FA-5财务管理制度1

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财务管理制度范本(3篇)

财务管理制度范本(3篇)

财务管理制度范本财务管理制度是一份组织内部财务管理的规范,用于指导组织内部所有财务活动的进行。

以下是一份财务管理制度的范文,仅供参考:第一章总则第一条为了规范组织的财务管理,实现财务工作的科学化、规范化和高效化,制定本制度。

第二条本制度适用于组织内部所有与财务管理相关的部门和人员。

第三条财务管理应遵循公开、公正、公平、透明的原则,保护组织的财产安全和合法权益。

第四条财务管理应遵循合规、合约、合理、合理及勤俭节约的原则,提高财务资源的利用效率。

第五条组织应建立完善的财务管理制度,明确各个财务管理环节的职责和权限,保障财务工作的顺利进行。

第二章财务管理职责第六条财务管理部门负责组织内部的财务管理工作,包括财务预算、财务核算、财务报表、财务分析等。

第七条财务管理部门应负责制定和完善财务管理制度,并做好制度的宣传、落实和监督工作。

第八条财务管理部门应积极参与组织的决策工作,提供财务分析和建议,为组织的发展提供支持。

第三章财务预算与控制第九条组织应根据发展计划和经营需要编制年度财务预算,明确各项经济指标和财务目标,并进行合理分配和控制。

第十条财务预算应依据实际情况进行动态调整和修正,确保实施过程中的合理性和有效性。

第十一条财务预算的执行应采取严格的控制措施,遵循费用控制、风险控制和质量控制的原则,确保预算的实现。

第四章财务核算与报表第十二条组织应建立健全的财务核算体系,包括会计核算、成本核算、预算控制、资产负债表等。

第十三条财务核算应按照财务会计准则进行,确保财务信息的真实、准确和完整。

第十四条财务报表应按照相关法律法规进行编制和披露,确保信息的及时、规范和透明。

第五章财务分析与决策第十五条财务管理部门应对财务信息进行全面、准确和深入的分析,提供有参考价值的决策依据。

第十六条财务管理部门应定期向组织的领导层提供财务分析报告,为决策提供支持和建议。

第十七条财务分析应注重横向对比和纵向分析,全面评估组织的盈利能力、偿债能力和经营能力。

财务管理制度(完整)

财务管理制度(完整)

财务管理制度(完整)财务管理制度(完整)财务管理制度是指组织内部为了规范财务运作、保障财务安全和提高财务管理效率而制定的一系列规章制度。

有效的财务管理制度可以帮助组织实现资金的合理使用和优化配置,确保财务流程的透明、规范和合规性。

本文将全面介绍财务管理制度的相关内容,包括预算管理、成本控制、资金管理、会计核算和审计监督等方面的要点和要求。

一、预算管理预算管理是财务管理制度中的重要环节之一,它通过编制预算、执行预算和检查预算执行情况来保障组织财务的有效控制和合理运作。

预算管理制度应包括以下内容:1.预算编制:制定年度预算计划,包括收入预算、支出预算、投资预算等,并确保预算计划与组织战略目标相一致。

2.预算执行:根据预算计划,按照科目和期间进行预算控制,核对实际发生额和预算数,及时调整预算执行方案,确保预算的准确性和及时性。

3.预算考核:对各部门和个人进行预算执行情况的考核,并及时反馈结果,督促改进和提高预算执行效果。

二、成本控制成本控制是财务管理制度中的核心要素之一,它通过合理控制和管理组织的各项成本,以提高盈利能力和降低经营风险。

成本控制制度应包括以下内容:1.成本核算:建立合理的成本核算体系,明确成本项目和成本要素,按照成本对象进行成本分解和分配,并记录在册。

2.成本预测:根据历史数据和市场情况,进行成本的预测和预估,为组织的决策提供参考依据。

3.成本控制:设置合理的成本控制标准和指标,制定控制措施和管理方法,及时发现成本异常和超支情况,并采取相应的应对措施。

三、资金管理资金管理是财务管理制度中的重要环节之一,它通过规范资金的流动和使用,保障资金的安全和效益。

资金管理制度应包括以下内容:1.资金筹措:明确组织的资金来源和筹措方式,合理安排资金筹措计划,确保资金的充足性和稳定性。

2.资金运作:建立合理的资金运作机制,包括现金管理、存款管理、支付管理等,确保资金的流动性和安全性。

3.资金监督:监控资金的使用情况,制定资金使用标准和流程,加强对资金流向和资金使用效果的监督和检查。

财务管理制度

财务管理制度

财务管理制度关于财务管理制度范本(通用5篇)财务管理制度1一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内(限额xx元),不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度,做到日清月结,保证现金的安全。

现金遇有短款,财务人员应及时查明原因,报告总经理,并要追究责任人的责任。

3、不准用“白条”入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额xx元以上)时,需由两名人员乘坐xx前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。

5、财会人员从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对,并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。

由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理:(1)进行业务收款之前,财务人员应根据将发生业务的'数量,准备好收据、发票,收据、发票数量应略多于将发生业务数量;(2)出纳人员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账;(3)会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证;(4)每日收款截止后,出纳人员应保管好所收款项;(5)项目收款结束后,核对账、款无误后,出纳人员将所收款项存入公司账户;(6)会计人员于每月月终登记会计账簿。

5财务管理制度

5财务管理制度

财务管理制度一、总则1、为了进一步加强和规范公司财务管理工作,及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况,提供真实、可靠的财务资料,结合公司业务特点和管理要求,特制定本规定。

2、本规定依据《中华人民共和国会计法》等有关财务法规、制度制定。

3、本规定目标:(1)建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制,确保公司经营管理目标的实现。

(2)堵塞漏洞、消除隐患,保护单位资金和财产的安全、完整。

(3)规范单位会计行为,保证会计资料真实、可靠、完整。

(4)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

二、财务人员岗位职责1、会计人员岗位职责(1)严格遵守国家有关财务法律、法规和各项制度,认真学习并严格执行《会计法》。

(2)负责各种业务核算及账务处理。

审核原始凭证,填制记账凭证。

登记总账、明细分类账,做到账证相符、账账相符、账表相符。

(3)按时编制会计报表,及时提供相关数据,为领导决策提供依据。

(4)定期与出纳及相关人员核对有关账目,对各类应收款项予以核查、催收。

(5)按月计提各项税金,确保税金及时足额缴纳。

(6)做好年度财务决算的编制和上报工作。

年底对公司资产(固定资产、银行存款等)及往来账款进行盘点、清理,做到账实相符。

(7)对指定保管的印章加强管理,不得挪作他用。

(8)负责会计档案的整理、归档及安全工作。

(9)配合好各部门工作。

(10)完成领导交办的其他工作。

2、出纳人员岗位职责(1)负责现金、银行存款工作,登记现金、银行账,并于每月底编制当月“银行存款调节表”。

(2)随时掌握银行余额,及时向领导反映,保证资金的安全。

(3)支付款项时必须复核票据数额的准确性和手续是否完备,对不符合要求的票据拒绝办理。

(4)管理好空白发票、支票及有价票据,负责票据的领购、保管、整理、缴销。

(5)根据办公室下发的人事通知,按时编制和发放工资。

(6)完成领导交办的其他工作。

三、资产管理1、货币资金管理(1)本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

财务管理制度

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财务管理制度财务管理制度范本(通用5篇)随着社会不断地进步,接触到制度的地方越来越多,好的制度可使各项工作按计划按要求达到预计目标。

那么相关的制度到底是怎么制定的呢?以下是小编整理的财务管理制度范本(通用5篇),欢迎阅读,希望大家能够喜欢。

财务管理制度1第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约,合理使用资金。

(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是:(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。

(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

财务管理制度(完整版)

财务管理制度(完整版)

财务管理制度(完整版)财务管理制度1. 引言本制度为公司财务管理的基本规范,旨在保证公司财务管理工作的合法性、规范性和透明性,提高资产利用率和经济效益。

本制度适用于公司所有的财务管理活动。

2. 财务组织管理(1)设立财务部门,由公司总经理直接领导,负责公司财务整体规划、财务会计、财务审核、资金管理等工作。

(2)财务部门内设出纳室、会计室、统计室等职能室。

(3)设立审计部门,由公司董事会任命,负责对公司的财务会计、内部控制和决策层的经济活动进行审核、评价和建议。

(4)设立税务部门,负责办理公司各类税务事务,并负责公司税务筹划和税收风险管理。

3. 财务会计管理(1)按照会计法规定,建立健全财务会计体系,明确财务会计职责,有序开展账务处理工作。

(2)会计处理准则应符合国家会计准则,确保会计处理结果真实、准确、完整、及时。

(3)建立财务会计档案管理制度,明确各类会计档案的管理和归档时间,确保档案的完整性与可考查性。

(4)编制各类财务会计表报和年度财务会计报表,提高汇报质量,确保报表的准确性。

4. 资金管理(1)建立完善的资金管理制度,明确资金管理流程,并建立相应的内部控制机制,确保资金运作安全。

(2)确保资金按照规定渠道流转,加强对公司资金的全程掌控和风险预警,做到资金流动规范、流转清晰、使用合法。

(3)建立现金日结制度,记录每日现金收支情况,定期进行盘点和核对。

(4)建立有效的资金预测和管理机制,及时调整和优化资金结构,确保资金的充足和企业发展的顺利推进。

(5)建立资产管理制度,确保资产的安全管理和保值增值。

5. 税务管理(1)遵守税收法律法规及相关规定,正常地纳税并抵扣合法凭证。

(2)建立纳税申报和缴纳的内部管理制度,规范公司税务行为。

(3)加强对税务政策的研究和分析,促进公司的税收优化和合规管理。

(4)建立税务档案管理制度,确保税务资料的保存完整和来源合法。

6. 附件本制度涉及附件如下:(1)财务会计处理准则(2)财务会计档案管理流程(3)Capital One 银行账户开户申请表(4)工资制度(5)税务登记证7. 法律名词及注释(1)会计法:中华人民共和国会计法;(2)国家会计准则:中华人民共和国财政部颁布的职业标准;(3)内部控制机制:指公司内部各职能部门和岗位的职责分配、协调、检查,以达到预防和发现错误或者不当行为,以保证财务和业务活动的合法性和规范性,提高财务监管的能力和效率的一种机制;(4)资产管理制度:企业按照国家金融、会计法规,合理合法配置、运用、管理和监督资产的制度;(5)税收优惠政策:国家为鼓励、支持各行业及区域发展,加强税收政策引导力的一种措施。

财务管理制度

财务管理制度

财务管理制度第一章总则第一条为了加强财务管理,规范财务行为,保障公司财务安全,提高公司经济效益,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规和公司实际情况,特制定本制度。

第二条本制度适用于公司及其下属分支机构。

各分支机构可根据本制度,结合自身实际情况制定实施细则。

第三条财务管理的目标是保证公司财务信息的真实性、合法性和完整性,合理配置资源,防范财务风险,提高公司经营效益。

第二章财务组织机构及职责第四条公司设立财务部门,负责公司的财务管理工作。

财务部门设财务总监一名,财务经理若干名,财务人员若干名。

第五条财务总监负责公司的财务战略规划、财务政策制定、财务预算管理、财务风险控制等工作。

第六条财务经理负责公司日常的财务管理、会计核算、财务分析等工作。

第七条财务人员负责具体的会计核算、账务处理、报表编制等工作。

第三章财务管理第八条公司实行财务预算管理制度,每年制定财务预算,并对预算执行情况进行监督和考核。

第九条公司实行财务报告制度,定期编制财务报告,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第十条公司实行财务内部控制制度,建立健全内部控制体系,防范财务风险。

第十一条公司实行财务审计制度,定期进行财务审计,确保财务信息的真实性和合法性。

第十二条公司实行财务信息披露制度,及时向股东和社会公众披露财务信息。

第四章会计核算第十三条公司实行会计核算制度,按照《企业会计准则》的规定进行会计核算。

第十四条公司设立会计账簿,包括总账、明细账、日记账等,确保会计信息的真实性和完整性。

第十五条公司实行会计凭证管理制度,对原始凭证进行审核和登记,确保会计信息的真实性和合法性。

第十六条公司实行会计报表编制制度,按照规定的格式和时间要求编制会计报表。

第五章财务监督与考核第十七条公司设立财务监督机构,负责对财务管理的执行情况进行监督和考核。

第十八条财务监督机构有权对财务管理的执行情况进行检查和审计,对违反财务管理制度的行为进行处理。

财务管理制度(完整)

财务管理制度(完整)

财务管理制度(完整)财务管理制度一、引言随着现代经济的发展和企业规模的不断扩大,财务管理的重要性日益突出。

为了规范财务管理行为,实现资金的合理运用和企业的可持续发展,企业需要建立健全的财务管理制度。

本文将就财务管理制度的相关要点进行探讨。

二、财务管理制度的目的财务管理制度的目的在于建立一套完善的规则和流程,确保企业财务活动的合规性、准确性和透明度。

通过财务管理制度的实施,企业能够更好地控制风险,提高财务决策的科学性和准确性,保证企业的长期稳定发展。

三、财务管理组织架构为了有效管理企业的财务活动,财务管理制度应明确财务管理的组织架构。

一般而言,财务管理组织架构包括财务部门、财务岗位职责分工以及相应的财务管理流程。

财务部门应具有较强的业务能力和专业素质,确保各项财务工作能够有效地开展。

四、财务预算管理财务预算管理是财务管理制度中的重要环节。

通过制定预算计划,企业能够合理分配资金资源,控制成本,提高效益。

财务预算管理要求全面、系统地考虑各个方面的因素,确保预算的科学性和可行性。

同时,还需要建立相应的预算执行和监控机制,及时调整预算计划,以应对市场环境的变化。

五、资金管理资金管理是企业财务管理的核心内容之一。

财务管理制度应明确资金的筹集、运用和监督机制。

企业应合理规划资金结构,降低融资成本,提高资金使用效率。

同时,资金管理还要注重风险控制,建立相应的现金流管理和风险评估机制,防范财务风险的发生。

六、会计核算会计核算是财务管理制度中的重要环节,用于对企业财务活动进行记录和归纳。

财务管理制度需要明确会计核算的方法与原则,保证会计信息的准确性和可比性。

此外,还需要建立相应的会计报表制度,及时向管理者、投资者和其他利益相关方提供财务报告。

七、内部控制内部控制是财务管理制度的基础和核心要素。

它通过规范企业的财务活动和内部流程,降低风险,保护企业利益。

财务管理制度应确立明确的内部控制目标,建立科学合理的内控机制,包括风险评估、内部审计等。

05财务管理制度

05财务管理制度

05财务管理制度财务管理制度是企业内部规定的一系列涉及财务管理方面的规章制度,是保障企业财务健康、稳健发展的基础。

一个健全的财务管理制度可以确保企业财务运作的顺利进行,避免财务风险并提升企业竞争力。

下面将详细介绍一个完整的财务管理制度。

一、财务管理的基本原则1.透明性原则:财务信息应当真实、准确、及时地披露,确保内部管理人员、投资者、债权人等相关方对企业财务状况有清晰的了解。

2.责任分工原则:对财务管理工作的责任和权限应当明确划分,保证财务管理工作的规范性和高效性。

3.依法合规原则:企业应当遵循国家法律法规和相关财务会计准则,合法合规地开展财务管理工作。

4.独立性原则:财务管理应当独立于各部门之外,财务部门不受其他部门干扰,确保财务决策的客观公正性。

二、财务管理组织结构1.财务部门设立及职责划分:企业应当设立财务部门,负责财务管理工作,其中包括财务总监、会计部门、财务分析师等职位。

2.内部审计部门设立及职责划分:企业应当设立内部审计部门,独立于财务部门,负责对企业财务管理运作情况进行审计监督。

3.财务管理人员的资质要求:财务管理人员应当具备相关资格证书和经验,确保团队的专业性和稳定性。

4.财务管理人员的培训和提升:企业应当定期对财务管理人员进行相关培训,提升其专业技能和管理水平。

1.资金管理:包括资金收付、银行账户管理、资金调拨等内容,保证企业现金流的畅通和安全。

2.会计核算:包括记账、报表编制、财务分析等内容,确保企业的会计凭证真实有效,财务报表真实可靠。

3.预算管理:包括编制预算、执行预算、分析预算偏差等内容,保障企业的财务运作在预算范围内进行。

4.成本管理:包括成本核算、成本控制、成本降低等内容,确保企业提高盈利能力和竞争力。

5.税收管理:包括纳税申报、税收筹划、税务审计等内容,确保企业纳税合规,避免税收风险。

6.风险管理:包括市场风险、信用风险、汇率风险等内容,保障企业财务安全和持续发展。

财务管理制度范本

财务管理制度范本

财务管理制度范本第一章总则第一条为规范和加强财务管理,提高财务工作效率和质量,确保经济运行的正常秩序,制定本制度。

第二条本制度适用于本单位所有经济活动的财务管理工作。

第三条财务管理应当遵循依法合规、规范有序、安全高效、诚实守信的原则。

第四条财务管理工作由财务部门负责,其他部门要配合财务工作的开展并提供必要的支持。

第五条财务管理工作要严格按照国家有关财务法律法规和财务制度的规定执行。

第二章财务预算管理第六条财务预算应当合理反映单位经济活动的规模和实际情况,财务部门根据部门和项目的需要提前编制财务预算。

第七条财务预算应当包括经营收入、经营支出、财务费用等内容,并注明具体预算额度。

第八条财务预算实施过程中,凡涉及预算外的支出必须经过预算核准部门的批准。

第九条财务预算的使用过程中,要严格按照预算的指标执行,不得超支。

第十条对于从事财务管理工作的人员,要提高工作的责任心和执行能力,确保财务预算的合理实施。

第三章财务会计管理第十一条财务会计记录应当真实、准确、完整,按照财务会计制度的规定进行。

第十二条财务会计工作应当严格按照核算日、月、年的规定进行,及时进行账务的记载与整理。

第十三条财务会计报表应当按照财务会计制度的规定进行编制和报送。

第十四条财务会计报表要真实、准确地反映单位的财务状况和经济活动,不得有虚假记载。

第十五条财务会计档案应当按照档案管理制度进行归档和保存。

第十六条经营主管部门和财务部门要定期进行财务会计的检查和复核,及时发现并纠正问题。

第四章资金管理第十七条资金管理应当规范、安全,确保资金的流动性和安全性。

第十八条财务部门要定期进行资金计划编制,及时了解公司的资金需求和可用资源。

第十九条对于本单位的资金收入,要及时入账并进行核对。

第二十条资金支付应当经过财务部门的审批和批准,并按照财务会计制度的规定进行支付。

第二十一条财务部门要定期进行资金的核对和结算,确保资金的安全和完整性。

第五章财务审计第二十二条财务审计按照国家相关法律法规和审计制度的规定进行。

财务管理制度

财务管理制度

财务管理制度第一章总则第一条为了规范公司财务会计行为,更好地发挥财务监督职能,达到强化内部财务管理,加强成本费用控制,保证资金合理使用的目的,让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效,使财务会计工作更好地服务于公司管理,依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定,结合公司具体情况制定本办法。

第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。

第三条发生各类费用、支出事项,应当及时办理会计手续,取得或填制真实、合法、完整的原始凭证,并及时送交财务部。

第二章费用报销、支出审批人员和审批权限第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。

各部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能办理或执行。

超过部门预算范围内的费用、支出,财务部门有权拒绝办理,且超出部份的费用由支费个人自理。

第三章费用报销、支出审批程序第五条经济合同付款审批程序签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限,分月向财务部报送,并由分管业务负责人和财务负责人审查,总经理批准后,财务部安排资金,有计划分步骤地支付各类经济合同款项。

(一)根据合同履行情况,需付款时,由经办人员如实填制“付款申请单”,并附上与之相关的合同、验收、发票等相关资料,同时,在单据上注明前期已付款情况,便于部门及财务双方核对和监管,由相关部门负责人审核,并签署意见后按正常流程签批。

(二)将业务部门负责人核准同意支付的“付款申请单”送财务部审核,财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见,然后将上述文件连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批;(三)经总经理审批后,由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。

第六条日常费用的报销审批程序及有关规定一、审批程序(一)经办人(申请)→所属部门负责人(确认)→会计(核对)→财务负责人(初审)→总经理(审批)→出纳(付款)(二)部门确认——费用报销时,各部门按规定的格式粘贴原始凭证并选择填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等,在报销业务招待费时还应同时填写“业务招待费说明表”,由部门负责人对费用发生的真实性确认签字后送财务部;(三)财务部初审——重点审核在合理范围内开支的发票的合法性、有效性和核准报销金额的准确性,并签字确认;(四)公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理审核批准;(五)将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记帐凭证后交出纳,由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款,付款时间根据报销的数量不定时统一发放。

财务管理制度全文

财务管理制度全文

财务管理制度全文为了规范公司财务管理行为,做到合法、规范、透明、高效的财务管理,提高财务工作效率,维护公司的财务安全,制定了以下财务管理制度。

第一章总则第一条:为规范公司财务管理行为,制定本制度。

第二条:公司财务管理应当遵守国家法律法规和公司章程的规定。

第三条:本制度适用于公司全体员工。

第二章财务制度第四条:公司财务管理应当依据本制度进行,确保财务管理的规范与规范性。

第五条:公司财务人员应当做到遵守法律法规和本制度。

第六条:公司应当实彳亍专人专职,职责明确,管理严格的财务管理制度。

第七条:公司每个财务科目和财务业务的核算标准、程序、账簿等应当经过审核、备案,并公示。

第三章集资、融资财务第八条:集资、融资活动应当遵守国家法律法规的规定,符合公司章程的规定。

第九条:对公司的股权、债权投资应当进行评估,评估报告应当及时报送给公司董事会审议。

第十条:公司的融资活动应当按照财务预算和融资计划进行,必要时应当制定融资风险管理措施。

第四章资金管理第十一条:公司应当制定资金管理制度,并严格落实。

第十二条:公司应当合理规划资金周转计划,防止资金占用和浪费。

第十三条:公司应当建立完善的资金预算制度,并定期进行资金流量管理。

第五章会计核算第十四条:公司应当依据国家财政部规定,制定会计核算制度。

第十五条:对于每一笔交易,公司应当记录会计凭证,及时签字盖章。

第十六条:公司应当做好原始凭证、会计账簿等财务压帐的保存。

第十七条:公司应当按照国家有关要求编制财务报表,各项数据应当真实、完整、准确。

第六章税收管理第十八条:公司应当遵守国家有关税收管理的法律法规。

第十九条:对于涉及税金的交易,公司应当及时报税。

第二十条:公司应当合理避税,并依法处理好税务争议。

第七章费用管理第二十一条:公司应当做好职工工资、福利、保险等费用管理。

第二十二条:公司应当做好各项旅游费、交通费、设备采购等费用的管理。

第八章财产管理第二十三条:公司应当建立健全财产管理制度,完善资产管理制度。

财务管理制度

财务管理制度

财务管理制度第一章总则第一条为了加强财务管理,规范财务行为,保障单位资金安全,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规,结合本单位实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于本单位的财务管理工作。

本单位所属各部门、分支机构应按照本制度的规定,严格执行财务管理规定,确保财务管理工作有序开展。

第三条财务管理的基本原则:(一)合法性原则。

财务管理工作应严格遵守国家法律法规,确保财务行为的合法性。

(二)真实性原则。

财务收支必须真实反映单位经济业务,不得编造、虚报、漏报财务状况。

(三)效益原则。

单位应合理使用资金,提高资金使用效益,实现财务目标。

(四)监督原则。

建立健全财务监督机制,对财务活动进行有效监督,确保财务安全。

第四条财务管理部门的职责:(一)贯彻执行国家财经政策,制定本单位财务管理制度。

(二)组织编制单位财务预算、决算,及时报告财务状况。

(三)负责单位资金筹集、使用、管理,确保资金安全。

(四)监督、检查所属部门、分支机构的财务管理工作。

(五)建立健全内部控制制度,防范财务风险。

第二章财务预算管理第五条财务预算编制:(一)财务预算编制应遵循统筹兼顾、合理分配、确保重点、弹性控制的原则。

(二)单位应根据事业发展计划和财务状况,编制年度财务预算。

(三)财务预算包括收入预算、支出预算、资金预算等,应当细化到项目、部门。

第六条财务预算审批:(一)财务预算经单位领导审批后,报上级主管部门备案。

(二)财务预算一经批准,单位各部门、分支机构应严格执行,不得擅自调整。

(三)财务预算执行过程中,确需调整的,应按照审批程序重新办理。

第七条财务预算执行:(一)单位应建立健全财务预算执行监督机制,确保预算执行情况良好。

(二)财务部门应定期分析预算执行情况,为领导决策提供依据。

(三)单位各部门、分支机构应按照预算规定使用资金,确保资金使用效益。

第三章财务收支管理第八条财务收支管理:(一)单位财务收支必须符合国家法律法规和财务制度规定。

财务管理制度(完整)

财务管理制度(完整)

财务管理制度(完整)财务管理制度是一个企业或组织内部建立起来,用于规范和管理财务活动的一套制度和流程。

以下是一个完整的财务管理制度的内容:1. 财务目标和原则- 确定企业的财务目标,包括利润最大化、资产的有效利用、降低成本、提高流动性等。

- 制定财务原则,包括诚信、透明、公平、合规等。

2. 财务组织结构- 设立财务部门,并确定其组织结构和责任分工。

- 指定财务主管,负责全面管理和监督财务工作。

3. 财务预算和控制- 制定年度财务预算,包括收入、支出、利润等方面的预测。

- 实施预算控制,定期对预算执行情况进行监督和评估,及时采取措施修正偏差。

4. 财务报表和分析- 确定财务报表编制的标准和方法,包括资产负债表、利润表等。

- 定期编制和分析财务报表,评估企业的财务状况和经营绩效。

5. 资金管理- 设立资金管理制度,包括资金调度、资金预测、资金计划等。

- 控制现金流量,合理安排资金使用和储备。

6. 成本管理- 建立成本核算方法和制度,包括直接成本、间接成本的分析和控制。

- 实施成本控制和成本降低措施,提高经济效益。

7. 税务管理- 遵守国家和地方税法规定,及时申报和缴纳各种税费。

- 按照税法要求保存财务和税务相关文件,配合税务机关的检查和审计。

8. 审计和内部控制- 建立内部控制制度,包括风险评估、内部审计等。

- 定期进行内部审计,评估内部控制的有效性和合规性。

9. 财务培训和沟通- 组织财务培训,提高员工的财务知识和技能。

- 建立财务沟通机制,与各部门及时交流财务信息和业务需求。

以上是一个完整的财务管理制度的主要内容,企业可以根据自身的特点和需要进行调整和补充。

财务管理制度(完整)

财务管理制度(完整)

财务管理制度(完整)一、目的为了规范和加强财务管理,保证财务活动的合法、合理、安全、有效,提高财务信息的准确性和时效性,制定本制度。

二、适用范围本制度适用于本单位及其下属各部门、分支机构的所有财务人员和相关人员。

三、基本原则合法原则:财务活动必须符合国家法律、法规和规章的规定,不得违反国家的财经政策和纪律。

真实原则:财务信息必须真实、完整、准确地反映本单位的经营状况和财务状况,不得虚构、隐瞒或歪曲事实。

完整原则:财务信息必须包括本单位所有的收入、支出、资产、负债和权益等项目,不得遗漏或删减。

独立原则:财务人员必须独立履行职责,不受其他人员或部门的干预或影响,不得从事与财务工作无关或有损于财务工作的活动。

责任原则:财务人员必须对本单位的财务管理和财务信息承担责任,对发生的错误或问题及时纠正或报告,对造成的损失或后果承担相应的责任。

监督原则:本单位的领导和内部审计部门对财务管理和财务信息进行监督和检查,发现问题及时处理或反馈,对违反本制度的行为进行纠正或处罚。

四、组织机构财务总监:主管本单位的全面财务管理,制定和执行财务政策和计划,组织和协调各项财务工作,审批重要的财务事项,对外代表本单位进行财务沟通和协商。

财务经理:协助财务总监进行日常财务管理,指导和监督各项财务工作,审核和签发各类财务文件,汇总和分析各类财务报表,提出改进意见和建议。

会计主管:负责本单位及其下属各部门、分支机构的会计核算工作,编制和报送各类会计报表,执行会计政策和制度,处理会计事项和问题。

出纳主管:负责本单位及其下属各部门、分支机构的现金和银行存款管理工作,执行收付款制度和流程,审核和登记收付款凭证,保管现金和银行账户。

会计:根据会计主管的安排,按照会计政策和制度进行会计核算,登记会计账簿,开具会计凭证,参与编制会计报表,协助处理会计事项和问题。

出纳:根据出纳主管的安排,按照收付款制度和流程进行收付款操作,开具收付款凭证,登记收付款账簿,保管现金和银行账户。

faaAAA财务管理制度

faaAAA财务管理制度

财务管理制度一、财务人员管理1、公司设财务部,财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

2、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

3、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。

记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日月结、近期报账。

4、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。

5、财会人员力求稳定,不随便调动。

财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须由建设局财务科监交。

二、财务会计科目1、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

2、记账方法采用借贷记账法。

记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。

3、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。

4、公司以单价3000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:三、房屋及其他建筑物1、机器设备;2、电子设备(如微机、复印机、传真机等);3、运输工具;4、其他设备。

四、各类固定资产折旧年限为:1、房屋及建筑物35年;2、机器设备10年;3、电子设备、运输工具5年;4、其他设备5年。

五、提前报废的固定资产要补提足折旧固定资产以不计留残值提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;1、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。

财务管理制度(完整)

财务管理制度(完整)

财务管理制度(完整)
财务管理制度是组织中用以规范和管理财务活动的一套完整的规程和程序。

以下是一个完整的财务管理制度的内容:
1. 会计制度:明确组织的会计核算原则、会计制度和会计政策,确保会计信息的准确性和可靠性。

2. 预算管理制度:明确组织的预算编制、执行和控制的程序,确保财务资源的合理配置和利用。

3. 资金管理制度:包括资金筹集、存储、使用和监督的程序,确保资金的安全和高效运作。

4. 投资管理制度:明确组织的投资决策和管理流程,包括项目评估、风险管理和投资回报评估等。

5. 成本管理制度:确保组织能够进行成本核算、成本控制和成本分析,以便进行决策和经营管理。

6. 财务审计制度:确保组织的财务报表和财务信息的真实、准确和合规性,通过内部审计和外部审计进行验证。

7. 财务报告制度:明确财务报表的编制和披露要求,确保报表能够及时、准确地反映组织的财务状况和经营成果。

8. 税务管理制度:确保组织按照税法规定履行纳税义务,包括税收申报、税务核算和税务合规等。

9. 风险管理制度:包括风险识别、评估、控制和应对的程序,以确保组织能够有效应
对各种风险和挑战。

10. 资产管理制度:包括固定资产和流动资金的管理和监控,确保资产的安全和合理利用。

11. 财务人员管理制度:包括财务人员的招聘、培训、考核和激励机制,确保财务人员的素质和能力。

12. 监督管理制度:包括内部控制和风险管理的制度,确保财务管理制度的执行和运作。

以上是一个完整的财务管理制度的内容,不同组织根据自身情况还可以增加或调整相
应的制度。

财务管理制度的完善和执行对组织的财务健康和稳定发展至关重要。

财务管理制度(5篇)

财务管理制度(5篇)

财务管理制度1.会计年度自一月____日起至十二月____日止。

2.会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

3.财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

4.财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。

5.财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制并上报一次。

会计报表须会计签名或盖章。

6.财务工作人员对本公司实行会计监督。

7.财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

8.财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。

9.财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

10.财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。

11.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

12.财务审计每季一次。

审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。

13.财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

14.财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

财务管理制度(2)是指一个组织或企业为规范和规范其财务管理活动而建立的一系列规章制度和程序。

它涵盖了公司内部的财务管理体系、财务管理流程、财务管理职责和权限的分配等内容。

一个完善的财务管理制度有助于提高财务管理的效率和准确性,防止内部财务风险的发生,并帮助组织实现财务目标。

财务管理制度通常包括以下方面的内容:1. 财务制度:包括财务核算、报表编制、报表审核和报表披露等方面的规定,确保财务信息的真实、准确和完整。

2. 预算管理制度:包括预算编制、执行和控制等方面的规定,确保组织的资金使用合理和有效。

财务管理制度

财务管理制度

财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务行为,保障单位资金安全,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规,结合本单位实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于本单位的财务管理工作。

本单位所属各部门、分支机构和所属企业均应遵守本制度。

第三条财务管理的基本原则:(一)依法依规原则。

严格遵守国家法律法规,执行国家财务政策和单位财务规章制度。

(二)效益原则。

充分运用财务手段,优化资源配置,提高单位经济效益。

(三)稳健原则。

合理预测财务风险,确保单位财务稳定运行。

(四)透明原则。

财务活动应公开、透明,接受单位内部和外部的监督。

第四条财务管理的主要任务:(一)制定财务计划。

根据单位发展目标和预算要求,编制财务预算和财务计划,并组织实施。

(二)筹集资金。

通过多种渠道筹集资金,确保单位资金需求。

(三)使用和管理资金。

合理使用资金,提高资金使用效率,确保资金安全。

(四)建立健全财务报告制度。

准确、及时、完整地反映单位财务状况,为决策提供依据。

(五)建立健全财务内部控制制度。

防范财务风险,保障单位资产安全。

第二章财务组织管理第五条单位应设立财务部门,负责财务管理工作。

财务部门的基本职责如下:(一)贯彻执行国家财务法律、法规和政策,制定单位财务规章制度。

(二)组织编制财务预算和财务计划,并提出资金筹集、使用的建议。

(三)负责单位资金筹集、调度和管理,确保资金安全、流动和效益。

(四)负责财务报告的编制和报送,及时反映单位财务状况。

(五)负责财务内部控制制度的建立健全和执行,防范财务风险。

(六)负责单位资产的管理和评估,保障资产安全。

(七)配合审计、税务等部门的检查,接受外部监督。

第六条单位领导应高度重视财务管理,关心和支持财务工作。

单位领导对财务报告的真实性、完整性负责。

第七条单位应加强财务队伍建设,提高财务人员的政治素质、业务能力和职业道德。

财务人员应具备相应的专业技术资格和工作经验。

财务管理制度(完整版)

财务管理制度(完整版)

财务管理制度(完整版)财务管理制度一、总则第一条为加强本公司的财务管理,保证资金使用的合理性、促进经济核算、降低运营成本、提高经济效益,特制定本规定。

第二条财务管理是公司经营的重要组成部分,公司所有财务运作及会计处理均应遵循《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和相关的经济政策。

第三条财务管理的职能是反映、监督、指导和控制公司的经营活动,参与公司的经营管理,对违反各项制度和规定的行为应予抵制。

第四条财务部工作直属公司总经理领导,并接受董事会和审计部门的监督。

第五条结合公司现阶段实际情况,本制度于2022年月日起正式执行。

二、财产及物资的管理第一条公司的房屋、建筑物、机器设备、办公设备、运输工具等使用年限在一年以上,单位价值在人民币1000元(含1000元)以上的,作为固定资产管理,不同时具备两个条件的为低值易耗品。

第二条公司所有的财产物资由财务部建立健全账卡,并定期核对。

做到账账相符,账物相符。

使用单位领用时,须办理签领手续,明确保管人员,遗失和损坏按制度即时处理结清。

第三条各部门固定资产的购置、更新和修理须事前向总经理书面报告,批准后方可执行。

第四条低值易耗品的购置由总经理审批,按规定登记领用。

一次摊销。

第五条财产物资的购置必须有正式发票,经有关领导签字,有经手人验收和仓管人员签单,财务方可报销。

三、现金及银行存款收支管理第一条现金的使用范围:1.员工工资、奖金、津贴、各项费用报销及劳保福利费用等需要现金支付部分;2.出差人员借支的差旅费;3.采购办公用品或其他物品时,金额在人民币元以下并且不具备用银行存款支付条件的现金支付;4.确需现金支付的其他支出。

第二条库存现金管理:为了公司财产的安全,同时也便于加强资金管理,原则上库存现金余额不得多于人民币元,如果特殊原因需要增加公司库存现金时,需上报总经理批准。

对于当天收到现金金额大于人民币元部分应当及时存入银行。

第三条现金支付管理:现金支付包括差旅费借款及各项费用的报销支出。

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Ⅶ利润及利润分配管理
⒈公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
1)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
2)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,具体包括:固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
⒋短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。
⒌长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准后,由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算。
⒊总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括:①经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率等;②经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率等。
Ⅸ会计电算化
⒈会计电算化硬件设备由财务管理部门统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务管理部门经理批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
⒋公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。
⒌加强应付账款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
⒍公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批后,由财务管理部登记后才能正式对外签发,财务管理部据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
⒋企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员统管使用。
Ⅹ事项说明
⒈本制度由财务管理部起草,经董事会批准后执行。
Ⅱ资本金和负债管理
⒈资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入账。
⒉经公司董事会批准,可以按章程规定增加资本。财务管理部门应及时调整实收资本。
⒊公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
⒊银行存款的管理:加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户印鉴实行分管并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。
Ⅳ长期资产管理
⒈出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作,并编制银行存款余额调节表,对未达账项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。
7)职工福利费按工资总额14%计提,工会经费按工资总额2%计提,教育经费按工资总额2.5%计提。
8)加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
9)公司各项成本费用由财务管理部负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务管理部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
3)固定资产折旧费:指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
4)摊销费:指递延资产的摊销费用,分摊期不短于5年。
5)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取,坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。
6)销售费用包括:职工薪酬、职工福利费、医药费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费等其他费用。
3)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包括:固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
⒉公司利润总额按国家有关规定作相应调整后,依照缴纳所得税,缴纳所得税后的利润,按以
1)被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;
2)弥补公司以前年度亏损;
3)提取法定盈余公积金,法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取,盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。
⒓递延资产是不能全部计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起,分期摊入成本。分摊期不短于5年,以经营租入的固定资产改良支出,在有效租赁期内分期摊销。
Ⅴ收入管理
公司的营业收入包括主营业务收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。营业收入要按照规定列入相关的收入专案,不得截留到账外或作其他处理。
⒉本制度自2013年5月1日起生效,修改及废止由财务管理部另行颁布。
编制/日期
审核/日期
审定/日期
批准/日期
4)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提,主要用于公司的职工集体福利支出。
5)向投资者分配利润,根据股东会决议,向投资者分配利润。
Ⅷ财务报告
⒈财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、销售费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成,年度财务会计报告应于次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计。
Ⅵ成本费用管理
⒈公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
⒉成本费用开支范围包括:利息支出、销售费用、管理费用、其他业务成本等。
利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
2)管理费用包括:职工薪酬、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费、各种准备金等其他费用。
⒉年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括:
1)业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。
2)财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
⒍做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。
⒎会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符。
⒏固定资产的购置和调入均按实际成本入账,固定资产折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限为:
1)房屋、建筑物,为20年;
2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;
3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;
4)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;
5)电子设备,为3年
⒐已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧。当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧。
⒉应收帐款的管理:对应收账款,每季末做一次账龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏账。
⒊其他应收款的管理:应按户分页记账,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
⒏建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
⒐会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。
财务管理制度内容
为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。
Ⅰ财务管理的基础工作
⒉公司会计核算遵循权责发生制原则。
⒊加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。
⒑对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈余,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核后,经总经理批准后进行账务处理。
⒒无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产,包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账,在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
⒋公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
⒌健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。
⒉财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时,应立即与软件发展商联系,进行修改、调试,完成调试后,应及时检查、核对,以确保相应帐务资料和功能模块的正确性。
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