满足利益相关者期望的内部审计研究
内部审计调研方案
内部审计调研方案一、研究背景随着企业内部管理的不断完善和风险管理的日趋重要，内部审计作为一种有效的控制工具，在企业中的作用越来越受到重视。
为了更好地发挥内部审计的作用，需要加强对内部审计的调研，了解其在不同类型企业中的实施情况和问题。
因此，本研究将对内部审计进行调研，并提出相应的建议和改进措施。
二、调研目标1. 了解内部审计在不同企业中的实施情况和方式。
2. 分析内部审计的目标、职责和作用，以及其对企业管理和风险控制的影响。
3. 发现内部审计存在的问题和挑战，并寻求改进和优化的措施。
4. 提出改进内部审计工作的建议，为企业提供参考和指导。
三、调研内容1. 内部审计的概念、定义和范围。
2. 内部审计的目标、职责和作用。
3. 内部审计在不同类型企业中的实施情况和方式。
4. 内部审计的组织架构和人员配置。
5. 内部审计的工作流程和方法。
6. 内部审计的工作重点和关注领域。
7. 内部审计的工作成果和效果评价。
8. 内部审计存在的问题和挑战。
9. 改进和优化内部审计工作的建议和措施。
四、调研方法1. 文献资料分析：对相关的书籍、期刊和研究报告进行综合分析和比较。
2. 问卷调查：设计问卷，对不同类型企业的内部审计部门进行调查，收集数据和信息。
3. 访谈：面对面或电话访谈内部审计负责人或从业人员，了解其实践经验和观点。
4. 案例分析：选择一些企业作为案例，对其内部审计工作进行深入研究和分析。
五、调研计划1. 设计调研方案：明确调研目标、内容和方法，制定调研计划。
2. 收集文献资料：查阅相关文献，对内部审计进行概要了解。
3. 设计问卷：根据调研目标和内容，设计问卷并进行预测试。
4. 进行问卷调查：选取合适的样本，发放问卷并收集数据。
5. 进行访谈：联系并进行面访或电话访谈，收集实践经验和观点。
6. 案例分析：选择合适的企业作为案例，进行深入研究和分析。
7. 数据分析和结果呈现：对收集到的数据和信息进行分析和整理，并撰写调研报告。
基于利益相关者价值观的企业内部审计模式设计
达 到企业 利 益相关 者 以 自己 的参 与 指 表 大会 选举 产 生 ）领 导下 的审 计委 员 意 。对 审计工 具 资源 整合 的基 点 在于
数 为依据 进 行博 弈 的纳 什 均衡 ，从 而 会 。 同时 ， 在董 事会 下设 风险 管理 通过 开 发和应 用计算 机 审计软 件 ，使 还应
利最 大化 为导 向 。 ２ 基 于利 益相 关者 业 治理 中的作 用 。这 时需 要解 决不 同 表 不同 利益 相关 者利 益 的企 业董 事 和 （）
价值 观 的企 业 内部 审计 模 式 的服务 对 利益 主体 在企 业治 理 中 的治理 权 限 问 监事 可 以对计 算 机 审计软 件 中不 合理 象 ：内部 审计 的服务对 象 仅 为利益 相 题 ，即 如何 在企业 内部 审计利 益链 上 的 部分 向审 计委 员会 反应 ，并要 求做
关者 大会 领 导下 的董 事会 。 目前股 东 优化权 力 配置 的 问题 。各 利益 相关 者 出修 改 。要 有效 组成 审计 小组 并 进行
会领 导下 的董 事会 存在 功 能 弱化 的现 应 根据 其 投 入的专 用性 资 本 的多少 来 合理 分工 ， 化审计 风 险意识 ， 强 在审计
标 准可 以接受 的限度 ，并筛 选 出最 能
所谓的“ 多边治 理 ” 是指 在企业 治 进行 充 分 了解 ，同 时要通 过发 放 调查
满足 大 多数标 准 的选择 ，而该 评价标 理 的过 程 中 ，各利 益 主体 为实 现其 目 问卷 的 形式来 了解企 业利 益相 关 者 的 准 的制 定应 以企业 利 益相 关者 团体 福 标 ， 积极 参与 ， 策群 力 ， 强其 在企 要求 ； 计算 机 审计软件 应 用阶段 ， 群 加 在 代
企业内部审计质量的影响因素研究
企业内部审计质量的影响因素研究1. 引言1.1 研究背景企业内部审计是企业内部控制体系中的重要环节，其质量直接影响着企业的经营效益和风险管理水平。
随着市场竞争的加剧和投资者对信息透明度的要求不断提高，企业内部审计质量成为了企业管理者和外部利益相关者关注的焦点。
当前企业内部审计质量参差不齐，存在一定的问题和挑战。
在经济全球化的大背景下，企业面临的经营环境变化频繁，管理层面临的风险多样化和复杂化，这使得企业内部审计的重要性日益凸显。
深入研究企业内部审计质量的影响因素，探索提升企业内部审计质量的有效措施，对于增强企业内控能力、提高经营效益具有重要意义。
在这样的背景下，本研究旨在分析企业内部审计质量的影响因素，帮助企业更好地了解和应对审计过程中的挑战和风险，促进企业内部审计质量的持续改进和提升。
通过对企业内部审计质量的影响因素进行科学研究，探索有效的管理策略和方法，有助于提高企业内部审计的有效性和效率，为企业的可持续发展提供有力支撑。
1.2 研究目的企业内部审计质量的影响因素研究的研究目的是为了深入探讨影响企业内部审计质量的各种因素，为企业提升内部审计工作的效率和效果提供理论依据。
通过分析审计人员素质、审计程序设计、审计资源投入以及审计委托方要求等因素对内部审计质量的影响，可以帮助企业更好地了解问题所在，进而调整和改进内部审计流程和方法，提升审计效益和价值。
研究企业内部审计质量的影响因素，可以为企业管理者和监管机构提供参考，指导其更好地规范内部审计工作，提高企业的风险管理水平和治理水平。
通过本研究的开展，还可以为未来相关领域的研究提供借鉴和参考，推动企业内部审计质量的持续改进和提升。
1.3 研究意义企业内部审计在企业的管理和运营中起着至关重要的作用。
其质量的好坏直接关系到企业的经营效益和风险管理水平。
研究企业内部审计质量的影响因素对于提升企业管理水平、规避风险、增强企业竞争力具有重要的意义。
研究企业内部审计质量的影响因素有助于了解企业内部审计的运作机制和关键影响因素。
《企业内部审计研究以华夏幸福房地产集团为例》文献综述3100字
2国内有关文献综述我国国内对内部审计的研究起步较晚，与国外相比，对内部审计尤其是将内部审计和公司治理相联系和结合的研究相对较少。
(1)针对内部审计的研究闰景峰、陈志(2018)等人以受托经济责任理论作为基础研究了内部审计所起到的作用，对理论和实务中出现的问题进行了分析，按照实践经验，充分认识到了内部审计所具有的作用，而且能够提高工作效率。
陈莹、林斌(2019)等人针对公司是否应该成立内审部门，从信息公司成果，信息披露以及审计报告等方面进行了对比。
根据研究成果，内部审计对公司的运营管理起到积极作用，同时，还能够进一步促迸企业治理结构的完善。
要想使得公司内部控制得到很好的运行，就必须要有良好的环境因素也就是公司治理。
柴茹梅(2018)、郑炎炎(2017)、陈玉(2016)等人提出了内部审计属于内部控制中重要的内容，因此会在很大程度上公司治理所带来的影响;反之，内部审计所采取的方式是取决于公司采取的治理模式，并不是将谁当做前提的一种关系，两者之间是相互共生的关系。
刚开始并不是很重视内部审计在公司治理中所起到的作用，公司治理中存在比较多的影响因素，例如审计委员会的客观性、公平性等会对内部审计的效果有一定影响，并且内部审计属于公司控制制度中的重要环节，不但能够对公司内部控制水平与风险管理迸行客观的评价，还能够通过咨询服务对公司治理程序进行完善。
(2)内部审计作用的研究阎达五、杨有红(2016)在他们的论文《内部控制框架的构建》中阐述内部审计的职能时指出:从公司治理角度看，内部审计的职能作用不仅涉及到审查公司账目方面，还包括稽查、评价公司的内部控制和经营效率等，并向高级管理部门报告和提出建议。
刘运国、胡艳丽、(2015)认为内部审计是在不断扩大的组织规模、不断扩展的管理空间和不断增多的管理层次之下，为加强对整个组织的控制而产生的一种管理活动。
同样是审计，内部审计之所以区别于外部审计，原因就在于其原始职能虽是监督,但其木质却是管理职能的一部分，是帮助管理层实现组织目标的重要手段，从内部审计产生到发展至今的历程来看，可以说其监督职能应该是为管理职能服务的。
内部审计沟通技巧与冲突管理
内部审计沟通技巧与冲突管理一、沟通技巧1.倾听和理解：有效的沟通始于倾听和理解。
内部审计员需要仔细聆听利益相关者的观点和需求，并努力理解其背后的意图和目标。
通过倾听和理解，内部审计员能够更好地把握利益相关者的期望，并为其提供更恰当的建议和支持。
2.清晰明了的表达：内部审计员需要通过清晰明了的语言和方式来表达自己的观点和建议。
避免使用专业术语和复杂的语法结构，而应使用简单明了的语言，以确保被沟通对象能够准确理解和接受信息。
3.简洁明了的报告：内部审计员需要编写简洁明了的审计报告，以便利益相关者能够快速理解并采取相应的行动。
报告应包含关键问题和建议，并避免冗长和过多的细节。
4.积极的沟通：内部审计员需要积极主动地与利益相关者进行沟通，及时提供信息和回应问题。
他们应确保自己的沟通方式友好、透明和及时，以建立良好的合作关系和信任。
二、冲突管理1.识别冲突：内部审计员需要及时识别和解决潜在的冲突。
他们应敏锐地观察和分析利益相关者之间的争议和摩擦，并采取行动以防止冲突进一步升级。
2.积极协商：内部审计员应采取积极的态度来处理冲突，主动与冲突双方进行协商和沟通。
他们应尽量找到一个双方都可以接受的解决方案，并强调共同利益和目标。
3.中立公正：内部审计员需要保持中立和公正的立场，在处理冲突时不偏袒任何一方。
他们应根据相关证据和事实来作出决策，并确保所采取的行动符合法律、道德和职业准则。
4.寻求第三方协助：如果内部审计员无法独立解决冲突，他们可以寻求第三方的协助和介入。
第三方可以提供中立的意见和建议，并帮助双方找到一个公正的解决方案。
综上所述，内部审计沟通技巧与冲突管理对于内部审计员的工作非常重要。
通过有效的沟通和冲突管理，内部审计员能够更好地与利益相关者合作，实现审计目标，并为组织提供有价值的建议和支持。
基于利益相关者理论的内部审计博弈研究
管理 当局有机会主义行为的概率 ； 卢 ： 审计机构作为
的概率 ； ： 管理 当局 的一般收 益 ； Ｒ ： 管 理 当局的额 外收 益； Ｆ ： 机会主义行为被发现 的处 罚 ； ｓ ： 内审机构 的固定收 益； ， ： 内审机构查出机会主义行为所获得 的奖金 ； Ｃ ： 作为 下的审计成本 ； Ｃ ： 不作为下 的审 计成本 （ 显然 Ｃ 。 ＞ ） ；
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策略 。这样 ， 内审机构 的策略 空间为 ｛ 作为 ， 不作 为 ｝ ， 管
根据该 支付矩 阵 ， 计 算管理 当局 的期望 收益函数 和
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对式（ １ ） 求 关于 的一阶微 分 ， 得 内审机 构最 优作
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基于利益相关者理论的内部审计博弈研究 Ｉ ｌ
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南京审计学院 徐 悦
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的内部审计模式的内涵 ， 并构建 了关 于内 审治理 途径 的
二 、 文 献 回 顾 与 本 文 研 究 思 路
兰 要 ： 冶 理 不 应 局 限 于 股 东 对 管 理 层 的 制 衡 而是涉及包括股
后果 ， 但 双方博 弈前均 不知道对方做 出了何 种选择 ， 视为 同时 随机地做 出策略选择 。 （ ３ ） 管理 当局 以一定 的概 率进 行机 会主 义活 动 时， 内审机构若采取作 为的策略 就能发 现 ， 若不作 为则发现
内部审计价值增值职能研究——以中信证券为例-会计-毕业论文
第一章引言1.1研究目的及意义1.1.1 研究目的内部审计是一种独立客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改进组织的运营。
我们在学习审计相关课程的过程中，就会了解到内部审计与外部审计的不同，企业进行内部审计的意义主要是在于提升企业的价值。
内部审计具有相对独立的、客观的特点，它是一种咨询和确认活动。
为了能够在日趋激烈的竞争环境中获得更好地发展，各个企业通过各种手段来不断地扩大公司的经营规模，以谋求更多的利益。
但是伴随企业规模的扩大，企业内部的管理层级增多，内部控制变得更难。
因此为了增强企业的内部控制，作为监督环节的内部审计的作用就日益显现。
内部审计本身并不参与公司的运营管理，只是通过监督、规范等作用为企业增加价值。
本文通过研究企业内部审计的价值增值职能，进一步探索如何更好地发挥价值增值职能的相关举措，从而通过增强内部审计的价值增值职能来改变企业内部审计的现状。
1.1.2 研究意义中信证券是中国规模最大、综合实力第一的券商，公司主要涵盖证券经纪、证券承销与保荐、证券资产管理、证券投资基金代销等业务，业务类型多样。
现在，中信证券的证券经纪业务已经发展为具有业务多元化、网点功能多样化、客户高端化特点的经营活动，中信证券的产品销售在国内的金融机构中已经形成了较大的影响力，在整个证券行业中，中信证券的竞争力一直保持在领先地位。
作为中国的龙头券商，中信证券的运作和经营发展一直以来备受多个国家机构和个人投资者的关注，如何使企业更有效地实现内部控制，如何使企业更好地发挥其内部审计价值增值职能，帮助公司提高其经营管理水平对于中信证券而言意义重大。
本文通过对中信证券公司的内部审计现状进行研究，探究内部审计的监督、评估职能，重点是探索在新的审计准则下的价值增值职能，为企业的发展提供更加有强力地保障。
1.2国内外研究现状分析1.2.1 国外研究现状Norman（2001）研究发现，由于当前我们正处于新时代，内部审计的大环境也在不断地发生着变化，因此，为实现内部审计的价值增值功能、从而帮助企业提高其公司价值，企业的内部审计人员应该努力学习、刻苦钻研，不断提升自己的专业能力，来为企业出具更有说服力的内审报告。
内部审计功能研究论文(全文)
内部审计功能研究论文(全文)[论文关键词]内部审计内部控制风险管理[论文摘要]内部审计形成于20世纪20至30年代，其产生的真正动因是企业管理的需要。
随着社会的发展，企业管理内外部环境处于不断的变化之中，内部审计其职能也随之从最初的监督延伸至咨询领域，它对公司治理中内部控制和风险管理起到再监督与再管理的作用。
内部审计形成于20世纪20至30年代，其产生的真正动因是企业管理的需要。
随着社会的发展，企业管理内外部环境处于不断的变化之中。
在当前公司价值最大化的目标下，内部审计扮演怎样的角色，其在公司治理中的功能如何，本文愿做一尝试性探讨。
一、内部审计的涵义及职能拓展（一）内部审计的涵义2001年内部审计师协会（IIA）对内部审计的定义为“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。
它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。
”对于这个定义，我们可以从几个方面来理解：首先，我们不难发现内部审计最终的目标是帮助企业实现其目标，而企业的目标就是增加价值，结合两者，内部审计的最终目标就是为增加企业的价值而服务；其次，它所采用的手段主要是保证和咨询，这里的保证服务是一种为了机构的风险管理、控制或治理过程进行独立评价而客观地审查证据的行为，而咨询则是提供建议以及相关的客户服务活动；再次，内部审计应以风险管理、内部控制系统、企业治理结构为工作范围，用系统化、规范化的方法来评价和改进它们；最后，内部审计人员应该以独立、客观的工作态度完成其职责，其中独立性要求内部审计在确定活动范围、实施审计及报告审计时不应受到任何因素的干扰，客观性要求内部审计师在执行审计工作时，对他们的工作结果秉持诚信的原则，不与任何方面达成重大质量妥协。
中国内部审计协会在参考了IIA定义后，结合我国的现实情况，于2003年在公布的《内部审计基本准则》中，将内部审计定义为“内部审计师在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
行政事业单位内部审计工作研究
行政事业单位内部审计工作研究1. 引言1.1 行政事业单位内部审计工作研究的重要性行政事业单位内部审计工作研究可以有效提高单位的管理水平和运行效率。
通过对单位内部各项业务、财务和管理制度进行审计，可以及时发现问题和风险，为单位领导提供决策支持，促进单位的规范运行和持续发展。
行政事业单位内部审计工作研究可以有效强化单位的风险管理和内部控制。
审计工作可以发现和评估单位风险的存在和程度，为单位提供风险防控和措施建议，帮助单位建立健全的内控制度，保障单位的资产安全和运营稳定。
行政事业单位内部审计工作研究的重要性不容忽视，它不仅可以帮助单位有效管理和运营，还可以提高单位的风险管理和内部控制水平，同时也有利于增强单位的透明度和诚信度，促进单位的可持续发展。
加强行政事业单位内部审计工作研究，对于提升单位整体管理水平和提高单位形象具有重要意义。
1.2 行政事业单位内部审计工作的定义和意义行政事业单位内部审计工作是指对行政事业单位内部管理、财务、风险控制等方面进行独立、客观的评价和监督的一项重要工作。
内部审计工作旨在帮助行政事业单位有效管理风险、改进业务流程、提升运营效率，从而为其长期发展提供支持和保障。
内部审计工作的意义在于，能够帮助行政事业单位发现和解决存在的问题和弊端，及时防范和化解各类风险，保障单位的正常运转和稳定发展。
能够提高单位的管理效率和工作质量，推动单位的改革和创新，促进单位的发展和进步。
内部审计工作还可以加强对单位各项业务活动的监督和管理，提升单位的透明度和规范化水平，维护单位的声誉和利益，增强单位对内外部利益相关者的信任和认可。
行政事业单位内部审计工作是一项具有重要意义的工作，其发挥的作用不仅关乎单位的发展和稳定，也直接关系到单位的形象和信誉。
只有有了科学有效的内部审计工作，行政事业单位才能不断提升自身的管理水平和竞争力，迈向更加光明的未来。
2. 正文2.1 行政事业单位内部审计工作的目标和内容行政事业单位内部审计工作的目标和内容是为了保障行政事业单位的经济效益和合规性，确保资源的合理利用和防范各类风险。
内部审计研究
内部审计研究内部审计是指组织内部的一种独立评估功能，旨在提供独立、客观的评估和咨询服务，以改进内部控制系统和业务流程的有效性和效率，减少风险，并促进组织的可持续发展。
内部审计是一个重要的管理工具，可以帮助组织提高风险管理和治理能力。
内部审计研究主要关注以下几个方面：1. 内部控制体系：内部审计研究着重于评估和改进组织的内部控制体系。
内部控制是指组织为达成目标而采取的一系列措施和控制措施，包括风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等方面。
内部审计通过对内部控制的评估，帮助组织发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
2. 风险管理：内部审计研究还关注组织的风险管理能力。
风险管理是为了识别、分析和管理组织面临的各类风险，以取得预期的效果。
内部审计通过评估组织的风险管理体系，可以帮助组织更好地理解和管理风险，减少潜在的损失。
3. 治理机制：内部审计研究还关注组织的治理机制。
治理机制是为保证组织有效运行而设计的一系列规则和措施，包括组织结构、权力和责任分配、信息披露等方面。
内部审计可以评估组织的治理机制是否适当，并提出改进意见，以提高组织的决策质量和效率。
4. 创新和变革管理：内部审计研究还关注组织的创新和变革管理能力。
创新和变革是组织在竞争激烈的市场环境中保持竞争力和持续发展的重要手段。
内部审计可以评估组织的创新和变革管理能力，并提供意见和建议，帮助组织更好地适应变化和实现战略目标。
综上所述，内部审计研究是一个综合性的领域，涉及到组织内部控制、风险管理、治理机制和创新和变革管理等方面。
通过对这些方面的评估和研究，可以帮助组织提高风险管理和治理能力，促进组织的可持续发展。
关于企业内部审计质量的影响因素研究
关于企业内部审计质量的影响因素研究1. 引言1.1 研究背景企业内部审计是指企业内部组织开展的一种独立的、客观的评价和咨询活动，旨在为企业提供独立的审计服务，并帮助企业实现其目标。
随着企业规模的不断扩大和竞争的日益激烈，企业内部审计在企业内部的地位和作用也日益凸显。
当前企业内部审计存在着一些问题，如审计质量不高、审计效果不明显等，这些问题对企业的发展产生了一定的负面影响。
研究企业内部审计质量的影响因素对于进一步提高企业内部审计的效果和水平具有重要的意义。
在当前经济环境下，企业面临着越来越多的挑战和机遇，如何有效地利用内部审计来提升企业的竞争力和管理水平，成为了企业管理者和学术界关注的焦点。
探讨企业内部审计质量的影响因素，对于加强企业内部审计的监督和改进，提高企业的内部管理水平具有重要的现实意义。
【研究背景】的现状分析和问题阐述将有助于我们更好地理解企业内部审计质量的影响因素，并提出相关的研究思路和方法。
1.2 研究目的企业内部审计是保证企业运营有效性和合规性的关键组成部分，其质量直接影响到企业的长期发展和稳定性。
本研究旨在探讨影响企业内部审计质量的因素，帮助企业更好地理解和评估自身的内部审计水平，提出提升内部审计质量的具体建议。
具体而言，本研究旨在：（1）深入探讨企业内部审计的概念和内涵，明确其核心要素和特点；（2）分析影响内部审计质量的因素，包括内部控制、审计团队素质、审计程序规范等方面；（3）探讨内部审计对企业的作用，揭示内部审计在风险管理、决策支持、信息披露等方面的重要作用；（4）介绍内部审计质量评价方法，帮助企业建立科学有效的内部审计评价体系；（5）提出内部审计质量的提升途径，为企业提升内部审计质量提供实用建议和可行方案。
通过这些研究目的，我们将全面解析影响企业内部审计质量的关键因素，为企业提升内部审计水平和规范运作提供理论支持和实践指导。
1.3 研究意义企业内部审计是保障企业治理和风险管理的重要环节，其质量直接关系到企业的稳健经营和可持续发展。
关于企业内部审计监督方面中常见的问题及建议
关于企业内部审计监督方面中常见的问题及建议企业内部审计监督是确保企业财务、运营和管理的有效性与合规性的重要环节。
然而，在实施过程中常常会遇到一些常见问题，需要予以解决和改进。
以下是关于企业内部审计监督常见问题的一些建议：1. 人力资源管理问题：企业内部审计部门可能面临人力不足的问题，导致无法全面覆盖所有业务部门。
建议企业应该为内部审计部门提供足够的人力资源，确保他们能够有效地开展工作。
2. 监督范围不全面：有些企业内部审计部门可能只关注财务问题，而忽略了其他重要的风险和合规问题。
建议企业内部审计部门应该拓展监督范围，确保涵盖企业的整体风险。
3. 独立性问题：内部审计部门的独立性是保证其有效监督的关键。
然而，在一些企业中，内部审计部门可能受到其他部门的干预或控制，导致监督工作受到影响。
建议企业应该确保内部审计部门的独立性，例如将其直接汇报给董事会或审计委员会。
4. 信息共享不畅：内部审计部门需要与其他部门和外部审计师进行有效沟通和信息共享，以便更好地了解企业的风险和问题。
然而，在一些企业中，信息共享不畅可能导致审计失效。
建议企业应该建立有效的信息共享机制，确保内部审计部门能够及时获得相关信息。
5. 缺乏合适的技术支持：随着企业的发展和信息化进程，内部审计部门需要适应新技术的应用，例如数据分析工具。
然而，一些企业可能缺乏对内部审计部门提供合适的技术支持。
建议企业应该投资于适当的技术设备和培训，以提高内部审计部门的效率和准确性。
总之，企业内部审计监督是保障企业运营稳定的重要环节。
企业应该重视并解决上述常见问题，以确保内部审计监督的有效性和持续改进。
除了上述提到的常见问题，企业内部审计监督还存在其他一些挑战和困难。
接下来将继续探讨这些问题，并给出相应的建议。
6. 业务流程复杂性：在大型企业中，业务流程通常非常复杂，跨部门合作频繁。
这给内部审计监督带来了挑战，因为审计人员需要理解和评估不同业务部门的运作方式。
《企业内部审计问题研究国内外文献综述1900字》
企业内部审计问题研究国内外文献综述1.国内研究现状国内学者对于内部审计的研究目前侧重于两方面。
一方面是对审计概念的理解，另一方面是利用西方国家对于内部审计的研究成果应用于我国各大企业，从而为企业探索适合其健康发展的内部审计路径。
在内部审计路径的探索上，刘永威、张阳等人主要基于风险管理视角，建议通过将内部审计工作与内部控制活动相融合，进而实现企业的审计工作目标。
在内部审计路径的探索的另一方面，张博宇、沈琦敏等人基于价值链理论视角，通过对如今大数据环境下企业内部审计的风险控制进行分析，主张利用大数据等信息化技术手段融入内部审计工作，为企业实现保值增值的内部审计工作目标。
2003年，王光远提出内部审计由消极防弊阶段转向积极兴利阶段，最后发展到价值增值阶段，并对三个发展阶段的特征进行了详细的阐述。
并对环境保护审计、企业治理审计、风险管理审计、内部审计外包、战略审计等问题进行了探讨，把内部审计推到了价值增值的新阶段。
张伟(2004)研究指出，企业治理的最终目标是实现股东和相关利益者的利益最大化，作为实现有效企业治理手段的内部审计从本质上看是一种提高企业价值的活动。
由内部审计师对各代理人的活动进行监督评价并进行有效反馈，促使他们有效地履行受托责任是实现这种价值创造的基本方式。
孙伟龙(2006)对内部审计产生的动因进行了分析，认为其一是迫于巨大的成本压力，其二是管理者受托责任关系扩大的结果，并认为受托责任扩大是其产生的根本动因。
同时指出内部审计的内涵是目标的价值导向、职能的确认和咨询导向、业务的多产品服务导向、模式的风险管理导向及参与式的审计策略。
夏怡(2007)指出增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是内部审计的一种理念。
所谓增值型内部审计就是以增加企业价值为审计的主要目的，它是内部审计从重查错防弊到加强管理、创造效益的一个转变。
贾云洁(2009)根据内审特征的不同将其价值增值分为显性增值和隐性增值两类。
内部审计调研报告范文(7篇)
内部审计调研报告范文(7篇)内部审计调研报告范文【篇1】注定是一个不平凡的一年，金融风暴的席卷，反倾销的压力，市场的内忧外患，一切的一切都考验着我们，也再次向世人证明了适者生存的道理；为此在公司领导的英明指导下：公司审计部本着节约开支，降低成本，规范各项规章制度，查缺堵漏，惩前毖后的目的，全方位的展开了各项审计工作，在多个方面都取得了突破性的成绩，实现了质的飞跃。
一、降低成本方面通过审计全年减少各种成本支出15660.9多万元，查出违规资金5443万元，总计金额达21103.9多万元。
其中：1、全年进行了大小13次专项审计工作（包括各子公司），通过审计减少各种成本3070.2万元，查出违规资金5443万元。
2、全年大小工程审计项目29项，审减金额达8787.5万元，特别是新疆巴州工程跟踪审计，初步审减金额5682.5万元，还有进一步审减的余地。
3、全年各种监标工作（包括工程招标、设备采购招标、审计服务咨询招标等方面的监标）31次，通过审计减少各种成本支出3803.2万元。
二、审计发现及建议方面随着集团公司的快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内部控制也显得尤为重要。
加强内部审计工作力度，充分发挥专项审计工作的职能作用，从资产监管中要效益，从而为企业降低经营风险，提高资产运行质量。
为此根据年度审计计划及公司临时决定，通过各种专项审计工作，我们经常性的派驻审计人员，深入各个子公司和分厂进行审计，及时发现问题，上报问题，一定程度上遏制可能发生的各种舞弊行为，促使集团公司健康有序的发展。
度共发现问题150多起，针对有关问题提出各种建议154余条，我们的发现与建议为公司管理层进行经营决策、制度制定与规范、流程合理化、科学化等提供了有力的依据，可以说字字千金。
大大提高了公司的管理效益和间接的经济效益。
当然在审计工作中，也遇到这样那样的问题和困难，为使审计结果更加真实、有效、合规、可信。
内部审计与利益相关者的关系
认真对待投诉和建议：对于利益相关者的投诉和建议，内部审计应给予高度重视，并采取积极措施进行调查和处理。
及时响应和反馈：内部审计应对利益相关者的投诉和建议进行及时响应，向他们提供明确、详细的反馈，并告知处理结果。
持续改进：内部审计应将利益相关者的投诉和建议作为改进工作的契机，从中汲取经验教训，不断完善和提升内部审计的效率和效果。
利益相关者对内部审计的期望：确保企业合规经营、减少风险、提高效率
利益相关者对内部审计的需求：及时报告发现的问题、提供解决方案和建议、保持透明度和沟通
利益相关者对内部审计的关注点：企业战略目标、财务报告、风险管理、内部控制等方面
内部审计如何满足利益相关者的期望和需求：了解利益相关者的需求和期望、建立良好的沟通机制、提高审计质量和效果、加强与利益相关者的合作与互动
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内部审计还可以通过开展培训、提供咨询服务等方式，帮助企业提高利益相关者的满意度和忠诚度，进而提升企业的竞争力和市场地位。
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内部审计需要定期评估和改进与利益相关者之间的关系，以确保企业的可持续发展和长期价值创造。
内部审计可以通过改进审计方法和技术，提高审计质量和透明度，增强利益相关者对组织的信任和信心。
内部审计应定期评估与利益相关者的关系，识别存在的问题和改进空间。
内部审计应积极与利益相关者沟通，了解其需求和期望，为改进关系提供依据。
内部审计通过确保财务报告的准确性和合规性，维护利益相关者的利益和信任。
内部审计通过评估内部控制的有效性，降低企业风险，保障利益相关者的权益。
内部审计通过与利益相关者沟通，了解他们的需求和关切，促进双方的合作关系，增强利益相关者的信任和忠诚度。
审计行业的协作与合作方式与团队和利益相关者合作
审计行业的协作与合作方式与团队和利益相关者合作在今天的复杂经济环境中，审计行业的重要性变得愈发突出。
为了确保财务报告的准确性和透明度，审计师需要与内部团队和外部利益相关者紧密合作。
本文将探讨审计行业的协作与合作方式及与团队和利益相关者的合作。
一、审计团队内部的协作与合作在审计行业中，一个高效的审计团队是成功的关键。
团队成员之间的合作必须紧密配合，以确保审计过程的顺利进行。
为了实现协作与合作，以下是一些方法和策略：1. 制定明确的任务分工：在审计团队中，不同的成员承担不同的角色和职责。
通过明确的任务分工，可以确保每个成员清楚自己的职责，并且可以共同分担工作负荷。
2. 加强沟通：良好的沟通是协作与合作的关键。
团队成员应该保持经常沟通，并分享他们的进展、问题和意见。
有效的沟通可以确保信息的准确传达，并帮助解决困难和冲突。
3. 组织有效的会议：定期召开会议可以让团队成员共同讨论问题、制定计划和分享意见。
会议应该具有明确的议程，并确保每个成员的意见得到充分听取。
4. 培养团队精神：团队成员之间的团结和合作精神是团队的核心要素。
通过定期举办团队建设活动和培训，可以加强团队意识和凝聚力。
二、与利益相关者的合作审计师不仅需要与内部团队进行合作，还需要与外部的利益相关者建立紧密的工作关系。
以下是一些关键的利益相关者及与他们的合作方式：1. 审计委员会：审计委员会负责监督和评估审计工作的有效性和独立性。
与审计委员会的合作是至关重要的，审计师应确保与审计委员会保持经常的沟通，及时汇报审计结果，并解答他们可能有的问题和疑虑。
2. 公司管理层：公司管理层对审计过程和结果负有重要责任。
审计师与公司管理层的合作应建立在相互尊重和积极互动的基础上。
通过及时沟通和交流，审计师可以更好地了解公司的经营情况，并提供准确的审计建议。
3. 股东和投资者：股东和投资者对公司的财务状况和经营绩效非常关注。
与股东和投资者的合作应注重透明度和准确性。
内部审计调研报告范文
内部审计调研报告范文【调研对象】本次内部审计调研主要针对公司内部各部门的运营情况进行了调查，以便及时发现问题，提出改进建议。
【调研目的】1. 分析各部门运营情况，找出存在的隐患和问题。
2. 预测风险，提前采取相应措施，避免潜在风险对公司造成损失。
【调研方式】本次调研采用了多种方式，包括个别访谈、审阅公司文件、数据分析等方法。
【调研过程与结果】1. 人力资源部门通过对人力资源部门的访谈和文件审阅，发现该部门在员工培训和福利待遇方面存在一些问题。
建议加大培训力度，提高员工素质，同时加强福利制度，提高员工满意度。
2. 财务部门对财务部门进行了资料审阅和数据分析，发现该部门在财务报表编制和风险控制方面存在一些问题。
建议加强培训，提高工作人员的专业素质，并加强内部监控，确保财务报表的准确性和合规性。
3. 生产部门通过对生产部门的现场观察和访谈，发现该部门在产品质量控制和生产效率方面存在较大问题。
建议加强品质管理，提高产品质量，同时进行生产工艺流程优化，提高生产效率。
4. 销售部门对销售部门进行了数据分析和销售人员的访谈，发现该部门在客户关系管理和销售策略方面存在一定问题。
建议加强客户关系维护，提高销售人员的专业能力，同时制定明确的销售策略，提高销售业绩。
【改进建议】1. 提高人力资源部门的培训力度，加强员工福利制度，提高员工满意度。
2. 加强财务部门的内部监控，确保财务报表准确性和合规性。
3. 加强生产部门的品质管理，优化生产工艺流程，提高产品质量和生产效率。
4. 加强销售部门的客户关系维护，提高销售人员的专业能力，制定明确的销售策略，提高销售业绩。
【结论】通过本次内部审计调研，我们发现了各个部门存在的问题，并提出了相应的改进建议。
只有及时预防和解决这些问题，我们才能确保公司的运营顺利进行，进一步提高公司的竞争力和盈利能力。
内部审计职能研究-国内外文献综述[J]
![内部审计职能研究-国内外文献综述[J]](https://img.taocdn.com/s3/m/2f54a2047c1cfad6185fa7ab.png)
内部审计职能研究:国内外文献综述李越冬【摘要】内部审计作为企业重要的监督机构，在公司治理中起着重要作用.文章通过对最近国内外相关文献进行归纳总结，指出内部审计职能的定位、内容、实施途径和影响内部审计职能实施的因素.内部审计职能应该定位于作为董事会的伙伴，一个特殊而且实力强劲的合伙人；内部审计职能内容应包括对财务报表信息的合法性和公允性的审计,和对企业的经营运作、风险管理与控制情况的审计；内部审计职能实施途径应包括企业自身设立审计机构进行监督和外包内部审计业务两种。
影响内部审计职能发挥的因素应包括：与管理当局、外部审计师交流，独立性，专业性，客观性。
【关键词】内部审计职能内部审计外包内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，在企业监督治理方面，发挥非常重要的作用。
根据注册会计师审计等教材里对内部审计的定义，内部审计是指“部门或单位内部的审计机构和审计人员,按照国家相关法规等标准，采用专门的程序和方法,对本部门、本单位的财务收支及其经济活动进行审核，检查其合法性、合规性和效益性,并提出建议和意见,以加强经营管理、提高经济效益的一种经济监督活动".根据国际内部审计协会（IIA）(2007）的定义，内部审计是“一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效果，以帮助实现组织目标”.从以上的定义可以看出，内部审计的基本职能是监督、分析、评价企业内部的经济活动,促进企业整体效益提高。
本文总结了近期关于内部审计的相关国内外文献,并从内部审计职能的定位、内部审计职能的内容、内部审计职能的实施途径和影响内部审计职能发挥的因素四个方面就如何发挥内部审计职能进行讨论,以期为目前内部审计的实施提供借鉴。
一、内部审计职能的定位Hermanson（2002）认为内部审计机构应该采用隶属于董事会，向审计委员会报告这种结构,才最有利于改善治理，才能使内部审计成为治理结构的一部分。
内部审计调研报告
内部审计调研报告
标题：内部审计调研报告
摘要：
内部审计是组织内部对管理、运营和控制过程进行独立的评估和监督的一种方法。
本报告通过调研和分析，评估了内部审计在企业中的角色、影响力和挑战，并提供了一些改进建议。
引言：
内部审计作为一种管理工具，对于企业的发展和运营至关重要。
正确认识并及时解决内部审计调查中可能出现的问题，对于确保企业的健康运营和发展至关重要。
方法：
本次调研采用了问卷调查和深度面谈的方法，以收集来自各个行业、规模和地区的企业内部审计实践和经验。
结果：
根据调研结果，我们得出以下结论：
1. 内部审计在公司治理和风险管理方面发挥了重要作用。
2. 内部审计的影响力受到公司高层管理层的支持和对其价值的认可程度的制约。
3. 内部审计在提供战略建议和增加公司价值方面有待改进。
4. 内部审计面临着技术和人力资源的挑战。
建议：
基于以上结论，我们提出以下改进建议：
1. 提高内部审计的地位和影响力，确保高层管理层的支持和参与。
2. 加强内部审计团队的技能和能力培养，以更好地满足企业的需求。
3. 加强内部审计与其他部门的合作，充分发挥内部审计在提供战略建议和增加公司价值方面的作用。
结论：
内部审计是企业管理和控制的重要工具，具有潜力为企业提供战略建议和增加价值。
然而，要发挥其最大效能，需要高层管理层的支持，合作和适应不断变化的经济环境和技术挑战。
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满足利益相关者期望的内部审计研究
作者：萨茹拉
来源：《商情》2016年第31期
【摘要】随着经济技术的快速发展，组织的运行风险日益复杂且多样。
在此背景下，利益相关者的期望在不断提高，如何迎合利益相关各方的期望，协调利益相关各方期望，这就导致内部审计承担的职责也不断增加，内部审计将面临更多的挑战。
本文通过揭示利益相关者期望与内部审计审计的关系，进而分析了在达成利益相关者期望的过程中内部审计需要做出的努力和改进以及改进过程中需要的支持，旨在为企业内部审计研究提供参考。
【关键词】利益相关者内部审计需求有效性
1引言
随着全球化和信息化的浪潮，对于内部审计的需求与期望亦越来越高，使得内部审计提升其在组织中的地位及职能时将面临更多的机遇与挑战。
但同时，我们也意识到，内部审计职能仍与利益相关者的期望存在一定的差距，缺乏有效的关联性。
认识到这些挑战的内部审计部门，必须立足于从利益相关者的期望出发，及时评估与利益相关者期望的关联性，调整审计战略和审计计划，帮助组织实现其目标并实现价值增值。
2利益相关者期望与内部审计的关系
2.1公司治理的相关主体及其对内部审计的需求
2.1.1内部利益相关主体及其对内部审计的需求
管理层是公司治理的主要推动者，早期的有关内部审计著作就把内部审计比喻成“管理层的耳目”，它要求内部审计人员要以广泛的业务技术为基础，关注风险、评价经营效率并激励组织行为。
在我国，管理层主要是要求内部审计为组织提供价值增值服务。
2.1.2外部利益相关主体及其对内部审计的需求
外部利益相关者则是指虽然不与公司发生直接商事关系，但客观上影响公司或受到公司影响，公司必须对其承担一定社会责任的利益主体，如债权人、监管机构、社会团体等。
公司披露的信息是利益相关者了解公司情况并进行决策的主要信息来源，为了保护他们的利益，必须要严格监管信息的披露。
这不仅有利于保护利益相关者利益，防止虚假信息的产生，也有利于资本市场的健康发展。
可见，外部利益相关者对内部审计需求主要在于提供并确认信息。
2.2内部审计服务于利益相关主体的有效性
2.2.1内部审计是解决信息不对称的重要措施
由于公司治理中存在的委托代理关系，使得所有权与管理权相分离，只有企业建立有效的内部审计制度，才能使各利益相关者均能获得公允、真实的会计信息。
相对独立的审计，可对公司的财务报表进行审计，内部审计师不仅可以约束管理层的会计信息编报权力，还可以督促管理层披露真实充分地的会计信息，以此来缓解管理层与所有者之间的信息不对称问题。
2.2.2内部审计是强化企业风险管理和战略控制的重要手段
为了防范管理风险的不断增大，公司应当在其公司治理体系中建立全面的内部审计制度。
在1999 年国际内部审计师协会对内部审计做出了全新定义，所以风险管理是内部审计面向未来的工作重点。
作为内部审计人员，要有综合性思维、战略性目光及时发现和降低这些新风险的影响，通过自己的长项为风险管理献计献策。
只有这样才能为利益相关者提供有价值的服务。
3满足利益相关者期望的内部审计的改进
3.1要与高级管理层和审计委员会保持一致
高级管理层和董事会（或审计委员会）是内部审计的传统服务对象，随着企业风险的不断变化和提升，利益相关者对企业的期望也随之变化。
内部审计需要不断关切利益相关者关注的价值，甚至参与到组织的战略讨论中去，了解报告的相关内容和背景，在明确高级管理层和审计委员会的兴趣和期望后制定相应的策略，同时在执行过程中不断的对计划进行调整，这不仅能帮助内部审计人员在工作中兼顾各方的需要，还有助于综合性报告的提出。
3.2要更好地与利益相关者进行沟通和汇报
要在审计委员会的章程中明确阐明审计委员会的职责和作用，以及对内部审计工作的支持。
要让董事会成员确信内部审计在风险管理和内部控制中的重要性，加强董事会与内部审计人员之间的沟通并定期向董事会成员汇报工作，运用专业知识和技术为董事会理解和解决问题提供专业咨询服务，确保风险的良好管理。
3.3要进一步提升内部审计的胜任能力
金融危机之后，利益相关各方的期望不断提高，这就需要内部审计提供更加专业的意见，要求内部审计不断加强自身的专业性，培养良好的沟通能力，使得核心服务对象无法忽视内部审计所提供的建议，帮助企业博得利益相关者公众的信任，为企业实现目标提供最强有力的支持。
4内部审计改进过程中需要的支持
4.1协同支持。
内部审计的成功依赖于各方的支持，内部审计部门只有和企业内部各方协同合作才能发挥最大的效果。
第一，为了保证内部审计的运行，董事会和高级管理层需要对内部审计形成一致的意见，形成一份“使命声明”。
第二，要实现风险管理三条防线的相互协同。
其中业务单位是第一道防线，风险管理部门是第二道防线，内部审计则是第三道防线。
只有企业风险管理的三条防线对于利益相关者各方的期望形成一致的理解，实现有机动态的协同，内部审计才能在风险管理中发挥更大的作用。
4.2人力支持。
随着诸如环境保护、社交媒体和网络技术方面的风险领域的不断扩张，内部审计的构成需要内部审计部门之外的人才支持。
由于这些风险领域的专业性较强，使得传统的内部审计人员很难做到“样样精通”。
解决问题的两条途径分别为：将内部审计岗位作为培训机会提供给重要岗位员工，然后再让他们回到原来的岗位；或者将专业性较强的业务外包给企业外的专业团队来完成。
4.3技术支持。
内部审计想要实现从传统的价值保护到价值创造的飞跃转变，需要内部审计不断学习和运用新技术以适应新的风险领域和利益相关者期望所带来的变化。
主要包括计算机技术和审计技术方面的支持。
5结论
综上所述，内部审计虽然面临着更加复杂多变的风险形势，但同时也面临着新的机遇，使其从控制角色转变到改善组织风险管理的更具有挑战性的角色。
随着利益相关者对内部审计的期望日益增长，使得内部审计不但能有效掌控风险，还能就广泛的风险和控制提供深刻的见解和建议。
参考文献：
[1]安东·范·维克：《达成利益相关者期望，实现内部审计的价值》，中国内部审计，2015（5）
[2]王兵，刘力云，鲍国明：《内部审计未来展望》，审计研究，2013（5）。