房地产企业税务风险管理之道
房地产公司税务风险分析报告
房地产公司税务风险分析报告1. 引言本报告旨在对房地产公司在税务方面可能面临的风险进行分析和评估。
税务风险是指与税收相关的法律规定和实践的合规性和可靠性方面的不确定性。
房地产公司作为一个纳税主体，在日常运营中需要遵守各类税务法规，否则将面临罚款、滞纳金、税务调查等风险。
2. 税务风险分析2.1 营业税风险营业税是指对销售额、营业额或者应税项目征收的一种税收。
对于房地产公司而言，主要的营业税风险包括如下几个方面：•销售额的准确记录和报税：房地产公司在销售房产时，需要准确记录销售额，按照规定进行报税。
如果销售额被低估或逃税，将面临税务部门的调查和罚款风险。
•开发商的信用度：开发商在与合作伙伴和买方签订合同时，需要考虑其信用度。
如果开发商涉嫌逃税或有大额未缴税款，合作伙伴和买方可能会面临连带责任，导致公司和个人的税务风险增加。
•营业税政策的变化：国家对于房地产行业的税收政策可能会发生变化，房地产公司需要及时了解并适应新的政策。
如果未能及时调整和遵守新的政策，将增加税务风险。
2.2 增值税风险增值税是指在商品或劳务的生产、流通、消费环节中按照价款或酬金额征收的一种税收。
房地产公司在增值税方面存在以下风险：•税收减免政策的合规性：根据国家的相关政策，房地产公司可能享受一定的增值税减免政策。
但是，如果公司未能符合减免政策的条件或未能履行相关的程序和要求，将可能被税务部门追缴应缴纳的税款，并面临罚款风险。
•虚开增值税发票：一些不法分子可能通过虚开增值税发票的方式进行税务欺诈。
如果房地产公司在合作伙伴中未能辨别出虚开发票的风险，将可能遭受税务部门的调查和罚款。
•增值税税率的变化：国家对于不同行业的增值税税率可能会发生变化。
房地产公司需要及时了解并适应新的税率。
如果公司未能按照新的税率进行申报和缴税，将面临税务风险。
2.3 个人所得税风险个人所得税是指个人依法需缴纳的税款。
房地产公司在个人所得税方面存在以下风险：•薪酬结构的合规性：房地产公司需要合法合规地设定员工的薪酬结构，并按照法定税率进行个人所得税的扣缴和申报。
涉税风险管理工作思路和创新举措
涉税风险管理工作思路和创新举措涉税风险管理是企业在经营过程中不可忽视的重要环节，它关系到企业的合规经营和税务风险管控。
为了有效地进行涉税风险管理工作，并及时应对各种风险，企业可以从以下几个方面思考和采取创新举措：一、加强内部管理1.建立完善的税务管理制度和流程，确保涉税事务的规范操作。
2.设立专门的涉税风险管理部门或职责，负责组织实施涉税风险管理工作。
3.建立健全的内部控制制度，包括明确岗位职责、分工合作、相互监督和内部审计等机制，有效防范涉税风险。
4.定期开展内部涉税培训，提高员工的税务法规和操作技能，增强涉税风险意识。
二、加强业务风险管理1.在业务开展前，进行充分的税务尽职调查，了解相关税务政策，评估潜在的涉税风险。
2.加强与税务机关的沟通与合作，及时了解税收政策的动态变化，确保企业在法律允许范围内合理享受税收优惠。
3.建立健全的客户与供应商风险评估机制，筛选风险较低的合作伙伴，减少因关联交易等原因导致的涉税风险。
三、加强税务合规管理1.完善税务合规检查机制，及时发现和纠正税务合规问题。
2.加强税法法规研究，建立税务合规知识库，确保企业对最新税法政策有清晰的了解。
3.建立企业的锚定税务风险的内部信号体系，通过企业内部数据的分析和监控，提前预警和应对潜在的涉税风险。
四、加强信息化支持1.利用税务软件和信息化平台，建立完善的涉税管理系统，实现企业的税务数据的准确、及时、完整的采集和处理。
2.推广使用电子发票等电子税务工具，提高涉税管理的效率和准确性，减少人为错误风险。
3.在信息系统建设过程中，注重数据安全和隐私保护，加强网络安全防护，防止涉税数据泄露和非法篡改。
五、创新涉税风险管理手段1.整合外部资源，租用或关联专业税务机构，定期进行税务风险评估和监测。
2.运用大数据分析等技术手段，对企业的涉税数据进行深度挖掘和分析，发现隐藏的涉税风险点。
3.引入企业风险评估方法，将税务风险纳入整体企业风险管理体系，实现风险的全面管理和控制。
浅谈房地产开发业税收管理的难点及对策
浅谈房地产开发业税收管理的难点及对策近年来，全国各地房地产开发业已成为促进地方经济发展、增加地方财政收入的最佳捷径之一。
但由于房地产业自身的特点以及市场化运作等诸多因素的干扰，给税收管理工作带来很大难度：一、房地产业税收管理的难点（一）纳税主体认定难。
政府因经营城市的需要，对商业用地进行拍卖，由于是按地段竞价，所以允许“多人联合一人举牌”的方式进行购买。
为确保建设进度，政府要求多地段限期开工建设，种种政策导致了“先上车、后买票”的行为发生。
即许多地区的工程开工了，但国土部门的批复还没办理。
加之竞标来的土地采取转包或分包的形式开发，这就为税务机关对销售不动产行为的纳税主体的认定设计了障碍。
（二）政策不清界定难。
从现行税收制度看，涉及房地产业的各项制度不够规范、完善，如税法对在建工程和提供劳务不超过12个月的，可按约定的价款结算或在合同完工之日确认收入的实现；持续时间超过12个月的，可采用完工百分比法按季确认收入的实现。
但在实践中很难区分，有的工程完工不及时进行竣工决算，收入难以确认，有的工程按完工百分比法难以核实。
又如“联合建房”，它是指若干户通过竞拍取得某地段土地的共同使用权，按相关部门规划建设商住房，然后均分使用权。
这种情形与目前税法界定的自建自用的规定不完全相同。
容易造成征纳双方在政策理解和把握上出现偏差。
（三）控管不力征管难。
由于管理不到位，造成税源不清、申报不实。
在税源管理、征收管理、稽查管理三者之间没有形成整体合力，征、管、查相互脱节，负责税源的只管申报，负责征收的只管征收，负责稽查的只管稽查；由于管理缺位，信息不畅，造成稽查对象的选择缺乏科学性、针对性，稽查环节缺乏系统的分析或反馈。
加之从事房地产开发业除预收款外，工程结束尚有不动产待销售，而什么时间售出无确定性。
因此，后续管理匮乏，致使税收管理难以实施到位。
（四）帐务不全核算难。
随着企业改制的不断推进，民营经济已成为经济发展的主流。
房地产企业纳税筹划与风险控制探讨
房地产企业纳税筹划与风险控制探讨随着中国经济的快速发展，房地产行业在国民经济中的地位日益重要。
作为国民经济的支柱产业之一，房地产业不仅对国家经济的稳定发展起着重要作用，也给国家带来了丰厚的税收收入。
房地产企业在纳税筹划和风险控制方面也面临着许多挑战和困难。
本文将就房地产企业在纳税筹划与风险控制方面的问题展开探讨。
一、房地产企业纳税筹划1. 合理利用税收优惠政策近年来，我国对房地产行业的税收政策一直在不断优化和调整。
包括对购房者的个人所得税优惠政策、对房地产企业的增值税、土地增值税等方面的减免政策等一系列优惠政策，对房地产企业的纳税筹划提供了一定的空间。
房地产企业在纳税筹划时，应充分了解国家对于房地产行业的税收政策，合理利用税收优惠政策，降低税负，提高企业的竞争力。
2. 合理安排企业的利润分配房地产企业在纳税筹划中要合理安排企业的利润分配。
可以通过合理的股权结构设计，将企业盈利转化为投资收益或股权收益，以降低企业的所得税税额。
可以通过合理的财务报表调整和资金调配，延缓企业的应税收入，减少税负。
通过这些方式，房地产企业可以有效地降低税负，提高企业的盈利能力。
3. 合理运用税收递延房地产企业在进行资产重组或者产权转让时，可以运用税收递延筹划。
通过合理的资产重组和产权转让规划，可以将企业应缴的资本利得税递延缴纳，延缓纳税时间，减轻企业的财务压力，提高企业的资金流动性。
二、房地产企业风险控制1. 规避政策风险房地产行业受到国家政策的直接影响，政策变化可能对企业产生重大影响。
房地产企业应加强对政策的研究和分析，在其发展战略中充分考虑政策风险。
当政策发生变化时，企业应及时调整战略，规避政策风险，减少不必要的经营损失。
2. 加强市场风险控制房地产行业受市场需求和市场价格的影响较大，市场风险也是企业面临的重要风险之一。
为了控制市场风险，房地产企业应加强对市场的研究和分析，及时了解市场的需求和价格变化，制定合理的销售策略，降低存货风险和资金压力。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施一、税务风险分析1. 法律法规变化风险房地产行业受到国家政策的直接影响，税法的变化会直接影响到企业的税务成本和税务安排。
政策的变化可能导致企业原有的税务安排不再符合法律规定，从而产生税务风险。
2. 审计风险房地产公司的商业模式复杂，涉及多方面的税务核算和申报工作。
一旦企业的税务核算出现失误或者涉嫌违法，就有可能面临税务机关的审计和追溯风险。
3. 财务报表风险房地产公司通常拥有大量的固定资产和土地资源，财务报表的披露和核算需要满足一定的税务法规要求。
如果企业财务报表的披露存在瑕疵或违反法规，就有可能面临税务风险和处罚。
4. 企业重组风险随着市场的变化和企业经营发展，房地产公司可能面临重组或者合并的情况。
这样的重组行为往往会触发税务方面的风险，包括资产重组所需支付的税费以及重组后的税务安排等问题。
5. 跨区域经营风险随着企业的发展，房地产公司可能会在多个地区展开经营，这就需要面对不同地区税务政策的风险。
不同地区的税务政策不同，企业需要对不同地区的税务政策进行充分了解，避免因为税务政策的差异而导致税务风险。
二、税务风险控制措施1. 加强法律法规的监测和分析房地产公司需要建立起完善的法律法规监测和分析机制，关注国家税务政策的变化和趋势，以便及时调整企业的税务筹划和安排。
2. 建立健全的税务管理体系房地产公司需要建立健全的税务管理体系，包括明确税务管理的责任部门和责任人，建立税务合规流程和制度，确保税务管理的规范和有效。
3. 加强内部控制和风险管理房地产公司需要建立起完善的内部控制和风险管理机制，确保税务申报和核算的准确性和及时性，避免因为内部控制不力而导致的税务风险。
4. 定期进行税务合规检查房地产公司需要定期进行税务合规检查，评估税务合规风险，及时发现和纠正不合规的行为，保障企业的税务合规性。
5. 寻求专业税务顾问的支持房地产公司可以寻求专业的税务顾问的支持，及时了解税务政策变化和趋势，寻求专业建议，制定合理的税务筹划和安排，降低税务风险。
以“数治税”背景下,房地产行业税务风险管理研究
以“数治税”背景下,房地产行业税务风险管理研究在中国的“数治税”背景下，房地产行业税务风险管理显得尤为重要。
随着国家税收政策的日益完善和税法的不断更新，房地产企业面临的税务风险也越来越多。
为了降低税务风险，房地产企业需要积极主动地从税务管理的整体角度出发，采取科学、规范的税务风险管理策略。
首先，房地产企业应当合理规划和优化税务结构。
一方面，房地产企业应合法合规地设立合适的税务架构，避免出现过高的税负。
例如，可以采取分散式的持股结构，将房地产项目分散到多家公司名下，以便通过合理利用税收政策减轻税负。
另一方面，企业应加强内部风险管理，确保合规性，在正确的税务政策下避免不必要的税务风险。
其次，房地产企业还应加强税务合规性管理。
为了确保遵守税法的要求，企业应当建立并严格执行内部税务合规制度，及时关注各项税收政策的变化，确保全面遵守法规。
企业可以建立专门的税务合规团队，负责跟踪税法动态和内部管理规定，积极参与税收政策的制定和修订过程，规避潜在的税务风险。
此外，房地产企业还应加强税务风险评估和预警机制的建立。
企业可以通过定期进行税务风险评估，发现并分析潜在的税收风险点，及时采取措施进行风险管控，减轻税务风险的发生。
此外，企业还可以建立税务风险的预警机制，及时了解税务相关的政策、法规和风险动态，及时调整企业的策略和管理方式，避免因税务风险的变化而导致损失。
在税务风险管理过程中，房地产企业还应加强税务合规培训和监督。
通过加强员工对税收政策和税务合规要求的培训，提高他们的税务法律意识和纳税义务，增强公司内部遵纪守法的氛围。
同时，企业还应加强对税务合规情况的监督，建立健全的内部审计机制，定期对企业的税务合规情况进行检查和评估，及时发现和纠正问题，并采取相应的措施进行整改。
最后，房地产企业在税务风险管理中还应主动与相关部门保持沟通和合作。
与税务机关保持良好的沟通和合作，能够及时了解税务政策和法规的最新变化，避免因政策不熟悉导致的风险。
税务风险管控措施建议
税务风险管控措施建议在当今复杂的商业环境中，税务风险已经成为企业面临的重要挑战之一。
税务风险不仅可能导致企业面临巨额的罚款和滞纳金，还可能损害企业的声誉和形象，影响企业的长期发展。
因此，加强税务风险管控对于企业来说至关重要。
本文将从多个方面提出税务风险管控的措施建议，帮助企业更好地应对税务风险。
一、建立健全税务风险管理体系1、设立专门的税务管理部门或岗位企业应设立专门的税务管理部门或岗位，明确其职责和权限。
税务管理部门或岗位应负责制定和完善企业的税务管理制度，审核企业的税务处理，与税务机关进行沟通协调等工作。
2、制定完善的税务风险管理制度企业应制定完善的税务风险管理制度，明确税务风险的识别、评估、应对和监控等流程。
制度应涵盖企业的各项税务业务，包括税务申报、税收优惠申请、税务筹划等。
3、加强内部培训和沟通企业应加强对员工的税务培训，提高员工的税务意识和风险意识。
同时，应加强内部各部门之间的沟通和协作，确保税务信息的及时传递和共享。
二、加强税务风险的识别和评估1、定期进行税务风险自查企业应定期对自身的税务情况进行自查，检查税务申报是否准确、完整，税收优惠是否合规享受，税务筹划是否合理等。
自查可以通过内部审计、财务检查等方式进行。
2、关注税收政策变化税收政策不断变化，企业应密切关注税收政策的变化，及时评估其对企业的影响。
对于新出台的税收政策，企业应组织相关人员进行学习和研究，确保企业的税务处理符合政策要求。
3、进行税务风险评估企业可以借助专业的税务咨询机构或内部税务团队，对企业的税务风险进行评估。
评估应包括对企业的税务环境、业务流程、内部控制等方面的分析，识别可能存在的税务风险点，并评估其风险程度。
三、优化税务筹划1、合法合规进行税务筹划税务筹划是企业降低税负的有效手段，但必须在合法合规的前提下进行。
企业应充分了解税收政策，结合自身的业务情况，制定合理的税务筹划方案。
2、注重税务筹划的综合性税务筹划不应仅仅关注税负的降低，还应综合考虑企业的经营战略、财务状况、风险管理等因素。
集团化房地产企业内资金往来的税务风险管理
集团化房地产企业内资金往来的税务风险管理一、集团企业内资金往来的内容及主要税务风险（一）集团企业内资金往来的主要内容资金管理一直是房地产企业运营的重要环节。
随着国家政策进一步调控的影响，集团化的房地产企业出于融资、内部资源整合、降低成本等因素形成了集团公司与其分子公司之间进行资金相互拆借的关联交易。
目前集团企业内资金往来业务按照是否涉及资金利率可以划分为有偿资金往来和无偿资金往来。
按照是否为自有资金划分可以分为借款资金拆借及自有资金拆借。
例如集团企业是通过向金融机构借款或对外发行债券融资后借给集团内部单位，还是利用利润留存相互拆借资金。
许多集团企业为达到集中管理的目的会采用“资金池”模式。
下文重点按照有偿资金借贷及无偿资金借贷的划分方式解析相关的涉税问题。
（二）集团企业内资金往来税务风险的表现近年来，集团企业尤其是上市公司因违规资金拆借引发税务风险的情况时有发生。
企业在实际经营和资金管理过程中往往对资金借贷的税收政策不能准确把握，导致与之对应的资金运作产生了税务风险。
例如，某上市公司A是一家建筑公司，年均外部借款近20亿元，财务费用高达8000万元，如此高额的借款引起了税务机关的关注。
经过调查，该企业利用上市公司的身份以较低的资本获得资金，并无偿拆借给集团内部房地产公司使用。
A公司最后因违规拆借资金被调增企业所得税应纳税所得额近1亿元，并补缴了相应税款及滞纳金。
在此背景下，本文将针对集团化房地产企业内资金往来涉及的增值税、企业所得税以及土地增值税风险进行分析。
二、企业集团内资金往来的增值税识别与控制集团企业内的资金往来按照财税【2016】36号文的规定，使用资金的单位向支付资金的单位支付利息及利息性质的资金占用费时，收入利息的一方要按照贷款服务缴纳增值税。
但是也有特殊的情形。
（一）集团企业内无偿资金往来的增值税优惠政策对于集团企业内无偿资金往来在增值税方面一直有税企争议，随着财税【2019】20号文的出台，解决了部分集团企业内部无偿资金往来的增值税问题。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施随着国家宏观经济的发展，房地产业也在快速发展，因此房地产公司也变得越来越重要。
然而，随着税务政策的不断调整和税法监管的加强，房地产公司税务风险也越来越高。
本文将从风险分析和控制措施两个方面来讨论房地产公司在税务方面的问题。
1.增值税风险房地产企业的业务以房地产交易为主，一般按照增值税规定计税，税率为5%或3%。
然而，房地产公司在涉及到大笔金额的房地产交易时，常常出现虚开增值税发票、采取不同的税率等行为，这种行为容易引起国家税务机构的注意，导致增值税逃税行为的处罚。
2.企业所得税风险房地产公司在企业所得税领域也存在风险。
由于房地产公司的运营状况受到市场波动的影响，企业的利润率往往较高，因此税务机关也会密切关注企业所得税的申报和缴纳情况。
同时，一些房地产公司存在少报收入、高估成本等行为，这些操作会导致企业所得税的缴纳不足或欠税，引起税务机关的追缴和处罚。
作为房地产开发的重要环节，土地的购买和开发对于房地产公司来说至关重要。
然而，土地增值税是土地交易中的一项必要费用，由固定税率和超额税率两部分组成。
在实际操作中，一些房地产企业为了降低开发成本，往往采取土地抵押或隐瞒土地增值等手段，这些操作容易引起国家税务机构的关注，导致土地增值税逃税行为的处罚。
1.完善内部控制体系房地产公司应该建立完善的内部控制体系，制定相应的制度和规范，确保各种税务问题得到及时和完整的掌控和处理。
同时，房地产公司还应该对财务、税务等各个环节的业务员进行培训和督促，提高员工对税务问题的了解和敬业精神。
2.合规经营房地产企业应该注重合规经营，严格按照国家相关的税收政策、法律法规进行操作，确保各项税款的及时申报和缴纳。
同时，房地产企业应该加强对供应商和客户的管理，杜绝任何形式的破坏税收秩序的行为。
3.税务审计房地产企业可以为自己的税务决策和方法经常进行审计，及时发现和解决存在的税务问题，减少税务风险。
同时，公司还应该和税务机关保持良好的沟通和联系，保持对税收政策的及时了解和对政策的反馈。
试论房地产公司的涉税风险及应对策略
试论房地产公司的涉税风险及应对策略房地产公司的涉税风险主要体现在以下几个方面：1. 资金流动性管理风险：房地产公司通常要面对大量的资金流动，包括购地、开发、销售等环节。
在这个过程中，如果资金流动不合规范，可能会面临涉税风险。
房地产公司可能通过虚构购买合同来转移资金，或者通过将资金转移到境外来逃避税收监管。
2. 土地增值税风险：房地产公司购买土地后，如果在一定时间内将其转让，可能会面临土地增值税缴纳的风险。
土地增值税的税率较高，如果公司没有合理规避税务风险，可能会导致增加成本、减少利润。
3. 销售合同风险：房地产公司销售房产时，必须签订合法合规的销售合同。
如果合同内容不完整或存在虚假陈述，可能会面临税务部门的处罚。
销售合同的签订和履行过程中也可能会存在逃税或避税行为，增加公司的税务风险。
1. 加强资金流动性管理：建立健全的内部控制制度，确保资金的合规流动。
加强对关键环节的监管和风险控制，避免出现资金流动异常的情况。
与税务部门保持密切沟通，及时了解相关政策和法规的变化。
2. 规避土地增值税风险：合理规划土地转让时间，避免在转让期限内销售土地，从而减少土地增值税的缴纳。
通过合法合规的方式进行土地使用权的转让，减少税务风险。
3. 合规销售合同：建立健全的销售合同审核制度，确保销售合同的合法合规。
加强对销售人员的培训，提高其合同意识和合规意识。
与税务部门密切合作，及时咨询和确认销售合同的合规性。
房地产公司还可以积极参与税收政策的讨论和制定过程，为行业利益发声，争取更好的税收政策。
加强与相关政府主管部门的沟通和合作，及时了解和应对税收风险。
房地产公司涉税风险较高，需要采取相应的应对策略。
加强内部控制，规避风险，合规合法经营是房地产公司应对涉税风险的关键。
通过合规合法经营，不仅能避免税务风险，还能提高企业的声誉和竞争力。
房地产企业的财务风险及控制措施
房地产企业的财务风险及控制措施
房地产企业的财务风险主要包括以下几方面：
1. 债务风险：房地产企业通常需要大量的资金用于土地购置、项目开发等，因此往往存在较高的债务率。
如果债务管理不当，可能会导致资金紧张、无法按时偿还债务等问题，进而威胁公司稳定经营。
2. 经营风险：房地产企业的盈利主要与项目销售有关，如果项目销售不顺利或者市场波动较大，可能会对公司的经营状况产生负面影响。
3. 市场风险：房地产市场处于宏观经济和政策调控等多重因素的影响下，存在着不确定性和波动性，企业需要针对市场变化及时调整战略和盈利模式。
为了控制房地产企业的财务风险，企业需要采取一系列措施，如：
1. 坚持谨慎的资金管理，确保债务规模适度，尽可能减少负债比率，降低企业财务风险。
2. 建立稳健的项目管理体系，加强对市场的敏锐度和风险预判能力，为企业的经营战略提供支持。
3. 加强对项目的成本控制和风险管理，确保企业能够在市场波动和竞争加剧的环境下保持稳定的盈利能力。
4. 多元化资金来源，通过发行债券等方式扩大融资渠道，减少对银行贷款的依赖。
5. 建立完善的财务制度和内部控制体系，提高企业的财务透明度和风险管理水平，更好地应对外部竞争和市场波动。
房地产企业税务风险管理及解决对策
房地产企业税务风险管理及解决对策1. 引言1.1 房地产企业税务风险管理及解决对策房地产企业在税务方面面临着各种风险，如税收政策不确定性、税务合规难度增加等问题，因此税务风险管理十分重要。
本文将探讨房地产企业税务风险管理及解决对策，旨在帮助企业更好地应对税务挑战，实现税收合规和优化。
在当前经济环境下，房地产行业受到多方面因素的影响，税务风险管理尤为重要。
面对复杂的税收政策和法规，房地产企业需制定有效的税务管理策略，以降低税务风险并确保税收合规。
合理进行税收优化也是企业的重要任务，可以有效提高企业的盈利能力和竞争力。
2. 正文2.1 税务风险的概念税务风险是指在税收管理和税务规划过程中可能面临的潜在风险和不确定性。
这些风险可能导致企业面临税务罚款、税收调查、税务诉讼等问题，从而对企业的经营和发展造成不利影响。
税务风险的产生主要是由于税法法规繁杂复杂、税收政策频繁变化、税务管理不规范等原因所致。
房地产企业在面对税务风险时，需要具备较强的税务风险管理意识和能力，及时了解和熟悉相关税收政策和法规，制定有效的风险管理策略和对策，以降低税务风险带来的不利影响，保障企业的经营持续稳定发展。
2.2 房地产企业面临的税务风险房地产企业存在税收政策变化风险。
由于税收政策会受到宏观经济形势、政策调整等因素的影响，企业需要随时关注税收政策的变化，及时调整自己的税务筹划方案，以降低税务风险。
房地产企业在土地开发、房地产交易等环节涉及的土地增值税、企业所得税、印花税等税种的缴纳，存在着计算错误和遗漏缴纳的风险。
企业需要建立完善的账务核对机制，确保各项税费的及时、正确缴纳，避免因为税务处理不当而引发的风险。
房地产企业还面临着税务合规风险。
税务合规是企业税务管理的重要环节，企业必须遵守国家税法规定，如实申报纳税，否则将面临税务风险和法律责任。
房地产企业需要建立健全的税务合规制度，加强内部控制，确保税收合规。
房地产企业在税务方面面临着多种风险，只有通过科学合理的税务管理策略和风险解决对策，才能有效降低税务风险，保障企业的可持续发展。
房地产企业税务筹划与税务风险分析
房地产企业税务筹划与税务风险分析随着房地产行业的发展，对于房地产企业的税务筹划和税务风险分析也显得越来越重要。
税务筹划是指企业通过合理的税收安排，遵守相关法律法规的前提下，最大程度地降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。
而税务风险分析则是指企业对于重要的税务问题制定与实施有效的风险管理措施，以降低企业存在的税务风险和税务诉讼风险。
下面从税务筹划和税务风险分析两方面来进行分析。
一、税务筹划1. 合理的企业结构房地产企业可以根据自身的实际情况，选择合适的企业结构，以达到最佳的税务筹划效果。
比如可以将房地产企业转型为资产管理公司或房地产租赁公司，以减少所得税等税种的税率。
房地产企业应该合理控制自身的资本结构，即合理规模的债务和股权比例。
对于资本结构的优化，可以通过追求长期债务融资，采用股权多样化、分散化等方式来实现。
3. 合理的优惠政策房地产企业可以通过合理利用优惠政策来降低企业的税收负担，比如可以享受地方税收优惠政策等。
4. 合规运营企业要积极遵守相关税收法律法规，并实行内部控制，规范企业运营行为，协调公司的财务和税务部门，处理所有的税务问题，以避免不必要的税收风险和法律风险。
二、税务风险分析1. 审慎处理税务合规房地产企业应该审慎处理税务合规问题，积极主动申报税收缴纳，及时纠正和补正税务问题，以降低企业存在的税务风险和税务诉讼风险。
2. 确保财务和税务信息的一致性房地产企业应该确保公司的财务和税务信息的一致性，采用ERP等电子化技术，提高财务和税务信息的准确性和及时性。
3.避免合同漏洞房地产企业在合同签订时应该仔细审查合同条款，避免合同漏洞和隐性税收。
4. 健全税务管理制度房地产企业应该健全自身的税务管理制度，建立完善的内部控制体系，加强对税务问题的管理和监督，及时发现和处理企业的税务风险。
总之，税务筹划和税务风险分析对于房地产企业的发展具有很大的意义。
房地产企业应该将税务筹划和税务风险分析纳入到企业运营战略中，积极寻求税收优惠政策，建立健全的财税管理体系，降低税务风险和税务诉讼风险，提高企业的市场竞争力。
税务管理风险及管控措施
税务管理风险及管控措施
税务管理风险是指企业在税务管理过程中可能面临的各种风险，包括税收政策、税法法规、税务部门监管等方面的风险。
这些风险可能会导致企业未能遵守税法法规，产生罚款、滞纳金、利息等后果，甚至会影响企业的声誉和经营发展。
为了有效管控税务管理风险，企业需要采取以下措施：
1. 加强税务法规的研究和宣传。
企业应通过定期的培训和学习，了解最新的税务法规和政策，确保企业遵守相关规定。
2. 建立完善的税务管理制度。
企业应根据自身的实际情况，建立完善的税务管理制度，明确各部门的职责和工作流程，确保税务工作的规范化、标准化。
3. 加强内部控制。
企业应加强内部控制，完善财务制度和核算体系，确保财务数据的真实性、准确性和完整性，避免财务造假和漏报税收。
4. 建立健全的税务风险管理机制。
企业应建立健全的税务风险管理机制，及时发现和评估税务风险，采取相应措施进行应对和处理。
5. 积极配合税务部门的监督检查。
企业应积极配合税务部门的监督检查，主动接受税务部门的指导和帮助，确保税务工作的合规性和规范性。
综上所述，税务管理风险是企业在税务管理过程中不可避免的问题，企业应采取相应的措施进行管控，以确保税务工作的规范化、合规化和可持续发展。
试论房地产企业税务风险防范及应对策略
试论房地产企业税务风险防范及应对策略付公正上海鼎汇通股权投资管理有限公司摘要：随着国民经济高速增长，广大居民的收入快速增加，购房需求也与日俱增，在此环境下房地产企业的发展速度也随之快速增长。
作为对民生稳定有较大影响的房地产企业，近年来发展势头迅猛，企业的收入和税收都不断攀升，因而房地产企业也成为了税务主管部门的重点关注对象。
目前，房地产企业在经营过程中，面临激烈多变的竞争环境，随之税务风险也有所增加，企业的高投资、资金回笼慢等都会对税收产生影响。
本文以房地产企业税务风险防范和应对为核心，分析企业具体的税务风险，而后阐述当前企业税务风险管控现状，尝试提出企业防范应对税务风险的有效策略，进而达到提升企业防范税务风险能力、使企业税务处理方案更为合规的目的。
关键词：房地产企业；税务风险；防范及应对自“营改增”在国内房地产行业、建筑行业等试点推进以来，房地产企业从营业税中脱离，正式步入增值税时代。
房地产开发具有投资资金数额大、项目分布地域广、项目运行环节多、项目整体建设周期长等特点，使得房地产企业涉税事项多，种类丰富，制定税务方案的难度颇高，税务风险一直伴随着企业的经营管理。
而房地产企业要实现长期健康发展，就需要考虑经济效益与税务风险管控间的关系，企业的风险管理部门应当高度重视税务风险防范和应对。
一、房地产企业面对的税务风险分析房地产企业面对的税务风险主要有以下几个方面：首先是项目开发初期的土地获取环节，企业在此阶段的投资金额在整体项目开发投资中比重最大，企业获取土地的方式有多种，如土地转移，签订合同时未能按照期限申报缴纳契税引发税务风险；拆迁安置中费用核算不准确而引发税务风险。
其次，房地产项目建设阶段，此阶段企业涉及多个产业链上游单位，如建筑企业、设计企业等，因此是否保证成本支出取得规范、完整的发票是这一阶段的主要税收风险。
项目建设阶段的成本核算和收入核算准确则会引发漏税风险，影响税务机关对企业的印象。
房地产行业的风险管理与防范策略
房地产行业的风险管理与防范策略房地产行业是一个关系到国民经济的重要行业，随着城市化进程的不断推进，房地产市场的规模不断扩大。
然而，房地产行业也伴随着一系列的风险，如市场波动、政策风险、金融风险等。
为了应对这些风险并保持行业的稳定发展，房地产企业需要进行有效的风险管理和防范策略。
一、风险识别与评估首先，房地产企业需要具备风险识别与评估的能力。
通过专业的研究与分析，企业可以及时了解市场的行情、政策变化、金融风险等。
对于每一个项目，企业需要进行风险评估，包括市场风险、价格风险、政策风险等的评估，并根据评估结果采取相应的措施。
二、多元化发展策略其次，房地产企业应采取多元化发展策略，降低单一项目风险。
房地产企业在发展过程中应注重组合风险，通过投资不同类型的项目，分散风险。
例如，可以发展住宅、商业、办公等多个业务板块，降低单一板块的市场波动对企业的影响。
三、优化资金结构同时，房地产企业还需要优化自身的资金结构，提高自身抗风险能力。
企业可以通过多元化的融资渠道，如发行债券、股权融资等来降低过度依赖银行贷款的风险。
此外，积极探索多元化融资工具，如资产证券化、信托等，进一步拓宽融资渠道。
四、建立风险管理机制房地产企业需要建立健全的内部风险管理机制，对风险进行有效的控制与管理。
首先，企业应设立专门的风险管理部门或聘请专业的风险管理团队，负责整体风险管理工作。
同时，建立风险管理制度，明确各类风险的应对措施与责任分工。
定期进行风险评估与跟踪，及时调整风险应对策略。
五、加强合规与监管房地产企业还需要加强合规与监管，遵守行业规范与法律法规的要求。
加强内部合规管理，建立完善的风险防控制度，确保企业各项业务符合法律法规。
与金融机构、监管部门保持良好的沟通与合作，及时了解监管要求并主动配合。
六、注重品牌与信誉建设最后，房地产企业需要注重品牌与信誉建设，树立良好的企业形象。
通过优质项目的开发与服务，提升品牌价值和市场竞争力。
积极履行社会责任，关注公众利益，增强公众对企业的信任。
房地产行业的风险管理和保险策略
房地产行业的风险管理和保险策略房地产行业作为全球经济的重要支柱之一，不可避免地面临着各种风险和挑战。
为了应对这些风险并保护自身利益，房地产企业需要采取有效的风险管理和保险策略。
本文将探讨房地产行业中常见的风险，并提供相应的风险管理和保险策略。
一、市场风险市场风险是房地产行业最常见和最直接的风险之一。
市场的变化和波动往往对房地产市场产生巨大的影响，包括供需关系的变化、土地政策的调整、经济增长的不确定性等。
房地产企业应密切关注市场动态，及时调整策略，以减轻市场波动对企业的冲击。
风险管理策略：通过建立市场研究团队，分析市场走势和需求预测，为企业提供决策支持。
此外，定期与行业协会和市场专家进行交流和研讨，及时获取市场消息，并根据市场变化进行灵活的调整。
保险策略：购买适当的保险产品，如房地产企业综合保险和损失险等。
这些保险可以覆盖物业损失、人员伤害和法律责任等风险，为企业提供必要的保障。
二、资金风险对于房地产企业来说，资金是推动业务发展和项目实施的核心要素。
然而，融资方面的不稳定性和资金供给的难度导致了资金风险的存在。
尤其是在经济不景气或金融危机期间，资金风险将会变得更加突出。
风险管理策略：建立完善的财务管理体系，加强流动性管理，确保企业在短期内有足够的现金储备应对突发情况。
此外，积极寻求多样化的资金来源，如银行贷款、债券融资以及与投资者合作等，以降低对单一渠道的依赖。
保险策略：购买适用于房地产企业的信用风险保险和资金风险保险等，以保障企业在资金紧缺的情况下得到及时的救济和支持。
三、法律风险房地产行业与众多法律法规和政策紧密相关，因此法律风险是企业必须高度关注的问题。
诸如土地使用权、商品房销售合同、资金募集和土地征收等环节，都存在法律风险，一旦出现法律纠纷将对企业造成严重的不良影响。
风险管理策略：强化企业内部法律团队或与专业律师合作，及时了解最新的法律法规和政策动态，以确保企业的业务活动与法律的要求相符。
房地产企业在新环境下面临的税务风险与防控
企业在献境下面Ilffi的膜风险与防控摘要：在当今日益复杂的税收环境下，房地产企业面临着日益增加的税务风险。
随着税法法规的不断更新和监管机构加大执法力度，企业需要认识到税收合规的重要性，并积极采取防控措施。
税务风险的存在可能导致严重的经济和声誉损失，因此，房地产企业必须深入了解税务法规，加强内部管理，建立完善的税务合规机制，确保企业在新的税收环境下能够稳健运营，避免不必要的风险和纠纷。
本文将探讨房地产企业在新环境下面临的税务风险，并提供相关的防控策略和建议。
关键词：房地产；税务风险；防控房地产企业在新环境下面临着多种税务风险，包括企•业所得税、增值税和房地产税务合规等方面的风险。
为了防范这些风险，房地产企业可以采取一系列措施，如加强税务合规管理、建立专业税务团队、定期进行风险评估和加强内外部合作与沟通。
这些措施可以帮助企业有效预防和控制税务风险，维护企业的经济稳定和可持续发展，保护企•业的法律合规和声誉，优化资源利用和风险控制，提高竞争力。
因此，房地产企业应高度重视税务风险防控，确保合规经营，为可持续发展创造稳定的税务环境。
一、房地产企业税务风险类型（一）企业所得税风险在企业所得税方面，税务机构常常对企业的所得税纳税申报、减免、汇算清缴等进行审查，可能导致一系列的税务风险。
首先，企业所得税申报风险是企业面临的主要挑战之一。
房地产企业经营复杂，涉及多个业务环节和复杂的交易结构，因此所得税的计算和申报存在一定的复杂性。
税务机构会对企业所得税申报进行审查，核实企业的收入、成本、费用等各项数据的真实性和合理性。
如果企蕖在申报过程中存在错误、遗漏或者故意虚报，可能面临罚款、利息、滞纳金等处罚，并可能引发更严重的税务调查。
其次，减免税政策的合规性也是一个重要的风险点。
税务机构对企业享受的各项减免税政策进行审核，确保企业符合减免条件并正确申报。
然而，房地产企业可能面临政策理解不清或者申报操作不规范的情况，导致减免税的合规性问题。
房地产公司税务风险分析报告
房地产公司税务风险分析报告1. 引言房地产业是我国经济中的重要支柱产业之一，然而，房地产公司在运营过程中往往会面临各种税务风险。
本报告将对房地产公司可能面临的税务风险进行分析，并提出相应的风险应对策略。
2. 房地产公司税务风险分析2.1. 业务模式风险房地产公司的核心业务是房地产开发和销售，涉及到土地使用税、契税、印花税等多个税种。
然而，对于一些不法经营者来说，他们可能会采取一些非法手段来规避税务，比如虚报房地产交易金额、偷逃税款等。
房地产公司需要加强对合作伙伴的尽职调查，确保合作伙伴的合法性和诚信度，避免与不法行为者合作，从而降低业务模式风险。
2.2. 基础设施建设风险为了提高房地产项目的竞争力，很多房地产公司会经营基础设施建设项目，比如道路、桥梁、给排水系统等。
然而，基础设施建设项目往往需要投入大量的资金，并且存在长期运营风险。
房地产公司需要在项目筹划阶段就对基础设施建设项目进行全面的可行性研究和风险评估，合理规划项目资金，并制定相应的税务筹划措施，以降低基础设施建设风险对税务的影响。
2.3. 跨地区经营风险很多大型房地产公司会跨越不同的地区从事房地产开发和销售业务，这就涉及到不同地区的税收政策和税负差异。
房地产公司需要及时了解各地税务政策的变化，制定相应的税务筹划方案，合理规避跨地区经营风险。
2.4. 合规风险房地产公司在日常经营过程中，需要遵守一系列税务法规和规定，比如纳税申报、缴税、账务处理等。
然而，由于业务复杂性和税务政策的频繁变化，房地产公司可能存在对新法规的不熟悉、纳税申报漏报错报等合规风险。
为了降低合规风险，房地产公司应加强对税务政策的研究和了解，建立健全的内部控制制度，确保税务风险的及时识别和控制。
3. 税务风险应对策略3.1. 建立风险管理团队房地产公司应建立专门的风险管理团队，负责对税务风险进行分析和评估，制定相应的风险应对策略，并监测执行情况。
该团队应由财务、法务和税务方面的专业人士组成，确保风险管理措施的全面性和合规性。
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企业所得税
房产税
营业税 土地使用税
印花税等
第二部分：房地产涉税风险管理
• 一、房地产企业目前存在的税务风险点分析 • 1、房地产企业在内部管理中存在大量的税务风险，
如税务岗位的设置、相应内控制度等 • 2、财务人员从不或很少参与合同的签订 • 3、房地产企业各类业务合同中很少有专业的涉税条
款或者说房地产企业各类业务合同中涉税条款不明确 或表达不准 • 4、企业财务部门纳税缺少必要的监督 • 5、认为财务人员能搞定税务事项
内容提要
• 第一部分：房地产开发各环节涉税介绍 • 第二部分：房地产涉税风险管理实务 • 1、房地产企业目前面临的税务风险点分析 • (1)、拿地环节 （2）、收购环节 • （3）、建设环节 （4）、销售环节 • （5）、使用环节 （6）、投资环节
内容提要
• 2 、风险形成的原因分析 • （1）、风险是由哪个部门造成的？ • （2）、企业财务人员在税务控制体系中的重要性与局限性 • （3） 、企业税务风险的外部因素 • 3、解决之道
续：
• 4、根据尽职调查内容调整收购价格
（2）、收购后发现成本或费用不真实如 何处理
• 案例6：某房地产企业收购了某地产公司（该公司为自然人出资），收购时该 公司时为烂尾楼时，盖到三层。
• 收购后发现原股东承诺的前期土地成本及建筑工程成本为9200万，实际成本 才2000万，股东解释说有很多成本费用当时按政府要求缴纳了，也有票据但 因故丢失了。
• 如：土地使用税的缴纳情况等。
•
其它税种的欠税情况等。
（3）、收购烂尾楼税务风险案例
• 甲房地产公司决定收购乙公司开发的某烂尾楼，收购方式有两种，一是收购 乙公司的全部股权，二是收购该楼盘。
• 收购楼盘时一般乙公司不愿意开具销售不动产的发票，愿意把原来的建筑发 票等给甲公司。假设收购款花了8000万，然后改建加层等投入了12000万，销 售收入37000万。税如何处理？风险何在？
• 1、甲方保留大楼8至16层的所有权，其它楼层的产权过户到乙公司名下。
案例
• 2、甲方欠乙方的前期施工费3000万不再追究。 • 3、甲方欠银行贷款4000万由乙方代为还款。 • 4、乙方要完成整个项目的后续投入，包括整个大楼的特别是8至16楼的装修
投入、项目配套绿化等。
案例：
• 截止2009年12月31日止，乙公司将1至7层全部销售完，17至20层转为自用， 21至26层销售完成95%。
• 结果：在开发公司与代理公司进行代理结算的时候， 乙方对甲方超出部分的税款的计算发生争议，最后告 到法院。 解决方案：
（3）、购二送一的促销方案
• 某房地产开发了黄陂某楼盘，2008年8月为了促销，由销售部门提出了购二送 一的促销售方案，即购二套房子送一地下停车库，总经理批准后实施。
• 经咨询律师， 二套房子签订《商品房买卖合同》，地下停车库签订《赠与合 同》。
收购时点为2008年12月31日，乙公司净资产为12000万，收购价为24500万， 乙公司收购时账下有一块土地，前期开发二个楼盘，收购合同约定：收购日 即2008年12月31日
收购中的税务风险案例（2）
• 之前所发生的债权债务一律由乙方负责，其债务包括：各种应纳税款。 2009年8月1日广州市地税局对乙公司的2006至2008年度进行正常稽查，发现
• 结果：对房地产获得的2300万的成本不认。
3、利息的处理
• 主要问题： • 1、关联方之间借款的问题 • （1）、相互之间不计提利息 • （2）、计提不支付或不开票发票 • （3）、利息如何在税前扣除的问题 • 2、高利贷利息的处理 • 通行做法，事后处理，用建筑业发票来冲？ 向个人借款的涉税问题？
（1）、收购前的税务风险尽职调查
• 解决方案： • 1、股权收购协议（或收购框架协议）中必须要有明确的税务尽职调查的条款，
主要涉及调查的内容，时间跨度、如出现与被收购方承诺有差异时处理的意 见等。 • 2、聘请专业的税务师事务所进行调查。 • 3、进行税务尽查调查之前应建立双控账户，收购款暂不支付。
• 拆迁的三种方式： • 1、自己的前期工程部负责拆迁 • 2、委托专业的拆迁公司进行拆迁 • 分包干制与非包干制 • 3、城中村改造中委托村民委员会拆迁 • 案例：某地产公司拆迁补偿协议 • 见附件
2、收购环节的税务风险
• 收购中的税务风险案例 甲公司位于武汉，2009年1月7日收购位于广州的某房地产项目企业乙公司，
• 假设每套房子50万，车库10万每个。 • 税务风险分析？
5、使用环节
• 一、未办理竣工决算与完工备案前投入使用的税务风险案例 • 二、完工备案证时间的税务风险案例
合同分类
• 房地产企业的重要合同如： • 土地出让合同、合作开发协议、设计合同、施工总包合同、甲供材合同、融
资合同、 物业管理合同、租赁合同、商品房买卖合同、装饰合同、代理销售 合同、促销方案、拆迁补偿协议等等。
1、拿地环节的风险案例
• 房地产企业拿地的几种主要方式： • 1、土地招拍挂方式 • 2、通过收购项目公司的股权方式获得土地 • 3、收购烂尾楼方式 • 4、通过收购在建项目方式获得土地 • 5、合作开发方式
第一环节:土地取得环节
• 拿地阶段:
契税 耕地占用税
印花税
拿地阶段
个人所得税 企业所得税
风险说明
第二个阶段：开发建造环节
开发造环节
印花税
城镇土地 使税
企业所得 税
个人所得税
第三环节：销售与转让环节
销售与转让环节
印花税
城镇土地 使税
土地增值 税
个人所得税
第四环节：拥有与使用环节
• 最后环节：
• 思考点： • 土地成本对土地增值税的影响！
（2）通过收购项目公司的股权方式 获得土地的风险案例
• 甲房地产开发公司准备收购乙房地产开发公司，乙公司为单纯的项目公司， 是纯国有企业，土地账面成本为6800万，为多次评估后的价值。注册资本金 2000万，收购价17000万。
• 风险点：
拆迁补偿协议中税务风险案例
• 建筑工程为省钱没有要票。
问题点：
• 实际支付股权款17000万。 • 土地成本与建安工程没有票据，没有账怎么办？
解决思路：
• 1、请律师事务所找当地政府部门查询企业已缴纳的所有费用， • 2、建筑成本没有票的，多付一部分款获得税票。
注意点：
• 1、个人所得税的代扣代缴问题
• 2、对方公司经营期的涉税问题
• 1、房地产公司自行采购的材料与设备应获得什么发票？ • 增值税专用发票？ • 增值税普通发票？ • 第三方开票？ • 假票真开？
3、建设阶段的税务风险案例
• 增值税失控发票？ • 2、自行采购材料是否补缴营业税？ • 电梯等设备是否存在重复征收营业税的问题？
增值税失控发票的案例
• 武汉某房地产公司采用甲供材的业务模式， 共采购各类材料及装饰品共计 12000万，2009年7月江苏某市国税局稽查局到武汉市国税局要求协查，协查 函中提到该房地产企业向该市某生产浴盘等的企业共支付采购款2300万，该 企业收款之后未缴纳增值税潜逃了。
土地招拍挂方式下的风险
案例1：某房地产开发企业，2007年1月进行旧城改造项目，土地合同约定总 面积为1200亩，当期实际已取得500亩，合同无特别约定交付时间，企业按 500亩申报城镇土地使用税，2010年，税务机关要求企业对2007、2008、2009 年的土地使用税按1200亩缴纳土地使用税。
企业通病：合同随意签、财务人员 不参与
• 房地产开发合同通常是公司从事开发活动的基础和前提，而合同一旦签订、 备案、履行，必将产生不可调整的纳税义务。而公司在签订经济合同时往往 只关注双方的权利、义务及法律风险，负责起草合同的律师或企业相关部门 往往并不知晓税法是如何规定的。
续
• 纳税人与税务机关的许多纳税争议均源于经济合同中涉税条款的不明确，企 业却很少关注合同双方涉税条款，如何在合同签订中引进税务管理机制，是 企业管理中非常重要的一个关注点。
• 分析：法人代表喊冤是否有理？
解决方案：做好税务尽职调查
• 现实情况是：调查的企业不多或调查深度不够、内容不够全面 • 调查的内容： • 1、企业在存续期间的纳税义务的履行情况 • 2、项目公司土地成本的真实性、票据的合法性与有效性
分两种情况
• 1、收购前的税务风险尽职调查 • 2、收购后发现成本或费用不真实如何处理
乙公司偷逃营业税、土地增值税、企业所得税等达4600万之巨，因数额巨大， 决定移送公安机关，2010年2月1日法院经审理后给予乙公法人代表即甲公司 法人代表5年的有期徒刑。
收购中的税务风险案例（3）
• 法人代表喊冤：说税务机关查补的税款是属于06至08年度的，那个时间乙公 司还不属于其管理，不应该负偷税责任。
4、销售环节的税务风险案例
• （1）、商品房买卖合同税务风险案例 • 某房地产企业商品商买卖合同案 • 参见：国税发[2009]31号第17条、25条、33条。 • 参见：企业签订的《武汉市商品房买卖合同》
（2）、代理销售的税务风险案例
• 案例1：甲房地产开发公司开发了某项目为纯商业地 产项目，经区政府部分规划同意为服装批发中心，开 发公司与乙代理公司签订代理合同，约定销售底价 15000元每平方，如低于底价由乙公司补齐，如超过 则超过部分由双方按5：5进行分成，超过部分的税由 双方各承担50%，由开发公司统一为业主开具正式发 票，销售款统一由开发商收取，然后再进行结算。
• 问题： • 1、该协议冠名为合作开发协议，实质为什么？是合作开发还是项目收购。 • 2、如为项目收购则营业税能否按差额征收，如能差额征收的基数是多少？
案例：
• 3、在计算土地增值税，如何计算加计扣除，基数如何确定？
3、建设阶段的税务风险案例