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2011.12.15
预计投资方案：
A方案：总投资为300 000元，建设期投入150 000元， 其中固定资产的购置与装修占用70 000元；开办费 及职工培训费5 000元；注册商标25 000元；租赁教 室场地所付押金50 000元，一年后投入使用，第二 年扩大规模投入固定资产50 000元，第一个营运期 为5年，共计投400 000元， 年均投资80000元，第 二年扩大规模并加大宣传力度，投资同比增长50﹪。
2000
1500 150 150
2000
1500 150 150
2000
1500 150 150
1920
1440 600 600
预计收 平时班 入（元） 寒暑班
合计（元）
80000
60000
200000 300000 300000 300000
150000 225000 225000 225000
880000
1
a c
b
d
分析： 投资回收期 净现值 获利指数 内部报酬率
1
对方案 A、B进行 比较，确定投资 项目
2011.12.15
预计未来收入预测
单位：元
项目 年度
1
2
3
4
5
全部年 份
人均收 平时班 费（元） 寒暑班
预计人 平时班 数（人） 寒暑班
1600
1200 50 50
2000
1500 100 100
2011.12.15
四、全面预算
教师工资预算 预计利润表 现金预算
经营业务预算
管理费用预算
预计资产负债表
销售费用预算
2011.12.15
责任中心划分: 投资中心
利润中心
成本费用中心：
对于专职教师的成本保持固定性， 第二年扩大规模，第三年增加师资， 对于兼职教师，按需聘请，按时付 费，实现成本最优；每年保持相应 的管理费用的支出规模；加大广告 宣传力度，增加销售预算。
2011.12.15
优势何在：
寻源的优势在于 新，新并不是特立独 行，而是一种独创性， 寻源追求的不是一种 速效教育，孩子们一 时成绩的提高不是根 本，寻源的理念着眼 于未来，执教于育， 因为一种习惯或态度 是一生的事情。
寻源的第二个优势 在于服务的多元化，表 现在：寻源既提供一些 列的教育核心课程，又 提供各式教育咨询服务， 后者不收取任何费用， 且寻源的教学形式也是 多元化的，根据孩子和 家长的需要，寻源可以 对其进行一对一服务， 专科辅导，重难点专项 突破练习等。
2、期初的成本费用具体用于： 注册商标 购置电脑及安装投影仪 购置办公设备 购置学生桌椅 租用教室及办公场所 广告宣传 职工培训及开办费
（注：预计将成本控制在150 000元， 其他开支为经营日常花销，暂不计划在内 ）
2011.12.15
一、投资项目的财务预测与可行性分析：
营业收入及成本估算 现金流量表编制
2011.12.15
A方案的经营期净现金流量表
项目 期限 营业收入 ﹣付现成本 ﹣折旧 ﹣摊销 税前净利润 所得税 税后净利润 ＋非付现成本 经营期净现金 流量
1 80000 50000 10000 1000 19000 4500 14500 11000 25500 2 200000 100000 19000 1000 80000 4000 76000 20000 96000 3 300000 80000 19000 1000 200000 50000 150000 20000 170000 4 300000 80000 19000 1000 200000 50000 150000 20000 170000 5 300000 80000 19000 1000 200000 50000 150000 20000 170000
第一步
广撒网，多角度接触目标顾客，找准其所需，合理调整，渐渐 打造学生家长最需要的核心课程 。
第二步
推广核心课程，提高知名度
第三步
按照发展需要与其他教育机构整合。
2011.12.15
投资规划
1、前期预计投资30-50万，建设期为一年，主要用于教室等教
学设备的构建，建设期固定资产投资为5-8万，预计净残值为2 万，第一个经营期为五年，年累计折旧为6 000-10 000元。
2011.12.15
A方案
B方案
2011.12.15
三、筹资方案
• 1、筹资方式：
1）自有资本——筹资快，风险小 吸收个人投资不需要利息成本，对于资金的 使用也没有过多的限制。采用吸收直接投资的企 业，资本不分为等额股份，不需要发行股票。 2）银行借款——弥补资金不足 银行的借款资金成本低，可以采用ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ前支付， 税前的利润减少，所要交的所得税也就减少，并 且银行的借款利率也不是很高，较之民间借款要 低很多，且银行提供贷款的弹性较好。
2011.12.15
寻源培训中心简介
寻源教育一家面向中小学生的课外辅导机构，机构中 心位于龙岩市新罗区第二中学对面，目前共有专职教师3 人，主攻方向为语数英三科，三名教师分别来自于龙岩市 各中学，有资深的教学经验，精通教育教学技巧，另外， 寻源还有强大的储备教师队伍，两批师资力量齐力协作， 现已开发了数门教育核心课程，包括：高分作文练习课程， 字词句活学活用课程、经典著作导读班等，其中最为创新 的的是：行· 思班，此班主要致力于培养孩子们独立思考 的意识并帮助其养成自主学习的习惯。为实现这一目标， 寻源已与有关企业建立长期合作关系，按期聘请优秀企业 家传授学习实践及成功之道，同时，聘任高校心理学教师 为长期顾问，及时跟踪了解孩子们的心态，因势利导， 教· 育并行。
2011.12.15
3、筹资分析：
由于银行借款条件高，财务风险大的原因，要获 得银行借款，我们首先要有良好的信誉保证，当前银 行大幅度减少信用贷款的数额，绝大部分贷款都需要 抵押和担保，小公司的资产较少，很难有足够的抵押 品。加之银行借款的固定还本付息期限，无形之中， 也是给小公司的巨大压力，到期必须足额支付，若经 营状况不佳无力偿还借款，滞纳金和利息往往会使小 公司负担不起。 甲乙筹资方式的贷款利率均保持在17﹪以上，其 中乙方案的综合资本成本率较低，但通过对筹资可行 性的定性分析来看，乙方案长期借款较多，难以取得 银行的信赖和支持，且风险很大，这里我们考虑方案 甲。
B方案：总投资为400 000元，建设期投入150 000元， 具体花销与A方案同，建设期为1年，经营期为5年， 第二年扩大规模投入50 000元，预计投资增长至150 000元整个运营期间，年均营业成本保持在150 000 2011.12.15 元。
项目计算期=1+5=6年 固定资产原值=70 000元（此处不包括资本化利息） 第一年年折旧=（70 000–20 000）∕5 =10 000元 后四年折旧=10 000+（50 000-14 000）∕4=19 000元 年终回收额=50 000+20 000+23 000=93 000元 年摊销额=5 000∕5=1 000元 建设期净现金流量=–（70 000+5 000+2 500+50 000） =–150 000元
2011.12.15
项目目录
公司概况…………………………………….1-7 投资设计及分析…………………………….8-16 融资方案…………………………………..17-19 全面预算……………………………………....20-28 利润分配及财务成果分析………..............29-32 错误总结及实训心得………………….33
2011.12.15
辅导模式——一对一
1
1对1咨询
解决学生各科学习问题
2
1对1定制
实施学生为主题的个性化教育服务方案。
3
1对1教学
特聘有教学经验的一线资深教师为学生提供 1对1个性化课外辅导。 配备一名学习管理师，观察学生的辅导进度， 积极反馈学生的辅导情况。
4
1对1管理
2011.12.15
寻源发展三“步 ”曲
2011.12.15
透视教育市场：
有些培训机 构只重视临时 利益，教学质 量差，“一锤 子交易”现象 严峻。
有些培训机构奉行 “拿来主义”，课 程照搬照抄，没有 自主开发的中心课 程，本土案例少， 缺乏针对性和系统 性。
教育培训机构 现状
师资缺乏 富有本土特色尤其是 充分了解企业培训需 求的教师非常缺少， 这一点已成为制约高 层次培训发展的“瓶 颈”。 经行业专家粗略估计， 全国培训机构或许有 10000家，但用户心 目中值得信任的品牌 培训机构却寥寥无几。
2011.12.15
行业前景
根据国家教育部《全国教育事业发展统计公报》来看， 未来5到10年，中国教育培训市场潜在规模将达到5000亿元。 尤其是中小学的教育培训，超出3000多亿的市场，并且正以 每年30%速度急速增长，每年参加各类培训的青少年儿童超过 1亿人次。目前，我国现有2亿多的中小学生。而在大中城市， 90%以上小学生在课后接受各种各样的辅导，这是一个无比巨 大的需求群体市场。
2011.12.15
政策考虑： 1）大学毕业生新办从事公用事业、商业、 物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓 储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、 卫生事业的企业或经营单位，经税务部门批 准，免征企业所得税一年。 2）国有商业银行、股份制银行、城市商业 银行和有条件的城市信用社要为自主创业的 毕业生提供小额贷款，并简化程序。
2011.12.15
2、甲乙筹资方案及成本
筹资方式 筹资额 （万元） 10 30 占总筹资额 比例 （%） 25 75 资本成本率 （%） 16.91 17.45 综合资本成本 率 （%） 17.645
甲
银行借款 自有资本
乙
银行借款
自有资本
20
20
50
50
16.91
17.45
17.135
说明：在计算两种筹资方式的资本成本时，我们考虑银行贷 款利率为10.8%，应交所得税率为25%，补偿性余额占所贷 款的20%，且筹资费用率是0.2%，而自由资本的成本计算 与股本计算步骤相同，我们假定利润率为12%，此后每年递 增5%。
885000
140000 350000 525000 525000 525000 2065000
说明：寻源培训中心初期预计招收学生人数为50人，分为寒暑班和平时 班，分别针对不同的学生进行培训指导，第二年扩大规模，招生扩大一 倍。且随着市场行情的变化，人均收费有所增长，经营期的预计年均收 入为35万-52万。
寻源教育培训中心
组长：张燕 组员：李佳、郭婷、 蔡云燕、张二梅 郭小云、董强儿
2011.12.15
项目目录
公司概况及行业分析……………………….1-7 投资方案设计及分析………………………8-16 融资方案……………………………………17-19 全面预算……………………………………....20-28 利润分配及财务成果分析………..............29-32 错误总结及实训心得………………….33
2011.12.15
财务分析
投资回收期 净现值 获利指数 内部报酬率 1.89 40.1% A项目 2.71年 134 058.9元 2.45 45.98% B项目 2.04年 217 926.07元 1、投资回收期：与基准投资回收期（Pc） 进行比较,若P t ≤Pc ，则方案可以接受； 若P t >Pc，则方案是不可行的 。 2、净现值：净现值＞0方案可行；现值＜0 方案不可行。 3、获利指数：获利指数≥1，则表明该投资方案可行；若获 利指 数＜1，则应放弃投资 。 4、内部报酬率:与行业基准利率进行比较，其比率为35%。
2011.12.15
B方案经营期净现金流量表
年份 项目
营业收入 ﹣付现成本 ﹣折旧 ﹣摊销 税前净利润 所得税 税后利润 ＋折旧 ＋摊销 经营期净现金流量
1 100000 60000 10000 1000 29000 7250 21750 10000 1000 32750 2 300000 150000 19000 1000 130000 32500 97500 10000 1000 108500 3 500000 180000 19000 1000 300000 75000 255000 10000 1000 236000 4 500000 180000 19000 1000 300000 75000 225000 10000 1000 236000 5 500000 180000 19000 1000 300000 75000 225000 10000 1000 236000
预计投资方案：
A方案：总投资为300 000元，建设期投入150 000元， 其中固定资产的购置与装修占用70 000元；开办费 及职工培训费5 000元；注册商标25 000元；租赁教 室场地所付押金50 000元，一年后投入使用，第二 年扩大规模投入固定资产50 000元，第一个营运期 为5年，共计投400 000元， 年均投资80000元，第 二年扩大规模并加大宣传力度，投资同比增长50﹪。
2000
1500 150 150
2000
1500 150 150
2000
1500 150 150
1920
1440 600 600
预计收 平时班 入（元） 寒暑班
合计（元）
80000
60000
200000 300000 300000 300000
150000 225000 225000 225000
880000
1
a c
b
d
分析： 投资回收期 净现值 获利指数 内部报酬率
1
对方案 A、B进行 比较，确定投资 项目
2011.12.15
预计未来收入预测
单位：元
项目 年度
1
2
3
4
5
全部年 份
人均收 平时班 费（元） 寒暑班
预计人 平时班 数（人） 寒暑班
1600
1200 50 50
2000
1500 100 100
2011.12.15
四、全面预算
教师工资预算 预计利润表 现金预算
经营业务预算
管理费用预算
预计资产负债表
销售费用预算
2011.12.15
责任中心划分: 投资中心
利润中心
成本费用中心：
对于专职教师的成本保持固定性， 第二年扩大规模，第三年增加师资， 对于兼职教师，按需聘请，按时付 费，实现成本最优；每年保持相应 的管理费用的支出规模；加大广告 宣传力度，增加销售预算。
2011.12.15
优势何在：
寻源的优势在于 新，新并不是特立独 行，而是一种独创性， 寻源追求的不是一种 速效教育，孩子们一 时成绩的提高不是根 本，寻源的理念着眼 于未来，执教于育， 因为一种习惯或态度 是一生的事情。
寻源的第二个优势 在于服务的多元化，表 现在：寻源既提供一些 列的教育核心课程，又 提供各式教育咨询服务， 后者不收取任何费用， 且寻源的教学形式也是 多元化的，根据孩子和 家长的需要，寻源可以 对其进行一对一服务， 专科辅导，重难点专项 突破练习等。
2、期初的成本费用具体用于： 注册商标 购置电脑及安装投影仪 购置办公设备 购置学生桌椅 租用教室及办公场所 广告宣传 职工培训及开办费
（注：预计将成本控制在150 000元， 其他开支为经营日常花销，暂不计划在内 ）
2011.12.15
一、投资项目的财务预测与可行性分析：
营业收入及成本估算 现金流量表编制
2011.12.15
A方案的经营期净现金流量表
项目 期限 营业收入 ﹣付现成本 ﹣折旧 ﹣摊销 税前净利润 所得税 税后净利润 ＋非付现成本 经营期净现金 流量
1 80000 50000 10000 1000 19000 4500 14500 11000 25500 2 200000 100000 19000 1000 80000 4000 76000 20000 96000 3 300000 80000 19000 1000 200000 50000 150000 20000 170000 4 300000 80000 19000 1000 200000 50000 150000 20000 170000 5 300000 80000 19000 1000 200000 50000 150000 20000 170000
第一步
广撒网，多角度接触目标顾客，找准其所需，合理调整，渐渐 打造学生家长最需要的核心课程 。
第二步
推广核心课程，提高知名度
第三步
按照发展需要与其他教育机构整合。
2011.12.15
投资规划
1、前期预计投资30-50万，建设期为一年，主要用于教室等教
学设备的构建，建设期固定资产投资为5-8万，预计净残值为2 万，第一个经营期为五年，年累计折旧为6 000-10 000元。
2011.12.15
A方案
B方案
2011.12.15
三、筹资方案
• 1、筹资方式：
1）自有资本——筹资快，风险小 吸收个人投资不需要利息成本，对于资金的 使用也没有过多的限制。采用吸收直接投资的企 业，资本不分为等额股份，不需要发行股票。 2）银行借款——弥补资金不足 银行的借款资金成本低，可以采用ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ前支付， 税前的利润减少，所要交的所得税也就减少，并 且银行的借款利率也不是很高，较之民间借款要 低很多，且银行提供贷款的弹性较好。
2011.12.15
寻源培训中心简介
寻源教育一家面向中小学生的课外辅导机构，机构中 心位于龙岩市新罗区第二中学对面，目前共有专职教师3 人，主攻方向为语数英三科，三名教师分别来自于龙岩市 各中学，有资深的教学经验，精通教育教学技巧，另外， 寻源还有强大的储备教师队伍，两批师资力量齐力协作， 现已开发了数门教育核心课程，包括：高分作文练习课程， 字词句活学活用课程、经典著作导读班等，其中最为创新 的的是：行· 思班，此班主要致力于培养孩子们独立思考 的意识并帮助其养成自主学习的习惯。为实现这一目标， 寻源已与有关企业建立长期合作关系，按期聘请优秀企业 家传授学习实践及成功之道，同时，聘任高校心理学教师 为长期顾问，及时跟踪了解孩子们的心态，因势利导， 教· 育并行。
2011.12.15
3、筹资分析：
由于银行借款条件高，财务风险大的原因，要获 得银行借款，我们首先要有良好的信誉保证，当前银 行大幅度减少信用贷款的数额，绝大部分贷款都需要 抵押和担保，小公司的资产较少，很难有足够的抵押 品。加之银行借款的固定还本付息期限，无形之中， 也是给小公司的巨大压力，到期必须足额支付，若经 营状况不佳无力偿还借款，滞纳金和利息往往会使小 公司负担不起。 甲乙筹资方式的贷款利率均保持在17﹪以上，其 中乙方案的综合资本成本率较低，但通过对筹资可行 性的定性分析来看，乙方案长期借款较多，难以取得 银行的信赖和支持，且风险很大，这里我们考虑方案 甲。
B方案：总投资为400 000元，建设期投入150 000元， 具体花销与A方案同，建设期为1年，经营期为5年， 第二年扩大规模投入50 000元，预计投资增长至150 000元整个运营期间，年均营业成本保持在150 000 2011.12.15 元。
项目计算期=1+5=6年 固定资产原值=70 000元（此处不包括资本化利息） 第一年年折旧=（70 000–20 000）∕5 =10 000元 后四年折旧=10 000+（50 000-14 000）∕4=19 000元 年终回收额=50 000+20 000+23 000=93 000元 年摊销额=5 000∕5=1 000元 建设期净现金流量=–（70 000+5 000+2 500+50 000） =–150 000元
2011.12.15
项目目录
公司概况…………………………………….1-7 投资设计及分析…………………………….8-16 融资方案…………………………………..17-19 全面预算……………………………………....20-28 利润分配及财务成果分析………..............29-32 错误总结及实训心得………………….33
2011.12.15
辅导模式——一对一
1
1对1咨询
解决学生各科学习问题
2
1对1定制
实施学生为主题的个性化教育服务方案。
3
1对1教学
特聘有教学经验的一线资深教师为学生提供 1对1个性化课外辅导。 配备一名学习管理师，观察学生的辅导进度， 积极反馈学生的辅导情况。
4
1对1管理
2011.12.15
寻源发展三“步 ”曲
2011.12.15
透视教育市场：
有些培训机 构只重视临时 利益，教学质 量差，“一锤 子交易”现象 严峻。
有些培训机构奉行 “拿来主义”，课 程照搬照抄，没有 自主开发的中心课 程，本土案例少， 缺乏针对性和系统 性。
教育培训机构 现状
师资缺乏 富有本土特色尤其是 充分了解企业培训需 求的教师非常缺少， 这一点已成为制约高 层次培训发展的“瓶 颈”。 经行业专家粗略估计， 全国培训机构或许有 10000家，但用户心 目中值得信任的品牌 培训机构却寥寥无几。
2011.12.15
行业前景
根据国家教育部《全国教育事业发展统计公报》来看， 未来5到10年，中国教育培训市场潜在规模将达到5000亿元。 尤其是中小学的教育培训，超出3000多亿的市场，并且正以 每年30%速度急速增长，每年参加各类培训的青少年儿童超过 1亿人次。目前，我国现有2亿多的中小学生。而在大中城市， 90%以上小学生在课后接受各种各样的辅导，这是一个无比巨 大的需求群体市场。
2011.12.15
政策考虑： 1）大学毕业生新办从事公用事业、商业、 物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓 储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、 卫生事业的企业或经营单位，经税务部门批 准，免征企业所得税一年。 2）国有商业银行、股份制银行、城市商业 银行和有条件的城市信用社要为自主创业的 毕业生提供小额贷款，并简化程序。
2011.12.15
2、甲乙筹资方案及成本
筹资方式 筹资额 （万元） 10 30 占总筹资额 比例 （%） 25 75 资本成本率 （%） 16.91 17.45 综合资本成本 率 （%） 17.645
甲
银行借款 自有资本
乙
银行借款
自有资本
20
20
50
50
16.91
17.45
17.135
说明：在计算两种筹资方式的资本成本时，我们考虑银行贷 款利率为10.8%，应交所得税率为25%，补偿性余额占所贷 款的20%，且筹资费用率是0.2%，而自由资本的成本计算 与股本计算步骤相同，我们假定利润率为12%，此后每年递 增5%。
885000
140000 350000 525000 525000 525000 2065000
说明：寻源培训中心初期预计招收学生人数为50人，分为寒暑班和平时 班，分别针对不同的学生进行培训指导，第二年扩大规模，招生扩大一 倍。且随着市场行情的变化，人均收费有所增长，经营期的预计年均收 入为35万-52万。
寻源教育培训中心
组长：张燕 组员：李佳、郭婷、 蔡云燕、张二梅 郭小云、董强儿
2011.12.15
项目目录
公司概况及行业分析……………………….1-7 投资方案设计及分析………………………8-16 融资方案……………………………………17-19 全面预算……………………………………....20-28 利润分配及财务成果分析………..............29-32 错误总结及实训心得………………….33
2011.12.15
财务分析
投资回收期 净现值 获利指数 内部报酬率 1.89 40.1% A项目 2.71年 134 058.9元 2.45 45.98% B项目 2.04年 217 926.07元 1、投资回收期：与基准投资回收期（Pc） 进行比较,若P t ≤Pc ，则方案可以接受； 若P t >Pc，则方案是不可行的 。 2、净现值：净现值＞0方案可行；现值＜0 方案不可行。 3、获利指数：获利指数≥1，则表明该投资方案可行；若获 利指 数＜1，则应放弃投资 。 4、内部报酬率:与行业基准利率进行比较，其比率为35%。
2011.12.15
B方案经营期净现金流量表
年份 项目
营业收入 ﹣付现成本 ﹣折旧 ﹣摊销 税前净利润 所得税 税后利润 ＋折旧 ＋摊销 经营期净现金流量
1 100000 60000 10000 1000 29000 7250 21750 10000 1000 32750 2 300000 150000 19000 1000 130000 32500 97500 10000 1000 108500 3 500000 180000 19000 1000 300000 75000 255000 10000 1000 236000 4 500000 180000 19000 1000 300000 75000 225000 10000 1000 236000 5 500000 180000 19000 1000 300000 75000 225000 10000 1000 236000