“小金库”案例题

结合气象部门实际情况，可将这7种表现形式细化为12种，具体是：

（1）未经审批设立的银行账户；

（2）在防雷工程及检测，以及各项行政事业性收费中，直接收取现金，不给对方开据发票，收取的现金不入单位财务大账形成的“小金库”；

（3）在科技服务、经营活动、人工影响天气等工作中，虚报临时工、聘用人员、炮手工资（包括虚报人数、虚报标准），套取现金形成的“小金库”；

（4）在工程建设或设备、材料采购中，收取乙方回扣、退款、利息等，不入单位财务大账形成的“小金库”；

（5）在工程建设中，乙方以现金形式缴回质保金不入单位财务大账，工程完工后，以验收质量有瑕疵为由，扣留部分质保金形成的“小金库”；

（6）以会议费名义将资金拨付到内部或外部宾馆、招待所等单位，全部或剩余部分提取现金，或挂账用于接待形成的“小金库”；

（7）以软件开发、委托业务费、委托采购等名义将资金拨付到内部公司，全部或剩余部分提取现金，或挂账用于接待形成的“小金库”；

（8）以印刷费、出版费、专版费、版面费等名义将资

金拨付到有关单位，全部或剩余部分提取现金，或挂账用于接待形成的“小金库”；

（9）以假发票套取现金形成的“小金库”；

（10）以“领导基金”、“主任基金”、“局长基金”、“台长基金”等名义提取现金形成的“小金库”；

（11）出租房屋、车辆、设备收入，或处置报废资产收入，未列入单位财务大账形成的“小金库”；

（12）以稿费、专版费、版面费、广告费等名义返还现金未入账形成的“小金库”。

“小金库”案例题

案例一：

某中学是一个有2000多学生的学校，2000年6月，李某调任该学校校长。上任后，李某认为：日常接待、年节送礼、个人消费都需要钱，可根据规定，学校所有收入必须实行“收支两条线”，用钱实在“不方便”，须另辟“财源”。

2000年秋季学期开学后，李某在学校班子会议上提出，准备拿一部分预算外收入放在账外，一是为了今后年节送礼，二是班子成员可从中多拿些钱。在场的副校长、教务处主任、总务处主任、政教处主任、办公室主任等人都没有反对。

该中学的预算外资金来源是学生的补习费、借读费等，李某等人授意学校会计和出纳，通过不开正式发票、不入正规账方式截留，形成“小金库”。每学期末，李某等人就以给领导班子成员发放“行政津贴”、“电话费”、“值班加班费”、“中考奖金”等名义分钱。另外，李某等人还以年节送礼、接待为名将资金从“小金库”取出，部分据为己有。

案发后，经司法机关查明，2000年至2006年间，李某等6人以领取“补贴”为名私分公款万元，其中李某从“小金库”中贪污16万多元，其余几人贪污数额在10万元以上。最后，人民法院以贪污罪、受贿罪数罪并罚判处李某有期徒刑4年3个月；副校长、教务处主任、总务处主任、政教处主任、办公室主任等人也被判处相应刑罚。

案例二：

审计部门在对某机关财务收支情况进行审计时，该机关领导在介绍单位基本情况时，提到为了盘活资产，从2007年开始把原来的内部招待所对外出租，出租收入已经按规定纳入“收支两条线”管理。审计人员在审计过程中，发现内部招待所在2004年就承包给王某，另外还发现该机关下属一事业单位早在1997年就成立了一家公司，该公司在2002年承包给刘某。审计人员在查阅对该机关和下属事业单位财务账簿时，未发现上缴的承包款，该机关和下属事业单位解

释说是因为经营不好，未收到承包款。但是审计人员在外调时发现，王某和刘某每年均按合同上缴了承包款。在充足的审计证据面前，经向该机关领导宣传政策，使该领导认识到问题的严重性，最后交出记录收取刘某和王某承包款的“小金库”共计万元，截止审计之日共支出万元，其中：发放干部职工春节补助万元，发放干部子女就业补贴万元，其他支出万元，结余万元。审计部门依法依规对该单位进行了处理。

案例三：

审计人员对某学校进行审计时，发现该单位投资开办

一公司。经查阅该事业单位和所属公司账簿，发现2008

年全年招待费仅几千元，延伸检查该事业单位和所属公司2006年、2007年账簿，发现每年招待费均在8万余元，2008

年比2006年、2007年下降了95%以上。经询问单位领导，领导先解释说由于2008年狠抓工作作风，大力压缩了招待费，后又解释说一些招待费是以会议费名义支出的，审计

人员指出，以会议费名义虚列支出将资金转移到宾馆、招

待所等用于接待是属于“小金库”，严重违法了财经法规，且从2006年—2008年该单位和所属公司会议费也呈逐年

下降趋势，最后该单位不得不承认设立了“小金库”，将

资金用于招待费。

案例四：

审计人员对某咨询评估机构进行审计时，发现该单位每年劳务费支出达20万元左右，每次支出劳务费少则3000-5000元，多则4-5万元，单位解释说，由于工作需要，每年要聘请很多专家开展工作，需要支付劳务费，每次支付专家劳务费时，在支付凭证上均有专家名单、身份证号、领取金额及领款人签字。审计人员进一步核查，发现凡是张某某为经办人领取的劳务费支付凭证上，要么是张某某代签代领，要么在领款人签字栏均有专家“本人”签名，但不同的专家笔迹雷同。同时还发现，有两笔金额高达2万元和万元的劳务费支出，均由杨某某签字代签代领，但杨某某的两次签字笔迹完全不同，经核实，单位并没有杨某某其人。在证据面前，单位领导不得不承认通过劳务费套取现金设立“小金库”的事实，张某某正是领导授意具体掌管“小金库”的人员。

案例五：

审计人员对某后勤服务中心所属公司进行审计时，发现该公司多次向X公司采购材料，金额少则10万元，多则80-90万元，且材料采购合同无单位公章，只有刘某一人签字，报销的发票上多数也只有刘某一人签字。单位领导解释，因为该公司部分业务由刘某承包，因此合同无公章。进一步核查发现，7月30日和7月31日该公司在X公司