财税等级考试 办税实务知识点(二十五)
财税等级考试 办税实务知识点(六)
财税等级考试办税实务知识点(六)纳税人在纳税检查中的权利(1)知情权。
纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
(2)请求保密权。
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
这既是纳税人、扣缴义务人的基本权利，也是税务机关的法定义务。
(3)申请减、免、退税权。
纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。
(4)陈述、申辩权。
纳税人、扣缴义务人对纳税机关做出的决定，享有陈述权、申辩权。
(5)申请行政复议权。
纳税人、扣缴义务人不服税务机关作出的具体行政行为，可以依法申请行政复议，受理的税务机关对此必须作出裁决。
根据征管法第87条的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，纳税人、扣缴义务人可以申请行政复议，但必须依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。
(6)提起行政诉讼权。
纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯了自己的合法权益，并且对复议决定不服以及对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼，通过司法途径维护自己合法权益。
(7)请求赔偿权。
税务机关及其工作人员违法行使职权，或者行使职权不当，侵犯了纳税人、扣缴义务人的合法权益并造成了损害，受害人有权提出赔偿请求，要求税务机关依法给予赔偿。
(8)检举控告权(或称监督权)。
纳税人、扣缴义务人发现税务机关及其工作人员的违法违纪行为，有依法向有关部门检举、控告的权利。
(9)受尊重权。
税务机关、税务人员必须清正廉洁、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。
(10)申请延期申报权。
纳税人、扣缴义务人不能办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
(11)申请延期缴纳税款权。
纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
财税等级考试 办税实务知识点(二十二)
财税等级考试办税实务知识点(二十二)个人所得税概述个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
一、征税对象工资、薪金所得;个体工商户、个人独资企业和合伙企业生产经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;财产租赁所得;财产转让所得;利息、股息、红利所得;对企事业单位承包经营、承租经营所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。
二、税率三、应纳税额的计算(一)工资、薪金所得的计税方法1.工资、薪金所得：在工资收入总额扣除每月3500元的费用后按相应税率和速算扣除数计税。
【例题·计算题】中国公民王某为一公司高级职员，2017年8月份取得工资、薪金收入15000元，则公司应该为王某扣缴个人所得税金额为多少?【答案】王某的工资、薪金应纳税额=(15000-3500)×25%-1005 =1870(元)。
2.个人取得全年一次性奖金等应纳个人所得税的计算(1)先将当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
(2)计算公式如下：①如果雇员当月工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数②如果雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数【例题·计算题】中国公民温先生任职于C公司，2016年12月取得工资18000元，取得年终奖50000元，请计算温先生2016年12月应纳个人所得税是多少?【答案】12月工资应纳个人所得税=(18000-3500)×25%-1005=2620(元) 12月份取得的全年一次性奖金应纳税额的计算如下：50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105所以该笔奖金应纳个人所得税额=50000×10%-105=4895(元)。
办税相关知识点总结大全
办税相关知识点总结大全一、个人所得税1. 个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的所得，按规定纳税的一种税种。
我国实行的个人所得税是分类征收，分为工资、薪金所得、个体工商户(包括个体户、农民、个人独资企业和合伙企业)的经营所得、对企事业单位承包、承租经营、特许经营取得的所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、红利所得、财产租赁所得等七项。
2. 个人所得税的计算方法：个人所得税 payable = 应纳税所得额 x 适用税率 - 速算扣除数。
3. 个人所得税的纳税申报：个人所得税的纳税人要经劳动、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、股息、红利等范围的所得和财产出租等范围的所得支付人或者扣缴义务人代扣代缴。
个人所得税的纳税人在取得上述所得时应当在15日内办理纳税申报，汇缴纳税、申报征收管理。
4. 个人所得税的减免与筹划：个人所得税法规定包括居民个人在内的对工资、薪金所得、个体工商户生产、经营所得、对企业事业单位承包、承租经营所得等8项所得减免方式。
二、企业纳税1. 企业所得税：企业所得税是指企业依法自其取得的所得额扣除允许的成本后，应当缴纳的国家税收。
企业所得税的计算公式为：企业所得税payable = 应纳税所得额x 适用税率。
2. 企业增值税：增值税是一种流转性税，主要对商品和劳务的增值部分征税。
增值税计算公式为：增值税 payable = 销售额 - 购进成本。
3. 企业税务管理：企业应当按照国家税务局的规定，完成纳税申报、报税及纳税义务申报等程序，企业还应当按照规定保管税务资料，并在税务机关的要求下提供相关资料。
4. 企业税收优惠政策：国家对一些特定行业或地区实行税收优惠政策，以吸引投资、促进经济发展。
比如，高新技术企业、科技型中小企业等，可以享受企业所得税减免。
三、税务报表申报1. 税务申报表：税务申报表是企业、个人在纳税期间向税务机关提交的申报资料，包括增值税税务申报表、企业所得税税务申报表、个人所得税税务申报表等。
税收实务知识点总结归纳
税收实务知识点总结归纳税收是国家的重要财政收入来源，也是国家实施宏观经济调控的重要手段。
税收实务是指税收政策和税法的具体操作，包括税收征收、计算、申报、缴纳等具体操作流程。
税收实务知识点是指在实际操作税收过程中需要了解的具体知识点，包括纳税人的税务责任、税收征收机关的职责、税收申报、税收减免、税收优惠等方面的具体规定和操作流程。
本文将对税收实务知识点进行总结和归纳，帮助读者更好地理解和应用税收实务知识。
二、税收实务知识点总结（一）纳税人的税务责任1. 纳税人的义务：纳税人应当依法自主申报并缴纳税款，如实提供税务机关要求的资料和证据，按规定保存会计凭证和相关凭证等。
同时，纳税人还有义务配合税务机关的税务检查工作。
2. 纳税人的权利：纳税人有享受税收减免、优惠政策的权利，有权要求税务机关依法履行监督、指导、服务等职责。
（二）税收征收机关的职责1. 税务机关的职责：税务机关是按照法律规定从事征收税款、征求纳税人意见、开展宣传、指导税收征收工作的国家行政机构。
税务机关应当积极贯彻落实国家税收政策，维护税法的尊严和公正性，保证税收的合法性和效益。
2. 税务机关的权利：税务机关有权依法对纳税人进行检查，要求纳税人提供纳税相关的账册、凭证等资料，并对不履行纳税义务的纳税人进行处罚。
（三）税收申报流程1. 纳税申报义务：纳税人应当依法将自己应纳税款和可抵减税款的情况向主管税务机关申报，如实报送纳税申报表和相关资料。
2. 纳税申报流程：纳税人应当在规定时间内填写并报送《纳税申报表》，按规定得到税务机关的确认并办理纳税申报手续。
未及时或者不实申报的纳税人应当依法承担相应的追征、滞纳金等法律责任。
（四）税收减免1. 税收减免的类型：税收减免是指国家对特定纳税对象、税款项目或纳税行为给予的减免或免征税款的优惠政策，包括免征、减征、扣除等形式。
2. 税收减免的申请流程：纳税人可以根据税法规定的条件和程序向税务机关提出税收减免申请，经审核确认后可以享受相应的减免优惠。
会计财务税收实务实操财务税务的基本知识汇总!
财务税务的基本知识汇总！1、一般纳税人应纳税额=销项税额进项税销项税额=销售额税率此处税率为17%组成计税价格=成本(1+成本利润率)组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额征收率销售额=含税销售额(1+征收率)1、一般情况：应纳税额=销售额税率不含税销售额=含税销售额(1+（增值税）税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)(1消费税率)组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)(1消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量单位税额应纳税额=营业额税率1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量单位完税价适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率应纳税所得额=收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额税率月预缴额=月应纳税所得额25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/121、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额(1综合税率)税率退税率1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率(130%)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值(1扣除比例)1.2% 或年应纳税额=租金收入12%3、资源税年应纳税额=课税数量单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入扣除项目应纳税额=(每级距的土地增值额适用税率) 5、契税。
财税等级考试 办税实务知识点(二十六)
财税等级考试办税实务知识点(二十六)发票修复由于某种原因导致硬盘发票库中的发票数据与金税盘中记录数据不一致时，可通过发票修复功能利用金税盘中相应发票的数据，修复硬盘数据库中存在问题的发票数据。
【例题·多选题】开票系统中发票修复功能的主要作用是针对( )与( )中记录的数据不一致时，可以利用该功能进行修复。
A.硬盘B.软盘C.报税盘D.金税盘【答案】AD说明：从金税盘修复出来的发票，可以将发票票面的各项信息都修复，修复后的发票可以继续执行发票查询、发票打印、发票作废等功能。
征期抄税与非征期抄税说明：征期抄税：每月1日必须抄税，否则无法开票;报税期内必须报税，否则，系统自动锁死;非征期抄税：抄税时间不受限制，但在下次抄税前必须报税。
报税资料传出由于金税盘损坏等意外原因，造成销项发票数据无法通过报税盘正常报税时，可在更换金税盘后，通过报税资料传出功能将存储在硬盘数据库中的发票明细传出并传入报税子系统(正常情况下报税时不需要进行报税资料传出)。
如需使用该功能，必须由服务单位的技术人员执行。
发票资料查询打印企业在进行报税时，当地税局会要求企业携带各种报表，此时需要利用发票资料查询打印功能按照当地税局的要求打印各种报表。
发票资料查询打印功能可以按照月份、发票种类和所属税期等条件生成销项发票的汇总表与各种明细表，以供查询和打印。
【例题·多选题】在开票系统中，利用“报税处理/抄报税管理/发票资料查询打印”功能查询发展信息时，可选择查询条件包括( )。
A.购方税号B.所属税期C.发票种类D.选择月份【答案】BCD发票数据导出用于将开具的各票种发票信息导出到本地，用户可根据需要使用。
远程抄报管理通过网络报税并在网上清卡1.必须保证授权票种均未进行征期报税2.远程抄报不支持非征期抄报3.远程抄报前必须确保所有离线开具的发票已上传【例题·多选题】在开票系统中关于征期抄报税，以下说法中正确的有( )。
税务师税法Ⅱ讲义第25讲_征收管理
第六节征收管理【知识点一】源泉扣缴（一）扣缴义务人税法规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。
扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。
（二）扣缴义务人的法定义务扣缴义务人在向个人支付应纳税所得（包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式支付）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务，纳税人不得拒绝。
扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和身份证或护照号码（无上述证件的，可用其他能有效证明身份的证件）等个人情况。
对工资、薪金所得和股息、利息、红利所得等，因纳税人众多、不便一一开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具，但应通过一定的形式告知纳税人已扣缴税款。
纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。
扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收。
扣缴义务人应设立代扣代缴税款账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料。
扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表，以及税务机关要求报送的其他有关资料。
扣缴义务人未按照规定的期限向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》《支付个人收入明细表》和个人基础信息等有关情况的，依照《税收征管法》第六十二条的规定给予相应处罚。
（三）代扣代缴税款的手续费税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。
涉税服务实务 考试重点
涉税服务实务考试重点
涉税服务实务考试的重点主要包括以下内容：
1. 税收政策：了解国家税收政策的基本原则和发展趋势，掌握各种税种的税率、免税政策、减免税政策等。
2. 税务管理：熟悉税务管理的基本流程和具体操作，包括税务登记、票据管理、进销存管理、会计核算等。
3. 税务筹划：掌握税务筹划的基本原理和方法，包括利用税收政策合法降低税负、防范避税风险等。
4. 税务合规：了解企业纳税义务和纳税申报的相关要求，包括纳税期限、申报流程、税款缴纳等。
5. 税务审计：了解税务审计的基本流程和要点，包括纳税人资料审查、发票核实、凭证查验等。
6. 税务争议解决：了解税务争议解决的途径和程序，包括申诉、复议和行政诉讼等。
7. 税收入库：了解税收入库的相关要求和流程，包括纳税人汇缴、税款划拨、财政直接支付等。
8. 税务执法：了解税务执法的基本原则和方法，掌握税务执法的相关法律法规和规章制度。
以上是税务服务实务考试的重点内容，考生应该系统地学习和掌握这些知识，并结合实际案例进行练习和分析。
同时，考生还应关注最新的税收政策和税务法规，以及税务领域的热点问题和典型案例。
2024中级经济师财政税收知识点
2024中级经济师财政税收知识点2024中级经济师财政税收知识点如下：一、财政税收的基本概念和分类1.财政税收的基本概念：财政税收是指国家为实现宏观经济调控和公共财政支出的需要，向纳税人征收合法的强制性付款的一种财力行为。
2.财政税收的分类：按税收对象可以分为个人所得税、企业所得税、增值税等；按税收方式可以分为直接税和间接税；按税收性质可以分为一般税和专项税。
二、个人所得税1.个人所得税的基本原理：个人所得税是按照纳税人取得的收入额计算并征收的一种税种，应税期限为每年度。
2.个人所得税的税率及税务处理：个人所得税按照逐级累进税率表进行征收，包括7不累进税率和7逐级累进税率。
纳税人可以选择按年度、季度或者月度缴纳个人所得税。
三、企业所得税1.企业所得税的基本原理：企业所得税是对企业在一定期间内所得的营业利润进行计税和征收的税款，税率为25%。
2.企业所得税的税前税后扣除：企业所得税的计税依据是企业的税前利润，税前利润需按照财务会计准则进行调整，并扣除符合规定的税前税后调整项目，最终得到应纳所得税额。
四、增值税1.增值税的基本原理：增值税是对企业生产经营中形成的、以增值额为计税依据计算和征收的税种。
2.增值税的计税方式和税率：增值税采用增值递减计税方式，税率一般为17%，对一些特定的商品和劳务征收13%或11%的税率。
五、消费税1.消费税的基本原理：消费税是在生产、流通和消费过程中对特定商品和劳务征收的一种税种。
2.消费税的计税方式和税率：消费税采用比例税率计税方式，税率根据不同的商品和劳务有所不同。
六、关税1.关税的基本概念：关税是国家为维护国内市场、保护国内产业以及调节国际贸易而对进出口货物征收的税款。
2.关税的分类和税率：关税可分为进口关税和出口关税，税率由国家根据贸易政策和国家经济情况进行调整。
七、税收筹划1.税收筹划的基本原理：税收筹划是指纳税人为在合法范围内最大限度地减少负担，通过合理的财务安排和税收提醒，使自己的税负达到最低程度。
财税知识图谱题库及答案
财税知识图谱题库及答案1. 什么是税收？税收是国家为了实现其职能，按照法定程序，强制、无偿地从社会成员中取得财政收入的一种形式。
2. 税收的三大特征是什么？税收的三大特征是强制性、无偿性和固定性。
3. 什么是增值税？增值税是对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的一种税。
4. 增值税的纳税人有哪些？增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物或者提供应税服务的单位和个人。
5. 什么是企业所得税？企业所得税是对企业和其他经济组织在一定时期内取得的所得征收的税。
6. 企业所得税的税率是多少？一般企业所得税的税率为25%，但对符合条件的小型微利企业，税率可以降低至20%。
7. 什么是个人所得税？个人所得税是对个人收入超过一定标准的部分征收的税。
8. 个人所得税的税率是如何规定的？个人所得税实行超额累进税率，税率分为7个级别，从3%到45%不等。
9. 什么是消费税？消费税是对某些特定的消费品或者消费行为征收的税。
10. 消费税的征收范围有哪些？消费税的征收范围包括烟草制品、酒类产品、高档化妆品、珠宝首饰、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、摩托车、小汽车等。
11. 什么是关税？关税是指国家对进出口商品征收的一种税。
12. 什么是印花税？印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证征收的税。
13. 什么是资源税？资源税是对开采自然资源的行为征收的税。
14. 什么是土地增值税？土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得增值收入的单位和个人征收的税。
15. 什么是房产税？房产税是对房产所有权人或者使用权人征收的税。
16. 什么是城市维护建设税？城市维护建设税是对纳税人在城市范围内从事生产、经营活动所取得的收入征收的税。
17. 什么是环境保护税？环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的税。
18. 什么是车辆购置税？车辆购置税是对购买并自用应税车辆的单位和个人征收的税。
税法实务常识总结汇报题
税法实务常识总结汇报题税法实务常识总结税法实务常识是指在实际的税务工作中，需要了解和掌握的一些基本的税法知识和操作技巧。
下面将对税法实务常识进行总结。
一、纳税人的基本概念和义务纳税人是指依法应当纳税的个人或单位。
根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》，除非法律另有规定，个人和企业在境内取得的所得都应当缴纳相应的税款。
纳税人应当履行的义务包括：按时缴纳税款、提供真实、准确的税务信息、保存相关税务证明和凭证等。
纳税人还应当遵守税法的规定，执行税务机关的查验、调查和征收等工作。
二、税种和税率常见的税种包括：企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、关税等。
不同税种的计税依据、税率和计算方法有所不同。
企业所得税是指对企业的净利润征税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%，小型微利企业税率为20%。
企业所得税的计算方法是：净利润×税率-减免税额。
个人所得税是指对个人所得征税。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为七个等级，逐级递进。
个人所得税的计算方法是：应纳税额=收入总额×税率-速算扣除数。
增值税是指对商品和劳务的增值部分征税。
根据《中华人民共和国增值税法》，一般纳税人的增值税税率为13%，简易征收方式为3%。
增值税的计算方法是：销售额×税率-进项税额。
三、税务登记和发票管理纳税人在开始经营活动前，需要按照规定进行税务登记。
税务登记是纳税人合法纳税身份的认定和税务管理的重要环节。
纳税人在税务登记后，需要按照规定开展票据管理，并保证其发票的真实、合法和准确。
四、税务审计和预防税收风险税务审计是指税务机关对纳税人的税务情况进行核实和检查，并对其进行罚款或补税等处理。
纳税人应当进行内部审计，加强企业内部控制，提高税务合规水平，避免税务风险的发生。
五、税收优惠和减免税收优惠是指税法规定的一些特殊政策，用于鼓励和扶持特定行业或区域的发展。
大二纳税实务知识点
大二纳税实务知识点导言：大二纳税实务是财经类专业学生在大二下学期学习的一门重要课程。
本文将介绍大二纳税实务课程中涉及的一些重要知识点，以帮助学生更好地掌握和理解纳税实务的相关内容。
1. 纳税人分类在纳税实务中，纳税人被分为个人纳税人和企业纳税人两个类别。
个人纳税人包括居民个人和非居民个人，而企业纳税人则包括一般纳税人和小规模纳税人。
不同类别的纳税人有着不同的纳税义务和享受不同的税收优惠政策。
2. 税收制度纳税实务中涉及的主要税收制度包括增值税、企业所得税和个人所得税。
增值税是对商品和劳务的增值部分征税，企业所得税是对企业利润征税，个人所得税是对个人所得征税。
3. 税务登记与申报纳税实务课程中，学生需要学习税务登记和申报的相关知识。
纳税人在开始从事经营或职业活动时，需要办理税务登记，并按规定的时间和方式向税务机关递交纳税申报表。
4. 税收筹划税收筹划是指合法合规地运用各种税收政策和规定，合理调整经济行为，以减少纳税负担的行为。
在纳税实务中，学生需要学习税收筹划的基本原理与方法，以便在未来的实践中能够合理规划和管理税务事务。
5. 税务稽查与争议解决税务稽查是税务机关对纳税人的纳税申报行为进行审查和核实的过程。
在纳税实务课程中，学生需要学习税务稽查的程序和方法，了解纳税人在接受税务稽查时的权利和义务。
同时，学生还需要掌握纳税争议解决的途径和方法，以便在纳税纠纷发生时能够有效维护自身权益。
6. 税收优惠政策纳税实务课程还涉及到各种税收优惠政策的内容。
各级政府为了鼓励投资、促进经济发展，通常会出台一系列的税收优惠政策，如减免税、免征税等。
学生需要了解不同的税收优惠政策，并学会应用到实际的税务操作中。
7. 跨境税收随着经济全球化的不断发展，跨境税收成为纳税实务中一个重要的知识点。
学生需要了解国际税收规则、双重征税协定和跨境交易的税务处理等相关内容，以便在未来从事国际业务时能够熟练解决相关的税务问题。
8. 税务风险与合规管理在纳税实务中，学生还需要学习税务风险与合规管理的相关知识。
会计纳税实务知识点汇总
会计纳税实务知识点汇总一、税收基础知识税收是指国家依法从居民和企业的经济活动中征收的一种财政性收入。
税收的目的是为了满足国家公共支出的需要，维持社会稳定，促进经济发展。
税收是国家的重要财政收入来源，也是国家财政管理的重要手段。
在税收中，涉及到的一些基本概念有：1. 纳税人：指依法应当缴纳税款的自然人、法人或其他组织。
纳税人可以按照法律规定的税法确定其纳税义务。
2. 税基：指纳税人依法应纳税款的计算基础，如企业所得税的税基为企业的应税所得额。
3. 税率：指税款与税基之间的比率。
不同的税种有不同的税率，如增值税的税率有13%和9%等。
4. 税务机关：负责税收征管工作的政府部门，包括国家税务总局和地方税务局。
二、增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的税种。
增值税是我国重要的税种之一，对于企业和个人来说都有很重要的影响。
1. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人：- 一般纳税人是指年销售额超过一定规模的企业，需要按照一般规定申报纳税。
一般纳税人需要开具增值税专用发票，可以享受输入税抵扣的权益。
- 小规模纳税人是指年销售额未超过一定规模的企业，可以按照简化征收办法进行纳税。
小规模纳税人一般只能开具普通发票，不能享受输入税抵扣的权益。
2. 增值税税率：- 增值税一般纳税人的税率有13%和9%两档，其中13%适用于一般商品销售和进口业务，9%适用于一些特定行业和项目。
- 小规模纳税人的税率为3%。
3. 增值税的抵扣：- 一般纳税人可以抵扣购买货物和接受劳务支付的增值税，即可以抵扣输入税。
但是要按照规定的比例来计算抵扣金额。
- 小规模纳税人不能享受输入税抵扣的权益。
三、企业所得税企业所得税是指企业获取的所得需要缴纳的一种税款。
企业所得税是财务报表计算中的重要环节，对企业经营活动和发展有很大的影响。
1. 企业所得税的纳税义务：- 企业所得税的纳税义务是指企业根据法律规定，在一定的时期内计算并清算所得税的义务。
财税实务知识点总结
财税实务知识点总结一、税收法规1. 个人所得税相关知识个人所得税是国家对个人取得的所得征收的一种税收。
在个人所得税方面，主要有以下几方面的知识点：（1）个人所得税起征点。
个人所得税的起征点是指个人所得额达到一定标准时，才开始征收个人所得税。
我国个人所得税的起征点标准一直在调整，目前的起征点标准是每月3500元。
（2）个人所得税的计算方法。
个人所得税的计算方法是按照超过起征点的个人所得额，按照不同的税率进行计算缴纳税款。
我国个人所得税的税率分为7级，税率从3%到45%不等。
（3）个税专项扣除。
为了降低纳税人的税负，我国对个人所得税政策实行了一定的专项扣除标准，如子女教育、住房贷款利息、住房租金等。
2. 增值税相关知识增值税是一种流转税，按照商品和劳务的增值额计征。
在增值税方面，主要有以下几方面的知识点：（1）增值税一般纳税人和小规模纳税人。
在我国，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，不同纳税人应当按照不同的办法计算和申报缴纳增值税。
（2）增值税发票。
增值税一般纳税人和小规模纳税人都需要开具增值税发票，但两者的发票种类和管理办法有所不同。
（3）增值税特殊行业政策。
对于某些特殊行业，政府会实施一些增值税的优惠政策，如对农产品、服务业等的增值税减免政策。
（4）跨境服务、无形资产等跨境业务的增值税政策。
在跨境服务和无形资产交易等业务中，我国的增值税政策也有一定的规定和要求。
3.企业所得税相关知识企业所得税是国家对企业取得的所得征收的一种税收。
在企业所得税方面，主要有以下几方面的知识点：（1）企业所得税的税基和税率。
企业所得税的税基是企业所得额，一般按照税法规定的税率计算缴纳企业所得税。
（2）企业所得税优惠政策。
为了鼓励企业发展，政府对一些符合条件的企业实行一定的企业所得税优惠政策，如减免税、税收抵免等。
（3）企业所得税的申报和纳税。
企业应当在规定的时间内进行企业所得税的申报和纳税，否则将会面临处罚。
4.税收稽查相关知识税收稽查是国家税务机关对纳税人的纳税行为进行的一种监督检查。
财税等级考试 办税实务知识点(二十)
财税等级考试办税实务知识点(二十)停业、复业税务登记一、停业、复业登记的适用对象实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期不得超过一年;二、停业、复业管理规程纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，结清应纳税款、滞纳金、罚款。
纳税人在停业期间发生纳税义务的，应依法申报缴纳税款;纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停业复业报告书》。
注销税务登记注销税务登记是指，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记的活动。
一、已实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，需先向国税、地税任何一方税务主管机关提出清税申报，填写《清税申报表》，受理机关向纳税人出具《清税证明》，并将信息共享到交换平台;二、未换发“五证合一、一照一码”营业执照的企业申请注销登记按照以下规程操作：(一)按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
(二)纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
(三)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
(四)纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
纳税实务知识点总结
纳税实务知识点总结纳税实务是指税务机关对纳税人提供的信息及其核对后，结合税务法规、政策，从事纳税管理、稽查、征收和服务等活动的过程。
税法规定纳税人有纳税义务，正确理解和掌握纳税实务知识不仅能避免不必要的罚款和损失，还可以为企业提供更多的税收减免机会。
本文将从税种、税额计算、税务申报、税务筹划等方面总结纳税实务的重要知识点。
一、个人所得税个人所得税是指居民个人和非居民个人在中华人民共和国境内取得的各类所得，按照税法规定缴纳的税款。
个人所得税税率累进计税，税率从3%到45%不等，具体应缴纳税率根据居民个人或者非居民个人收入情况而定。
缴纳个人所得税有两种方式：按照税前扣除的应纳税额进行缴纳或者按照税后计算的税款分期缴纳。
纳税人在申报个税时应按照国家财政部规定提供正确的税前扣除项，税务机关将据此核定应缴纳的税额。
二、增值税增值税是一种以销售货物、提供服务等行为为对象的商品和服务税。
增值税的税率分为以下三个档位：17%、13%、6%，具体应纳税品目则根据国家相关规定而定。
增值税可以进行进项税抵扣，即纳税人购进货物和接受服务时缴纳的增值税可以从应纳税销售额中扣除。
此外，增值税纳税人可以在自己实际经营中的实际成本和将来计划中的投资中用增值税应税额进行抵扣。
增值税抵扣是企业税务筹划的重要手段，可以降低企业纳税负担。
三、企业所得税企业所得税是指符合税法规定的企业、事业单位、其他组织和个体工商户取得的各类所得，按照一定税率缴纳的税款。
企业所得税税率为25%，但对于符合政府支持产业和实行科技创新和节能环保等条件的企业，可以享受税收优惠抵免。
此外，企业所得税还有一项重要的优惠制度，即小型微利企业所得税优惠政策，对符合规定的小型微利企业，税率可以降至20%或者15%。
四、财务报表与纳税申报税法规定的年报告截止日期为5月31日，纳税申报可通过税务部门网站或银行代办进行，也可通过注册认证的第三方平台申报纳税，但应保证申报信息的准确性和完整性。
财税等级考试 办税实务知识点(十五)
财税等级考试办税实务知识点(十五) 发票购买注意：企业到税务机关可一次购买多卷多种类发票,但需注意：一、使用金税盘购买发票时，专用发票与普通发票之和不能超过5卷，货物运输增值税专用发票与机动车销售统一发票之和不能超过5卷。
二、使用报税盘购买发票时，四种发票卷数之和不能超过5卷。
知识链接：发票的领购程序税务机关统印发票的初次领购的领购程序：1.初次办理领购时，应持税务登记证、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。
2.主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购薄。
发票领购薄是办理发票领购手续的法定凭证。
3.用票单位和个人根据发票领购薄上核准的领购发票种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。
网上领票管理用户到税务局领用纸质票，进入开票软件通过点击“发票管理/发票领用管理/网上购票”菜单项，在系统弹出“网上领票”提示框选择购票起止日期，点击“查询”按钮，系统将列示所选期间段的购票信息，勾选需要下载的发票卷，点击“发票下载”按钮，所勾选的电子发票信息自动读入到用户的金税盘中(领用电子发票不受发票卷数的限制)。
网上领票管理注意：如果发票下载不成功，我们需要点击“手工下载”而电子增值税普通发票仅可使用手工下载方式。
【习题】企业持报税盘可到税务机关一次性购买多卷、多种类发票，但一次性购买的发票卷数必须小于10卷。
【答案】错发票读入发票读入是开具发票的前提，主要用于将企业购买的存放于金税盘或报税盘中的电子发票读入到系统中。
注意：对于选配报税盘的企业，在读入发票前必须确保已执行过“注册报税盘”操作。
如果企业报税盘中有新购发票，但未注册报税盘，则无法成功读入新购发票。
【习题】对于使用报税盘的企业，在初次使用时必须手工安装驱动程序。
【答案】错说明：利用读入新购发票功能，能够一次性将金税盘或报税盘上购买的所有发票读入开票系统。
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财税等级考试办税实务知识点(二十五)应纳增值税计算公式
纳税人按简易方法计算应纳增值税额的，应当依照销售额和规定的征收率计算
应纳税额，不得抵扣进项税额。
计算公式为：
应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+3%)×3%
适用于：小规模纳税人、一般纳税人简易办法。
【例题·单选题】某商店为增值税小规模纳税人，2017年8月购进一批货物，
取得的增值税普通发票上注明价款8000元;当月销售开具增值税普通发票，共计
70000元。
8月份该商店应纳增值税( )元。
A.776.31
B.1067.57
C.1456.31
D.2038.83
【答案】D
【解析】增值税=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元)。
纳税期限
(一)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得
索取销售额的凭据的当天。
(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续
的当天
(三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。
无书面合同或合同没有收款日期，为发出货物当天。
(四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。
但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
(五)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
(六)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
(七)纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。
(八)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
(九)纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
纳税期限
纳税期限分别为：1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税：以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
负数普通发票填开
负数增值税普通发票(含农产品收购发票与农产品销售发票)与负数机动车销售统一发票的开具方法相同，下面仅以负数增值税普通发票的开具为例。
当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方需要退货，但蓝字普通发票已抄税不能作废，此时可开具负数发票来冲抵。
负数普通发票的填开方法与红字专用发票不同，不受信息表管理的限制。
在开具负数普通发票前，指定其对应的正数普通发票的代码和号码即可开具。
在打印负数普通发票时，系统自动将对应的正数发票的代码和号码打印在负数发票的“备注栏”内。
连续两次录入相同的代码号码，输入正确，点击“下一步”。
系统显示销项正数发票代码号码填写、确认窗口。
系统自动转换成负数发票，也可对票面信息编辑修改。
说明：
开具负数发票时，如果其相应的正数发票在当前发票库中存在，系统自动将发票的明细转换为负数形式。
但如果相应正数发票带销货清单，则系统对相应负数发票只汇总金额、税额，而不能转换明细。
若当前发票库中无对应的正数发票，则该张发票不在库中，此时系统通过网络连接受理平台，如果在局端找到对应篮子发票，则可以开具红字发票;如果网络不通或查询不到发票，则无法开具负数发票。
【例题·单选题】企业在开票系统中开具出的红字发票信息表，( )可以导出。
A.只要在系统中存在即
B.只有购方
C.无论是购方还是销方
D.只有销方
【答案】AC
【例题·单选题】在开票系统中填开( )发票时，可以添加折扣、开具清单或使用复制功能。
A.负数增值税专票
B.正数增值税专票
C.负数增值税普票
D.正数增值税普通
【答案】BD
已开发票作废
当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时，若该张发票未抄税，则可利用已开发票作废功能来作废该张发票的电子信息。
系统支持多张发票批量作废。
说明：
1.已抄税的发票不能作废，只能开具负数发票红冲。
2.点击“作废”按钮后，只有在弹出的对话框中选择“确认”才会真正作废，在执行此按钮后无法改变作废状态。
3.查看“发票明细”界面，点击“作废”按钮也可以将该张发票作废。
4.对已开发票进行作废时，系统限定除“系统管理员”身份可以作废任何操作员开具的发票外，其他操作员身份必须遵守“谁开具，谁作废”的原则。
未开发票作废
当企业尚未使用的纸质发票遗失或损毁时，可利用未开发票作废功能将金税卡中相应的电子发票进行作废处理。
系统支持多张发票批量作废。
（本文来自东奥会计在线）。