出口退(免)税无纸化与分类管理市北国税局35页PPT
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浙江 出口货物退(免)税政策ppt课件
口货物退（免）税时，向主管退税部门提供出口收汇核销单
（远期收汇除外）的期限由180天内调整为自货物报关出口 之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期 为准，下同）起210天内。
六类企业转非六类企业管理需要的条件
• １、出口满两年 ； • ２、期间未出现财务会计制度不健全，日 常申报出口货物退（免）税时多次出现错 误或不准确等情况，而被退税部门责令限 期整改过或处罚； • ３、无偷骗税行为；
• （二）注销或变更 • 出口企业如发生撤并、变更情况的， 应自批准之日起三十日内，申请办理 注销或变更退税登记手续。
• 未按规定办理出口货物退（免）税认定、 变更或注销认定手续的；税务机关应按照 《中华人民共和国税收征收管理法》第六
退（免）税认ห้องสมุดไป่ตู้应提供资料
1．需出示的资料 • 《税务登记证》（副本） • 2．需报送的资料 • （1）已办理备案登记并加盖备案登记 专用章的《对外贸易经营者备案登记表》 原件及复印件，没有出口经营资格的生产 企业委托出口货物的提供代理出口协议原 件及复印件 •
3、集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主
管出口退税的税务机关。
(四)委托加工收回的产品，同时符合下列条件的：
1、与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是利用本 企业生产的产品再委托深加工收回的产品； 2、出口给进口本企业自产产品的外商； 3、委托方执行的是生产企业财务会计制度； 4、委托方与受托方必须签订委托加工协议；主要原材料 必须由委托方提供；受托方不垫付资金，只收取加工费，开
外汇管理局核销单核销期限
• 出口企业核销单核销期限为自报关出口之 日起六类企业90天，其他企业210天（外汇 管理局自动核销节假日也开通，所以到期 期限为节假日的不作顺延），逾期未核销 的不予办理相关出口货物的退（免）税， 已办理的予以追回，并按有关视同内销货 物征税的规定处理。
出口退免税无纸化与分类管理市ppt课件
精选ppt课件
20
备案单证相关要求
• 出口企业应在申报出口退（免）税后15日 内，将所申报退（免）税货物的下列单证， 按申报退（免）税的出口货物顺序，填写 《出口货物备案单证目录》，注明备案单 证存放地点，以备主管税务机关核查。
精选ppt课件
21
备案单证内容
1、购货合同 外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的
3、备案单证是电子数据或无纸化的，打印
成纸质单证，由经办人签字声明与原件内
容与事实一致，加盖企业公章后备案。
精选ppt课件
24
备案单证管理要求
• 出口企业和其他单位未按规定进行单证备 案的出口货物，不得申报退（免）税，使 用免税政策。已申报退（免）税的，应用 负数申报冲减原申报。
• 出口货物的提单或运单等备案单证为伪造、 虚假，适用征税政策。查实属于偷骗税的， 应按相关规定处理。
以及出口企业承付运费的国内运输单证。
精选ppt课件
22
备案单证相关要求
若有无法取得上述原始单证情况的，出口 企业可用具有相似内容或作用的其他单证 进行单证备案。除另有规定外，备案单证 由出口企业存放和保管，不得擅自损毁， 保存期为5年。
视同出口货物及对外提供修理修配劳务 不实行备案单证管理。
精选ppt课件
出口企业办理出口退（免）税必须通过网上 进行电子数据申报，正式申报前应先进行网上预 审，根据预审结果进行正式申报，无疑点申报 （含1450、关注级别4级）。
注意：
1. 通过预审有疑点（1451、关注级别1、2、3） 的进行第2批次申报。
2.尾数有金额差（含1分钱）的不可挑过处理， 须按预审结果调整修改
购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2、出口货物装货单
出口退税业务PPT课件
（六）出口货物退（免）税的期限和地点
（七）出口货退（免）税的违章处理
另外出口货物退（免第3）页/共税70页的预算级次有关规定
3
四、出口货物退（免）税的基本原则
（一） 国际惯例原则
（二） 属地管理原则
（三） 征多少、退多少的原则
（四） 宏观调控原则
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第4页/共70页
五、出口货物退（免）税的特点 （一）普遍性 （二）长期性
11、保税区内企业从区外有进出口经营权的企业 购进货物，保税区内企业将这部分货物出口或 加工后再出口的货物；
12、对保税区外的出口企业委托保税区内仓储企 业仓储并代理报关离境地的货物；
13、进入出口加工区等特殊区域的货物；
14、对国家旅游局所属中国免税品公司统一管理 的出境口岸免税店销售的国产产品试行退税政 策，供应对象为办完手续的出境人员。
⑵饲料；
⑶农膜；
⑷化肥生产企业生产销售的碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙 镁磷肥、复混肥、钾肥、重钙；原生产碳酸氢铵、普通过 磷酸钙、钙镁磷肥产品的小化肥生产企业改产生产销售的 尿素、磷铵和硫磷铵；
（5）批发和零售的种子、种苗、化肥；
（6）电影制片厂销售的电影拷贝；
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（四）不予退（免）税的出口货物
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第21页/共70页
（3）对于第四种方式，即出口多票进货多票，计 算公式如下：
应退税额＝出口有效数量合计数×关联号内加权 平均单价×退税率
出口有效数量合计数 ＝∑关联号内各笔有效出口数量（≤∑关联号内 进货数量）
关联号内加权平均单价 ＝∑关联号内各笔进货计税金额/∑各笔进
货 数量
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第7页/共70页
出口退税政策分析解读(ppt35张)
•
制度改革全国推广后有关出口退税问题的 通知 （国税函〔2012〕340号 ) （8月1日起执行）
（ 6月1日起执行）
三、国家税务总局关于货物贸易外汇管理
• 四、关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口 退税有关问题的公告 （国家税务总局公告2012年第22号 ）
出口退税新政调整的内容
• 一、出口退（免）税申报期限延长 • 原有规定：2004年国家规定企业须在货物 报关出口后90天内申报退税，否则不予退 税。 • 新政策将两类企业申报期限统一为“在出 口货物报关出口之日次月起至次年4月30日 之前的各增值税纳税申报期内，收齐凭证 申报退（免）税”。
• 2012年8月1日前报关出口的货物，截 止到7月31日未到出口收汇核销期限但 已核销的以及已到出口收汇核销期限 的，均按改革前的出口退税有关规定 办理。 2012年8月1日前报关出口的货物，截 止到7月31日未到出口收汇核销期限且 未核销的，按新政的有关规定办理。
若干征、退在办理退（免）税认定后，可 按规定适用增值税退（免）税 或免税及消费税退（免）税政 策。
• （11）外贸企业取得普通发票、废旧物资 收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入 票据的货物。 （12）来料加工复出口的货物。 （13）特殊区域内的企业出口的特殊区域 内的货物。 （14）以人民币现金作为结算方式的边境 地区出口企业从所在省（自治区）的边境口 岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸 易出口货物。 （15）以旅游购物贸易方式报关出口的货 物。
最新出口退税政策 分析解读
最新出口退税文件
• 一、关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管 理办法》的公告 （国家税务总局公告2012年第24号 ）（7月1
日起执行）
• 二、关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通 知 （财税[2012]39号 ）关于货物贸易外汇管理制度改革
出口退税无纸化申报培训课件
无纸化试点内容
试点出口企业应准确无误申报与纸质凭证 一致的商品名称、数量和金额的退（免） 税电子信息，未按照规定如实申报的退 （免）税电子信息，主管国税机关在企业 更正前不予受理该批次退税申请 。
无纸化试点内容
主管国税机关应向试点出口企业反馈审核 结果数据，如有需要，试点出口企业也可 以要求税务机关出具相关纸质证明，主管 国税机关应予以出具
传递知识 成就梦想
试Hale Waihona Puke 背景试点目的便民 办税
“互联 网＋税 务” 提升 管理
出口退税 无纸化
文件依据
《国家税务总局关于开展出口退税无纸化管理试点工作的通知》 税总函〔2015〕186号 《国家税务总局关于推进出口退（免）税无纸化管理试点工作的通知》 税总函〔2016〕36号 《厦门市国家税务局关于扩大出口退（免）税无纸化管理试点公告》 厦门市国家税务局公告〔2016〕1号 《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）》
概念
自贸区一、二 类出口企业
• 第一 阶段
火炬、海沧、 集美一、二类 出口企业
• 第二 阶段
继续推广
扩大试点范围
厦门市火炬高技术产业开发区、集美区和海沧区 国家税务局管征 出口退（免）税分类管理类别为一类、二类的生 产性出口企业 零税率应税服务、出口视同出口货物和对外提供 劳务且无海关电子信息企业除外
无纸化试点内容
主管国税机关在出口退(免)税审核、评估 调查、税务稽查中需要出口企业提供纸质 资料或备案单证的，要求试点出口企业按 规定及时提供
无纸化试点内容
试点出口企业应将留存的申报表、原始凭 证等纸质资料和备案单证按现行规定装订 成册备查
无纸化企业申报流程
提醒事项
生产企业出口退(免)税实务操作培训课件PPT课件
为11.9万元，免抵税额为0。
出口退税风险防范与
04
应对
风险识别与评估
风险识别
通过对出口退税业务流程的全面梳理， 识别潜在的退税风险点，如单证不符、 信息不全、操作失误等。
风险评估
针对识别出的风险点，进行定性和定 量评估，确定风险等级和影响程度， 为后续风险防范和应对提供依据。
风险防范措施制定
案例分析：某企业出口退税核算实例
企业背景
某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出 口经营权。该企业2020年1月发生以下业务 ：国内采购原料取得增值税专用发票，注明 价款100万元、增值税17万元，材料已入库 ；当月进料加工免税进口料件的组成计税价 格50万元；上期末留抵税款2万元；本月内 销货物不含税销售额80万元；收款116万元 存入银行；本月出口货物的销售额折合人民 币120万元。
退税监管将更加严格
为防范骗税风险，保障国家财政安全，未来退税监管将更加严格， 对企业退税行为的合规性要求将更高。
企业应对策略建议
加强政策学习与研究
完善内部管理制度
企业应密切关注国家出口退税政策动态， 加强政策学习与研究，确保自身业务与政 策要求保持高度一致。
企业应建立健全内部退税管理制度，规范 退税业务流程，确保退税工作的合规性和 高效性。
改进方向
根据分析结果，提出具体的改进 措施和建议，如优化培训内容、 改进培训方式等，以提高培训效
果和质量。
THANKS.
解决方案
生产企业在申请前应详细了解申请流程及时限要求，确 保按照规定的流程和时间进行申请。如遇问题，可及时 向税务机关咨询或寻求帮助。
问题三
退税金额计算不准确或存在争议。
解决方案
生产企业在计算退税金额时应严格按照税法规定进行， 确保计算准确无误。如遇争议，可与税务机关协商解决 或依法申请行政复议或提起行政诉讼。
出口退税风险防范与
04
应对
风险识别与评估
风险识别
通过对出口退税业务流程的全面梳理， 识别潜在的退税风险点，如单证不符、 信息不全、操作失误等。
风险评估
针对识别出的风险点，进行定性和定 量评估，确定风险等级和影响程度， 为后续风险防范和应对提供依据。
风险防范措施制定
案例分析：某企业出口退税核算实例
企业背景
某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出 口经营权。该企业2020年1月发生以下业务 ：国内采购原料取得增值税专用发票，注明 价款100万元、增值税17万元，材料已入库 ；当月进料加工免税进口料件的组成计税价 格50万元；上期末留抵税款2万元；本月内 销货物不含税销售额80万元；收款116万元 存入银行；本月出口货物的销售额折合人民 币120万元。
退税监管将更加严格
为防范骗税风险，保障国家财政安全，未来退税监管将更加严格， 对企业退税行为的合规性要求将更高。
企业应对策略建议
加强政策学习与研究
完善内部管理制度
企业应密切关注国家出口退税政策动态， 加强政策学习与研究，确保自身业务与政 策要求保持高度一致。
企业应建立健全内部退税管理制度，规范 退税业务流程，确保退税工作的合规性和 高效性。
改进方向
根据分析结果，提出具体的改进 措施和建议，如优化培训内容、 改进培训方式等，以提高培训效
果和质量。
THANKS.
解决方案
生产企业在申请前应详细了解申请流程及时限要求，确 保按照规定的流程和时间进行申请。如遇问题，可及时 向税务机关咨询或寻求帮助。
问题三
退税金额计算不准确或存在争议。
解决方案
生产企业在计算退税金额时应严格按照税法规定进行， 确保计算准确无误。如遇争议，可与税务机关协商解决 或依法申请行政复议或提起行政诉讼。
出口退免税业务培训.ppt课件
效益 促进产业结构调整和升级
2019年9月11
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21
三、出口货物退免税的企业范围
《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（国税发 [2005]51号）第二条明确规定：“出口商自营或委托出口的 货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做 销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还 或免征其增值税、消费税。”
2019年9月11
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10
（五）减少审批环节，简化审批手
续，提高退税效率。在加快退税登记办 理速度，充分缩短退税审批期限的基础 上， 积极稳妥地下放免抵退税审核权限， 积极推行出口退税远程电子申报。
2019年9月11
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11
第二部分 我国出口退税制度的基本构成
2019年9月11
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2019年9月11
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4
二、全市出口退税与外贸出口情况
我市自1991年首次办理出口退税以来，出口 退税额连年大幅度增长，对拉动外贸出口 和国民经济持续、快速、健康发展作出了 应有的贡献。全市出口退税由1991年的28 万元元增加到2010年的**亿元，增长了*%
（在全省排名第二（不含青岛））。
2019年9月11
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22
我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具体有下列几类：
第一类是经商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含 外贸总公司和到异地设立的商务部批准的有进出口经营权的独立核算的分 支机构。
第二类是商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和 生产型集团公司。
2019年9月11
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16
世界贸易组织《补贴与反补贴协议》明
2019年9月11
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21
三、出口货物退免税的企业范围
《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（国税发 [2005]51号）第二条明确规定：“出口商自营或委托出口的 货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做 销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还 或免征其增值税、消费税。”
2019年9月11
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（五）减少审批环节，简化审批手
续，提高退税效率。在加快退税登记办 理速度，充分缩短退税审批期限的基础 上， 积极稳妥地下放免抵退税审核权限， 积极推行出口退税远程电子申报。
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第二部分 我国出口退税制度的基本构成
2019年9月11
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4
二、全市出口退税与外贸出口情况
我市自1991年首次办理出口退税以来，出口 退税额连年大幅度增长，对拉动外贸出口 和国民经济持续、快速、健康发展作出了 应有的贡献。全市出口退税由1991年的28 万元元增加到2010年的**亿元，增长了*%
（在全省排名第二（不含青岛））。
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我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具体有下列几类：
第一类是经商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含 外贸总公司和到异地设立的商务部批准的有进出口经营权的独立核算的分 支机构。
第二类是商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和 生产型集团公司。
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16
世界贸易组织《补贴与反补贴协议》明
《出口退税培训》PPT课件
• 内销处理：出口货物既不能享受出口退税 款。且视作内销增值部分还要缴纳国税规 定的增值税及其地税要求的城建税和教育 费附加（双重损失）
• 零退税率也视作内销处理
精选ppt课件
13
三、出口货物退（免）税申报时间
• 3、根据总局（20005）199号文件精神， 出口企业实行单证备案制度。即出口企业 应在申报出口货物退（免）后15天内，将 外贸企业购货合同、出口货物明细单、出 口货物装货单、出口货物运输单据（包括： 海运提单、航空运单、铁路运单、货物承 运收据、邮政收据等承运人出具的货物收 据）。在企业财务部门备案，以备税务机 关核查。
精选ppt课件
2
第二章 出口货物退（免）税的 基本要素
• 一、出口退(免)税货物的基本条件
• 享受出口退(免)税政策的出口货物一般应同 时具备以下四个条件：
• 1.必须是属于增值税、消费税征税范围的货 物
• 2.必须是报关离境的货物
• 3.必须是在财务上作销售处理的货物
• 4.必须是出口收汇并已核销的货物
• 可以是否取得出口报关单（出口退税专用联）为 准
• 注意报关单上货物境内货源地的填写
精选ppt课件
5
3．必须是在财务上作销售处理的货 物。
• 出口货物只有在财务上作销售后，才能办 理退税申报。
• 财务做销售。必须有工厂增值税发票，国 税外销发票（即代表货物已出口），还有 银行结汇水单）
精选ppt课件
精选ppt课件
14
购销合同
精选ppt课件
15
出口货物明细单
精选ppt课件
16
出口货物装货单
精选ppt课件
17
出口货物运输单据
精选ppt课件
• 零退税率也视作内销处理
精选ppt课件
13
三、出口货物退（免）税申报时间
• 3、根据总局（20005）199号文件精神， 出口企业实行单证备案制度。即出口企业 应在申报出口货物退（免）后15天内，将 外贸企业购货合同、出口货物明细单、出 口货物装货单、出口货物运输单据（包括： 海运提单、航空运单、铁路运单、货物承 运收据、邮政收据等承运人出具的货物收 据）。在企业财务部门备案，以备税务机 关核查。
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2
第二章 出口货物退（免）税的 基本要素
• 一、出口退(免)税货物的基本条件
• 享受出口退(免)税政策的出口货物一般应同 时具备以下四个条件：
• 1.必须是属于增值税、消费税征税范围的货 物
• 2.必须是报关离境的货物
• 3.必须是在财务上作销售处理的货物
• 4.必须是出口收汇并已核销的货物
• 可以是否取得出口报关单（出口退税专用联）为 准
• 注意报关单上货物境内货源地的填写
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5
3．必须是在财务上作销售处理的货 物。
• 出口货物只有在财务上作销售后，才能办 理退税申报。
• 财务做销售。必须有工厂增值税发票，国 税外销发票（即代表货物已出口），还有 银行结汇水单）
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14
购销合同
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15
出口货物明细单
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16
出口货物装货单
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17
出口货物运输单据
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出口货物退免税教材.ppt
柒 、出口产品退税率
现行出口货物的增值税退税率有17%, 13%, 11%,8%, 6%, 5%六檔。
自2004年1月1日起，退税率已下调： ※除少数特殊商品外，将出口退税率为17％和15％的货物，
其出口退税率一律调低到13％；凡征税率和退税率均为 13％的货物，其出口退税率一律调低到11％。 ※对于不鼓励出口的少数商品，其出口退税率调低至8％ 或5％。 ※但对于征税率为17％退税率为13％商品，以及少数退税 率为17％的商品，其出口退税率仍维持不变。
的设计经过加工装配生产成成品后再销往国际市场的一种出口贸易方式.
2.来料加工是指国外客户作为委托方,提供原材料、辅料、元器件等,委托国内
生产企业作为承接方, 以本身具有的厂房设备、技术和劳动力, 按委托方提 供的质量、规格、款式等要求, 加工成成品后, 运交委托方在国外销售、使 用,承接方收取约定的加工费. a. 进料加工的进口料件是用外汇从国外购买的, 来料加工的来料是由委托方 提供, 不需要支付外汇. b.进料加工进口企业对进口料件拥有所有权, 来料加工方式下,受托企业对来 料不拥有所有权, 只有使用权. c.进料加工成品复出口需承担成品销售的风险, 来料加工只是劳务出口的一种 方式,无需承担成品销售的风险. d.进料加工成品复出口收取全部商品的价款, 来料加工只是收取约定的加工费.
三、出口不免税也不退税
出口不免税是指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口 环节视同内销环节, 照常征税;出口不退税是指对这些货物出口 不退还出口前其所负担的税款. 适用这个政策的主要是: 税法列 举限制或禁止出口的货物, 如天然牛黄,麝香,白银等.
三、出口退(免)税的条件
一、有出口经营权的企业（含外商投资企业） 二、属于增值税或消费税课税范围的货物 三、必须是已经报关离境的货物 四、在财务上做销售处理的货物 五、必须是出口收汇并已核销的货物
《出口退税政策培训》课件
《出口退税政策培训》ppt课件
目录
• 出口退税政策概述 • 出口退税政策的主要内容 • 出口退税政策的操作流程 • 出口退税政策的影响和效果 • 出口退税政策的优化建议 • 案例分析
01
出口退税政策概述
出口退税的定义
出口退税是指对出口商品退还其 在国内生产和流通环节实际缴纳 的增值税、营业税和特别消费税
出口退税政策有利于提高 出口企业的国际竞争力， 促进国际贸易合作和发展 。
维护公平贸易秩序
出口退税政策有利于维护 公平贸易秩序，防止不正 当竞争和贸易保护主义行 为。
提高中国产品形象
出口退税政策鼓励企业提 高产品质量和技术含量， 提高中国产品的国际形象 和声誉。
05
出口退税政策的优化建议
完善出口退税政策体系
审核通过后，税务部门向出口商发放退税款或退税凭证。
出口退税的支付流程
出口商凭税务部门发放的退税款 或退税凭证，向指定银行申请支
付相应款项。
银行根据税务部门提供的信息， 将退税款项支付给出口商。
支付完成后，出口商获得实际的 经济利益，整个出口退税政策操
作流程结束。
04
出口退税政策的影响和效果
对出口企业的影响
出口退税的申报和审核
申报时间
出口企业应在货物报关出口之日 起90日内，向主管税务机关申报
出口退税。
申报材料
出口企业需提供出口发票、报关 单、收汇核销单等材料，并确保
材料的真实性和准确性。
审核流程
主管税务机关对出口企业的申报 材料进行审核，并按照规定进行 实地核查，确保出口退税的真实
性和合规性。
03
出口退税的税种和税率
增值税
根据商品的增值税税率，退还相 应的税款。
目录
• 出口退税政策概述 • 出口退税政策的主要内容 • 出口退税政策的操作流程 • 出口退税政策的影响和效果 • 出口退税政策的优化建议 • 案例分析
01
出口退税政策概述
出口退税的定义
出口退税是指对出口商品退还其 在国内生产和流通环节实际缴纳 的增值税、营业税和特别消费税
出口退税政策有利于提高 出口企业的国际竞争力， 促进国际贸易合作和发展 。
维护公平贸易秩序
出口退税政策有利于维护 公平贸易秩序，防止不正 当竞争和贸易保护主义行 为。
提高中国产品形象
出口退税政策鼓励企业提 高产品质量和技术含量， 提高中国产品的国际形象 和声誉。
05
出口退税政策的优化建议
完善出口退税政策体系
审核通过后，税务部门向出口商发放退税款或退税凭证。
出口退税的支付流程
出口商凭税务部门发放的退税款 或退税凭证，向指定银行申请支
付相应款项。
银行根据税务部门提供的信息， 将退税款项支付给出口商。
支付完成后，出口商获得实际的 经济利益，整个出口退税政策操
作流程结束。
04
出口退税政策的影响和效果
对出口企业的影响
出口退税的申报和审核
申报时间
出口企业应在货物报关出口之日 起90日内，向主管税务机关申报
出口退税。
申报材料
出口企业需提供出口发票、报关 单、收汇核销单等材料，并确保
材料的真实性和准确性。
审核流程
主管税务机关对出口企业的申报 材料进行审核，并按照规定进行 实地核查，确保出口退税的真实
性和合规性。
03
出口退税的税种和税率
增值税
根据商品的增值税税率，退还相 应的税款。
《出口货物退免税》课件
出口货物退免税流程
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出口货物退免税流程
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04
出口货物退免税实务
退免税实务操作流程
出口报关
目的
促进我国对外贸易的发展，提高 出口企业的国际竞争力，增加外 汇收入，同时避免对同一货物的 重复征税。
适用范围与对象
适用范围
适用于所有报关出口的货物，包括一般贸易、加工贸易、易货贸易、边境小额 贸易等。
适用对象
出口企业、生产企业、外贸企业等。
退免税的基本原则
01
02
03
符合规定
出口货物必须符合国家规 定，即必须是报关出口的 合法货物。
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出口货物退免税流程
出口货物退免税流程
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全国税务机关出口退免税管理工作规范解读(PPT 67张)
《全国税务机关出口退（免） 税管理工作规范(1.0版)》解读
江苏省国家税务局进出口处
2015.02.10
培训提纲
一、《退税规范》出台的背景、目的
二、《退税规范》的主要变化
三、《退税规范》的主要内容
一、《退税规范》出台的背景、目的
切实转变职能、简政放权，推进税务行政审批制 度改革，规范流程、规范执法。 深入开展“便民办税春风行动”，为纳税人办实 事、为基层税务人减负担。
第二章 岗位职责
核准岗：审核岗、复审岗、调查评估岗、 核准岗在江苏清单中的分别体现；清单中 审批权限的叫法、定位；核准岗最终核准 通过，将结果传递给申报受理岗，但是实 际工作中并非是直接传递
第三章 资格认定管理
一、注意事项
1、6个岗位（申报受理、人工审核、复审、调
查评估岗、信息岗、核准岗） 2、三个业务流程（认定、变更、注销） 3、认定属于备案类的，仅涉及两个岗位，应 出具《出口退免税资格认定表》 3、实地核查环节后置 4、集体公司资格认定
二、《退税规范》的主要变化
（三）简化人工审核
根据审核系统的提示审核；根据出口企业分类管理类别（计算机随 机抽取）审核，“一类”企业不需要人工审核；审核内容分为常规审核 （外贸3项）和重点审核（生产3项、外贸5项），生产企业不需要常规 审核。 ——《退税规范》第二十二条、二十三条
原有的《国家税务总局关于规范和简化出口退税人工审核的意见》（国税函 〔2007〕 1350号）规定： ——对于生产企业的每笔退税申报，审核人员要对7个方面 14项的内容进行人工审核； 对于外贸企业的每笔退税申报，审核人员要对9个方面21项的内容进行人工审核。
第二章 岗位职责
一、注意事项 1、总体设置原则
江苏省国家税务局进出口处
2015.02.10
培训提纲
一、《退税规范》出台的背景、目的
二、《退税规范》的主要变化
三、《退税规范》的主要内容
一、《退税规范》出台的背景、目的
切实转变职能、简政放权，推进税务行政审批制 度改革，规范流程、规范执法。 深入开展“便民办税春风行动”，为纳税人办实 事、为基层税务人减负担。
第二章 岗位职责
核准岗：审核岗、复审岗、调查评估岗、 核准岗在江苏清单中的分别体现；清单中 审批权限的叫法、定位；核准岗最终核准 通过，将结果传递给申报受理岗，但是实 际工作中并非是直接传递
第三章 资格认定管理
一、注意事项
1、6个岗位（申报受理、人工审核、复审、调
查评估岗、信息岗、核准岗） 2、三个业务流程（认定、变更、注销） 3、认定属于备案类的，仅涉及两个岗位，应 出具《出口退免税资格认定表》 3、实地核查环节后置 4、集体公司资格认定
二、《退税规范》的主要变化
（三）简化人工审核
根据审核系统的提示审核；根据出口企业分类管理类别（计算机随 机抽取）审核，“一类”企业不需要人工审核；审核内容分为常规审核 （外贸3项）和重点审核（生产3项、外贸5项），生产企业不需要常规 审核。 ——《退税规范》第二十二条、二十三条
原有的《国家税务总局关于规范和简化出口退税人工审核的意见》（国税函 〔2007〕 1350号）规定： ——对于生产企业的每笔退税申报，审核人员要对7个方面 14项的内容进行人工审核； 对于外贸企业的每笔退税申报，审核人员要对9个方面21项的内容进行人工审核。
第二章 岗位职责
一、注意事项 1、总体设置原则
出口退(免)税无纸化政策及操作培训.ppt
申报纸质资料管理要求：
3.出口企业应将留存的各类出口退（免）税纸质资料按现行规定装 订成册，留企业备查。
4.主管税务机关在出口退（免）税审核、评估管理、函调管理、实 地核查、税务稽查中需要出口企业提供纸质资料的，出口管理要求：
5.主管税务机关在日常管理中，将结合出口退（免）税管理类别采 取调阅或抽查方式，对出口企业留存的纸质资料进行动态管理。 发现出口企业存在未按照规定装订、保管等情况的，应按照《中 华人民共和国税收征收管理法》相关规定予以处理。
常见问题：
3.没有安装USBKEY驱动，找不到USBKEY的驱动程序。 答：没有安装设备驱动，或驱动不匹配，重新安装与签名设备相匹配的驱动程序。
4. COM组件异常，请确认签名设备驱动程序是否已经安装。 答：驱动安装不正确，需重新安装“证书应用安全客户端控件”。
5.检测KEY状态——未插USBKEY（0xA7）。 答：未插USBKEY，或者未完全插好。重新连接签名设备，并确保驱动程序已识别该设备 。
读入申报系统后，通过 获取反馈文件(3122….fk“ 的压缩文件 系统维护→ )系统配置 ——外贸企业打开申报系统，向导第六步进行读入处理。 →企业扩展信息”查询信息。存在扩展类型代 码为 生产企业打开申报系统，向导第八步进行读入处理。 “WZHQY”时，根据起始日期，判断企业在当前时间是否被认定为无纸化企业。
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申报纸质资料管理要求：
1.出口企业在申报出口退（免）税和申请办理出口退（免）税相关 证明时，只需通过网上办税平台向主管税务机关提供通过税控数 字签名后的正式电子数据，免于提供纸质资料。 2. 出口企业应准确无误申报与纸质凭证相符的商品名称、计量单位 和数量的退（免）税电子数据。未按规定如实申报的，主管税务 机关不予受理。