第一部分个人所得税法的基础知识
税法基本知识(PDF 61页)
成绩评定
平时成绩：40% 1、考勤：迟到、旷课 2、上课：积极、认真 3、作业
期末成绩：60%，闭卷 合计： 100%
第一章 税法基本知识
第一节 第二节 第三节 第四节
认识税收 税收法律关系 熟悉纳税人的权利和义务 我国现行税法体系与税收管理体制
第一节 认识税收
任务一：理解税收和税法的概念
? ❖ 什么是税收呢
? 税法
❖ 所谓税收，是国家为了实现其职能需要，凭 借政治权利，按照法律规定的标准参与国民 收入分配，无偿地取得财政收入的一种形式 。
税法是有权的国家机关制定的用以调整国家 与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关 系的法律规范的总称。
❖ 税法定义要点： 1.立法机关——有权的机关：在我国即是全国人民代表
3 征税对象
4
税目
5
税率
6
税基
立法依据、立法目的、适用原则 税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 区分不同税种的主要标志 税法中规定的征税对象的具体项目 税额与征税对象之间的数量关系或比例 计税依据，计算应纳税额的依据
7 纳税环节 8 纳税期限 9 纳税地点 9 减免税 10 罚则 11 附则
纳税对象选定的应当征税的环节 税法规定的纳税义务发生后缴纳税款的期限 纳税人具体缴纳税款的地点 给某些纳税人和征税对象鼓励和照顾规定 对违反税法行为采取的处罚措施 规定单行税法的解释权、生效时间、适用范围
的方法（又分为细列举、粗列举），如：消费税。
②概括税目：是按照商品大类或行业采用概括方法设计 税目（又分为小概括、大概括）。如：营业税。
❖ （四）税率
税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家 的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是税收政策的中心 环节。
第一部分个人所得税热点知识
一、个人独资、合伙企业投资者 个人所得税相关事项
个人独资企业和合伙企业是指： (一)依照?中华人民共和国个人独资企业法?和?
中华人民共和国合伙企业法?登记成立的个人独资企 业、合伙企业；
(二)依照?中华人民共和国私营企业暂行条例? 登记成立的独资、合伙性质的私营企业；
(三)依照?中华人民共和国律师法?登记成立的 合伙制律师事务所；
率和速算扣除数； 补差额是如发放奖金当月工资薪金低于3500元时，将全年
一次性奖金减去“3500元与当月工薪差额〞后的余额，除以12 个月，再确定税率和速算扣除数计算个人所得税。
一个注意就是：在一个纳税年度内，对一个纳税人，奖金 的计税方法只能够采用一次。
〔三〕例题 2021年12月3日，韩先生取得工资3400元，同
〔二〕政府特殊津贴、科学院院士津贴、资身院士津贴 〔三〕独生子女补贴 〔四〕托儿补助费〔国税发【1994】89号〕 〔五〕其他补贴、津贴
1、误餐补助：不征税的误餐补助，是指按财政部门规 定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回 就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定 标准领取的误餐费〔财税字【1995】82号〕
2、单位为个人负担的通讯费： 单位为个人通讯工具〔因公需要〕负担通讯费
采取全额实报实销或限额实报实销局部的，可不 并入当月工资、薪金所得征收个人所得税。
单位为个征个人所得 税。〔京地税个【2002】116号〕
3、生育津贴免税
二、全年一次性奖金的计税规定：
股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然 所得和其他所得，均适用20%的比例税率。
三、我国个人所得税法规定的纳税人
居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年的个人。
税法知识培训计划
税法知识培训计划第一部分：税法基础知识1.1 税法的概念和作用（1）定义：税法是国家通过立法形式规定的，用来管理、征收和管理税收的法律规范的总称。
（2）作用：税法是保证国家税收的基本法律依据，是纳税人和税务机关开展税收活动的法定依据。
1.2 税法的主要内容（1）税收的概念和分类（2）税法的来源和制定程序（3）纳税人的义务和权利（4）税务行政管理（5）税收征收与管理1.3 税法的基本原则（1）合法性原则（2）税收平等原则（3）纳税人的合法权益得到保护第二部分：税法的基本要点2.1 税收类型及其特点（1）印花税（2）增值税（3）个人所得税（4）企业所得税（5）资源税2.2 纳税人的义务和权利（2）税款支付（3）税务审查2.3 纳税人的减免和偷税行为（1）纳税人可以享受的减免政策（2）纳税人的偷税行为及其纳税义务2.4 税务行政管理（1）税务登记（2）税务检查（3）税务稽查（4）税务管理制度2.5 纳税申报制度（1）纳税申报的种类（2）纳税申报的程序（3）纳税申报的义务和权利第三部分：税法案例分析3.1 增值税专用发票开具问题案例：某企业在开具增值税专用发票时出现了错误，该如何处理？3.2 个人所得税计算问题案例：某个人在计算个人所得税时出现了疑问，应该如何核算？3.3 企业所得税减免优惠政策案例：某企业符合企业所得税减免优惠政策的条件，应如何申请？第四部分：税法发展趋势4.1 国家税收政策（1）政策调整4.2 税务技术发展（1）税务信息化（2）税务管理智能化4.3 税务执法监管（1）税务执法新趋势（2）税务合规风险防控第五部分：税法宣传教育5.1 税法宣传主题（1）纳税人权益保护宣传（2）纳税人义务宣传（3）纳税政策宣传5.2 税法宣传形式（1）宣传展览（2）宣传咨询（3）网络宣传5.3 税法宣传效果评估（1）宣传效果监测（2）宣传效果分析通过以上培训，希望能够让学员对税法有更深入的了解，能够在实际工作中遵守税法，维护纳税人合法权益，加强纳税人的税法意识，提高整体税法素养，为企业和个人的税收管理工作提供支持和保障。
个人所得税基础知识问答
个人所得税知识咨询答一、个人所得税根底知识咨询：什么是个人所得税？答：个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。
咨询：实行全员全额扣缴申报的哪些个人所得需要缴纳个人所得税？答：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：〔1〕工资、薪金所得；〔2〕劳务酬劳所得；〔3〕稿酬所得；〔4〕特许权使用费所得；〔5〕利息、股息、红利所得；〔6〕财产租赁所得；〔7〕财产转让所得；〔8〕偶然所得；〔9〕经国务院财政部门确定征税的其他所得。
咨询：个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税？答：个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得工程税率表工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：每月取得工资薪金收进后，先减往个人担当的全然养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按国家有关规定的比例或标准实际缴存的住房公积金，再减往费用扣除额1600元/月〔教职工来源于境外的所得以及学校聘用的外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元〕，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数例：王老师当月取得工资收进6000元，当月个人担当住房公积金、全然养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元，那么王老师当月应纳税所得额=6000-1000-1600=3400元。
应纳个人所得税税额=3400×15%-125=385元。
咨询：什么是劳务酬劳所得？答：劳务酬劳所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验，测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术效劳、介绍效劳、经纪效劳、代办效劳以及其他劳务取得的所得。
个人所得税培训课件
四、企业年金征收个税政策讲解
个人所得税培训
企业年金的概念
是指企业及其职工在依法参加基本 养老保险的基础上，自愿建立的补充养 老保险制度。
个人所得税培训 29
企业为个人缴纳企业年金是否
征收个人所得税？怎样计算？
根据《国家税务总局关于企业年金个人所得税 征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号） 的规定，自2009年12月10日起：
个人所得税培训
“老算法”
❖ A:全年一次性奖金除以12个月的商数据以 确定适用税率和速算扣除数
❖ B:应纳税额=全年一次性奖金×适用税率速算扣除数
个人所得税培训
特别提醒
❖ 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计 税办法只允许采用一次。
❖ 实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年 终兑现的年薪和绩效工资按年终奖金的办法 执行。
项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费
时代扣代缴。
个人所得税培训
企业年金个人所得税有关问题得到细化补充
❖ 《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补 充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）该 文件规定，自2011年1月30日起，企业年金的企业缴费 部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与 计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税 费用扣除标准的，不征收个人所得税。
个人所得税培训
工资薪金收入
❖ 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇 而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳 动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有 关的其他所得。
❖ 个人取得的所得，只要是与任职或者受雇有 关，不管其单位的资金开支渠道是以现金、 实物、有价证券或其他支付形式（比如奖励 旅游、购买商业性补充养老保险等）支付的， 都是工资、薪金所个得人所的得税征培训税范围。
个人所得税知识总结
个人所得税
如有税收优惠，注意减免税额
（一）工资、薪金应纳税额的计算与审核
1.个人取得全年一次性奖金计税方法
1、注意：
（1）一个纳税年度内，对每一个纳税人，上述计税办法只允许采用一次。
（2）雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
2、
3、
4、
5、
6、
7、企业高级管理人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入，
按照“工资、薪金”所得项目缴纳个人所得税。
其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。
3、费用扣除的方法：
1、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
2.特殊可以全额扣除的项目：（增加部分机构）
①红十字事业；②福利性非营利性老年机构；③农村义务教育；④公益性青少年活动场所；⑤宋庆龄基金会等六家；⑥中国医药卫生事业、教育、老龄事业发展基金和中华快车基金会。
3.个人的所得（不含偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以全额从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。
（新增）。
个人所得税知识点总结5篇
个人所得税知识点总结5篇第1篇示例：个人所得税是国家对个人收入征收的一种税种，是国家的重要税收收入来源之一。
了解个人所得税的知识对于每个纳税人来说都非常重要，不仅可以避免因不了解税法而导致的违法行为，还可以合理规划自己的财务，最大限度地减少税负。
以下是个人所得税的知识点总结，希望对大家有所帮助。
个人所得税的征收范围根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等各种形式的收入。
个人在中华人民共和国境内取得的各项所得都应当依法缴纳个人所得税。
免征个人所得税的收入在个人所得税法中，也规定了一些收入是免征个人所得税的，比如军人的军衔津贴、抚恤金、退役军人的优待金等。
还有一些特定的收入，如奖学金、助学金等也可以享受免征个人所得税的政策，但需要符合一定的条件和限额。
个人所得税的税率和起征点目前我国个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
起征点指的是个人所得税的征收起点，超过起征点的收入就需要缴纳相应的个人所得税。
目前我国的个人所得税起征点为每月5000元。
个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报是指纳税人根据自己的实际情况，向税务机关主动申报应纳税所得额，按照规定缴纳个人所得税的行为。
一般来说，工薪所得的纳税人是由所在单位代扣代缴个人所得税的，而对于一些其他类型的所得，如稿酬所得、经营所得等，则需要纳税人自行向税务机关进行申报并缴纳税款。
个人所得税的减免和优惠政策为了鼓励公民参与公益事业、教育、医疗、购房等方面的支出，我国的个人所得税法律体系中设有许多减免和优惠政策。
对于购房贷款利息支出、子女教育支出、大病医疗支出等均可在一定的范围内进行税前扣除，减少个人所得税的负担。
个人所得税的税收征管税收征管是指国家税务机关依法对纳税人履行纳税义务的全过程进行监督、管理和服务。
在个人所得税征收过程中，税务机关会进行申报审核、征收管理、风险防范等工作，保障个人所得税的合法征收。
个人所得税税法解释
第七章所得税法—个人所得税法第一节个人所得税基础知识一.个人所得税的含义个人所得税是对个人（自然人）在一定期间取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
个人所得税是目前世界各国普遍开征的一种税。
约有140多个国家和地区开征此税。
二.个人所得税基本法律依据2005年10月第十届全国人大常委会第18次会议通过了第三次修订的《中华人民共和国个人所得税法》2006年起施行。
2008年2月18 日国务院第二次修订发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自2008年3月1日起施行。
三.个人所得税的特点1、税基广阔2、稳定经济3、调节收入第二节个人所得税基本法律知识一.个人所得税的纳税人个人所得税的纳税义务人，为以取得应税所得的自然人，包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙投资者和外籍个人、港澳台同胞等。
按照“住所”和“居住时间”两个标准，把纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人两类，分别承担不同的纳税义务。
“住所”和“居住时间”两个标准的法律效力相同，纳税人只要具各其一，即可被判定为我国的居民纳税人。
如果两个标准都不具各，则为非居民纳税人。
（一）居民纳税人根据个人所得税法规定，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。
居民纳税义务人负有无限纳税义务，应就来源于中国境内、境外的所得，向中国缴纳个人所得税。
解释：所谓在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
所说的习惯性居住是指个人因学习、工作、探亲等原因消除之后，没有理由在其他地方继续居留时，所要回到的地方，而不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。
所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365天。
在计算居住天数时，对临时离境，应视同在华居住，不扣减其在华居住天数。
所谓临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30天或者多次累计不超过90天的离境。
个人所得税知识点总结6篇
个人所得税知识点总结6篇篇1一、引言个人所得税是国家对居民和非居民个人所得征收的一种直接税。
随着我国经济的发展和个人收入水平的提升，个人所得税在财政收入中的作用愈发重要。
本文旨在对个人所得税的核心知识点进行全面总结，帮助广大纳税人更好地了解和运用相关政策。
二、个人所得税基本概念1. 纳税人：指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且不居住或居住不满一年的个人，但有来源于中国境内的所得。
2. 征税对象：包括工资、薪金所得，生产经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得等。
3. 税率：采用累进税率，收入越高，税率越高。
三、个人所得税计算方法1. 应纳税所得额的计算：应纳税所得额= 总收入- 允许扣除的费用- 允许减计的金额。
2. 应纳税额的计算：应纳税额= 应纳税所得额× 税率- 速算扣除数。
四、个人所得税优惠政策1. 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。
2. 税收优惠：对部分收入如离退休工资、失业保险金、抚恤金、救济金等给予税收减免。
3. 其他优惠：如对高新技术企业的奖励、对个人捐赠的税收减免等。
五、个人所得税申报与缴纳1. 申报方式：个人所得税可以通过网络、手机APP、纸质申报表等途径进行申报。
2. 缴纳方式：支持银行转账、第三方支付等多种方式缴纳个人所得税。
3. 申报时间：每年度结束后的一定时间内完成年度汇算清缴。
六、个人所得税的征收管理1. 税务部门负责个人所得税的征收管理。
2. 纳税人应依法申报并缴纳个人所得税，不得偷税漏税。
3. 税务部门会对纳税人进行稽查，一旦发现违法违规行为，将依法处罚。
七、个人所得税的意义与作用1. 调节收入分配：通过征收个人所得税，可以减少贫富差距，实现社会公平。
2. 引导消费与投资：个人所得税的征收可以引导纳税人更加理性地消费与投资，促进经济发展。
个人所得税说课教案
个人所得税说课教案第一章：个人所得税概述1.1 个人所得税的定义解释个人所得税的含义和作用强调个人所得税是国家税收体系的重要组成部分1.2 个人所得税的分类介绍工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等不同类型的个人所得税解释各种所得的计算方法和税率1.3 个人所得税的纳税人说明个人所得税纳税人的范围和条件强调个人所得税纳税人的义务和责任第二章：个人所得税的计算方法2.1 工资薪金所得的计算方法介绍工资薪金所得的计算公式和扣除项目解释基本免税额、专项扣除等概念2.2 个体工商户所得的计算方法介绍个体工商户所得的计算公式和扣除项目解释成本、费用、损失等在个体工商户所得计算中的作用2.3 其他所得的计算方法介绍稿酬所得、特许权使用费所得等其他所得的计算方法解释相关税率和扣除项目的规定第三章：个人所得税的优惠政策3.1 基本免税额和专项扣除解释基本免税额的概念和计算方法介绍专项扣除的种类和申请流程3.2 税收优惠政策说明税收优惠政策的种类和适用范围强调税收优惠政策的重要性和作用3.3 其他减免税项目介绍其他减免税项目的具体规定和申请条件解释减免税项目对个人所得税的影响第四章：个人所得税的申报和缴纳4.1 个人所得税申报流程介绍个人所得税申报的时间、方式和渠道强调申报个人所得税的重要性和截止日期4.2 个人所得税缴纳方式解释个人所得税缴纳的方式和规定强调缴纳个人所得税的义务和责任4.3 个人所得税的征收管理介绍个人所得税的征收管理机构和相关规定强调个人所得税违法行为的法律责任第五章：个人所得税的改革与发展5.1 个人所得税改革的背景和目标解释个人所得税改革的背景和意义强调改革的目标和方向5.2 个人所得税改革的主要内容介绍个人所得税改革的主要措施和政策调整解释改革对个人所得税纳税人和国家税收体系的影响5.3 个人所得税的未来发展趋势展望个人所得税未来发展趋势和挑战强调个人所得税在国家税收体系中的重要作用第六章：个人所得税的国际比较6.1 个人所得税制度的国际差异比较不同国家个人所得税的基本制度和特点强调不同国家税收政策和税法的差异6.2 个人所得税税率和扣除项目的国际比较分析不同国家个人所得税税率和扣除项目的差异解释不同国家税收政策对个人所得税的影响6.3 个人所得税对国际投资和人才流动的影响探讨个人所得税对国际投资和人才流动的影响和作用强调税收政策对国际经济和人才流动的影响第七章：个人所得税与社会公平7.1 个人所得税与社会公平的关系探讨个人所得税与社会公平之间的联系和作用强调个人所得税制度在实现社会公平中的重要性7.2 个人所得税制度对社会公平的影响分析个人所得税制度对社会公平的影响和作用强调税收政策在缩小贫富差距中的作用7.3 个人所得税与社会公平政策的完善提出完善个人所得税制度和社会公平政策的建议强调政策调整和改进的重要性第八章：个人所得税与企业所得税的关联8.1 个人所得税与企业所得税的关系解释个人所得税与企业所得税之间的联系和作用强调两者在税收体系中的相互影响8.2 个人所得税与企业所得税的差异和互补分析个人所得税与企业所得税的差异和互补关系强调税收政策对企业和个人收入的调节作用8.3 个人所得税与企业所得税政策的协调探讨个人所得税与企业所得税政策的协调和配合强调政策调整和改进的重要性第九章：个人所得税的教育与宣传9.1 个人所得税教育的意义和目标解释个人所得税教育的意义和目标强调提高纳税人意识和知识的重要性9.2 个人所得税教育的方法和手段介绍个人所得税教育的方法和手段强调宣传和教育的有效性9.3 个人所得税宣传的效果评估与改进评估个人所得税宣传的效果和改进措施强调宣传和教育的持续性和更新第十章：个人所得税的未来挑战与应对10.1 个人所得税面临的挑战分析个人所得税面临的国际和国内挑战强调税收政策调整和改进的必要性10.2 个人所得税改革的策略和方向提出个人所得税改革的策略和方向强调改革的目标和预期效果10.3 个人所得税的未来发展趋势与应对展望个人所得税未来发展趋势和挑战强调个人所得税在国家税收体系中的重要作用重点解析个人所得税是税收体系的重要组成部分，对实现社会公平、调节收入分配具有重要作用。
个人所得税相关税法知识汇总
个人所得税扣缴义务人：除“经营所得”税目外，扣缴义务人在向纳税人支付各项应纳税所得时，必须履行代扣代缴税款的义务。
支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供。
纳税人取得除工资、薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
居民个人综合所得的计税方法（二）：专项附加扣除一、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
【提示1】子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。
父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照本规定执行。
【提示2】学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
【提示3】年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本规定执行。
【提示4】父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
【提示5】纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
【提示6】扣除计算时间：学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。
学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。
【记忆小贴士】1000元/月×人头，满3岁到博士，父母分扣各一半、约定一方可全扣。
二、赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：1.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；2.纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。
税法基本知识
件
二、税收的发展
（一）奴隶制经济条件下的税收——初级阶段 税收主要体现于被征服部落上的“贡”，虽具有强制性和 无偿性，但固定性特征并不完备。
（二）封建自然经济条件下的税收——成熟阶段 税收主要体现于土地税、人头税、盐税、酒税、茶税、矿 税等等。
（三）资本主义商品经济条件下的税收——现代税收 税收主要体现于流转税、所得税、财产税、行为税。
4.税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
（三）税率 是税额与征税对象数量之间的比例，即税额除以征税对象 的数量。 税率有名义税率和实际税率之分。 名义税率，就是税法规定的税率，是应纳税额与征税对象 的比例。 实际税率，是实纳税额与实际征税对象的比例。 我国现行的税率分为以下三种： 1.比例税率：应征税额与征税对象数量为等比关系。 （1）单一比例税率：即一个税种只规定一个税率。 （2）差别比例税率：即一个税种规定不同比率的比例税 率。 （3）幅度比例税率：国家只规定最低税率和最高税率， 各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。
第一章 税法基本知识 第二章 增值税 第三章 消费税 第四章 营业税 第五章 城市维护建设税及教育费附加 第六章 资源税和烟叶税 第七章 企业所得税 第八章 个人所得税 第九章 城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税 第十章 关税和船舶吨税 第十一章 契税、印花税和房产税 第十二章 车辆购置税和车船税 第十三章 税收征收管理制度
（三）中央政府与地方政府税收收入划分 1.中央政府固定收入 消费税、车辆购置税、关税、船舶吨税和海关代征的增值
税。
2.地方政府固定收入 房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、车 船税、烟叶税。
税法基础知识(PPT 102页)
• 由此可见，税收具有如下特征：税收三性
• （1）强制性。即国家以社会管理者的身份，依据 法律对税收征纳主体双方的税收行为加以约束的特 性。
• （2）无偿性。即税收对具体纳税人既不需要偿还， 也不需要支付对价的特性。无偿性使得税收明显区 别于国家其他收入形式（国企上缴利润、国有资源 收入、国债收入等）。
级 全月应纳税所得额 数 １ 不超过1500元的 ２ 超过1500元至4500元的部分 3 超过4500元至9000元的部分 4 超过9000元至35000元的部分 5 超过35000元至55000元的部分 6 超过55000元至80000元的部分 7 超过80000元的部分
税率％
3 10 20 25 30 35 45
案例 纳税人？负税人？
• 一电视机厂为配合
税法宣传，同时也为 电视机的销售量，提 高市场占有率，策划 出这样一个营销方案： 在产品宣传单的醒目 位置上标有“亲爱的 顾客，当您购买我厂 的产品后，您将很荣 幸地成为了我国的纳 税人。”
分析在这个案例中，当顾客
购买电视机后，电视机厂将就 这笔销售额缴纳流转税，而税 款已加在销售额中通过商品交 易转嫁给顾客承担。此时电视 机厂才是纳税人，顾客则是负 税人 。 鉴此，宣传单应该改 为“亲爱的顾客，当您购买我 厂的产品后，您将很荣幸地为 国家税收作出了贡献” 或 “亲爱的顾客，当您购买我厂 的产品后，您将很荣幸地承担 了我厂的税负，我厂将提供优 质的售后服务予以真诚回馈。”
1.1.2 税收是国家调节社会经济的经济杠杆
• 1.税收是国家调节收入分配，实现社会公平的经济 杠杆
• 市场经济条件下，个人收入的调节机制包括三个不 同的层次：一是市场调节机制；二是政府调节机制； 三是社会调节机制。税收属于政府调节收入分配层 次的一种重要的调节工具
税务知识普及纳税人必备的税法常识
税务知识普及纳税人必备的税法常识税法作为一门专业的法律学科，对于纳税人来说是十分重要的。
了解税法常识不仅可以帮助纳税人更好地管理财务，合理规避税务风险，还能确保纳税人依法纳税，避免不必要的法律纠纷。
本文将针对纳税人必备的税法常识进行普及，帮助广大纳税人提高自身税务素养。
一、个人所得税个人所得税是指居民个人按照国家有关规定，对其境内所得支付一定比例的税款。
个人所得税的计税依据包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、经营所得等。
纳税人在申报个人所得税时，需要按照国家税务局的规定填写个人所得税纳税申报表，将个人所得税按期缴纳。
二、增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额计征的一种消费税。
纳税人在销售商品或者提供劳务的过程中，按照规定比例向国家支付增值税。
增值税是一种间接税，由企业和个体工商户等纳税人在经营过程中代扣代缴。
三、企业所得税企业所得税是指企业依法在其取得的所得中按一定比例向国家缴纳的税金。
企业所得税的税率为统一的25%。
纳税人在申报企业所得税时，需要填写企业所得税纳税申报表，并结合相关财务报表，将企业所得税按期缴纳。
四、商业税商业税是指按照商业销售额的一定比例向国家缴纳的一种税款。
商业税适用于商业企业，包括批发企业、零售企业等。
纳税人在经营过程中，应按照国家规定的税率计算销售额，并缴纳商业税。
五、关税关税是指国家为了保护国内产业和调节对外贸易而对进出口货物征收的一种税款。
关税是国家税收的重要组成部分，对于跨国公司和进出口企业等具有重要意义。
纳税人在进行进出口货物贸易时，需要按照海关规定缴纳关税。
六、税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励和扶持特定行业、地区或者个人而制定的相关税收政策。
税收优惠政策包括减免税、免税、退税等形式，通过降低纳税人的税负，促进经济发展。
纳税人应根据自身情况了解相关税收优惠政策，并在符合条件的情况下申请享受相应的税收优惠政策。
综上所述，税务知识对于纳税人来说是非常重要的。
税法基础知识1
《税法基础知识》学习指导与综合练习一、本教学指导是《税法基础知识》的配套用书。
为了帮助自学者把握税法基础知识的学习重点，加深对重点知识的理解，提高学习效率，专门编写了本配套教学指导。
二、本教学指导内容分两部分。
（1）学习目的与要求，简单指明了每章的主要内容和重点内容；（2）综合练习，根据各章的重点内容出题。
本教材共13章，其中第5、6、7、10、11章为重点章；第1、2、3、4、8、9、12章为次重点章；第13章不作考试要求。
三、本课程采用闭卷考试，标准分为100分，60分为合格线。
考试题型及分数结构如下：（1）填空题，每空格1分，共10空格10分；（2）判断题，每小题1分，共15小题15分；（3）单项选择题，每小题1分，共15小题15分；（4）多项选择题，每小题2分，共5小题10分；（5）简答题，每小题5分，共3小题15分；（6）计算题，共5小题35分。
第一章税法概述第一部分学习目的与要求通过本章学习，要求理解税收的概念和作用，了解企业涉税事务的内容，掌握税制构成的基本要素，熟悉税收按不同标准进行分类的具体内容。
重点掌握税收形式特征的含义及意义，纳税人、征税对象、税率、税收优惠等基本要素的含义，税收按计量标准、与价格关系标准进行分类的具体内容。
第二部分综合练习一、判断题1.税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是区别于其他财政收入形式的标志。
（√）p32.在征税对象已经明确的前提下，国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率。
（√）p73.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
（×）p11二、单项选择题1.下列关于纳税人的叙述不正确的有（ C ）。
P6A.纳税人是由税法直接规定的B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人，也可以是自然人2.不同税种分配对象和范围的差异是由（ B ）决定的。
P7A.纳税人B.征税对象C.税率D.税源3.按税收与价格关系为标准，税收可分为（ C ）。
个人所得税知识培训PPT
PART-02
征税目的：满足社会公共需要
PART-03
税收的特征：无偿性、强制性、固定 性；
个人所得税知识培训
税收分类：
1、流转税：增值税、营业税、消费税、关税； 2、所得税：企业所得税、个人所得税； 3、财产、行为税：房产税、印花税； 4、资源税：资源税、城镇土地使用税。
2.个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、 失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除；
3.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税；
4.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、 受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。
国税发〔2005〕9号
（二）计算公式如下：
1. 一次性奖金×适用税率-速算扣除数
=雇员当月取得全年
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次；实行年薪制和 绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资比照执行。
关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财企[2009]242号）
企业职工福利费财务管理应当遵循以下原则和要求：
（一）制度健全。企业应当依法制订职工福利费的管理制度，并经股东会或董事会批准，明确职工福利费 开支的项目、标准、审批程序、审计监督。 （二）标准合理。国家对企业职工福利费支出有明确规定的，企业应当严格执行。国家没有明确规定的， 企业应当参照当地物价水平、职工收入情况、企业财务状况等要求，按照职工福利项目制订合理标准。 （三）管理科学。企业应当统筹规划职工福利费开支，实行预算控制和管理。 （四）核算规范。企业发生的职工福利费，应当按规定进行明细核算，准确反映开支项目和金额。
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第一部分个人所得税法的基础知识.doc
天津工业大学个人所得税宣传材料第一部分个人所得税法的基础知识....................................................................................1 第二部分工资、薪金所得计税方法....................................................................................4 第三部分劳务所得、稿酬所得计税方法............................................................................5 第四部分常见问题解答........................................................................................................6 （*该文件只收录了与我校税务相关的部分文件规定，若您想了解更多的个人所得税规定，请查阅相关税法文件，或拨打全国统一税务咨询热线12366进行咨询）1 第一部分个人所得税法的基础知识一、现行税法根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定第六次修正）二、征税项目我国现行个人所得税实行分项税制，共有11个征税税目。
我校主要涉及三项，具体如下征税项目具体内容工资、薪金所得个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得劳务报酬所得从事设计、装潢、安装等29 项，包括个人兼职所得稿酬所得个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得三、个人所得税税率表1 工资、薪金所得税率表全月应纳税所得额级数含
税级距不含税级距税率（）速算扣除数1 不超过1500元的不超过1455元的3 0 2 超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分10 105 3 超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分20 555 4 超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分25 1005 5 超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分30 2755 6 超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分35 5505 7 超过80000元的部分超过57505元的部分45 13505 表2 劳务报酬所得加成税率表级数每次应纳税所得额税率（）速算扣除数 1 不超过20000元部分20 0 2 超过20000元至50000元的部分30 2000 3 超过50000元的部分40 7000 稿酬所得，适用比例税率，税率为20，并按应纳税额减征30。
四、应纳税所得额（一）工资、薪金应纳税所得额应纳税所得额月工资、薪金收入总额－3500 元（或4800元）2 我校职工国籍为中国的一般人员费用扣除标准为3500元；国籍为其他国家、华侨或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元（注外籍人员无论是否达到起征点均应到所属税务机关进行外籍人员登记）。
（二）劳务报酬所得、稿酬所得每次收入不超过4000元，减除费用800元；超过4000元的，减除20的费用，以其余额为应纳税所得额。
五、减免税项目（一）不征税收入
1、独生子女补贴；
2、托儿补助费；
3、差旅费津贴、误餐补助。
差旅费管理规定差旅费津贴的扣除要依据备案的差旅费管理办法中规定的标准，无论是“包干制”的还是“实报实销”的都应该凭借出差时取得的相关发票，来进行税前扣除。
取得的差旅费津贴而没有提供相关发票的，和超过差旅费管理办法标准的，都应并入当月工资缴纳个人所得税。
误餐补助不征税条件误餐补助是指个人因公在城区、郊区工作，根据实际误餐顿数，按误餐补助标准领取的误餐费。
单位以误餐费的名义发放的职工补助以及超标准领取的误餐补助则是需要并入当月工资薪金缴纳的个人所得税的。
（二）免税项目
1、个人所得税法第四条规定，个人取得的下列所得免予缴纳个人所得税（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）按照国家规定统一发给的补贴、津贴；免税的津贴、补贴指的是按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，不是国务院明文规定免税的其他津贴补贴都是应当缴纳个税的。
（3）福利费、抚恤金、救济金；税法第四条第四项所说的福利费是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。
所称生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
下列收入不属于免税的福利费范围应当并入纳税人的工资薪金收入计征个人所得税从超出国家规定的比例或基数计提的福利费工会经费中支付给个人的各种补贴补助；从福利费和工会经费中支付给单位职工的“人人有份”的补贴补助；单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
（4）按照国家统一规定发给干部职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费
2、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。
企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
单位和个人超过规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，3 计征个人所得税。
（依据个人所得税法实施条例第二十五条和财政部国家税务
总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知财税〔2006〕10号）
3、暂免征税项目（1）外籍人员的个人取得的有关补贴（包括以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、因到中国任职或离职以实报实销形式取得的搬迁收入、按合理标准取得的境内，外出差补贴、探亲费、语言培训费和子女教育费补贴，经主管税务机关核准为合理的部分）（依据国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知国税发〔1997〕54号）（2）按规定发放的按规定标准发放的享受集中供热职工的集中供热采暖补助费、集中供热补贴以及。