2018年最新增值税一般纳税人税率表
2018年最新增值税税率表
10%（货物）
10%（服务）
6%（现代服务）
6%
6%（生活服务）
0%（货物） 0%（跨境应税行为）
航天运输服务 0%（向境外单位提供的 完全在境外消费） 研发服务 合同能源管理服务 设计服务 广播影视节目（作品）的制作和发行服务 软件服务 电路设计及测试服务 信息系统服务 业务流程管理服务 离岸服务外包业务 转让技术 财政部和国家税务局规定的其他服务
税率 16%（货物） 16%（服物）
征收范围 销售或者进口货物 提供加工、修理修配劳务 提供有形动产租赁服务 1、粮食、食用植物油 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石 油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出 版物 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜 5、农产品（含粮食）、食用盐、二甲醚 6、国务院规定的其他货物 1、转让土地使用权 2、销售不动产 3、提供建筑服务 4、提供不动产租赁 5、提供交通运输服务 6、提供邮政服务 7、提供基础电信服务 1、研发和技术服务 2、信息技术服务 3、文化创意服务 4、物流辅助服务 5、鉴证咨询服务 6、广播影视服务 7、商务辅助服务 8、其他现代服务 金融服务 增值电信服务 销售无形资产（土地使用权除外） 1、文化体育服务 2、教育医疗服务 3、旅游娱乐服务 4、餐饮住宿服务 5、居民日常服务 6、其他生活服务 出口货物（国务院规定的其他情形
2018年最新增值税税率表（5月1日后）
2018年最新增值税税率表（5⽉1⽇后）⼩规模纳税⼈以及允许适⽤简易计税⽅式计税的⼀般纳税⼈简易计税征收率⼩规模纳税⼈销售货物或者加⼯、修理修配劳务，销售应税服务、⽆形资产；⼀般纳税⼈发⽣按规定适⽤或者可以选择适⽤简易计税⽅法计税的特定应税⾏为，但适⽤5%征收率的除外。
3%销售不动产；经营租赁不动产（⼟地使⽤权）；转让营改增前取得的⼟地使⽤权；房地产开发企业销售、出租⾃⾏开发的房地产⽼项⽬；⼀级⼆级公路、桥、闸（⽼项⽬）通⾏费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；⼀般纳税⼈提供⼈⼒资源外包服务。
中外合作油（⽓）⽥开采的原油、天然⽓。
5%个⼈出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
纳税⼈销售旧货；⼩规模纳税⼈（不合其它个⼈）以及符合规定情形的—般纳税⼈销售⾃⼰使⽤过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。
⼀般纳税⼈原增值税项⽬税率销售或者进⼝货物（另有列举的货物除外）；销售劳务。
16%销售或者进⼝：1．粮⾷等农产品、⾷⽤植物油、⾷⽤盐；2．⾃来⽔、暖⽓、冷⽓、热⽔、煤⽓、⽯油液化⽓、天然⽓、⼆甲醚、沼⽓、居民⽤煤炭制品；3．图书、报纸、杂志、⾳像制品、电⼦出版物；4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；5．国务院规定的其他货物。
10%购进农产品进项税额扣除率扣除率纳税⼈购进农产品，原适⽤11%扣除率的。
10%纳税⼈购进⽤于⽣产销售或委托加⼯16%税率货物的农产品。
12%全⾯推⾏营改增试点项⽬税率交通运输服务陆路运输服务、⽔路运输服务、航空运输服务（含航天运输服务）和管道运输服务、⽆运输⼯具承运业务10%邮政服务邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务10%电信服务基础电信服务10%增值电信服务6%建筑服务⼯程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务10%销售不动产转让建筑物、构筑物等不动产所有权10%⾦融服务贷款服务（含有形动产、不动产融资性售后回租；以货币资⾦投资收取的固定利润或者保底利润）、直接收费⾦融服务、保险服务和⾦融商品转让注：资管产品管理⼈从事资管产品运营业务，暂适⽤简易计税⽅法，按照3%的征收率缴纳增值税。
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表一、一般纳税人适用税率根据2018年5月1日起执行的最新增值税税率表，一般纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用16%的税率。
（2）金融、房地产尚未确定具体税率，在相关政策出台后按照规定执行。
2. 税收优惠项目税率：（1）农产品、特殊用途机动车、生态环境保护设备、光伏发电设备等，适用13%的税率。
（2）进口货物、软件与集成电路，适用11%的税率。
（3）部分农产品、合同承包业务中使用的固定资产，适用10%的税率。
二、小规模纳税人适用税率对于小规模纳税人，增值税税率的执行与一般纳税人有所不同。
小规模纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用3%的税率。
（2）特定行业的服务业务，适用5%的税率。
具体涵盖哪些特定行业，请参考相关政策文件。
2. 税收优惠项目税率：（1）特殊用途机动车，适用3%的税率。
（2）金融、房地产以及其他相关领域的税率，尚未确定，待后续政策出台后执行。
三、零税率和免税政策除了一般纳税人和小规模纳税人适用的税率外，还有部分货物和劳务可以享受零税率或免税政策。
1. 零税率：零税率是指对于出口货物以及与出口货物相关的劳务，适用0%的税率。
具体涵盖范围请参考相关出口退税政策。
2. 免税：（1）对个人及限额以下小微企业销售的税率为3%的货物和劳务，适用免税政策。
（2）对于农、林、牧、渔业以及科学研究和科技服务业销售的农业生产设备，适用免税政策。
四、纳税申报和缴款方式按照最新税率表的规定，纳税人需要按照新的税率进行纳税申报和缴款。
纳税申报和缴款的方式如下：1. 纳税申报：纳税人可以选择线上或线下进行纳税申报。
线上申报需要登录税务部门指定的网站平台，按照相应要求填写纳税申报信息并提交。
最新增值税纳税申报表(一般纳税人)
其中：即 即征即退货物及加工修理修配劳务6 征即退项 即征即退服务、不动产和无 7 目 形资产 8 6%征收率 5%征收率的货物及加工修理 9a 修配劳务 9b 5%征收率的服务、不动产和无形资产 10 4%征收率 全部征税 3%征收率的货物及加工修理 11 二、简易 项目 修配劳务 计税方法 12 3%征收率的服务、不动产和无形资产 计税 13a 预征率 % 预征率 % 预征率 % 13b 13c
其中：即 即征即退货物及加工修理修配劳务 14 征即退项 即征即退服务、不动产和无 15 目 形资产 16 三、免抵 货物及加工修理修配劳务 退税 服务、不动产和无形资产 17 四、免税 货物及加工修理修配劳务 服务、不动产和无形资产 18 19
2018年全行业全税种、全税率大汇总
2017年全行业全税种、全税率大汇总！1、增值税适用税率表增值税税率/征收率/扣除率表（2018年5月1日后）二、消费税消费税采用比例税率和定额税率两种形式。
一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟：56%加0.003元/支（2）乙类卷烟：36%加0.003元/支（3）批发：11%加0.005元/支2.雪茄烟：36%3.烟丝：30%二、酒1.白酒：20%加0.5元/500克（或者500毫升）2.黄酒：240元/吨3.啤酒（1）甲类啤酒：250元/吨（2）乙类啤酒：220元/吨4.其他酒：10%三、高档化妆品：15%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品：5%2.其他贵重首饰和珠宝玉石：10%五、鞭炮、焰火：15%六、成品油1.汽油：1.52元/升2.柴油：1.2元/升3.航空煤油：1.2元/升（暂缓征收）4.石脑油：1.52元/升5.溶剂油：1.52元/升6.润滑油：1.52元/升7.燃料油：1.2元/升七、摩托车1.气缸容量250毫升：3%2.气缸容量在250毫升（不含）以上的：10%八、小汽车1.乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的：1% （2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的：3%（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的：5%（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的：9%（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的：12%（6）气红容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的：25%（7）气缸容量在4.0升以上的：40%2.中轻型商用客车：5%3.零售超豪华小汽车：10%九、高尔夫球及球具：10%十、高档手表：20%十一、游艇：10%十二、木制一次性筷子：5%十三、实木地板：5%十四、电池：4%十五、涂料：4%三、城市维护建设税、烟叶税01城市维护建设税的税率1.一般规定城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。
【9A文】中国现行税种税率表2018
税率为20%
耕地占用税
占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人
人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元
人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元
人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元
人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元
车辆购置税
7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元
土地增值税
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
土地增值税实行四级超率累进税率：
1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；
3.增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；
3.适用6%税率。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。
4.适用0%税率。出口货物、境外销售无形资产等特殊业务。
城市维护建设税
为附加税，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人
税基为消费税、增值税、营业税缴纳税额；市区税率7%；县城、镇税率5%；其他1%
契税
转移土地、房屋权属的单位和个人
税率为1%—3%，首套90平米以下1%，90平米以上1.5%，二套90平米以下1%，90平米以上2%，三套及以上3%。
5.鞭炮、烟火：15%
6.成品油：0.8元/升—1.4元/升
7.汽车轮胎：3%
8.摩托车：气缸250毫升以下3%；气缸250毫升以上10%
9.乘用车：1%—40%；中轻型商用客车5%
10.高尔夫球及球具：10%
11.高档手表：20%
最新2018《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》和附列资料全
《增值税纳税申报表<一般纳税人适用>》[分类索引]➢业务类别申报纳税➢表单类型纳税人填报➢设置依据<表单来源>政策规定表单[政策依据]《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》<国家税务总局公告〔2013〕第32号>[表单]增值税纳税申报表<适用于增值税一般纳税人>根据《中华人民**国增值税暂行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定制定本表.纳税人不论有无销售额,均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表,并向当地税务机关申报.税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分以下由税务机关填写：收到日期：接收人：主管税务机关盖章：[表单说明]本纳税申报表及其附列资料填写说明<以下简称本表及填写说明>适用于增值税一般纳税人<以下简称纳税人>.一、名词解释<一>本表及填写说明所称"应税货物",是指增值税的应税货物.<二>本表及填写说明所称"应税劳务",是指增值税的应税加工、修理、修配劳务.<三>本表及填写说明所称"应税服务",是指营业税改征增值税的应税服务.<四>本表及填写说明所称"按适用税率计税"、"按适用税率计算"和"一般计税方法",均指按"应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额"公式计算增值税应纳税额的计税方法.<五>本表及填写说明所称"按简易办法计税"、"按简易征收办法计算"和"简易计税方法",均指按"应纳税额＝销售额×征收率"公式计算增值税应纳税额的计税方法.<六>本表及填写说明所称"应税服务扣除项目",是指纳税人提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目.<七>本表及填写说明所称"税控增值税专用发票",包括以下3种：1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控"增值税专用发票"；2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的"货物运输业增值税专用发票"；3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控"机动车销售统一发票".二、《增值税纳税申报表<一般纳税人适用>》填写说明<一>"税款所属时间"：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.<二>"填表日期"：指纳税人填写本表的具体日期.<三>"纳税人识别号"：填写纳税人的税务登记证号码.<四>"所属行业"：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写.<五>"纳税人名称"：填写纳税人单位名称全称.<六>"法定代表人**"：填写纳税人法定代表人的**.<七>"注册地址"：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址.<八>"生产经营地址"：填写纳税人实际生产经营地的详细地址.<九>"开户银行及账号"：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码.<十>"登记注册类型"：按纳税人税务登记证的栏目内容填写.<十一>"号码"：填写可联系到纳税人的常用号码.<十二>"即征即退货物、劳务和应税服务"列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务的征<退>税数据.<十三>"一般货物、劳务和应税服务"列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和应税服务的征<免>税数据.<十四>"本年累计"列：一般填写本年度内各月"本月数"之和.其中,第13、20、25、32、36、38栏及第18栏"实际抵扣税额""一般货物、劳务和应税服务"列的"本年累计"分别按本填写说明第<二十七>、<三十四>、<三十九>、<四十六>、<五十>、<五十二>、<三十二>条要求填写.<十五>第1栏"<一>按适用税率计税销售额"：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额,包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额.营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额.本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"＝《附列资料<一>》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏"即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"＝《附列资料<一>》第9列第6、7行之和.<十六>第2栏"其中：应税货物销售额"：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额.包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额.<十七>第3栏"应税劳务销售额"：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额.<十八>第4栏"纳税检查调整的销售额"：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查,并按一般计税方法在本期计算调整的销售额.但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务,经纳税检查发现偷税的,不填入"即征即退货物、劳务和应税服务"列,而应填入"一般货物、劳务和应税服务"列.营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额.本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"＝《附列资料<一>》第7列第1至5行之和.<十九>第5栏"按简易办法计税销售额"：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额.包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额.营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额；应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏.本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"≥《附列资料<一>》第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本栏"即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"≥《附列资料<一>》第9列第14、15行之和.<二十>第6栏"其中：纳税检查调整的销售额"：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查,并按简易计税方法在本期计算调整的销售额.但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务,经纳税检查发现偷税的,不填入"即征即退货物、劳务和应税服务"列,而应填入"一般货物、劳务和应税服务"列.营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额.<二十一>第7栏"免、抵、退办法出口销售额"：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额.营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的销售额.本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"＝《附列资料<一>》第9列第16、17行之和.<二十二>第8栏"免税销售额"：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额.营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的免税销售额.本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"＝《附列资料<一>》第9列第18、19行之和.<二十三>第9栏"其中：免税货物销售额"：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额.<二十四>第10栏"免税劳务销售额"：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额.<二十五>第11栏"销项税额"：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和应税服务的销项税额.营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之后的销项税额.本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"＝《附列资料<一>》<第10列第1、3行之和-10列第6行>+<第14列第2、4、5行之和-14列第7行>；本栏"即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"＝《附列资料<一>》第10列第6行+第14列第7行.<二十六>第12栏"进项税额"：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额.本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"+"即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"＝《附列资料<二>》第12栏"税额".<二十七>第13栏"上期留抵税额"1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人,按以下要求填写本栏的"本月数"和"本年累计".上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏"期末留抵税额""一般货物及劳务"列"本月数"大于零,且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人<下同>.其试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏"期末留抵税额""一般货物及劳务"列"本月数",以下称为货物和劳务挂账留抵税额.<1>本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"：试点实施之日的税款所属期填写"0"；以后各期按上期申报表第20栏"期末留抵税额""一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"填写.<2>本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本年累计"：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额.试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏"期末留抵税额""一般货物及劳务"列"本月数"填写；以后各期按上期申报表第20栏"期末留抵税额""一般货物、劳务和应税服务"列"本年累计"填写.<3>本栏"即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"：按上期申报表第20栏"期末留抵税额""即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"填写.2.其他纳税人,按以下要求填写本栏"本月数"和"本年累计".其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人<下同>.<1>本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"：按上期申报表第20栏"期末留抵税额""一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"填写.<2>本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本年累计"：填写"0".<3>本栏"即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"：按上期申报表第20栏"期末留抵税额""即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"填写.<二十八>第14栏"进项税额转出"：填写纳税人已经抵扣,但按税法规定本期应转出的进项税额.本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"+"即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"＝《附列资料<二>》第13栏"税额".<二十九>第15栏"免、抵、退应退税额"：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额.<三十>第16栏"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"：填写税务、财政、审计部门检查,按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额.本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"≤《附列资料<一>》第8列第1至5行之和+《附列资料<二>》第19栏.<三十一>第17栏"应抵扣税额合计"：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数.按表中所列公式计算填写.<三十二>第18栏"实际抵扣税额"1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人,按以下要求填写本栏的"本月数"和"本年累计".<1>本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"：按表中所列公式计算填写.<2>本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本年累计"：填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额.将"货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额"与"一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额"两个数据相比较,取二者中小的数据.其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额＝第13栏"上期留抵税额""一般货物、劳务和应税服务"列"本年累计"；一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额＝<第11栏"销项税额""一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""一般货物、劳务和应税服务"列"本月数">×一般货物及劳务销项税额比例；一般货物及劳务销项税额比例＝<《附列资料<一>》第10列第1、3行之和-第10列第6行>÷第11栏"销项税额""一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"×100％.<3>本栏"即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"：按表中所列公式计算填写.2.其他纳税人,按以下要求填写本栏的"本月数"和"本年累计"：<1>本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"：按表中所列公式计算填写.<2>本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本年累计"：填写"0".<3>本栏"即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"：按表中所列公式计算填写.<三十三>第19栏"应纳税额"：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额.按以下公式计算填写：1.本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"＝第11栏"销项税额""一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""一般货物、劳务和应税服务"列"本年累计".2.本栏"即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"＝第11栏"销项税额""即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数".<三十四>第20栏"期末留抵税额"1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人,按以下要求填写本栏的"本月数"和"本年累计"：<1>本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"：反映试点实施以后,一般货物、劳务和应税服务共同形成的留抵税额.按表中所列公式计算填写.<2>本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本年累计"：反映货物和劳务挂账留抵税额,在试点实施以后抵减一般货物和劳务应纳税额后的余额.按以下公式计算填写：本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本年累计"＝第13栏"上期留抵税额""一般货物、劳务和应税服务"列"本年累计"-第18栏"实际抵扣税额""一般货物、劳务和应税服务"列"本年累计".<3>本栏"即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"：按表中所列公式计算填写.2.其他纳税人,按以下要求填写本栏"本月数"和"本年累计"：<1>本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"：按表中所列公式计算填写.<2>本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本年累计"：填写"0".<3>本栏"即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"：按表中所列公式计算填写.<三十五>第21栏"简易计税办法计算的应纳税额"：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额,但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额.按以下公式计算填写：本栏"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"＝《附列资料<一>》<第10列第8至11行之和-第10列第14行>+<第14列第12行至13行之和-第14列第15行>本栏"即征即退货物、劳务和应税服务"列"本月数"＝《附列资料<一>》第10列第14行+第14列第15行.营业税改征增值税的纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,应将预征增值税额填入本栏.预征增值税额=应预征增值税的销售额×预征率.<三十六>第22栏"按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额"：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额.<三十七>第23栏"应纳税额减征额"：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额.包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费.当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易计税办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易计税办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写.本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.<三十八>第24栏"应纳税额合计"：反映纳税人本期应缴增值税的合计数.按表中所列公式计算填写.<三十九>第25栏"期初未缴税额<多缴为负数>"："本月数"按上一税款所属期申报表第32栏"期末未缴税额<多缴为负数>""本月数"填写."本年累计"按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏"期末未缴税额<多缴为负数>""本年累计"填写.<四十>第26栏"实收出口开具专用缴款书退税额"：本栏不填写.<四十一>第27栏"本期已缴税额"：反映纳税人本期实际缴纳的增值税额,但不包括本期入库的查补税款.按表中所列公式计算填写.<四十二>第28栏"①分次预缴税额"：填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额.营业税改征增值税的纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构,其可以从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款,按当期实际可抵减数填入本栏,不足抵减部分结转下期继续抵减.<四十三>第29栏"②出口开具专用缴款书预缴税额"：本栏不填写.<四十四>第30栏"③本期缴纳上期应纳税额"：填写纳税人本期缴纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额.<四十五>第31栏"④本期缴纳欠缴税额"：反映纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额,但不包括缴纳入库的查补增值税额.<四十六>第32栏"期末未缴税额<多缴为负数>"："本月数"反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额,但不包括纳税检查应缴未缴的税额.按表中所列公式计算填写."本年累计"与"本月数"相同.<四十七>第33栏"其中：欠缴税额<≥0>"：反映纳税人按照税法规定已形成欠税的增值税额.按表中所列公式计算填写.<四十八>第34栏"本期应补<退>税额"：反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额.按表中所列公式计算填写.<四十九>第35栏"即征即退实际退税额"：反映纳税人本期因符合增值税即征即退政策规定,而实际收到的税务机关退回的增值税额.<五十>第36栏"期初未缴查补税额"："本月数"按上一税款所属期申报表第38栏"期末未缴查补税额""本月数"填写."本年累计"按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏"期末未缴查补税额""本年累计"填写.<五十一>第37栏"本期入库查补税额"：反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额,包括按一般计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额和按简易计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额.<五十二>第38栏"期末未缴查补税额"："本月数"反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额.按表中所列公式计算填写,"本年累计"与"本月数"相同.。
2018年5月1日起各行业税率表
0% 0% 0% 0% 0% 0% 16% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 16% 0%
2、增值税适用征收表 序号 税目 1 陆路运输服务 2 水路运输服务 3 航空运输服务 4 管道运输服务 5 邮政普遍服务 6 邮政特殊服务 7 其他邮政服务 8 基础电信服务 9 增值电信服务 10 工程服务 11 安装服务 12 修缮服务 13 装饰服务 14 其他建筑服务 15 贷款服务 16 直接收费金融服务 17 保险服务 18 金融商品转让 19 研发和技术服务 20 信息技术服务 21 文化创意服务 22 物流辅助服务 23 有形动产租赁服务 24 不动产租赁服务 25 鉴证咨询服务 26 广播影视服务 27 商务辅助服务 28 其他现代服务 29 文化体育服务
2018年5月1日起各行业税率表
1、增值税适用税率表 序号 税目 1 陆路运输服务 2 水路运输服务 3 航空运输服务 4 管道运输服务 5 邮政普遍服务 6 邮政特殊服务 7 其他邮政服务 8 基础电信服务 9 增值电信服务 10 工程服务 11 安装服务 12 修缮服务 13 装饰服务 14 其他建筑服务 15 贷款服务 16 直接收费金融服务 17 保险服务 18 金融商品转让 19 研发和技术服务 20 信息技术服务 21 文化创意服务 22 物流辅助服务 23 有形动产租赁服务 24 不动产租赁服务 25 鉴证咨询服务 26 广播影视服务 27 商务辅助服务 28 其他现代服务 29 文化体育服务 30 教育医疗服务 31 旅游娱乐服务 32 餐饮住宿服务 33 居民日常服务 34 其他生活服务 35 销售无形资产 36 转让土地使用权 37 销售不动产 38 在境内载运旅客或者货物出境 39 在境外载运旅客或者货物入境 40 在境外载运旅客或者货物 41 航天运输服务 42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 43 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 45 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 增值税税率 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 16% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 10% 10% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表201806
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现 原税 税率 率
所有权、使用权的转让
6% 6% 经营权、特许、经销、分销、代理、会员、网络虚拟、肖像、转会、冠名 海域使用权 探矿权 采矿权 自然资源使用权 取水权 其他自然资源使用权 土地使用权 10% 11% 销售不 建筑物 转让有限产权、永久产权以及 宅房楼等可供住工作活动等 10% 11% 动产 与其一并转让的土地使用权 构筑物 路桥隧道水坝等 购进农产品（除以下第二项外） 10%的扣除率计算进项税额 购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品 12%的扣除率计算进项税额 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 陆路运输服务 3% 3% 同上 水路运输服务 3% 3% 交通运输业 同上 航空运输服务 3% 3% 同上 管道运输服务 3% 3% 同上 邮政普遍服务 3% 3% 邮政服务 同上 邮政特殊服务 3% 3% 同上 其他邮政服务 3% 3% 同上 基础电信服务 3% 3% 电信服务 同上 增值电信服务 3% 3% 同上 工程服务 3% 3% 同上 安装服务 3% 3% 建筑服务 同上 修缮服务 3% 3% 同上 装饰服务 3% 3% 同上 其他建筑服务 3% 3% 同上 贷款服务 3% 3% 同上 直接收费金融服务 3% 3% 金融服务 同上 保险服务 3% 3% 同上 金融商品转让 3% 3% 同上 研发和技术服务 研发和技术服务 3% 3% 同上 信息技术服务 信息技术服务 3% 3% 同上 文化创意服务 文化创意服务 3% 3% 同上 物流辅助服务 物流辅助服务 3% 3% 同上 有形动产租赁服务 有形动产租赁服务 3% 3% 同上 不动产租赁服务 不动产租赁服务 3% 3% 同上 鉴证咨询服务 鉴证咨询服务 3% 3% 同上 广播影视服务 广播影视服务 3% 3% 包括原 商务辅助服务 同上 商务辅助服务 3% 3% 增值税 同上 其他现代服务 其他现代服务 3% 3% 纳税人 同上 文化体育服务 文化体育服务 3% 3% 和营改 同上 教育医疗服务 教育医疗服务 3% 3% 增纳税 同上 旅游娱乐服务 3% 3% 人，从 旅游娱乐服务 同上 餐饮住宿服务 3% 3% 事货物 餐饮住宿服务 同上 居民日常服务 3% 3% 小规 销售， 居民日常服务 同上 模纳 提供增 其他生活服务 其他生活服务 3% 3% 税人 值税加 销售无形资产 同上 销售无形资产 3% 3% 工、修 转让土地使用权 同上 转让土地使用权 3% 3% 理修配 销售不动产 同上 销售不动产 3% 3% 劳务、 销售或者进口货物 同上 销售或者进口货物 3% 3% 以及营 同上 粮食、食用植物油 粮食、食用植物油 3% 3% 改增各 自来水、暖气、冷气、热气、煤气、 自来水、暖气、冷气、热气、煤气、 项应税 同上 3% 3% 石油液化气、天然气、沼气、居民用 石油液化气、天然气、沼气、居民用 服务 煤炭制品 煤炭制品 同上 图书、报纸、杂志 图书、报纸、杂志 3% 3% 饲料、化肥、农药、农机（整机)、 饲料、化肥、农药、农机（整机)、 同上 3% 3% 农膜 农膜 同上 农产品 农产品 3% 3% 同上 音像制品 音像制品 3% 3% 同上 电子出版物 电子出版物 3% 3% 同上 二甲醚 二甲醚 3% 3% 同上 国务院指定的其他货物 国务院指定的其他货物 3% 3% 同上 加工修理修配劳务 加工修理修配劳务 3% 3% 一般纳税人提供建筑服务先择适用简 一般纳税人提供建筑服务先择适用简 同上 3% 3% 易计税办法 易计税办法 同上 小规模纳税人转让其取得的不动产 小规模纳税人转让其取得的不动产 5% 5% 同上 个人转让其购买的房产 个人转让其购买的房产 5% 5% 房地产开发企业中的一般纳税人销售 房地产开发企业中的一般纳税人销售 自行开发的房地产老项目，选择适用 自行开发的房地产老项目，选择适用 简易计税方法 简易计税方法 房地产开发企业中的小规模纳税人， 销售自行开发的房地产项目 一般纳税人出租其2016年4月30日前 取得的不动产，选择适用简易计税方 法 单位和个体工商户出租不动产的（个 房地产开发企业中的小规模纳税人， 销售自行开发的房地产项目 一般纳税人出租其2016年4月30日前 取得的不动产，选择适用简易计税方 法 单位和个体工商户出租不动产的（个 同上 同上 同上 5% 5% 5% 5% 5% 5%
年收入纳税标准
年收入纳税标准
中国的纳税数额类别较多，主要包括：
一、企业所得税
1. 根据中国税务总局2018年发布的最新税率规定，企业所得税税率共分3档，分别为：
（1）小规模纳税者增值税一般纳税人税率为3%-16%；
（2）普通纳税者增值税一般纳税人税率为17%-25%；
（3）全部纳税者增值税一般纳税人税率为25%-45%。
2. 根据中国税务总局2018年发布的最新税率，企业所得税有效计税临界值分别为：
（1）小规模纳税者：将营业收入除以75%计算，若计算结果≤ 5万，则该纳税人全部实行全额扣税；若>5万，则需要逐项税后利润税收计算。
（2）普通纳税者：将营业收入除以70%计算，若计算结果≥ 20万，
则该纳税人逐项税后利润税收计算；若小于20万，则可以申报实际所得减税6万。
（3）全部纳税者：将营业收入除以65%计算，若计算结果≥35万，则该纳税人逐项税后利润税收计算；若小于35万，则可以申报实际所得减税8万。
二、个人所得税
1. 2018年1月1日起，按照新的个税征收制度实施，个人所得税税率分为3档：
（1）收入≤3500元/月的纳税人，适用的税率为3%；
（2）收入3500元-5000元/月的纳税人,适用的税率为10%；
（3）收入 5000元及以上/月的纳税人，适用的税率为20%。
2. 个人所得税有效减免在每年工资收入3000元（36000元/年）以下方向：
（1）少于或等于1500元/月的纳税人，可享受1800元/年的减免；
（2） 1500元-3000元/月的纳税人，可享受1200元/年的减免；
（3）大于3000元/月的纳税人，可以向税务部门申请额外的减免，但最高不超过2000元/年。
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销售或者进口 货物，加工修 理修配劳务
销售服务
其他转让
其他转让
其他转让 销售不动产 11% 种类 税目 销售或者进口货 销售或者进口货物 物 粮食、使用植物油 自来水、暖气、冷气、热气、 煤气、石油液化气、天然气、 沼气、居民用煤炭制品 图书、报纸、杂志 特殊税率的货物 饲料、化肥、农药、农机、农 膜 农产品 音像制品 电子出版物 二甲醚 国务院规定的其他货物 加工修理修配劳 加工修理修配劳务 务 陆路运输服务 水路运输服务 交通运输业 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 建筑服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 金融服务 保险服务 金融商品转让 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 有形动产租赁服务 现代服务 不动产租赁服务 鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务 其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 生活服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 销售无形资产 其他转让 转让土地使用权 2018年5月1日 前 17% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 17% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 6% 11% 11% 11% 11% 11% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 11% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 11% 2018年5月1日 后 16% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 16% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 10% 10% 10% 10% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 10%