2018年最新税目税率表.xls
2018年最新增值税一般纳税人税率表
销售或者进口 货物，加工修 理修配劳务
销售服务
其他转让
其他转让
其他转让 销售不动产 11% 种类 税目 销售或者进口货 销售或者进口货物 物 粮食、使用植物油 自来水、暖气、冷气、热气、 煤气、石油液化气、天然气、 沼气、居民用煤炭制品 图书、报纸、杂志 特殊税率的货物 饲料、化肥、农药、农机、农 膜 农产品 音像制品 电子出版物 二甲醚 国务院规定的其他货物 加工修理修配劳 加工修理修配劳务 务 陆路运输服务 水路运输服务 交通运输业 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 建筑服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 金融服务 保险服务 金融商品转让 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 有形动产租赁服务 现代服务 不动产租赁服务 鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务 其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 生活服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 销售无形资产 其他转让 转让土地使用权 2018年5月1日 前 17% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 17% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 6% 11% 11% 11% 11% 11% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 11% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 11% 2018年5月1日 后 16% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 16% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 10%
2018年最新增值税税率表
10%（货物）
10%（服务）
6%（现代服务）
6%
6%（生活服务）
0%（货物） 0%（跨境应税行为）
航天运输服务 0%（向境外单位提供的 完全在境外消费） 研发服务 合同能源管理服务 设计服务 广播影视节目（作品）的制作和发行服务 软件服务 电路设计及测试服务 信息系统服务 业务流程管理服务 离岸服务外包业务 转让技术 财政部和国家税务局规定的其他服务
税率 16%（货物） 16%（服物）
征收范围 销售或者进口货物 提供加工、修理修配劳务 提供有形动产租赁服务 1、粮食、食用植物油 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石 油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出 版物 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜 5、农产品（含粮食）、食用盐、二甲醚 6、国务院规定的其他货物 1、转让土地使用权 2、销售不动产 3、提供建筑服务 4、提供不动产租赁 5、提供交通运输服务 6、提供邮政服务 7、提供基础电信服务 1、研发和技术服务 2、信息技术服务 3、文化创意服务 4、物流辅助服务 5、鉴证咨询服务 6、广播影视服务 7、商务辅助服务 8、其他现代服务 金融服务 增值电信服务 销售无形资产（土地使用权除外） 1、文化体育服务 2、教育医疗服务 3、旅游娱乐服务 4、餐饮住宿服务 5、居民日常服务 6、其他生活服务 出口货物（国务院规定的其他情形
2018年最新税目税率表
免征增值 税
14
个人转让著作权
15
个人销售自建自用住房
16
2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共 租赁住房
17
台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直 航业务在大陆取得的运输收入
18
纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务
2016年12月31日前，金融机构农户小额贷 款
3年内免 征增值税
24
担保机构从事 中小企业信用 担保或者再担 保业务取得的 收入同时符合
利率的50%，平均年担保率=本期担保费收 连续合规经营2年以上，资金主要用于担保 业务，具备健全的内部管理制度和为中小 为中小企业提供的累计担保贷款额占其两 年累计担保业务总额的80%以上，单笔800
六个条件 对单个受保企业提供的担保余额不超过担
体育服务
一般纳 税人
销售服务
生活服务
教育服务
6%
教育医疗服务
医疗服务
销售服务 生活服务 旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮服务
6%
餐饮住宿服务
销售服务
住宿服务
生活服务
居民日常服务
其他生活服务
技术
专利技术 非专利技术
一般纳 税人
商标 著作权
商誉
其他权益性无
销售无形 形资产
6%
资产
海域使用权
探矿权
自然资源使用 权
31
家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收 入
32
福利彩票、体育彩票的发行收入
33
军队空余房产租赁收入
免征增值 税
34
为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改 成本价，标准价出售住房取得的收入
2018年最新税种税率大全
2018年最新税种税率大全2018年最新税种、税率大全增值税增值税采用比例税率形式，可以分为基本税率、低税率和零税率。
除此之外，一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。
01税率1.基本税率——17%销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。
2.低税率（1）11%销售或进口税法列举的货物：①生活必需品类——粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。
②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。
③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥（有机肥免税）、农机（不含农机零部件）、农药、农膜。
④提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。
（2）6%提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（有形动产租赁、不动产租赁服务除外）、销售无形资产（转让土地使用权除外）。
3.零税率即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：（1）国际运输服务（2）航天运输服务（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务①研发服务②合同能源管理服务③设计服务④广播影视节目的制作和发行服务⑤软件服务⑥电地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务（5%）缴纳增值税。
消费税消费税采用比例税率和定额税率两种形式。
一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟：56%加0.003元/支（2）乙类卷烟：36%加0.003元/支（3）批发：11%加0.005元/支2.雪茄烟：36%3.烟丝：30%二、酒1.白酒：20%加0.5元/500克（或者500毫升）2.黄酒：240元/吨3.啤酒（1）甲类啤酒：250元/吨（2）乙类啤酒：220元/吨4.其他酒：10%三、高档化妆品：15%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品：5%2.其他贵重首饰和珠宝玉石：10%五、鞭炮、焰火：15%六、成品油1.汽油：1.52元/升2.柴油：1.2元/升3.航空煤油：1.2元/升（暂缓征收）4.石脑油：1.52元/升5.溶剂油：1.52元/升6.润滑油：1.52元/升7.燃料油：1.2元/升七、摩托车1.气缸容量250毫升：3%2.气缸容量在250毫升（不含）以上的：10%八、小汽车1.乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的：1%（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的：3%（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的：5%（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的：9%（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的：12%（6）气红容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的：25%（7）气缸容量在4.0升以上的：40%2.中轻型商用客车：5%3.零售超豪华小汽车：10%九、高尔夫球及球具：10%十、高档手表：20%十一、游艇：10%十二、木制一次性筷子：5%十三、实木地板：5%十四、电池：4%十五、涂料：4%城市维护建设税、烟叶税01城市维护建设税的税率1.一般规定城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。
2018年最新个税税率及速算扣除表
30%
4410
6
超过55000元至80000元的部分
35%
7160
7
超过80000的部分
45%
15160
速算扣除数计算公式：本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税 率)+上一级(收入额-专项扣除-专项附加扣除-法律规定的其他扣除-5000）* ｛0.03，01，0.2，0.25，0.3，0.35，0.45｝-｛0，210，1410，2660，4410，7160， 15160｝，0），2）
100000 2000
级数全月应纳税所得额含税级距速算扣除数10210100000200020141025266030441035716045151602018年最新个税税率及速算扣除数税率不超过3000元的超过3000元至12000元的部分超过12000元至25000元的部分超过25000元至35000元的部分超过35000元至55000元的部分超过55000元至80000元的部分超过80000的部分速算扣除数计算公式
2018年最新个税税率及速算扣除数
级数
全月应纳税所得额（含税级距）
税率（%）
速算扣除数
1
不超过3000元的
3%
0
2
超过3000元至12000元的部分
10%
210
3
超过12000元至25000元的部分
20%
1410
4
超过25000元至35000元的部分
25%
2660
5
超过35000元至55000元的部分
2018最新企业所得税、增值税率表
1、企业所得税适用税率表序号税种税目税率企业所得1 企业所得税税率25%税企业所得符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按 52 20%税0% ）企业所得3 国家需要重点扶持的高新技术企业15%税企业所得4 技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）15%税企业所得5 线宽小于0.25 微米的集成电路生产企业15%税企业所得6 投资额超过80 亿元的集成电路生产企业15%税企业所得7 设在西部地区的鼓励类产业企业15%税企业所得广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产8 15%税业企业企业所得国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企9 10%税业企业所得非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者10 10%税虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税2、增值税适用税率表序号税种税目税率1 增值税陆路运输服务10%2 增值税水路运输服务10%3 增值税航空运输服务10%4 增值税管道运输服务10%5 增值税邮政普遍服务10%6 增值税邮政特殊服务10%7 增值税其他邮政服务10%8 增值税基础电信服务10%9 增值税增值电信服务6%10 增值税工程服务10%11 增值税安装服务10%12 增值税修缮服务10%13 增值税装饰服务10%14 增值税其他建筑服务10%15 增值税贷款服务6%16 增值税直接收费金融服务6%17 增值税保险服务6%18增值税金融商品转让6% 19增值税研发和技术服务6% 20增值税信息技术服务6% 21增值税文化创意服务6% 22增值税物流辅助服务6% 23增值税有形动产租赁服务16% 24增值税不动产租赁服务10% 25增值税鉴证咨询服务6% 26增值税广播影视服务6% 27增值税商务辅助服务6% 28增值税其他现代服务6% 29增值税文化体育服务6% 30增值税教育医疗服务6% 31增值税旅游娱乐服务6% 32增值税餐饮住宿服务6% 33增值税居民日常服务6% 34增值税其他生活服务6% 35增值税销售无形资产6% 36增值税转让土地使用权10% 37增值税销售不动产10% 38增值税在境内载运旅客或者货物出境0% 39增值税在境外载运旅客或者货物入境0%40增值税在境外载运旅客或者货物0% 41增值税航天运输服务0% 42增值税向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源43增值税0%管理服务44增值税向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视45增值税0%节目 (作品 )的制作和发行服务46增值税向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计47增值税0%及测试服务向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统48增值税0%服务向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程49增值税0%管理服务向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务50增值税0%外包业务51增值税向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0% 52增值税财政部和国家税务总局规定的其他服务0% 53增值税销售或者进口货物16% 54增值税粮食、食用植物油10% 55增值税自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化10%气、天然气、沼气、居民用煤炭制品56增值税图书、报纸、杂志10% 57增值税饲料、化肥、农药、农机、农膜10% 58增值税农产品10% 59增值税音像制品10% 60增值税电子出版物10% 61增值税二甲醚10% 62增值税国务院规定的其他货物10% 63增值税加工、修理修配劳务16% 64增值税出口货物0% 3、增值税适用征收率表序号税种税目征收率1 增值税陆路运输服务3%2 增值税水路运输服务3%3 增值税航空运输服务3%4 增值税管道运输服务3%5 增值税邮政普遍服务3%6 增值税邮政特殊服务3%7 增值税其他邮政服务3%8 增值税基础电信服务3%9 增值税增值电信服务3%10增值税工程服务3% 11增值税安装服务3% 12增值税修缮服务3% 13增值税装饰服务3% 14增值税其他建筑服务3% 15增值税贷款服务3% 16增值税直接收费金融服务3% 17增值税保险服务3% 18增值税金融商品转让3% 19增值税研发和技术服务3% 20增值税信息技术服务3% 21增值税文化创意服务3% 22增值税物流辅助服务3% 23增值税有形动产租赁服务3% 24增值税不动产租赁服务5% 25增值税鉴证咨询服务3% 26增值税广播影视服务3% 27增值税商务辅助服务3% 28增值税其他现代服务3% 29增值税文化体育服务3% 30增值税教育医疗服务3% 31增值税旅游娱乐服务3%32增值税餐饮住宿服务3% 33增值税居民日常服务3% 34增值税其他生活服务3% 35增值税销售无形资产3% 36增值税转让土地使用权5% 37增值税销售不动产5% 38增值税销售或者进口货物3% 39增值税粮食、食用植物油3%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、40增值税3%天然气、沼气、居民用煤炭制品41增值税图书、报纸、杂志3% 42增值税饲料、化肥、农药、农机、农膜3% 43增值税农产品3% 44增值税音像制品3% 45增值税电子出版物3% 46增值税二甲醚3% 47增值税国务院规定的其他货物3% 48增值税加工、修理修配劳务3%一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办49增值税3%法的50增值税小规模纳税人转让其取得的不动产5% 51增值税个人转让其购买的住房5%房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发52 增值税5%的房地产老项目，选择适用简易计税方法的房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开53 增值税5%发的房地产项目一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的54 增值税5%不动产，选择适用简易计税方法的单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租55 增值税5%住房减按1.5% 计算应纳税额）其他个人出租不动产（出租住房减按 1.5% 计算56增值税5%应纳税额）一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得的57 增值税5%不动产，选择适用简易计税方法计税的车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务58 增值税5%(包括过路费、过桥费、过闸费等 )4、增值税适用扣除率表序号税目增值税扣除率10% 的扣除率计算进1 购进农产品（除以下第二项外）项税额购进用于生产销售或委托加工16% 税率货物的农12% 的扣除率计算进2产品项税额5、消费税适用税率表序号税种生产环节税目:甲类卷烟（调拨价70 元（不含增值税）/税率56% 加 0.003元 /1 消费税条以上（含 70 元））支生产环节 :乙类卷烟（调拨价70 元（不含增值税） / 36% 加 0.003 元/ 2 消费税条以下）支商业批发环节:甲类卷烟（调拨价 70 元（不含增值 11% 加 0.005 元 / 3 消费税税） / 条以上（含 70 元））支4 消费税 雪茄 36%5 消费税烟丝30%20% 加 0.5 元 /50 6消费税白酒0 克 (毫升 )7 消费税 黄酒 240 元 /吨 8 消费税 甲类啤酒 250 元 / 吨 9 消费税 乙类啤酒 220 元 / 吨 10 消费税 其他酒 10% 11 消费税 高档化妆品15% 12 消费税 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5% 13 消费税 其他贵重首饰和珠宝玉石10% 14 消费税 鞭炮、焰火15% 15 消费税 汽油 1.52 元 / 升 16消费税柴油1.20 元 / 升17 消费税航空煤油 1.20 元 / 升18消费税石脑油 1.52 元 / 升19消费税溶剂油 1.52 元 / 升20消费税润滑油 1.52 元 / 升21消费税燃料油 1.20 元 / 升22消费税气缸容量250 毫升（含250 毫升）以下的摩托车3%23消费税气缸容量 250 毫升以上的摩托车10%24消费税气缸容量在1.0 升（含 1.0 升）以下的乘用车1%气缸容量在 1.0 升以上至 1.5 升（含1.5 升）的乘用25消费税3%车气缸容量在 1.5 升以上至 2.0 升（含2.0 升）的乘用26消费税5%车气缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升（含2.5 升）的乘用27消费税9%车气缸容量在 2.5 升以上至 3.0 升（含3.0 升）的乘用28消费税12%车气缸容量在 3.0 升以上至 4.0 升（含4.0 升）的乘用29消费税25%车30消费税气缸容量在4.0升以上的乘用车40%31消费税中轻型商用客车5% 32消费税高尔夫球及球具10% 33消费税高档手表20% 34消费税游艇10%35 消费税木制一次性筷子5% 36消费税实木地板5% 37消费税电池4% 38 消费税涂料4%商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70 元（不含增值11% 加0.005元/39消费税税） / 条以下）支。
2018最新企业所得税、增值税率表
封面作者：PanHongliang仅供个人学习1、企业所得税适用税率表税种税目税率1介业所得税企业所得税税率25%2伞业所得税符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%）20%3企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业15% 4介业所得税技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）15% 5介护所得税线宽小于0.25微M的隼成电路生产企业15% 6介业所得税投资额超过80亿元的隼成电路生产企业15% 7伞业所得税设在西部地区的鼓励类产业企业15%8企业所得税广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产\IPO\lk15%9介业所得税国家规划布局内的重点软件企业和隼成电路设计企业10%10介护所得税非居民企业在中国墳内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场10%所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所r得缴纳企业所得税2、增值税适用税率表序号税种税目税率1 増值税陆路运输服务10%2 増值税水路运输服务10%3 埴值税航空运输服务10%4 埴值税管道运输服务10%5 埴值税邮政晋遍服务10%6 埴值税邮政特殊服务10%7 埴值税基他邮政服务10%8 壇值税基础电信服务10%9 壇值税堵值电信服务6%10 壇值税工程服务10%11 壇值税安装服务10%12 壇值税修缮服务10%13 壇值税装饰服务10%14 壇值税其他建筑服务10%15 壇值税贷款服务6%16 壇值税直接收费金融服务6%17 壇值税保险服务6%18 壇值税金融商品转让6%19 増值税研发和技术服务6%20 増值税信息技术服务6%21 壇值税文化创意服务6%22 壇值税物流辅助服务6%23 壇值税有形动产租赁服务16%24 壇值税不动产租侵服务10%25 壇值税鉴证咨询服务6%26 壇值税广播影视服务6%27 壇值税商务辅助服务6%28 増值税其他现代服务6%29 増值税文化体育服务6%30 埴值税教育医疗服务6%31 埴值税旅游娱乐服务6%32 埴值税餐饮住宿服务6%33 埴值税居民曰常服务6%34 埴值税基他生活服务6%35 壇值税销售无形资产6%36 壇值税转让土地使用权10%37 増值税销售不动产10%38 増值税在境内载运旅客或者货物出境0%39 壇值税在境外载运旅客或者货物入墳0%40 壇值税在境外载运旅客或者货物0%41 増值税航天运输服务0%42 増值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的研发服务0%向墳外单位提供的完全在境外消费的合同能源0% 43 壇值税管理服务44 壇值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的设计服务0%向墳外单位提供的主全在墳外消费的广播影视45 壇值税0%节目（作品）的制作和发行服务46 増值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的软件服务0%向境外单位提供的主全在墳外消费的电路设计0% 47 埴值税及测试服务向墳外单位提供的主全在墳外消费的信息系统48 壇值税0%服务向墳外单位提供的主全在墳外消费的业务流程0% 49 壇值税管理服务向墳外单位提供的主全在墳外消费的离岸服务50 壇值税0%外包业务51 壇值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的转让技术0%52 増值税财政部和国家税务总局规走的其他服务0%53 増值税销售或者进口货物16%54 埴值税粮食、食用植物油10%目来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化55 増值税10%气、天然气、沼气、居民用煤炭制品56 壇值税圏书、报纸、杂志10%57 壇值税饲料、化肥、农药、农机、农膜10%58 壇值税农产品10%59 壇值税音像制品10%60 壇值税电子出版物10%61 壇值税二甲醸10%62 増值税国务院规走的冥他货物10%63 増值税加工、修理修配劳务16%64 埴值税出□货物0% 3、增值税适用征收率表底号税种税目征收率1 壇值税陆路运输服务3%2 壇值税水路运输服务3%3 壇值税航空运输服务3%4 壇值税管道运输服务3%5 壇值税邮政晋遍服务3%6 壇值税邮政特殊服务3%7 壇值税其他邮政服务3%8 壇值税基础电信服务3%9 壇值税堵值电信服务3%10 増值税工程服务3%11 増值税安装服务3%12 壇值税修缮服务3%13 壇值税装饰服务3%14 壇值税其他建筑服务3%15 壇值税贷款服务3%16 壇值税直接收费金融服务3%17 壇值税保险服务3%18 壇值税金融商品转让3%19 増值税研发和技术服务3%20 増值税信息技术服务3%21 埴值税文化创意服务3%22 埴值税物流辅助服务3%23 埴值税有形动产租赁服务3%24 埴值税不动产租侵服务5%25 埴值税鉴证咨询服务3%26 壇值税广播影视服务3%27 壇值税商务辅助服务3%28 増值税其他现代服务3%29 増值税文化体育服务3%30 壇值税教育医疗服务3%31 壇值税旅游娱乐服务3%32 増值税餐饮住宿服务3%33 増值税居民日常服务3%34 壇值税其他生活服务3%35 壇值税销售无形资产3%36 壇值税转让土地使用权5%37 壇值税销售不动产5%38 壇值税销售或者进口货物3%39 壇值税粮食、食用植物油3%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化3% 40 増值税气、天然气、沼气、居民用煤祓制品41 埴值税图书、报纸、杂志3%42 埴值税饲料、化肥、农药、农机、农膜3%43 埴值税农产品3%44 埴值税音像制品3%45 壇值税电子出版物3%46 壇值税二甲醸3%47 増值税国务院规走的冥他货物3%48 増值税加工、修理修配劳务3%一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计说办49 壇值税3%法的50 壇值税小规模纳税人转让其取得的不动产5%51壇值税 个人转让其购买的住房5%52増值税房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老工程，选择适用简易计税方法的5%53壇值税房地产开发企业中的小规模纳税人，销售目行开发的房地产工程5%54増值税一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的5%55埴值税单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%56壇值税其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%57壇值税一般纳税人转让其2016年4月30曰前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的 5%58壇值税车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）5%4、增值税适用扣除率表5、消费税适用税率表税种税目税率1 消费税生产环甲类卷烟（调拨价70兀（不含堵值税）/条以上（含70元））56%加0.003 元/支2 消费税生产环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）36%加0.003 元/支3 消费税商业批发环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含堵值税）/条以上（含70元））11%加0.005 元/支4 消费税雪茄36%5 消费税烟丝30%6 消费税白酒20%加0.5 元/500克（笔升）7 消费税黄酒240元/吨8 消费税甲类啤酒250元/吨9 消费税乙类啤酒220元/吨10 消费税冥他酒10%11 消费税高档化妆品15%12 消费税金银首怖、钳金首饰和钻石及钻石饰品5%13 消费税其他贵重首饰和珠圭玉石10%14 消费税鞭炮、焰火15%15 消费税汽油 1.52元/升16 消费税柴油 1.20元/升17 消费税航空煤油 1.20元/升18 消费税石脑油 1.52元/升19 消费税溶剂油 1.52元/升20 消费税润涓油 1.52元/升21 消费税燃料油 1.20元/升22 消费税气缸容量250耄升（含250耄升）以下的摩托车3%23 消费税气缸容量250耄升以上的摩托车10%24 消费税气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车1%气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘3%25 消费税用车气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘5%26 消费税用车气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘9%27 消费税用车气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘12% 28 消费税用车气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘29 消费税25%用车30 消费税气缸容量在4.0升以上的乘用车40%31 消费税中轻型商用客车5%32 消费税高尔夫球及球具10%33 消费税高档手表20%34 消费税游艇10%35 消费税木制一次性筷子5%36 消费税实木地板5%37 消费税电池4%38 消费税涂料4%39 消费税商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含堵值税）/条以下）11%加0.005 元/支版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。
2018年5月1日起各行业税率表
0% 0% 0% 0% 0% 0% 16% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 16% 0%
2、增值税适用征收表 序号 税目 1 陆路运输服务 2 水路运输服务 3 航空运输服务 4 管道运输服务 5 邮政普遍服务 6 邮政特殊服务 7 其他邮政服务 8 基础电信服务 9 增值电信服务 10 工程服务 11 安装服务 12 修缮服务 13 装饰服务 14 其他建筑服务 15 贷款服务 16 直接收费金融服务 17 保险服务 18 金融商品转让 19 研发和技术服务 20 信息技术服务 21 文化创意服务 22 物流辅助服务 23 有形动产租赁服务 24 不动产租赁服务 25 鉴证咨询服务 26 广播影视服务 27 商务辅助服务 28 其他现代服务 29 文化体育服务
2018年5月1日起各行业税率表
1、增值税适用税率表 序号 税目 1 陆路运输服务 2 水路运输服务 3 航空运输服务 4 管道运输服务 5 邮政普遍服务 6 邮政特殊服务 7 其他邮政服务 8 基础电信服务 9 增值电信服务 10 工程服务 11 安装服务 12 修缮服务 13 装饰服务 14 其他建筑服务 15 贷款服务 16 直接收费金融服务 17 保险服务 18 金融商品转让 19 研发和技术服务 20 信息技术服务 21 文化创意服务 22 物流辅助服务 23 有形动产租赁服务 24 不动产租赁服务 25 鉴证咨询服务 26 广播影视服务 27 商务辅助服务 28 其他现代服务 29 文化体育服务 30 教育医疗服务 31 旅游娱乐服务 32 餐饮住宿服务 33 居民日常服务 34 其他生活服务 35 销售无形资产 36 转让土地使用权 37 销售不动产 38 在境内载运旅客或者货物出境 39 在境外载运旅客或者货物入境 40 在境外载运旅客或者货物 41 航天运输服务 42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 43 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 45 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 增值税税率 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 16% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 10% 10% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
2018年个人所得税税率表(综合所得)
级数 1 2 3 4 5 6 7 全月应纳税所得额（含税级距） 不超过3000元的 超过3000元至12000元的部分 超过12000元至25000元的部分 超过25000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分 税率% 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45% 速算扣除数 0 210 1410 2660 4410 7160 15160
说明： 1、新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支 出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。 2、使用超额累进税率的计算方法如下： 应纳税所得额 = 工资收入金额 － 各项社会保险费（五险一金） － 起征点(5000元) 应纳税额 = 应纳税所得额 * 税率 － 速算扣除数 实发工资 = 应发工资－各项社会保险费（五险一金）－应纳税额
2018年最新税目税率表
6%
生活服务
6%
旅游服务 生活服务 旅游娱乐服务 娱乐服务 餐饮服务 餐饮住宿服务 住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 专利技术 技术 非专利技术 商标 著作权 商誉 其他权益性无 销售无形 形资产 资产 6% 海域使用权 探矿权 自然资源使用 权 采矿权 取水权 其他自然资源 使用权 土地使用权 销售不动 产 建筑物 11% 构筑物 11% 6%
12 13 14 15 16 17 免征增值 税 18
寺院、言观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收 入 行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第 十条规定条件的政府性基金或者行政事业性收费 个人转让著作权 个人销售自建自用住房 2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共 租赁住房 台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直 航业务在大陆取得的运输收入 纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务 2016年12月31日前，金融机构农户小额贷 款 国家助学贷款 国债、地方政府债
11%
基础电信服务 基础电信服务 电信服务 增值电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 建筑服务 修缮服务 装饰服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务
11%
建筑服务
11%
其他建筑服务 其他建筑服务 贷款 贷款服务 融资性售后回租 直接收费金融 直接收费金融服 服务 务 金融服务 保险服务 财产保险服务 金融商品转让 金融商品转让 其他金融商品转 让 研发服务 合同能源管理服 研发和技术服 务 务 工程勘察勘探服 务 专业技术服务 软件服务 电路设计及测试 服务 信息技术服务 信息系统服务 业务流程管理服 务 信息系统增值服 务 设计服务 知识产权服务 文化创意服务 广告服务 销售服务 会议展览服务 航空服务 港口码头服务 货运客运场站服 务 物流辅助服务 6% 航空地面、通 用航空 6% 6% 人身保险服务 6%
2018年最新个税税率表
2018年最新最全的常用个人所得税税率表2018年最新常用个人所得税税率表双手奉上，附带8种特殊计算方法及案例，专为会计人收藏备用！工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
个人所得税税率表(一)说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
个人所得税税率表(二)说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表(三)说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
劳务报酬所得个人所得税税率表(四)说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
财产转让所得适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
2018年最新个税税率表
2018年最新最全的常用个人所得税税率表2018年最新常用个人所得税税率表双手奉上,附带8种特殊计算方法及案例,专为会计人收藏备用！工资、薪金所得,适用七级超额累进税率,税率为百分之三<3%>至百分之四十五<45%>。
个人所得税税率表<一>说明：1、本表含税级距中应纳税所得额,是指每月收入金额- 各项社会保险金<五险一金> - 起征点3500元<外籍4800元>的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得不含税级距适用于由他人<单位>代付税款的工资、薪金所得。
年终奖所得,将年终奖金额除以12个月,以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数,年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同,只是他们的计算方式不同。
个人所得税税率表<二>说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
个人所得税税率表<三>说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用于由他人<单位>代付税款的承包经营、承租经营所得。
稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十,实际税率为百分之十四。
个人所得税税率表<四>说明：1、表中的含税级距、不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人<单位>代付税款的劳务报酬所得。
每次收入不超过4,000元的,减除费用800元；4,000元以上的,减除20%的费用,然后就其余额按比例税率20%征收。
适用减除财产原值和合理费用后的余额,按比例税率20%征收。
偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
2018年10月1日后日常工资税率表及全年一次性奖金税率表
2018年10月1日后日常工资税率表及全年一次性奖金税率表以下为2018年10月1日后的个人所得税税率表：
级数月应纳税所得额（元）税率（%）速算扣除数（元）
1 不超过3,000元的部分 3 0
2 超过3,000元至12,000元的部分10 210
3 超过12,000元至25,000元的部分20 1,410
4 超过25,000元至35,000元的部分2
5 2,660
5 超过35,000元至55,000元的部分30 4,410
6 超过55,000元至80,000元的部分35 7,260
7 超过80,000元的部分45 13,860
以下为2018年10月1日后的全年一次性奖金个人所得税税率表：
级数全年应纳税的所得额（元）税率
1 不超过36,000元的部分3%
2 超过36,000元至144,000元的部分10%
3 超过144,000元至300,000元的部分 20%
4 超过300,000元至420,000元的部分 25%
5 超过420,000元至660,000元的部分 30%
6 超过660,000元至960,000元的部分 35%
7 超过960,000元的部分45%
需要注意的是，全年一次性奖金的税率表是按照全年总收入进
行计算的，而不是按照奖金的金额计算。
这意味着，如果一次性奖金是你全年总收入的比较大的一部分，那么你的个税率也会相应较高。
2018最新增值税税目税率表
16
%
不动产租赁服务（建筑物Байду номын сангаас构筑物等不动产广吿位出租：
车辆停放、道路通行服务：以经营租赁方式出租土地〉
10
%
生活服务
文化体育服务
6
%
教育医疗服务
旅游娱乐报务
餐饮住宿服务
居民口常服务
其他生活服务
销售无形资产
转让技术、商标、茗作权、商誉、自然资源和其他权益
性无形资产使用权或所有权（不含土地使用权〉
lh
般纳
税人
原增值税项目
税
率
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）销俗劳务
16
%
销售或者进口：1、粮伶等农产品.食用植物油、食用盐：2、自來水.暖气.冷气.热水、煤气. 石油液化气.天然气.二甲艇.沼气、居民用煤炭制骷；3、图书.报纸.杂志.音像制品.电子出版物：
4、饲料.化肥.农药、农机、农膜：5、国务院规定的其他货物：（农产品指各种动、植物初级产品）
增值税税目税率（征收率）一览表
小规模纳税人以 汝允许选择按简 易计税方式计税 的一般納税人
简易计税
征收率
销俗货物.销售劳务：销佟应税服务.无形资产：高速公路通行费；非学历 教育：教育辅助服务：提供物业服务（含转俗自来水）的差额计税：资管产品管 理人的资管产骷运营业务：非企业性单位中的一般納税人提供的研发和技术服 务.信息技术服务、鉴证咨询服务：销俗技术、苦作权审无形资产；技术转让. 技术开发和与Z相关的技术咨询、技术服务。
納税人
出口货物.服务.无形资产
税率
纳税人出口货物（国务院刃有规定的除外〉
零税率
境内单位和个人跨境销俗国务院规定范用内的服务、无形资产。
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征增值税
从事个体经营的军队转业干部，自办理税
40
军队转业干部 务登记事项之日起，其提供的应税服务3年 就业
增值税即
1
一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退
征即退
2
经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的 试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务
国家助学贷款
国债、地方政府债
免征增值 税
19
利息收入
人民银行对金融机构的贷款
住房公积金管理中心用住房公积金在指定 的委托银行发放的个人住房贷款
外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过 程中，委托金融机构发放的外汇贷款
统借统还业务中，企业集团或企业集团中
的核心企业以及集团所属财务公司按不高
20
被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、 票据等财产清偿债
服务
节能服务公司与用能企业签订节能效益分
享型合同，其合同格式和内容，符合《中
28
2017年12月31日前，科普单位的门票收入，以及县级以上 党政部门和科协开展科普活动的门票收入
29
政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含 下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所
30
政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所 、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归
31
家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收 入
32
福利彩票、体育彩票的发行收入
33
军队空余房产租赁收入
免征增值 税
34
为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改 成本价，标准价出售住房取得的收入
35
将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
36
涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权
37
土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归 还给土地所有者
38
县级以上地方政府或自然资源行政主管部门出让、转让或 收回自然资源使用权（不含土地使用权）
为安置随军家属就业而新开办的企业，自
39
随军家属就业
领取税登记证之日起，其提供的应税服务3 从事个体经营的随军家属，自办理税务登
3年内免
记证事项之日起，其提供的应税服务3年内
免征增值 税
14
个人转让著作权
15
个人销售自建自用住房
16
2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共 租赁住房
17
台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直 航业务在大陆取得的运输收入
18
纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务
2016年12月31日前，金融机构农户小额贷 款
免征增值 税
21
保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入
22
金融商品转让 合格境外投资者委托境内公司在我国从事
收入
证券买卖业务
香港市场投资者（包括单位和个人）通过
沪港通买卖上海证券交易所上市A股
对香港市场投资者（包括单位和个人），
22
金融商品转让 通过基金互认买卖内地基金份额
收入
证券投资基金（封闭式、开放式证券投资
文化创意服务
6%
广告服务
会议展览服务
航空服务
航空地面、通 用航空
一般纳 税人
港口码头服务
物流辅助服务 货运客运场站服
6%
务
打捞救助服务
装卸搬运服务
物流辅助服务 仓储服务
6%
收派服务
收件、分拣、 派送
一般纳 税人 销售服务 现代服务
租赁服务
融资租赁
有形动产融资 租赁
17%
不动产融资租 赁
11%
经营租赁
采矿权 取水权
其他自然资源
使用权
土地使用权
11%
销售不动 产
建筑物 构筑物
11%
包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工 小规模 、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务 纳税人 销售自己使用过的固定资产按2%的征收率征收增值税
征收率3%
销售自己使用过的固定资产以外的物品
县级及县级以下的小型水力发电单位生产的电力。小型水力发
10
农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险及相 关技术培训业
11
纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术 馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育
12
寺院、言观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收 入
13
行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第 十条规定条件的政府性基金或者行政事业性收费
5、国务院规定的其他货物
6、农产品（指各种动、植物初级产品），音像制品，电子出版物，二甲 醚，食用盐
出口货物
0%
陆路运输服务
铁路运输服务其 他陆路运输服务
交通运输服务
水路运输服务
程租业务 租业务
期
航空运输服务
航空运输的湿租 业务
管道运输服务
无运输工具承运 业务
11%
邮政普遍服务 函件、包裹
一般纳 税人
纳税人
销售旧货
纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收率征收 增值税
征收率3% 征收率3%
税率
免征增值 税
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9
营业税改增值税试点过渡政策 项目
托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 养老机构提供的养老服务 残疾人福利机构提供的育养服务 婚姻介绍服务 殡葬服务 残疾人员本人为社会提供的服务 医疗机构提供的医疗服务 从事学历教育的学校提供的教育服务 学生勤工俭学提供的服务
就业
对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型
企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加
实际收到
金融企业发放贷款后，自结息日期90天内发生的应收未收
时缴税
利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应
2年以上 免征不足
2年5%
个人销售房产
个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%征收率全额 缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%征收率全额 缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销
基金）管理人运用基金买卖股票、债券
免征增值 税
个人从事金融商品转让也无能
金融机构与人民银行所发生的资金往来业 务
23
金融同业往来 银行联行往来业务 利息收入 金融机构间的资金往来业务
金融机构之间开展的转贴现业务
已取得监管部门颁发的融资性担保机构经
营许可证，依法登记注册为企（事）业法
平均年担保费率不超过银行同期贷款基准
税人 货物 织制造的生物品
征收率3%
销售自产 自来水 货物 商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
寄售商店代销寄售物品（包括个人的寄售物品在内）
一般纳 销售货物 典当业销售死当物品
税人
经国务院或国务院授权机关批准的免税店零售的免税品
征收率3%
销售自己 使用过的
物品
销售自己使用过的未抵扣过进项税的资产依照3%征收率减按2% 征收率征收增值税
销售服务
邮政服务
邮政特殊服务 邮政特殊服务
其他邮政服务
邮册等邮品销 售，邮政代理等
基础电信服务 基础电信服务
11%
电信服务
增值电信服务 增值电信服务
6%
工程服务
工程服务
安装服务
安装服务
建筑服务
修缮服务
修缮服务
11%
装饰服务
装饰服务
其他建筑服务 其他建筑服务
贷款服务
贷款融资性售后回租直接来自费金融 直接收费金融服服务
务
金融服务
人身保险服务
6%
保险服务
财产保险服务
金融商品转让
金融商品转让 其他金融商品转 让
研发服务
合同能源管理服
一般纳 税人
销售服务
研发和技术服
务
务
工程勘察勘探服
务
6%
专业技术服务
软件服务
电路设计及测试 服务
现代服务 信息技术服务 信息系统服务
6%
业务流程管理服 务
信息系统增值服 务
设计服务
知识产权服务
一般纳 销售自产 电单位，是指各类投资主体建设的装机容量在5万千瓦（含5万 税人 货物 千瓦）以下的小型水力发电单位
征收率3%
建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
一般纳 销售自产 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石 税人 货物 灰（不含粘土实心砖、瓦）
一般纳 销售自产 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组
体育服务
一般纳 税人
销售服务
生活服务
教育服务
6%
教育医疗服务
医疗服务
销售服务 生活服务 旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮服务
6%
餐饮住宿服务
销售服务
住宿服务
生活服务
居民日常服务
其他生活服务
技术
专利技术 非专利技术
一般纳 税人
商标 著作权
商誉
其他权益性无
销售无形 形资产
6%
资产
海域使用权
探矿权
自然资源使用 权
保机构实收资本总额的10%，且平均单笔担
担保责任余额不低于其净资产的3倍，且代 偿率不超过2%
25
国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务， 纳 从税 中人 央提 或供 者技 地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入