财政科技经费审计要点培训ppt - 关于要求成立海宁市尖山新区(黄

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协调管理费：指试点项目组织实施过程中发生的 内部非独立经济核算单位项目前期申请费、可行 性论证费、外协合作费、财务核算费用、资料档 案保管费等科研管理组织、协调等管理工作经费。 监督检查费：指试点项目组织实施过程中发生的 内部验收论证、监察审计等监督工作经费。 科研人员激励费：指根据对科研人员绩效考核， 结合科研实绩，由所在单位根据国家和北京市有 关规定统筹安排的科研人员激励支出经费。 其他间接费用。
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（九）支出科目的审计要点
按照示范区重大科技试点项目编制预算，支出科目 分为直接费用和间接费用，包括直接费用11支出科 目和间接费用5支出科目。 按照非试点项目编制预算，共包括12个科目。 共同科目：直接费用的11个支出科目。 不同科目：管理费和间接费用。
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7.国际合作与交流费：课题研究人员出国及外国专 家来华工作的费用。 机关事业单位满足三个条件：因公出国批件、到 规定银行换汇、按照相应标准列支费用。 国际合作事项需出具相关的合作合同、协议。 发生国外交流、考察、调研等费用，必须要出具 出国邀请函或单位的出国申请、会议通知、会议 纪要、调研报告、考察报告等证明文件。
险分析参考》
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二、财政科技经费审计管理注意事项
（一）财政科技经费审计基本要求 1. 合规性、合法性 2. 合理性、效益性（绩效考评） 3. 按照预算执行
经费审计依据材料包括： 课题任务书、工作任务书(预算变更、调整批复) 财政预算评审相关材料 课题招投标文件
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3.测试化验加工费：发生的课题检验、测试、化 验、加工、计算、试验等费用。 须合同或协议。 审计时如有必要，提供完成结果的佐证材料。 达到政府采购要求的，要执行政府采购程序。 课题间发生的测试化验加工事项，必须延伸 审计。
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4.燃料动力费：大型仪器设备、专用科学装置的 水、电、气、燃料费用。 燃料动力费应与任务书及预算评审材料相符。 不允许直接计提，可根据缴费依据和以及合理的 计算方法，按比例分摊。 不得在本科目列支日常运营的水、电、气、暖等 办公费用，更不能列支日常交通加油费等。
（二）经费审计的基本流程
1.经费审计全覆盖 课题、工作任务结题，原则上都要经费审计。 后补贴项目开展绩效审计检查。 2.审计二级管理
会计师事务所开展经费审计，审计处抽取审计报告
进行质量检查，督促整改。
3.审计对象
课题、工作任务为单位，经费支出专项审计。
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（三）经费审计的范围
1.全成本审计 课题（任务）书预算进行全成本审计，包括市财政 科技经费、自筹经费、其他来源经费。 例外：国家科技重大专项地方配套资金。
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（十）其他注意事项
1.会计师事务所的选择 承担单位从市科委每两年遴选通过的会计师事务所 名单（见市科委网站）中自主选择。 2.审计报告付费 承担单位从课题经费中支付。 课题审计报告付费标准：按课题预算付费 2000元（100万元以下课题）、2500元（101-200万元课题） 3000元（201-500万元课题）3500元（501-1000万元课题）、 4000元（1001万元以上课题）
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5.差旅费：外埠差旅费,不再包含市内交通费。
按照人员和天数据实列支。 支出内容：城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费。支 出标准和报销要求，同以前有变化。 审计时应当提供出差事由、调研报告等证明材料。
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6.会议费：学术研讨、咨询以及协调活动相关会议 费用。 会议费支出范围：住宿费、伙食费、文件资料印 刷费、会议场地租用费、专用设备租赁费、劳务 费、交通费等。 按照北京市会议费管理办法（2014版）执行：会 议地点的选择；会议费支出标准）。 秉持节俭办会，多使用本单位的会议室。 在政府采购定点单位召开的会议，执行政府采购， 需“会议费结算明细单”方可确认。
科研人员激励费用的标准一律规定为： （直接费用-设备购置费） *5%
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3）间接经费子科目 科研条件支撑费、协调管理费、监督 检查费、人员激励费、其他间接经费。
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科研条件支撑费：指试点项目在组织实施过程中， 对高等院校、有财政拨款的科研院所承担单位使 用其内部非独立经济核算单位现有仪器设备及房 屋使用费、水电气暖消耗费、图书馆及资料室使 用费、网络信息运行管理服务费；没有财政事业 费拨付以及转制科研院所企业固定资产房屋设备 折旧费、低值易耗品摊销费等各支撑条件费用的 补助支出。
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（四）单独核算及财务处理的审计要点
1、单独核算、专款专用 基本原则，底线要求。未单独核算，经费支出无依 据。未进行单独核算的课题，原则上不再进行审计。 风险：财政经费转移、挪用，如同一支出在多个课 题中重复列支。（不建议采取记辅助账方式） 2、明细科目设置 支出明细科目设置同管理办法保持一致。 大专院校、科研院所等特殊情况的处理。
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（五）经费起止期限审计要点
1.起止时间要求 经费确认时间原则上要同课题任务书保持一致。 特殊：课题立项前可行性认证支出、财政经费垫付 情况的处理。 2.其他可认定的特殊情况 1）起止期内签订的合同中明确规定需在课题截止期 后支付尾款。 2）课题截止期后预计发生的结题验收、结题费用， 承担单位出具预留费用明细单，会计师事务所核定 合理可以确认。
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注意事项：
，核减比例高，支出率低。
结余经费未及时上交。
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（七）政府采购执行情况审计要点 1.涉及对象 承担单位在项目中使用市财政科技经费，采购北京市政府采 购集目录以内的或者采购限额标准以上的 货物、工程和服务。 2.执行程序 集中采购、协议采购、公开招投标等形式。执行政府采购应 完整保存政府采购相关材料，并需要提供执行政府采购程序 的证明材料。 3.采购形式及范围 非政府采购单位，需要执行政府采购程序。常见的采购事项 包括：会议定点、印刷定点、加油定点；测试化验加工费、 材料费、设备费科目超过限额。
3.《中关村国家自主创新示范区科技重大专项资金
试点管理办法》（中示组区【2010】16号）
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4.《北京市2014年政府采购集中采购目录及标准》
(京财采购【2013】1948号)
5.《北​ 京​ 市​ 科​ 技​ 计​ 划​ 项​ 目​ (​ 课​ 题​ )​ 市​ 财​ 政​ 科​ 技​ 经​ 费​ 预​ 算​ 评​ 审​ 原​ 则​ (​ 2​ 0​ 1​ X版​ )》 6. 其他，如：
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（六）经费到位、支出及结余的审计要点
1.到位率、支出率 以审计经费为准，审计未确认的不计入有效支出。 ﹥ 90%，不作为经费支出问题。 ﹥ 60%但﹤90%，一般经费支出问题。 ﹤60%，重大经费支出问题（自筹经费） 2.支出率认定 自筹经费采取以支定收的方式认定。
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北京市科委审计处 二○一四年
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一、主要政策依据 二、审计要点及注意事项 三、问题处理
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一、财政科技经费审计的主要政策依据
（一）主要政策法规
1.《北京市科技计划项目（课题）经费管理办法》
（京财文【2010】1842号） 2.《中关村国家自主创新示范区科技重大专项项目 （课题）经费间接费用列支管理办法》（中示 组区【2010】15号）
2.对自筹资金审计要求
参照财政科技经费要求，按照课题单独核算，满
足以下两个原则要求方可确认：相关性、及时性。
(关注到位率，60%以下作为重大经费支出风险。)
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注意事项：
忽略自筹经费管理。如仅对财政科技经费而非课 题总经费进行单独核算，自筹经费无法确认，经 费到位率、支出率低。 自筹经费管理过死。（自筹经费的科目间调整， 可由项目单位自行安排，报主管处室备案或者审 核即可。）
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1.设备费：购置或试制、升级改造、租赁等与仪器 设备相关费用。 设备的规格、型号要与任务书及财评材料相符。 原则上不允许购置通用办公设备。 达到政府采购标准的，要执行政府采购程序。
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2.材料费：采购及运输、装卸、整理材料等费用。 承担单位提供采购明细单、采购合同等。 采购的材料规格、型号、数量等，应同预算一致。 符合政府采购条件的，要执行政府采购程序。
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12.间接费用的审计要点 1）特点及要求 间接经费列支范围更加广泛、自主性更高。 人员激励费可列支本单位人员，有较大的突破。 审计原则：满足管理办法的原则，支出依据充分、 财务资料齐备，据实列支；原则上间接经费比例不 允许调增。
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2）核定的比例 财政全额补助单位：（直接费用-设备购置费）*13% 财政部分补助单位：（直接费用-设备购置费）*15% 转制科研院所、企业及无财政补助单位： （直接费用-设备购置费）*20%。
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10.咨询费：临时聘请的咨询专家的费用。 只能发放给与项目（课题）任务书及预算评审材 料相符的专家。 应提供咨询事由及咨询成果等证明材料。 专家费按照北京市相关标准执行。
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11.其他费用：。指在项目（课题）实施过程中除上 述支出费用之外的其他支出 与预算一致可列支。
示范区科技重大专项试点项目与非试点项目的比较：
序 支出科目 号 1 设备费 2 材料费 3 测试化验加工费 4 燃料动力费 5 差旅费 6 会议费 7 国际合作与交流费 8 管理费 档案/出版/文献/ 9 信息传播/知识 产权事务费 一般 项目 √ √ √ √ √ √ √ √ √ 试点 项目 √ √ √ √ √ √ √ × √ 序 支出科目 号 10 劳务费 11 专家咨询费 12 其他费用 13 科研条件支撑费 14 协调管理费 15 监督检查费 16 科研人员激励费 17 其他间接经费 一般 项目 √ √ √ × × × × × 试点 项目 √ √ √ √ √ √ √ √