出纳项目四现金管理简明教程PPT课件
合集下载
现金出纳业PPT课件
9
例1
某单位销售产品收到现金总计10 000元， 填 制现金送款单，连同现金送交银行，银行审核无 误后记账。
借：库存现金 10 000
贷：吸收存款---活期存款——某单位户 10 000
例2
某单位采购员经领导批准借差旅费5000元，会 计人员将现金支票交开户银行，经审核无误后记 账。
借：吸收存款---活期存款—某单位户 5000
6
2008-04-06
查明原因后，分别按不同情况处理： （1）如果长款属于客户多交或银行少付时， 应及时退还客户，按规定办理退款手续时的会计 分录为：
借：待处理财产损溢----待处理流动资产损 溢
贷：库存现金 同时登记“现金付出日记簿”。 （2）如果经过认真查找，仍无法查清长款原 因时，应按规定的审批权限报批后列作银行营业 外收益。其会计分录为：
2
21
出纳长款的处理:
出纳长款是指实有现金库数存大于账面
余额的差额。发生出纳长款应及时查明，退
还原主。如当日未能查明原因，无法退还的，
营业终了前，错款人应填列“出纳错款列账
报告单”，经出纳负责人审 核签章、主管人
员审批签字后，，记入“待处理财产损溢----待处理流动
e
资产损溢 ”账户，填制借贷方传票各一联办理 转账，同时登记“现金错款登记簿”。俟查 明原因后，再区别情况，作出不同处理。
员保管。将收款凭证合计数与现金收入日记簿金额核
对一致后，填制现金收入结数表。收入凭证、收入结
数表交会计签收记账（缴款单位明细账）。
其分录如下：
借：库存现金
2008-04-06
贷：吸收存款---活期存款－XX单位存款户
15
15
现金出的处理手续：
例1
某单位销售产品收到现金总计10 000元， 填 制现金送款单，连同现金送交银行，银行审核无 误后记账。
借：库存现金 10 000
贷：吸收存款---活期存款——某单位户 10 000
例2
某单位采购员经领导批准借差旅费5000元，会 计人员将现金支票交开户银行，经审核无误后记 账。
借：吸收存款---活期存款—某单位户 5000
6
2008-04-06
查明原因后，分别按不同情况处理： （1）如果长款属于客户多交或银行少付时， 应及时退还客户，按规定办理退款手续时的会计 分录为：
借：待处理财产损溢----待处理流动资产损 溢
贷：库存现金 同时登记“现金付出日记簿”。 （2）如果经过认真查找，仍无法查清长款原 因时，应按规定的审批权限报批后列作银行营业 外收益。其会计分录为：
2
21
出纳长款的处理:
出纳长款是指实有现金库数存大于账面
余额的差额。发生出纳长款应及时查明，退
还原主。如当日未能查明原因，无法退还的，
营业终了前，错款人应填列“出纳错款列账
报告单”，经出纳负责人审 核签章、主管人
员审批签字后，，记入“待处理财产损溢----待处理流动
e
资产损溢 ”账户，填制借贷方传票各一联办理 转账，同时登记“现金错款登记簿”。俟查 明原因后，再区别情况，作出不同处理。
员保管。将收款凭证合计数与现金收入日记簿金额核
对一致后，填制现金收入结数表。收入凭证、收入结
数表交会计签收记账（缴款单位明细账）。
其分录如下：
借：库存现金
2008-04-06
贷：吸收存款---活期存款－XX单位存款户
15
15
现金出的处理手续：
公司财务部出纳培训PPTPPT课件
出纳工作细则
Work summary and plan of cashier in Finance Department
出纳工作细则
• 现金一经付清,原始凭证 及时收回;多付或少付金 额，由责任人负责。
• 现金收付的,要当面点清 金额.并注意票面的真伪。 若收到假币,由责任人负 责。
• 严格执行财务制度,保管 好限额的库存现金,把把 每日收到的大额现金及 时送到银行。不得”坐 支”.如特殊原因没能及 时存现。大额现金交给 孔经理或经理保管，保 险柜内不存放大额现金， 保证资金的安全。
发票注意事项
Work summary and plan of cashier in Finance Department
发票注意事项
发票的购买、开具、红字、认证、抄税、报税
开具发票所需资料专用 发票:公司名称、纳税人 识别号、客户地址、座 机电话、开户银行及帐 号、维修类1型(普通维 修、事故车、三包、首 保、新车装饰)、金额。
日清日结
每日做好日常的现 金盘存工作,日清日 结、这样-来，问题 便不会留到隔日,及 时发现,及时改正。 做到账款相符、账 实相符。
出纳工作细则
工作细致
员工借款无论金额 多少,都须由各领导 签字批准后,并用借 支单借款。如若特 殊情况，也要经各 领导先口头同意,方 可借款,后再补签。
银行账处理
出纳工作细则
出纳主要工作
主要工作
整理汽贸的定车明细和交车明 细,准确无误的收取车辆定金及 尾款。每月月初整理服务的月 结款和挂帐明细,与维修前台核 对,准确收取各单位的月结款和
挂帐款。
主要工作
每月月底和市场部核对当月进 车台数与转帐金额、和配件部 核对当月采购配件的金额.核对 无汉后,发给顺成，拿回进项发
现金管理业务简介PPT课件
详细描述
企业C通过精细化的流动性管理经验，确保了企业的资 金链安全和稳定。
企业D的投资理财方案
要点一
总结词
企业D通过制定合理的投资理财方案，实现了资金的有效增 值。
要点二
详细描述
企业D根据自身的风险承受能力和资金流动性需求，选择 了多元化的投资组合。在保障资金安全的前提下，企业D 积极投资于股票、债券、基金等金融产品，并定期调整投 资组合，以实现最佳的收益回报。同时，企业D还利用了 金融衍生品和其他创新型金融工具，对冲市场风险和增加 收益来源。
账户安全保障
采取有效措施保障客户账户安全，防止账户被盗用或滥用。
收付款管理
收款服务
01
提供便捷的收款渠道和方式，确保客户及时收到款项。
付款服务
02
提供多种付款方式，满足客户不同支付需求，提高支付效率。
清算与结算
03
处理客户收付款交易的清算和结算，确保资金安全、准确到账。
流动性管理
资金归集
将客户的资金归集到指定的主账户，方便统一管理和调度。
发展阶段
在初级阶段的基础上，增加了投资和融资等功能，以 提高资金利用效率。
高级阶段
在发展阶段的基础上，更加注重风险管理、财务规划 和企业战略的整合，实现全面现金管理。
02
现金管理业务的主要内容
账户管理
账户开立
为客户开立银行账户，提供账户查询、对账、 转账等基础服务。
账户信息维护
确保客户账户信息完整、准确，及时更新账户 变动情况。
风险防范与控制
总结词
现金管理业务涉及的风险多种多样，企 业应建立完善的风险防范与控制机制。
VS
详细描述
企业应定期对业务进行风险评估，及时发 现和解决潜在风险。同时，加强内部控制 ，防止操作风险和道德风险的发生。此外 ，建立风险应对机制，以便在风险发生时 能够迅速应对，最大程度地减少损失。
出纳实务培训ppt课件
出纳实务培训 ppt课件
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
《现金出纳管理办法》课件
验钞
使用验钞机或手工方式 检查现金真伪，防止假
币流入。
登记
将现金收入记录在现金 日记账中，并注明收入
来源和时间。
交存银行
将收取的现金及时存入 银行，确保资金安全。
现金支出的操作流程
01
02
03
04
审核凭证
核对支出的金额、用途等是否 符合规定，确保凭证真实有效
。
支付现金
根据审核通过的凭证支付现金 ，并确保支付的金额与凭证一
详细描述
现金出纳是企业资金管理的第一道关口，其工作质量直接关系到企业的资金安全 和运营效率。一个合格的现金出纳需要具备高度的责任心和严谨的工作态度，能 够准确、及时地完成各项任务，为企业的发展提供有力保障。
02
现金出纳管理办法
现金收入的管理
现金收入的范围
现金收入的管理流程
明确现金收入包括哪些业务和交易， 如销售收入、利息收入等。
现金库存的风险与防范
• 保管不善导致损坏或变质：如现金长时间存放在潮湿环境 中，可能受潮发霉。
现金库存的风险与防范
01
02
03
04
现金库存的防范措施
使用安全的库房和保险箱，确 保现金的安全存放。
对库房进行定期巡检，确保安 全无虞。
建立完善的火灾、水灾等自然 灾害应对机制，确保在突发情
况下能够及时处理。
04
现金出纳的风险与防范
现金收入的风险与防范
收到假币、假钞
应通过验钞设备或专业人员仔细核对，确保现金的真实性。
金额错误
应建立复核制度，对每笔收入进行两次核对，防止出现误差 。
现金收入的风险与防范
延迟入账：应确保现 金及时存入银行，防 止滞留手中。
《现金管理》PPT幻灯片
支出。
5
• 上述款项结算起点定为1 000元。结算起点的调整， 由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第5、 6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现 金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付； 确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以 支付现金。
• 注意除上述第5、6项外，这就意味着向个人收购 农副产品和其他物资支付的价款和出差人员必须 随身携带的差旅费即使超过结算起点也可以支付 现金。
• 商业和服务行业的找零备用现金也要根据 营业额核定定额，但不包括在开户单位的 库存现金限额之内。
11
• 三、现金收支的基本要求 • 开户单位现金收支应当依照下列规定办理： • 1．开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。
当日送Байду номын сангаас确有困难的，由开户银行确定送存时间。 • 2．开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限
6
• 【例题1·判断题】根据国家对现金使用范围 的一般规定，银行结算起点定为2000元。 结算起点的调整，由中国人民银行确定， 报国务院备案。（ ）
• 【答案】×
7
• 【例题2·单选题】下列事项中，不符合国家 现金使用范围规定的是（ ）。
• A．支付职工工资900元 • B．支付职工报销差旅费5000元 • C．向个人收购农副产品30000元 • D．购买办公用品1050元 • 【答案】D
14
• 【例题4•单选题】用单位现金收入直接支付 单位自身的支出，称为（ ）。
• A．透支 B．坐支 C．垫支 D．超支 • 【答案】B
15
• 四、建立健全现金核算与内部控制 • （一）各单位应当建立健全现金账目，逐笔记载
现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 • （二）为了保证现金的安全完整，单位应当按规
5
• 上述款项结算起点定为1 000元。结算起点的调整， 由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第5、 6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现 金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付； 确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以 支付现金。
• 注意除上述第5、6项外，这就意味着向个人收购 农副产品和其他物资支付的价款和出差人员必须 随身携带的差旅费即使超过结算起点也可以支付 现金。
• 商业和服务行业的找零备用现金也要根据 营业额核定定额，但不包括在开户单位的 库存现金限额之内。
11
• 三、现金收支的基本要求 • 开户单位现金收支应当依照下列规定办理： • 1．开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。
当日送Байду номын сангаас确有困难的，由开户银行确定送存时间。 • 2．开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限
6
• 【例题1·判断题】根据国家对现金使用范围 的一般规定，银行结算起点定为2000元。 结算起点的调整，由中国人民银行确定， 报国务院备案。（ ）
• 【答案】×
7
• 【例题2·单选题】下列事项中，不符合国家 现金使用范围规定的是（ ）。
• A．支付职工工资900元 • B．支付职工报销差旅费5000元 • C．向个人收购农副产品30000元 • D．购买办公用品1050元 • 【答案】D
14
• 【例题4•单选题】用单位现金收入直接支付 单位自身的支出，称为（ ）。
• A．透支 B．坐支 C．垫支 D．超支 • 【答案】B
15
• 四、建立健全现金核算与内部控制 • （一）各单位应当建立健全现金账目，逐笔记载
现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 • （二）为了保证现金的安全完整，单位应当按规
现金出纳业务培训(ppt 73页)
- 32 -
第四节 金库管理
一、基本概念 二、基本规定 三、组级架构、部门及岗位职责 四、金库钥匙（密码）管理 五、库房实物管理 六、进出库管理 七、业务检查
- 33 -
一、基本概念
（一）金库是保管、配送本外币现钞、贵金属、有 价单证、柜员现金箱的场所。
（二）金库划分为中心金库、支行库和网点库。 中心金库是指在一级分行或二级分行设立的、
- 36 -
二、基本规定
（三）金库管理的其他规定
1、金库应严格实行限额管理制度，合理安排库存限 额，尽量减少非生息资产占用，超过规定上限要 及时上缴上级金库、代理行或人民银行。
2、金库各岗位应制定严格的上岗要求，且坚持轮岗 和强制休假制度。
3、金库检查按检查内容和部门分工分为业务检查和 安全保卫检查。运营管理部门主要负责业务检查， 保卫部门负责安全保卫检查，主管行长（主任） 负责综合检查。
2、注明相关要素 3、需经会计主管审批
五、差错处理 六、库款的账实核对
- 28 -
小结：现金调拨应注意问题
1、 要完善和落实现金调拨各岗位的职责， 明确各岗位职能分工及应承担的责任。实 行调拨、审批、记账和管库岗分离制度， 形成相互监督、相互制约机制，不允许混 岗操作。
- 29 -
小结：现金调拨应注意事项
为一定区域的营业机构保管、配送现金等实物的 场所。中心金库要设立独立的现金管理中心，进 行专业化管理。
支行库是指在县级支行设立的、为辖内营业 机构保管、配送现金等实物的场所，是介于中心 金库和网点库之间的一种金库类型。
网点库是指只保管本营业机构柜员现金箱等 实物的场所。
- 34 -
二、基本规定
（一）金库存放保管物品范围 1、本外币现钞（含本外币票样、假币、现钞鉴别 手册）。 2、贵金属。 3、农业银行持有或未发行的有价单证和已兑付未 核销的有价单证（不含抵质押、代保管权证等）。 4、柜员现金箱（柜员现金箱内放置的物品为现金、 重要空白凭证、抵质押的有价单证、印章）。 5、特殊物品。中心金库经主管金库的行长审批、 支行库和网点库经主管行长审批，特殊物品可入库 保管。
第四节 金库管理
一、基本概念 二、基本规定 三、组级架构、部门及岗位职责 四、金库钥匙（密码）管理 五、库房实物管理 六、进出库管理 七、业务检查
- 33 -
一、基本概念
（一）金库是保管、配送本外币现钞、贵金属、有 价单证、柜员现金箱的场所。
（二）金库划分为中心金库、支行库和网点库。 中心金库是指在一级分行或二级分行设立的、
- 36 -
二、基本规定
（三）金库管理的其他规定
1、金库应严格实行限额管理制度，合理安排库存限 额，尽量减少非生息资产占用，超过规定上限要 及时上缴上级金库、代理行或人民银行。
2、金库各岗位应制定严格的上岗要求，且坚持轮岗 和强制休假制度。
3、金库检查按检查内容和部门分工分为业务检查和 安全保卫检查。运营管理部门主要负责业务检查， 保卫部门负责安全保卫检查，主管行长（主任） 负责综合检查。
2、注明相关要素 3、需经会计主管审批
五、差错处理 六、库款的账实核对
- 28 -
小结：现金调拨应注意问题
1、 要完善和落实现金调拨各岗位的职责， 明确各岗位职能分工及应承担的责任。实 行调拨、审批、记账和管库岗分离制度， 形成相互监督、相互制约机制，不允许混 岗操作。
- 29 -
小结：现金调拨应注意事项
为一定区域的营业机构保管、配送现金等实物的 场所。中心金库要设立独立的现金管理中心，进 行专业化管理。
支行库是指在县级支行设立的、为辖内营业 机构保管、配送现金等实物的场所，是介于中心 金库和网点库之间的一种金库类型。
网点库是指只保管本营业机构柜员现金箱等 实物的场所。
- 34 -
二、基本规定
（一）金库存放保管物品范围 1、本外币现钞（含本外币票样、假币、现钞鉴别 手册）。 2、贵金属。 3、农业银行持有或未发行的有价单证和已兑付未 核销的有价单证（不含抵质押、代保管权证等）。 4、柜员现金箱（柜员现金箱内放置的物品为现金、 重要空白凭证、抵质押的有价单证、印章）。 5、特殊物品。中心金库经主管金库的行长审批、 支行库和网点库经主管行长审批，特殊物品可入库 保管。
2024年度-财务部出纳培训PPT课件
26
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
27
票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
28
05
CATALOGUE
财务报销流程与规范
29
收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
8
现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
6
服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
02
CATALOGUE
现金管理
7
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
35
收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
27
票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
28
05
CATALOGUE
财务报销流程与规范
29
收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
8
现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
6
服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
02
CATALOGUE
现金管理
7
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
35
收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
现金出纳业务核算和管理(ppt 29页)
1.领用备用金
须填制一式两联 “内部现金提款单”由主管会 计或负责人签章后交管辖行；管辖行相关人员审 核，无误后，填制一式两联“内部往来划付款报 单”，办理转账，并送出现金
2020/7/2
14
§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
1.领用备用金
管辖行记
借 系统内往来——××储蓄所往来户 贷 库存现金
面广，业务量大，机构人员众多——客观上要求设置 出纳业务管理机构执行现金出纳职能
4.风险直接，责任重大
2020/7/2
6
§5.1现金出纳业务概述
§5.1.3现金出纳工作原则
现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
1.钱账分管，责任明确 2.双人经办
日常收付，双人临柜；库房管理，双人守库、双人管 库（包括双人上锁，各管上下钥匙，不得交叉）；库 款运送，双人押运
2020/7/2
8
§5.1现金出纳业务概述
§5.1.4现金出纳业务涉及的主要会计科目
设置“库存现金”科目
资产类 核算内容：核算银行库存现金 账簿设置：设置“库存现金日记账”和“库存现
金”总账
银行库存现金日记账：日清日结
借方余额：反映银行持有的库存现金额
2020/7/2
9
§5 现金出纳业务的核算和管理
2020/7/2
24
§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
2.短款
每天营业终了，结账碰库时发生短款，不能自己 填补不报。如果当天未能查出原因，由会计主管 审核批准，暂时列入“其他应收款”科目，由会 计部门出具其他应收款科目现金付出传票，记
借： 其他应收款——待处理出纳短款户 贷：库存现金
须填制一式两联 “内部现金提款单”由主管会 计或负责人签章后交管辖行；管辖行相关人员审 核，无误后，填制一式两联“内部往来划付款报 单”，办理转账，并送出现金
2020/7/2
14
§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
1.领用备用金
管辖行记
借 系统内往来——××储蓄所往来户 贷 库存现金
面广，业务量大，机构人员众多——客观上要求设置 出纳业务管理机构执行现金出纳职能
4.风险直接，责任重大
2020/7/2
6
§5.1现金出纳业务概述
§5.1.3现金出纳工作原则
现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
1.钱账分管，责任明确 2.双人经办
日常收付，双人临柜；库房管理，双人守库、双人管 库（包括双人上锁，各管上下钥匙，不得交叉）；库 款运送，双人押运
2020/7/2
8
§5.1现金出纳业务概述
§5.1.4现金出纳业务涉及的主要会计科目
设置“库存现金”科目
资产类 核算内容：核算银行库存现金 账簿设置：设置“库存现金日记账”和“库存现
金”总账
银行库存现金日记账：日清日结
借方余额：反映银行持有的库存现金额
2020/7/2
9
§5 现金出纳业务的核算和管理
2020/7/2
24
§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
2.短款
每天营业终了，结账碰库时发生短款，不能自己 填补不报。如果当天未能查出原因，由会计主管 审核批准，暂时列入“其他应收款”科目，由会 计部门出具其他应收款科目现金付出传票，记
借： 其他应收款——待处理出纳短款户 贷：库存现金
《现金管理方案》课件
通过优化销售渠道，提高产品市场占有率，增加销售收入。同时，加强与客户的 沟通，及时了解客户需求，提高客户满意度和忠诚度，确保销售收入的稳定性。
投资收入管理
总结词
合理配置投资组合，实现投资收益最 大化
详细描述
根据市场环境和企业的风险承受能力 ，制定合理的投资策略和配置方案。 通过分散投资降低风险，同时关注市 场动态，及时调整投资组合，实现投 资收益的最大化。
总结词
优化供应商管理，降低采购成本
详细描述
建立供应商评价体系，对供应商进行筛选和分类，优先 选择质量可靠、价格合理的供应商，争取获得更好的采 购折扣和付款条件。
总结词
规范采购合同管理，防范法律风险
详细描述
制定采购合同管理规定，明确合同签订、履行、变更和 终止等环节的操作流程和注意事项，确保合同内容合法 、合规、完整。
包括现金流预测、资金计划、收款与 付款管理、流动性管理、短期投资和 风险管理等方面。
现金管理的目的
确保企业现金流的稳定，提高资金使 用效率，降低财务风险，满足企业日 常经营和发展的需要。
现金管理的重要性
保障企业正常运营
提高资金使用效率
现金流是企业正常运营的基础，有效的现 金管理可以保证企业有足够的资金支付工 资、采购原材料、偿还债务等。
加强团队合作与沟通
加强团队之间的合作与沟通，促进信 息共享和经验交流，提高整个团队的 执行力和创新能力。
THANKS
感谢观看
建立税务风险防范机制，规避 税务风险
制定税务风险管理政策，明确 税务风险的识别、评估、控制 和监控等环节的操作流程和注 意事项。同时，加强与税务部 门的沟通与合作，及时解决税 务问题。
04
CATALOGUE
投资收入管理
总结词
合理配置投资组合，实现投资收益最 大化
详细描述
根据市场环境和企业的风险承受能力 ，制定合理的投资策略和配置方案。 通过分散投资降低风险，同时关注市 场动态，及时调整投资组合，实现投 资收益的最大化。
总结词
优化供应商管理，降低采购成本
详细描述
建立供应商评价体系，对供应商进行筛选和分类，优先 选择质量可靠、价格合理的供应商，争取获得更好的采 购折扣和付款条件。
总结词
规范采购合同管理，防范法律风险
详细描述
制定采购合同管理规定，明确合同签订、履行、变更和 终止等环节的操作流程和注意事项，确保合同内容合法 、合规、完整。
包括现金流预测、资金计划、收款与 付款管理、流动性管理、短期投资和 风险管理等方面。
现金管理的目的
确保企业现金流的稳定，提高资金使 用效率，降低财务风险，满足企业日 常经营和发展的需要。
现金管理的重要性
保障企业正常运营
提高资金使用效率
现金流是企业正常运营的基础，有效的现 金管理可以保证企业有足够的资金支付工 资、采购原材料、偿还债务等。
加强团队合作与沟通
加强团队之间的合作与沟通，促进信 息共享和经验交流，提高整个团队的 执行力和创新能力。
THANKS
感谢观看
建立税务风险防范机制，规避 税务风险
制定税务风险管理政策，明确 税务风险的识别、评估、控制 和监控等环节的操作流程和注 意事项。同时，加强与税务部 门的沟通与合作，及时解决税 务问题。
04
CATALOGUE
《现金出纳业务》幻灯片PPT
4
▪ 三、现金资产的核算要求 ▪ 1、准确反映现金收付的来源和用途； ▪ 2、严格执行现金管理制度，制止不合理
的现金支出；
▪ 3、认真组织帐款核对，确保资金平安。
2021/5/22
5
▪
第二节 现金收付业务的核算
▪ 设置“现金〞科目，性质：资产
▪ 收到现金时
支付现金时
▪ 余额：表示库存
▪
现金数额
2021/5/22
2021 ▪ 借：内部往来——××储蓄所往来户
或：系统内存放款项
▪ 贷：现金——业务现金户 ▪ 储蓄所会计分录： ▪ 借：现金 ▪ 贷：内部往来——××储蓄所往来户
或：系统内存放款项
2021/5/22
10
▪ ⑵交存现金的处理 ▪ 储蓄所向管辖行交存现金时，填制“内部现
2021/5/22
14
▪ 〔三〕出纳短款的核算
▪ 对于无法收回的现金，应尽量收回；经确认当日无 法收回时，应填制“出纳错款列帐报告表〞，经批 准后，按暂付款处理，其会计分录为：
▪ 借：待处理财产损溢 ▪ 贷：现金——某某单位户 ▪ 查明原因，追回短款： ▪ 借：现金——某某单位户 ▪ 贷：待处理财产损溢 ▪ 当确认无法收回时，列为损失处理： ▪ 借： 业务及管理费 ▪ 贷：待处理财产损溢
2021/5/22
15
▪ 第三节 库房管理与款项移送的核算 ▪ 一、库房管理内容 ▪ 二、款项移送的核算 ▪ 〔一〕运出行 ▪ 借：分行辖内往来 ▪ 贷：现金 ▪ 〔二〕运入行 ▪ 借：现金 ▪ 贷：分行辖内往来
2021/5/22
16
▪ 三、向中央银行提取和缴存现金的核算
▪ 设置的帐户
▪ 商业银行设置“存放中央银行款项〞科目 核算；
出纳课件项目四出纳现金管理
②用“白条”支付现金，付出随意性大，容易产生挥霍 浪费、挪用公款等问题，付出后不能及时进行账务处理， 不便于进行财务管理。
③“白条”一般不便于管理，一旦丢失，无据可查，难
以分清责任，有时会给单位或个人造成不应有的损失。
PPT文档演模板
出纳课件项目四出纳现金管理
• 不准设“账外账”和“小金库”
“账外账”，是指有的单位将一部分收入没有纳入财务 统一管理，而是在单位核算账簿之外另设一套账来记录财 务统管之外的收入。“账外账”有的是财会部门自己设置 的，也有的是单位其他部门、小单位设置的。“小金库” 又称“小钱柜”，是单位库存之外保存的现金和银行存款， 一般情况下与单位设置的“账外账”’相联系，有“账外 账”就有“小金库”，有“小金库”就有“账外账”。
• 保留账外公款 • 代存代取 • 流通代币票据 • 公款私存 • 单位互借现金
PPT文档演模板
出纳课件项目四出纳现金管理
• 不能以“白条”抵库
所谓“白条”，是指没有审批手续的凭据。因此“白条” 不能作为记账的依据。“白条”具有很多的危害性，主要 表现在以下几个方面：
①用“白条”顶抵现金，使实际库存现金减少，日常零 星开支所需的现金不足，还往往会使账面现金余额超过库 存现金限额。
收费等。
• 3、交款人：填写送存现金人员即出纳员的姓名。 • 4、收款单位全称:填写收款单位名称的全称。 • 5、开户银行：填写收款人开户银行的名称。 • 6、收款人账号：填写收款人在开户银行的账号。 • 7、金额：按实际交款金额填写大写和小写金额。
PPT文档演模板
出纳课件项目四出纳现金管理
•任务2 •现金存 现金送存业务处理
取
[任务实施]
对于存现业务，出纳李胜做了如下工作:
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
①用“白条”顶抵现金，使实际库存现金减少，日常零 星开支所需的现金不足，还往往会使账面现金余额超过库存 现金限额。
②用“白条”支付现金，付出随意性大，容易产生挥霍 浪费、挪用公款等问题，付出后不能及时进行账务处理，不 便于进行财务管理。 ③“白条”一般不便于管理，一旦丢失，无据可查，难 以分清责任，有时会给单位或个人造成不应有的损失。
冀中职业学院
现金管理 现金管理的基本要求
[知识链接]
二、现金管理的基本要求
3.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。 账目应当日清月结、账款相符，严格执行八个 “不 准”。 4.建立现金收支业务的岗位责任制，加强现金管理内部 控制。 会计机构内部必须由专职（或兼职）的出纳人员负 责管理现金。 出纳人员不能兼管稽核、会计档案保管和收入、费 用、债权债务账目的登记工作。
冀中职业学院
5
现金管理 库存现金管理的规定
[任务导入] • 出纳李胜第一天上班，会计主管王红 对李胜说：“一个企业每天都会有很 多现金要经过出纳员的手，要做好这 个工作，你一定要熟悉现行的有关现 金收支管理的制度和规定。你先了解 一下我们企业的基本情况及现金管理 的规定。”
冀中职业学院
现金管理 库存现金管理的规定
收付合法原则
来源、使用、收付范围合法
钱账分管原则
现金 管理
不得 兼管
收入、支出、债权债务账簿的 登记；稽核；保管会计档案
收付两清原则
收付现金要当面点清，并复核
冀中职业学院
现金管理 现金管理的基本要求
[知识链接]
5.一切现金收付必须有合法的原始凭证。 收入现金应开具收款收据，并必须坚持先收款后开收 据； 支出现金，出纳人员应按规定程序审核并办理现金支 付手续。 出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫” 或“现金付讫”印章。 6.大额现金支付登记备案制度。
能准确审核借款单
能准确盘点现金 能准确填写现金盘点报告表
冀中职业学院
主要知识点讲解
任务1 现金管理
任务2 现金存取业务 任务3 现金收付业务 任务4 现金清查及对清查结果的处理
பைடு நூலகம்
冀中职业学院
4
任务一 现金管理
• 李胜2011年1月应聘到湘潭东风机械股份有 限公司做出纳，这家企业信息如下：
[知识链接] 现金又称库存现金，是指存放在单 位财会部门，由出纳人员经管的货币， 包括人民币和外币。 现金管理就是对现金的收、付、存 等各环节进行的管理。
冀中职业学院
现金管理 现金管理的目的
• 社会主义国家对一切企、事业单位、机关、团体 等单位使用现金的数量与范围进行控制与管理。 其目的是为了保证货币发行权集中于中央，有计 划地调节货币流通，节约现金使用，稳定市场物 价。在中国，实行现金管理，结合执行国家对信 贷与结算的其他有关规定，可以使中国人民银行 成为国民经济的信贷中心、结算中心与现金出纳 中心，充分发挥银行对国民经济各部门的监督作 用。对于防止与打击非法分子进行贪污盗窃、投 机倒把，保卫社会主义的经济建设都具有重要的 意义。
冀中职业学院 8
现金管理 现金管理的一般规定
[知识链接] 一、现金的使用范围
1.职工工资、津贴 2.个人劳务报酬 3.支付给个人的各种奖金。 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
5.向个人收购农副产品和其他物资
6.出差人员必须随身携带的差旅费 7.结算起点（1000元）以下的零星支出 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
工资性支出和农副产品采购所用现金支出除外 7.严格执行现金清查盘点制度。
冀中职业学院
库存现金管理的“八不准”解析
• 套取现金：假借物资采购的名义或其他名义从银行提取现金以后用 于其他消费场合的行为叫套取现金，同时在财务账面上隐瞒提取现 金的实际用途 • 发行变相货币：单位签发的、以货币单位标示面值的，并在市面上 流通转让的各种有价证券和凭证。需要发行股票、公司债等必须经 人民银行审批后方可进行。
• 白条抵库：支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白 纸写了一个收条或欠条作为现金库存。（典型的出纳违法行为） • 保留账外公款 • 代存代取 • 流通代币票据 • 公款私存 • 单位互借现金
冀中职业学院
• 不能以“白条”抵库 所谓“白条”，是指没有审批手续的凭据。因此“白条” 不能作为记账的依据。“白条”具有很多的危害性，主要表 现在以下几个方面：
设置“账外账”和“小金库”是侵占、截留、隐瞒收入 的一种违法行为，为各种违法违纪提供了条件，危害性极大， 必须坚决予以取缔。
15
冀中职业学院
现金管理 现金管理的原则
[行家引路] 现金管理的四个原则：
收付合法性原则
钱账分管原则
收付两清原则
日清月结原则
冀中职业学院
现金管理 基本原则详解
现 金 管 理 的 原 则
冀中职业学院
现金管理
[知识链接]
现金管理的基本要求
二、现金管理的基本要求
1.严格遵守开户银行核定的库存现金限额 库存现金限额由开户银行根据开户单位3-5天的 日常零星开支所需要的现金核定。 超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2.严格实行收支两条线，不得擅自坐支现金。 各单位现金收入应于当日送存银行。 单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支 付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中 直接支付（即坐支）。
冀中职业学院 14
• 不准设“账外账”和“小金库” “账外账”，是指有的单位将一部分收入没有纳入财务 统一管理，而是在单位核算账簿之外另设一套账来记录财务 统管之外的收入。“账外账”有的是财会部门自己设置的， 也有的是单位其他部门、小单位设置的。“小金库”又称 “小钱柜”，是单位库存之外保存的现金和银行存款，一般 情况下与单位设置的“账外账”’相联系，有“账外账”就 有“小金库”，有“小金库”就有“账外账”。
项目四 现金收付业务
知识目标
• • • • 熟悉现金管理的主要规定 掌握现金存取业务的处理程序 掌握现金收支业务的处理程序 掌握现金盘点业务的处理程序
冀中职业学院
2
能力目标
能准确计算库存现金额
能准确填写库存现金限额申请表 能准确填写现金缴款单 能准确填写现金支票 能准确填写收款收据