银行支票业务会计核算办法
支票业务实施细则
附件：中国银行股份有限公司四川省分行支票业务实施细则(2007年版)第一章总则第一条为规范全辖人民币支票业务的管理和操作，有效控制业务风险，促进人民币支票业务的发展，根据《票据法》、《支付结算实施细则》、《票据管理实施实施细则》、总行《中国银行股份有限公司支票业务管理办法和操作规程》等相关法律法规及监管规定制定本实施细则。
第二条本实施细则所称人民币支票业务，是指人民币现金支票、转账支票业务。
第三条省分行会计结算部负责全辖支票业务的管理、指导及检查。
第四条本实施细则适用范围为中国银行四川省分行全辖。
第一章基本规定第五条支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第六条支票分为现金支票、转账支票两种。
现金支票只能用于支付现金；转账支票只能用于转账。
第七条签发现金支票必须符合国家现金管理的规定。
第八条单位和个人在同一票据交换区域内的款项结算均可以使用支票。
支票不受金额起点限制。
第九条支票的出票人，为在经中国人民银行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。
第十条支票必须记载下列事项：一、表明“支票”的字样；二、无条件支付的委托；三、确定的金额；四、付款人名称；五、出票日期；六、出票人签章；支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。
第十一条支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。
银行应与出票人约定使用支付密码作为银行审核支付支票金额的条件。
银行与出票人约定使用支付密码的，银行仍需审核出票人预留银行签章。
出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；出票人不得签发密码错误的支票。
第十二条支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。
第十三条支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
未补记前的支票，不得背书转让和提示付款。
第十四条签发支票应使用墨汁或炭素墨水填写，人民银行另有规定的除外。
第十五条支票日期、大小写金额和收款人名称不得更改，更改的支票无效。
会计经验：银行九种结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、
银行九种结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务。
是指通过银行帐户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款帐户划出款项，转入收款单位存款帐户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。
会计人员在日常工作中应该要熟知9种银行结算方式。
一、银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。
1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。
3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1)取得银行汇票时：借：其他货币资金银行汇票20000贷：银行存款20000(2)购买商品并取得发票时：借：物资采购10000应交税金应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金银行汇票11700(3)将余额退还开户银行时：借：银行存款8300贷：其他货币资金银行汇票8300二、商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。
商业汇票付款期限最长不超过6个月。
1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4、特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
主要经济业务的会计核算办法
第十章主要经济业务的会计核算办法第一节款项和有价证券的收付企业日常经营活动中涉及的款项主要包括库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。
有价证券是指企业持有的交易性金融资产、可供出售金融资产等。
款项和有价证券是流动性最强的资产。
款项和有价证券的收付直接影响企业货币资金的供应，从而影响企业的生产经营活动，因此必须及时、如实地办理相关手足，进行会计核算。
本节简要介绍库存现金、银行存款、其他货币资金和交易性金融资产的账务处理。
一、库存现金（一）库存现金的总分类核算“库存现金”账户用于核算企业库存现金的收入、支出。
该账户借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。
企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应在“其他应收款——备用金”账户核算，也可以单独设置“备用金”账户核算，不得在“库存现金”账户核算。
1．库存现金收入的核算现金收入的内容主要有：从银行提取的现金、职工出差报销时交回的剩余借款、收取结算起点以下的零星销售收入款、收取对个人的罚款等。
收取现金时，应借记“库存现金”账户，贷记有关账户。
【例10-1】从开户银行提取现金20 000元，补足库存限额。
借：库存现金 20 000贷：银行存款 20 000【例10-2】销售产品价款600元，增值税102元，共计收入现金702元。
借：库存现金 702贷：主营业务收入 600应交税费——应交增值税（销项税额） 102【例10-3】办公室职员赵宇原出差借款2000元，现报销1700元，交回剩余现金300元。
借：库存现金 300管理费用 1700贷：其他应收款——备用金（赵宇） 20002.库存现金支出的核算按照现金开支范围的规定支付现金时，应借记有关账户，贷记“库存现金”账户。
【例10-4】办公室职员赵宇出差预借差旅费2 000元，以现金付讫。
借：其他应收款——备用金（赵宇） 2000贷：库存现金 2 000【例10-5】以现金支付职工工资320 000元。
(1)1日,开出现金支票(13329553#)一张,提现3000元备用(要求填制
实训操作
一、实训任务
根据19项业务完成下列工作： 1、填制原始单据，并据以编制记账凭证； 2、登记”现金”、“银行存款”日记账； 3、登记其它货币资金明细账； 4、编制银行存款余额调节表
二、实训要求 • 参阅《会计基础工作规范 》 会计基础工作规范
1、记账凭证11项内容：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务 摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、 稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或 者盖章。 2、收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。以自 制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证的，也必须具 备记账凭证应有的项目。 3、填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济 业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。 。
出纳岗位
工作任务
1、现金收付和银行结算。 2、审核原始凭证编制收付款凭证。 3、登记现金和银行存款日记账。 4、签发支票，管理银行账户。 5、保管印章、空白收据、空白支票。 6、保管库存现金和有价证券。
工作程序
业务部门经手人 银 行
出 纳 员
原 始 凭 证（ 汇 总 原 始 凭 证
收款凭证 付款凭证 科目汇总表 现 金 日 记 帐 银行存款日记帐 总 分 类 帐
库存现金核算
一、工作任务 1、现金收支核算 2、现金清查核算 二、工作任务举例 1、库存现金收支会计处理 【例1】3月16日本企业职工李红预借8000元现金，出差备用。3月 20日，王经理外出开会回来，向财务科报销往返机票3180元， 出租车费320元，会务费2800元。财务科支付给王经理等额的现 金。 2、存现金清查会计处理 【例2】某企业2007年8月10日对库存现金进行了清查，发现库存 现金短少788元，仔细调查后仍不清楚短少的原因。8月20日发 现库存现金溢余30元，经查后，确认是财务科少付了某职工报 销款。
第五章 银行结算业务
第五章银行结算业务教学要求1.了解银行账户的分类；2.掌握银行结算凭证的填写；3.掌握各银行结算业务的会计处理方法。
教学重点掌握单位银行结算账户的类型；掌握开立、变更与撤销银行结算账户的程序；掌握银行业务（包括汇兑业务、支票业务、银行汇票业务、本票业务、商业汇票业务、委托收款业务）的办理流程。
教学目标能够正确地填写银行结算凭证；能够根据银行结算凭证编制记账凭证，书写会计分录，进行会计核算。
课时安排本章节安排10课时。
教学内容第一节银行结算账户的管理一、银行结算账户的类型银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。
单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。
二、单位银行结算账户的类型（一）基本存款账户（二）一般存款账户（三）专用存款账户（四）临时存款账户三、开立银行结算账户的程序（一）填制开户申请书（二）出具证明文件（三）填写印鉴卡片（四）开户银行审查材料（五）发放开户登记证（六）购买银行结算凭证四、银行结算账户的变更与撤销1.银行结算账户的变更开户单位更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
开户单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
2.银行结算账户的撤销有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。
（2）注销、被吊销营业执照的。
（3）因迁址需要变更开户银行的。
（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
第二节汇兑业务汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。
会计核算办法
会计核算办法为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则,特制定如下具体核算办法：一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。
二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。
三、公司会计核算以人民币为记帐本位币.四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。
五、公司会计核算以权责发生制为基础.六、资产的核算1。
司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。
包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货(材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等）、固定资产、无形资产、递延资产。
2。
金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。
3。
应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。
待摊费用按受益期分摊。
4。
存货按取得时的实际成本核算,发出时按移动平均法确定实际发出成本。
5。
公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产,包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等,公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。
6。
公司无形资产指土地使用权,在使用期限内摊销.七、负债的核算公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。
包括:银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债1.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。
2.应付及预收款项按实际发生数入帐,并按客户设备明细帐。
3.应交税金按税种设置明细科目.4.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费.5。
应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放.6.住房周转金根据地税局的批文，按工资总额的13%比例计提，用于改善职工的住房条件。
八、所有者权益的核算公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。
支票及其他票据管理办法
支票及其他票据管理办法第一条公司在开户银行支票使用范围内对外办理支付业务一般要使用转帐支票，不得使用现金支票。
特殊情况下需经财务部经理批准。
第二条出纳向银行购买支票要经过财务部经理同意，项目部出纳购买支票要经过项目经理审核同意。
买回的支票要登记支票登记簿。
第三条日常使用的支票由出纳专管,出纳应于下班前把支票、单位印签送存保险柜,支票本应与至少一枚签发支票必须的印签分开保管,不能存放一处。
第四条出纳人员不得同时保管一本以上同一开户行的支票，未启用的支票由财务经理负责保管。
第五条出纳应按支票号码顺序按本领用，领用时应在登记簿上进行登记。
一本支票未用完之前不得领用新支票，领用时应将上本已使用完的支票的封皮和作废的支票交回，并由财务经理核对支票使用登记簿，确认支票都已按规定使用完毕。
第六条支票应用碳素笔填写,字迹清楚,收款人、日期、用途及金额必须填写齐全,并加盖预留银行印签。
支票填写日期必须填写当天的日期，不得提前或推迟。
第七条支票领用规定:1、领用人持有效内部借款单据或报帐单据至财务部办理支票领用手续，而且金额及收款人名称确定的。
2、金额或收款人不确定的,领用时应在"支票领用簿"上登记注明,审批人要明确最高限额，出纳要对支票封头。
3、支票使用人在与对方单位结算时要认真核实,正确填写金额。
第八条领用支票时,领用人必须在支票登记簿上将领用日期、收款单位、用途、金额、支票号码等填写清楚并签字。
第九条出纳应及时控制银行存款余额,不准签发空头支票和远期支票。
第十条支票不慎丢失,应速报财务部,出纳应及时汇报财务部经理并到银行采取相应的措施,若隐瞒不报,造成的一切损失由当事人承担。
第十一条支票填写错误或没有按时支付，一律作废,支票领用人要及时交还出纳,出纳收到后加盖"作废"章后或剪角保存。
第十二条收取的支票应审查以下内容:1、收款人名称:2、填写的日期必须是在十日内。
3、交款单位的财务专用章、企业法人章、财务负责人章齐全清晰。
支票结算流程
支票结算流程
支票结算流程一般包括以下几个步骤：
1. 收款人持支票到银行进行兑现。
收款人在支票上签字确认收款，并在支票背面背书，即写上自己的账号信息。
2. 银行柜员核对支票的真伪和有效性，包括支票号码、金额、日期等信息，并核对收款人的身份和账号信息。
3. 银行柜员将支票放入扫描仪中进行扫描，扫描仪会读取支票上的信息并上传到银行系统。
4. 银行系统会对支票的信息进行验证，并与发票人的账户进行核对，确保账户有足够的资金来支付支票金额。
5. 如果支票信息和账户信息匹配，并且账户有足够的资金，银行会扣除相应金额，并将资金转入收款人的账户。
6. 银行系统会生成一张交易凭证，记录支票兑现的相关信息，包括日期、兑现金额等，并打印出来作为凭证。
7. 银行柜员将支票上的金额和日期加盖银行印章，并在支票上签字，表示支票已兑现。
8. 银行柜员将支票退还给收款人，作为支票兑现的凭证。
需要注意的是，支票结算的流程可能会因不同的银行和地区而有所差异，上述流程仅作为一般参考。
银行会计实训
支付结算业务核算实训实训一支票结算核算实训实训资料（一）资料一某市工商银行城南支行于2006年8月份发生下列支票业务：1、8月1日，开户单位天贸商城签发现金支票一张，支取现金10000元备用2、8月3日，开户单位新华印刷厂送交由本行开户单位天贸商城于8月1日为其签发的转账支票和三联进账单，金额为40000元，经审查无误办理转账3、8月5日，收到开户单位天贸商城签发的转账支票及三联进账单，支付在同城中国银行城南支行开户的外文书店书款，金额50000元，经审查无误后予以入账。
4、8月6日，交换提入由本行开户单位天贸商城签开的转账支票一张，金额45000元，收款人为在建设银行新城支行开户的五金公司，经审查无误后予以入账5、8月10日，从建设银行城南支行交换提入两联进账单，金额20000元，系该行开户单位名雅书店支付给本行开户的新华印刷厂印刷费，经审查无误后予以入账6、8月12日，收到开户单位新华印刷厂送交的支票和进账单，金额60000元，该支票的签发人系在同城建设银行城南支行开户的市百货公司，当日退票时间过后未被退票，办理转账。
（二）资料二：天贸商城、新华印刷厂7月31日存款账户余额分别500000元、400000元。
活期存款年利率为0.72%。
实训要求一、编制上述业务中某市工商银行城南支行的会计分录二、登记天贸商城、新华印刷厂账户明细账（一）编制上述业务中某市工商银行城南支行的会计分录1、借：活期存款——天贸商城存款户贷：现金——业务现金户2、借：活期存款——天贸商城存款户贷：活期存款——新华印刷厂存款户3、借：活期存款——天贸商城存款户贷：清算资金往来——同城票据清算4、借：活期存款——天贸商城存款户贷：清算资金往来——同城票据清算5、借：清算资金往来——同城票据清算贷：活期存款——新华印刷厂存款户6、借：借：清算资金往来——同城票据清算贷：活期存款——新华印刷厂存款户实训二银行汇票结算核算实训实训资料（一）资料一：工商银行广州天河支行于2006年8月份发生下列银行汇票业务1、8月1日，客户王某提交银行汇票申请书及现金10000元，委托银行签发银行汇票。
支票的管理规定（5篇）
支票的管理规定第一条为加强支票管理，制定本办法。
第二条支票的领用1、业务人员领用支票时，必须填写“支票领用审批单”，写明经办人、用途、预计金额、支票号码、日期，经部门负责人或副总经理审核后，由总经理签字同意后办理领用手续。
2、出纳必须凭盖有制单会计人员印章的会计凭证才能签发支票，并按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等。
不得签发空白支票、空头支票、远期支票;不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票;不准签发与付款凭证实际内容、实际金额不符的支票;否则，由此而造成的公司损失全部由签发人承担。
3、出纳凭审批单签发银行支票时，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”，同时要求领用人在支票使用簿上签字，登记银行支票号码、用途、领用日期，但不得签发空白现金支票。
4、建立严格的支票领用、注销手续，设立“支票领用登记簿”对支票逐本、逐号进行登记。
第三条支票的使用1、支票签发后，经办人员要及时与对方办理结算手续，并将手续齐全的发票或收据及支票存根交回注销。
2、经办人员领用支票后，必须在____日内报销清账，不得转借他人使用，因特殊原因不能在规定期限内报账的，应主动向财务人员说明原因，限定报账时间;3、支票用于转账的必须在支票左上角画两条斜线。
4、各种预付款、保证金等，一律凭相关合同和付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记账备查。
5、付款审批单由业务人员或经办人负责办理报批，会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
第四条支票的保管1、支票领用后，因填写错误或因故未用造成支票作废的，应及时将该支票交回，与原票头粘贴在一起并加盖“作废”章，在“支票领用登记簿”的该号码支票后注明“作废”字样予以注销。
2、支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用。
3、领取的支票必须妥善保管，不得随意乱放，因发生支票丢失而使公司财产遭受损失的，将直接追究责任人的责任。
4、支票经管人员一旦发现支票丢失或被盗，要立即向公司领导报告，同时积极查找，并迅速办理挂失手续或向公安部门报案。
银行会计票据结算业务
四、结算纪律 (一)单位和个人的结算纪律 一 单位和个人的结算纪律 办理结算的单位和个人，必须重合同、守信用， 办理结算的单位和个人，必须重合同、守信用， 并严格执行《票据法》 支付结算办法》 并严格执行 《 票据法 》 、 《 支付结算办法 》 和账户管 理的规定： 理的规定： 1.不准为逃避还贷、 还债和套取现金而多头开户 不准为逃避还贷、 不准为逃避还贷 转移资金； 转移资金； 2.不准违规开立和使用账户，如出租出借账户； 不准违规开立和使用账户， 不准违规开立和使用账户 如出租出借账户； 3.各单位的存款账户必须保持足以支付的存款余 各单位的存款账户必须保持足以支付的存款余 不准签发没有资金保证的票据套取银行的信用； 额，不准签发没有资金保证的票据套取银行的信用； 4.不准签发 、 取得和转让没有真实商品交易和债 不准签发、 不准签发 权债务的票据，套取银行和他人资金； 权债务的票据，套取银行和他人资金； 5. 不准无理拒付、任意占用他人资金。 不准无理拒付、任意占用他人资金。
同时，银行会计还必须依法为单位、 同时，银行会计还必须依法为单位、个人的存 款保密， 款保密，除国家法律规定和国务院授权中国人民银 行的监督项目以外，其它单位委托监督的事项， 行的监督项目以外，其它单位委托监督的事项，均 不受理，亦不代任何单位扣款，不得停止单位、 不受理，亦不代任何单位扣款，不得停止单位、个 人对存款的正常支付。 人对存款的正常支付。 （三）银行不垫款 这条原则要求各单位只能在存款余额内支用款 而银行必须在将款项从付款单位账户付出后， 项，而银行必须在将款项从付款单位账户付出后， 再为收款单位收账。 再为收款单位收账。收款单位必须在款项收妥进账 后才能支用。从而划清银行与客户的资金界限。 后才能支用。从而划清银行与客户的资金界限。
中国农业银行关于印发《中国农业银行代理中央财政国库管理授权支付业务(试点)会计核算办法》的通知
中国农业银行关于印发《中国农业银行代理中央财政国库管理授权支付业务(试点)会计核算办法》的通知文章属性•【制定机关】中国农业银行•【公布日期】2002.09.03•【文号】农银发[2002]136号•【施行日期】2002.09.03•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国农业银行关于印发《中国农业银行代理中央财政国库管理授权支付业务(试点)会计核算办法》的通知（2002年9月3日农银发[2002]136号）各省、自治区、直辖市分行，新疆兵团分行，各直属分行：根据《财政部、中国人民银行关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库〔2002〕28号）、《中国人民银行、财政部关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法〉的通知》（银发〔2002〕216号），结合我行代理财政授权支付业务的开展情况，总行对《中国农业银行代理中央财政国库管理授权支付业务（试点）会计核算暂行办法》进行了修订。
现将修订后的会计核算办法印发你们，请遵照执行，并就有关事项通知如下：一、本办法增加了《中央预算单位开立、变更、撤销账户情况一览表》和退汇核算，完善了《财政授权支付额度使用及手续费登记簿》，明确了《财政授权支付凭证》的使用方法等内容。
二、本办法自文到之日起执行。
《关于印发〈中国农业银行代理中央财政国库管理授权支付业务（试点）会计核算暂行办法〉的通知》（农银发〔2002〕72号）同时废止。
执行过程中如遇到问题，请及时向总行（财务会计部）反映。
附：中国农业银行代理中央财政国库管理授权支付业务(试点)会计核算办法为规范代理中央财政国库管理授权支付业务行为，根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库〔2002〕28号）、《中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》（银发〔2002〕216号）、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》和《中国农业银行全国联行往来制度》等规章，制定本会计核算办法。
请简要介绍银行会计核算的流程
银行会计核算是指银行机构在日常经营活动中，根据财务会计准则和监管要求，按照一定的流程进行的会计处理和核算。
银行会计核算的流程通常包括以下几个步骤：一、业务凭证的登记银行经营活动的凭证包括客户存款、贷款、外汇买卖、票据承兑、国债买卖等，银行会计人员需要对这些凭证进行登记。
登记过程中要求凭证真实可靠，登记内容准确无误。
二、账户核对银行会计人员需要对客户存款、贷款等账户进行核对，确保账户余额的准确性和真实性。
在这一步骤中，银行会计人员需要和客户对账，核对账户余额，发现问题及时调整。
三、资金清算银行资金流动频繁，需要进行资金清算工作。
包括个人客户存款和基本账户存款的清算以及与其他银行的资金结算等。
资金清算一般会在每日营业结束后进行，确保银行资金的安全和稳定。
四、财务报表的编制银行会计核算的最终目的是为了编制财务报表。
银行财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表对外揭示了银行的财务状况和经营业绩。
银行会计人员需要按照财务会计准则规定的要求，对各项业务进行分类、整理和总结，编制出清晰准确的财务报表。
五、内部审计和外部审计银行会计核算的流程中还包括内部审计和外部审计环节。
内部审计是指银行内部审计部门对会计核算流程进行的自查自纠，确保会计处理和核算的合规性和准确性。
外部审计则是由独立的审计机构对银行的财务报表进行审计，确保报表的真实性和可靠性。
银行会计核算的流程是一个严密的系统，需要银行会计人员和相关监管机构严格按照财务会计准则和法律法规要求，进行规范的操作和监管。
只有严守规定流程，按规定程序进行会计核算，才能确保银行财务数据的真实、准确和可靠。
在银行会计核算的流程中，除了上述提到的几个主要步骤外，还有一些特殊业务或是财务处理需要额外的流程和注意事项。
六、风险资产的评估与处理银行作为金融机构，面临各种风险资产，如信用风险、市场风险、流动性风险等。
在会计核算流程中，银行会计人员需要对这些风险资产进行评估，并建立相应的准备金。
支票管理制度(4篇)
支票管理制度（4篇）支票管理制度（精选4篇）支票管理制度篇11目的因支票具有变现能力较差，容易伪造等特殊性，为规范分公司支票管理，系统性减少支票风险，保证我司支票安全，特对支票管理做如下规定：2收客户支票管理收支票客户审查收支票客户审查中业务部门职责如下: . 业务部门应对收支票客户建立详细客户档案，至少应包含：公司或个人全称、公司注册证明、客户店址、法人代表合法证件复件、资产负债情况、资金概况，支票签字人样板，并将经审核后的《收支票客户名单》交分公司财务进行存档备案。
. 客户如以第三方名义开具支票的，必须由业务部门审查后向财务部先做好备案登记，否则财务部有权拒收。
. 收客户支票时，业务部应对客户支票进行预审。
财务部门在收支票客户审查中，对存在以下情况之一的客户不得通过支票审查，退回业务部门进行书面(含邮件)审批：. 零散客户. 跟公司业务次数少于三次。
. 业务部门对客户详细信息不清楚，未建立客户详细档案的，未在备案的《收支票客户名单》中的，客户以第三方名义开支票却未在财务备案的。
. 有连续两次弹票的，且自第二次弹票之日起未过3月的。
. 3月内累计弹票超过3次的。
收客户支票分公司财务部指定专门岗位管理客户支票。
收客户支票时必须对支票以下信息进行审查：. 客户是否在审批备案名单之列。
. 客户弹票记录是否符合第一点. 受益人(抬头)、日期、小写金额、大写金额是否正确。
. 支票签字人是否与客户备案签字人签字样板想吻合。
. 支票信息是否有改动，如果有改动是否有签字人签名确认。
. 客户以第三方名义开具支票的，是否按条要求进行备案支票存银行分公司财务部支票管理岗位应将到期支票及时存入银行。
. 支票管理岗位上班第一件事应当清出本日到期所有支票，并于当天上午存入银行，如遇周末或节假日，应当在恢复上班后第一天上午安排存入银行，支票存入银行必须向银行索取盖章的支票存单，存单应妥善保管。
. 存入支票时应当充分考虑资金到账速度，银行费率两个因素，原则上要求尽量存入客户支票出票行同一银行。
纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法
纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法纳税人应按照小企业会计准则进行财务管理。
财务部门负责公司的日常财务管理、筹资管理和财务分析工作。
具体职责包括编制财务收支计划、审核资金使用和费用开支、办理现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算等，并负责筹融资工作，处理与工商、税务、金融等部门的关系，依法纳税。
此外，财务部门还需要遵守国家颁布的会计准则和财经法规，按照会计制度进行会计核算，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账实相符、账表相符、账证相符，并管理好会计档案。
在支付款项时，必须经公司主管领导批准，并且财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管。
公司法人章由办公室主任保管，财务专用章和支票由出纳保管。
办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。
开具的支票必须写明经批准同意的收款人全称，收取的必须与收款相符。
如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准。
往来款项的冲转和非正常经营业务调出资金也必须经过公司主管领导批准。
用于支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。
如遇特殊情况，必须经公司主管领导批准。
公司办公用具由办公室统一采购、管理，并设立账册登记采购和使用情况。
办公室还需要对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。
如果公司各部门需要邀请有关单位人员召开会议，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。
有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，并经总经理批准后报财务部备案。
公司的行政费用现金支出范围包括向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项以及不够支票起点100元的零星开支。
职员报销行政费用时需要填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部进行审核，并按照制度规定进行审批支付。
应酬和礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，必须经过批准后方可实施。
支票管理制度(六篇)
支票管理制度一、支票保存1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全银行存款日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额。
3、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。
二、支票的领用1、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期。
2、支票签发一律记名，领用支票时，须凭支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
3、原则上不准签发空白抬头或空白金额的支票、远期支票，如确实需要，应由董事长批准，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由出纳员核对是否准确。
4、凡前账未清者，不准再领用支票。
5、因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。
三、支票报销1、支票自领用起五日内报账，报账时应____齐全，支票号填写准确，如领用的支票五日内没支付的，应及时退回财务部，支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
2、支票付款后凭支票存根，出纳员统一编制凭证，登记账簿。
四、支票丢失与作废1、支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向财务总监、董事长报告。
2、对已作废支票应与支票存根放在一起，加盖作废印章后妥善保管。
支票管理制度（二）为了加强支票（现金、转帐支票）的使用和管理,明确支票的购买、保管、使用（领用、支付）、收取、进账等环节的岗位职责和业务流程,依据本单位的实际情况制定本制度。
一、领购出纳员根据业务需要，报经会计，按照银行规定到开户行购买，同时做好《支票购、用、存登记簿》登记工作，年终，做好作废支票及登记簿同银行账的归档工作;二、保管出纳员负责保管空白支票（做到“三防”，即防盗、防火、防潮）。
严禁空白支票和印鉴同时存放一处，避免被盗用;禁止空白支票加盖完整印鉴;三、银行预留印鉴保管使用出纳员保管、使用法人私章，会计保管、使用公司财务印鉴;严禁相互交接印鉴使用，代为盖章。
现金及支票管理制度
—现金及支票管理制度1 范围本标准的目的是为了加强公司现金及支票的管理, 保证公司货币资金的安全，提高现金使用效益，规范会计核算行为。
本标准依据国务院颁布的《现金管理暂行条例》和中国人民银行颁发的《票据管理实施办法》、《支付结算方法》等有关规定。
本标准规定了现金管理的原则、现金开支范围、库存现金、现金收付，以及支票的使用、保管、遗失等管理内容。
本标准适用于公司及下属单位现金、支票的日常管理。
2术语和定义2.1现金:是指流动性最大的一种货币资金，是出纳保管的那部分现钞。
2.2 支票:是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票分现金支票和转帐支票二种。
3现金管理3.1现金管理的原则3.1.1收付合法原则：依照国家的财经法规办理现金收支业务，以做到收付合法。
3.1.2实事求是原则：如实反映现金收付情况，不得弄虚作假。
现金收付业务应以实际发生的经济业务为依据，对于真实、合法的要及时办理；对于不符合规定的现金收付，应说明原因，拒绝办理。
3.1.3日清月结原则：即按日清理、按月结账。
按日清理是指应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实有数核对相符；按月结账是指到了月底，按照规定及时结出当月收、付款的发生额和余额，与总账核对，做到账实、账账相符。
3.2现金管理的内容3.2.1现金的使用范围3.2.1.1员工工资、奖金、津贴。
3.2.1.2个人劳务报酬。
3.2.1.3各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；3.2.1.4向个人收购农副产品和其他物资的价款。
3.2.1.5员工出差必须随身携带的差旅费。
3.2.1.6结算起点以下（1000元）的零星支出。
3.2.1.7经批准同意确需支付现金的其他支出。
3.2.2现金的库存限额3.2.2.1现金的库存限额是指为保证公司日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。
银行支票业务会计核算办法
XXXX银行支票业务会计核算办法第一章总则 (2)第二章会计凭证及登记簿的使用 (3)第三章通过同城票据交换方式办理转账支票业务的处理 (4)第四章通过支票影像及对公通存方式办理转账支票业务的处理 (12)第五章现金支票业务的处理 (16)第六章附则 (17)内外部规章制度索引........................................................................ 错误!未定义书签。
第一章总则第一条为规范XXXX银行（以下简称“本行”）支票业务会计核算程序，根据中国人民银行《支付结算办法》、《中国人民银行关于印发<支付结算会计核算手续〉的通知》、《全国支票影像交换系统业务处理办法》、《全国支票影像交换系统业务处理手续》等，制定本办法。
第二条本办法适用于本行营业网点受理客户提交的现金支票取现或受理转帐支票及转账进账单办理付款或委托收款的业务。
第二章会计凭证及登记簿的使用第三条会计凭证的使用（一）现金支票。
（二）转账支票。
（三）转账进账单.（四）电子联行补充凭证（一式三联）。
第一联作电子联行来帐借方凭证,第二联作贷方凭证，第三联作收账通知。
第四条挂失止付通知书，一式三联。
第一联是网点给挂失止付人的受理回单,第二联由网点留存凭作登记挂失登记簿，第三联通知联。
第五条退票通知书。
第六条登记簿的使用（一）挂失登记簿。
用以记载挂失申请及处理结果的登记簿。
（二）结算票据签收登记簿。
用以序时记载对营业网点受理票据、交换提入票据退票、提出票据被退回的情况。
第三章通过同城票据交换方式办理转账支票业务的处理第七条持票人、出票人在同一银行机构开户的处理手续（一）银行受理持票人送交支票的处理手续。
银行接到持票人送来的支票和进账单时,应认真审查以下内容：1、支票是否是统一规定印制的凭证,支票是否真实，提示付款期限是否超过;2、支票填明的持票人是否在本行开户,持票人的名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否一致；3、出票人账户是否有足够支付的款项;4、出票人的签章是否符合规定，与预留银行的签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；5、支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；6、支票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；7、背书转让的支票是否按规定的范围转让,其背书是否连续,签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；8、持票人是否在支票的背面作委托收款背书。
财务会计制度及核算办法
财务会计制度及核算办法财务会计制度会计管理体系１、经理的职责1）认真贯彻执行《会计法》和《会计基础工作规范》《企业财务会计制度》及其他有关财经法规。
2）领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员的配置、考核。
3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。
一切对外经济业务进行审查，对内一切经济指标进行考核。
4）保证会计资料合法真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。
２、会计职能会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度，负责监督管理各项财产物资，确保资产安全完整，合理使用资金，加强财务核算，对企业的经济活动进行控制和监督，如实反映企业经营状况。
３、会计岗位责任制1）努力研究党的方针、政策和财会会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。
2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致，账务一致，日清月结。
3）坚持贯彻执行财会制度，记账、算账、报账必须做到手续清楚、美满、内容充分，数字准确、账目清楚。
4）严格执行财务计划，认真执行各项经费开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。
5）认真严格检察费用开支标准，不准公款私借，及时清算往来款项不得开空头支票，XXX合理的开支，各项开支需领导批准后才能办理。
妥善保管好会计凭据、账薄，各期会计报表等原始凭据、资料。
（6）遵照国家财政制度和财经纪律，坚决按会计法办理，不搞不正之风，并敢于向一切违法乱游记为做斗争，完成好领导安排的其他工作义务。
４、出纳员岗位责任制1）努力研究财务制度。
熟悉出纳业务范围。
2）严格执行财会制度，现金管理和核定库存现金金额制度，认真记账，妥善保管支票、账薄，做到账目清楚。
3）现金收支手续齐全。
银行存款余额与账面余额一致。
现金账面余额与库存现金相符。
每月五日前做出余额调节表。
4）严格遵守现金收支规定，不得借用、挪用公款，工作人员借款要经财务领导批准，对借款工作人员及时督促结账。
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XXXX银行支票业务会计核算办法第一章总则.........................................................................................................................23第二章会计凭证及登记簿的使用 ................................................................................3第三章通过同城票据交换方式办理转账支票业务的处理...................................11第四章通过支票影像及对公通存方式办理转账支票业务的处理....................14第五章现金支票业务的处理 .......................................................................................15第六章附则....................................................................................................................... 内外部规章制度索引....................................................................错误！未定义书签。
第一章总则第一条为规范XXXX银行（以下简称“本行”）支票业务会计核算程序，根据中国人民银行《支付结算办法》、《中国人民银行关于印发<支付结算会计核算手续>的通知》、《全国支票影像交换系统业务处理办法》、《全国支票影像交换系统业务处理手续》等，制定本办法。
第二条本办法适用于本行营业网点受理客户提交的现金支票取现或受理转帐支票及转账进账单办理付款或委托收款的业务。
第二章会计凭证及登记簿的使用第三条会计凭证的使用（一）现金支票。
（二）转账支票。
（三）转账进账单。
（四）电子联行补充凭证（一式三联）。
第一联作电子联行来帐借方凭证，第二联作贷方凭证，第三联作收账通知。
第四条挂失止付通知书，一式三联。
第一联是网点给挂失止付人的受理回单，第二联由网点留存凭作登记挂失登记簿，第三联通知联。
第五条退票通知书。
第六条登记簿的使用（一）挂失登记簿。
用以记载挂失申请及处理结果的登记簿。
（二）结算票据签收登记簿。
用以序时记载对营业网点受理票据、交换提入票据退票、提出票据被退回的情况。
第三章通过同城票据交换方式办理转账支票业务的处理第七条持票人、出票人在同一银行机构开户的处理手续（一）银行受理持票人送交支票的处理手续。
银行接到持票人送来的支票和进账单时，应认真审查以下内容：1、支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；2、支票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否一致；3、出票人账户是否有足够支付的款项；4、出票人的签章是否符合规定，与预留银行的签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；5、支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；6、支票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；7、背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；8、持票人是否在支票的背面作委托收款背书。
经审查无误后，支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证，第三联加盖业务清讫章交持票人作收账通知。
其会计分录：借：XX存款科目——出票人户贷：XX存款科目——持票人户（二）银行受理出票人送交支票的处理手续。
银行接到出票人送来的支票和进账单时，应认真审查：1、支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；2、出票人账户是否有足够支付的款项；3、出票人的签章是否符合规定，与预留银行的签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；4、支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；5、支票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。
经审查无误后，支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证。
第一联进账单加盖受理凭证专用章作回单交给出票人，第三联进账单加盖业务清讫章作收账通知交收款人。
其会计分录是：借：XX存款科目——出票人户贷：XX存款科目——持票人户第八条持票人、出票人不在同一银行机构开户的处理手续（一）持票人开户行受理持票人送交支票的处理手续：1、持票人开户行接到持票人送交的支票和进账单时，应按照第七条（一）的有关规定认真审查，无误后，将第一联进账单加盖受理凭证专用章交给持票人。
支票按照票据交换的规定及时提出交换。
俟退票时间过后尚无退票的，第二联进账单作贷方凭证，第三联进账单作收账通知交收款人。
其会计分录为：(1)提出支票时：借：同城票据交换贷：其他应付款——待收妥票据户(2)收妥入账时借：其他应付款——待收妥票据户贷：XX存款科目——持票人户(3)提出支票清算时借：存放中央银行款项贷：同城票据交换2、出票人开户行收到交换提入的支票，除按照第七条（一）的有关规定认真审查外还应审查支票上是否加盖提出行的票据交换专用章，无误后不予退票的，支票作借方凭证。
其分录是：(1)提入支票时：借：XX存款科目——出票人户贷：同城票据交换(2)提入支票清算时借：同城票据交换贷：存放中央银行款项3、支票发生退票的处理。
出票人开户行收到交换提入的支票，需要作退票处理的，需填制《退票通知书》，汇同支票退回持票人开户行。
其会计分录是：(1)出票人开户行：提入支票时：借：其他应收款——本票退票户贷：同城票据交换提出退票时借：同城票据交换贷：其他应收款——本票退票户(2)持票人开户行：收到退票时：借：其他应付款——待收妥票据户贷：其他应付款——他行退票户借：其他应付款——他行退票户贷：同城票据交换退票资金清算时：借：同城票据交换贷：存放中央银行款项持票人开户行同时登记结算票据签收登记簿，将退回的支票、退票通知书汇同原进账单一并交持票人签收。
（二）出票人开户行受理出票人送交支票的处理手续1、出票人开户行接到出票人交来的支票和进账单时，按第七条（二）的规定认真审查，无误后，支票作借方凭证，进账单第一联加盖收理凭证专用章交出票人，进账单第二联加盖票据交换专用章及业务公章汇同第三联一并随交换提出。
其会计分录是：(1)提出进账单时借：XX存款科目——出票人户贷：同城票据交换(2)提出进账单业务清算时借：同城票据交换贷：存放中央银行款项2、收款人开户行收到交换提入的进账单时，经审查无误后，第二联进账单加盖清讫章作贷方凭证，第三联进账单加盖业务清讫章后作收账通知交给收款人。
其分录是：(1)提入进账单时借：同城票据交换贷：XX存款科目——收款人户(2)提入进账单业务清算时借：存放中央银行款项贷：同城票据交换3、如收款人不在提入行开户或进账单上的账号、户名不符，提入行应填写《退票通知书》，汇同第二、三联进账单通过票据交换退回出票人开户行。
其会计分录是：(1)收款人开户行：提入进账单时：借：同城票据交换贷：其他应付款——本票退票户提出退票时：借：其他应付款——本票退票户贷：同城票据交换(2)持票人开户行：收到退票重提的：借：同城票据交换贷：其他应付款——他行退票借：其他应付款——他行退票贷：同城票据交换收到退票退回出票人账户的：借：同城票据交换贷：其他应付款——他行退票借：其他应付款——他行退票贷：XX存款科目——出票人户退票资金清算时：借：存放中央银行款项贷：同城票据交换第四章通过支票影像及对公通存方式办理转账支票业务的处理第九条持票人、出票人在本行不同网点开户的处理手续（一）银行受理持票人送交支票的处理手续。
银行接到持票人送来的支票和进账单时，应按照第七条（一）的规定审查票据，无误的通过行内影像系统办理业务，系统付款成功的，支票作业务办理网点借方凭证，第二联进账单作贷方凭证，第三联进账单加盖清讫章交持票人，会计分录为：1、出票人开户网点借：XX存款科目——出票人户贷：对公通存通兑2、业务办理网点借：对公通存通兑贷：XX存款科目——收款人户或贷：对公通存通兑3、收款人开户网点（如业务办理网点与收款人开户网点不一致时）借：对公通存通兑贷：XX存款科目——收款人户如票据审核有误的，应向客户打印“票据拒绝受理通知书”，加盖业务公章，一联留存，一联汇同支票及进账单退还客户。
如系统付款不成功，应根据系统付款失败应答信息向客户打印“票据退票通知书”，加盖业务公章，一联留存，一联汇同支票及进账单退还客户。
（二）银行受理出票人送交支票的处理手续。
银行接到出票人送来的支票和进账单时，应按照第七条（二）的规定审查票据，无误的通过行内对公通存业务系统办理业务，系统付款成功的，支票作业务办理网点借方凭证，第二联进账单作贷方凭证，第三联进账单作贷方凭证附件，其会计分录是：1、出票人开户网点借：XX存款科目——出票人户贷：对公通存通兑2、收款人开户网点借：对公通存通兑贷：XX存款科目——收款人户第十条持票人在本行开户、付款人在其他银行开户的处理手续（一）银行受理持票人送交支票的处理手续。
银行接到持票人送来的支票和进账单时，需要通过全国支票影像系统办理业务的，除按照第七条（一）的规定审查票据外，还要检查支票右下方是否加盖统一的银行机构代码章，无误的通过全国支票影像系统进行票据的扫描，票据信息的录入、复核及发送。
当收到出票行通过小额支付系统发回的成功支付应答后，应答接收网点打印“XXXX 银行电子联行补充凭证”，第一联作借方科目传票，第二联作贷方科目传票，第三联作贷方传票附件。
如果应答接收网点为收款人开户网点的，同时抽出原转账进账单第二联作贷方传票附件，第三联加盖业务清讫章作收账通知交收款人；如应答接收网点不为收款人开户网点，进账单第二联做贷方传票附件，同时收款人开户网点打印“XXXX银行电子联行补充凭证”，第一联作借方科目传票，第二联作贷方科目传票，第三联作收账通知交收款人。
实物支票由原票据影像受理网点专夹保管定期归档留存备查。
会计分录为：1、应答接收网点借：待清算小额支付款项贷：XX存款科目——收款人户或贷：对公通存通兑2、收款人开户网点（收款人不在应答接收网点开户的）借：对公通存通兑贷：XX存款科目——收款人户（二）出票人开户行的处理手续。
出票人开户行接收到支票影像业务后，按照第七条（一）的内容审核影像支票，审核无误的通过电子验印系统进行验印，验印成功向主机提交付款。