关系的全部法律规范的总称，被称作实 质意义上的票据法。 狭义的票据法：是指关于票据的专门立法，即各国政府为了促进商 品贸易的发展所制定的关于汇票、本票以及支票的流通规则的法 律规范。被称作形式意义上的票据法。
4、背书人、被背书人和持票人：收款人或持票人在票据背面签 字，称作“背书”，表示将票据权利转让给他人。转让票据之 人称作“背书人（endorser）”，受让者则成为“被背书人 （endorsee）”
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第二章 国际结算中的票据
第一节 票据概述
五、票据发调整的对象
5、承兑人：经持票人提示票据，远期汇款的付款人在汇票正面 签字，明确自己到期付款的责任，即成为承兑人（acceptor）。 承兑人是票据的主债务人。
▪ 2国020年际9月结28日算中的票据就是指这种狭义的票据
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第二章 国际结算中的票据
第一节 票据概述
二、票据的特征
▪ 设权性----一经设立并交付出去，票据的权利和义务随 之确立
2024年注册会计师《经济法》知识点商业汇票必过技巧
商业汇票是指商业信用背景下，一方向另一方出具的一种支付工具。
商业汇票是企业在经营中所使用的一种常见的结算工具，也是注册会计师考试中的重要知识点之一、下面是商业汇票必过技巧的相关内容。
一、商业汇票的定义和基本特征商业汇票是指一方向另一方出具，承诺在规定的时间或在规定的期限内，在规定的地点向持票人或指定收款人支付一定金额的票据。
商业汇票是一种法律效力强的有价证券，具有便利性、转让性和贴现性等基本特征。
二、商业汇票的要素和形式商业汇票的要素包括出票人、收款人、付款期限、金额等。
商业汇票的形式一般包括付款承诺、指示付款、城市汇票和本票的形式。
三、商业汇票的种类和用途商业汇票根据不同的使用目的可以分为:供应商商业汇票、银行商业汇票、保函商业汇票和票据式商业汇票。
商业汇票主要用于企业之间的结算和信用担保。
四、商业汇票的背书和贴现商业汇票的背书是指持票人将所持有的商业汇票上的权利转让给他人的行为。
商业汇票可以进行贴现，即提前由银行或金融机构支付一部分汇票金额。
五、商业汇票的制作和签发商业汇票的制作和签发需要填写必要的信息和金额，并签字确认。
商业汇票的制作和签发应符合相关法律法规的要求。
六、商业汇票的兑现和追索权商业汇票在到期日和金额无误的条件下，持有人可以向付款人要求兑现。
对于商业汇票的违约或不兑现，持有人有权向法院提起追索权诉讼。
七、商业汇票的管理和风险控制企业使用商业汇票时，应加强管理，及时办理背书和贴现手续，避免汇票的超期或逾期违约风险。
八、商业汇票的会计处理企业在会计处理商业汇票时，应根据相关会计准则和规定进行正确的会计处理，使其反映出真实和公正的财务信息。
以上是商业汇票必过技巧的一些相关内容，希望对你的学习有所帮助。
安徽2013年从业考试《财经法规》第二章知识点：商业汇票
安徽2013年从业考试《财经法规》第二章知识点：商业汇票2013年安徽会计从业资格考试备考已经开始，小编整理了财经法规科目各章节知识点，希望通过考前的日积月累，帮助大家巩固知识点，顺利取得会计证书！第二章支付结算法律制度第四节票据结算二、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类1.商业汇票的概念商业汇票，是指收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
商业汇票的收款人、付款人或承兑申请人一般指供货或购货单位。
商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地。
2.商业汇票的种类商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
（1）商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
——承兑人为企业，信用保证程度低于银行承兑汇票（2）银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑的汇票。
——承兑人为银行。
银行承兑汇票出票人必须具备的条件：与承兑银行具有真实的委托付款关系；能提供具有法律效力的购销合同及增值税发票；资信状况良好；有足够的支付能力；能提供相应的担保，或按照要求存入一定比例的保证金。
【例题。
单选题】下列各项中，不符合《票据法》规定的是（）。
A.商业承兑汇票属于商业汇票B.商业承兑汇票的出票人可以是收款人也可以是付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票『正确答案」D『答案解析」汇票分为银行汇票和商业汇票。
商业汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
（二）商业汇票的出票1.签发出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。
2.绝对记载事项（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称（6）出票日期；（7）出票人签章。
《商业汇票业务》课件
商业汇票主要用于企业间的商品交易、劳务供应、资金借贷 等。通过使用商业汇票，企业可以方便地进行结算，降低交 易成本，提高资金使用效率。
商业汇票业务流程简介
商业汇票的签发
出票人根据合同或协议，填写商业汇票并签章，交付给收 款人。
商业汇票的承兑
收款人或持票人可以将未到期商业汇票交给银行或企业请 求承兑，承兑人应当办理承兑手续，并签章。
收款人向承兑人提示承兑，并提交相应的单据和证明文件。
承兑人对收款人提交的单据和证明文件进行审核，确认无误后签发承兑 。
商业汇票的背书转让流程
商业汇票业务的操作流程 商业汇票的出票与承兑流程
收款人将商业汇票交付给被背书人，并填写相应的背书信息。 被背书人在汇票背面签章，完成背书转让。
商业汇票的贴现与追索流程
商业汇票业务的发展趋势分析
技术创新驱动
随着科技的不断进步，商业汇票 业务将更加依赖于互联网、移动 支付等新兴技术，实现更加高效
、便捷的交易和流通。
标准化和规范化
商业汇票业务将逐步实现标准化和 规范化，促进市场的公平竞争和健 康发展。
跨境合作与交流
随着全球经济一体化的深入发展， 商业汇票业务将进一步加强跨境合 作与交流，推动国际市场的拓展。
商业汇票的贴现
持票人可以将未到期商业汇票贴现给银行或非银行金融机 构，贴现银行或非银行金融机构扣除贴现利息后向持票人 支付款项。
商业汇票的背书转让
持票人可以将商业汇票背书转让给其他企业或个人，背书 转让应当连续进行，经背书转让的商业汇票不得再次背书 转让。
02
商业汇票业务的风险与防 范
商业汇票业务的风险种类
01
02
03
04
【经济法基础2020辅导讲义】第14讲_商业汇票(3)、票据权利与票据责任(1)
第二单元商业汇票考点06：商业汇票的付款（★★★）（P94）1.提示付款期限商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。
2.持票人通过电子商业汇票系统提示付款（1）电子商业汇票和已经纳入上海票据交易所电子商业汇票系统的纸质商业汇票，持票人应当通过该系统提示付款。
（2）持票人在提示付款期限内通过上海票据交易所电子商业汇票系统提示付款的，承兑人应当在提示付款当日进行应答或者委托其开户行进行应答。
承兑人或者承兑人开户行在提示付款当日未作出应答的，视为拒绝付款，电子商业汇票系统提供拒绝付款证明并通知持票人。
承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，应当在提示付款当日出具或者委托其开户行出具拒绝付款证明，并通过电子商业汇票系统通知持票人。
（3）银行承兑汇票的承兑人已于到期前进行付款确认的，电子商业汇票系统应当根据承兑人的委托于提示付款日代承兑人发送指令划付资金至持票人资金账户。
电子商业汇票一经承兑即视同承兑人已进行了付款确认。
（4）商业承兑汇票的承兑人在提示付款当日同意付款的，承兑人账户余额足够支付票款的，承兑人的开户银行应当代承兑人作出同意付款应答，并于提示付款日向持票人付款。
承兑人账户余额不足以支付票款的，则视同承兑人拒绝付款。
承兑人的开户银行应当于提示付款日代承兑人作出拒付应答并说明理由，同时通过电子商业汇票系统通知持票人。
【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票通过票据市场基础设施提示付款的表述中，不正确的是（）。
（2019年）A.承兑人已于到期前进行付款确认的，票据市场基础设施应当根据承兑人的委托于提示付款日代承兑人发送指令划付资金至持票人资金账户B.持票人在提示付款期限内提示付款的，承兑人应在提示付款日应答C.承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，须在提示付款日出具拒绝付款证明，并通过票据市场基础设施通知持票人D.承兑人在持票人提示付款后未在规定时间内应答的，视为同意付款【答案】D3.持票人通过其开户银行委托收款或者直接向付款人提示付款（1）未纳入上海票据交易所电子商业汇票系统的纸质商业汇票，持票人在提示付款期限内可以通过其开户银行委托收款或者直接向付款人提示付款。
商业汇票业务操作手册
商业汇票业务操作手册第一章：商业汇票基础知识1.1 什么是商业汇票？商业汇票是由债务人签发并授予收款人的一种金融票据，表明债务人同意在未来的特定日期支付一定金额给收款人。
1.2 商业汇票的特点•商业汇票是一种有价证券，具有支付义务•商业汇票可以进行背书转让•商业汇票应当依法保证交付的时间、地点和金额1.3 商业汇票的种类主要包括标准汇票、自动汇票、电子汇票等。
第二章：商业汇票的操作流程2.1 商业汇票的开立•填写商业汇票的要素：出票人、收款人、付款期限、汇票金额等•出票日期一般与签署日期相同，可以在金额栏内注明大写金额2.2 商业汇票的背书•持有人可以将商业汇票转让给他人，需在背书栏签字确认•背书可以是空白背书或特定背书，空白背书表示可转让给任何人，特定背书表示只能转让给特定人2.3 商业汇票的承兑•收款人可在商业汇票到期前向出票人要求承兑•承兑后，出票人需在汇票到期日前支付给收款人2.4 商业汇票的兑现•收款人如需兑现商业汇票，可持汇票到出票行或指定银行办理•出票行或指定银行按照商业汇票的要求付款给收款人第三章：商业汇票的管理与风控3.1 商业汇票的管理•出票方需建立完善的商业汇票管理制度，规范商业汇票的开立、流转和兑现流程•定期对商业汇票账户进行核对和清理，防范风险3.2 商业汇票的风控•出票方需对收款人的资信状况进行评估，降低不良商业汇票风险•在商业汇票的背书环节加强监控，防范假背书和无权兑现风险结语商业汇票作为一种重要的金融票据，在经济交易中发挥着重要作用。
出票人和收款人在进行商业汇票业务时，需遵循相关操作规定，提高对商业汇票的管理水平和风险防范意识，确保交易的安全和顺畅进行。
希望本手册可以帮助您更好地了解和操作商业汇票业务。
会计从业资格证考试财经法规考点：商业汇票
会计从业资格证考试财经法规考点：商业汇票会计从业资格证考试财经法规精选考点：商业汇票会计证考试资料之商业汇票(一)商业汇票的概念和种类1. 商业汇票的概念商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
通俗地讲，商业汇票是以银行以外的其他公司、企业为出票人，以银行或者其他公司、企业等为付款人的汇票。
2.商业汇票的种类商业汇票按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
如果付款人为银行并进行了承兑的，称为银行承兑汇票;当付款人为银行以外的公司、企业等并由其进行承兑的，称为商业承兑汇票。
(二)商业汇票的出票1.出票的概念出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。
2.出票人资格商业汇票的出票人，必须具备下列条件：(1)在承兑银行开立存款账户;(2)资信状况良好，并具有支付汇票金额的可靠资金来源。
3.法定记载事项(绝对必要记载事项)签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。
欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。
(三)商业汇票的承兑1.承兑的概念承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。
承兑是汇票特有的一种制度。
我国目前使用的银行汇票，均为见票即付的汇票，无须承兑，因此承兑为我国商业汇票所独有。
2.承兑银行承兑商业汇票的银行，必须具备下列条件：(1)与出票人具有真实的委托付款关系;(2)具有支付汇票金额的可靠资金。
3.提示承兑提示承兑是指汇票的持票人，向付款人出示汇票，请求其承诺付款的行为。
①对于定日付款或者出票后定期付款的汇票。
持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑;②见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑。
4.承兑程序付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。
付款人在收到提示承兑汇票时，还应当向持票人签发收到汇票的回单。
商业汇票名词解释
商业汇票名词解释
商业汇票是商业活动中经常使用的一种付款工具，具有一定的法律效力和信用保证。
以下是商业汇票中常用的名词解释：
1. 付款人：商业汇票的开票人，即支付款项的人。
2. 收款人：商业汇票的收款人，即收款的人。
3. 持票人：商业汇票的持有人，即拥有汇票权利的人。
4. 到期日：商业汇票规定的支付期限，超过该期限未支付则视为违约。
5. 付款期限：商业汇票规定的支付期限，通常不超过90天。
6. 汇票金额：商业汇票的支付金额。
7. 汇票手续费：商业汇票的开票费用，通常由付款人承担。
8. 保证人：商业汇票的担保人，承担汇票的支付责任。
9. 背书：商业汇票的转让行为，持票人可以将汇票转让给其他人。
10. 无条件汇票：商业汇票的支付无条件，不受任何限制。
11. 有条件汇票：商业汇票的支付受特定条件限制，如到期日或某项交易完成等。
12. 贴现：持票人将商业汇票出售给银行或其他金融机构，以获得现金流。
商业汇票是一种灵活、便捷的支付方式，但需要注意相关法律法规和规定，以避免不必要的风险。
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初级经济法讲义第12讲_商业汇票(1)
第二单元商业汇票商业汇票的出票商业汇票的背书商业汇票的承兑商业汇票的保证商业汇票的贴现商业汇票的付款追索权考点01：商业汇票的出票（★★★）（P90）商业汇票的出票人（1）商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
（2）在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或者债权债务关系，才能使用商业汇票。
【解释】（1）汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用；（2）国内信用证、商业汇票：个人不能使用。
（3）商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
银行承兑汇票由银行承兑，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。
（4）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。
银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。
【解释1】电子商业汇票是指出票人依托上海票据交易所电子商业汇票系统（以下简称“电子商业汇票系统”），以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
电子商业汇票分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。
电子银行承兑汇票由银行业金融机构、财务公司承兑，电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或者其他组织承兑。
【解释2】单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。
【例题1·判断题】银行承兑汇票由承兑银行签发。
（）（2018年）【答案】×【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人为银行的有（）。
（2018年）A.银行汇票B.现金支票C.商业汇票D.银行本票【答案】AD【解析】（1）选项B：支票由在银行开立支票存款账户的单位或者个人签发；（2）选项C：商业汇票的出票人为在银行开立存款账户的法人以及其他组织。
《商业汇票例题》课件
05
CHAPTER
商业汇票的风险与防范
指在商业汇票到期时，持票人向承兑人提示付款，但承兑人拒绝付款的情况。
拒付风险定义
主要包括承兑人财务状况不佳、票据存在瑕疵或背书不连续等。
拒付原因
持票人应仔细审查票据，确保票据真实、合法、背书连续；同时了解承兑人资信状况，避免向信用不佳的承兑人出具票据。
风险防范
持票人出票后一定期限内提示承兑，承兑人承诺在到期日支付。
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02
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商业汇票的贴现
贴现率是指银行或其他金融机构在贴现票据时所采用的利率。
贴现率定义
贴现率的确定通常取决于市场供求关系、货币政策以及金融机构的风险管理等因素。
贴现率的确定
贴现率的高低直接影响到票据贴现的成本和收益，进而影响商业汇票的使用和流通。
伪造手段
包括使用高科技手段伪造票据、模仿领导签字、私刻公章等。
伪造风险定义
指不法分子通过伪造票据、模仿签章等方式制造虚假汇票，以骗取他人财物的行为。
风险防范
加强票据防伪技术，提高持票人鉴别能力；同时建立严格的内部管理制度，防止内部人员利用职务之便从事票据伪造活动。
企业应建立完善的商业汇票管理制度，明确相关人员的职责和操作流程，确保票据业务规范有序。
建立健全内部控制制度
加强票据审查
提高风险意识
定期自查与审计
在签发、承兑、贴现等环节，应对商业汇票进行严格审查，确保票据真实、合法、合规。
加强员工风险教育，提高员工对商业汇票风险的认知和防范意识。
定期开展商业汇票自查和内部审计，及时发现和纠正存在的问题，防止风险隐患扩大。
THANKS
初级会计商业汇票知识点
初级会计商业汇票知识点商业汇票是商业交易中常见的一种付款工具。
它可以被视为债务人向债权人发出的一种付款承诺，通常用于购买和支付货物或服务。
初级会计中，对商业汇票的理解和处理是十分重要的。
本文将介绍商业汇票的基本概念、分类、转让与贴现、假汇票及相关会计处理等知识点。
1. 商业汇票的基本概念商业汇票是指债务人（也称作出票人）通过签发一份书面文档，向债权人（即收款人）许诺在特定日期或期限内支付一定金额的货币。
商业汇票一般包含出票人、收款人、汇票金额、到期日等要素。
商业汇票的到期日通常是在签发日期之后一定的天数内。
2. 商业汇票的分类商业汇票可以根据多个因素进行分类。
最常见的分类方式是根据支付起点，将其分为本票和追索权票。
本票是在出票人的指示下直接支付给收款人的汇票，追索权票则是在出票人的指示下经过持票人（中间人）的背书、转让才能支付给收款人。
另外，商业汇票还可以根据兑现地点进行分类，常见的分类包括世界汇票、境内汇票和境外汇票。
世界汇票可以在世界范围内兑现，而境内汇票仅限于支付国内领域的货币。
3. 商业汇票的转让与贴现商业汇票的持有人可以将其转让给他人以收取现金。
转让的方式可以是背书或转让协议的签署。
背书是指持票人在汇票背面签字并将其转让给下一个持票人，转让协议则是通过书面合同的形式转让汇票。
转让商业汇票的一种常见操作是贴现。
贴现是指持票人将未到期的商业汇票转让给银行或金融机构，以获取现金。
在贴现过程中，银行或金融机构会收取一定的贴现利息和手续费。
贴现的金额通常是商业汇票金额减去贴现利息和手续费。
4. 商业汇票的假汇票及相关处理假汇票是指不存在真实债权关系的商业汇票，通常是由不法分子伪造或冒用他人名义签发。
假汇票会给经济主体带来经济损失和信誉风险。
因此，在商业交易中，对汇票的真实性、有效性需要特别注意。
一旦发现假汇票，持票人需要立即向公安机关报案，并通知出票人和背书人。
同时，持票人也应及时与相关当事人联系，以冻结或撤销相关账户，尽力保护自身利益和资产。
(完整版)商业汇票-教案
引导学生回顾本节课的主要内容，多媒体展示老师进行重点点评，增强学生知识的条理性。
布置作业：
1、完成习题册书面作业。
2、拓展作业：上网搜集有关电子商业承兑汇票在我国的发展现状。
本部分内容为法律法规条文理论性强，采用学生带问题自学的方式，有助于增强学习效率。
四字条文归纳，便于学生记忆。
理论讲解使学生了解
学 法
讨论法、实务模拟法
教 学过 程
师生活动及分析
导入新课：
比较支票、银行本票、银行汇票的基本知识，完成表格填写。
新课内容：
一、商业汇票的定义
出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款
人或持票人的票据。
二、商业汇票的分类
按承兑人不同:
商业承兑汇票——由银行以外的付款人承兑
银行承兑汇票——由银行承兑
课 题
商业汇票
教学目标
知识目标
了解商业汇票的分类；熟悉商业汇票的定义：掌握商业汇票的规定和操作流程
能力目标
培养学生总结归纳比较问题的能力和处理业务的能力。
德育目标
培养学生的诚信意识和社会责任感
教学重点
难点
教学重点：
商业汇票的业务核算流程
教学难点：
商业汇票的业务核算流程
教法、学法
教 法
实务模拟教学法、案例教学法。
提炼知识，温故知新，画龙点睛，承上启下。使学生能充分掌握三大票据的异同点，培养学生归纳能力。
实现诚信德育目标，信德育目标，
通过课件展示汇票的票样，给学生以感性认识，同时强调汇票填写的内容，将抽象的理论具体化。
三、商业汇票的基本规定
1、在银行开立账户的法人和组织之间均可使用商业汇票。
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第二单元商业汇票
【考点6】汇票的付款
1.提示付款期限
（1）见票即付的汇票：自出票日起1个月内向付款人提示付款
（2）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票：自到期日起10日内向承兑人（付款人）提示付款
【解释】商业汇票的持票人未在规定期限内提示付款的，将丧失对“出票人、承兑人”以外的前手的追索权。
2.付款人的审查义务
付款人及其代理付款人付款时，应当审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。
【解释】如果背书不连续，或者持票人因票据行为之外的原因（例如法人合并）而取得票据权利，还应提供相关证据。
3.错误付款
（1）善意且无重大过失的错误付款
如果付款人不知道提示付款人并非票据权利人，并且因为无过失或者轻过失而不知情，则付款人的付款行为与一般的付款具有相同的效力，即全部票据关系消灭。
真正票据权利人的票据权利也因此而消灭，其只能根据民法上的侵权责任制度或者不当得利制度向获得票据金额的当事人主张权利。
（2）恶意或者重大过失的错误付款
如果付款人未尽审查义务，对不符合法定形式的票据付款，或者存在恶意或者重大过失而付款的，付款人的义务不能免除，其他债务人也不能免除责任。
也就是说，票据关系并不因此而消灭，真正票据权利人的票据权利仍然存在，各个票据债务人（包括承兑人）的票据责任仍然继续存在。
付款人因为已经对提示付款人付款而发生的损失，只能另行根据民法上的侵权责任制度或者不当得利制度向获得票据金额的当事人请求赔偿或者返还。
【考点7】追索权（2011年案例分析题）
1.最初追索权的取得（2014年多选题）
（1）到期追索权
汇票到期被拒绝付款的，持票人可以行使追索权。
（2）期前追索权
①被拒绝承兑（包括承兑附条件）；
②承兑人或者付款人死亡、逃匿；
③承兑人或者付款人被宣告破产或者因违法被责令终止业务活动。
【解释】如果承兑人（主债务人）没问题，出票人或者背书人死亡、逃匿或者破产的，持票人不能行使期前追索权。
【例题1·多选题】根据票据法律制度的规定，汇票持票人可以取得期前追索权的情形有（）。
（2014年）
A.承兑人被宣告破产
B.付款人被责令终止业务活动
C.承兑附条件
D.出票人被宣告破产
【答案】ABC
【解析】持票人取得期前追索权的情形主要有：（1）被拒绝承兑（包括承兑附条件）（选项C）；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿；（3）“承兑人或者付款人”（不包括出票人）被宣告破产或者因违法被责令终止业务活动（选项ABD）。
【例题2·多选题】甲公司在与乙公司交易中获汇票一张，出票人为丙公司，承兑人为丁公司。
根据票据法律制度的规定，下列各项中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的有（）。
A.乙公司申请注销法人资格
B.丙公司被吊销营业执照
C.丁公司被宣告破产
D.丁公司因违法被责令终止业务活动
【答案】CD
【解析】“承兑人或者付款人”被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的，才可以行使期前追索权。
2.最初追索权的权利保全
如果持票人不能出示相关证明（如人民法院宣告付款人破产的司法文书）的，将丧失对其前手的追索权。
但是，“出票人和承兑人”仍然应当承担票据责任。
3.通知义务
持票人应当自收到被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝的事由书面通知其直接前手，还可以同时通知其他被追索人。
未按照规定期限（3日）发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。
但因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。
4.追索权的消灭时效
（1）汇票的持票人对“出票人、承兑人”的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日起算；见票即付的汇票，自出票日起算。
（2）汇票的持票人对其他前手的“首次追索权”，消灭时效期间为6个月，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起算。
（3）被追索人对其他前手的“再追索权”，消灭时效期间为3个月，自清偿日或者被提起诉讼之日起算。
5.追索金额
（1）最初追索权
①被拒绝付款的汇票金额；
②汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的（同档次流动资金贷款）利率计算的利息；
③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
（2）再追索权
①已清偿的全部金额及其自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；
②发出通知书的费用。
【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于汇票持票人行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有（）。
（1999年）
A.汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的相关利率计算的利息
B.发出通知书的费用
C.因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失
D.因汇票金额被拒绝支付导致追索人对他人违约而支付的违约金
【答案】AB
【解析】选项CD：追索金额中不包括“间接损失”。
6.追索对象
出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”：
（1）持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权；
（2）持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的，对其他汇票债务人仍然可以行使追索权。
【解释1】（1）如果持票人未在法定期限内（10日）提示付款的，则丧失对“出票人、承兑人”以外的前手（背书人及其保证人）的追索权；（2）持票人未按照规定期限（3日）发出追索通知的，仍可以行使追索权。
【解释2】背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，如果汇票被拒绝承兑或者被拒绝付款，则持票人对该背书人无追索权。
【解释3】持票人对伪造人、被伪造人均无追索权。
【解释4】保证人清偿汇票债务后，可以对“被保证人及其前手”行使追索权。
【解释5】回头背书：（1）持票人为出票人的，对其前手无追索权；（2）持票人为背书人的，对其后手无追索权。
第三单元票据权利和票据行为
【考点1】票据权利的取得
1.依出票行为，收款人取得票据权利。
2.以背书转让的票据，背书应当连续。
持票人以背书的连续，证明其票据权利；非经背书转让，而以其他合法方式（如税收、继承、赠与、法人的合并或分立）取得票据的，不受
背书连续的限制，由持票人依法举证，证明其票据权利。
（2015年案例分析题）
3.因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或者重大过失而取得票据的，不得享有票据权利。
（2014
年案例分析题）
4.凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向任何票据债务人请求付款，不受其前手权
利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。
5.凡是无对价或者无相当对价取得票据的，如果属于善意取得，仍然享有票据权利，但
票据持有人必须承受其（直接）前手的权利瑕疵。
如果前手的权利因违法或者有瑕疵而受影
响或者丧失，该持票人的权利也因此而受到影响或者丧失。
（2008年多选题）
【例题·多选题】甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙通
过背书将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。
丙、丁对乙胁迫甲取得
票据一事毫不知情。
下列说法中，正确的有（）。
（2008年）
A.甲有权请求丁返还汇票
B.乙不享有该汇票的票据权利
C.丙不享有该汇票的票据权利
D.丁不享有该汇票的票据权利
【答案】BC
【解析】（1）选项B：因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失而取得票据的，乙不得享有票据权利；（2）选项C：因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。
丙的前手乙不享有票据权利，丙也不享有票据权利；（3）选项AD：凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向任何票据债务人请求付款，不受其前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。
丁属于善意的、已付对价的正当持票人，丁享有100％的票据权利，甲无权请求丁返还票据。