货币资金内部控制环境及控制范畴 叶坊
公司货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度一、制度背景货币资金是公司最重要的资产之一，对公司的正常经营和发展起着至关重要的作用。
货币资金的管理涉及公司的各个方面，如财务、人力资源、采购、销售等。
对公司的货币资金进行科学、合理的管理，有助于提高公司的经济效益和市场竞争力。
为了加强公司货币资金的内部控制，本制度制定。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门和职工的货币资金管理，包括现金、银行存款、票据等。
三、内部控制制度（一）现金管理制度1. 现金的存取必须有明确的记录和签名，禁止私自占用和擅自支取。
2. 对现金进行财务管理和统计，确保现金收支的准确和及时性。
3. 现金必须保管在固定的保险柜或保险箱中，保险柜或保险箱的钥匙由专人保管，不得随意转让。
4. 现金存储位置应当明示，并定期检查其安全性。
（二）银行存款管理制度1. 银行账户必须与公司名义一致。
2. 对银行存款进行门卫实行“一人一卡一账户、分级授权管理”的原则，确保银行账户使用的安全性。
3. 严格落实核对银行账户的制度，定期查看银行账户的余额。
4. 对银行账户的使用要严格管理，必须经过出纳的审核和财务主管的批准。
5. 定期对银行账户的使用情况进行统计分析。
（三）票据管理制度1. 公司的所有票据，如支票、汇票、银行存单等必须由专门负责的经办人员管理。
2. 票据管理人员必须对票据经手情况进行详细记录，保证票据的安全性以及正确性。
3. 严格限制票据的保管，应存放在专门的票据保管箱中。
4. 对票据的开具、使用、承兑，必须按照财务制度进行规范操作，严禁擅自使用。
（四）内部审计制度1. 公司必须建立内部审计机构，负责对公司的经济活动、财务报表、内部控制情况等进行监督检查。
2. 内部审计机构必须有独立性和专业性，对公司的经营活动进行全面和独立的审计，提出合理的改进建议。
3. 内部审计机构应当定期向公司领导层和董事会报告审计结果，包括进度、质量、发现的问题和建议等。
四、责任制度1. 公司领导层应当高度重视货币资金的管理，建立以风险控制为导向、以内部控制为基础的现代企业货币资金管理模式。
货币资金内部控制制度的主要内容
货币资金内部控制制度的主要内容货币资金内部控制制度是企业内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业货币资金的安全、合法和有效使用。
货币资金内部控制制度的主要内容包括以下几个方面。
一、现金管理制度现金管理制度是货币资金内部控制制度的核心内容，其主要目的是确保企业现金的安全和有效使用。
现金管理制度应包括以下内容：1.现金收付管理制度：规定企业现金的收付流程、收付人员的职责和权限、现金的保管和存储等。
2.现金盘点制度：规定企业现金的盘点周期、盘点程序、盘点人员的职责和权限等。
3.现金报表制度：规定企业现金报表的编制、审核和报送程序，确保现金报表的真实、准确和及时。
二、银行存款管理制度银行存款管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业银行存款的安全和有效使用。
银行存款管理制度应包括以下内容：1.银行账户管理制度：规定企业银行账户的开立、变更和注销程序，确保银行账户的真实、准确和及时。
2.银行存款管理制度：规定企业银行存款的存取程序、存取人员的职责和权限、银行存款的保管和存储等。
3.银行对账制度：规定企业银行对账的周期、对账程序、对账人员的职责和权限等。
三、票据管理制度票据管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业票据的安全和有效使用。
票据管理制度应包括以下内容：1.票据开具制度：规定企业票据的开具程序、开具人员的职责和权限、票据的保管和存储等。
2.票据收付管理制度：规定企业票据的收付流程、收付人员的职责和权限、票据的保管和存储等。
3.票据报表制度：规定企业票据报表的编制、审核和报送程序，确保票据报表的真实、准确和及时。
四、资金使用管理制度资金使用管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业资金的合法和有效使用。
资金使用管理制度应包括以下内容：1.资金使用计划制度：规定企业资金使用计划的编制、审核和执行程序，确保资金使用计划的合理和有效。
货币资金的内控管理
货币资金的内控管理一、引言货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的经营和发展具有至关重要的作用。
为了保障货币资金的安全和有效利用，企业需要建立健全的内控管理制度。
本文将从内控管理的定义、目标和原则出发，探讨货币资金的内控管理。
二、内控管理的定义内控管理是指企业为实现经营目标，通过建立一系列制度、规范和措施，对企业内部的各项活动进行监督、管理和控制的过程。
货币资金的内控管理即是指企业为保障货币资金的安全和有效利用，建立相应的内控管理制度。
三、内控管理的目标货币资金的内控管理的目标主要包括以下几个方面：1.保障货币资金的安全。
通过建立严格的资金流程和授权制度，防止货币资金的滥用、挪用和损失。
2.提高资金利用效率。
通过合理的资金计划和预算，确保货币资金的合理配置和有效利用，提高企业的经济效益。
3.规范财务管理行为。
通过建立健全的财务管理制度，规范财务人员的行为，防止财务风险的发生。
4.提高决策的科学性和准确性。
通过及时、准确的财务信息披露，为企业的决策提供可靠的依据。
四、内控管理的原则货币资金的内控管理应遵循以下原则：1.明确责任。
明确各级管理人员的责任和权限，建立健全的授权制度，确保责任的明确和权力的合理分配。
2.分工协作。
建立科学合理的组织结构和职责分工，明确各部门的职责和权限，实现各部门之间的协作和配合。
3.制度规范。
建立健全的内部控制制度，明确各项规章制度和操作流程，规范各项业务活动的进行。
4.信息及时。
建立健全的信息系统，确保财务信息的及时、准确和完整，为决策提供可靠的依据。
5.监督检查。
建立有效的监督检查机制，对各项制度和规范的执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
6.持续改进。
不断总结经验，改进内控管理制度，提高内控管理水平，适应企业发展的需要。
五、货币资金的内控管理措施为了实现货币资金的内控管理目标，企业可以采取以下措施：1.建立资金计划和预算制度，合理安排和利用货币资金。
2.建立资金流程和授权制度，确保资金的安全和有效利用。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业货币资金是企业日常经营活动中不可或缺的重要资产，它的安全与有效管理对企业的经营发展至关重要。
内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列管理制度、程序和措施，其目的是保障资产的安全、促进业务的有效运作、防范各类风险。
对企业货币资金进行内部控制，具有重要的现实意义。
本文将从内部控制的概念和原则出发，浅析企业货币资金的内部控制。
一、内部控制的概念和原则内部控制是企业为达到经营目标而确保经营活动的有效性和效率、资产的安全性、财务报告的可靠性，并遵守相关法律法规所建立的一系列制度、程序和控制措施。
内部控制是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的各个方面，包括业务运作、财务报告、遵守法律法规等。
内部控制的核心是风险管理，通过对风险的评估和控制，保障企业利益的最大化。
内部控制的原则主要包括明确责任、合理的管理评价、完整记录、适当的指导和监督。
明确责任是指在内部控制制度中明确每个岗位和人员的职责和权限，保证责任的明确性和落实性。
合理的管理评价是指对内部控制制度进行定期评估，发现问题及时改进，保证内部控制的有效性。
完整记录是指企业应当建立健全的会计档案和凭证制度，确保资金的流向和使用情况可以进行有效的追溯。
适当的指导和监督是指企业领导应当对内部控制制度进行有效的指导和监督，确保内部控制的有效执行。
二、企业货币资金的内部控制企业货币资金包括企业的库存现金、银行存款、以及其他的货币资金。
货币资金的安全和有效管理对企业的经营和发展至关重要，必须加强对货币资金的内部控制。
1. 现金的内部控制企业的现金主要包括库存现金和备用金，现金是最容易遭受损失和盗窃的资产，对现金的内部控制尤为重要。
企业要建立合理的现金管理制度，设立现金管理岗位，明确现金的保管责任。
对现金的存取要建立明确的程序和措施，严格规定经费使用范围和标准，防止滥用和挪用。
要加强现金的监督和审计，定期对现金进行盘点和清点，确保现金的完整性和安全性。
货币资金内部控制制度
有效的内部控制可以保证企业会计信息的真实性和可靠性，有利于提高企业的经营效率和效果，保证企业资产 的安全和完整，有效防范经营风险。
02
货币资金内部控制目标与 原则
控制目标
1. 保证货币资金的 安全与完整
确保货币资金的完 整性，防止因不合 理使用、浪费等造 成的资金损失。
防止贪污、挪用、 盗窃等违法行为的 发生，保障货币资 金的安全。
整改措施
对于认定的缺陷，内部审计部门应提出相应的整改措施，包括纠 正错误、防止问题再次发生等措施。
整改跟踪
内部审计部门应对整改措施的执行情况进行跟踪和监督，确保整改 措施得到有效执行，并及时将整改情况报告给企业高层管理人员。
06
案例分析与应用
案例一：现金管理不当导致企业损失的案例
总结词
现金管理不当
制度的实施应当公正、公平、公开，遵循法定程序和流程。
控制原则
2. 完整性原则
货币资金内部控制制度应涵盖公司所有货币资金流入和流出的环节，确 保无遗漏、无死角。
对所有货币资金活动进行全面、连续、系统的监督和管理。
控制原则
01
3. 制衡性原则
02
在货币资金内部控制制度中，应当明确各部门、岗位的职责和
建立货币资金授权制度和审核批准制度，明确审批人对货币 资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措 施，审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权 范围内进行审批，不得超越审批权限。
现金与银行存款内部控制
现金内部控制
严格遵守国家关于现金管理的规定，建立健全现金收支管理制度，确保现金 的安全和完整。
权限，形成相互制约、相互监督的机制。
确保涉及货币资金的决策、执行和监督相分离，防止权力滥用
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业的货币资金是企业资金运行的重要组成部分，对企业的经济活动起着支配和引导作用。
货币资金的内部控制是企业实施资金风险管理和保障财务安全的重要手段，对保障企业的正常经营和提高绩效有着重要意义。
本文将对企业货币资金的内部控制进行浅析。
企业应建立完善的货币资金管理制度和内部控制体系。
货币资金管理制度是企业控制货币资金活动的基本规范，应明确责任和权限，规定资金运作的流程和要求，确保企业的资金管理规范化。
内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督机制等五大要素，通过制定明确的岗位职责和权限，合理分工，确保资金使用符合规定，避免资金的滥用和浪费。
企业应加强对货币资金的跟踪和监控。
企业应建立健全资金流动的监控机制，实时了解和掌握资金的流向和使用情况，及时发现和纠正资金管理中的问题和风险，确保资金的安全和有效使用。
企业应加强对现金流量的管理和监控，包括收付款的及时记录、周转速度的控制、预算执行情况的监测等，确保企业的现金流畅与稳定。
企业应建立健全资金管理和使用的内部审计制度。
内部审计是对企业的财务和经营活动进行全面审查和评估的重要手段，可以及时发现和纠正偏差和问题，提供有效的内部控制建议。
企业应明确内部审计的责任和权限，建立合理的审计程序，加强对资金使用的监督和审计，确保资金运作的合规性和经济效益。
企业应加强对资金操作人员的培训和管理。
资金操作人员是企业资金管理的主体和实施者，他们应具备一定的专业知识和操作技能，严格遵守企业的管理制度和规定。
企业应加强对资金操作人员的培训，提高其资金管理和运作的能力，建立健全的岗位职责和权限制度，加强对他们的管理和监督，确保资金操作的准确性和安全性。
企业货币资金的内部控制对于企业的经营管理具有重要意义。
通过建立完善的货币资金管理制度和内部控制体系，加强对资金的跟踪和监控，建立健全的内部审计制度，加强对资金操作人员的培训和管理等措施，可以有效地保障企业的资金安全和经营效益。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业货币资金是企业最重要的流动资产之一，对企业的经营活动起着至关重要的作用。
加强对企业货币资金的内部控制具有重要意义。
内部控制是企业管理的核心，通过内部控制可以有效地保护企业资产，预防各种风险，保障企业正常的运营及经营活动。
对于企业货币资金来说，内部控制更是至关重要的。
那么，如何进行有效的内部控制呢？接下来，我们来浅析一下企业货币资金的内部控制。
一、货币资金的内部控制目标1. 保障资金安全：确保企业资金的安全，防止资金被盗、失窃等情况发生，保障企业资金的完整性。
2. 防范风险：预防各类经济犯罪和内部失职行为，防范各类风险，降低企业的经营风险。
3. 提高资金利用效率：合理安排资金的使用，提高资金的利用效率，避免资金的浪费和滞留。
4. 保障内部控制的有效性：确保企业内部控制制度的有效实施，保障控制目标的实现。
（1）建立健全的资金管理制度，规定资金的收款和付款程序，保障资金收付的合规性和安全性。
（2）严格授权程序，规定资金收付的审批权限和额度，确保资金的合理使用和控制。
（3）建立资金流动的记录和监控机制，实行资金收付的双重核对，确保资金流向的真实可靠。
2. 货币资金的保管和使用的内部控制（3）建立资金使用的监督和审计机制，对资金的使用情况进行定期检查和审计，确保资金的合理使用和控制。
（1）建立健全的风险防范机制，加强对内部和外部风险的识别和预防，确保企业资金的安全和稳健。
（2）建立内部控制的监督和检查机制，对可能发生的风险进行定期的监督和检查，加强对风险的防范和控制。
（3）建立风险事件的应急处理机制，对可能发生的风险事件进行预案设计和应急处理，确保风险事件对企业的影响最小化。
（1）建立健全的内部控制监督机制，加强对内部控制的监督和检查，确保企业内部控制的有效性和合规性。
（2）定期对企业内部控制进行评估，发现问题及时纠正，确保内部控制的有效实施。
货币资金的内部控制是企业内部管理的重要保障，其意义主要体现在以下几个方面：3. 降低经营风险：通过内部控制机制的建立和完善，可以预防和降低企业的经营风险，保障企业的经营安全性。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业货币资金是企业运营中最重要的资产之一，对于企业的经营和生存至关重要。
良好的内部控制可以有效地保护企业货币资金的安全和合法性，防止资金的滥用和损失。
本文将从企业货币资金的内部控制目标、要素和实施步骤等方面进行浅析。
企业货币资金的内部控制目标主要包括资金的安全性、合法性和高效性。
资金的安全性是指对货币资金进行有效的保护，防止盗窃、挪用等损失。
资金的合法性是指遵守相关法律法规和企业内部的规章制度，确保资金的来源和使用合法合规。
资金的高效性是指实现资金的最优配置和利用，提高企业效益和竞争力。
企业货币资金的内部控制要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督评价。
控制环境是指企业内部的管理理念、价值观和道德风险，包括企业文化、组织结构和人员素质等。
风险评估是指对企业货币资金相关风险进行评估和监控，包括市场风险、信用风险和操作风险等。
控制活动是指通过内部控制制度和程序对货币资金进行规范和管理，包括现金收付、资金调拨和资金投资等。
信息与沟通是指建立健全的信息系统和内部沟通渠道，确保信息的及时准确和有效流转。
监督评价是指对内部控制的执行和有效性进行监督和评估，包括内部审计和风险管理等。
企业货币资金的内部控制实施步骤主要包括制定内部控制政策和制度、设计内部控制流程和制度、实施内部控制措施和制度和监督和评估的循环。
制定内部控制政策和制度是指企业根据自身特点和需求，制定相应的内部控制政策和制度，明确各项控制要求和措施。
设计内部控制流程和制度是指根据货币资金的收付、调拨和投资等流程，设计相应的内部控制流程和制度，包括审批流程、授权机制和内部审计等。
实施内部控制措施和制度是指企业按照内部控制政策和制度，采取相应的控制措施和制度，确保货币资金的安全和合法。
监督和评估的循环是指企业对内部控制措施和制度的执行和有效性进行监督和评估，及时发现和纠正问题，不断完善和提升内部控制水平。
企业货币资金的内部控制是保障资金安全和合法的重要手段，它涉及到企业的管理、风险和信息等多个方面，需要全面系统地进行规范和管理。
浅析货币资金的内部控制
浅析货币资金的内部控制(2012-05-10 18:08:36)转载▼【摘要】货币资金在企业的正常运转、资产管理中尤为重要，然而货币资金在企业资产中流动性最强,效益性最差,同时,控制风险最高。
因此，企业必须加强对货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。
【关键词】货币资金内部控制管理监督货币资金是指单位在生产经营和组织经济业务中，处于货币形态的资产，具体表现为库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。
货币资金特点为：流动性强、具有同其他经营业务的广泛联系性、国家宏观管理要求严格。
单位根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，对货币资金实施严密的管理，可防止不必要的损失，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。
一、货币资金内部控制环境及目标（一）货币资金内部控制环境货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响因素的统称，是实施内部控制的基础。
货币资金内部控制环境主要包括管理决策者、合理的组织结构、内部审计、财会人员的职业道德和业务素质。
1、管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，管理层是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法律意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。
管理层可以通过职责分工、授权批准等加强货币资金的监督。
2、合理的组织结构有助于建立良好的内部控制环境，进而促进内部控制方法和组织结构的有机结合和有效使用。
3、内部审计是单位自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。
4、财会人员是经济业务的主要承担者，只有提高财会人员的综合素质，才能打好内控的基础。
单位内部的各个岗位都处于相互牵制和制约之中，如果员工的诚信度不高，能力不够，在工作中出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的经营和发展具有重要的作用。
良好的货币资金内部控制可以有效地保护企业的财务安全，增加企业的经营效率和竞争力。
本文将从货币资金的定义、内部控制的概念、货币资金的内部控制目标和内容等方面进行浅析。
一、货币资金的定义货币资金是指企业在银行、现金和其他货币工具上的所有权。
货币资金主要包括企业在银行存款、现金、商业票据、存货、应收账款等各类资产中的货币部分。
二、内部控制的概念内部控制是指企业为了实现经营目标，合理利用资源、防范风险、健全财务管理而进行的各种组织、制度、规范和方法的综合体系。
其目的是确保企业的财务报告的真实、完整、准确，以及保护企业资产的安全和有效使用。
2.提高资金使用效率。
货币资金的使用应符合企业的经营需要，避免资金闲置和滞留，提高资金的使用效率。
企业应建立健全的资金预算和资金计划制度，合理安排资金的使用，避免因资金不足或过多造成的经营困难。
3.预防和发现内部风险。
货币资金的内部控制应能预防和发现企业内部可能存在的风险。
企业应建立科学的报销制度、审批制度和健全的内部核算、内部审计制度，确保资金的使用符合企业制度和规范，减少内部盗窃和挪用的风险。
4.提高财务信息的及时性、准确性和完整性。
货币资金的内部控制应为财务信息的及时、准确和完整提供保障。
企业应采取措施提高财务信息的收集、处理和报告效率，确保财务信息的真实可信。
四、货币资金的内部控制内容1.现金保管和管理。
企业应建立健全的现金保险柜、现金出入登记制度，限制现金使用权限，防止现金遭到盗窃和损失。
2.银行账户管理。
企业应建立银行账户和现金管理制度，明确资金的收付流程和授权人员，减少资金流失和滞留。
3.票据管理。
企业应建立科学的票据登记和核对制度，规范票据的领用、开具和用途，防止票据遭到篡改和挪用。
4.资金预算和计划。
企业应建立资金预算和计划制度，合理安排资金的使用和流动，避免资金不足或过剩造成的困难。
货币资金的内部控制简介
货币资金的内部控制简介【摘要】货币资金的内部控制在企业管理中起着至关重要的作用。
本文首先介绍了内部控制的定义，强调其在管理中的必要性和重要性。
接着分析了内部控制的作用，即确保企业运作的有效性和可靠性。
然后详细解释了内部控制的要素，强调了货币资金的内部控制措施。
在探讨货币资金的内部控制措施时，重点关注了资金流动的监控和审计。
对内部控制的评价进行了总结，以及货币资金的内部控制在未来发展方向上的建议。
通过本文的阐述，读者能够更好地理解货币资金的内部控制对企业的重要性，以及如何完善和强化这些措施以确保企业的稳定和可持续发展。
【关键词】货币资金、内部控制、定义、作用、要素、措施、评价、重要性、建议、发展方向。
1. 引言1.1 货币资金的内部控制简介货币资金的内部控制是指企业为了有效管理和保护货币资金的安全，确保其合理使用和准确记录，而采取的一系列制度、规章和程序。
其目的是防止货币资金的滥用、浪费和失窃，确保企业在资金管理方面的规范和合规。
货币资金的内部控制在企业的财务管理中起着至关重要的作用，对企业的经营状况和财务健康有着直接影响。
内部控制是企业内部自我管理和监督的重要手段，可以有效防范各类经济犯罪和风险，保护企业的利益和财产。
货币资金作为企业最重要的资产之一，其内部控制更是至关重要。
有效的货币资金内部控制可以保障企业的资金安全和健康发展，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
货币资金的内部控制不仅仅是一个管理问题，更是企业生存和发展的重要保障。
企业应该高度重视货币资金的内部控制工作，加强内部管理，规范操作流程，完善内部控制机制，不断提升企业的内部管理水平和风险控制能力。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现长期稳定的发展。
2. 正文2.1 内部控制的定义内部控制的定义是指组织为达到经济实体目标而制定并执行的一系列规章制度、措施和程序。
内部控制旨在保证企业运作的有效性和效率，同时预防和发现可能存在的风险和错误。
货币资金与内部控制方法分析
货币资金与内部控制方法分析引言货币资金是企业最重要的经济资源之一，对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
而内部控制是保障企业财务安全和经营稳定的重要手段。
本文将对货币资金与内部控制方法进行分析，以帮助企业更好地管理货币资金和加强内部控制。
货币资金的概念和意义货币资金是指企业拥有的短期可用于支付经济交易的货币和货币性资产。
货币资金的主要形式包括现金、银行存款、保证金和短期金融投资等。
货币资金能够提供企业运营所需的流动性支持，确保企业能够按时履行业务支付和投资需要。
此外，货币资金还可以用于应对突发事件和市场波动，保证企业经营的安全性和稳定性。
内部控制的概念和目的内部控制是指企业为达到业务、财务和资产管理目标，经过组织、制度、方法和措施的有计划的安排和应用过程。
内部控制体系主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五大要素构成。
内部控制的主要目的是确保企业的运营和资产安全，提高经济效益，防范内外部风险，保护利益相关方的利益。
货币资金与内部控制的关系货币资金的管理涉及到现金流入、流出、使用和监控等方面，而内部控制是对企业各项经济活动的全面管理和监督。
良好的内部控制可以帮助企业确保货币资金的安全和有效使用，防范现金流失、挪用和滥用的风险，提高企业的经营效率和竞争力。
货币资金管理中的内部控制方法1.设立适当的授权和审批程序：企业应建立明确的授权和审批程序，确保货币资金的使用符合公司政策和财务制度。
授权和审批制度应明确责任人员的权限和责任，确保资金流动的合理性和合规性。
2.建立完善的资金监控机制：企业应建立有效的现金管理系统和内部审计制度，确保对货币资金的流动和使用进行全面监控和审计。
通过现金日记账、资金预算和现金盘点等手段，及时掌握资金流向，防范现金风险。
3.加强内部核算和财务报告：企业应加强内部核算，确保货币资金的流动和使用情况得到准确记录和及时汇报。
同时，应编制真实、准确、完整的财务报告，确保对货币资金的使用进行全面把控和管理。
货币资金管理的内部控制
货币资金管理的内部控制货币资金管理的内部控制一、货币资金管理内控概述货币资金流动性最强，容易被贪污、偷窃或挪用，因此，加强货币资金的管理控制尤为重要，而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。
那么，货币资金有哪些控制重点呢？（1）把好“一关”，即货币资金的支出关。
常言说，节流等于开源。
因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。
但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢？关键是看支出程序是否合法、合理。
为此，要做到“四审四看”，即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。
（2）管住“七个点”。
①管住货币资金的流入点。
具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。
同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。
②管住银行开户点。
对银行账户的开立、管理等要有具体规定。
有些单位以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，甚至将单位公款以职工个人名义私存银行。
究其原因，不外乎一是为了防止银行扣款而“改头换面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金库”，方便支出。
因此，按照有关规定，应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。
③管住现金盘存点。
有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改进，至少应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符。
④管住银行、客户对账点。
一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗，怕见光，怕公开。
对账就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化。
一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，按照有关规定，每月至少要核对一次。
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度1. 引言货币资金是企业运营中的核心资源，对于企业来说，建立良好的货币资金内部控制制度是保障资金安全、防范风险的重要举措。
货币资金内部控制制度是指企业为保障资金的安全性、合法性和有效性而制定的一系列规章制度和控制措施的体系。
本文将从内部控制的定义、重要性以及货币资金内部控制制度的内容等方面进行讨论。
2. 内部控制的定义和重要性2.1 内部控制的定义内部控制是指企业为达到一定目标而制定的组织体系、制度和控制措施，以保证企业资源的安全、经济、高效地使用，防范风险、发现和纠正错误，确保企业的财务信息的可靠性、完整性和及时性。
2.2 内部控制的重要性良好的内部控制制度对于企业的经营管理具有重要意义，主要体现在以下几个方面： - 风险防范：内部控制制度能够及时发现和纠正违规行为，减少安全风险和经济损失。
- 资金安全：货币资金是企业运作的核心资源，建立健全的货币资金内部控制制度可以保障资金的安全。
- 经营效率：内部控制制度能够提供有效的信息反馈和内外部沟通，有效提高企业的经营效率。
- 诚信经营：内部控制制度能够规范企业内部经营行为，促使企业诚信经营，增强企业的声誉。
3. 货币资金内部控制制度的内容3.1 审计和监督机制货币资金内部控制制度应设立审计和监督机制，包括内部审计、外部审计和监察机构，以保证对资金的使用进行监督和审核。
内部审计负责检查内部控制制度是否有效，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
外部审计则是由独立的审计机构对企业的财务信息进行审计，以确保企业财务信息的真实性和准确性。
3.2 权限和责任分配货币资金内部控制制度应明确各个岗位的权限和责任分配，确保各个岗位的职责清晰明确，避免职责交叉和权限滥用的情况发生。
对于涉及货币资金的操作和决策，应设定明确的审批流程和权限层级。
3.3 资金流程和核算货币资金内部控制制度应规定明确的资金流程和核算规则，包括资金的收付流程、核算方法和账务处理等。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业货币资金是企业进行日常运营和经营活动所必需的流动资金，对于企业的正常运作具有重要的作用。
为了确保企业货币资金的安全和有效运用，企业需要建立完善的内部控制制度。
本文将从内部控制的定义、内部控制的目标和原则以及在企业货币资金中的具体应用等方面进行深入浅析。
内部控制是指企业为达到既定目标，通过明确责任、合理规划、有效监督、科学管理等手段，建立起来的一种规范行为和制度。
在企业货币资金管理中，内部控制是为了确保公司资金安全、减少风险、提高工作效率和保护利益等目标而制定和落实的一系列管理措施。
内部控制的目标主要包括：1.保护企业资金安全。
通过建立规范的资金管理制度，确保企业货币资金不受盗窃、损失和其他非法操作的影响。
2.提高企业的工作效率。
通过合理的流程安排和科学的管理手段，优化企业货币资金的使用效果，提高企业的运作效率。
3.减少企业的风险。
通过建立完善的风险控制机制，减少企业在资金管理过程中所面临的各种风险，提高企业的抗风险能力。
4.保护企业的利益。
通过建立健全的监督和纠正机制，防范内外部的不良行为，保护企业的利益，维护企业的声誉。
在企业货币资金管理中，内部控制应遵循以下原则：1.合理性原则。
内部控制制度应基于企业的实际需要和目标，合理设计和制定，符合企业的特点和环境。
2.权责一致原则。
分清不同岗位的职责和权限，并保证相关岗位的人员能够按照职责履行相应的权力。
3.分工与协作原则。
在内部控制制度中，应根据不同岗位的特点和职责进行合理的分工，并保证各岗位之间的协作和配合。
4.全面性原则。
内部控制制度应包括企业的各个环节和方面，确保全面覆盖和无死角。
5.灵活性原则。
内部控制制度应具有一定的灵活性，能够根据环境变化和需要进行调整和改进。
在具体应用中，企业货币资金的内部控制主要从以下几个方面展开。
建立规范的资金管理制度，明确资金的使用权限和流程。
加强对资金流动和使用的监督和控制，建立健全的现金管理制度，确保资金的安全。
企业货币资金的管理及其内部控制
企业货币资金的管理及其内部控制作者：李俊达来源：《现代营销·理论》2018年第09期摘要：货币资金是企业资金的组成内容，企业要想取得生产经营权就要有货币资金，货币资金是举行生产经营应有的前提，是企业运作和出产的前提。
由于货币资金有极强的流动速度和必然危机，就要强化货币资金的监控和督查，不妨要保持企业的资金的安全，提高资金周转速率和行使效度，拥有巨大的意旨。
关键词：货币资金经管内部掌管机制一、货币资金内部控制环境所谓货源的资本在内部掌管情况是对货币资金内部控制的建立和实现拥有有感化成因的定义。
情况的优劣能确定企业在内部掌管可否举行施行的成效，感化掌管的合理性。
货币资金内部控制的基本目标企业在举行施行货币资金在内部把持机制中，应当深化对要害步骤去掌管，并选择少许控制方式：（一）职守单干、权限治理和审批标准要细化，机构和人员配置应该合理。
（二）现金、库存现金的管理必须要符合法律要求，现金的盘点和银行对账单的核查必须严格的去执行。
二、企业货币资金内部控制存在的问题（一）企业货币资金内部控制存在的问题及分析（1）现金控制的实施方面。
在管理中，企业可以不执行库存现金限额，超存额现金可以不按时送存银行；变成“白条”充当公款和私存抵用现金等。
在经管存款管理中，无根据企业管理实践需求，肆意的开立账户，套取必要息金，扣留公款、无服从银行结算的设施，应当利用转账的形式支出的银行账款，往往利用现金进行支付；企业违反规定去出借银行账户，转账套取现金；时常去利用网上交易电子钱币的公司，在确定货币资本收付等交易时，授权批准标准十分得不规整，无贸易和支出活动举行严厉去核查。
（2）单据和印记有问题。
会计人员举行暗中背书让与，出借少许支票；财务章因为在具体工作中企业因为贪图工作的方便，经常会将印鉴交由出纳员一个人来进行收藏。
（3）职责分工和授权批准方面。
职责分工方面。
企业在举行出纳职员不能同时任会计档案保管人就业和债权债务账目举行注册的工作”，“钱账分离”等方面，正常会根本相符。
浅析企业货币资金的内部控制
一、货币资金控制的主要环节和当前存在的问题企业资金控制的环节主要包括以下几个方面,首先是岗位分工和授权审批制度,包括出纳员的职责,出纳员应担负现金收付和银行结算及货币资金的日记账管理等职责;授权审批制度是指明确各个层级的主管人员的审批权限和审批限额,大额的资金审批要经过董事会集体决策,任何个人不得违反集体决策;付款程序,包括支付申请、支付审批、支付复核和办理支付等程序,每个程序都要严格按照规定进行。
其次是完善库存现金和银行存款的管理,不能账外设账、坐收坐支、开设小金库等,银行存款方面要专人定期核对银行账户。
最后是每个企业要对票据和有关印章进行良好的管理,这是基本的保障。
我国虽然已经出台了有关建立企业内部控制制度的规定,但是到目前为止,还有部分的企业没有建立有效的内部控制制度,内部控制环境薄弱,在很多环节存在严重的问题,笔者结合自己的工作实际,以油田公司为例说明资金内部控制存在的问题。
第一,有些油田单位因为地域偏远或者分布不集中等原因,使得授权制度不完善,这样就会出现两种结果,一是有些负责人的权利过于集中,有权对所有财务收支业务进行签收和支付,这样缺少监督,容易造成部分人以权谋私,为没有进行支付的项目做假账,资金转移占为己有等。
另一方面是权利过分分散,一套手续办下来要经过多人之手,既影响办事效率,还可能因为个人原因,使项目迟迟不能通过。
第二,某些油田单位的内部控制机制设置不合理,没有明确的职责分工,权责利不统一,容易造成责任的缺失,使企业出现“跑、冒、滴、漏”等问题。
第三,某些油田单位没有严格执行内部控制程序,缺乏监督,发生资金体外循环,不进公司规定的银行账户,账外设账和私设小金库的问题,使资金的内部控制只是停留在表面上,没有得到切实有效的执行。
二、加强企业资金内部控制的对策和建议1.完善货币资金内部控制体系第一,完善货币资金的完整性控制,具体而言就是货币资金收入和支出是否都已按规定记录入账。
(1)原始凭证的控制,尤其是发票和收据,开具发票时要进行严格的复核,检查发票内容与其相应凭证是否一致;收到的发票要与入库单等单据进行核对,与所支付资金是否一致。
企业内部控制具体规范——货币资金
企业内部控制具体规范——货币资金————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：企业内部控制具体规范第xx号——货币资金（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导企业加强对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条企业在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；（三）与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
第二章职责分工与授权批准第四条企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第五条企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，并结合企业实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。
企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。
第六条企业应当建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。
（一）支付申请。
企业有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。
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二、 货币资金内部控制设计
1． 货币资金完整性控制。货币资金 完 整 性 控 制 范 围 包 括 各种 收入 及支出业务。具体地说， 单位发生的 各 项 货币 资 金 收支业 务， 是否均已 按规定记入有关帐户。 1． 1 银行对帐单控制。利 用银行 对 帐 清 单 与 单 位 银行存款 日 记 帐 对各笔收支业务进行核 对， 以 确 保 银行存款 的 完 整 性与 存 在 性; 同 时， 通过编制银行存款余额 调 节 表， 可 以从 未达 帐 项 的分析中 发 现 其 是 否 存在错弊。 1． 2 物料平衡控制。复核主要原材料在生产、 销售过程 中 量 上 是 否 平衡， 也是确保货币资 金 完 整 性的 一 种 控 制 方 法。 这种 控 制 方 法 主 要 适用于生产、 加工行业。 2． 货币资金安全性控制。货币资 金 安全 性 控 制 的 范 围 包 括: 现 金、 银行存款、 其他货币资金。 由 于 应 收、 应 付 票 据 的 变 现 能力 较 强， 也应 将其纳入货币资金控制范围。货币资 金 安全 性 控 制力 法 一 般 有 以 下 几 种: 2． 1 帐实盘点控制。通过定期或不定期对货币资金进 行 盘 点， 以确 保单位资产安全。银行存款余额调节 表 的 编 制 就 是 实 施 帐 实 定 期 盘 点 控制。不定期盘点的控制 效 果 通 常 比 定 期 盘 点 好， 其 主 要 特点 是 突 击 性 强， 给 货币 资 金 相 关 岗 位 产生 一 种 无 形 的、 无 时 无 刻 无不 存 在 的 压 力， 使有弄虚作假行为的人难以象定期盘点那样， 可在事前进行掩盖。 2． 2 库存限额控制。超过库存限额的货币资金送存银行， 可降低货 币资金被盗窃的风险， 还能高度集 中 货币 资 金， 统 筹 使 用。 比 如 对 医院 货币资金的 控 制， 核 定 其 现 金、 银行存款、 应 收 票 据 库 存 限 额， 及时将 下 属各部门的货币资金汇总交财务。 2． 3 实物隔离控制。采取妥善措施确保除实物保管人 员 外， 其他人 员不得接触实物， 比如， 现 金 只 能 山出 纳 保 管， 银行 承 兑 支 票 只 能 由一 人专管。否则将导致责任 不 清， 并 易 为 不 法 分 子 利 用 岗 位 制度 的 漏洞 作案 。 同 时 ， 还应采取选择 合 格 的保 险 箱、 安全 的 场 所 等 保 障 措施， 确 保金 内 部控 制 环 境 及 控 制 范 畴
叶 钫 浙江省丽水市中心医院
【摘 要】 本文主要探讨如何实现对货币资金内部控制目标及环境控制， 以及对货币资金内部控制设计要做到对发票、 收据控制、 银行对帐单控 制、 物料平衡控制、 业务量控制、 往来帐核对控制、 货币资金安全性控制要对帐实盘点控制、 库存限额控制、 实物隔离控制、 岗位分离控制。 【关键词】 内部控制 货币资金 安全 有效 货币 资 金 是 指 单 位 所 拥 有 的 现 金、 银行存款、 有 价 证 券 和其 他 货币 资金。由于它是各单位最 活 跃、 流 动性最 大 的 资 产， 且 收支 频繁， 业务 量大， 所以容易产生差错 和 弊 端 性， 大 多 数 贪 污、 受 贿、 诈骗、 挪用公款 等违法乱纪行为都与货币 资 金 有 关。 本 文 拟 联 系 单 位当 前 的实际， 对 单位货币资金内部控制的问题作一探讨。
三、 加强货币资金内部控制的对策
1． 加强货币资金有效使用的内部控制。 1． 1 提高资金效益的内部控制。 ①加强资金的筹措 管 理。 加强 资 金 筹 措 的 整 体 运 作， 大型 单 位 集 团下面的众多分支单位在急需资金 时， 应 通 过 集团 与 银行 打 交 道， 不要 多头向银行申请， 以争取商业银行整 体 综合 授 信， 按照整体年度授信政 享受国家的基准贷款利率减少财务费用。 策， ②加强资金的投放管理， 使单位获得最佳经济效益。 a． 单位要建立资金投入效果的保证 机 制， 抓 好 资 金 的 源 头 管 理: 一 是优化内部资金结构; 二是加强投资 项目 的 内 部 审 议和管 理， 控 制 投资 风险。 b． 加强资金预算管 理。 实 行 全 面 预 算 管 理的 单 位， 应 制定 资 金 预 算管理办法， 细化资金的收支预算， 增 强 预 算 的 透 明 度。 单 位 应 本 着 量 入为出的原则， 认真编制 资 金 顶 算， 要求 尽 可 能 考 虑 周 到， 增强资金预 算的严肃性。 1． 2 加强 货币 资 金 职 能 分 离 的 内 部控 制。 加强 对 货币 资 金 的 管 理 和控制对于保障单位资 产 安全 完 整， 提高 货币 资 金 周转 速 度 和 使 用 效 益， 具有重要意义。 ①货币资金流入点: 比 如 我 们 医院 货币 资 金 收入 控 制 的 范 围 包 括 医疗收入、 药品收入其 他 收入 及 欠 款 的 回 收。 对 已 取得 的 货币 资 金 收 “小金库” ， 入必 须 及 时 入 账 ， 不得私设 不得设账外账， 严 禁 收入 不 入 账， 尤其是现金收入不入账。 ②银行对帐点: 医院应指定专人负 责 与 银行 之 间的对 账， 核 对 银行 存款账面余额与银行对账单是否相 符， 每 月 至 少 1 次， 编 制银行存款 余 额调节表。如果不符， 要及时查明未达 账 项 发 生 的 原 因， 发现其是否存 在错弊， 及时做出处理。 2． 资金集中管理， 增强资金的内控功能。 2． 1 加强银行账户的集中控制。单位应制定银行帐 户 的 管 理 办 法， 通过行政手段， 要求集团下属各公司 合 并 银行 帐 户， 将所有结算业务转 移至集团所规定的银行， 未经集团同 意 不 得 私 自 在 外开 设 帐 户， 因为资 金的监制， 首先要解决的是帐户的集 中 控 制， 否则资金的监管将十分无 力。 2． 2 加强 各 帐 户存 量 资 金 的 控 制。 集团 单 位 应 加强 下 属 单 位 帐 户 结存资金的管理， 在货币资金管理办 法 中， 明确 不 同 性 质 单 位 帐 户 资 金 的集中比例， 子公司、 分公司原则上 100% 集中， 控股公司 按 集团 的 控 股 比例集中， 并制定相应的资金检查制度， 检 查 各 单 位 资 金 的 结 存数 量 和 大额资金的流向， 目的是为了防单位 资 金 流 向 与 控 制 脱 节， 造成资金体 外循环。 3． 建立内部结算制度。 集团 单 位 母、 子 公 司 或 子 公 司之 间 存 在 内 “内部结算协议” ， 部业 务 往 来 的 ， 可以签订 进行内部 收支 结 算。 内 部 结 算业务与外部业务一样， 都必须严格 执 行、 遵 守 相 关的 结 算 制度 结 算 纪 “仲 裁 ” ， 律。对于内部单位间的恶意拖欠， 集团要负责协议纠纷 的 可以 “内部结协议” 凭 从欠帐单位帐户直接扣划。 参考文献: ［ 1］闫敏 《． 内部控 制 的 发展 与在 高 校 的 实 施 》 ， 《教育 财 会 研究 》 2003 ， ( 1) ［ 2］李平 《货币资金内部控制简介 》 ， 《财会月刊》 2002 ， ( 9) 3］肖怡良 《浅谈如何加强资金管理 》 ， 《财会月刊》 2004 ， ( 20 ) ． ［ ［ 4］王爱平 《对货币资金内控的思考 》 ， 《山西财税》 2006 ， ( 11 ) ［ 5］玉洁 《高 校 货 币 资金 管理 刍议 》 ， 《高 师 财 务管理 研究 》 2004 ， ( 3)
一、 货币资金内部控制环境及控制范畴
1． 货币资金内部控制环境。所谓货币 资 金 内 部控 制 环 境 是 对 单 位 货币资金内部控制的建立和实施有 重 大影响 的 因素 的 统 称。 控 制 环 境 的好坏直接决定着单位 内 部控 制能 否 实 施 或 实 施 的 效 果， 影响 着 特 定 控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素: 2． 管理决策者。管理决策者是货币 资 金 内 部控 制 环 境 中的 决 定 性 因素， 特 别 在 推 行 单 位 领导 个人 负 责 制 的 情况 下， 管 理 决 策 者 的 领导 风 格、 管理方式、 知识 水 平、 法 制 意识、 道 德 观念 都直接 影响 货币 资 金 内 部 管理决策者本人应加强自身约束。 控制执行的效果。因此， 3． 内部审计。内部审 计 是 单 位 自 我评 价 的 一 种 活 动， 内部审计可 协作助管理当局监督控 制 措施 和程 序 的 有效 性， 能及 时 发 现 内 部控 制 的漏洞和薄弱环节。内部审训力度的 强 弱 同 样 影响 货币 资 金 内 部控 制 的效果。 影响货币资金内部控制环境因素 还很 多， 如 组织 结 构、 管理控制方 法、 授权和分配责任的方法等等。要 加强 单 位 内 部控 制， 就 必 须 改 善其 控制环境。