纳税评估优秀案例撰写要求
(企业管理案例)Z纺织有限公司纳税评估案例
Z纺织有限公司纳税评估案例一、内容提要Z纺织有限公司属于中型纺织企业，是自营出口的生产企业，适用“免、抵、退、税”办法申请出口退税。
2004年至2006年4月，Z纺织有限公司累计向国税机关申请办理出口退税1054万元，2006年6月16日被**市**区国税局列为重点评估对象。
成立评估小组，组员包括负责该企业免抵退税工作的人员和税源管理科的税收管理员、区局税政科科长、税源管理科科长等。
评估小组以产能分析为中心、以纺织产品品种结构和生产工艺特点分析为切入点、依托评估指标和产能测算展开分析评估。
至7月17日，历时一个月的评估处理终结，Z纺织有限公司补缴增值税579万元。
二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景生产企业自营出口使用“免、抵、退税”办法，是我国为推进企业产品出口、提高退税效率、减轻生产企业负担而推行的一种新型退税管理方式，具有退税效率高、企业资金负担小、申报退税一体化等优点。
该办法推行以来对鼓励生产企业自营出口取得了较好的促进作用，但是，从这几年的执行情况上看，由于“免、抵、退税”的便利性，使得一些企业将外购产品作为自产产品出口并申报退税。
该公司从2004年6月开始发生出口业务，按照出口退税审核软件统计，该企业出口情况是：2004年6月-12月出口销售3110万元人民币（以下均为人民币），出口数量284万米：其中6月2058万元、7-10月销售为0、11月436万元、12月616万元；2005年合计出口销售5242万元，出口数量477万米：其中1月1289万元、2月800万元、3月1958万元、4月1031万元、5月43.9万元、6月-8月为0、9月130万元、10-12月销售0；2006年1-4月出口销售5367万元，出口数量480万米：1月出口1527万元、2月599万元、3月2638万元；4月604万元。
2004年6月-2006年4月共出口销售数量1241万米，出口销售收入13720万元，并据此办理出口退税1045万元。
纳税评估案例
纳税评估案例第一篇：纳税评估案例蛛丝马迹藏玄机〔评估对象〕某某县水利局水利管理服务站，微机代码23569874，税务登记号码为231923)业的资料审核分析不能公式化，评估人员要对评估企业所属行业和企业特征进行分析，了解行业特点，熟悉行业财务制度，掌握行业税收政策，只有这样，才能在审核分析中发现疑点。
3．加强税法宣传，优化税务服务，使纳税人能够及时了解国家税收政策；强化公开办税，开展信息交流，使纳税人能够了解纳税评估工作，从而能自觉执行税收政策，规范纳税申报，提高纳税申报的真实性和准确性。
（江苏省溧阳市国税局葛树瑾金国华王洪才）第五篇：个人所得税纳税评估案例某汽车零部件有限公司纳税评估案例内容提要：某汽车零部件有限公司成立于202*年，经济性质为其他有限责任公司，注册资本202*万元，经营范围为：汽车座椅、门内饰板及汽车零部件的设计、制造、销售业务。
属于增值税一般纳税人，企业所得税在武经开发区国税局缴纳。
武经区地税局对该纳税人进行202*年度纳税评估时，发现该户在正常经营的情况下，业务量较202*年度有较大增长，但其202*年度缴纳的个人所得税的增长幅度却与其主营业务收入的增长幅度不匹配，遂将其列为评估对象。
经举证约谈和实地核查，共计补缴个人所得税34392.12元。
分析选案：评估人员对该企业202*年度个人所得税查账户进行纳税评估时，发现该企业202*、202*两个年度主营业务收入的增长（202*年主营业务收入2518万，202*年主营业务收入3745万，同比增长48.73%），与其个人所得税入库金额的增长（202*年入库113134.00元，202*年入库124539.00元，同比增长10.08%）不匹配，存在着隐瞒收入以及随意列支扣除项目的嫌疑。
举证约谈：针对上述疑点，评估人员向该企业送达了《税务约谈通知书》。
要求该企业对个人所得税申报异常情况进行解释，并按规定要求提供工资表和财务报表等相关资料。
[纳税评估案例]纳税评估
![[纳税评估案例]纳税评估](https://img.taocdn.com/s3/m/ae4a0434366baf1ffc4ffe4733687e21af45ffc2.png)
[纳税评估(pínɡ ɡū)案例]纳税评估篇一:[纳税评估(pínɡ ɡū)]地税局自查税收工作汇报地税四分局作为市国家高新区地税管理机构，面对近2万户纳税人，在开展评估、检查前，创新工作方法，充分运用税收(shuìshōu)自查，取得了较好的效果。
一、主要(zhǔyào)做法1、在开展纳税评估前，向纳税人发放涉税风险提示和涉税风险提示表。
涉税风险提示和涉税风险提示表就是针对目前地税分管的税种，分税种认真梳理出纳税人在日常纳税申报中可能发生(fāshēng)的涉税点，整理成涉税风险提示，再根据涉税风险提示内容设计成类似健康体检表式样的涉税风险提示表，把一个个涉税风险点逐一列示。
并把整理出来的涉税风险提示和涉税风险提示表发放到纳税人手中，由纳税人对照自身的经营情况，分税种对照计算应纳税情况，以便于纳税人自我发现问题、进行自我整改。
2、在开展日常纳税检查前，进行第一次税收自查。
由于分局管理的纳税人近2万户，而从事纳税检查人员只有6人，要想对近2万户纳税人检查一遍，按每人1年检查48户计算，时间要70年，这不太现实。
那只有分行业，分重点、分区域、分税种开展税收自查。
从4月开始，分局就开展了对房地产、建筑业行业、高收入行业、中介业、药品经销业等5大行业的自查辅导会，自查辅导会采用座谈、召开大会、上门辅导、网络交流、QQ群等多种形式开展。
3、根据第一次税收自查情况，开展税务约谈，进行第二次自查。
随着我国经济的开展，纳税人对税法的遵从度不断提高，但不可否认的现实是，少许纳税人抱着侥幸的心理，对税务机关开展的自查工作不配合，如果这种现象不加以制止话，势必会影响其他纳税人自查心理。
四分局对申报的自查资料进行分析后，发现有的纳税人确实不认真自查。
针对这些存在问题的纳税人，检查人员发出税务约谈检查通知书，以约谈形式对纳税人进行询问，让纳税人主动分析自身存在的问题，再一次让纳税人进行自查。
某房地产估价事务所纳税评估案例
乐税智库文档财税文集策划 乐税网某房地产估价事务所纳税评估案例【标 签】企业所得税,房地产估价事务所,纳税评估【业务主题】企业所得税【来 源】 企业基本情况 新建县某房地产估价事务所是于2001年6月成立的股份合作企业，投资者为某房地产开发公司及69名个人股东，出资比例分别为61.8%和38.2%，主要经营房地产价格评估、房地产咨询服务，2006年销售收入126万元，缴纳地税6.8万元，为新建县地税局中介服务行业的税源大户 数据对比发现疑点 评估人员按照市局对行业实施专项纳税评估的要求，采取人机结合的办法，依托信息化平台数据，采集某房地产估价事务所利的企业数据信息，深入对比分析，发现存在以下疑点： （一）企业12月份损益表申报的06年1-12月商品销售收入为126.4万元，利润总额为91.7万元，净利润为61.4万元。
根据企业2005年度汇算清缴资料，评估人员计算出该企业2005年度企业所得税税负率为33.02%（本年企业所得税额/本度利润总额=95046.28/287805.76×100%），而企业2006年度的企业所税税负率为0，可能存在未按期缴纳企业所得税的问题。
（二）企业2006年度利润率为72.53%（利润总额/主营业务收入=917006.82/1264165），而预警值，即同行业利润率仅为39.7%，其利润率较同行业偏高，可能存在收入成本费用不配比的问题。
（三）从企业2005、2006年度资产负债表、损益表中发现，企业2005年度未分配利润增加额为5.2万元，2006年度未分配利润增加额为28.2万元，增长数额较大，而69名股东共分红为2.48万元，可能存在企业没有全额代扣代缴个人所得税以及新增资本公积金没有缴纳印花税的问题。
二次约谈企业自查 针对以上疑点，评估人员立即向该房地产评估事务所下发了《纳税评估约谈通知书》，同该企业主办会计进行了约谈，企业主办会计就评估通知约谈有关问题解释，承认业务不熟，不太清楚企业要预缴企业所得税，以为是一年缴纳一次。
纳税评估案例
纳税评估案例第一篇：纳税评估案例蛛丝马迹藏玄机〔评估对象〕某某县水利局水利管理服务站，微机代码***-*****，税务登记号码为*****w***-*****。
〔基本情况〕该单位主要从事水利工程为公用事业，创办于1968年9月，注册类型为国有企业，法定代表人某某，财务负责人某某，联系电话*****。
征管方式为纯营业税户，征收方式为查帐征收，申报方式为上门申报。
该单位注册资本为24xx元，xx年度销售收入为*****.69元，xx年度帐面利润为914.38元，上年资产总额为***-*****.88元，上年负债总额为***-*****.07元，上年所有者权益总额*****.81元，xx年度入库地方税金费720XX 年.06元，xx年1-10月入库地方税金费*****.12元。
〔确定评估对象的依据〕根据水利站报送的财务报表和征管信息系统中相关涉税信息资料分析，该单位存在以下疑点：1、今年1-9月份收入为*****.09元，去年全年收入为*****.69元，今年与去年相比收入差距较大；2、今年1-9月份申报地方税额为*****.12元，去年申报地方1/ 23税总额720XX年.06元，今年与去年相比税额差距较大；3、xx年帐面利润仅914.38元，这与同行业的盈利水平明显不符。
根据上述疑点，评估人员将该单位确定为纳税评估对象。
〔评估分析和约谈询问过程〕一、寻踪觅迹查疑点评估人员带着疑点，对辖区内某某水利站、某某水利站等同行业进行了走访座谈，详细了解了近两年我县水利工程的总体情况。
随后，评估人员又到县水利局和陈集镇政府对陈集水利站近两年的水利工程项目进行了详细调查，初步掌握了陈集水利站近两年的水利工程项目和工程预算金额。
评估人员综合多方面信息，初步确定该单位自xx年至今承建县镇水利工程项目8个，工程预算总金额达600万元，而自xx年至今企业实际申报收入只350万元，即使剔除未完工程企业仍然存在隐瞒收入现象。
XX金属材料有限公司纳税评估案例
XX金属材料有限公司纳税评估案例XX金属材料有限公司纳税评估案例一、内容提要（一）、评估对象描述XX金属材料有限公司系政府招商引资企业，开办于2001年，为私营有限责任公司，注册资本100万元，2002年3月认定为增值税一般纳税人，有委托出口业务并取得出口资格。
主要从事氯化金、氯化钯等贵金属氯化物的加工和销售，主要原材料为黄金、钯和各种废金属，主要抵扣凭证为增值税专用发票和废旧物资销售发票。
产品主要销往电子、医药行业科研作催化剂使用，在国税部门涉及的税种主要是增值税。
（二）、评估工作简介本次纳税评估由万安县国家税务局税源管理一科和征管股组织实施，于2005年8月初结合吉安市国家税务局对用废企业发布的《税收风险预警通报》，将其列为评估对象开展评估，利用江西省纳税评估信息系统（JXTAMIS）对其2005年1-7月份的纳税情况进行了纳税评估，8月底处理终结。
（三）、主要成效和影响通过对该单位的评估处理，对其他利用废旧物资进行生产加工的企业起到了警示作用。
随着地方政府招商引资工作的开展，引进的企业良莠不齐，部分企业税收法制意识薄弱，利用与地方政府签定的所谓税收优惠政策，有少缴甚至不缴税的侥幸心理。
因此，我们认为，加强对招商引资企业，特别是用废企业的纳税评估，对提高纳税人的纳税意识，推进和谐社会进程无疑具有重要意义。
二、案例介绍（一）分析选案环节万安县国家税务局根据年初制定的工作计划，结合废旧物资生成经营单位税源状况和税收征管工作的实际情况，在吉安市国家税务局《用废企业税收风险预警通报》的基础上，确定该单位为评估对象。
评估人员首先通过综合征管软件查阅了该单位的有关基础信息资料，在核实该单位的产品销售收入、税款缴纳、发票使用情况后，结合日常管理，利用江西省纳税评估信息系统（JXTAMIS）对企业申报及财务数据进行抽取，采用纳税评估相关通用分析指标和选用分析指标进行评估分析、测算。
1、税收负担率的分析税收负担率=（本期累计应纳税额/本期累计应税销售额）×100%申报资料反映：2005年1-7月份销售收入72415416.89元，销项税额12310470.16元，进项税额10302532.64 元，应纳税额为2007937.52元，已缴纳税款464291.62元，实缴税款少于应纳税款，若按已缴纳税款计算税负，则税收负担率为：464291.62/72415416.89=0.78％，低于全市同行业平均税负水平。
纳税评估案例
五、评定处理 通过企业自查，评估约谈，评 估小组审核，认为该企业自查资料 详实可信，对评估提出的疑点一一 排除，依据《 排除，依据《中华人民共和国税收 征收管理法》 征收管理法》相关规定，由企业自 行补交企业所得税37451.14元。并 行补交企业所得税37451.14元。并 责令该企业及时进行账务调整。建 议企业财务人员加强会计法和相关
收入367615.69元，主营业务成本 收入367615.69元，主营业务成本 386351.18元，毛利率为-5.09%，但 386351.18元，毛利率为-5.09%，但 利润总额为395024.72元，应纳税所 利润总额为395024.72元，应纳税所 得额为零，是否存在隐瞒收入，或 者虚增成本费用，不交或少交所得 税的现象，根据以上异常问题，评 估小组将该公司确定为评估对象进 行纳税评估。 二、纳税人基本情况 二、纳税人基本情况
进技术，拓展种植基地，进行技术 辅导，联系销售网点等等。目前， 已在xx建立种植基地，受逐多因素 已在xx建立种植基地，受逐多因素 影响，花费很大，所以成本费用率 超出预警值，以后可能会降低费用 标准。 对疑点3.实现的利润率高，应 对疑点3.实现的利润率高，应 纳所得税为零的问题，企业解释主
要是2007年共收到财政厅和科技厅 要是2007年共收到财政厅和科技厅 拨付的科研项目专项拨款717399.52 拨付的科研项目专项拨款717399.52 元，属于财政补贴收入，是免税项 目，所以我们把它放到免税收入里 面，弥补亏损后利润是193488.31元， 面，弥补亏损后利润是193488.31元， 经过自查，由于对税收政策了解学 习不够，将补贴收入计入免税所得， 补贴收入属于应税项目，应该调增 利润，缴纳所得税。2007年 利润，缴纳所得税。2007年
纳税评估案例
纳税评估案例1. 案例分析A市某区国税局利用计算机系统对2005年1至10月份辖区内纳税申报情况进行纳税评估筛选，系统提示发现该市某酒类销售有限公司2005年税收负担异常且应纳税额变动与销售变动配比变动率为“-1”，综合疑点系数较大，被列为当期评税对象。
在评税分析过程中发现该企业存在如下异常问题：1.2005年8-10月企业实际税负率为8.91%，而参照税负率为1.96%，实际税负高于参照税负，且超过了偏差限制度；但通过测算2005年1-10月税收负担，发现该企业2005年1-10月税收负担为1.6%，仍低于参照税收负担率。
2.2005年10月份销售收入为444790.60元，应纳税额为17710.22元，2005年9月份销售收入为175235.04元，应纳税额为29789.96元。
销售收入增长率为153.8%，而应纳税额减少40.55%。
评税人员对企业的经营情况进行调查了解，并对其报送的增值税纳税申报表、申报附列资料、发票领用存月报表、发票使用明细表及企业财务会计报表进行认真的分析。
通过分析认为造成数据异常可能存在以下几种情况1.10月份少记商品销售收入2.2.商品已入库，货款未付清，进项税额已申报抵扣；3.由于所经销的商品是日常消费品有可能赠送他人，未做销售收入；4.由于货款暂未收讫，未做销售收入。
针对上述疑点对该企业的财务人员及法人代表进行了约谈。
约谈中，评税人员通过对企业财务人员及法人代表宣传税法，并介绍评税工作的目的和意义，使企业有了比较清醒的认识，积极配合评税工作。
经财务人员的自查，确认由于资金周转困难有隐瞒销售收入滞后申报及视同销售货物的情况，具体违法事实如下：1.2005年1-9月漏申报商品销售收入7113.54元，应缴增值税1209.30元。
2.2005年10月1号凭证商品销售收入4634.16元，10月2号凭证商品销售收入256002.85元，应缴增值税44308.29元。
3.库存商品用于赠送他人按零售价计5870.00元，应缴增值税997.90元。
z纺织公司纳税评估案例
z纺织公司纳税评估案例 The pony was revised in January 2021Z纺织有限公司纳税评估案例?一、内容提要Z纺织有限公司属于中型纺织企业，是自营出口的生产企业，适用“免、抵、退、税”办法申请出口退税。
2004年至2006年4月，Z纺织有限公司累计向国税机关申请办理出口退税1054万元，2006年6月16日被**市**区国税局列为重点评估对象。
成立评估小组，组员包括负责该企业免抵退税工作的人员和税源管理科的税收管理员、区局税政科科长、税源管理科科长等。
评估小组以产能分析为中心、以纺织产品品种结构和生产工艺特点分析为切入点、依托评估指标和产能测算展开分析评估。
至7月17日，历时一个月的评估处理终结，Z 纺织有限公司补缴增值税579万元。
二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景生产企业自营出口使用“免、抵、退税”办法，是我国为推进企业产品出口、提高退税效率、减轻生产企业负担而推行的一种新型退税管理方式，具有退税效率高、企业资金负担小、申报退税一体化等优点。
该办法推行以来对鼓励生产企业自营出口取得了较好的促进作用，但是，从这几年的执行情况上看，由于“免、抵、退税”的便利性，使得一些企业将外购产品作为自产产品出口并申报退税。
该公司从2004年6月开始发生出口业务，按照出口退税审核软件统计，该企业出口情况是：2004年6月-12月出口销售3110万元人民币（以下均为人民币），出口数量284万米：其中6月2058万元、7-10月销售为0、11月436万元、12月616万元；2005年合计出口销售5242万元，出口数量477万米：其中1月1289万元、2月800万元、3月1958万元、4月1031万元、5月万元、6月-8月为0、9月130万元、10-12月销售0；2006年1-4月出口销售5367万元，出口数量480万米：1月出口1527万元、2月599万元、3月2638万元；4月604万元。
纳税评估优秀案例
纳税评估优秀案例【篇一：纳税评估优秀案例】一、内容提要**省**县国税局在**市国税局推行的税收风险管理框架下，关注纳税人各种信息的收集，应用分析工具识别其中可能带来税款流失的风险因素，为纳税评估找准切入点，强化了税源管理。
2004年11月15日**县国税局根据该县超市行业纳税状况普遍较差的实际，选取了有代表性的b超市作为评估对象，成立了由第二税务分局分管副分局长为组长，分局2名税收分析员和1名责任区管理员为组员的纳税评估小组，通过对该户涉税指标分析、约谈和实地查验有效地控制了该县超市行业的税收风险，至2005年2月20日，历时三个多月的评估处理终结，b超市共补申报销售额957264.95元，补税162735.04元，加收滞纳金2359.66元。
并以此为突破口，开展行业集中评估，补税52.63万元，同时修改完善了2005年度超市行业相关涉税参照指标。
二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景。
**商业超市,自2000年第一家a公司开业,2001年、2002年相继增加了b、c、d三家，且各家超市在县城竞相增加网点，开展价格竞争、地域竞争、服务竞争等一系列的商业活动。
全县商业超市经营的面积从2000年的400平方米，发展到2004年的5000平方米；从业人员从2000年的23人，发展到2004年的306人(其中：固定职工194，厂家促销人员102人)；销售总额从2000年的450万元，实现增值税5万元，上升到2003年的2600万元，实现增值税37万元；2004年1-9月份实现销售收入2850万元，入库增值税108万元(包括评估入库数)，入库所得税17万元，为该县的经济发展和社会进步作出了较大贡献。
然而，从2003年申报资料分析，各超市的增值税负水平极不均衡，企业零申报、负申报、低税负现象比较普遍。
特别是2004年上半年，县稽查局在对几个超市的检查中，发现了这些企业普遍存在不同程度的帐外经营、迟做销售、错用税率、获取返利等经济利益不计税等偷税行为。
纳税评估案例
纳税评估案例某公司在纳税评估中发现，由于操作失误导致纳税申报存在问题，造成了税收损失。
为了能够减少损失并规避风险，公司决定进行纳税评估，并对问题进行整改。
下面介绍该案例的主要内容和解决方案。
首先，该公司发现自己在纳税申报中存在税款计算错误的问题。
通过对过去一年的纳税记录进行详细分析，专业人员发现公司在个别项目的计算上存在错误，导致了相应税款的错误申报。
这一问题的发现令公司意识到，存在着不能因为繁忙而马虎对待纳税申报的风险。
针对这一问题，公司采取了以下措施进行整改。
首先，公司成立了一个专门的纳税评估小组，由财务和税务人员组成，负责对公司的纳税申报进行全面评估。
小组准备了一份详细的纳税评估报告，列出了纳税申报中可能存在问题的项目和需要进行修正的地方。
这份报告成为了公司整改的指导方针。
其次，公司组织了培训和教育活动，提高员工对纳税申报的重视和正确操作的认识。
公司邀请了税务专家进行培训，为员工讲解纳税政策和申报操作的注意事项。
同时，公司要求员工定期参加纳税相关的培训课程，不断更新知识并提高纳税申报的技能。
最后，公司建立了一个纳税风险防控的制度。
公司设立了一个专门的纳税风险监控部门，负责监测公司纳税申报的情况，并及时发现和纠正问题。
该部门和业务部门之间建立了紧密的合作关系，及时交流信息并共同进行风险评估。
通过对纳税评估的整改措施的实施，该公司在纳税申报中的问题逐渐得到了解决。
纳税评估报告明确列出了需要修正的问题，公司及时进行了纠正并改进操作流程。
员工通过培训和教育活动，提高了对纳税申报的认识和技能。
纳税风险防控制度的建立，使得公司在纳税申报过程中能够及时发现和纠正问题。
纳税评估案例中，该公司通过对问题的评估和整改，成功减少了因计算错误导致的税收损失，并提高了纳税申报的准确性和规范性。
这一案例告诉我们，在纳税申报中要注意细节，并建立相应的监控和风险防控制度，从而规避风险，保证纳税申报的准确性和合规性。
《税法》—案例分析报告撰写要求
《税法》案例分析报告撰写要求一、案例分析的选择要求学生自行在企业所得税案例分析和个人所得税案例分析中分别选取一个案例进行分析；案例分析应独立完成，不得抄袭。
如有雷同或抄袭，报告作零分处理。
每个学生均应完成一个企业所得税和一个个人所得税的案例分析。
二、案例分析报告的内容案例分析报告主要包括如下部分和内容：每个学生提交的案例分析从内容上看应至少包括“题号”、“核算内容的名称”、“计算过程”和“政策文件号”等四部分内容，“案例分析”在内容上可以包括“分析思路”、“政策的规定”和“案例总结”（没有硬性要求）三部分内容。
(一)案例分析思路部分案例分析缜密，能够准确地发现问题、深刻地分析问题，且分析思路清晰、分析内容全面深入，逻辑严谨。
(二)政策的规定部分根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部税务总局海关总署公告[2019]39号、《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》国家税务总局公告[2019]31号规定，对与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工从2019年4月1日及以后实际发生的购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额允许抵扣。
若纳税人取得合法有效增值税专用发票或增值税电子普通发票，以增值税扣税凭证注明的增值税税额进行抵扣；若纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%例：取得注明旅客身份信息的铁路车票，其票面价值为120元，允许抵扣的铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%=120÷（1+9%）×9%=9.91元(三)案例总结部分对案例分析报告发现问题、分析问题和解决问题的过程进行总结，总结应具有针对性、概括性，表意清楚，重点突出。
纳税评估案例
指标验证现疑云行业模型显效果——对某变压器厂的纳税评估一、确定对象今年七月份，××局为了验证已初步建立的10个行业模型指标参数，提高税收征管的质效，通过日常检查和纳税评估的方式进行行业模型指标验证，其中南通市某变压器厂由于其主营业务利润率明显低于输变电制造业模型指标参数而被确定为评估对象。
输变电（变压器）行业相关模型指标参数如下：参数项目平均值变动幅度正常区间企业 (个人)所得税税收负担率 0.3% [-20%,20%] [0.24%，0.36%]城建税税收负担率 0.07% [-10%,10%] [0.063%，0.077%]主营业务利润率 5% [-30%，30%] [3.5%，6.5%]原材料占产成品比重矽钢片 37% [-10%，10%] [33.3%，40.7%] 铜 27% [-10%，10%] [24.3%，29.7%]主营业务成本率 90% [-5%，5%] [85.5%，94.5%]工资总额占收入比率 4% [-10%，10%] [3.6%，4.4%]主营业务费用率：管理费用占比 5% [-20%,20%] [4%，6%]销售费用占比 3% [-20%,20%] [2.4%，3.6%]运费占收入比 2% [-20%,20%] [1.6%，2.4%]矽钢片废料率 6% [-20%,20%] [4.8%，7.2%]二、评估分析（一）基本情况了解评估人员首先通过“一户式”查询了企业的基本情况。
该企业性质为个人独资经营企业，成立于1994年8月，注册资本27.8万元，具有十多年专业变压器生产历史，企业规模为中型企业，产品包括各种变压器、干式变压器、电力变压器、油浸电力变压器、特种变压器、整流变压器、箱式变压器等系列，其中SG10系列10～35KV干式变压器、SCB9系列10～35KV 环氧浇注变压器、矿用隔爆型干式变压器为公司现阶段主要产品。
增值税一般纳税人，个人所得税征收方式为查账征收。
安康市地方税务局纳税评估优秀案例评选办法
安康市地方税务局纳税评估优秀案例评选办法（讨论稿）为了全面推进和规范纳税评估工作，充分发挥典型带动作用，根据《国家税务总局纳税评估管理办法（试行）》、《陕西省地方税务局专业纳税评估实施办法（试行）》及年度纳税评估工作安排，制定本办法。
一、评选原则（一）以公正、公开、透明为评选的基本原则。
（二）突出纳税评估案例的规范性、科学性和典型性。
（三）广泛参与原则。
二、参评对象参评对象为全市各级地税机关通过纳税评估实践，形成的纳税评估典型案例，以向市局报送的材料为准。
三、评选标准（一）特点明显，代表性强。
入选的评估案例应当在涉税问题、财务处理等方面具有明显的特点，具有行业代表性。
（二）结构完整，操作规范。
入选的评估案例应当对评估对象的基本情况，纳税评估的实施过程，被评估对象的违法（规）的事实，评估的处理结果表述完整、层次分明、条理清晰，符合纳税评估的操作规范。
（三）数据详实、衔接严密。
纳税评估分析数据真实完整，评估分析指标有效，疑点指向明确，评估分析方法与分析结果有紧密的关联度，环节紧扣，层叠接续，具有较强的说服力和可信度。
（四）方法得当，借鉴性强。
确定评估疑点问题所采用的方法、手段揭示了同类型纳税人的共性特征，对开展同类型纳税人的评估具有借鉴作用，通过纳税评估，提出了正确解决同类型问题的征管建议。
（五）知行结合，发展创新。
理论与实践相结合，评估中既依据科学的方法、指标开展分析，又充分依靠评估人员长期积累的经验。
通过实施评估总结出新的评估思路、建立了新的评估方法与指标。
四、评选程序（一）上报推荐（10月25日前）。
各县区局按要求向市局推荐上报纳税评估典型案例。
（二）市局初评（10月26日至11月10日）。
由市局评选活动工作小组抽调业务骨干，对各县区局上报的纳税评估典型案例进行编排、匿名、初评打分，确定初评结果。
（三）全市联评（11月11日至20日）。
由市局评选活动领导小组牵头，选调纳税评估、征管、税政、税源、基金、稽查等业务科室业务骨干共同组成评审委员会，对初评入选的优秀案例进行认真审核、复评，按照《纳税评估优秀案例评分表》进行打分，从高到低，确定全市纳税评估优秀案例若干篇。
优秀纳税评估案例评选标准
优秀纳税评估案例评选标准一、事实清楚、证据充分评估案例与案卷中能完整、准确地反映被评估对象税负异常的时间区间、具体表现。
案卷中提供了足以对被评估对象的税负异常给予确认的书证、物证、证词等。
二、依据准确、处理适当评估案例中确认的被评估对象税负异常的事实与税收实体法律、法规、规章及相关规范性文件规定要件之间的对应关系清楚。
对被评估对象的处理符合税收法律、法规、规章及相关规范性文件规定。
评估案例所引用的税收实体法律、法规、规章及相关规范性文件依据来源表述清晰，引用至相应条款。
三、程序合法、文书规范评估案例与案卷中体现的评估程序符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、相关行政法、省局《办法》等相关规定。
对大量数据信息进行多角度的分析、筛选，案例确定程序严密、规范。
在约谈举证、调查核实等评估阶段有周密的方案，工作的开展有记录、有监控、程序合法严密。
评估案例与案卷中对评估的实施过程、被评估对象的违法（规）的事实、评估的处理结果及依据来源表述准确、层次分明、条理清晰。
应移送评估案例移送及时、符合标准、手续完备。
评估案卷中具有与评估程序相配套的评估文书，各类文书的形式规范、基本要素齐全无差错。
四、数据全面、信息支撑税收分析、税源管理、税务稽查等部门之间职能分工明确、各司其职、良性互动。
分析、确定评估疑点时充分运用“一户式”存储的被评估对象的各类纳税信息资料；日常税源管理岗通过日常管理所掌握的纳税人的生产经营实际情况；上级税务机关发布的宏观税收分析数据、行业税负的监控数据、各类评估指标的预警值；本地区的主要经济指标，产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与被评估对象申报纳税相关的其他信息等。
五、方法得当、指标合理各税种联动评估，使用纳税评估分税种特定分析指标进行相互联动联评，征管资源配置效率最大化。
评估中所采用的方法切合被评估对象的行业特性和经营特点。
案头分析、约谈取证、调查核实等评估过程中采用了有科学性的模型、方法，使用了有针对性的经验、技术，落实了税源间接控管要求。
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纳税评估优秀案例撰写要求
（供参考）
为充分发挥纳税评估优秀案例的示范和促进作用，对撰写提出如下要求：
一、案源说明
优秀案例分析报告，必须说明该案件的选案情况，并对该纳税人的生产、经营、财务、纳税等基本情况作出简要说明。
从维护纳税人的权益出发，案例分析报告中一律隐去纳税人的真实名称，可以“XX公司”替代。
在具体次序上可以先写基本情况，再写选案说明。
二、案头分析
运用科学、合理的方法对相关指标进行分析，并说明运用的方法和涉及的相关指标。
经分析后指出存在的疑点并拟定下一步应采取的措施。
在数据分析中最好采用图表式。
三、约谈举证
应说明进行约谈举证的理由，制定约谈的预案（或提纲）并简要说明约谈的具体情况及约谈取得的成效。
对经约谈后能说明问题并排除疑点的，可转入评定处理环节；约谈后尚无法完全排除疑点或有必要采取进一步措施的，应拟定下一步需采取的措施。
四、实地核查
经案头分析或约谈举证后认为有必要进行实地核查的，应说明需实地核查的主要问题，实地核查所采取的措施，得到的印证资料和取得的初步成效。
五、结果处理
评估结果是由税务机关进行税法宣传、业务辅导，最终由纳税人进行自查所产生的结果。
一方面纳税评估不是税务机关的行政执法行为，不具有强制性；另一方面对纳税人的自查情况必须有一个较为明确的鉴定，即评估结果与疑点排查之间的逻辑印证关系。
评估的目的是排查疑点，消除纳税人存在的税收风险，而不是简单追求补缴税款。
对纳税人自查补税的必须说明相关的政策依据，对涉及偷税或其他严重涉税违法行为的，必须按规定移送稽查作进一步处理。
因此，对纳税人自查补税的问题应该有一个正确的定性，防止以补代罚，尽量避免执法风险。
六、评估建议
作为优秀案例，应具备典型或示范的作用，对发挥“以评促管”方面的作用应较为明显。
因此，必须提出相应的评估建议，一方面促进税源管理部门加强日常征管，另一方面对纳税人提出改进的意见或努力的方向。
以上是对纳税评估优秀案例撰写的基本要求，涉及具体案件评估过程中的特色与亮点可予以重点描述。
对文体要求：1、格式要求：A4纸；2、页面要求：页边距上、下、左、右均为 2.5CM；
3、标题字体：黑体小三；
4、正文字体：仿宋小四；
5、段落间距：行距1.5倍。