IIA内部审计专业胜任能力9
企业内部审计人员专业胜任力的内涵本质及评价指标体系构建
型, 用来衡量专业胜任能力 [6] 。 如图 1 所示, 冰
山模型将素质能力区分为显性部分 ( 冰山以上)
和隐形部分 ( 冰山以下) 。 其中, 显性胜任能力
与工作要求直接挂钩, 是能够被准确测量的能力,
主要包括基本知识和基本技能; 隐形胜任能力与
内在素质和能力相关, 难以被直接测量, 主要包
图 3 飞机模型
制度优 化 研 究 [ J ] . 财 经 理 论 与 实 践, 2022, 43
(6) : 64-71.
[4] 盛春光, 赵晓晴, 钟凤英. 应用事件分析法对林业企
业发行绿色债券市场效应的评价 [ J] . 东北林业大学
学报, 2021, 49 (2) : 89-92, 100.
[5] 张庆君, 康宁. 发行绿色债券与企业绿色创新———来
因子 24
审计技术能力
因子 25
应变学习能力
因子 26
人际关系能力
因子 27
资源利用能力
因子, 这 8 个公因子的特征值分别为 8. 52、 7. 17、
6. 28、 5. 32、 4. 09、 3. 17、 2. 29、 1. 31, 累 计 方
差值为 90. 71%。
表 4 方差解释情况表
成分
色债券进行融资; 另一方面, 出于对投资者的保
护, 有关部门应完善绿色债券的信息披露机制 [5] 。
在这一方面, 由于国外对绿色债券研究较早, 可
以通过学习国外绿色债券市场的优秀经验, 同时
结合我国金融市场的实际情况, 加强对绿色债券
信息披露方面的管理, 在保护投资者的同时, 也
有利于绿色债券的持续发展。
系三大板块, 见表 2。
( 三) 内部审计人员专业胜任力框架结构
论内部审计有效性的实现
论内部审计有效性的实现摘要：内部审计是我国审计体系的重要组成部分，也是组织内部控制系统中不可或缺的组成部分。
内部审计及其成果是否得到切实运用，对于保证组织方针、政策和目标的实现意义重大。
文章在分析内部审计涵义的基础上，直面内部审计的现况,提出了一些有助于实现内部审计有效性的建议。
关键词：内部审计有效性实现中图分类号:f239 文献标识码:a文章编号:1004-4914（2012）07-170-02根据国际内部审计师协会（iia）的定义，“内部审计是一种独立的、客观的保证和咨询活动，目的是增加价值和改善组织的运营，它通过引入一套系统化的方法来评价和改善风险管理、控制和治理过程的有效性，从而帮助组织实现其目标（iia,2009）。
”我国《审计署关于内部审计工作的规定》将内部审计表述为：“内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
”根据上述权威定义，笔者认为内部审计实质上是一种经济控制机制，它的作用已经从单一的监督升华到控制层面，是内部控制系统中不可或缺的组成部分。
内部审计报告作为内部审计的最终成果，其中所提出的改进意见和措施如何落实是内部审计控制有效性的关键。
现实情况中，内部审计对内受本单位直接领导，对外受国家审计机关的指导，受重视程度不够；自身的强制性不如国家审计，独立性又不如社会审计，游离于“边缘”地带。
内部审计的决定或建议一般不受被审单位重视，内部审计人员往往陷入只发现问题而不能解决问题的怪圈，审纠结合无法实现。
笔者提出以下几点浅见，希望对推动审计成果的运用、发挥内部审计的有效性有所帮助。
一是提高内审部门地位，加强内审权威性。
内部审计的根本目标是维护组织利益、为组织改进管理、提高效益服务，内部审计部门开展审计业务是由所在组织授权、代表组织的利益，任何组织的建立和发展，其经济业务和内部管理都必须接受监督和控制，这决定了内审部门责无旁贷的作为重要支柱存在于组织中，它的地位相当重要，应在组织核心负责人的直接领导下开展工作并对其负责。
审计项目组的专业胜任能力
审计项目组的专业胜任能力1. 引言审计项目组的专业胜任能力是指项目组成员在进行审计工作时所需要具备的专业技能、知识和能力。
一个专业胜任的审计项目组能够为被审计单位提供高质量的审计服务，帮助其改进内部控制和管理体系，提升企业整体运营效益。
本文将从以下几个方面来探讨审计项目组的专业胜任能力。
2. 专业知识作为一名合格的审计人员，必须具备扎实的会计、财务、税法等相关专业知识。
他们需要了解被审计单位的行业特点和经营模式，熟悉国家相关法律法规，并且不断更新自己的知识储备。
只有具备全面深入的专业知识，才能够准确判断被审计单位是否存在违规行为，并提出合理有效的建议。
3. 技术应用随着信息技术的快速发展，现代审计已经离不开对技术工具和软件应用的运用。
一个专业胜任的审计项目组应该熟练掌握各类数据分析工具、审计软件和信息系统。
他们能够利用数据分析工具对大量数据进行清洗、整理和分析，发现潜在的风险和问题。
他们还能够运用审计软件对企业内部控制进行评估，提高审计效率。
4. 项目管理一个专业胜任的审计项目组需要具备良好的项目管理能力。
他们能够合理安排工作进度，制定详细的工作计划，并根据实际情况及时调整。
他们能够有效分配资源，协调各个成员之间的工作，确保项目按时高质量完成。
他们还需要具备沟通协调能力和解决问题的能力，应对各种突发情况。
5. 团队合作审计项目是一个团队合作的过程，一个专业胜任的审计项目组需要具备良好的团队合作精神。
团队成员之间应该相互支持、相互信任，并且能够有效地协同工作。
他们应该有良好的沟通和协调能力，善于倾听和接受他人意见，并且能够在紧张的工作环境下保持积极向上的态度。
6. 职业道德作为一名专业审计人员，职业道德是非常重要的。
一个专业胜任的审计项目组应该遵守职业道德准则，保持独立、公正和诚信的原则。
他们应该严格保守客户的商业秘密，在工作中保持客观公正的态度，不受任何利益干扰。
他们还应该不断提高自己的职业素养，遵循国家法律法规和行业规范。
内部审计人员职业胜任能力框架研究
内部审计人员职业胜任能力框架研究作者：毕秀玲刘昂来源：《财会通讯》2013年第16期一、引言与发达国家相比，我国尚未出台较详细、完善的内部审计人员职业胜任能力框架。
而设计框架的主要目的，在于为内部审计人员职业胜任能力提供合理、实用、切实可行的参考标准，利用其提升自身素质，提高审计质量。
要设计出便于所有内部审计人员查阅和学习的内部审计人员职业胜任能力框架，必须使框架中的职业胜任能力结构和人员层次结构与我国国情相符。
对于前者，国内外内部审计协会和专家学者进行过诸多研究，并形成了较一致的看法，且在某些发达国家已经开始广泛使用，发挥了提升内部审计人员职业胜任能力水平的重要作用；对于人员层次结构上的研究，诸如美国、澳大利亚、比利时等发达国家也已根据本国的实际情况进行了相应规定，并结合职业胜任能力结构发布了自己的内部审计人员职业胜任能力框架，相比之下，我国对于内部审计人员层次结构的研究相对匮乏，尚未形成较完整的结论。
受经济发展等因素的制约，我国除外资企业、合资企业外，专门设置内部审计部门的企业主要为国有大中型企业。
研究国有企业内部审计人员层次结构，对设计内部审计人员职业胜任能力框架人员层次结构具有一定代表性。
笔者在分析、借鉴国内外相关研究成果的基础上，以某国有大型企业为例，通过对其内部审计部门机构设置情况、人员层次和各层级人员的职责差异与任职资格要求进行分析，提出对内部审计人员职业胜任能力框架人员层次结构设计的见解。
二、文献综述（一）国外研究成果 1999年，IIA发布了《内部审计职业胜任能力框架》（Competency Framework for Internal Audit，简称CFIA），这是国际内部审计协会发布的全球首个覆盖全面且分层次、成体系的内部审计人员职业胜任能力框架。
根据所在层级和工作年限，又将内部审计人员划分为“首席审计师”、“经验丰富的审计师”和“新内部审计员工”三类，其中“首席审计师”又包括“首席审计执行官”和“审计主管”；“经验丰富的审计人员”包括“审计经理”和“高级审计管理者”；“新内部审计员工”包括“内部审计师”和“新内部审计人员（工作经验少于1年）”。
内部审计准则 专业胜任能力
内部审计准则专业胜任能力
内部审计准则（Internal Audit Standards）是指规范内部审计活
动的基本原则和规定。
它们由国际内部审计师协会（The Institute of Internal Auditors，简称IIA）制定并发布，被全球
范围内的内部审计机构广泛采用。
内部审计准则包括了三个方面的内容：职业型态、内部审计活动和内部审计资源。
其中，专业胜任能力是内部审计活动的重要组成部分之一。
专业胜任能力（Professional Proficiency）是指内部审计人员具
备的相关知识、技能和经验，使其能够胜任内部审计工作。
它涉及到以下几个方面：
1. 知识储备：内部审计人员应具备广泛的知识储备，包括会计、金融、法律、风险管理等领域的基本知识。
他们还应了解相关职业准则、内部控制标准和业务流程等。
2. 技能应用：内部审计人员需要具备灵活运用各种审计技术和方法的能力。
这包括风险评估、数据分析、流程分析等技能。
他们还应具备良好的沟通、分析和解决问题的能力。
3. 专业发展：内部审计人员应不断提升自己的专业素养，通过参加培训、学习先进的审计理论和实践，不断提高自己的专业能力。
内部审计准则要求内部审计人员在执行审计工作时，必须具备
这些专业胜任能力，以保证审计结果的准确性、可靠性和权威性。
只有专业胜任能力达到要求的内部审计人员，才能为组织提供高质量的内部审计服务。
全球内部审计胜任能力框架
全球内部审计胜任能力框架1.引言1.1 概述概述部分的内容可以按照以下方式进行撰写：概述部分可以对全球内部审计胜任能力框架的研究领域进行简要的介绍。
内部审计作为一种重要的组织监管机制，对于企业管理和风险管理具有极大的重要性。
在全球范围内，审计机构和公司越来越意识到内部审计的价值和作用，并开始关注内部审计胜任能力的研究和探索。
全球内部审计胜任能力框架是指在内部审计实践中，为了提高内部审计工作者的胜任能力，确保其具备必要的技能和知识，从而有效地履行职责和任务的框架。
这个框架涵盖了内部审计工作者应具备的技术、方法、知识以及与业务相关的专业知识等方面。
全球内部审计胜任能力框架的研究意义在于，它有助于提高内部审计工作者的专业水平和能力，促进内部审计的有效发展。
通过明确内部审计工作者的胜任能力要求，可以为内部审计工作者的培养、选拔和评价提供指导，进而提高整个内部审计体系的效能和效果。
本篇文章将对全球内部审计胜任能力框架进行深入的探讨和分析，旨在揭示其重要性和未来发展趋势。
通过对全球范围内的研究文献和实践案例的综合分析，我们将探讨全球内部审计胜任能力框架的定义、形成背景、关键要素以及对内部审计工作者和组织的实际意义。
同时，我们也将展望全球内部审计胜任能力框架未来的发展方向，以期对内部审计领域的研究和实践提供参考和借鉴。
通过深入研究和探索全球内部审计胜任能力框架，我们有望为内部审计工作者提供更好的培训和发展机会，提高其专业素养和能力，从而为企业的风险管理和监管提供更加准确、可靠的信息和建议，为企业的可持续发展做出贡献。
1.2 文章结构文章结构部分的内容可以包括以下方面的内容：本文共分为三个主要部分：引言、正文和结论。
引言部分包括了概述、文章结构和目的。
概述部分将介绍全球内部审计胜任能力框架的概念和背景，为读者提供对文章主题的整体了解。
文章结构部分将详细说明本文的组织结构和各个章节的内容。
目的部分将明确本文的写作目的和阐述的问题，让读者清楚地了解文章的意义和意图。
IIA内部审计定义浅探
国际 内部 审计师 协会（Ｉ ２ ０ 年 １ Ｉ ０ ９ 月修订 的《 Ａ） 国际 内部 审计 专业实务框架》 内部审计 定义为 ： 将 内部审计是一种 独立 、 客观的 部专 家 ，独立性和客观性对于内部审计部 门和内部审计人员都十
分重 要 。
三、 内部 审 计是 确 认 服 务 与 咨 询 服 务 的统 一 体
画 出组 织 治 理 。
二 、 立 性 与 客 观性 是 内 部 审计 的 职 业 需 求 独
的内部审计 ， 现行大多数内部审计部 门在选择 这种服务时 ， 都是 以
既定审计 资源下风 险的最小化为 目标 ， 通过风 险评估流程来实现 。
就审计委员会 和高级管理层而言 ，这类项 目提供了内部控制的确 认， 在许多组织 中， 还就 内部 控制的适 当性发表意见 ， 甚至进行等 级评定 ； 就被审计者 （ 管理层 ） 而言 ， 提供了如何纠正错误 、 提高效 率的一系列建议 。 快速反应 审计通常来 自高级管理层的特殊需求 ， 这类 服务 的主要项 目是舞弊调查 ， 也包括评价和审慎性 调查 。 评估服务 、协调服务和补救 服务属于这个统一体 中的咨询服
确认 和咨询活动 ， 旨在增加价值和改善组织 的运 营。 通过应用系统 化、 规范化 的方法 ， 价并 改善风险管理 、 制和治理过程 的效果 ， 评 控 帮助组织实 现其 目标 。０ ９ ２ ０ 年的内部审计定义 ， 指明 了国际内部审 计业务 发展 的最新态势 ， 也为我国内部 审计 的发展方 向提供借鉴。
因此 ， 有必 要对内部审计 的最新 定义做全面 、 详细 的理解 ， 于了 对 解 国际内部 审计发展 的最新动态 ， 抓住 内部 审计 的未来发展机遇 ，
公司内部审计人员考核评价指标
公司内部审计人员考核评价指标1.专业能力：审计人员应具备扎实的专业知识，能熟练运用审计方法和技术，独立完成各类审计任务。
评价指标包括专业知识的广度和深度、熟悉审计法律法规、掌握审计规范和操作流程等。
2.工作质量：审计人员应按照公司内部审计工作的要求和标准，严谨细致地进行审计工作，确保审计结论准确、真实。
评价指标包括审计报告的撰写质量、审计程序和方法的合理性、问题发现和风险提示的准确性等。
3.独立性：审计人员应保持独立的思考和判断，不受任何利益干扰，客观公正地开展审计工作。
评价指标包括是否有任何利益冲突、是否主动报告潜在利益冲突、是否根据审计证据和分析结论形成独立意见等。
4.团队合作：审计人员在完成任务时需要与其他团队成员充分沟通、协作，共同完成审计工作。
评价指标包括团队合作意识和能力、与其他团队成员之间的协作情况、信息共享和资源调配等。
5.提升自我：审计人员应积极参加培训和学习，不断提升自己的专业知识和技能，并能将学习成果应用于实践中。
评价指标包括参加培训和学习的积极性、学习成果的应用情况、主动更新和分享行业动态等。
6.保密和诚信：审计人员应保守审计中获取的各类信息，并且遵守职业道德，保持诚信。
评价指标包括是否能够遵守保密规定、是否保护客户信息的安全、是否言行一致等。
7.业务理解与解决问题的能力：审计人员应具备良好的业务理解和问题解决能力，能够准确把握审计对象的风险点和重点，提出合理建议。
评价指标包括对业务流程的理解和掌握情况、对公司内控规定的熟悉程度、针对性建议的提供情况等。
综上所述，公司内部审计人员的考核评价指标主要有专业能力、工作质量、独立性、团队合作、提升自我、保密和诚信以及业务理解与解决问题的能力。
企业可以根据实际情况和业务需求，制定相应的考核指标和评价体系，以促进审计人员的综合能力提升，确保审计工作的准确性和有效性。
审计师如何提升专业胜任能力
审计师如何提升专业胜任能力在当今复杂多变的商业环境中，审计师扮演着至关重要的角色。
他们的职责是对企业的财务状况、运营情况进行审查和评估，以提供客观、准确和可靠的审计报告。
然而，要胜任这一角色并非易事，审计师需要不断提升自己的专业胜任能力，以应对日益严峻的挑战和不断变化的审计要求。
一、扎实的专业知识是基础审计工作涉及到众多领域的专业知识，包括财务会计、财务管理、审计学、税法、经济法等。
审计师首先要在这些领域打下坚实的基础，深入理解相关的理论和原则，并能够熟练运用。
1、持续学习会计准则和法规会计准则和法规不断更新和变化，审计师需要保持敏锐的洞察力，及时了解最新的规定。
通过参加专业培训、研讨会，阅读权威的财务报告和法规解读，确保自己在审计过程中能够遵循最新的标准。
2、精通财务报表分析能够准确解读财务报表中的各项数据，分析其背后的经济含义，发现潜在的风险和问题。
这需要掌握各种财务分析方法和工具，如比率分析、趋势分析、结构分析等。
二、丰富的实践经验是关键理论知识固然重要，但实践经验对于提升审计师的专业胜任能力更是不可或缺。
1、多参与不同类型的审计项目从简单的财务审计到复杂的内部审计、绩效审计等，通过接触不同行业、不同规模企业的审计工作，积累丰富的实战经验。
在实践中，学会应对各种复杂的审计情况，提高解决问题的能力。
2、向资深审计师学习在团队中，积极向经验丰富的前辈请教，学习他们的审计思路、方法和技巧。
观察他们如何与客户沟通、如何发现问题的关键所在，从中汲取宝贵的经验。
三、培养良好的职业素养1、保持独立性和客观性审计师在工作中必须保持独立的立场，不受任何利益关系的影响。
客观公正地对待审计对象，提供真实、可靠的审计意见。
2、严守职业道德严格遵守审计职业道德准则，保守客户的商业秘密，不泄露审计过程中获取的敏感信息。
诚实守信，不弄虚作假，维护审计行业的声誉。
四、提升沟通与协作能力审计工作往往需要与多个部门和人员进行沟通协作，良好的沟通能力能够大大提高工作效率和效果。
审计人员职业道德和专业胜任能力
审计人员职业道德和专业胜任能力导语：审计人员作为负责审计工作的专业人士，其职业道德和专业胜任能力是其工作的基石。
本文将从审计人员的职业道德和专业胜任能力两个方面进行探讨。
一、审计人员的职业道德1. 保持独立公正：审计人员在履行职责时应始终保持独立公正的原则，不受任何利益干扰，客观公正地进行审计工作。
2. 保守秘密：审计工作涉及到企业的财务和经营状况，审计人员应严格遵守保密义务，不得泄露任何审计信息。
3. 诚实守信：审计人员应本着诚实守信的原则，不得为了个人或他人的利益而故意歪曲事实，提供虚假审计报告。
4. 遵守法律法规：审计人员应严格遵守国家法律法规，不得从事违法违规的行为，如收受贿赂、徇私舞弊等。
5. 公平公正：审计人员应对待被审计单位的各方利益相关者公平公正，不偏袒任何一方，确保审计结果的客观真实性。
二、审计人员的专业胜任能力1. 专业知识和技能：审计人员应具备扎实的财务、会计和审计等专业知识，熟悉相关法律法规和审计准则，具备分析和判断能力，能够准确把握审计重点和难点。
2. 沟通与协调能力：审计人员需要与被审计单位的管理层和其他相关人员进行有效的沟通与协调，了解企业的财务和经营情况，收集必要的审计证据。
3. 风险识别和控制能力：审计人员应具备较强的风险识别和控制能力，能够发现潜在的风险问题，并提出相应的建议和措施，帮助企业改进管理。
4. 判断和决策能力：审计人员需要在审计过程中做出独立的判断和决策，对审计证据进行合理的评价和分析，形成准确的审计意见。
5. 团队合作精神：审计人员通常以团队的形式进行工作，需要具备良好的团队合作精神，能够与他人协作，共同完成审计任务。
结语：审计人员的职业道德和专业胜任能力是其工作的基础和保障。
只有具备良好的职业道德，才能保证审计工作的公正和客观；只有具备扎实的专业胜任能力，才能提供高质量的审计服务。
因此，审计人员应不断提升自身的职业素养和专业水平，为企业和社会做出更大的贡献。
企业内审人员职业胜任力评价标准设定-审计论文-会计论文
企业内审人员职业胜任力评价标准设定-审计论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——一、文献研究从广泛意义上讲，内部审计职业胜任能力很早就开始了，在一些国家，如英国、印度、比利时、澳大利亚等内部审计师协会均提出了内部审计人员职业胜任能力框架。
国际内部审计师协会（IIA）成立于1941年12月9日，虽然在成立之初没有提出胜任能力一词，但是一直关注胜任能力的研究。
其中，1974年设立的注册内部审计师（CIA）考试制度中包含了对内部审计人员胜任能力的要求；1999年发布的《内部审计人员职业胜任能力框架》（CFIA）指出内部审计人员应当具备两方面的主要素质，即知识技能和行为技能；2001年发布的《内部审计实物标准框架》（SPPIA）中从基本要求和行为规范方面规范了审计职业道德。
2006年，英国特许公共财务会计师公会（CIPFA）发布《优秀内部审计师技能和胜任能力的一个良好的实践指南》，其中一方面的胜任能力矩阵认为关键技能包括行为、技术和管理。
2008年，印度特许会计师学会发布《内部审计标准框架》，其中指出内部审计人员胜任能力框架是指包括客观、技术能力、人际交往能力、职业谨慎等关键技巧在内的内审人员应具备的一些关键性特性。
比利时内部审计协会于2010年发布《内部审计人员胜任能力框架和任务》，指出内审人员胜任能力包括三方面：内部审计工具、技术、方法。
澳大利亚内部审计师协会于同年发布《内部审计人员胜任能力框架》，指出内部审计人员胜任能力框架应包括标准、技术技能、人际沟通能力、知识领域。
相对于国外，国内对于内部审计人员胜任能力的研究较少，起步也较晚。
2003年，中国内部审计协会发布《中国内部审计基本准则》，其中第六条规定内部审计人员应当具备必要的学识和业务能力，遵循职业道德规范，保持性和客观性，并具有较强的人际交往技能。
国内对于内部审计人员胜任能力研究的学者主要有：颜晖（2004）系统地提出内部审计人员职业胜任能力在内部审计发展各阶段的不同要求；陈家俊、贺颖奇（2009）结合国外研究成果，结合了功能法与能力法，提出了由职业道德、执业技能体系、职业知识体系构成的中国内部审计人员职业胜任能力框架；屈耀辉（2011）在对上海市、深圳市44家公司的调查数据的基础上，对内部审计人员胜任能力进行评估；张庆龙、张娟（2010）结合内部审计面临的新变化，构建了内部审计人员专业胜任能力模型，其中包括动机、职业道德、职业技能和知识，根据其重要性成金字塔形分布，其作用在于为内部审计人员的招聘、培训、评价提供重要依据；张庆龙（2013）通过发放千份问卷，分析了目前我国企业内部审计职业胜任能力的现实差距，设计了包括职业知识要素、职业技能要素和职业特质要素在内的企业内部审计职业通用胜任能力框架，其中职业基础知识、职业应用知识和职业环境知识构成职业知识要素；职业技能要素中结合问卷调查结果和知识共同体，前五位能力包括理解经营业务、风险分析、访谈和沟通技能；职业特质要素包括性、客观与诚信、具备好奇心与敏感性等。
iia原则
iia原则
IIA原则就是“内部审计国际职业操守准则”（International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing），它是由全球内部审计师协会（IIA）制定的内部审计职业道德准则，旨在规范内部审计的职业行为和实践活动。
IIA原则的核心是对内部审计师进行职业操守的规范，以确保其在工作中保持中立、独立和客观的态度，以及正确地执行自己的职责和义务。
IIA原则主要包括以下三个方面：
第一，执行审计职责的合理性和独立性。
内部审计师应遵循相应的程序和工作标准，以确保审计过程的合理性和独立性。
这意味着内部审计师应该保持客观和价格路线，避免任何可能导致偏见和不公正的因素。
第二，认识和管理风险和控制。
内部审计师应该了解业务进程和程序，以及相关的风险和内部控制。
对于这些方面的掌握可以帮助内部审计师识别现有的和潜在的风险，以及用于支持他们在审计过程中的能力和知识。
第三，为内部利益相关者提供价值。
内部审计师的主要目标之一是为内部利益相关者提供价值。
在这一过程中，内部审计师需要与内部利益相关者沟通和合作，以便快速适应变化的情况和预测或解决可能存在的问题。
总之，IIA原则是规范内部审计职业道德和行为准则的重要指导方针，旨在提高内部审计的质量和效率，从而为组织和利益相关者创造更多的价值。
所有拥有内部审计专业背景的人员都应该遵循这些原则，以便更好地发挥其职业优势和帮助组织实现其业务目标。
国际内部审计师-《内部审计基础》巩固练习(2022年4月)
国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2022年4月1日-2022年4月30日）单项选择题1、IPPF通过以下哪种类型的标准扩展了《属性标准》和《工作标准》中适用于确认服务和正确答案：C答案解析a.不正确。
见题解c。
b.不正确。
见题解c。
c.正确。
实施标准是对《属性标准》和《工作标准》的扩充，提供了适用于确认服务（A）或咨询服务（C）的相关要求。
d.不正确。
见题解c。
考察知识点内部审计的确认服务和咨询服务正确答案：A答案解析治理平衡了经济和社会目标，是作用之一。
它上从董事会开始，并且由董事会负责实施。
普通股股东不负责在组织内实施决策。
如果管理团队的成员也是普通股股东，那么他们必须根据其管理职能做出决策，并且必须将其所有者权益与管理职责分开。
组织变革通过变革推动者进行，包括员工和组织的高层管理人员。
外部顾问通常充当变革推动者，因为他们可以提供客观、独立的组织观点。
考察知识点治理正确答案：B答案解析a.不正确。
《执行指南》“1000—宗旨、权力和职责”关于“执行时的考虑因素”建议：CAE 和董事会可以商定审查和重新确认内部审计章程的频率，以确定章程的内容是否仍能推动内部审计部门实现其目标，或者是否需要任何更改。
如果在此期间出现新的问题，可以根据需要援引章程相关条款或进行更新。
可见，经董事会批准的内部审计章程也需要定期审査和更新。
b.正确，根据《标准》1000.A1—向组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中明确规定。
如果向组织外部的有关方面提供确认服务，则此类确认服务的性质也必须在内部审计章程中确定。
1000.C1—咨询服务的性质必须在内部审计章程中确定。
可见，还应包括咨询服务。
c.不正确。
《标准》“1000—宗旨、权力和职责”的释义中明确：内部审计章程确立了内部审计部门在组织内部的地位，包括CAE与董事会之间职能性报告关系的性质。
d.不正确。
IPPF未要求内部审计章程必须包括CAE的行政性报告关系的性质。
IIA内部审计专业胜任能力
IIA内部审计专业胜任能力国际内部审计师协会关于公共部门内部审计能力模型的研究与启示张庆龙1【摘要】本文从背景、原则、主要内容三个方面介绍了IIA2009年发布的公共部门内部审计能力模型研究报告。
得出公共部门内审人员胜任能力建设是一个不断制度化的过程；控制环境建设的完善程度将影响内审人员能力的提升；应通过相关法律、法规建设，政府审计建议，以及中国内部审计协会来推动我国公共部门内部审计制度的建立、完善等几个方面的启示。
【关键词】公共部门内部审计能力模型启示一、背景公共部门2是被国家授予公共权力，负责提供公共产品或管理各项社会公共事务，以社会公共利益为组织目标，并向全体社会成员提供法定服务的组织和机构。
公共部门的特点是：首先，它是非营利性的机构，是为了维护公共利益而建立起来的部门；其次，它依托于公共权力，任何工作的开展与权力实施的根基都是社会公众赋予的权力，它需要接受公众的监督，对社会公众及其他利益相关者负责；再次，它具有依法规定的强制力，所有管理手段与行为应符合法律法规的要求。
强化公共部门对于公共资源的受托责任是政府治理的关键，也是健全民主制度的重要手段。
西方发达国家的经验表明，有效的内部控制与内部审计是政府治理的重要基石。
它有利于施行问责，完善政府管理，增强公共部门履行公共受托责任的能力，保证公共受托责任的履行。
这其中，内部审计的有效性则依赖于内部审计专业胜任能力的提升，这一能力将直接影响到内部审计人员履行职责和承接任务的能力与水平。
尤其是针对日益庞大和复杂的公共部门，要求内部审计人员拥有更强的专业能力和职业化水平，以更有效地使用稀缺的审计资源，减少和管理风险。
对于内部审计人员专业胜任能力的研究，国际内部审计师协会（简称IIA）曾在1999年发布实施了主要适用于企业的《内部审计专业胜任能力框架》（Competency Framework for Internal Audit，简称CFIA），其中讨论了使内部审计人员能够称职完成任务所应具备的属性，包括两种类型：即认知技能和行为技能。
审计项目组的专业胜任能力
审计项目组的专业胜任能力一、背景介绍在现代商业环境中，审计项目组的专业胜任能力对于保证企业的财务透明度和合规性非常重要。
审计项目组通常由一组专业的审计师组成，他们通过深入了解企业运营情况、收集和分析相关数据，评估企业的财务状况和风险，并提出改进建议。
本文将探讨审计项目组的专业胜任能力的重要性、核心要素以及提高该能力的方法。
二、专业胜任能力的重要性审计项目组的专业胜任能力对于保证财务报告的准确性和可靠性至关重要。
以下是专业胜任能力的重要性的几个方面：1.保障财务透明度和合规性：审计项目组通过审计程序来验证财务报告的准确性和合规性，进而增强财务透明度和投资者信心。
2.降低风险：审计过程可以发现潜在的风险和漏洞，及时提出改进建议，并帮助企业降低财务风险。
3.提供决策依据：审计项目组通过审计程序和风险评估提供了有关企业财务状况的信息，这些信息对于管理层的决策具有重要意义。
三、审计项目组的核心要素审计项目组的专业胜任能力是由以下几个核心要素组成的：1. 专业知识和技能审计师需要具备扎实的专业知识和技能，包括财务会计、审计理论与方法、风险管理和内控等方面的知识。
他们还需要掌握相关的审计技能，如数据分析、风险评估和测试程序等。
2. 沟通与协作能力审计项目组需要与企业管理层、财务人员以及其他相关部门进行合作和沟通。
因此，审计师需要具备良好的沟通能力，包括口头和书面沟通、有效的信息传递和聆听。
此外，团队合作和协作能力对于协调和推动审计项目的顺利进行也非常重要。
3. 判断与分析能力审计师需要具备辨别和分析财务报告和相关数据的能力。
通过分析数据、评估风险和发现潜在问题，他们可以提供有关企业财务状况的独立的、客观的判断和建议。
4. 专业道德和独立性审计师必须遵守专业道德准则，包括独立性、保密和诚信等方面的要求。
他们需要始终以客观、公正和诚实的态度来开展工作，并遵循相关法律和监管规定。
5. 持续学习和提升能力审计领域的知识和法规不断变化，审计师需要通过持续学习和职业发展来保持专业胜任能力。
内部审计人员胜任能力评估一
2011.618中国内部审计一、引言自从戴维·麦克莱兰德（ＤａｖｉｄＭｃＣｅｌａｎｄ）在１９７３年首次提出“胜任能力”（Ｃｏｍｐｅｔｅｎｃｙ）一词后，胜任能力迅速引起学者及行业协会的重视，学者们纷纷加入胜任能力研究行列，各行业协会则纷纷出台从业人员胜任能力指导框架或规范要求，如２００３年１０月国际会计师联合会（ＩＦＡＣ）发布的第６号《专业素质和胜任能力的评估》，２００７年１０月中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师胜任能力指南》。
对内部审计职业而言，１９９９年国际内部审计师协会（英文缩写ＩＩＡ）发布了《内部审计人员专业胜任能力框架》，对内部审计人员完成任务应具备的属性进行了规范；同时，在２００４年发布的《内部审计实务标准》中，从基本要求和行为规则对内部审计人员的职业道德进行了规范，并在《内部审计实务标准》（２００１）、《国际内部审计专业实务框架》（２００９）中将“职业道德企业内部审计人员胜任能力评估（一）——基于上海市深圳市４４家企业的调查数据规范”确定为“强制执行”。
２００３年，中国内部审计协会发布的内部审计准则的一般准则中，规定内部审计人员应当具备必要的学识和业务能力，遵循职业道德规范，保持独立性和客观性，并具有较强的人际交往技能；同时，发布了包括１１条内容的《内部审计人员职业道德规范》。
但文献调研却表明，国内对内部审计人员胜任能力的规范研究相对较多，实证研究可能受限于数据来源的匮乏较少。
为此，笔者采用中国内部审计协会２００７年对深沪两地４４家企业内部审计机构情况的调查数据，对内部审计人员的胜任能力进行实证研究。
仍采用２００７年的调查数据，主要是基于这一数据是目前收集到的比较集中的资料。
二、文献综述１、胜任能力的概念。
ＤａｖｉｄＭｃＣｅｌａｎｄ（１９７３）认为，胜任能力是指个体所拥有的导致在某一工作岗位上取得出色业绩的潜在的深层次特征，这种能力有助于将某一工作中表现优异者与表现平庸者区别开来。
国家审计人员专业胜任能力研究
国家审计人员专业胜任能力研究引言国家审计是国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，其关注点主要集中在国家财政、经济资源的使用情况以及相关法律法规的合规性等方面。
作为审计工作的执行者，国家审计人员的专业胜任能力对于推动审计工作的高效进行起到至关重要的作用。
本文将围绕国家审计人员的专业胜任能力进行研究，以期能够对国家审计工作的提升和发展起到积极的推动作用。
专业胜任能力的定义专业胜任能力是指国家审计人员在完成审计工作所需的知识、技能和成长潜能。
它包括审计方法的熟练运用、专业知识的全面掌握、沟通协作能力的提升、信息技术应用能力的提升等方面。
专业胜任能力的重要性国家审计人员的专业胜任能力对于审计工作的质量和效果具有重要影响。
首先，具备一定的专业胜任能力可以提高审计工作的效率和准确性。
审计工作需要通过各种分析、调查和核实等手段来获取信息，然后进行合理的判断和评估。
只有具备良好的专业胜任能力，审计人员才能够熟练运用这些手段，并且能够准确地判断和评估信息的可靠性。
其次，专业胜任能力也对于促进审计工作的创新和发展具有重要作用。
随着经济社会发展的要求不断提高，审计工作也面临着新的挑战和需求。
只有不断提升专业胜任能力，审计人员才能够跟上时代的步伐，适应新的工作需求，并且能够在工作中提出新的思路和做法。
最后，专业胜任能力也对于提高国家审计的声誉和公信力具有重要作用。
公众对于审计工作的认可和信任是国家审计工作能够顺利开展的重要基础。
只有具备优秀的专业胜任能力，国家审计人员才能够为公众提供可靠的审计信息，进而提高公众对审计工作的认可和信任。
专业胜任能力的培养为了提高国家审计人员的专业胜任能力，我们需要从以下几个方面进行培养和发展：1. 提供系统化的培训和教育国家审计机关应该建立完善的培训和教育体系，为国家审计人员提供系统化的培养机会。
培训和教育内容应涵盖审计方法、专业知识、信息技术应用等方面，以提高国家审计人员的专业技能和知识水平。
国际内部审计师协会iia的定义
国际内部审计师协会iia的定义
国际内部审计师协会（IIA）是一个专注于内部审计领域的全球性组织。
它的定义涵盖了内部审计的核心原则和目标。
根据IIA的定义，内部审计是指一种独立、客观的评估和咨询活动，旨在增加组织的价值和改进其运营。
内部审计师通过评估风险管理、控制和治理过程，提供给组织管理层有关风险管理和控制方面的独立保证和咨询。
他们旨在帮助组织实现其目标，提高绩效和效率，并确保合规性。
IIA的定义还强调了内部审计师的角色和责任。
内部审计师应该具备专业知识和技能，以便有效地执行他们的工作。
他们应该遵守内部审计的道德准则和国际专业准则，并秉持着独立、客观、保密和维护职业道德的原则。
此外，IIA的定义还强调内部审计的目标。
内部审计旨在提供给组织管理层全面准确的信息，以帮助他们做出明智的决策。
内部审计师通过评估风险管理和控制措施的有效性，并提供改进建议，帮助组织持续改进其运营和管理。
总而言之，国际内部审计师协会（IIA）的定义揭示了内部审计师的角色和职责，以及他们在组织中的重要性。
他们不仅提供独立的保证，还通过咨询和建议帮助组织实现目标并提高效率。
他们的工作是保障组织持续发展和成功的关键因素之一。
关于内部审计人员职业胜任能力提升途径的研究
关于内部审计人员职业胜任能力提升途径的研究关于内部审计人员职业胜任能力提升途径的研究引言：内部审计是组织中至关重要的一项职能，它旨在评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程。
为了确保内部审计人员能够胜任其工作，他们需要不断提升自己的职业能力。
本文将探讨内部审计人员职业胜任能力提升的途径，并分为以下几个方面进行详细研究。
一、教育培训1.1 内部审计知识体系：内部审计人员需要具备广泛的知识背景，包括财务、法律、风险管理等方面。
通过参加相关培训课程，学习内部审计的基本理论和实践经验，可以帮助他们提高专业素养。
1.2 职业道德规范：内部审计人员需要遵守严格的职业道德规范，如保持独立性、保密性和诚信度等。
参加相关培训课程可以帮助他们了解并遵守这些规范。
二、经验积累2.1 实践机会：内部审计人员应该争取参与各种类型的审计项目，从而积累实践经验。
通过参与不同领域的审计工作，他们可以更好地了解组织的运营和风险管理，并提出有效的改进建议。
2.2 跨部门合作：与其他部门的合作可以帮助内部审计人员了解组织各个方面的运营情况。
通过与风险管理、财务等部门的密切合作，他们可以更好地理解组织的整体运营情况，并提供有针对性的审计建议。
三、技术应用3.1 数据分析技能：随着信息技术的发展，数据分析已成为内部审计中不可或缺的一项技能。
内部审计人员需要学习使用数据分析工具和软件，以便更好地进行数据挖掘和风险评估。
3.2 信息系统知识：现代组织通常依赖于复杂的信息系统来支持其业务运营。
内部审计人员需要了解这些信息系统的原理和功能，以便评估其安全性和有效性。
四、沟通协调能力4.1 口头表达能力：内部审计人员需要具备清晰、准确地表达自己观点的能力。
通过参加演讲和沟通技巧培训，他们可以提高自己的口头表达能力。
4.2 团队合作能力：内部审计工作通常需要与其他团队成员合作完成。
通过参加团队建设和领导力培训，内部审计人员可以提高自己的团队合作能力。
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国际内部审计师协会关于公共部门内部审计能力模型的研究与启示张庆龙1【摘要】本文从背景、原则、主要内容三个方面介绍了IIA2009年发布的公共部门内部审计能力模型研究报告。
得出公共部门内审人员胜任能力建设是一个不断制度化的过程；控制环境建设的完善程度将影响内审人员能力的提升；应通过相关法律、法规建设，政府审计建议，以及中国内部审计协会来推动我国公共部门内部审计制度的建立、完善等几个方面的启示。
【关键词】公共部门内部审计能力模型启示一、背景公共部门2是被国家授予公共权力，负责提供公共产品或管理各项社会公共事务，以社会公共利益为组织目标，并向全体社会成员提供法定服务的组织和机构。
公共部门的特点是：首先，它是非营利性的机构，是为了维护公共利益而建立起来的部门；其次，它依托于公共权力，任何工作的开展与权力实施的根基都是社会公众赋予的权力，它需要接受公众的监督，对社会公众及其他利益相关者负责；再次，它具有依法规定的强制力，所有管理手段与行为应符合法律法规的要求。
强化公共部门对于公共资源的受托责任是政府治理的关键，也是健全民主制度的重要手段。
西方发达国家的经验表明，有效的内部控制与内部审计是政府治理的重要基石。
它有利于施行问责，完善政府管理，增强公共部门履行公共受托责任的能力，保证公共受托责任的履行。
这其中，内部审计的有效性则依赖于内部审计专业胜任能力的提升，这一能力将直接影响到内部审计人员履行职责和承接任务的能力与水平。
尤其是针对日益庞大和复杂的公共部门，要求内部审计人员拥有更强的专业能力和职业化水平，以更有效地使用稀缺的审计资源，减少和管理风险。
对于内部审计人员专业胜任能力的研究，国际内部审计师协会（简称IIA）曾在1999年发布实施了主要适用于企业的《内部审计专业胜任能力框架》（Competency Framework for Internal Audit，简称CFIA），其中讨论了使内部审计人员能够称职完成任务所应具备的属性，包括两种类型：即认知技能和行为技能。
前者被细分为技术技能、分析设计技能和鉴别技能，后者被细分为个人技能、人际技能和组织技能。
早在2004年，IIA的公共部门委员会（Public Sector Committee，简称PSC）就曾推荐使用1999年的内部审计专业胜任能力框架。
但公共部门毕竟不同于企业，其审计环境、审计风险、公共产品会计信息系统等都存在差异性，需要从公共部门内部审计人员的特殊性出发，对其专业胜任能力进行专门的研究，构建相应的内容框架。
以此作为公共部门内部审计专业胜任能力自我评估和不断建设、优化的依据。
为此，PSC认定需要一个通用模型，用作公共部门内部审计活动的自我评估和改进的工具，以评估其活动进展并确定培训和能力建设的需求。
2006年9月，内部审计研究基金会（The Institute of Internal Auditors Research Foundation，简称IIARF）批准了将IA-CM模型发展成为全球应用的项目，在该项目中，IA-CM模型可通过强化公共部门能力，改善其效率性，帮助完善公共部门内部审计。
研究项目的最终目的是研发一个有效的、1张庆龙，北京国家会计学院，邮政编码：101312，电子邮箱：zhangql@。
2在经济学中，公共部门往往代表了广义的政府部门。
在实际生活中，人们习惯于把政府部门本身当作公共部门的典型代表。
甚至将公共部门与政府部门概念视为同一个概念。
本文对于公共部门与政府部门的概念不做区分，视作同一概念。
可以操作并制度化的公共部门内部审计全球化应用模型。
考虑到由于公共管理实践、程序、法律、惯例和特定政府文化的差异，内部审计在不同国家之间也存在显著差异，这些差异会影响内部审计的实践。
该项目分两个阶段进行。
第一阶段从2006年10月到2007年4月；根据超过20个国家的50名内审专业人员的小组讨论和专题讨论会后，进行了广泛的文献和记录回顾，识别出了每一等级的特征，内部审计活动要素，以及每一等级和每一要素的关键过程域（Key Process Areas 简称KPAs）。
第二阶段从2007年11月到2009年5月。
在第一阶段成果的基础上，通过在五个能力等级上提炼和阐述，进一步区分、评估促成实现下一等级能力的各个能力等级层面。
开发出关键业务活动、产出、成果以及制度化关键过程域（KPAs）的各种方法。
最终，2009年发布了专门针对公共部门的内部审计能力全球应用模型——IA-CM模型研究报告。
该研究报告包括两部分内容：IA-CM模型概述和应用指南。
概述描述了研究项目本身的一些背景知识、内部审计外部环境信息、以及模型的基本原理和结构，并提供了选用的相关参考文献。
应用指南详细描述了IA-CM模型的要素、等级、关键过程域（KPAs）以及如何运用和解释模型。
IA-CM模型是一个在原则、实践和程序方面具有相容性的通用框架结构模型，这个模型不是根据一个程序应该如何实施，而是根据应该实施什么而设定的，因此它具有很强的应用价值。
IIA指出，这个模型可以在全球范围内应用，以提高各国公共部门内部审计的有效性。
IA-CM模型是一个沟通工具（A communication vehicle），它向一个组织及其利益相关者沟通说明了什么是有效的内部审计以及内部审计应该如何开展服务。
IA-CM模型提供了一个公共部门内部审计有序改善的路线图（A road map for orderly improvement）。
IA-CM模型提供了一个公共部门自我评估与外部评估的评估框架（A framework for assessment），公共部门可以根据其性质、复杂性及其业务相关风险确定其内部审计需求，然后对照已确定的需求，评估其现有的内部审计能力。
最终确认既有需求和现有的内部审计能力间的所有重大差距，并努力使内部审计人员的能力达到合适的水平，以提高公共部门内部审计的有效性。
与之相比，我国内部审计人员专业胜任能力的研究起步较晚，虽然中国内部审计协会于2003年制定颁布的《内部审计准则》对于内部审计人员执行业务时一般应当具备必要的学识及业务能力进行了规定，但仍然较为原则，缺乏实践指导意义。
之后，一些文献对企业的内部审计专业胜任能力进行了研究（严晖，2004；陈佳俊、贺颖奇，2009）。
从现有的研究文献来看，针对公共部门内部审计的研究虽然已经开始出现（刘力云，2007），但是，对于公共部门内部审计专业胜任能力的研究并不多件。
结合这一研究空白以及最新的IIA （2009）发布的IA-CM模型研究报告，本文旨在对IIA关于公共部门内部审计专业胜任能力的建设成果进行介绍，并提出对我国的几点启示，期望能为提高我国公共部门内部审计人员的胜任能力提供一些参考性的建议。
二、构建公共部门IA-CM模型的原则与具体内容（一）构建IA-CM模型的基本原则根据IIA的研究成果，构建公共部门内部审计专业胜任能力模型需要遵循的基本原则是：（1）内部审计是公共部门有效治理的一个重要组成部分，它可以帮助公共部门实现其目标并说明其结果的正确性和可信性。
（2）评估公共部门内部审计活动胜任能力的水平时必须考虑三个因素：即活动性质、组织结构以及组织运营的整体环境；（3）公共部门有义务达到和保持最佳的内部审计等级，以支持公共部门治理需求所需的能力；（4）公共部门每个组织所需求的内部审计能力或复杂性不尽相同。
等级应与组织的性质、复杂性以及组织可能面对的风险相适应，不能以不变应万变。
（5）首席审计官（CAE）达到和保持公共部门内部审计能力所付诸的实践行动，以及公共部门管理者为内部审计建立的有利环境所采取的各种措施与内部审计的胜任能力直接相关；（6）公共部门内部审计能力的建设必须符合成本效益原则。
（二）公共部门内部审计能力建设的等级模型IIA研究认为，在公共部门中建立有效的内部审计应采用一种类似于“积木”的方法。
任何一个国家的公共部门对于内部审计能力等级的需求是不同的。
随着一个组织的规模大小、复杂程度以及相关的风险不断增加，其对于更加复杂的内部审计能力需求也在增加。
换句话说，如果一个公共部门在内部审计实践中需要一个更高等级的、更加复杂的内部审计制度，则内部审计活动就应该具有更高的能力等级。
IA-CM模型是一个由许多小的步骤不断演进的框架结构。
这些步骤被组织为五个渐进的能力等级：①初始级②基础级③整合级④管理级⑤优化级。
如图1所示：图1:公共部门内部审计能力建设的等级模型IA-CM等级模型的每个能力等级都描述了内部审计活动在该等级的特点和能力。
关于等级的具体描述如表1所示。
这个模型尝试着使内部审计能力与一个组织的本质和复杂性相一致，内部审计的能力水平与组织内部的治理水平相联系。
表1：内部审计能力等级描述应该承认，IA-CM等级模型确实提供了一个公共部门内部审计活动持续改善的路线图。
在该路线图中，一个公共部门组织的内部审计活动可以选择在任何一个等级水平并且对应于特定的组织和环境。
这个水平代表该等级水平的最佳实践，且最符合成本效益原则。
例如，一个组织的内部审计活动希望保持在一个特定的等级，并且通过在这个等级下实施“更好的实践”，而不是努力争取并发展到一个更高等级的方法来提高内部审计活动的效率和质量。
换句话说，一个组织的内部审计活动可能选择保持在第二或第三等级中，而不是渴望达到一个更高能力的等级上，因为在一个特定的时间里，当前这个等级是最符合成本效益的。
（三）公共部门内部审计能力建设的矩阵模型如表2所示，根据IIA的研究，公共部门内部审计能力建设可以通过一个平面坐标的矩阵模型来表示。
其纵轴表示能力等级，它显示了内部审计活动的能力从最底部到最顶部的递进过程。
横轴通过内部审计活动的要素来表示。
IIA研究认为，一项内部审计活动的确认应具备六个要素：包括内部审计的服务职能与作用、人员管理、专业实践、绩效管理与受托责任、组织关系与文化、治理结构。
其中前四个要素主要涉及内部审计活动自身的管理和实践，是包括整合级、基础级、初始级在内的前三个等级必备的要素，并且应该是被不断重复和制度化的要素，这也是内部审计人员能力不断发展的基础，是内部审计组织自身控制能力最强的要素。
而最后两个要素主要是指内部审计活动的内、外部环境要素，也是内部审计活动走向更高等级所应强化的要素内容，是内部审计组织控制力最弱的要素。
如表2所示，公共部门的每一个能力等级由一个或多个关键过程域（KPAs）组成。
对于每一等级每个要素的关键过程域都在适当等级的相关框格中确定。
关键过程域是决定内部审计活动能力的主要结构模块。
它们确定了内部审计活动在进入下一等级之前，什么是目前这个能力等级水平上最合适的内部审计活动。
当一个部门的内部审计活动制度化了所有与给定内部审计能力等级相关的关键过程域时，该组织的内部审计活动就被认定已经达到这个等级。