【2018最新】内部控制审计报告研究-实用word文档 (6页)
内部控制制度审计报告
内部控制制度审计报告公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际，组织内控工作小组开展审计工作，审计部根据核准的年度审计计划，于本年2月2日至20日对公司内部控制制度实施了内部控制审计。
审计部审阅了相关制度，与相关部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件，现将审计中情况报告如下：上半年共修改内部控制制度5个，包括：质量事故处理流程、工程审批流程、内部施工管理流程、固定资产报废管理流程、车辆修理管理流程；增加流程2个，包括：内部验收管理流程、外部验收管理流程。
（一）商业诚信程序与控制方面。
通过审计发现部分员工对商业诚信问题的认知度不够，目前仅采用普通电子邮箱作为举报邮箱的问题。
（二）财务管理方面。
1、成本核算管理存在进度确认不及时的问题。
2、部分项目未明确资产类别及使用年限。
3、发票管理未按规定保管。
（三）物资采购及库存管理方面。
通过审计发现在材料采购验收上还存在问题，如：只对大宗批量采购的设备材料验收，而零食采购的验收不完整，究其原因是过去对零采物资重视不够，认为数量少，材料比较杂，验收比较困难。
（四）人力资源管理方面。
1、权利和责任分配上，主要在人员变动，分工调整发生时，造成了这种情况。
2、培训方面，有些部门存在流程不清晰，不按照公司规定的培训流程进行审批的情况。
其中有临时性的培训，时间紧，来不及审批等原因。
3、业绩考核方面，有的部门忽视考核的作用，认为考核就是一个形式，没有深入到实际工作中，没有起到考核的激励作用。
综合审计材料和发现的问题，先提出审计意见如下：（一）商业诚信程序与控制方面。
1．加强内部控制的宣传力度。
组织员工进行风险、程序和控制的相关培训，制度中应明确具体应向那个部门举报以及举报方式。
2.设置专号可录音举报电话，在工作时间之外采用自动录音接听，以保证24小时畅通。
每天及时收听举报相关信息，保证每一件举报都得到有效处置。
3.新建信访专用电子举报邮箱，对电子举报邮箱的权限设置进行调整，加强举报邮件处理情况的监督。
内部控制审计报告
内部控制审计报告1. 引言本文档是对某公司进行的内部控制审计的报告。
内部控制审计是评估公司内部控制体系的有效性和合规性，以确保业务风险得到适当管理并防止潜在的欺诈行为。
本报告将对公司的内部控制体系进行评估，并提供相关的审计结论和建议。
2. 内部控制概述2.1 内部控制定义内部控制是指公司通过建立一套合理的制度和程序，以提高业务效率、防范风险，并确保财务报告的准确性和可靠性的一种管理方法。
2.2 内部控制目标公司的内部控制目标主要包括以下几个方面： - 资产保护：确保公司资产受到合理的控制和保护，防止盗窃、失窃和滥用。
- 业务效率：提高业务流程和操作的效率，降低成本并提高效益。
- 信息可靠性：保证相关信息的准确性、完整性和可靠性，以支持决策和报告的基础。
- 合规性：遵守适用的法律法规和内部规章制度，确保公司的经营符合法律要求。
3. 审计方法和范围3.1 审计方法本次内部控制审计采用了以下方法： - 文档审查：对公司的制度文件、政策文件、流程图等进行审查，以了解内部控制制度的设计和实施情况。
- 面访：与各部门的相关人员进行面访，了解他们对内部控制制度的理解和执行情况。
- 测试审计：通过对公司内部控制的重要环节进行抽样测试，验证其实际执行情况与内部控制制度的一致性。
3.2 审计范围本次内部控制审计范围包括以下几个方面： - 财务管理：审计公司的财务管理流程，包括预算编制、采购管理、资金管理等。
- 人力资源管理：审计公司的人力资源管理流程，包括招聘、培训、绩效评估等。
- 信息技术管理：审计公司的信息技术管理流程，包括网络安全、数据备份与恢复、系统访问控制等。
- 风险管理：审计公司的风险管理流程，包括风险评估、风险控制和风险报告等。
4. 审计结果4.1 内部控制优点根据本次内部控制审计的结果，公司的内部控制制度存在以下优点： - 制度健全：公司内部控制制度设计完善，各个环节流程明确。
- 人员配备：公司拥有经验丰富的内部控制人员，能够有效地执行内部控制制度。
内控制度审计报告范本（二篇）
内控制度审计报告范本报告编号：[编号]报告日期：[日期]审计组成员：[姓名]审计组长：[姓名]1. 引言本次审计旨在对企业的内控制度进行全面检查和评估，以确保企业的内部控制机制能够有效地预防和识别潜在的风险和错误。
本文档将对企业的内控制度进行评估，并提供相关的意见和建议。
2. 审计目标本次审计的主要目标如下：- 评估企业的内控制度是否符合相关的法律、法规和规章制度的要求；- 评估企业的内控制度是否能够有效地预防和识别潜在的风险和错误；- 提供相关的评估结果和改进建议。
3. 审计范围本次审计的范围包括但不限于以下内容：- 企业内控制度的设计和制定过程；- 内控制度的实施和执行情况；- 内控制度的监督和评估机制。
4. 审计方法本次审计采用了以下方法：- 查阅企业的内控制度相关文件和记录；- 进行现场观察和访谈；- 对企业内控制度的设计和实施进行分析和评估；- 与企业相关部门进行沟通和交流。
5. 审计结果5.1 内控制度设计和制定过程根据对企业内控制度的设计和制定过程进行的评估，我们认为企业在这一方面做得较好。
企业制定了一套完整的内控制度，明确了各个岗位的职责和权限，并建立了相应的制度和流程来指导员工的操作。
5.2 内控制度的实施和执行情况根据现场观察和访谈得知，企业在内控制度的实施和执行方面存在一些问题。
部分员工对企业的内控制度缺乏充分的认识和理解，并未按照规定的流程和制度进行操作。
此外，企业在内控制度的监督和评估方面也存在一定的不足，没有建立有效的反馈机制来及时发现和纠正内控制度的问题。
5.3 内控制度的监督和评估机制根据对企业内控制度的监督和评估机制进行的评估，我们认为企业在这一方面存在一些不足。
企业没有建立起有效的监督和评估机制来对内控制度进行定期的检查和评估。
此外，企业也没有建立反馈机制来接收员工和其他相关方面的意见和建议。
6. 审计结论基于对企业内控制度的评估和分析，我们提出以下结论：- 企业的内控制度设计和制定过程较好，但在实施和执行方面存在一定的问题；- 企业在内控制度的监督和评估方面存在不足，并缺乏有效的反馈机制。
内部控制 调研报告(共3篇)
内部控制调研报告（共3篇）内部控制调研报告（共3篇）第1篇内部控制报告内部控制报告一.内部控制报告的概述内部控制报告Management Reportingon Internal Control,MRIC,或直接称为Management Reporting是指管理当局依据内部控制有效性评价的标准对本企业内部控制的设计和执行的有效性进行评估后，将结果提供给外部信息使用者的报告。
它主要向社会公众声明企业的内部控制无重大缺失或存在哪些重大缺失等，让社会公众了解企业内部控制的现状。
建立有效的内部控制制度是管理当局的责任。
但是企业管理当局自身是否应当对本单位的内部控制制度进行评价，提供给注册会计师并包含在年度报告中提供给外部信息使用者，也就是企业是否应该提供内部控制报告在会计界和实务界引起了广泛的争论。
内部控制报告是管理当局解除受托责任的一种方式。
它可以提高企业管理当局内部控制的意识，企业管理当局对内部控制进行评估并对外报告，可以提高企业财务报告的可靠性，在一定程度上减少舞弊的发生。
同时，内部控制报告可以向报表使用者提供单纯的财务报告所不能提供的信息，有助于报表使用者进行决策。
此外，它在一定程度上也可以减少注册会计师的工作量。
基于上述理由，上市公司提供的内部控制报告对于增进企业内部控制，减少财务报告舞弊现象.促进与注册会计师的交流等方面都起着积极的作用，同时也表明了上市公司管理当局对建立内部控制制度.保障公司财产安全的责任和履行。
因此，上市公司应当对其内部控制做出报告，以帮助投资者进行决策。
二.内部控制报告的发展概况从20世纪50年代起，学术研究就表明，年度财务报告并不是债务和权益投资的全部决策因素，季度会计信息.内部控制.预测信息等逐步成为越来越重要的考虑因素。
1953年美国注册会计师协会出版的注册会计师手册中提出了一个新建议“在审计人员对财务报表的意见中应包括一个对内部控制系统的意见。
”这个想法引起了强烈关注。
内控制度的审计报告
内控制度的审计报告尊敬的领导：根据您的委托，我们对公司的内部控制制度进行了审计，并根据审计结果，向您提交如下报告。
一、审计背景公司内部控制是维护公司稳健经营的重要保证，为了加强对公司内部控制的监督，防范经营风险，现在委托我们对公司的内部控制进行审计。
二、审计范围我们主要审计了公司的管理体制、内部控制政策和程序，以及内部控制的实施情况。
具体包括以下几个方面：（1）公司内部管理体制是否合理、完善。
（2）公司内部控制制度政策的完整、有效。
（3）公司内部控制程序的设计是否合理，是否能够达到预防、探测和纠正重大错误或欺诈行为的效果。
（4）公司内部控制制度的执行情况，包括内部审计的频率、深度、结果的反馈等。
三、审计方法我们在审计中采用的主要方法包括：（1）阅读公司内部控制制度文件和数据。
（2）对公司内部控制制度进行分析和评估，比较其与行业和国家标准的符合情况。
（3）对公司内部控制实施情况进行调查和检查，了解公司内部控制的实际运作情况。
（4）采用数据采集和采样技术对重要的管理环节进行测试，验证内部控制的设计是否合理。
四、审计结果（1）公司内部管理体制较完善，各个部门之间的职责分工比较明确，公司的决策机制运作正常，管理层对内部控制的重要性有清晰认识。
（2）公司内部控制制度较健全，内部控制政策和程序的完整性、有效性得到保障。
（3）公司内部控制程序的设计比较合理，且能够达到预防、探测和纠正重大错误或欺诈行为的效果。
但是，我们发现在一些具体的流程中，操作人员对控制程序的重要性认识不足，导致一些控制环节出现偏差和失误。
（4）公司内部审计工作开展比较规范，但检查的频率、深度等还需要进一步加强。
综上所述，公司的内部控制制度存在一些不足之处，需要改进成效。
尤其是对一些操作流程掌握不到位的员工应该加强培训，提高其对于内部控制政策的理解、认识和执行力。
五、建议在审计的基础上，我们提出如下建议：（1）加强公司内部控制制度的宣传和培训，提高员工对内部控制的认识度，确保内部控制的有效性和实施情况的合理性。
内部控制审核报告
内部控制审核报告中天运[2018]核字第90174号山东东方海洋科技股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了山东东方海洋科技股份有限公司（以下简称“东方海洋公司”）2017年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2017年度的利润表和合并利润表、现金流量表和合并现金流量表、股东权益变动表和合并股东权益变动表以及财务报表附注，并于2018年4月16日出具了标准无保留意见的审计报告。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
在审计过程中，我们研究和评价了东方海洋公司与上述财务报表编制相关的内部控制，以确定我们实施财务报表审计的审计程序的性质、时间和范围。
建立健全内部控制制度是东方海洋公司管理层的责任。
我们的研究和评价是在《中国注册会计师审计准则》的基础上，并结合财务报表审计目的而进行的，而不是对内部控制的专门审核，并不是专为发现内部控制缺陷、欺诈及舞弊而进行的。
在研究和评价过程中，我们结合东方海洋公司的实际情况，实施了包括询问、检查、观察及抽查测试等我们认为必要的研究和评价程序。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
我们阅读了由东方海洋公司管理层编写并后附的《内部控制自我评价报告》。
根据我们的研究和评价，我们未发现东方海洋公司编写的《内部控制自我评价报告》中与财务报表编制相关的内容与我们对东方海洋公司就上述财务报表的审计存在重大不一致。
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：杨锡刚中国·北京二○一八年四月十六日中国注册会计师：王昆梁山东东方海洋科技股份有限公司2017年度内部控制自我评价报告根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称“企业内部控制规范体系”)，结合山东东方海洋科技股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2017 年 12 月 31 日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
内部控制审计报告
内部控制审计报告内部控制审计报告是企业内部控制评价的有机组成部分。
内部控制是指企业为了达成经营目标，按照法律法规和企业内部制度要求而建立的一套规范、防范和监督机制。
内部控制审计报告是由公司内部审计部门对其内部控制进行审计并对其发出的报告。
具体来看，它主要涉及企业内部控制的可靠性和有效性等方面的评价，旨在帮助公司管理层全面掌握企业内部监控情况，有效管理经营风险。
内部控制审计报告的基本内容包括以下几个方面：1.企业内部控制环境评价内部控制环境评价主要是对企业内部职责制度、人员能力、管理机构以及运营机制等方面的评价。
审计人员可以对企业内部制度和规范进行全面评估，从而确定现有制度是否能够满足企业的需求和要求。
2.企业内部控制流程评价内部控制流程评价是指对企业内部核心流程的评估，包括财务、采购和销售等流程。
在这个方面，审计将确定所有控制措施和相关文档是否严格遵守内部规定和公司实际情况。
3.关键内部控制点测试与评价关键内部控制点测试是对重要内部控制点进行检查，以保证这些控制点能够有效控制风险，防止公司内部发生违规事件。
在这个方面，审计人员将研究和测试各种内部控制制度，从而确保这些制度能够有效识别和减少风险。
4.内部控制缺陷发现及修复建议内部控制审计报告的主要目标之一是找出企业内部控制缺陷。
在发现缺陷后，审计人员将根据实际情况提出修复建议，以便公司能够改善内部控制制度，并更好地掌控内部风险。
通过内部控制审计报告的发出，企业管理层可以了解企业的实际风险情况。
基于审计报告，管理层可以采取相应的措施，改善企业内部控制制度，从而保证企业能够尽可能地规避风险。
此外，内部控制审计报告也是提供贷款、融资和投资等的必备文件，对公司市场声誉的维护具有重要意义。
总的来说，内部控制审计报告对企业管理层非常重要，可以帮助公司全面掌握企业内部监控情况，有效管理经营风险，提高公司管理效率以及市场竞争力。
因此，企业应当高度重视内部控制制度的建设，通过内部控制审计报告来提高企业自身竞争力。
内控制度审计报告范本
内部控制审计报告范本一、审计背景根据《企业内部控制基本规范》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们对XXX公司（以下简称“公司”）内部控制的有效性进行了审计。
审计期间，我们查阅了公司的相关文件、资料，并与公司管理层进行了沟通和访谈。
二、内部控制审计意见我们认为，公司在内部控制方面已建立了较为完善的管理体系，对财务报告内部控制的有效性给予了足够的重视。
在审计过程中，我们未发现公司存在财务报告内部控制的重大缺陷。
同时，公司对非财务报告内部控制也进行了有效的监督和评价，未发现重大缺陷。
三、内部控制制度的固有局限性需要指出的是，内部控制具有固有局限性。
尽管公司已经建立了较为完善的内部控制制度，但仍然存在无法完全防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性也存在一定风险。
四、内部控制制度的完善建议为了进一步提高公司内部控制的有效性，我们建议公司进一步加强以下几个方面的内控制度建设：1. 加强内部控制环境的建设，提升员工的内控意识和素质，营造良好的内控氛围。
2. 完善内部控制制度，确保各项制度的适用性和有效性，加强对制度的执行力度。
3. 强化内部控制监督，建立健全内部审计和风险管理部门，加强对公司内部控制的监督检查。
4. 加强信息与沟通，提高信息披露的透明度，确保内部控制信息的真实、准确和完整。
5. 加强对子公司的管理，规范子公司内部控制制度的建立和执行，降低子公司运营风险。
五、管理层对内部控制的责任根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是公司董事会的责任。
公司应继续加强对内部控制制度的建设和完善，提高内部控制的有效性，以确保公司运营的正常进行和风险的的有效控制。
六、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
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内部控制审计报告研究
一、内部控制审计报告的意见类型
根据五部委《企业内部控制审计指引》以及中注协《企业内部控制审计指
引实施意见》要求，内部控制审计报告意见类型分为四种，即“无保留意见”、“带强调事项段的无保留意见”、“否定意见”和“无法表示意见”。
各项意
见的具体含义是：
“无保留意见”：在基准日，被审计单位按照适用的内部控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制。
注册会计师已经按照《企业内部控制
审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。
“带强调事项段的无保留意见”：内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有
一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当
在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。
该段内容仅用于提醒内部控
制审计报告使用者关注，并不影响对内部控制发表的审计意见。
“否定意见”：如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范
围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见。
“无法表示意见”：注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部
控制的有效性发表意见。
如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约
定书或出具无法表示意见的内部控制审计报告。
“无保留意见”审计报告也称为“标准审计报告”，其他意见的审计报告
均称为“非标准审计报告”。
取得标准审计报告是每一家上市公司的追求目标。
内部控制制度审计报告模板
内部控制制度审计报告模板一、审计背景根据我国《企业内部控制基本规范》及相关规定，为了确保企业经营的合法性、合规性、资产安全、财务报告的真实性和完整性，提高企业的经营效率和效果，企业应建立健全内部控制制度，并对其有效性进行定期评价。
为此，我公司特委托XXX 会计师事务所对本公司20XX年度内部控制的有效性进行审计。
二、审计目的本次内部控制审计的主要目的是：评价本公司20XX年度内部控制的有效性，识别内部控制设计和执行中的缺陷，为企业改进内部控制提供建议，以降低企业风险，提高企业经营管理水平。
三、审计范围与方法1. 审计范围：本次审计范围包括本公司20XX年度内部控制制度的建立、执行和监督情况，以及内部控制制度在各业务流程和部门的应用情况。
2. 审计方法：采用抽样检查、实地调查、询问了解、对比分析等方法，对本公司内部控制制度的完整性、合理性、有效性和持续性进行评价。
四、审计结论1. 内部控制制度的完整性：本公司已建立了较为完善的内部控制制度，包括组织结构、人力资源、财务管理、市场营销、生产运营、信息安全等方面，涵盖了企业经营管理的各个环节。
2. 内部控制制度的合理性：本公司内部控制制度的设计符合企业实际情况，内部控制措施合理，能够有效防范和控制企业风险。
3. 内部控制制度的有效性：通过抽样检查和实地调查，本公司内部控制制度在执行过程中存在一定程度的不规范现象，部分业务流程和部门内部控制制度执行不到位，但未发现重大缺陷。
4. 内部控制制度的持续性：本公司内部控制制度能够随着企业经营环境的变化进行调整和优化，以确保内部控制制度的有效性。
五、内部控制缺陷及改进建议1. 内部控制缺陷：（1）部分业务流程和部门内部控制制度执行不到位，存在一定的操作风险。
（2）部分员工对内部控制制度的认识不足，导致内部控制制度执行不力。
（3）内部控制制度的监督和评价机制不够完善，难以全面掌握内部控制制度的执行情况。
2. 改进建议：（1）加强内部控制制度的培训和宣传，提高员工对内部控制制度的认识和执行力。
内控制度审计报告范文（二篇）
内控制度审计报告范文尊敬的委托方及相关各方：本次内控制度审计报告旨在对贵公司的内控制度进行全面审计和评估，以评估其合规性、有效性和适应性，并提出改进建议。
经过对贵公司内控制度的详细审计和调查，我们将就审计结果向贵公司报告如下。
一、背景信息贵公司是一家经营多元化业务的企业，其内控制度是保障贵公司稳健运营和遵守法律法规的重要保障。
本次内控制度审计旨在评估贵公司内控制度的合规性、有效性和适应性，并提出相应的改进建议。
二、内控制度审计概述1. 审计范围本次审计主要针对贵公司内控制度的设计和实施情况，包括但不限于贵公司的内部控制目标、内控制度的设置和运作、内控环境、内部控制风险评估与管理、内部控制流程等。
2. 审计方法本次审计采用了文件审查、访谈和实地调查相结合的审计方法。
通过审阅贵公司的内控制度文件和相关记录，与贵公司内控工作人员进行访谈，以及在贵公司进行实地观察，来评估贵公司内控制度的合规性、有效性和适应性。
同时，我们还对贵公司的内部控制执行情况进行了抽查和测试。
3. 审计结果经过对贵公司内控制度的审计和评估，我们得出以下结论：（1）贵公司的内控制度整体上较为完善，覆盖了贵公司各个业务领域和职能部门，且与贵公司的风险管理目标相一致。
（2）贵公司的内控环境相对良好，其中包括贵公司高层管理层对内控的重视程度、内控责任的划分明确、内部审计制度健全等。
（3）贵公司的内控流程相对顺畅，例如信息采集、风险评估、监控措施的执行等方面，均有较为明确的规范和流程。
（4）贵公司的内控制度存在一些不足之处，主要集中在以下几个方面：内控目标的具体化和量化程度不高、内部控制制度的执行不够严格、内部控制风险评估和管理不够有效等。
4. 改进建议基于上述审计结果，我们向贵公司提出以下改进建议：（1）进一步明确内控目标，并将其具体化和量化，以便更好地指导内控制度的设计和执行。
（2）加强对内部控制制度的执行，包括但不限于加强对内部控制制度的宣传和培训、建立相应的奖惩机制等。
内部控制审计报告
内部控制审计报告一、引言内部控制审计旨在评估企业内部控制体系的有效性，以合理保证企业财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循。
本次审计依据相关法律法规和审计准则，对被审计单位名称的内部控制进行了全面审查。
二、被审计单位基本情况被审计单位名称成立于成立日期，主要从事主营业务范围。
截至审计基准日，其注册资本为注册资本金额，员工人数约为员工人数人。
三、内部控制审计的范围本次审计涵盖了被审计单位名称的财务管理、采购与付款、销售与收款、人力资源管理、资产管理等主要业务流程和关键控制环节。
四、内部控制审计的方法我们采用了询问、观察、检查、穿行测试等审计方法，获取了充分、适当的审计证据，以支持我们对内部控制有效性的评价。
五、内部控制的主要风险点及控制措施（一）财务管理1、资金管理风险点：存在资金被挪用、侵占的风险。
控制措施：实行资金预算管理制度，严格资金审批流程，定期进行资金盘点和对账。
2、财务报告编制风险点：财务数据不准确，导致财务报告失真。
控制措施：建立完善的财务核算体系，加强财务人员培训，定期进行财务审计。
（二）采购与付款1、供应商管理风险点：供应商选择不当，可能导致采购成本增加或质量问题。
控制措施：建立供应商评估和选择制度，定期对供应商进行考核。
2、采购合同签订风险点：合同条款不清晰，存在法律风险。
控制措施：加强合同审核，由法律专业人员参与合同签订过程。
（三）销售与收款1、客户信用管理风险点：客户信用评估不准确，可能导致应收账款无法收回。
控制措施：建立客户信用评估体系，定期对客户信用状况进行跟踪和调整。
2、销售收入确认风险点：销售收入确认不符合会计准则，可能导致财务报告错误。
控制措施：明确销售收入确认的标准和流程，加强内部审核。
（四）人力资源管理1、员工招聘与选拔风险点：招聘流程不规范，可能导致招聘到不合适的人员。
控制措施：制定科学的招聘流程和标准，加强对应聘人员的背景调查。
2、员工绩效考核风险点：绩效考核指标不合理，可能影响员工工作积极性。
内部控制审计调研报告
内部控制审计调研报告内部控制审计调研报告一、研究背景随着现代企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部控制的重要性不断凸显。
内部控制是指企业为达到组织目标，通过制度、规范、流程和制度的设计、实施和监督，有效管理和控制其资源、风险和业务活动的一种管理工具。
为了评估企业内部控制的有效性，并发现和解决潜在的问题，进行内部控制审计是必要的。
二、研究目的本次调研的目的是了解企业对内部控制审计的重视程度和现行的内部控制审计实践情况，以及存在的问题和改进的方向。
三、研究方法本次调研采用问卷调查的方式，将问卷发送给50家企业的内部控制部门或审计部门的负责人，要求他们回答与内部控制审计相关的问题。
四、研究结果根据收集到的问卷回复和数据分析，得出以下结论：1. 对于内部控制审计的重视程度超过80%的企业表示内部控制审计对于企业经营管理的重要性非常高。
企业普遍认识到内部控制审计能够帮助发现和预防内部风险，提高工作效率，确保企业合规经营。
2. 内部控制审计实践大部分企业拥有内部控制部门或审计部门，并制定了相关的内部控制制度和程序。
绝大部分企业进行了定期的内部控制审计，并有专门的人员负责审计工作。
审计方式主要包括文件复核、流程评估和实地检查等。
3. 存在的问题及改进方向根据回复中反映的问题，主要包括以下几个方面：（1）缺乏专业人员：一些中小企业缺乏内部控制审计方面的专业人员，导致内部控制审计工作存在盲点。
建议加强对内部控制人员的培训和引进。
（2）缺乏内部控制的标准和指南：一些企业认为，没有统一的内部控制标准和指南，使得内部控制审计的评估和比较困难。
建议加强内部控制标准的制定和宣传。
（3）内部控制缺陷纠正不及时：一些企业发现内部控制的缺陷后，没有及时采取纠正措施，导致问题加剧。
建议建立健全的纠正措施和反馈机制。
五、结论本次调研发现，企业普遍重视内部控制审计，并且已经有较为完善的内部控制审计实践。
然而，还存在一些问题需要改进，包括缺乏专业人员、缺乏标准和指南以及内部控制缺陷纠正不及时等。
内部控制审计报告研究
内部控制审计报告研究内部控制审计报告研究一、内部控制审计报告的意见类型根据五部委《企业内部控制审计指引》以及中注协《企业内部控制审计指引实施意见》要求，内部控制审计报告意见类型分为四种，即“无保留意见”、“带强调事项段的无保留意见”、“否定意见”和“无法表示意见”。
各项意见的具体含义是：“无保留意见”：在基准日，被审计单位按照适用的内部控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制。
注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。
“带强调事项段的无保留意见”：内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。
该段内容仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对内部控制发表的审计意见。
“否定意见”：如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见。
“无法表示意见”：注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见。
如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定书或出具无法表示意见的内部控制审计报告。
“无保留意见”审计报告也称为“标准审计报告”，其他意见的审计报告均称为“非标准审计报告”。
取得标准审计报告是每一家上市公司的追求目标。
二、20XX年度上市公司内部控制审计总体情况20XX年度我国上市公司首次全面实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
2014年1～4月期间，47家证券资格会计师事务所为949家上市公司出具了内部控制审计报告，具体情况见表1。
相比2011年只有67家公司的情况，在数量上有很大幅度的提升，内部控制审计将会越来越受到重视。
(表1)三、24份非标准审计意见原因解析20XX年度被出具了非标准审计意见报告的24家上市公司中，4家为否定意见，20家为带强调事项段的无保留意见。
审计内部控制调研报告
审计内部控制调研报告审计内部控制调研报告一、研究背景近年来，内部控制在企业治理中扮演着重要的角色。
为了更好地评估和改进企业的内部控制，本次调研旨在深入了解企业内部控制的现状，并提出相应的建议。
二、研究方法本次研究采用问卷调查的方式，通过向多家企业的负责人发放问卷并收集回复来获取数据。
问卷主要包括对内部控制的认知程度、内部控制的建立与执行情况、内部控制的问题与挑战等方面的问题。
三、研究结果1. 对内部控制的认知程度：调研结果显示，大部分企业对内部控制的认知程度还比较有限，对内部控制的重要性和实施方法还不够清晰。
2. 内部控制的建立与执行情况：部分企业已经建立了一定的内部控制制度，但执行方面仍存在一些问题，如责任落实不到位、流程不规范、监督措施不完善等。
3. 内部控制的问题与挑战：企业在内部控制方面面临的问题主要包括人员素质不足、沟通协调不畅、外部环境变化等。
同时，随着企业规模和复杂程度的增加，内部控制也面临着越来越大的挑战。
四、建议与改进措施1. 提高内部控制的认知：企业应加强内部控制的培训和宣传，提高员工对内部控制的认知和重视程度。
2. 建立完善的内部控制制度：企业应根据自身情况建立适宜的内部控制制度，并加强对内部控制制度的执行。
3. 加强人员素质培养：企业应通过培训和引进相关专业人才，提高内部控制人员的素质和能力。
4. 建立有效的沟通机制：企业应加强内外部的沟通与协调，及时解决内部控制中出现的问题。
5. 关注外部环境的变化：企业应密切关注外部环境的变化，及时调整内部控制措施，以适应新的挑战。
五、结论本次调研结果显示，大部分企业在内部控制方面还存在一定的问题和挑战。
通过加强内部控制的认知、建立完善的内部控制制度、培养人员素质、加强沟通和关注外部环境的变化，企业可以提高内部控制的效果，实现更好的企业治理。
内部控制审计报告
内部控制审计报告尊敬的各位读者：根据对贵公司内部控制系统的审计工作，我们编制了以下的内部控制审计报告，旨在全面评估和评价贵公司内部控制制度的有效性和合规性。
请您仔细阅读本报告，并根据其中的反馈意见，积极采取措施改进内部控制系统，确保公司未来的运营和发展更加稳健和可持续。
1. 企业概况1.1 公司简介贵公司成立于XXXX年，是一家专注于XXX领域的公司。
经过多年的发展，贵公司在市场上享有良好的声誉，并不断扩大业务规模。
1.2 内部控制概述贵公司高度重视内部控制工作，制定了一系列的内部控制制度和流程，以确保公司运营的合法性、合规性和稳定性。
内部控制制度包括制定和实施财务制度、风险管理制度、资产管理制度等。
2. 审计目的和范围2.1 审计目的本次内部控制审计的目的是评估贵公司内部控制制度的有效性和合规性，发现存在的问题和潜在的风险，并提出改进建议，以保护公司和股东的利益。
2.2 审计范围本次审计主要覆盖了贵公司的财务管理、风险管理、内部审计和信息系统等方面的内部控制制度，具体包括但不限于财务报告的编制程序、审批授权流程、风险识别和评估机制、内部审计制度的实施情况以及信息系统安全保障等。
3. 审计方法和发现3.1 审计方法我们采用了综合性的审计方法，包括了文件审阅、内部问卷、风险评估和现场实地调查等。
通过搜集、分析和比对数据，我们对公司的内部控制制度进行了全面评估。
3.2 审计发现经过审计，我们发现了以下问题和风险：(1) 财务管理方面：存在财务报告编制程序不够严谨、资金使用和借贷管理不规范等问题。
(2) 风险管理方面：风险识别和评估机制不完善，风险防范措施不够全面，存在重要风险没有得到妥善处理的情况。
(3) 内部审计方面：内部审计的频率和覆盖范围不够广泛，未能及时发现和解决潜在问题。
(4) 信息系统方面：信息系统安全保障方面存在薄弱环节，可能导致数据泄露和信息安全事件。
4. 改进建议基于对内部控制系统的审计发现，我们提出以下改进建议，供贵公司参考和落实：(1) 加强财务管理方面的内部控制制度建设，确保财务报告的准确性和及时性。
内部控制审计调研报告
内部控制审计调研报告（以下为内部控制审计调研报告）一、引言内部控制是企业管理的重要组成部分，对企业的财务管理和风险控制具有重要影响。
为了评估企业的内部控制有效性和完整性，进行内部控制审计是必要的。
二、研究目的本次调研的目的是评估企业内部控制的效果，发现存在的问题并提出改进建议。
三、文献综述在之前的研究中，已经有很多学者对内部控制的评估指标和方法进行了探讨。
其中，重要的评估指标包括风险评估、控制环境、信息与沟通、监控活动等。
同时，学者们也提出了许多评估方法，如问卷调查、实地检查、会计核查等。
四、研究方法本次调研采用了问卷调查和实地检查相结合的方法。
首先，我们设计了一份详细的问卷，用于了解企业内部控制的情况。
然后，我们对企业进行了实地检查，了解和核实其内部控制的实施情况。
五、调研结果根据问卷调查和实地检查的结果，我们得出了以下结论：1. 企业的风险评估工作相对不完善，需要加强对各类风险的识别和评估。
2. 控制环境方面，企业的管理层在内部控制的落实上需要更加重视，提高员工的意识和责任感。
3. 企业信息与沟通的机制较为薄弱，部分部门间的信息共享和沟通不畅，需要加强协调。
4. 监控活动方面，企业的内部审计工作需要进行加强，确保对内部控制的有效监控。
六、改进建议基于以上结论，我们向企业提出以下改进建议：1. 建立完善的风险评估体系，加强对各类风险的预警和防范。
2. 加强对内部控制的培训和教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
3. 设立信息共享平台，加强部门间的信息沟通和交流。
4. 加强内部审计工作，完善监控机制，确保内部控制的有效性。
七、结论通过本次调研，我们对企业的内部控制进行了评估，并提出了改进建议。
希望企业能够重视内部控制，加强管理，提高风险控制能力，确保企业的可持续发展。
内部控制审计报告
内部控制审计报告内部控制审计报告范文模板×××：根据年初工作计划，按照总公司《关于加强内部控制度建设的要求》和转发《关于印发(金融系统××××年执法监察工作实施意见)的通知》精神，为了更进一步完善我市人保系统各项内部控制制度，充分发挥内控制度在经营管理中的重要作用，不断促进企业提高经济效益，我部组成审计小组，一行3人于××××年9月15日至17日，历时3天时间，利用9个有效工作日，对市分公司理赔管理中心(以下简称中心)的内控制度的建立健全及实施情况进行就地审计，现将审计情况报告如下：一、基本情况我市人保系统面对激烈的市场竞争，根据自身特点，积极探索改革新路子。
为了有效地加强理赔管理，今年初，我市对城区3家支公司(×××、×××、××)推行“大理赔”的保赔分离模式，成立理赔管理中心。
中心于2月1日正式挂牌运作，内设一室二科，即主任室，查勘定损科、综合科，现有员工30人。
其中：正式干职21人，临时工9人，中心配主任1人，由市分公司总经理助理××又同时兼任(主管中心全面工作)，副主任2人(l人分管运工险、鉴定核价、综合科月人分管财产险、货运险)，外勤人员18人(含司机)，内勤人员9人。
中心成立至今，在理赔工作上取得了一定的成效，到8月底止共处理各类赔案743笔，赔款××××万元，比去年同期减少20.1%。
其中运工险赔案422笔，赔款××××万元，比去年同期减少52.8%;货运险赔案108笔，赔款×××万元，比去年同期减少60.9%;财产险赔案213笔，赔款××××万元，比去年同期增加20.6%;还处理货运险代赔案97笔，赔款××××万元。
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本文部分内容来自网络整理所得，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即予以删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑修改文字！ ==内部控制审计报告研究一、内部控制审计报告的意见类型根据五部委《企业内部控制审计指引》以及中注协《企业内部控制审计指引实施意见》要求，内部控制审计报告意见类型分为四种，即“无保留意见”、“带强调事项段的无保留意见”、“否定意见”和“无法表示意见”。
各项意见的具体含义是：“无保留意见”：在基准日，被审计单位按照适用的内部控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制。
注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。
“带强调事项段的无保留意见”：内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。
该段内容仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对内部控制发表的审计意见。
“否定意见”：如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见。
“无法表示意见”：注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见。
如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定书或出具无法表示意见的内部控制审计报告。
“无保留意见”审计报告也称为“标准审计报告”，其他意见的审计报告均称为“非标准审计报告”。
取得标准审计报告是每一家上市公司的追求目标。
二、20XX年度上市公司内部控制审计总体情况20XX年度我国上市公司首次全面实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
201X年1～4月期间，47家证券资格会计师事务所为949家上市公司出具了内部控制审计报告，具体情况见表1。
相比201X年只有67家公司的情况，在数量上有很大幅度的提升，内部控制审计将会越来越受到重视。
(表1)三、24份非标准审计意见原因解析20XX年度被出具了非标准审计意见报告的24家上市公司中，4家为否定意见，20家为带强调事项段的无保留意见。
(一)“否定意见”审计报告原因解析1、黑龙江北大荒农业股份有限公司(以下简称北大荒)。
北大荒被出具“否定意见”的原因经分析主要有以下几点：(1)该公司及其子公司的管理层逾越管理权限审批使用资金，且没有对子公司实施有效控制;(2)该公司与其部分子公司在公司治理方面，存在着组织架构不健全或者部分组织机构并未有效运作问题;(3)未能依据有关规章准确有效地进行资产减值测试、定期核对往来款项、依法取得涉税凭证和准确计缴税金等;(4)重大信息内部报告制度未能有效执行，导致未能及时识别出需履行信息披露义务的事项和未能及时履行信息披露义务。
北大荒《内部控制自我评价报告》中提到，公司治理结构有待进一步完善，有关披露的重大、重要缺陷主要包括发展战略缺失、岗位职责不明确、大额资金运作审批操作不规范、信息披露不及时等方面。
结合《内部控制审计报告》与《内部控制自我评价报告》不难发现，北大荒在内部控制的设计、运行两个层面均存有重大缺陷。
具体来说，设计层面的重大缺陷主要集中在不相容职责分离、全面预算和制度建设方面;运行层面的重大缺陷主要集中在授权审批、治理架构、信息沟通和制度执行方面。
2、天津环球磁卡股份有限公司(以下简称天津磁卡)。
天津磁卡被出具“否定意见”的原因经分析主要有以下几点：(1)未能有效执行按月对账制度，导致往来账户长期、经常出现差异却未被发现，且在结账环节，并未合理确定本期应计提的坏账准备;(2)未建立投资业务的会计系统控制，因此未能及时、准确地确认投资收益及合理计提减值准备;(3)未组织固定资产盘点即进行了年度财务决算，存货盘点结果也未及时进行账务处理;(4)销售业务会计处理不规范，存在未发货而提前确认收入、未确认成本的情况，以及已发货、满足收入确认条件而未确认收入成本的情况;(5)未建立期末财务报告流程控制制度，未见管理层及治理层人员对期末报告流程进行监控，缺乏财务报表的复核及审批控制，重要子公司历年的审计调整事项均未做账务处理。
根据《内部控制审计报告》可以发现，天津磁卡设计层面的缺陷主要集中在会计控制、制度建设和资产清查方面;运行层面的缺陷主要集中在制度执行方面。
天津磁卡《内部控制自我评价报告》中认为，其在财报相关的内部控制上是有效的。
同时，虽然披露了部分内控缺陷，包括资产盘点、往来账核对、投资业务的会计系统控制问题，但仍未说明具体的内控缺陷认定标准，也没有说明上述缺陷的重要性程度，是重大缺陷、重要缺陷还是一般缺陷。
3、广西贵糖(集团)股份有限公司(以下简称贵糖股份)。
贵糖股份被出具“否定意见”的原因经分析主要是成本核算基础薄弱：部分暂估入账的大宗原材料缺少原始凭证(如没有入库单或入库单信息不完整)，影响该存货的发出成本结转与期末计价的正确性。
导致该公司20XX年度未审计财务报表的本期和前期数据中“营业成本”、“应付账款”、“存货”等项目存在重大会计差错。
在该公司内部控制自评报告中并未认同这一结论。
贵糖股份认为，这仅仅是由于公司和事务所在原材料核算办法上存在认识差异，公司跨会计年度采购原料，之前的核算方法是行业普遍存在的，先前的会计事务所也未对此提出重大异议，因此才在本次自查中问题。
4、深圳海联讯科技股份有限公司(以下简称海联讯)。
海联讯被出具“否定意见”的原因经分析主要有以下两点：(1)因涉嫌违反证券法律法规被中国证券监督管理委员会立案调查;(2)因重大前期差错更正了已经发布的201X年、201X年、201X年三个年度的财务报表。
海联讯在《内部控制自我评价报告》中指出，公司未能有效执行内控制度，对于存在重大缺陷、与财务报表准确性相关的内控制度地执行，需作整改。
(二)“带强调事项段的无保留意见”审计报告原因解析。
在20份(上海三毛、江淮汽车、ST宜纸、上海机电、凤凰光学、恒源煤电、深天地A、大地传媒、南京医药、ST狮头、*ST长油、康达尔、*ST凤凰、海南椰岛、西藏天路、国通管业、香梨股份、工大高新、马钢股份等)带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告中，有一些强调事项是对内部控制审计范围进行附加说明，有一些是对公司重大或突发事项进行特别公告，因此，强调事项并不完全是由内部控制缺陷所带来的。
与内部控制缺陷相关的强调事项可以归为以下几类：1、不相容职责未得到充分有效地分离，这主要是由于组织结构和岗位设置的不健全性造成的;2、制度规定不够明确，这主要体现在部分关键业务和流程方面;3、内部控制管理过程中部分重要资料有所缺失;4、内部控制制度没有得到有效执行;5、部分业务的会计处理与企业会计准则的要求不符。
四、24份非标准审计意见中关于内控缺陷的分析(一)设计缺陷与运行缺陷1、20XX度内部控制审计报告披露出来的重大缺陷，按照设计层面、运行层面进行分类，设计类缺陷为14个，运行类缺陷为10个，占总数的百分比分别为58%和42%，各企业管理层应予以关注，从而有的放矢地完善本企业的内部控制。
2、企业制度和流程的缺失会带来设计有效性缺陷，使得相关风险不能得到有效控制，无法达成控制目标，必然会对企业带来不利影响。
设计有效性缺陷重于运行有效性缺陷，它应是企业关注的重点。
对制度、流程进行不断地梳理完善，设计有效性缺陷的比例将会不断下降。
3、运行性缺陷，一方面是由于内部控制的局限性(如联合舞弊、管理层逾权、疏忽大意等)造成的;另一方面是则是由于缺乏有效的内部监督机制造成的。
即使企业不存在设计有效性缺陷，也应建立健全内部监督机制确保企业制度及流程的有效运行，以防运行性缺陷可能导致的重大风险。
内部监督机制包括日常对各个业务职能部门或管理层工作过程及结果的监控，也包括定期组织的内控自评及内部审计。
(二)缺陷内容分析。
20XX度内部控制审计报告披露出来的重大缺陷按照缺陷类型可以分为会计控制、不相容职责、全面预算、制度建设、授权审批、治理架构、信息沟通不畅、制度执行、资产清查9个方面。
即在各种类型的控制活动中均有可能存在重大缺陷，任意一类控制活动失效均可能导致非标准的内部控制审计意见出现重大缺陷。
但内部控制审计报告披露出来的与制度相关的缺陷有9个，占总体的38%，比例最高。
因此，加强制度建设，监督及强化制度执行是完善内部控制的重要措施。
首先，企业应当确保既有的制度和流程是规范的、可执行的。
其次，企业应该对其进行至少每年一次的梳理，根据经济业务的变化，适时增加新制度、作废不适宜制度、关注制度是否被有效执行。
需要说明的是，各类控制活动均有潜在的风险，企业在内部控制体系的建立与完善过程中，应当综合考量，可以有所侧重，但不可有所忽略。
五、内部控制审计报告质量有待提高对比上述企业披露的《财务审计报告》和《内部控制审计报告》，发现已披露的内控缺陷主要集中在与财务报告高度相关的领域。
出现这种情况的原因主要由于部分会计师事务缺乏内部控制审计经验，内部控制审计范围的选取还仅局限在与财务报告高度相关的领域，甚或是直接与具体的经济损失或财报差错相关，使得多数企业财务审计与内控审计相互整合。
应当注意的是，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的定义，重大内控缺陷除已产生了经济损失或财报差错的缺陷外，还包括可能会造成潜在损失或错报，以及对企业声誉、安全等定性指标造成损害的缺陷。
随着会计师事务所审计经验的不断积累，相信这方面的工作缺失将会得到明显改善。
以下文字仅用于测试排版效果, 请使用时删除！当撩开窗的刹那，当推开门楣的倥偬，当抬头仰望天空时刻，秋阳光芒，总是令你防不胜防，把它光和热，幻化成清晰影子，将你打得，招架难熬，只有默默承受，从早到晚，变为它之囚徒，渴望于之脱逃。
但它还是温情脉脉，一早一晚，总会搅起微凉，让一丝丝风儿，轻轻吹拂，漫过肌肤，沁入骨髓，透进心灵，将凉之感觉和寓趣，成为相伴你欣慰舒朗。
在艳阳的秋高气爽，正以闲情逸致放飞畅想，思绪飘零，以平生芳华，一颦一笑，走出蜗居，到大自然里，旅游行走，穿街过巷，沟过河，感受秋的五彩缤纷，树木，植被，丛林，蒿草，河流，山川，田园，……一切只要人能寻觅处所，均可潇洒而去，而非徒走过场。