营改增后对律所纳税影响及应对策略
浅谈“营改增”对企业纳税的影响
浅谈“营改增”对企业纳税的影响【摘要】随着“营改增”政策的实施，企业纳税方式发生了变化，对企业的影响也逐渐显现。
本文通过对“营改增”对企业纳税的影响进行探讨，分析了其对企业利润、生产成本、发展、纳税模式和税负的影响。
在解释了“营改增”的概念和背景，并探讨了为何需要对其影响进行研究。
在详细阐述了“营改增”对企业各个方面的影响。
在对“营改增”对企业纳税的综述进行总结，并展望了该政策的未来发展。
通过本文的阐述，可以更深入地了解“营改增”政策对企业纳税的影响，为企业在新的税收环境下做出有效应对提供参考。
【关键词】"营改增"、企业纳税、影响、利润、生产成本、发展、纳税模式、税负、政策展望、结论、综述1. 引言1.1 什么是“营改增”“营改增”是指营业税改为增值税的一种税制改革措施。
在之前的税制中，企业需要缴纳营业税，这个税是按销售额来计征的，往往导致了重复征税和税负过重的问题。
而“营改增”则是按照增值税的方式征税，也就是根据企业增加的价值来计税，避免了重复征税的情况，同时也相对减轻了企业的税收负担。
通过“营改增”，企业可以在购进原材料和生产设备时直接抵扣进项税额，避免了税负的层层叠加，提高了企业的生产经营效率。
“营改增”还可以促进企业的技术创新和产业升级，因为减轻了企业的负担，让企业有更多的资金用于研发和投资。
通过“营改增”改革，企业的纳税方式更加合理和便利，有利于企业的发展。
而在“营改增”政策的推行过程中，企业也要根据具体情况合理规划自身的税务策略，以实现税负的最优化。
1.2 “营改增”对企业纳税的背景“营改增”作为我国税收改革的重要举措，旨在优化税收结构，减轻企业负担，推动经济转型升级。
在过去，我国存在着以增值税和营业税为主要税种的“两税合并征收”制度，这种制度导致了企业纳税负担重、税负扭曲、税负差异明显等问题。
为了解决当前税收制度存在的不合理之处，我国实施“营改增”政策。
“营改增”政策的实施，将原本分开征收的增值税和营业税合并为一种税费，即增值税。
探析“营改增”对企业税收的影响及应对措施
探析“营改增”对企业税收的影响及应对措施作者：郑鑫来源：《经济技术协作信息》 2018年第18期税收是我国政府的重要经济来源，在日益复杂的世界经济背景下，必须要完善我国内部的税收体制，这时发展我国综合实力的必然要求，在税收上，“营改增”符合了社会发展需求，是非常有效的企业税收管理模式，在推行了“营改增”税收政策之后，不但推动了企业的发展，同时也对我国企业产生了非常深远的影响。
而全面分析和掌握这些影响，是有效应对“营改增”，提升企业服务水平与生产质量的关键。
一、“营改增”对于企业税收的影响分析1. 对规模较小企业的影响分析。
在实施“营改增”制度以前，国家规定规模较小的企业一般要缴纳5%的营业税以及3%的增值税，而在改革以后，规模较小的并不达到增值税率的企业所要缴纳的税率由5%下降到3%，这一制度出台以后，我国很多规模较小的企业所要承担的税负负担大大降低。
由此看来，“营改增”制度为我国规模较小的企业带来了巨大的福音，充分的对于我国小规模企业进行了肯定和支持，对于小规模企业的发展起到了十分重要的作用，提升了规模较小的企业的自信心和存在的价值。
2. 对于一般纳税企业的影响分析。
一般纳税企业在我国主要包括制造型、服务型以及制造服务混合企业，随着“营改增”制度的提出，一般纳税企业可以通过进项税的额度来抵扣增值税，而就抵扣的情况来看，三种类型的企业之间还存在着很大的不同之处。
首先，对于服务型的企业来说，与其他类型企业相比较来看，十分突出的一个特点是人力资本作为第一资源占企业资本很大的比重，服务型企业创造利润的主要途径是对消费者提供相应的服务，服务盈利是企业的主要盈利类型，企业除服务以外几乎不会产生其他途径的成本支出，也就不会产生增值税有关的发票，那么就不存在可以用来抵扣增值税的进项税额，在“营改增”制度下，服务型企业所要承担的税负有所增加。
而制造型以及制造服务混合企业则不同于服务型企业，由于这两种类型的企业在运营过程中都会产生一定的进项税额，所以可以用来进行增值税的抵扣，企业的纳税负担有所减小。
营改增对企业财务的影响及对策
营改增对企业财务的影响及对策
营改增是将原来的营业税和增值税两个税种合并，由增值税取代营业税，对企业财务有以下影响：
1.增值税允许企业在采购环节抵扣税额，减少了企业的税负。
2.成本管理更加重要，因为进项税额要进行抵扣，必须对原材料、设备等进项发票进行统计、核对、登记等操作，确保抵扣的准确性。
3.企业对外开具发票的责任、义务增加，必须遵守国家关于发票开具的规定，加强财务管理。
针对以上影响，企业应采取以下对策：
1.加强成本管理，降低采购成本，从而减少增值税缴纳。
2.加强进项票管理，确保进项税额的准确性和及时性。
3.加强发票管理，加强内部控制，避免虚开、重复开具等违规行为。
4.合理规避税负，宣传、推广税收优惠政策，合理进行财务结构优化。
营改增给企业所得税带来哪些影响
营改增给企业所得税带来哪些影响近年来，中国实施了一系列的税制改革，其中最重要的一项就是营业税改为增值税（VAT）的政策，即营改增。
这一改革对企业所得税产生了直接和间接的影响。
本文将从不同角度分析营改增对企业所得税的影响，并探讨其中的利弊。
首先，营改增对企业的税负有积极的影响。
增值税的征收方式比营业税更加科学和公平，并且征收率相对较低，因此对大多数企业来说，税负相对较轻。
通过将营业税改为增值税，企业可以在销售环节向上抵扣已缴纳的增值税，减少企业的负担。
这种改革减轻了企业的税收负担，为企业投资创业提供了更多的资金空间。
其次，营改增为企业提供了更多的税务优惠政策。
为了稳定经济增长和促进企业发展，政府在税制改革过程中推出了一系列优惠政策。
例如，对小规模纳税人实行差别化税率，降低了小型企业的税收成本。
此外，对于高新技术企业、创新型企业等，政府还提供了更多的税收优惠政策，鼓励技术创新和企业发展。
这些优惠政策为企业创造了更加有利的经营环境，提升了企业的竞争力。
然而，营改增也带来了一些负面影响。
首先，由于增值税的税率相对较低，税收收入的减少可能会给政府财政带来一定的压力。
政府需要寻找其他途径来填补财政缺口，如通过其他税种的调整或者提高税率。
其次，营改增的实施可能会对某些行业造成冲击。
由于增值税的抵扣机制，一些行业可能在税负上有所增加，导致竞争力下降。
此外，对于过去主要依靠营业税收入的地方政府来说，营改增也意味着财政收入的减少，加大了地方财政的压力。
在营改增的影响下，企业需要做好适应和应对措施。
首先，企业需要加强财务管理，确保准确、及时地进行税费的申报和缴纳。
其次，企业要充分了解和利用各项税收优惠政策，减少税收负担，提升竞争力。
同时，企业也可以通过加大研发投入、创新产品和服务等方式提升自身价值，实现可持续发展。
在政府层面，为了更好地推动税制改革，进一步减轻企业税收负担，可以考虑进一步完善优惠政策，降低税收的非税成本，加大对中小企业的支持力度，推动企业发展。
“营改增”对企业的影响及其应对措施
“营改增”对企业的影响及其应对措施【摘要】“营改增”作为我国的一项重要税收改革政策，对企业产生了深远影响。
本文从不同方面探讨了“营改增”对企业的影响及其应对措施。
分析了“营改增”对企业财务成本的影响，提出了降低成本的具体方法。
讨论了“营改增”对企业税负的影响，介绍了减轻税收负担的策略。
接着，探究了“营改增”对企业经营模式的影响，提出了调整经营策略的建议。
分析了“营改增”对企业发展壮大的影响，强调了创新发展理念的重要性。
总结了“营改增”对企业带来的挑战和展望未来企业应对政策的发展方向，为读者提供了全面的参考意见。
通过本文的阐述，企业可以更好地适应“营改增”政策，实现可持续发展和稳健经营。
【关键词】营改增、企业、影响、应对措施、财务成本、税负、经营模式、发展、税务合规管理、挑战、发展方向。
1. 引言1.1 了解营改增政策背景“营改增”是指增值税改革，是中国税制改革的重要内容之一。
在过去的营业税制度下，企业在销售商品或提供劳务时需缴纳营业税，这使得企业的生产成本增加，影响了企业的竞争力。
为了解决这一问题，中国政府于2012年开始试点营改增政策，逐步实施全面营改增改革。
营改增政策的核心措施是将营业税改为增值税，采用“从价计征”的方式，即按照企业销售商品或提供劳务的增值额来征收税款。
这样一来，企业只需缴纳销售环节的增值税，避免了重复征税，减轻了企业的税收负担。
通过“营改增”政策的实施，中国企业的税收成本得以降低，有利于提升企业的竞争力和盈利能力。
“营改增”政策也为企业注入了新的发展动力，促进了企业的结构调整和技术升级。
了解“营改增”政策背景对企业非常重要，只有深入了解政策的初衷和意图，企业才能更好地应对政策的变化，提升自身的竞争力和发展潜力。
1.2 介绍“营改增”对企业的影响“营改增”政策的实施对企业产生了深远影响，其中最为显著的影响就是对企业税负结构的调整。
在传统的营业税制度下，企业往往需要支付繁琐的营业税，然而随着“营改增”政策的推进，企业转而纳入增值税征收范围，这意味着企业减少了税负支出，提升了财务效益。
浅谈“营改增”对企业纳税的影响
浅谈“营改增”对企业纳税的影响【摘要】营改增是我国税制改革的重要一环，对企业纳税产生了深远影响。
本文首先介绍了营改增的背景，提出了研究问题并阐明了研究意义。
随后对营改增原理进行了分析，并探讨了实施后企业的纳税情况。
接着深入探讨了营改增对企业经营的影响，包括带来的优势和挑战。
结合相关数据和案例，综合评析了营改增对企业纳税的综合影响，并展望了未来发展趋势。
最后给出了一些建议，以期帮助企业更好地适应营改增政策，实现企业可持续发展。
通过本文的研究，可以更好地理解营改增对企业纳税的影响，为企业的经营决策提供参考。
【关键词】营改增, 企业纳税, 影响, 原理分析, 实施情况, 经营影响, 优势,挑战, 综合影响, 发展趋势, 建议1. 引言1.1 背景介绍营改增是我国税收制度改革的重要一环，旨在促进税制的合理性与公平性，推动经济结构的调整与升级，优化税收环境，增加企业发展的后劲。
2016年5月1日，营改增试点在全国全面推开，对企业纳税产生了深远影响。
过去企业纳税主要依赖于营业税，由于营业税存在税负重、税负不明、多次征税等问题，影响了企业盈利水平。
营改增的实施，将原本繁琐的多税种税制合并为增值税，简化了纳税程序，降低了企业纳税成本，提高了税收透明度。
随着我国经济的不断发展和转型升级，传统产业和新兴产业纳税方式存在差异，营改增的实施有助于企业税负的分担更加公平，推动了产业结构的优化。
营改增的实施对企业纳税带来了积极影响，但同时也带来了新的挑战。
深入剖析营改增对企业纳税的影响，有助于更好地了解企业纳税的现状及未来发展趋势，提出更具针对性的建议。
1.2 问题提出在营改增政策实施后，对企业纳税产生了重大影响。
一个关键问题是，营改增对企业税负的具体影响如何？是否会加重企业的负担，影响企业的盈利能力？这些问题直接关系到企业经营环境的变化和发展前景，也是企业和政府部门关注的焦点。
深入探讨营改增政策对企业纳税的影响，对于准确评估政策效果，为企业合理规划经营发展具有重要意义。
“营改增”对企业税负的影响及对策思考
“营改增”对企业税负的影响及对策思考在我国之前的税收体制中，增值税与营业税同属于流转税。
增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为计算依据征收的一种税。
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入征收的一种税。
从征税范围看，增值税与营业税相比，具有避免重复征税、贯彻公平税负的优势。
经过了几年的探索、试点，终于在2021年5月1日开始正式实施“营改增”。
1 “营改增”政策的主要内容营业税改征增值税试点改革是国家实施结构性减税的一项重要举措，也是一项重大的税制改革。
根据规定，交通运输业和部分现代服务业是实施“营改增”两大范围，其具体明细为：交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输和管道运输；部分现代服务业则包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁和鉴证咨询。
《“营改增”方案》在现有17%、13%税率基础上，增加了6%、11%两档税率，不同税率适用税目的具体内容是：提供有形动产租赁服务，税率为17%；提供交通运输业服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务，税率为11%；部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务，税率为6%；年应税服务销售额500万以下（交通运输业和部分现代服务业），适用简易征收方式征收率为3%。
营业税改征增值税试点的纳税人主要分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。
按照不同种类纳税人其应纳税额计算方式不同，包括一般计税方法和简易计税方法两种。
增值税一般纳税人适用一般计税方法，分别按照17%、11%、6%三档税率计算销项税额，应纳税额是销项税额减去进项税额后的余额。
增值税小规模纳税人则适用简易计税方法，按照不含税销售额乘以3%的征收率计算缴纳增值税。
此外，提供轮渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人，也可选择简易计税方法计税。
“营改增”对企业的影响及其应对措施
“营改增”对企业的影响及其应对措施【摘要】营改增政策的实施对企业产生了诸多影响。
首先是成本增加，企业需要支付更多的税收；其次是税负调整，企业要根据新政策进行财务规划；再次是税收管理变化，企业需要适应新的税收管理制度；涉税风险也增加了，企业需要加强税务合规管理。
为了更好地适应变化，企业需要加强财务管理、优化税务筹划、合规运营、加强政策宣导以及提升自身竞争力。
营改增政策促进了企业的发展，但企业也需要灵活应对政策变化，以保持竞争力和稳健经营。
【关键词】税收政策、营改增、企业、影响、应对措施、成本、税负、税收管理、涉税风险、财务管理、税务筹划、合规运营、政策宣导、竞争力、发展、灵活应对。
1. 引言1.1 介绍营改增政策营改增是指增值税改革政策中的一种重要改革措施，旨在逐步推进由原来的营业税制度向增值税制度转变。
营业税是以销售额为征税对象的一种货物和劳务税，存在重复征税和阶梯增值税率等问题，不利于企业健康发展。
而增值税则是以产品的增值额为征税对象，可以有效减少税负对产品价格的影响，促进生产和消费的发展。
通过推行营改增政策，可以实现税负转移和降低企业税负的效果，有助于优化税收结构，促进国民经济的稳定增长。
营改增政策的实施对于企业来说是一个重大改革，不仅影响到企业的财务成本和税务负担，还涉及到企业税务管理的改革和调整。
企业需要及时了解营改增政策的相关内容，积极应对政策变化，加强财务管理和税务筹划，确保企业能够顺利适应新的税制改革，保持稳健发展和竞争力。
1.2 指出营改增对企业的重要性营改增政策对企业的重要性不言而喻。
营改增政策的实施是国家税制改革的一部分，是推动经济结构调整、促进经济增长的重要举措。
通过将增值税作为主要税种，实现在增值环节征税，避免了资源多头征税的问题，有利于减少企业负担，促进生产要素的优化配置。
营改增政策的实施可以降低企业的税负，提高企业的竞争力。
相比之前的营业税制度，增值税制度更加透明、简单，能够减少税负，从而释放更多的资金用于企业的发展。
营改增对企业影响的分析与对策
营改增对企业影响的分析与对策营改增是指将营业税和增值税并为一体，取消营业税，将增值税包含在消费品和劳务类的征税过程中。
这项改革自2016年开始在全国范围内推行，并且取得了良好的效果，但是对于企业来说，这个改革所带来的影响却是不可小觑的。
本文将从企业角度出发，分析营改增对企业的影响和应对措施。
一、营改增对企业的影响1、成本升高随着营改增的推行，税负的变化将会对企业产生直接的影响。
不同于原来的营业税，增值税是按照商品的销售价格来计算，因此，当税率提高时，企业的经营成本就会随之增加。
此外，企业需要投入更多的成本来适应这项改革的推行，包括修改财务软件、培训员工等，这些都将会进一步压缩企业的利润空间。
2、税负平移在原来的营业税制度下，一些行业的企业缴纳的税费比较少，而在增值税制度下，这些企业的税负将可能会增加。
因此，增值税制度对于企业来说只是税负的平移，不会对企业产生太多的影响。
3、影响现金流原有营业税缴纳的时间是税务机关规定的，而增值税征收是以销售额计算，变为“销售收入-购买成本-费用=增值税”模式。
这样，购买成本与费用的开支先于增值税的拨付，从而将会影响企业的现金流。
二、应对措施1、做好财务管理营改增带来的税负平移和成本增加，将会对企业的财务情况产生不小的影响，所以企业需要加强财务管理并严格控制开支。
企业需要及时统计前期成本，匹配应收账款，实行垫资，以便及时筹集资金。
2、合理制定价格营业税的抵税范围比增值税少，造成一些企业对不同税负的处理方式有所不同。
营改增系统上线之后,一些企业为了控制成本往往惨遭冤枉，因此企业在计算增值税的同时，需要考虑到价格问题，结合市场情况以及税率变化，制定合理的价格，从而保障企业盈利水平。
3、加强员工培训营改增带来商业税务变更，也对企业财务岗位的员工要求更为高了。
因此,除了财务人员之外，全面加强员工培训，加强对营改增政策的学习和理解，提高企业内部核算水平，可以最大程度地减少税务亏损或者扰乱企业正常运营。
会计师事务所“营改增”应对方案及税务优化
会计师事务所“营改增”应对方案及税务优化随着我国经济的快速发展，税收体制改革也是必不可少的一环。
营业税改征增值税（简称“营改增”）便是其中的一项重要改革。
营改增是指将原营业税改由增值税来取代。
营改增的实施对企业的税务负担和会计师事务所的工作都产生了一定的影响。
如何应对这一改革，及时调整会计师事务所的工作方式，优化税务筹划和服务，成为了各家会计师事务所亟待解决的问题。
会计师事务所在应对“营改增”这一税收制度改革时，首先应及时了解政策的实施细则，深入研究营改增对企业的影响，以及对会计师事务所自身工作的影响。
积极与企业沟通，帮助企业根据新政策合理安排企业的财务、税务安排。
在此背景下，会计师事务所需要制定相应的应对方案，并通过不断改进，最大限度地优化税务筹划和服务。
作为会计师事务所，应及时了解政策变化，并向企业客户提供相关的政策解读和咨询服务。
会计师事务所需要对政策的实施细则进行深入研究，从而更好地为企业提供服务。
会计师事务所需根据企业的实际情况进行分析和评估，为企业提供优质的税务筹划服务。
在这一过程中，会计师事务所需要不断完善自己的服务体系，提高服务水平和服务质量。
会计师事务所需要不断优化自身的管理和运作模式。
企业的税务筹划需要不断更新和改进，会计师事务所也需要不断优化自身的管理和运作模式。
这就要求会计师事务所积极采取措施，提高自身的管理水平和工作效率，以更好地满足企业客户的需求。
会计师事务所还需要充分利用信息技术手段，提高工作效率和质量。
通过信息化手段，实现对企业财务和税务数据的全面管理和分析，从而更好地为企业提供税务筹划和服务。
“营改增”对企业的税务负担产生了显著的影响，会计师事务所需要帮助企业进行税务优化。
会计师事务所可以根据政策的变化和企业的实际情况，制定相应的税务筹划方案，减少企业的税务成本，提高企业的竞争力。
具体而言，会计师事务所可以帮助企业合理安排生产经营和投资活动，优化企业的税务结构，规避税务风险，降低税务负担。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着中国税制改革的不断深化，2016年5月1日正式实施了营业税改征增值税的政策，即“营改增”。
这一政策的实施对企业的税负有着显著的影响，因此企业需要采取相应的对策来适应新政策，降低税负，提升企业竞争力。
本文将对“营改增”后对企业税负的影响及对策进行深入分析。
一、影响1.1税负增加营业税改征增值税意味着企业要向国家税收部门缴纳增值税，而增值税税率一般为17%，较之前的营业税税率有所增加。
很多企业面临着税负的增加压力，尤其是那些销售额较大、利润率较低的企业。
税负的增加将直接影响企业的盈利能力和资金流动，降低企业的经营效益。
1.2税负结构调整由于“营改增”的实施，企业需要对其税负结构进行调整。
增值税是按照流转税的形式向上下游企业传递的，因此企业需要与上下游企业进行合作，共同应对增值税制度的调整。
企业还需要重新调整其内部采购销售结构，以适应新的税收政策。
1.3财务成本增加在实施“营改增”后，企业需要重新调整其财务管理体系和会计软件系统，以适应新的税务政策。
企业还需加大对财务人员的培训和教育力度，提高其对税收政策的了解和应对能力。
这将使企业的财务成本增加，给企业带来一定的负担。
1.4风险增加由于“营改增”政策的实施，企业面临更多的税务风险。
一方面，企业需要主动了解和掌握新的税收政策，以避免因不当操作而招致税务罚款；企业还需加强与税收部门的沟通和合作，以及加强内部税务管理，以降低税务风险。
二、对策2.1合理规划税负企业对于税负的增加应该制定合理的税务规划，以最大限度地减少税费支出。
通过降低成本、提高效益、调整产品结构、优化供应链等方式，来有效降低税负，提升企业盈利能力。
2.2加强内部管理企业需要加强内部管理，建立健全的财务会计体系和内部控制机制，规范运作流程。
企业还需要定期进行内部审计，以确保企业的税收合规和风险管理。
2.3强化税务合规企业需要建立健全的税务合规制度，加强对税收政策的了解和掌握，及时了解相关政策法规的变化，确保企业的税收合规。
浅议“营改增”对企业的影响及应对措施
浅议“营改增”对企业的影响及应对措施营改增是我国税制改革的关键一环，旨在进一步推进现代化经济体系建设和转型升级。
其中，最显著的改革措施即是将原有的营业税改为增值税。
对企业来说，“营改增”会有哪些影响呢？以下是一些可能的方面：一、税负增加。
相比营业税，增值税是逐级征收，实际上是对产品增值的部分征税。
而营业税则是对企业所有经营收入征收税费。
这也就意味着，在同等税率下，增值税对企业的税负相对较高。
二、资金回笼缓慢。
增值税实行税额抵扣，企业在购进原材料和劳务时可以抵扣增值税，因此，需要相应地把税额认真记录，以免该部分增值税成为企业自有资金第三者占用的工具。
此外，增值税缴纳时间是根据销售收入来定，因此从企业减轻资金压力的角度来看，商家的资金将会回笼得更加缓慢。
三、会导致成品数码高于成本数码。
这是因为增值税是在每个时期结束时从销售收入中扣除实际付款时成本后计算出来的，而不是扣除采购原材料时的成本。
这种情况下，增值税实际上是成品数码高于成本数码的税费，可以通过相应的会计准则来解决。
四、会出现税负偏高的行业。
由于增值税逐级征税的特点，有些行业的税负有可能比较高。
例如，教育、医疗、金融等国家监管比较严格，服务质量要求比较高的行业。
这些行业往往由于教学或者服务的特点，产品或服务的增值所产生的税费会比较高。
考虑到以上可能的影响，企业可以做出以下一些应对措施：一、及时调整售价。
考虑到税负增加，企业可以在没有损害市场竞争力的前提下进行适当的售价调整。
需要注意的是，此时的售价不能超过相同产品和服务的税前销售收入。
二、规范财务记录。
增值税比营业税更为复杂，需要更为规范的记录。
企业可以整理出日常交易记录，并妥善保管相关文件，以便于细致清晰地记录有关增值税相关经验。
三、开展合适的税务筹划。
针对税负偏高的行业，企业可以通过精细的税务筹划减轻一部分税负。
四、与税务机关保持密切联系。
企业应该积极主动地与税务机关沟通，及时了解有关税收法律法规的相关条款，并在理解咨询与判断有关税收问题的难点时，寻求税务机关的意见与帮助。
“营改增”对影响及对策
“营改增”对影响及对策一、概述“营改增”是中国自2012年开始实施的一项重大税制改革，即从之前以营业税为主的税制转变为以增值税为主的税制。
这一改革旨在解决重复征税问题，优化税制结构，降低企业税负，促进产业转型升级，推动经济高质量发展。
在“营改增”中国的税制体系中存在营业税和增值税并存的局面。
营业税是对企业的营业额进行征税，而增值税是对企业增加值进行征税。
这种税制存在重复征税的问题，即企业在缴纳营业税后，其购买的原材料、设备等增值部分还要再次缴纳增值税，这无疑增加了企业的税负。
为了解决这个问题，中国政府决定实施“营改增”改革。
原来缴纳营业税的行业和领域开始缴纳增值税，增值税的抵扣制度使得企业可以抵扣其购进原材料、设备等增值部分的税额，从而避免了重复征税的问题。
“营改增”的实施对中国经济产生了深远的影响。
它降低了企业的税负，激发了企业的活力，促进了企业的发展。
它推动了产业转型升级，促进了经济结构的优化。
它有利于推动中国经济的高质量发展，提升中国在全球经济中的地位。
“营改增”也带来了一些挑战和问题。
如何确保增值税的征收公平、合理，如何防止企业利用增值税的抵扣制度进行避税等。
中国政府需要不断完善增值税制度，加强税收征管，确保“营改增”改革的顺利进行。
“营改增”是中国税制改革的一项重要举措，它对中国经济产生了深远的影响。
如何进一步完善增值税制度，解决改革带来的问题，仍是中国政府需要面对的挑战。
1. 介绍“营改增”的概念及其实施背景“营改增”是中国税制改革的重要一环，其全称为“营业税改征增值税”。
就是将过去的营业税改为征收增值税。
营业税是对企业提供的劳务或转让无形资产等取得的收入进行征收的一种税，而增值税则是对商品或劳务在流转过程中新增的价值进行征收的税。
“营改增”的实施背景源于中国经济的转型升级和税制的优化调整。
营业税作为地方税的主要来源之一，对于地方财政收入有着重要影响。
随着经济的发展和税制的完善，营业税的弊端逐渐显现，如重复征税、税负不公等问题。
浅谈“营改增”对企业纳税的影响
浅谈“营改增”对企业纳税的影响"营改增"是指把原国税和限的两部分合并为T汾，公司在销售货物或提供劳务时只需要向税务局交纳"增值税"的一种税收方式。
容易理解，增值税是针对于产品和服务流转环节中增值部分所征收的税款。
截至2016年5月，全国工商总局共登记的企业总数已经超过IOOo万户。
对于企业而言，"营改增"对纳税产生了怎样的影响？第一方面，对于大多数企业而言，"营改增"将会降低它们的税负。
在原来的"两税合一"制度下，企业需要同时缴纳国家税务总局的"税收"和地方税务局的“附加税”等多个税种，税种复杂度非常高。
这会增加企业的财务成本，也会增加企业的税收风险。
而在“营改增”制度下，企业只需要缴纳一种“增值税"，有效地降低了企业缴税的复杂度和风险，并且税负下降了6%以上，比如以前是13%的加工业,现在是9%的增值税率。
第二方面，"营改增”也会对跨行业的企业造成不同的影响，尤其是对那些增值税和营业税税率高低和税收贡献比率明显不同的行业。
对于营业税及其附加所占比例高的行业如房地产，现在北京等地已经实行"试水"，相较于2015年，企业的税负明显下降。
另外,对于增值税税负高的行业，例如工程承包企业,营销企业等，目前被执行4个试点省，预计其税负较高，享受减税措施的企业将会获得明显的税额减免。
第三方面，随着“营改增"制度的完善，税务部门将加强对企业的税收监管。
增值税作为代替营业税和增值税的制度，本质上给企业带来了更高的纳税要求，同时对制定和实行更加严格和全面的共享和信用体系，以加强税收监管。
这将要求企业要更加严格遵守税收法律法规，加强制度管理和内部控制。
综上所述，"营改增"对企业产生的影响是双重的。
一方面，纳税企业可以从税负减轻中获得实惠；另一方面，税务部门将加强对企业的税收监管，企业在纳税时需要加强管理，遵守税收相关法规，这对企业也是一种约束，甚至是一种提升管理水平和商业信誉的机遇。
营改增及查账征收制度对律所的影响和律所的应对策略
“营改增”及“查账征收”对律所的影响及应对解析——明德税务合伙人武礼斌2012.12目录“营改增”及“查账征收”对律所的影响及应对解析•第一章律所及其合伙人纳税情况的现状•第二章“营改增”及“查账征收”对律所的影响•第三章律所如何应对•第四章常见的避税措施及潜在法律风险•第五章明德税务团队•第六章联系我们第一章律所及其合伙人纳税情况的现状一、概述•当前，全国大部分地方对律所合伙人是按“核定征税”的办法征收个人所得税。
以北京为例：营改增之前营改增之后北京14.25% 14.6%问题：北京对律所合伙人征收的14.25%/14.6%的税就是合伙人的个人所得税？二、综合核定税率的构成-以北京为例律所及合伙人缴纳的主要税种：所得税+营业税/增值税 •1、所得税–2000年之前，我国对律师事务所征收企业所得税。
2000年，国家税务总局发布国税发[2000]149号，规定从2000年１月１日起，停止征收企业所得税，作为出资律师的个人经营所得，比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税“。
–律所合伙人须以每一个合伙人为纳税义务人，比照个体工商户的生产经营所得缴纳个人所得税。
企业所得税 个人所得税2000年1月1日1、所得税（续）–《个人所得税法》规定的合伙企业合伙人/个体工商户的生产经营所得适用的超额累进税率表级次全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 应税所得≤15,000元 5 02 15,000<应税所得≤30,000的部分10 7503 30,000<应税所得≤60,000的部分20 37504 60,000<应税所得≤100,000的部分30 97505 应税所得>100,000的部分35 14750•1、所得税（续）——核定征收–当前律所合伙人的个人所得税实行的是核定征收方式—核定应税所得率–北京规定的应税所得率为25%。
•国家税务总局《关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知》（国税发[2002]123号）要求，律师事务所实行核定征收的，应税所得率不得低于25%–实际按35%的税率征收–个人所得税税率=25%×35%=8.75%•2、营业税及附加–未在试点地区的律所或未参加试点的律所，缴纳约5.5%的营业税及附加（7%城市维护建设税、3%的教育费附加）•2012年起北京额外开征2%的地方教育费附加。
浅议营业税改增值税对律师事务所影响
浅议营业税改增值税对律师事务所影响什么是营改增？目前尚无权威定义，通俗地说，就是目前缴纳营业税的应税项目逐步有序改成缴纳增值税。
目前试点行业主要是交通运输业和部分现代服务业。
财政部、国税总局出台了《营业税改增值税试点方案》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办法》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点有关事项的规定》等相关规定，营改增试点在上海全面拉开序幕。
为什么要营改增？现行营业税有以下弊端：一是税负重，营业税平均税负重于增值税；二是道道征税，环环征税，重复征税，越专业化税负越重，越综合性经营税负越轻。
营改增非常不利于现代服务业发展，不利于我国转变经济发展方式，调整经济结构。
国务院已明确积极扩大营改增的试点范围，十二五期间要完成试点。
很多省、直辖市纷纷要求加入试点。
为什么？营改增方案有一个原则就是整体税负不增加或略有下降，没有试点的地区比试点地区税负高，非试点地区面临本地企业向试点地区流动的压力。
重庆也不例外，也积极要求加入试点，营改增的前期各项准备工作都在紧锣密鼓地进行。
据业内人士分析，营改增难度之大，牵涉面之广，影响利益主体之多，比增值税转型和内、外资企业所得税法两法合并影响面还要宽。
营改增后，对律师业影响如何？现行税制下，律师业属于服务业，征收营业税，税率为5%。
营改增后，律师业属于部分现代服务业中的鉴证咨询服务，一般纳税人增值税适用税率6%，小规模纳税人采用简易计税方法，征收率3%，但不得抵扣进项税，不得使用增值税专用发票，如确需使用，需向所在地税务机关申请代开。
一、对流转税税负和利润影响。
（一）律师事务所作为一般纳税人。
为便于叙述，简化问题，测算税负和利润时，我们假定以下条件：1、律所为存续性律所，营改增后，为一般纳税人，处于日常经营状态，收入成本费用大体趋于相对稳定，无异常变化，2、当期发生成本、费用支出后，拟用于抵扣的进项税额取得增值税专用发票经认定符合抵扣规定；3、当事人所给费用不因营改增而发生改变即律所收入不变；4、测算目的：在于说明营改增对律所流转税和利润变化影响的一般性原理，所得测算结果并不具有普遍性意义，并非个体律所的实际情况。
“营改增”对企业的税负影响及应对措施
“营改增”对企业的税负影响及应对措施“营改增”对企业的税负影响及应对措施2013年07月04日苏永年随着市场经济体制的不断完善，我国经济国际化趋势不断加强，在这个经济背景下，必须不断地完善税收体制，加快与国际接轨。
然而，我国现行的税收体制存在许多问题，制约着经济的发展。
财政部、国家税务总局对交通运输业和部分现代服务业（简称“6+1”）开展营业税改征增值税的试点，力争在“十二五”期间逐步推广到全国范围，营业税将逐渐退出历史舞台。
认真学习“营改增”政策，对企业发展具有重大意义。
一、“营改增”对社会经济发展的意义“营改增”有利于社会分工和减轻企业税负。
自1994年税制改革以来，对货物和加工、修理修配劳务征收增值税，而对其他劳务及无形资产、不动产征收营业税，以增值额为税基的增值税比以流转额为税基的营业税，从本质上消除了重复征税的障碍，从而引起物价下降，刺激消费需求，从长眼看，“营改增”能促进各项产业的细化分工及合作，推动产业结构调整，有益于提高企业总体经济效益和专业化程度。
“营改增”有利于与国际经济接轨。
2001年12月11日中国成为世贸经济成员，越来越多中国企业走向国际经济舞台，加快与国际接轨，完善税收制度，减少纳税人的经济负担，提高企业竞争力，推动产业结构调整，发展资源消耗更低的第三产业，降低物价，刺激消费需求等，“营改增”对经济发展具有积极的意义。
（一）简化税制、落实政策党的十六届三中全会提出“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，“营改增”将进一步简化我国的现行税制。
“营改增”后避免以前受征收范围局限，抵扣链条断裂（一是营业税劳务企业购进材料、固定资产不能抵扣；二是制造业购进营业税劳务不能抵扣；三是从事营业税劳务企业之间相互提供劳务不能抵扣）。
（二）强调中性、促进竞争1994年税制改革提出坚守税制中性原则，所谓税制中性就是让税制对市场产生的扭曲性影响尽可能降到最低，为市场创造平等竞争条件。
如2008年内外资企业所得税合并，促进内外资企业的平等竞争。