广东省年注会《审计》：销售与收款循环考试题

广东省年注会《审计》：销售与收款循环考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是
A：流程图法(flowcharting approach)
B：调查问卷法(questiomaire approach)
C：矩阵法(matrix approach)
D：详细描述法(detailed narrative approach)。

2、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。

由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。

该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。

不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。

在该情形下
A：审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；
B：审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；
C：既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；
D：审计部门遵循了准则及《道德标准》。

3、3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种
A：行为征兆。

B：事态压力。

C：合理理由。

D：犯罪机会。

4、在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明
A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

5、在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。

客户跟踪订单进程。

Ⅱ。

供应商自动补充存货。

Ⅲ。

雇员的雇佣或重新配置。

Ⅳ。

产量计划的自动调节。

A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

B：只有Ⅰ和Ⅲ。

C：只有Ⅲ和Ⅳ。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

6、下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是
A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。

B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。

C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。

D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。

7、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。

以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？
A：坏账注销金额很高。

B：供应商数量很大。

C：员工的流动率很高。

D：员工对预算制定过程的参与程度很高。

8、用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因
A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全
B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目
C：降低获取数据的统一性
D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理
9、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为
A：抽样。

B：利益属性。

C：总体。

D：抽样单元。

10、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及
A：应用团队解决系统问题
B：去除不产生增值效应的业务
C：实施“计划－落实－检查－行动”周期
D：进一步强调服务客户的重要性
11、一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续，用来确定数据字段定义最好的资料来源是
A：数据库模式
B：数据字典
C：数据定义语言
D：数据操纵语言
12、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。

下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？
A：复核财务信息的可靠性与真实性。

B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
C：评估资源利用是否经济、有效;
D：复核财务决策过程。

13、根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。

公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。

尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。

督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。

由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。

所有采购的物品都是以公司订购项目为名。

过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。

下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是
A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。

B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。

C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。

D：在定货和验收商品之间进行职责分离。

14、计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。

如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保
A：为网络工作的电话号码能够保密。

B：所有的终端都安装声音抑制设备。

C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。

D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。

15、某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该
A：委托其他方面进行处理
B：被复制
C：分散进行
D：重新处理
16、以下哪项是用于传输网页的因特网协议？
A：超文本传输协议(HTTP)
B：简单邮件传输协议(SMTP)
C：文件传输协议(FTP)
D：网络电传(Telnet)协议
17、从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
C：将应税收入讲到最低的方法
D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
18、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？
A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B：在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

19、以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是
A：对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别
进行调查；
B：对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；
C：进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；D：对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。

20、建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项
A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化
B：重视重复出现的问题
C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。

D：减少了对计算机控制措施测试的数量
21、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。

当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。

实施新的系统将A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。

B：减少顾客排队的时间。

C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。

D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。

22、以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。

D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

23、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。

关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；
B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；
C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；
D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

24、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。

根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且
A：负倾斜；
B：正倾斜；
C：对称倾斜；
D：在平均值和中值之间平均分布。

25、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。

下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？
A：a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；
B：b.证明现金状况的公正性；
C：c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；
D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
1、要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是
A：询问管理人员
B：观察业务客户的处理程序
C：实地检查
D：外部提供的文件
2、下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？
A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数
B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
C：过去六个月每月销售总额
D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
3、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因
A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
B：对各月投资组合的变动进行比率分析
C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
4、几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法
A：为每一级经理写详细的报告；
B：给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告；
C：与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告；
D：与所有层次的经理讨论结果。

5、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括
A：由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；B：在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；
C：至少每5年进行一次的外部评估；
D：业务经理的定期轮换。

6、根据准则规定，内部审计师有责任帮助阻止舞弊，那么通常应如何才能更好地完成这种职责；
A：在对可能舞弊的进行调查时与保卫人员和执法机构配合。

B：每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。

C：协助设计控制系统以防止舞弊。

D：评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。

7、假定不受上述问题的影响，并假定经分析表明在十一月份及十二月份存在超常高额销售及毛利润而审计人员决定深入调查此问题。

在分析是否存在虚假销售的情形时，下列审计程序最有效的是
A：对运输凭单进行抽样测试并追踪调查相应销售发票，注意是否所有事件均已恰当地开出凭单；
B：向大客户证实应收帐款；
C：利用分析性复核将年终前十个月的销售额及毛利与下一年度第一个月的相应数据进行比较；
D：对年度内的前十个月进行回归分析，以估计后最近二个月的销售额和销售成本。

8、为鉴别通信系统的哪些组成部分风险最大，内部审计人员首先应该
A：考查网络操作费用
B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示
C：确定网络的商业用途
D：检查开发系统互联网络模型
9、在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案。

但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。

事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。

首席财务官(CFO)指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为准确
A：在资本投资经济效果极不准确的情形下，这一决策方式是合理的；
B：这一方式是非理性的、直觉型的决策方式；
C：这一方式导致组织不能使其利润最大化；
D：这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中管理者可简化问题。

10、业务程序审计的范围主要涉及
A：对环境的评价以及与既定标准的比较。

B：对日常财务信息的审计，以及对不同会计处理方式是否恰当的评价。

C：对公司内部控制系统的评价。

D：对公司和部门结构的评估，包括对交易流程的评估。

11、以下哪项措施为笔记本电脑储存的敏感数据提供的安全保证最小?
A：使用带可拆卸硬盘驱动器的笔记本电脑。

B：不使用时将笔记本电脑锁在箱子中。

C：为笔记本电脑上的数据文件加密。

D：为笔记本电脑上的屏幕保护程序加上密码保护。

12、到目前为止，内部审计是对业务主管提交报告。

由于公司的这些重大变化，产生了关于是否需要改变报告关系的讨论。

那么，内部审计最佳的报告关系是A：行政和业务均对总裁负责。

B：行政上对总裁负责，业务上对董事会负责。

C：行政上对财务总监负责，业务上对总裁负责。

D：行政上和业务上的均对业务主管负责。

13、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。

根据这些给定信息，内部审计师能够推断A：样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具；B：样本分布是正态的；因此，可以用Z值评价抽样结果；
C：样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质；
D：以上答案均不正确。

14、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任
A：确定适当的经营性标准制定的程度；
B：证实资产的存在性；
C：审核经营性信息的可靠性；
D：证实资产价值的准确性。

15、以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
A：回答率一般要高得多；
B：调查员可以增加回答者对问题的理解；
C：调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题；
D：由于避免了邮费而成本更低。

16、实施控制自我评价(CSA)的关键长期目标是什么？
A：将传统上由控制自我评价小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展；B：提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；
C：应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据；
D：通过确认提高效率的机会来降低成本。

17、以下哪项是电子商务环境下发生舞弊的范例？I.未经授权进行资金转移；II.未经授权浏览数据；III.在公司投标中进行错误陈述；IV.销毁审计线索。

A：有I、II和IV是对的；
B：I、II、III、IV都对；
C：有IV是对的；
D：有I和III是对的。

18、根据以下信息回答9-10题。

内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性；②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；③审核仓库工作人员所开展的操作程序；④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；⑤计算仓库中存货的当前公允价；⑥将机器的总值与账面记录进行比较。

从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。

对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。

在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。

内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。

当然，在验收存货时所进行的检查除外。

在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。

内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。

以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征
A：信息的顺序；
B：报告接收人的性质；
C：噪声；
D：以前与业务客户接触过。

19、一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。

为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳
A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。

审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。

对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续
20、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现
(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是
A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。

C：分公司违反了公司政策。

D：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

21、内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。

这一规定的目的之一是
A：为内部审计活动的财务预算提供支持；
B：允许审计委员会审核业务观察、结论和建议；
C：提供对工作底稿的控制；
D：方便质量保证复核。

22、内部审计适当的组织角色应当是
A：协助外部审计人员以降低外部审计费用
B：实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行
C：履行董事会中审计委员会的调查职能
D：履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务
23、公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。

支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是
A：未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势；
B：如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格；
C：在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染；
D：管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形。

24、在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。

审计师有充足的信息相信该报道。

一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是
A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会
C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
D：以调查不全面而推托
25、由于数据的敏感性，一个进行评估和生成建议书的在线系统设立了多层访问控制，对用户最初的登录进行控制是哪部分的功能？
A：集成测试工具
B：操作系统
C：子模式授权
D：应用程序软件。