做好贵州省全球基金疟疾项目财务管理

做好贵州省全球基金疟疾项目财务管理
【摘要】为了加强贵州省全球基金疟疾项目资金管理，提高项目资金使用效益，保证项目资金安全、有效、专款专用，以顺利完成项目的预期目标，应从制定统一的核算程序、加强内部控制和预算的执行等方面进行严格管理。

【关键词】贵州省；全球基金；疟疾项目；财务管理
全球基金是全球艾滋病、结核和疟疾基金的简称，是为抗击世界上最具灾难性的三大疾病资金的基金，也就是一家全球公共/私人合作组织，致力于吸纳各种资金，用于预防和治疗艾滋病、结核、疟疾三种疾病。

我国全球基金整合后的疟疾项目于2010年7月1日启动，并在贵州省贵阳市召开启动会，贵州省是项目省。

做好疟疾项目的财务管理，是为了加强贵州省全球基金疟疾项目资金管理，提高项目资金使用效益，保证项目资金安全有效、专款专用，以顺利完成项目的预期目标。

一、中国全球基金疟疾项目（经费管理部分）的概况
中国全球基金疟疾项目为期五年，2010年7月1日至2015年6月30日，总预算168 558 183美元，前两年总预算为88 307 671美元，全国二十个项目省，75个一类项目县，687个二类项目县，目标覆盖人群约5亿。

其中贵州省有三十个项目县，十个重点一类项目县，覆盖人群1 218.44万人，前两年总资金5 075 447美元。

防治疟疾项目活动任务分解为六大目标，六大目标下设有二十多个二级活动目标，二级活动目标下还设有若干个三级活动目标。

全球基金疟疾项目的管理：项目活动完成情况要从经费的账表中直观反映，也就是花了多少钱，做了多少事；支付的每一笔活动经费都要有完成活动目标任务的工作痕迹，项目的财务报表要反映二级目标活动经费的收支情况。

要求项目的财务管理须符合中国全球基金财务管理手册的规定。

是一种以完成目标任务考核为结果，经费管理为核心的管理模式。

二、贵州省项目县的财务情况
随着我国行政事业单位财务管理与核算的不断深化改革，集中财力办大事，预防腐败的需要，全省各地区在财务管理方面都采取了不同方法和管理程序，由过去单位会计、出纳，管理与核算本单位的所有资金，转变成会计核算中心、会计支付中心，对行政事业各单位的经费集中，并对各单位的经费进行核算和资金的支付，行政事业各单位的资金不再在本单位的账户上，经费支配权、监管权均按当地财政的资金管理单位负责，由此形成了贵州省三十个项目县多种核算模式，部分财务人员的资质不具备，专业水平参差不齐。

（一）三十个项目县具有三种核算模式
1.项目单位申请到独立的银行账户，项目经费的收支均在单位管理与核算，
并设会计、出纳岗位。

2.项目单位不能申请到银行账户，项目经费均在会计核算中心管理与核算，会计核算中心面对项目县所有单位，对项目资金账面最多只能反映收、支、余。

项目单位只设专职或兼职报账员。

3.项目单位不能申请到银行账户，项目经费均在会计支付中心管理，单位用原始单据做账与核算，支付项目经费须经会计支付中心审核支付。

项目单位只设会计岗位。

（二）财务人员基本情况
财务人员情况见表1。

三、做好疟疾项目财务管理
从贵州省项目县的财务情况来看，要做好全球基金疟疾项目的财务管理，省项目办仅按照财务管理手册、国家项目办培训的内容，对项目县财务人员进行培训，是远远不够的，也是很难达到全球基金项目的要求。

贵州省项目办为做好全球基金疟疾项目的财务管理做了一些工作。

（一）制定统一的核算程序
贵州省三十个项目县具有三种核算模式，如不做规定，就可能出现五花八门的核算方式，还会出现项目单位不知道拿什么资料做账和不做账的情况，达不到项目的要求，需统一规定核算程序。

对项目县核算程序规定如图1。

（二）对项目财务的内部控制要求
规定项目县需有不相兼容的财务人员的岗位职责，包括出纳、会计、物资人员的岗位职责，还要有物资分发流程图，财务人员的工作交接、财务档案均做了相应的规定和要求。

（三）对项目预算执行的要求
要求项目县财务人员严格按照预算执行，并且省项目办从账上加以设置：目标1.1提高各级镜检诊断能力，财务人员收到上级项目办的拨款，即根据活动目标记入目标账的收入方，发生费用时核对是否是预算内的活动，经费是否在预算范围。

核对无误后才报支，做记账凭证，记入目标账的支出方，支出的明细要根据活动的不同内容分别记入培训、会议、差费等明细科目，使其从目标账上一目了然地反映项目活动完成指标所支出的经费。

如表2所示目标明细账。

（四）对项目货币资金管理的要求
开设有银行账户的项目单位，银行存款、现金日记账余额分别和总账、报表、银行对账单、库存现金相核对。

在会计核算中心管理经费的项目单位和在会计支付中心管理经费的项目单位，其银行存款日记账余额分别和总账、报表、会计核算中心和会计支付中心出具的资料相核对。

（五）制定了项目报账的操作办法
对借款、报账需要附的资料、签批手续、原始单据的要求均作了详细的阐述，并以直观的流程图展示（图2、图3）。

（六）设计了项目使用的模板
设计了项目用款申请书；支出结算单；会议、培训签到表、预算表和决算表；
专家咨询、活动应给人员的劳务费领款单；会计记账凭证；活动目标账、明细账；支出、物资明细账，以供项目县长期使用，按照统一的模式操作。

（七）对项目县财务人员的培训
如前所述，财务人员的专业水平参差不齐，好些项目县仅有报账员，长期没有对财务进行管理与核算，还有一部分项目县财务人员没有财务基础；有一点基础知识的财务人员，并开设有银行账户的项目县，也只是局限于拿单做账模式，基本没有参与管理。

在这种情况下，对项目县财务人员培训到位，使其达到能够按照全球基金项目的要求做好财务管理尤为重要。

贵州省项目办采取的培训方法如下。

1.贵州省项目办对三十个项目县分为两批次进行培训，十五个项目县办一个班，便于教员一对一或一对二至三个学员手把手的教。

教员讲课时间占培训时间的三分之一，教员辅导学员实际操作占培训时间的三分之二，使学员真正能够学以致用。

2.采用的培训方式。

教员根据项目的活动，从核对预算；对原始单据的要求；记账凭证的填制；往来账、物资、费用支出的核算；目标账、各种明细账、总账的记账方法；报表的填报等逐一讲解，并出了一套模拟项目实际发生事项的实际操作题，包括选择题、填空题、实例分录题。

选择题、填空题是项目财务要求的应知应会知识，实例分录题是从记账凭证，登往来账，物资、费用支出的目标账，各种明细账、总账做起，直到出一个半年报表，并按照省项目办设计好的模板和要求操作。

3.培训效果。

（1）因要实际操作，从而使学员必须集中精力学习，所以每一位学员都认真听教员讲课；（2）因学员少，在实际操作中教员便于辅导学员，使不懂财务基础知识的和财务知识差的学员得到教员的细心辅导，让学员在培训期间能够真正地弄懂项目的财务管理要求和账务核算方法；（3）测试题的应知应会知识，学员听懂了教员讲的可直接填答，不太清楚的可以从培训教材和财务管理手册寻找答案，从而使学员知道在实际工作中不懂需翻书上的知识来解决问题；（4）学员通过这样的培训，加深了对项目财务管理的理解，提高了项目财务管理规范操作的技能和避免风险的能力。

贵州省项目办根据实际情况，做好疟疾项目的财务管理，设计管理、要求、核算的凭证、各种明细账等以便理解和操作的模板，使全省三十个项目县做到管理要求统一、凭证账表统一、核算方法统一；并采用培训到位的方法对项目县财务人员进行培训，以满足全球基金项目的要求，符合中国全球基金项目财务管理手册，使资金做到安全、有效、专款专用，顺利完成贵州省疟疾项目的预期指标。

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【参考文献】
［1］中国全球基金项目中央执行机构.中国全球基金财务管理手册［S］.
［2］中国全球基金项目网站［DB/OL］.。