税收学 考试重点
税收学复习整理
第一章一：名词解释:1.税收：税收是国家取得财政收入的一种形式。
二：思考题1. 税收特性？答：税收具有三个基本特征：非直接偿还性，强制性和规范性。
(1)非偿还性：税收虽然最终用之于民，但政府征税与具体纳税单位和个人受益之间并不存在一一对等的交换关系。
(2)强制性：在国家税法规定的范围之内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的追究。
(3)规范性：税收课征的依据是税法，国家在征税之前，就通过法律形式，把应开征的税种，征税范围，纳税人，征收比例及违法处罚标准等规定定下来，由征纳双方共同遵守。
2.税收职能?答：税收具有两大职能：财政收入职能和经济调节职能。
（一）财政收入职能：筹集资金或组织收入的职能。
它是国家对税收最基本的要求，也是税收最重要的职能目标。
它有以下三个特点：(1)适用范围广泛性。
(2)取得财政收入的及时性。
(3)征收数额上的稳定性。
（二）经济调节职能：现代税收主要有以下三大经济调节职能。
(1)促进资源有效配置。
资源配置指土地，资金，劳动力，技术等经济资源的分配与使用。
在市场经济中，市场机制对资源配置起基础作用。
另一方面，在市场经济运行失调或存在某种缺陷时，政府课税能矫正失调或弥补缺陷，有利于改善资源配置状况，产生增进社会福利的正效应。
(2)调节收入分配。
收入分配及公平与否，既是一个社会价值观问题，更是一个经济问题。
运用税收手段调节收入分配既是税收的一个重要经济职能，又是各国经济社会政策的一个重要组成部分。
(3)保持经济稳定增长。
税收作为政府直接掌握的经济工具，在平抑经济波动，体现政府政策方面具有十分重要的作用。
税收对宏观经济稳定的调节主要有两种方式：一是税收自动稳定机制。
也称“内在稳定器”是指政府税收规模随经济景气状况而自动进行增减调整，从而“熨平”经济周期波动的一种税收宏观调节机制。
这种机制主要是通过累进的个人所得税和公司所得税表现出来的。
二是相机抉择的税收政策。
是指政府根据经济景气状况，有选择地交替采取减税和增税措施，以“熨平”经济周期波动的调控政策。
税收学 考试重点
1.税务的实体法有哪些要素2.我国税收体系的特征3.什么是税务筹划简述避税与逃税：4.税务筹划的基本方法5.税收学和税务会计学的异同6.增值税的定义、类型、原理视同销售行为：表现：7.企业所得税的定义基本减免条件---加计扣除：税前扣除项：8.所得税的应税收入与会计学上的收入有何不同9.会计利润总额与应纳税所得额的异同某运输公司为增值税一般纳税人，2013.9发生以下经济业务，计算该企业应纳增值税和营业税。
（1）本月取得含税运输费收入222万元；（2）将10辆运输车出租，本月取得含税租金收入共计175.5万元；（3）本月购进燃料油，取得专用发票上列明价款50万元，增值税8.5万元；（4）购买汽车维修用的零部件，取得专用发票上列明价款10万元，增值税1.7万元；（5）购进统一着装工作服一批，取得专用发票上列明价款4万元，增值税0.68万元；（6）转让车库，取得价款150万元，车库原购买价100万元，已经折旧30万元；（7）出租门面租金收入10万元；（8）转让营改增前购入的小汽车一辆，原价30万元，已折旧2万元，新售价20.8万元。
某机械制造业2013年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费200万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备金2万元），投资收益25万元（含国债利息6万元，从联营企业分回税后利润34万元，权益法计算投资损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
补充资料：（1）当年9.1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已与缴税款190万元。
要求：（1）计算该企业税前可扣除的销售费用；（2）计算该企业税前可扣除的管理费用；（3）计算该企业计入计税所得的投资收益；（4）公司支付联营企业利润30万元，同时捐赠公益性捐赠50万元，计算该公司税前可扣除的公益性捐赠支出；（5）计算该企业应纳所得税额；（6）计算该企业应纳所得税；（7）计算该企业2013年度应补（退）的所得税税额。
税收学考试复习题
(营业税)40．在计征个人所得税时，对外国居民和我国非居民的工资．薪金所得每月定额扣除(4800元)41．我国奴隶社会的财政收入不以哪种名称出现(税) 42．税收的效率原则就哪方面而言的(资源配置)43．税收的公平原则就哪方面而言的(收入分配)44．对资本利得征税的是(财产税)45．税收对哪项目影响较小(债券)46．在税负型国家，国内生产总值的税负率一般在多少以上(3 5％)47．企业所得税的基本税率为(25％)48．对从事产品生产、经营的企业和个人．选择少数商品，在产制或零售环节，从价或从量，按差别税率课征的税是(消费税)49．增值税的起征点规定只适用于个人．其中销售货物的起征点为月销售额的(3000～10000元)范围．50．消费税的纳税人以一个月为一期纳税的，几日内申报纳税(15日)51．个人将购买不足多少年的房对外销售的．全额征收营业税(5年)52我国关税以国际通行的《商品名称及编码协调制度》为基础进行门类，把商品分为“活动物，动物产品”等(21大类) 53在征收时采用扣缴、预估暂缴和结算申报等缴纳方式(个人所得税)二、多项选择题1税收在历史上还被称(税)(租税)(约)(赋税)2在现代税制中，主要有(商品税)(所得税)3税收稳定主要从哪些角度分析税收对经济增长的影响和税收对经济稳定的影响(供给)(需求)4政府向纳税人征税所引起的税收负担能否转嫁，转嫁多少，主要取决于(税种形式)(定价方式)(定价方式)(征税范围)(反应期限)因素5流转税税制主要研究流转税哪些方面制度设计中所涉及的一些共同问题(税种形式)(组合方式)(模式类型)(结构特点)6对于销售或进口货物(粮食和食用植物油)(农产品)按13％的税率计征增值税。
7营业税的纳税人为在我国境内从事(提供加工、修理修配劳务)(提供应税劳务)(转让无形资产)业务的单位和个人。
8按关税的计征依据或标准划分．可把关税分为(从价关税)(从量关税)(复合关税)。
税收学重点复习知识
1.税收及其特征定义：税收是国家为满足其行使职能的需要，依靠手中所掌握的行政权，按照事先规定的标准，强制地、无偿地向居民、公民或经济组织征收而取得的财政收入，参与国民收入分配的一种形式。
特征：（一）强制性：是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税者和个人、社会组织作为纳税人之间的权利和义务关系。
（二）无偿性：是指税收国家向纳税人进行的无须偿还的征收。
（三）固定性：国家通过法律形式预先规定了对什么征税、对谁征税及其征收比例，在实际征纳中，国家和纳税人双方都必须共同遵照执行。
2.税收要点:一、税收是国家取得财政收入的一种形式。
二、国家征税的目的是满足社会公共需要。
三、税收的征税主体是国家，国家征税凭借的是手中掌握的行政权。
四、征税必须借助于法律形式进行。
五、税收是参与国民收入分配的一种形式。
3公共物品特征：受益的非排他性，消费的非竞争性，效用的非分割性。
4税收与公债区别P8 税收：无偿性固定性强制性公债是政府举借的债务，公债具有自愿性、灵活性、有偿性的特征。
5夏商周三代的“供助彻”，都是对土地上的收获物进行原始的强制征税，是税收发展的雏形阶段6税收效应：是政府课税对经济的影响，分为微观经济效应和宏观经济效应两种。
税收的微观经济效应是指政府课税对纳税人经济选择和经济行为的影响，包括对生产、消费、劳动力供给、私人投资、个人储蓄的影响。
税收的宏观经济效应是指政府课税对整个经济的影响，包括税收对经济增长与经济稳定的影响，税收对整个社会收入分配的影响等。
收入效应是指当政府对商品、所得或财产课税时，纳税人因此减少了实际收入或可支配收入。
•替代效应是指当政府对商品、所得或财产课税时，纳税人因此而降低了对原来经济行为或经济选择的偏好，转而用另一种行为或选择来代替。
7.税收总量政策旨在通过调节宏观税负来影响宏观经济总量，如扩张性税收政策、紧缩性税收政策、中性税收政策。
税收总量政策的调控作用主要体现在稳定经济增长方面：8.税收乘数，是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。
自考会计本科《税收学》知识点
自考会计本科《税收学》知识点1、地方税地方税是由一国的地方政府征收管理和使用的税。
它属于地方政府的财政收入。
中央税中央税又称国税，是由一国的国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税。
它属于中央级政府的财政收入。
2、税制结构税制结构是指国家根据集中收入和调节经济的要求，设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系，即指在整个税收体系中，主体税、辅助税和补充税及其要素之间，相互联结、相互协调及其数量比例关系。
3、税收原则税收原则是指国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣以及考核税务行政管理状况的基本标准。
4、直接税直接税是指纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。
5、起征点起征点是指税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。
但是一旦达到这个数额则全部课税对象都要征税。
6、税收的无偿性税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
7、纳税人纳税人又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或者个人。
8、课税对象课税对象又称为课税客体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的根据，即确定对什么征税。
9、税率税率是税额与课税对象数额之间的比例。
税率有名义税率和实际税率之分。
10、定额税率定额税率也称为固定税率，是对课税对象按固定税额计征的税，一般适用于从量计征的税收。
11、税收负担税收负担简称“税负”，是纳税人履行纳税义务所承担的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示。
12、税负转嫁税负嫁接是指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。
13、税负归宿税负归宿是税负运动的终点或最终归着点。
税负归宿可分为法定归宿和经济归宿。
14、扣缴义务人扣缴义务人是指税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。
税务考试知识点总结
税务考试知识点总结一、税收基本概念1. 税收的定义税收是国家为了提供公共产品和服务，从社会经济活动中征收的强制性、无偿的、按照一定的税法规定和税率征收的财政收入。
2. 税收的功能税收的功能包括财政收入功能、调节经济功能、资源配置功能和社会公平功能。
3. 税收的特征税收的特征包括强制性、无偿性、普遍性、公平性和稳定性。
4. 税收的种类税收的种类包括直接税和间接税，直接税包括个人所得税、企业所得税、资产税等，间接税包括消费税、营业税、关税等。
二、税法基本原则1. 法治原则税收的征收要依法进行，税法对税收的征收具有排他性。
2. 公平原则税法应当对纳税人平等适用，保障纳税人的合法权益。
3. 便利原则税法应当合理简便，方便纳税人履行纳税义务。
4. 假定按等原则税法对纳税人的收入和财产适用法定的计税基础和税率。
5. 税收的合法性原则税法规定的税种、税率、征收范围、征收条件等必须合法。
6. 税收的公共性原则税收是国家的财政收入，必须用于提供公共产品和服务，保障国家经济发展和社会稳定。
1. 纳税人的范围纳税人是指根据税法规定有纳税义务的个人、企业和组织。
2. 纳税主体的义务纳税人应当按照税法规定的税种、税率和征收范围进行纳税申报和缴纳税款。
3. 纳税申报的程序纳税人应当按照统一的申报程序和要求向税务机关提供纳税申报资料。
4. 税务检查税务机关有权对纳税人的税务申报情况进行检查，查出违法行为并作出处罚决定。
5. 纳税信用税务机关建立纳税信用档案，对纳税人的诚信行为进行奖惩，提高纳税人的诚信意识。
四、税收法律法规1. 税收法规的层次税收法规包括宪法、法律、行政法规、司法解释、地方性法规和规章。
其中，国家税法的制定必须经过全国人大常委会审议通过，是我国税收的最高法规。
2. 税收法规的内容税收法规包括税收原理、税种分类、税收征收管理、税收征收程序、税收征收规则等。
五、税收优惠政策1. 普遍性税收优惠政策对所有纳税人实施的税收优惠政策，如提高免税额、减少税率等。
税收学要点
选择：20填空：10判断改错：10（20分）简答：4（20分）计算：2（30分）概述1、税法三原则：税收法定原则、量能课税原则、稽征经济原则2、税种体系：流转税（3+2+1关税）+所得税（2）+行为税（4）+财产税（3）+收费性质税收（2）3、税收要素体系：纳税发生要素（纳税人+征税对象），纳税确定要素（计税依据+税率+税收优惠），税收征管要素（发生时间、纳税期限、纳税地点）增值税定义：对商品劳务流转的诸环节产生的增值额征收的一种用于平衡税收负担的一个税种。
最需体会的是平衡税负（一）是否纳税（纳税人与征税对象规定）纳税人：在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物的单位和个人1.“境内”——物的所在地税法表述的是货物的所在地或起运地、应税劳务的发生地2.“货物”——首先必须是物：独立与人体之外的特定物其次必须是货：有使用价值的和价值的商品最后限定为有形动产，无形资产和不动产不征3.“提供”——有偿提供第一，仅指有偿，没有视同提供第二，提供者是一个主体和另一主体间发生的事4.“销售”——有偿转移货物所有权。
另有八种情况视同销售a.代销货物、委托代销、移送外县市销售b.自产或委托加工的货物用在非增值税项目、集体福利或个人消费等事项的c.自产、委托加工、外购货物用于投资、分配（公司对投资者）、赠送的5.混合销售：卖方与一个买方做交易除了卖增值税的东西，还卖营业税的东西。
（打包交易）征税时看主业，即主要做什么的。
例外：建筑业提供建筑劳务同时卖自产货物的，分开核算，分别计税!6.兼容销售：即混业经营，跟不同人做交易交易不同税种的东西。
方法：分开核算，分别计算；未分开核算，税务机关核定【销售包含三种：有偿买卖、视同销售（八种）（选择）、混合销售与兼营销售认定与处理（判断）】练习：保税区提货入境的要要缴增值税么？（征，算进口）许三观卖血要交增值税么？（不征）血站有了无偿捐献的血源再销售要交增值税么？（征）一个家庭内，老婆为老公做饭，老公每月给老婆两万块钱零花钱，老婆赚的钱缴增值税么？（不征）单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( A )。
大一税收考试知识点归纳
大一税收考试知识点归纳一、税收概述税收的定义：税收是政府依法向个人和企业征收的一种强制性非对等财政收入。
税收的特征：强制性、非对等、具有收入再分配功能。
税收的种类：直接税和间接税。
二、直接税直接税的定义：直接税是直接从纳税人的所得、财产和行为上征收的税种。
直接税的种类：1. 个人所得税：针对个人获取的各种所得课税。
2. 企业所得税：针对企业获得的利润和收益课税。
3. 财产税：针对个人和企业的财产价值进行课税。
三、间接税间接税的定义：间接税是通过商品和服务的买卖环节上加征的税种。
间接税的种类：1. 增值税：是对企业销售商品、提供劳务时，按照不同环节增值的差额征税。
2. 消费税：是对特定商品和服务征收的税收，如烟草、酒精等。
3. 关税：是对进出口商品征收的税款。
四、税收管理机构与制度1. 中央税务机构：国家税务总局。
2. 地方税务机构：地方各级税务局。
3. 税收征管制度：纳税申报制度、税款征收制度、税收检查制度。
五、税收征收与计算1. 纳税申报：纳税人按期向税务机关报送自己的纳税申报表。
2. 征收方式：分为直接征收和间接征收。
3. 税收计算方法：个人所得税根据税率表进行累进计税，企业所得税根据利润总额进行逐级计税。
六、税收优惠与减免1. 税收优惠政策：指为鼓励特定行业或区域的发展，减轻纳税人税负而采取的优惠措施。
2. 税收减免政策：指在特定情况下，对纳税人的税收责任进行减免或延缓的政策。
七、税收对经济的影响1. 资金来源：税收是政府主要的财政来源，为政府提供资金用于公共服务和社会福利等。
2. 经济调控：通过税收政策可以对经济进行调控，促进经济增长和稳定。
3. 收入再分配：税收对社会财富的再分配起到重要的作用，实现社会公平和社会正义。
八、税收与个人1. 个人所得税：根据个人所得额不同，采取不同的税率进行扣除。
2. 税收起征点：个人所得税中对个人所得额的免征额。
3. 税务申报：个人需要按规定提交个人所得税申报表。
《国家税收》期末复习提纲
《国家税收》期末复习提纲第一章：税收的概念知识点：1、税收的含义、特征2、税收的职能3、税收的必要性重点：税收的特征——税收的“三性”第二章：税收制度知识点：1、税制与税法的概念2、税收法律关系及其特点3、税法的类别和层次4、税法的构成要素5、税种的分类6、我国税制概况重点：1、税法的类别及层次：基本法、实体法、程序法2、税法构成要素：征税对象、纳税人、税率、减免税、纳税期限、法律责任3、税率：比例税率、定额税率、累进税率、（相应计算题）4、税种分类：按征税对象、按税收管理与使用权限、按税收与价格关系、按税负是否易与转嫁、按计税标准第三章：增值税知识点：1、增值税的含义2、增值税的基本内容3、增值税的计算4、增值税的缴纳和会计处理重点：1、增值税的基本内容：征税范围、纳税人、税率、减免税2、税率：基本税率17%、低税率13%、小规模内税人4%—6%、零税率3、增值税计算：一般纳税人应纳税额计算、小规模纳税人及简易办法的计算进口货物应纳税额的计算。
第四章消费税知识点：1、消费税的含义与特点2、消费税的基本内容3、消费税的计算4、消费税的缴纳及会计处理二、重点：1、消费税的基本内容：征税范围、纳税人、税率2、税率：按征税范围的11个税目所列出的一般税率，及适用税率的特殊规定3、消费税的计算：纳税环节及应纳税额的计算第五章营业税及城市维护建设税和教育费附加知识点：1、营业税的含义与特点2、营业税的基本内容3、营业税的计算4、营业税的缴纳及会计处理5、城市维护建设税和教育费附加的含义与内容重点：1、营业税的基本内容：征税范围[应税劳务、无形资产、不动产]、纳税人和扣缴义务人、税率、减免税。
2、税率：采用比例税率、九大税目各自包括征税范围的各种行业，适用税率为3%—20%3、营业税的计算：计算的一般规定，各税目营业额的确定4、城市维护建设税税率为1%—7%，教育费附加3%（金融业按5%）第六章企业所得税知识点：1、企业所得税的含义与特点2、企业所得税的主要内容3、企业所得税应纳税所得额的确定4、企业所得税的计算及缴纳重点：1、企业所得税的主要内容：纳税人、征税对象和范围、税率、减免优惠2、税率及减免优惠：基本税率33%，按国家规定进行减免优惠3、应纳税所得额的确定：纳税年度、收入总额的确定、扣除项目的规定、特殊规定、亏损弥补、核定征收方式4、企业所得税的计算：境外已纳税款的扣除、从联营企业分回税后利润的调整、技术改造国产设备投资抵免的计算、核定征收方式的计算。
税收学原理期末复习提纲整理版
税收学原理期末复习提纲整理版一、税收学原理概述1.税收学的定义和研究对象2.税收学原理的意义及其与财政学的关系二、税收的基本概念1.税收的定义和特征2.税收的种类和分类三、税收的功能和目标1.税收的经济功能a.调节经济收入分配b.调节资源配置c.维持国家财政收支平衡2.税收的社会功能a.促进社会公平和社会稳定b.保障公共产品和公共服务的提供3.税收的政治功能四、税收原则1.公平原则a.税收公平的概念和要求b.不平等税收的原因和影响c.税收公平的实现途径2.效率原则a.税收对资源配置的影响b.税收效率的衡量指标c.提高税收效率的方法3.简易原则a.负担与解放b.税收简易原则的意义和特点4.稳定原则a.稳定性的概念和要求b.稳定性的影响因素c.稳定性的实现途径五、税收的设计和1.税制设计的原则和方法2.税制的动因和目标3.现行税制的问题和方向六、税收的减免和优惠政策1.减免政策的概念和目的2.减免政策的分类和实施方式3.优惠政策的概念和作用4.优惠政策的设计和实施问题七、税收征管及其1.税收征管的目标和要求2.税收征管的问题和挑战3.税收征管的方向和措施八、税收的国际比较和国际税收体系1.税收国际比较的目的和方法2.税收对国际竞争力的影响3.国际税收体系的特点和演变九、税收学在实践中的应用1.税收政策制定与评估2.财税和优化资源配置3.税收与经济发展的关系以上是一个税收学原理的复习提纲。
根据该提纲，你可以复习税收学的基本概念、功能和目标，税收原则，税收的设计和，税收减免和优惠政策，税收征管及其等内容。
同时也可以了解税收在实践中的应用以及税收在国际比较和国际税收体系中的地位。
希望对你的复习有所帮助。
财政税收考试知识点总结
财政税收考试知识点总结一、税收概念及种类1. 税收的定义：税收是指政府依法向纳税人征收的钱财，用于满足政府支出的一种财政收入形式。
2. 税收的种类：主要包括直接税和间接税两大类。
（1）直接税：是指由纳税人直接缴纳的税，如个人所得税、企业所得税、房产税等。
（2）间接税：是指由商品和服务的购买者缴纳的税，如增值税、消费税等。
二、税收基本原理1. 纳税义务人：税收的基本原理是广义义务人原则，即凡符合纳税条件的个人或单位都应当依法纳税。
2. 税收征收主体：税收的征收主体是国家，由国家税务机关负责具体的税收征管工作。
3. 纳税范围：税收的征收范围是整个国民经济的各个领域，包括个人所得、企业所得、商品销售等。
4. 税收原则：税收的征收必须遵循公平、公正、普遍、便利的原则，确保纳税人的合法权益。
三、税收制度1. 税制：税制是指国家通过法律对税收征收对象、计税依据、税率、税收征收方式等进行规范的制度。
2. 税率：税率是税收的一项重要内容，不同种类的税收有不同的税率，税率的确定对于税收的征收有着直接的影响。
3. 报税申报：纳税人需要按规定的时间和程序向税务机关报送相关的税收申报表和证明材料，申报纳税。
四、税收政策1. 宏观税收政策：宏观税收政策是指国家按照经济的全局目标来制定税收政策，以达到宏观经济调控的目的。
2. 细分税收政策：细分税收政策是针对具体行业或领域的税收政策，以调动特定行业的生产要素、促进特定领域的发展。
3. 税收优惠政策：国家对于特定纳税人或特定行业，在税收方面给予的优惠政策。
五、税收征收与管理1. 税收征收：税收征收是指税务机关依法对纳税人收取税款，并妥善处理纳税人的诉求。
2. 税收管理：税收管理是指税务部门在税收征收的过程中，对纳税人进行纳税指导、税收宣传、税务查验、税务稽查等工作。
3. 税收征管：税收征管是指税务机关对税收活动进行监督和管理，确保税收的合法性、规范性。
六、税收与经济发展1.税收与经济增长：税收对经济增长有着重要的支持作用，合理的税收政策能够为国民经济的发展提供稳定的财政收入。
自考国家税收（00061）——考试重点
自考国家税收（00061）——考试重点第一章税收的定义本质及特征第一节税收的定义税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。
税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。
第二节税收的本质税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。
分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。
征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。
税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。
（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。
税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。
（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。
税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。
税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。
税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。
第二章税收的要素与税收分类第一节税收要素税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。
税收学复习概要
税收学复习概要一．题型和分数分布单项选择题15，每题1分多项选择题15，每题2分判断题15，每题1分名词解释5，每题4分简答3，共20分二．名词解释复习范围从某一生产经营环节角度看。
增值额是指某个生产经营环节在一定期间内销售商品和提供劳务所取得的销售收入大于购进商品和劳务所支付金额的差额，即该纳税人在本期新创造的价值，即产品价值C＋V＋M中的V＋M。
从某一商品生产经营过程看。
增值额就是某种商品各个生产经营环节的增值额之和，即该商品实现消费时的最终销售价。
应纳增值税＝销项税额－进项税额，销项税额＝销售额×税率增值税的类型分类是就购入固定资产的进项税额而言的，购入的固定资产的进项税额当期只能局部抵扣的〔局部抵扣指按当期所提折旧所对应的进项税额来抵扣〕属于收入型增值税。
税负资本化是在特定商品的交易中，买主将购入商品在以后年度所必须支付的税额，在购入商品的价格中预先一次性扣除，从而降低商品的成交价格，这种由买主在以后年度所必须支付的税额转由卖主承当，并在商品成交价格中扣除的税负转嫁方式称为税负资本化。
在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按及课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例.“税收收入效应〞的对称。
国家课征某税影响某种商品或效劳的相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来替代另一种消费或活动的情况。
9.扣缴义务人对非居民企业取得所得按规定应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
10.税收优惠指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会开展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的鼓励和照顾措施，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。
是国家干预经济的重要手段之一。
11.避税12.超率累进税率即以征税对象数额的相对率划分假设干级距，分别规定相应的差异税率，相对率每超过一个级距的，对超过的局部就按高一级的税率计算征税。
税收学复习资料
税收学复习资料名词解释【每题的考中几率约为14.8%】1.税收：税收是国家凭借政治权利，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性的参与社会剩余产品价值分配的一种方式。
2.代扣代缴义务人：指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业单位或个人。
3.代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。
4.征税对象：税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
5.税率：纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。
6.边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。
7.政府剩余：政府履行社会管理职能，通过组织与管理经济社会活动所增加的社会财富。
8.外部性：企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。
9.税收原则：国家设计税收制度，制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。
10.能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。
11.最小牺牲：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大。
12.税收的社会公平：税收应该在社会和政治意义上满足公平的要求，通过税收手段妥善协调社会上各个方面的利益关系。
政治上正确处理好人民内部矛盾和其他社会矛盾，使社会公平和正义得到切实维护和实现。
13.税收的效率原则：以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。
14.税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高或者对经济效率的损失最小。
15.税收的额外负担：指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。
16.税收职能：是税收这一分配范畴本身固有的和经常起作用的职责或功能。
17.税收的调节职能：指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能。
18.税收效应：指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所受的税收调节或效用。
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1.税务的实体法有哪些要素
2.我国税收体系的特征
3.什么是税务筹划
简述避税与逃税：
4.税务筹划的基本方法
5.税收学和税务会计学的异同
6.增值税的定义、类型、原理
视同销售行为：
表现：
7.企业所得税的定义
基本减免条件---加计扣除：
税前扣除项：
8.所得税的应税收入与会计学上的收入有何不同
9.会计利润总额与应纳税所得额的异同
某运输公司为增值税一般纳税人，2013.9发生以下经济业务，计算该企业应纳增值税和营业税。
（1）本月取得含税运输费收入222万元；
（2）将10辆运输车出租，本月取得含税租金收入共计175.5万元；
（3）本月购进燃料油，取得专用发票上列明价款50万元，增值税8.5万元；
（4）购买汽车维修用的零部件，取得专用发票上列明价款10万元，增值税1.7万元；（5）购进统一着装工作服一批，取得专用发票上列明价款4万元，增值税0.68万元；（6）转让车库，取得价款150万元，车库原购买价100万元，已经折旧30万元；
（7）出租门面租金收入10万元；
（8）转让营改增前购入的小汽车一辆，原价30万元，已折旧2万元，新售价20.8万元。
某机械制造业2013年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费200万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备金2万元），投资收益25万元（含国债利息6万元，从联营企业分回税后利润34万元，权益法计算投资损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
补充资料：（1）当年9.1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已与缴税款190万元。
要求：（1）计算该企业税前可扣除的销售费用；
（2）计算该企业税前可扣除的管理费用；
（3）计算该企业计入计税所得的投资收益；
（4）公司支付联营企业利润30万元，同时捐赠公益性捐赠50万元，计算该公司税前可扣除的公益性捐赠支出；
（5）计算该企业应纳所得税额；
（6）计算该企业应纳所得税；
（7）计算该企业2013年度应补（退）的所得税税额。