最新-我国企业内部审计与舞弊控制探讨 精品
如何避免审计中的舞弊行为呢
避免审计中的舞弊行为是一个系统性的任务，涉及多个层面的策略和措施。
以下是一些关键的步骤和策略：1.建立健全的内部控制制度：企业应当制定并执行严格的内部控制制度，确保会计行为的规范性和会计信息的质量。
这包括明确的职责划分、审批程序、内部审计以及风险管理等方面的规定。
通过内部控制，可以有效预防和发现舞弊行为。
2.加强职业道德和诚信教育：审计人员应具备高度的职业道德和诚信意识，坚守独立、客观、公正的原则。
通过定期的职业道德教育和培训，增强审计人员的诚信意识和责任感，降低舞弊行为的发生概率。
3.实施严格的审计程序和方法：审计人员应采用科学、规范的审计程序和方法，确保审计工作的全面性和准确性。
在审计过程中，应重点关注高风险领域和异常交易，通过充分的证据收集和分析，揭示潜在的舞弊行为。
4.加强外部监督和合作：政府、监管机构和社会公众应共同参与到审计监督中来，形成有效的外部监督机制。
同时，加强与相关部门的合作，共同打击舞弊行为，提高审计工作的透明度和公信力。
5.利用信息技术提高审计效率：借助大数据、云计算等信息技术手段，可以更加高效地收集、处理和分析审计数据，提高审计工作的效率和准确性。
通过数据挖掘和异常检测等技术手段，可以更快速地发现舞弊行为。
6.建立舞弊举报和奖励机制：鼓励内部员工和外部利益相关者积极举报舞弊行为，对于提供有效线索的人员给予适当的奖励。
这不仅可以及时发现和处理舞弊行为，还可以增强公众对审计工作的信任和支持。
总之，避免审计中的舞弊行为需要从多个方面入手，包括建立健全的内部控制制度、加强职业道德和诚信教育、实施严格的审计程序和方法、加强外部监督和合作、利用信息技术提高审计效率以及建立舞弊举报和奖励机制等。
通过这些措施的实施，可以有效预防和打击舞弊行为，保障审计工作的质量和信誉。
民营企业内审反舞弊工作方案
民营企业内审反舞弊工作方案一、背景介绍随着我国市场经济的不断发展，民营企业在国民经济中的地位日益提升，但与之而来的是诸如贪污腐败、侵占挪用资金等经济犯罪行为也在民营企业中层出不穷。
这些经济犯罪不仅损害了企业的经济利益，也影响了企业的声誉和社会形象，因此反舞弊工作尤为重要。
二、目标本方案的目标是建立健全的内审机制，对民营企业内部的腐败行为进行有效监测和防范，提高企业的管理效率和经济效益。
三、方案内容1. 确立内审部门在民营企业内设立内审部门，配备专业的内审人员，建立内审制度和机制，负责对企业各项业务进行审核和监督。
内审部门应具备独立性和公正性，直接向企业董事会或者董事会下属的审计委员会汇报工作。
2. 制定内部控制制度制定内部控制制度，针对不同的业务流程和部门，建立相应的审计和核查机制，明确各部门的权限和职责，避免权力过于集中导致的腐败行为。
3. 实施内部审计内审部门应结合企业实际情况，进行内部审计工作，对企业经营活动的大额资金流动、涉及风险的业务活动等进行检查和核实，发现问题及时采取有效的应对措施。
4. 加强培训对内部员工开展反腐倡廉教育和培训，提高员工的反腐意识和风险防范意识，帮助员工建立正确的价值观和职业道德。
5. 建立举报机制建立匿名举报渠道，对于发现的违纪违法行为，员工可以通过举报渠道进行举报，企业保证对举报者的信息保密，同时对举报行为进行及时核实和处理。
6. 加强外部监督与审计机构、监管部门和第三方评估机构合作，接受外部审计和监督，及时发现和纠正内部问题，提升企业的透明度和诚信度。
四、实施步骤1. 内部审计体系的建立：组建内审部门，制定内部审计方案和具体实施细则。
2. 内部控制制度的落实：制定内部控制制度，进行全员培训，确保各部门积极配合执行。
3. 内部审计的开展：对企业不同业务流程进行审核和检查，逐步完善内审和风险防控机制。
4. 培训计划的制定：制定反腐倡廉培训计划，组织全员参与相关培训。
从舞弊三角理论的视角解析内部审计与舞弊防范
从舞弊三角理论的视角解析内部审计与舞弊防范「内容提要」舞弊三角理论将压力、机会和借口作为舞弊形成的三个因素。
本文从舞弊三角理论三因素角度，结合内部审计实践来解析内部审计在舞弊防范中的职能和作用机制，并提出相应的防范舞弊的对策方法，进一步探讨促进内部审计在舞弊防范方面的功能。
「关键词」舞弊，舞弊三角理论，内部控制，舞弊审计一、舞弊和舞弊三角理论国际内部审计师协会（IIA）在1993年发布的《内部审计实务标准》中指出，舞弊包含一系列故意的不正当和非法欺骗行为，这种行为是由一个组织外部或内部的人来进行的。
我国《内部审计具体准则第6号-舞弊的预防、检查与报告》（以下简称《内部审计具体准则第6号》）中所称的舞弊，是指组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或谋取组织经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。
舞弊的产生具有一定的原因。
对于舞弊成因的分析，美国注册舞弊审核师协会创始人，曾任美国会计学会会长的Albrecht 教授提出了著名的舞弊三角理论。
该理论认为舞弊产生有三个因素，即压力、机会和借口。
压力因素，是舞弊者的一种行为动机。
机会因素，是指企业舞弊行为能够被掩盖起来不被发现而逃避惩罚的可能性。
舞弊之所以存在，客观上是因为存在舞弊的机会，即内部控制存在漏洞。
例如，如果存在一个实施财务报表重大错报的环境，那么被审计单位发生舞弊的概率就会大增。
借口因素，是指舞弊者舞弊的合适理由。
舞弊者的道德、品质、价值观，会促使其主动犯错，并能为自己的行为找到借口，使之合理化。
产生舞弊的这三个因素之间并不是缺一不可的关系，在任何一种情形下，被审计单位都有可能发生舞弊。
美国注册会计师协会发布的舞弊审计准则 SAS No.99中就详细描述了舞弊环境存在的上述三个特征因素，并要求审计人员从这三个方面关注舞弊风险因素。
二、内部审计在舞弊防范中的职能内部审计在舞弊防范中所能发挥的作用与内审部门在企业组织结构中的地位和职能密切相关。
最新 公司内部控制缺陷分析-精品
公司内部控制缺陷分析一、A公司概况A公司主要从事远洋捕捞生产和经营, 是我国较早开发太平洋金枪鱼和南美鱿鱼资源的龙头企业之一。
其主要产品有阿根廷鱿鱼、秘鲁鱿鱼、秋刀鱼和金枪鱼等海产品及加工制品。
目前,公司在境内外设有十二个分支机构，在北美、南美、南太平洋地区设有五家代表机构及控股公司。
此外，公司还开展水产品贸易、船舶修理、渔船渔机和渔需物资进出口等业务。
公司依靠良好的资金保障、扎实的主业基础、强大的股东依托，资产规模位居我国远洋渔业企业前列，是我国三大远洋渔业上市企业之一。
二、A公司内部控制被出具否定意见事件甲会计师事务所针对A公司2015年的年度财务报告，出具了非标准意见报告；针对A公司2015年的内部控制出具了否定意见的审计报告。
那A公司的内部控制到底出了什么问题了呢？三、内部控制缺陷分析（一）母公司A层面1.投资活动内部控制重大缺陷A公司未能对重大投资活动实施有效管控，未能识别重大投资过渡期存在的风险：新并购的B公司在股权交接期初，原大股东张三已占用B公司高达1.68亿元的巨额资金，截止目前还没收回；且原大股东张三存在未告知A公司的、以张三个人或其关联人对外借款（含以B公司名义借款或担保）共计2,240万元；B公司部分土地、房产在履行相关手续过程中由于出现乙新机场建设规划相关文件而无法办理；原B公司实际控制人张三凌驾于内部控制之上，B公司内部控制失效。
2.信息披露及透明度内部控制重大缺陷针对公司重组B公司55%股权事宜，在交易对手方多项承诺未能如期履行，交易标的资金被占用，交易标的陷入生产停滞状态的情况，A公司未能有效的执行《重大信息报告制度》，以致公司未能及时、准确、完整地履行披露义务，违反《深圳证券交易所股票上市规则》相关规定。
（二）A公司控股子公司B层面1.B公司的财务报告内部控制重大缺陷（1）控股子公司B未执行与对供应商、客户的对账制度，未取得经对方确认的对账单。
同时未能有效执行《货款回收管理制度》，无赊销回款控制措施。
防止财务舞弊措施
防止财务舞弊措施引言：财务舞弊是企业管理中的一大风险，给企业造成严重的经济损失和信誉危机。
为了有效预防财务舞弊，企业需要采取一系列的措施进行防范和监控。
本文将从内部控制、审计监督、员工培训和技术防范四个方面展开，详细阐述防止财务舞弊的措施。
正文：一、加强内部控制体系建设内部控制是企业预防财务舞弊的首要手段。
首先，企业应建立健全的审批制度和流程，明确权限与责任。
例如，对涉及金额较大或与其他关键环节有关的财务决策，必须经过多级审批。
其次，建立有效的会计核算体系，保证财务信息的真实准确。
例如，通过实行会计凭证上的双人签字制度，避免财务数据被错误输入。
此外，企业还应加强内部审核与监督，定期开展内部审计，发现并纠正存在的问题。
二、加强审计监督审计监督是财务舞弊防范的重要手段之一。
企业应定期聘请独立的审计机构对其财务报表进行审计。
审计机构应遵守审计准则，采取相应的检查和验证手段，确保财务报表的真实性和准确性。
同时，审计机构还应加强对企业内部控制制度的评价，并提出改进建议。
此外，企业还可以引入第三方审计，对核心部门和关键岗位进行专项审计，提高内控的有效性和监督的全面性。
三、加强员工培训和教育加强员工培训和教育，提升员工的财务意识和责任意识，可以有效预防财务舞弊。
企业应制定相应的培训计划，为员工提供必要的培训。
培训内容可以包括企业内部控制制度、财务规范和道德标准等方面。
此外，企业还应加强员工的职业道德教育，强调追求正确的经济利益，倡导诚信守法的原则。
四、加强技术防范手段的应用随着信息技术的发展，企业可以利用现代化的技术手段加强对财务舞弊的防范。
首先，企业应建立完善的信息系统，强化权限管理，避免信息被非法篡改或泄露。
其次，企业可以采用数据分析和挖掘技术，对财务数据进行在线监控和实时分析，及时发现异常情况。
同时，企业还应配备专业的网络安全设施，加密重要的财务数据，防止黑客攻击或数据泄露。
结论：防止财务舞弊是企业管理中至关重要的任务。
企业内部舞弊预防管理制度
企业内部舞弊预防管理制度
为了防止企业内部发生舞弊行为，需要建立和完善一套预防管理制度。
以下是一些建
议的措施：
1. 预防措施：建立健全的内部控制体系，包括制定规章制度、流程及职责清晰的岗位
设立，确保工作流程合理、规范，并明确各级员工的职责和权限。
2. 识别风险：对企业内部的可能存在风险的环节和岗位进行评估，特别是与财务、采购、销售等相关的业务环节。
识别可能导致舞弊的行为动机和机会，制定对应的风险
防范措施。
3. 审计和监督：建立独立的内部审计机构，定期对企业各项业务进行审计。
审计结果
应由独立审计委员会监督，并及时向管理层报告。
同时，加强对关键岗位和业务操作
的监督，包括员工行为举报机制。
4. 员工教育和培训：通过培训课程和内部沟通，向员工宣传和普及舞弊的危害性，提
高员工的道德意识和风险防范意识。
培训内容还可以包括公司政策及法律法规，以及
举报不当行为的渠道和保护措施等。
5. 奖惩机制：建立明确的奖惩机制，激励员工遵守公司规章制度，并对违反规定的行
为进行严肃惩处。
同时，及时对舞弊行为进行调查和处理，并对发现的问题进行整改。
6. 预警和监测：建立有效的预警机制，通过数据分析和监测，及时发现和预防舞弊行为。
可以利用现代信息技术，进行数据的实时监控和分析，发现异常行为并及时采取
措施。
总体来说，企业内部舞弊预防管理制度应该是一个综合性的制度体系，需要包括预防、发现、应对和纠正等多个环节。
同时，要注重制度的执行和监督，确保制度的有效性
和可持续性。
企业内部舞弊预防管理制度范文（3篇）
企业内部舞弊预防管理制度范文为加强对企业资金、财务、票据、合同的运作管理，企业不仅应对财务、销售、采购人员进行经常性的法制学习、教育，健全各种资金、财务、票据、合同管理制度；而且，还应建立起有针对性的舞弊预防管理制度。
第____条目的为了有效地预防公司舞弊行为的发生，明确相关责任，降低审计风险，根据国家相关法规及公司相关文件，特制定本制度。
第____条一般原则1.各层级管理者应对舞弊行为的发生承担管理责任。
建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是各级公司、各级部门负责人的主要职责之一。
2.审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切____公司内部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防舞弊行为的产生。
第____条名词解释1.损害公司利益的舞弊。
是指公司内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使公司经济利益遭受损害的不正当行为。
2.舞弊的预防。
是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度。
第____条审计部和审计人员应在以下四个方面保持应有的职业谨慎。
____具有预防、识别、检查舞弊的基本知识和技能，在执行审计项目时警惕相关方面存在的舞弊风险。
2.根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性，合理____和检查可能存在的舞弊行为。
3.运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以检查、发现和报告舞弊行为。
4.发现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。
第____条有下列情形之一者，属于舞弊行为。
1.接受____或回扣。
2.将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人。
3.____、挪用、盗窃公司资财。
4.使公司为虚假的交易事项支付款项。
5.故意隐瞒、错报交易事项。
6.泄露公司的商业____。
第____条舞弊预防具体措施1.建立、健全公司的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊的主要途径。
2.审计人员在____和评价内部控制时，应当____以下主要内容，以协助公司预防舞弊：(1)公司目标的可行性；(2)控制意识和态度的科学性；(3)员工行为规范的合理性和有效性；(4)经营活动授权制度的适当性；(5)风险管理机制的有效性；(6)管理信息系统的有效性。
浅议企业内审对舞弊的防范策略
浅议企业内审对舞弊的防范策略目前，舞弊行为在企业经营活动中频发，已经影响了企业持续、有序、健康的发展，甚至会给企业带来毁灭性的灾难，本文对舞弊产生的因素开展了分析，并指明了企业内部审计在企业防范舞弊行为发生中的作用，提出了利用内部审计来防范企业舞弊行为的策略。
标签：内部审计；舞弊；防范在当前社会追求金钱至上、利益为王等负能量到处传递下，在五花八门诱惑丛生、法规不严、监管不力、自律不够等因素影响下，企业经营活动中非常容易发生，企业管理者、工作人员或两者合谋或内外勾结的舞弊行为。
他们利用其在企业经营管理中的资源优势，钻法律法规的空子，钻管理经营中的漏洞，营私舞弊、监守自盗、贪污受贿，中饱私囊。
这是企业经营活动中的巨大陷阱和管理上难以逾越黑洞，既有可预见性又有未知性，既有规律可循又有偶发因素，既可管控又难以把握。
美国安然公司的倒塌，庞氏骗局的破灭，蓝田股份的破产等，无不都在向世人、向舞弊者警告：莫伸手，伸手必被捉。
下面将从四个方面，逐步探讨企业内审对舞弊的防范策略。
一、舞弊产生的内在要素舞弊是企业内外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或谋取企业经济利益的同时为个人带来不正当利益而故意实施的行为。
其产生的根本原因是人性的贪婪本性，主要由面临压力、有机可乘和合理化借口三个要素组成的，这是舞弊产生的内在要素。
1.面临压力是舞弊者的行为动机。
刺激个人为其自身利益而进行舞弊的压力可分为四类：经济压力，恶癖的压力，与工作相关的压力和其他压力。
2.有机可乘是舞弊者可进行舞弊而又能掩盖起来不被发现或能逃避惩罚的时机，主要有六种情况：缺乏发现舞弊行为的内部控制，无法判断工作的质量，缺乏惩罚措施，信息不对称，能力不足和审计制度不健全。
3.合理化借口是舞弊者为其行为找到与本人的道德观念、行为准则相吻合某个理由，无论这一解释本身是否真正合理。
常用的理由有：我为公司效劳，公司理应给我的报酬；我只是临时借用这笔钱，以后肯定会还的；我这样做有利于公司发展，是善意的，用途是正当的等。
基于内部审计与舞弊控制的研究
基于内部审计与舞弊控制的研究内部审计是指组织内部独立的审计机构对组织的财务、运营、风险管理以及治理等方面进行评估和监督的过程。
而舞弊控制是指组织为了防范和发现内部和外部的欺诈行为而制定的策略和程序。
内部审计与舞弊控制之间有着密切的联系，内部审计既可以发挥舞弊控制的作用，又需要舞弊控制的支持和监督。
本文将从内部审计与舞弊控制的关系、内部审计在舞弊控制中的作用以及如何完善内部审计机制来预防和发现舞弊行为等方面进行研究分析。
二、内部审计在舞弊控制中的作用1. 发现潜在的风险和不正常行为内部审计机构具有独立的地位和专业的审计技能，可以通过对企业的各项业务进行全面的审计和评估，从而发现潜在的风险和不正常行为。
通过审计程序和内部控制的评估，内部审计可以识别出可能存在的舞弊风险和漏洞，及时采取相应的控制措施，预防舞弊行为的发生。
2. 监督和支持舞弊控制措施的执行内部审计机构可以对组织的舞弊控制策略和措施进行监督和评估，确保其有效执行。
通过对舞弊控制的有效性和可行性进行审计评估，内部审计可以及时发现舞弊控制方面的问题和漏洞，提出改进建议，并监督相关部门对改进建议的执行情况，从而保障舞弊控制措施的有效性和可靠性。
3. 提供舞弊调查的支持和协助在发生舞弊行为时，内部审计机构可以提供调查的支持和协助。
通过审计程序和内部控制的评估，内部审计可以迅速发现舞弊行为的蛛丝马迹，并协助相关部门进行调查和取证工作，从而加快调查进程，降低企业损失。
三、完善内部审计机制预防和发现舞弊行为为了更好地发挥内部审计在舞弊控制中的作用，需要进一步完善内部审计机制，从以下几个方面提升内部审计的有效性和专业性：1. 加强内部审计人员的培训和教育内部审计人员是内部审计机构的核心力量，其专业素养和业务水平直接关系到内部审计的有效性和可靠性。
组织应加强对内部审计人员的培训和教育，提高其审计技能和业务水平，使其能够熟练掌握审计工具和方法，熟悉企业的业务和运营情况，提高对舞弊行为的识别和预防能力。
第3章 内部审计与反舞弊
舞弊调查
投诉内容； 调查人员及内容； 调查资料及内容； 调查结论。
一、内部审计—小结
内部审计定义 内部审计与被审计单位的关系 内部审计方案与常用方法
目录
内部审计
一、内部审计 1，审计定义与地位 2，审计流程与工具 3，审计方案举例 三、企业反舞弊
与反舞弊
二、审计应对技巧 1，目标与专业术语 2，过程控制
报告阶段 外勤阶段
准备阶段
年月日 年月日 年月日
审计通知与准备
审计通知； 审计准备。
审计外勤
启动会议； 外勤工作； 小结会； 总结会议。
审计报告
撰写报告； 报告审批； 汇报； 整改追踪。
一、内部审计—审计标准化模板
一、内部审计—审计方案
审计方案
常规审计
审计目的； 审计范围； 审计标准： 实际控制状况； 审计分析； 审计发现（抽样检查）； 审计结论。
二、审计应对技巧—与外审师沟通
不要按自己的理解猜测审计师的意思，急于做答
适时提问，确认正确理解审计师的要求后再回应
信息对称
“以退为进”的提问策略，不要埋怨审计师 没说清楚问题
二、审计应对技巧—与外审师沟通
热情地推脱
不轻易回答“否”
有一说一 有一说十
如：有关对自身工
作有否得到复核的 问题，可说“请询 问我的主管”。
员工
给员工一个放心的发展平台；
经营者
实现公司发展战略和经营目标，给企 业一个坚实的发展基础； 规范公司各项业务的控制流程，减少 和规避经营控制风险； 外部审计出具无保留意见的审计报告。
投资者
给投资者一个放心的投资环境；
一、内部审计—内审与外审比较
内部审计
浅析现代燃气企业的内部审计创新与风险控制
浅析现代燃气企业的内部审计创新与风险控制在现代燃气企业的运营中，内部审计是保障企业健康稳定发展的重要环节。
随着科技的不断进步和市场环境的日益复杂，传统的内部审计方法已难以满足现代燃气企业的需求。
因此，探索内部审计的创新与风险控制成为了当务之急。
首先，我们来分析现代燃气企业内部审计的现状。
目前，许多燃气企业在内部审计方面仍采用传统的手工操作方式，效率低下且容易出错。
同时，由于缺乏有效的数据分析工具，审计人员往往难以全面、准确地了解企业的经营状况。
此外，一些企业的内部审计制度不够完善，导致审计结果难以得到有效利用。
针对这些问题，我们需要从以下几个方面进行创新和改进：1.引入先进的审计技术和工具。
随着大数据、云计算等技术的发展，我们可以借助这些技术手段来提高内部审计的效率和准确性。
例如，通过建立大数据分析平台，实现对企业经营数据的实时监控和分析；利用云计算技术，实现审计数据的快速处理和存储。
2.完善内部审计制度。
建立健全的内部审计制度是确保审计工作有效开展的基础。
我们需要制定详细的审计流程和标准，明确审计人员的职责和权限，确保审计工作的规范性和公正性。
同时，还需要加强对审计人员的培训和管理，提高其专业素质和业务能力。
3.加强风险控制。
在内部审计过程中，我们需要关注企业的风险管理情况。
通过对企业的财务报表、业务流程等方面进行深入分析，找出潜在的风险点，并提出相应的风险控制措施。
此外，还需要定期对企业的风险状况进行评估和监测，确保企业的风险处于可控范围内。
4.强化内部审计与外部监管的协同作用。
内部审计与外部监管是相辅相成的关系。
我们需要加强与外部监管机构的沟通与合作，共同推动燃气行业的健康发展。
同时，还需要借鉴外部监管的优秀经验和做法，不断提高内部审计的水平和质量。
5.注重内部审计成果的应用。
内部审计的成果不仅用于发现企业的问题和风险点，更应该为企业的发展提供有力的支持。
我们需要将审计成果及时反馈给相关部门和人员，帮助他们改进工作、提高效率。
2024年国有企业内部审计工作制度范文(2篇)
2024年国有企业内部审计工作制度范文第一章总则第一条为了加强国有企业内部控制，保护国有资产，规范经济运行秩序，促进企业健康发展，制定本制度。
第二条国有企业内部审计是指国有企业内部审计机构依照国家有关法律法规和规章制度，对本企业的各项经济活动进行监督、检查、评估和建议改进的一项专门机构。
第三条国有企业内部审计工作必须坚持全面、客观、公正、独立的原则，严格保守秘密，按照法律法规的规定，为企业领导层和有关部门提供忠诚和有效的服务。
第二章审计机构的设置和职责第四条国有企业内部审计机构的设置应当符合国家有关法律法规和规章制度的规定，由企业领导层负责提出设立审计机构的建议，并经上级主管部门批准，设立审计机构。
第五条国有企业内部审计机构主要行使以下职责：（一）对企业经营活动的各类决策、制度和规范制定进行审计；（二）对企业经济活动的合法性、合规性和效益进行监督和检查；（三）对企业重大经营风险进行评估和预警；（四）对企业内部控制制度的设计和实施进行评价；（五）对企业内部存在的问题提出建议和改进措施。
第三章审计工作的实施第六条国有企业内部审计工作应当根据企业的具体情况，制定审计工作计划和年度预算，并按照计划和预算的要求进行实施。
第七条国有企业内部审计工作应当坚持风险导向、问题导向和效益导向的原则，提高审计工作的科学性和针对性。
第八条国有企业内部审计工作应当充分发挥审计人员的专业能力和独立判断，依靠科学方法和先进技术手段，对企业的经济活动进行全面审计。
第九条国有企业内部审计工作应当注重对企业内部控制制度的评价和改进，发现问题并提出改进建议，推动企业内部控制体系的完善。
第四章审计结果的处理和运用第十条国有企业内部审计工作应当及时形成审计报告，明确列出审计发现的问题和提出的建议，报送企业领导层和有关部门，并按照规定的程序处理。
第十一条国有企业内部审计报告的内容应当客观、真实、准确，必要时应当转交司法机关或者有关监督部门。
内部审计-错误与舞弊和审计人员的责任
忽略风险评估
未确定组织的关键风险和挑战，未对其潜 在影响进行评估，可能导致对关键风险的 忽视和漏洞的遗漏。
内部审计中的可能出现的舞弊行为
偷窃、挪用公司财产
员工将公司资金或资产用于个人用 途，或将其提取到未经批准的账户 中，可能会导致企业的财务和信誉 风险。
总结内部审计员的责任职责
审计人员应当认真履行职责，遵守 规章制度和道德准则，保持客观、 公正和独立的原则，为企业提供可 靠和准确的审计报告。
认识内部审计对企业的重要 作用
内部审计是企业治理的重要组成部 分，它可以识别企业内部的漏洞和 风险，优化企业的流程和内部控制， 保障企业的财务和信誉风险。
成功案例部审计，发现销毁医疗废物的处理方式不符 合规定，引发企业信誉和环境问题。
通过内部审计，发现员工存在伪造生产记录和数据 的行为，引起生产和质量问题。
总结
总结内部审计中的错误和舞 弊情况
通过总结内部审计的错误和舞弊情 况，可以更好地归纳和反思企业的 内部控制和审计要求，避免类似问 题的再次出现。
应对策略
建立完整的内部审计 体系
成立内部审计部门，建立完善的 审核流程和内部控制机制，确保 内部审计的准确性和可靠性。
强化内部员工的诚信 意识
加强员工培训和教育，提高诚信 意识和风险防范能力，促进员工 积极参与内部审计的工作和流程。
坚持公正、客观、独 立的原则
审计人员应遵守道德准则，保持 独立性和客观性，在审计过程中 应严格遵守规章制度和审计原则。
防止发生漏洞
3 实施保密措施，确保
数据不泄露
审计人员应该具有合理的法 律和法规知识，确保企业在 审计过程中的合法合规。
国有企业内部审计风险控制
引入信息技术手段
利用信息技术手段提高审 计效率和质量，如使用审 计软件、数据库分析等。
探索大数据审计
利用大数据技术对海量数 据进行挖掘和分析，发现 潜在的风险点和问题。
创新审计方法
探索新的审计方法和技术 ，如风险基础审计、内部 控制审计等，提高审计工 作的针对性和有效性。
加强与外部审计的合作
1 2
内部因素
制度不健全
管理层的干预
内部审计制度可能存在缺陷或不适应 企业实际情况，导致审计工作无章可 循或执行不力，从而引发风险。
管理层可能对内部审计工作进行不当 干预，影响审计的独立性和客观性， 导致审计风险。
人员素质不高
内部审计人员可能缺乏必要的专业知 识和经验，或者职业道德水平不高， 导致审计结果失真或存在重大遗漏。
加强内部审计风险控制是提高企业治理水平的重要途径
内部审计风险控制是企业治理体系中的重要环节，通过建立健全内部审计制度、规 范审计流程、提高审计质量等方式，提升企业治理水平。
加强内部审计风险控制能够促进企业内部监督机制的完善，及时发现和纠正违规行 为，维护企业利益相关者的权益。
内部审计风险控制有助于提高企业的风险管理能力，为企业应对外部环境变化提供 有力支持，增强企业的战略适应性。
未来研究方向
随着国有企业改革的深入推进和市场经 济的发展，内部审计风险控制将面临更
多新的挑战和机遇。
未来研究应进一步探讨如何完善国有企 业内部审计制度，提高审计人员的专业 素质和审计质量，加强内部审计与外部
审计的协调与配合。
同时，还需要关注信息技术在内部审计 风险控制中的应用，探索如何利用大数 据、人工智能等技术提高审计效率和准 确性，为企业决策提供更有价值的信息
国有企业内部控制与内部审计管理
国有企业内部控制与内部审计管理随着经营管理环境日趋复杂，内部控制和内部审计成为企业管理体系中的重要组成部分，为企业提高自身经营效率、实现企业利益最大化发挥了举足轻重的作用。
本文从内部控制与内部审计的概念出发，分析了内部控制与内部审计的关系，根据国有企业内部控制和内部审计存在的问题，提出了强化管理、提升实效的一系列措施。
内部控制与内部审计内部控制的概念结合《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）和COSO 框架中对于内部控制的定义，这里的内部控制是指企业在日常经营活动中，为了提高企业的生产效率、实现经营目标，同时规避企业在经营上的、管理上的及财务上的风险，而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
内部审计的概念据IIA（国际内部审计师协会）的最新定义，内部审计是指在组织内部的一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促使组织目标的实现，可以通过评估组织的内部控制来提高其有效性。
内部控制与内部审计在国有企业管理中的重要性内部控制在国有企业管理中的重要性内部控制对于国有企业的长期发展具有重要的意义，能够合理保障国有资产的完整，提高经济效益，保护股东权益，确保企业合法合规经营，提升企业形象和信誉，为企业持续发展创造良好的环境。
第一，确保企业管理信息真实有效的前提。
健全的内部控制是保障管理信息真实有效的基础，也是降低企业风险的有效举措，对于保障企业资产和资金安全具有重大的影响。
大量的实际案例证明，管理信息失真对于企业的发展有着决定性影响意义。
第二，实现企业经营目标的重要手段。
“实现经营管理目标，促进企业经济效益的改善”是國有企业重要的任务之一。
然而企业身处复杂的社会环境之中，企业要想实现经营目标，首先必须重视风险评估体系的建设，制定合理的风险应对。
内部控制是企业实现风险预防和评估的重要手段，通过加强科学的内控管理，可以全面掌握风险状况，及时调整企业的经营活动，有效控制风险。
公司舞弊的防治措施
公司舞弊的防治措施引言在任何行业和组织中，防止公司舞弊是至关重要的。
公司舞弊不仅会导致财务损失，还会破坏企业的声誉和形象。
针对公司舞弊的防治，企业需要采取一系列有效的措施，以确保透明度、合规性和道德行为的维护。
本文将介绍公司舞弊的防治措施，并提供了一些在实践中被证明有效的方法和建议。
监督与审计1.内部控制体系：建立完善的内部控制体系是公司预防舞弊的基础。
这包括明确的策略和流程，以确保所有财务事务都得到正确记录和监督。
企业应当对其内部控制体系进行定期审计和改进。
2.内部审计：建立专门的内部审计部门，负责对各个岗位和流程进行审计和监督，以防止内部舞弊行为的发生。
内部审计人员应当与其他部门保持独立性，可以直接报告给董事会或高级管理层。
3.外部审计：定期聘请独立的外部审计公司对公司财务报表进行审计，确保财务信息的准确性和可靠性。
外部审计可以有效地发现和预防潜在的舞弊行为，并为公司提供权威的财务报告。
教育与培训1.道德规范和行为准则：制定并宣传道德规范和行为准则，明确告知员工公司对于舞弊行为的零容忍态度。
所有员工都应接受相关培训，并签署承诺遵守公司的道德规范。
2.舞弊教育和培训：开展定期的舞弊教育和培训，向员工介绍常见的舞弊手段和风险，以及如何识别和防止舞弊行为。
培训应当包括实际案例分析和个案讨论，加深员工对舞弊行为的认识。
3.举报机制：建立匿名举报机制，鼓励员工及时报告任何可能存在的舞弊行为。
公司应对举报进行保密处理，并及时采取行动调查并纠正问题。
风险管理与监测1.风险评估和管理：通过风险评估和管理，识别与公司舞弊相关的潜在风险，并采取适当的控制措施进行管理。
风险管理应当是持续的、全面的，并在内部控制体系中得到体现。
2.数据分析和监测：利用数据分析和监测技术，实时监控公司的财务数据和交易活动，以发现异常模式和舞弊行为的迹象。
这包括利用人工智能和机器学习等技术，自动检测和预警潜在的舞弊行为。
惩罚与纠正1.制度惩罚：明确公司对于舞弊行为的制度惩罚措施，并对其进行全员宣传。
《2024年会计舞弊的成因及对策研究》范文
《会计舞弊的成因及对策研究》篇一一、引言随着市场经济的飞速发展，企业间竞争加剧，部分企业在经济利益的驱使下，不惜触犯法律和行业道德，进行会计舞弊。
会计舞弊不仅损害了投资者的利益，也破坏了市场经济的公平竞争秩序。
因此，对会计舞弊的成因进行深入分析，并探讨其对策，对于维护市场经济的健康发展具有重要意义。
二、会计舞弊的成因（一）内部原因1. 利益驱动：部分企业为追求短期经济利益，通过舞弊手段虚增利润、隐瞒损失，以达到某些不正当的目的。
2. 公司治理结构不完善：企业内部控制制度不健全，监管不力，为会计舞弊提供了可乘之机。
3. 管理者观念偏差：部分企业管理者对会计工作认识不足，认为会计只是记录数字的工具，忽视了其对企业经营决策的重要性。
（二）外部原因1. 法律法规不健全：相关法律法规对会计舞弊的处罚力度不够，导致部分企业存在侥幸心理。
2. 监管力度不足：监管部门对企业的监督和检查力度不够，导致部分企业存在违规操作的空间。
3. 社会风气影响：社会风气的不正，如追求政绩、盲目扩张等，也会对企业产生不良影响，诱发会计舞弊。
三、会计舞弊的对策研究（一）加强内部管理1. 完善公司治理结构：建立健全企业内部控制制度，明确各部门职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。
2. 提高管理者素质：加强对企业管理者的培训和教育，提高其对会计工作的认识和重视程度。
3. 加强内部审计：建立健全内部审计制度，定期对企业的财务状况进行审计和评估，及时发现和纠正会计舞弊行为。
（二）完善法律法规1. 加大处罚力度：对会计舞弊行为加大处罚力度，提高违法成本，使企业不敢轻易触犯法律。
2. 完善相关法律法规：完善相关法律法规，明确会计舞弊的定义和范围，为打击会计舞弊提供法律依据。
（三）强化外部监管1. 加强监管力度：监管部门应加强对企业的监督和检查力度，发现会计舞弊行为应及时处理并公开曝光。
2. 建立健全信息共享机制：加强各监管部门之间的信息共享和协作，形成监管合力，提高监管效率。
最新 财务舞弊与内部控制关系浅析及建议-精品
财务舞弊与内部控制关系浅析及建议作为企业管理领域两个重要概念，财务舞弊和内部控制得到了国内外学者的普遍关注，存在不少的可以供我们借鉴的研究成果。
在财务舞弊识别研究中，国外多以定性和定量相结合加以识别，而国内学者则以上市公司财务舞弊关键控制点识别为纲，构筑财务舞弊识别模型，更多地从公司治理视角进行研究。
目前企业管理领域已进入内部控制整体框架时期，以COSO内部控制框架为代表的研究成果为提升企业管理水平作出突出贡献，我国的内部控制政策和制度也逐渐从会计领域扩展至风险管理、公司治理等方面。
近年来，企业在内部控制体系建设、修订和完善方面做了大量卓有成效的工作，内控风险管理体系进一步完善，内控管理水平和风险防范能力有了显著提高。
内部控制作为企业日常运营管理的重要组成部分，同时内部控制的五要素在防范财务舞弊行为的过程中也扮演着十分重要的角色。
公司只有具备比较合理和有效的内部控制系统，才能对实现公司内部控制目标提供合理的保障，而且公司能够客观地分析自身控制制度的现状，及时进行完善，满足和适应了公司发展的需要。
本文选择内部控制框架更多的是基于我国大部分企业的实际风险控制现状，并与我国2008年以来五部委共同发布的《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》的主导思想与核心理念保持一致。
一、财务舞弊与内部控制关系浅析（一）财务舞弊与内部控制整体层面的关系浅析作为领域两个重要的概念，财务舞弊和内部控制在研究对象、内容、目的和意义上都有诸多相似之处，二者之间的整体逻辑关系可归纳如下：第一，在COSO内部控制框架之下，反财务舞弊机制被糅合进体系建设当中，反财务舞弊机制的目标与内部控制中的财务报告可靠性要求是一致的，在内部控制体系设计中，许多关键环节都必须与反财务舞弊机制结合起来。
在内部控制评价环节，如投资管理、资金管理、资产管理、物资与采购等方面都会结合不相容岗位分离、信息系统权限设置等与财务舞弊防范紧密相关的机制。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
我国企业内部审计与舞弊控制探讨
一、绪论随着我国计划经济的飞速发展，国内财务政策法律法规的不断完善发展，对我国企业的内部审计的要求也越来越高，如何对企业内部的各类舞弊行为能够做到有效预防和及时发现，控制与管理已成为我国企业财务管理上的重中之重。
所以各国为加强企业的责任先后制定了相关法案法律法规。
成立了会计监督管理委员会。
使其具有权利治理准则来指导和约束企业的审计，并且要求企业要由注册会计师对企业内部审计控制进行专业评估，并且做出审计意见。
对于企业内部审计若干问题以及带来的影响，近年来引起国内外学者以及管理机构的高度关注。
朱彩婕2015通过研究认为，控制企业目标的关键是内部审计，在企业治理过程中起着非常重要的作用，只有加强了内部审计工作才能与企业治理实现良好的互动提高企业治理水平减少舞弊发生做出更好的决策。
尹珍丽2014通过对内部审计对财务舞弊的影响研究认为，防治财务舞弊可以更有针对性的监督发现财务舞弊线索。
索耶2015通过对现代内部审计实务的研究认为，为确保企业所有者权益最大限度的发挥资产经济的效益，其根本目的是保护企业资产的完整，使企业内部审计的目标明确。
为了保证经营目标的实现防止决策失误，促进企业利润最大化就必须使审计具有明确的目的性。
同时，国内学者对完善管理机构也进行了研究探讨。
如顾梦苑2014通过对财务舞弊的识别治理研究中认为企业财务舞弊已经成了经济发展路上的毒瘤，企业应迫切的建立健全治理机制组织建立审计机构，培训审计人员加强对舞弊行为的识别能力从而使企业经济健康发展。
二、企业内部审计的作用及财务舞弊的危害内部审计在新发布的《国际内部审计专业实务框架》中被定义为内部审计是企业优化运营效果提高经济价值的独立客观评价咨询监督经济的一项活动。
它运用规范系统的方法，评价改善企业存在的风险，帮助企业合理有效进行治理达到预期目标。
同时出台的《内部审计准则》中也表明说企业在内部建立起的独立进行检查监督并作出客观评价的活动，是内部审计有效的内部控制审查评价经济活动来更好的实现企业的目标。
2．1内部审计在企业中的作用。
内部审计有着其自身特点及作用，尤其对企业内部防范管理舞弊行为有着的积极意义。
其作用主要表现在1可以为企业领导经营决策提供依据。
现代的内部审计已经发展到了涉及企业生产、经营、管理等各个环节的对内部控制和经营管理情况的审计，再也不是以前的查错防弊了。
内部审计不仅可以确定本企业、本部门的经济活动符不符合国家的经济方针政策和相关法令条例，还可以确定企业内部的各项制度是不是完善、计划有没有落实到位，预先设定的目标以及完成情况，企业高管在做经营决策时可以参照内部审计所掌握的有利信息，比如生产规模的大小、产品品种的好坏、质量的优劣、销售市场的前景等等，或者在企业中发现存在的一些普遍存在的具有代表性和指向性的问题作为依据。
2可揭示企业管理薄弱环节促进企业自我约束机制。
在我国经济飞速发展状态下，企业中各部门的活动不仅要严格按照国家法令条例、财经法律政策制度所规定的去做，还要遵守企业所制定的规定。
内部审计机构可以就本企业及部门内部控制制度施展情况进行独立客观的检查监督评价，真实准确的反映目前存在的实际情况，企业可根据这种自我约束型的检查管理强化内部控制让企业更快更好的实现利润目标。
3可促进企业改进工作提高效益。
内部审计通过对企业经营活动进行事前事中事后相结合的方法全面审查和对有关事宜指标的对比分析找出差异形成的原因，然后对经济活动的规律进行总结归纳对经营成果进行分析评价，从而找出没有被发现的潜在价值和可以被充分利用却忽视的人财物，促进企业经济效益的发展提高，提出有效合理的意见建议。
2．2企业财务舞弊的危害。
企业财务舞弊是企业为了谋取相关利益所进行的造假行为，多年来屡禁不止，不仅对企业自身也对社会带来危害。
其危害主要表现在1不利于企业的长期稳定发展。
企业的终极目标是要让最少的投入发挥其超常的利润价值，而企业要想实现这个理想状态就得有优质的管理，然而优质的管理又离不开财务，特别是要看真实的财务报表。
而财务报表又是对过去一段时间的经营活动予以清晰明了的反映，所以管理当局对过去成绩不足的评价还有对企业未来的规划决策也是用财务报表的数据来作为基本依据的。
但是如果财务报表的数据是不真实的，他就没有办法去支撑各方面的要求，发挥不出他的职能作用，甚至让管理层做出不恰当的决策进而给企业造成损失。
2损害相关者的经济利益。
企业的财务数据不光是供企业作为参考的，除企业以外的一些利益相关者也需要它来考虑与自身有关的问题。
像政府财务部门就会通过收阅各企业的财务数据来分析国民现在的经济情况进而研究制定政策条例指导经济发展;还有像一些股民潜在投资者也会根据企业对外披露的财务数据来决定自己如何投资，比如像现在正在处理中的三峡新材企业严重财务舞弊案件，三峡新材在2011年2012年成本核算的过程中分别对原材料成本少计7582万元、1568万元。
尽管在2013年董事会对其进行了更正从2011年净利润中调减6444万元，从2012年净利润调减1333万元予以弥补，但对于企业财务信息披露还是失去了真实性造成了严重的损失和后果。
3败坏社会良好风气。
用财务舞弊，一些贪图私利的人想方设法勾结会计利用职务之便，私自侵吞盗窃骗取或者使用其他的方法侵占有公有物品和款项，把企业账簿中已经作过记录的财产或者应该作记录却没有作记录的财产隐匿处理，把企业的财产以无偿捐献、低价出让、免费租用等方式来获得自身利益。
就让企业中一些部门和人为获取不恰当利益直接把会计职业道德抛之脑后滋生腐败气息导致堕落。
三、我国内部审计存在的问题在目前我国市场计划经济的飞速发展过程中，展现出当代企业日常业务日趋复杂、经营规模不断扩大，运营方式多样化、管理。