关差旅费、会议费及培训费政策解读.
差旅费、接待费、培训费、会议费课件
二、差旅费
在《政府收支分类科目》中的“支出经济分类科目”里面，属于“商品和服务支 出”，类 和款的科目编码是302-11。2014年5月，经市委财经领导小组2014年 第一次会议审定，出台了《遂宁市市直机关差旅费管理办法》（遂财行„2014‟ 10号 ）。 （一）管理规定 1.定义：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交 通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。 2.原则：分地区—市内和市外，省内和省外。 分级别—厅级及相当职务，县级及以下人员。 分项目—交通、住宿、伙食和工杂。 3.城市间交通费：指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐飞机、轮船、火车等 交通工具所发生的费用。 按级别，凭据报销，但交通工具不包含出租汽车。
二、差旅费
（二）具体执行
1.法院系统的《四川省法院财务综合管理系统》，由省高院于今年2月开始，在 全省范围内统一组织实施。因为全省各市州的差旅费标准不同，由各地方中院 根据市州财政经费标准，在系统的后台设置对应的参数。
二、差旅费
（三）存在问题
1.个别单位缺事前出差审批单； 2.个别单位在差旅费的报销单上，出差事由、地点、天数、人数的要素不齐。 （举例：某乡镇某财政所）
（一）管理规定 1. 定义：培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿 费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。
五、培训费
（一）管理规定
2.培训实行分级管理、分类审批。建立“先审批、后培训”的制度。 一类培训：单位组织的系统内业务培训。 二类培训：组织部门组织的科级以上干部的集中培训、重点专题培训、 专项人才培养和人社部门组织的公务员法定培训。 3.培训经费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。综合定额标准是 培训费开支的上限，各项费用之间可以调剂使用。各单位应在综合定额 标准以内结算报销。综合定额标准如下： 单位：元/人. 天
公职人员出差伙食费、交通费、住宿费、会议费这样算！
公职人员出差伙食费、交通费、住宿费、会议费这样算！一、差旅伙食费和市内交通费规定近日，财政部办公厅、国家机关事务管理局办公室、中共中央直属机关事务管理局办公室联合印发《关于规范差旅伙食费和市内交通费收交管理有关事项的通知》（以下简称《通知》），分类细化差旅伙食费和市内交通费交纳标准及管理要求，规范接待单位开具凭证及收取费用管理，明确中央和地方相关部门的职责分工。
《通知》自2019年8月1日起施行。
1、伙食费怎么交《通知》细化了此前规章制度的有关规定。
比如，《中央和国家机关差旅费管理办法》规定，“出差人员应当自行用餐。
凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费”“出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用”。
对此，《通知》明确了交纳标准及管理要求。
《通知》明确，中央单位出差人员（以下称出差人员）出差期间按规定领取伙食补助费。
除确因工作需要由接待单位按规定安排的一次工作餐外，用餐费用自行解决。
出差人员需接待单位协助安排用餐的，应当提前告知控制标准，并向伙食提供方交纳伙食费。
在单位内部食堂用餐，有对外收费标准的，出差人员按标准交纳；没有对外收费标准的，早餐按照日伙食补助费标准的20%交纳，午餐、晚餐按照日伙食补助费标准的40%交纳。
在宾馆、饭店等餐饮服务单位用餐的，按照餐饮服务单位收费标准交纳相关费用。
2、市内交通费怎么交？《通知》明确，出差人员出差期间按规定领取市内交通费。
接待单位协助提供交通工具并有收费标准的，出差人员按标准交纳，最高不超过日市内交通费标准；没有收费标准的，每人每半天按照日市内交通费标准的50%交纳。
接待单位协助安排用餐、提供交通工具的，出差人员应当索取相应的行政事业单位资金往来结算票据或税务发票等凭证，个人保存备查，不作为报销依据。
《通知》规定，接待单位应当按规定收取出差人员相关费用，及时出具行政事业单位资金往来结算票据或税务发票；确实无法出具上述凭证的，可出具其他收款凭证。
会议费、培训费、差旅费科目核算的内容_概述说明
会议费、培训费、差旅费科目核算的内容概述说明1. 引言1.1 概述本文旨在对会议费、培训费和差旅费科目核算的内容进行综述和说明。
在企业管理中，会议费、培训费和差旅费是一些重要的开支科目。
正确而有效地核算这些费用对于企业的财务管理和控制至关重要。
因此，本文将详细介绍会议费、培训费和差旅费的定义、范围以及相应的核算方法。
1.2 文章结构本文首先进行了引言后，将按照以下结构进行论述：会议费科目核算部分（包括定义和范围、会议费用包含内容以及会议费用核算方法）、培训费科目核算部分（包括培训费用的意义和重要性、分类和计算方法以及预算与控制）、差旅费科目核算部分（包括差旅费用的定义及范围、差旅费报销规定以及差旅费用支出核算办法）以及结论部分。
1.3 目的通过本文，读者可以全面了解会议费、培训费和差旅费这三个开支科目在财务管理中的重要性，并且掌握相应的核算方法。
本文还将提供针对公司管理层和员工差旅、培训、会务支出的管理和关注的建议和总结。
通过深入了解和正确运用核算方法，企业可以更好地控制费用，提高资金使用效率，为企业的发展做出更有力的贡献。
同时，对于员工来说，了解科目核算可以帮助他们合理规划开支，并遵守相关报销规定，从而维护个人和公司的利益。
以上便是“1. 引言”部分的内容概述。
2. 会议费科目核算2.1 定义和范围会议费是指为了组织或参加公司内部或外部的会议而产生的费用。
在财务核算中，会议费通常作为一项独立的科目进行核算和管理。
范围涵盖了会议场地租赁、设备租赁、餐饮费用、差旅费等与会议相关的各项开支。
2.2 会议费用包含内容在核算会议费时，需要考虑以下支出内容：a) 会议场地租赁：包括会议厅、会议室等场地的使用费用。
b) 设备租赁：涉及到投影仪、音响设备等技术设备的租金。
c) 餐饮费用：包括提供给与会人员的餐点和茶水等服务所产生的花费。
d) 差旅费用：若有来自其他城市或国家参与会议的人员，他们前往参加会议所产生的交通和住宿费用属于差旅费用。
差旅费和招待费开支标准及报销规定
差旅费和招待费开支标准及报销规定为了保证工作的需要，提高工作效率，本着厉行节约的原则，结合公司的实际情况，特制定本规定。
第一条差旅费用开支标准及报销规定：一、因公出差分 "长途"和 "短途"两种；即当天能往返的为 "短途"，出差时间在一天以上且当天不能返回的为 "长途"。
二、出差地点分为境内地区和境外地区。
其中境内地区分为：1类区：北京、上海、广州和深圳；2类区：除1类区外的省会城市、国家计划单列市和经济特区；3类区：除1类、2类区外的其他地区。
三、员工差旅费报销标准。
1、出差住宿费报销标准：（人民币元/人/天）注：双人数同性同程，按标间住宿标准额度内凭发票据实报销。
2、出差伙食补助标准员工市内出差视同出勤，不享受出差补贴。
市外的短途出差，可享受20元/人/天的出差伙食补贴；长途出差伙食补助标准：（元/人/天）3、出差交通费报销标准除总裁、董事长外，公司总监以上高层，一般情况下不得选择乘坐飞机头等舱、高铁特等座级次以上（含本级次）的交通方式出行。
特殊情况一律报总裁批准。
部门经理级（含副经理）的中层职员，不得选择乘坐飞机公务舱、高铁一等座、轮船二等舱等（含本级次）交通方式出行。
如限制使用的交通方式价格不高于可选择交通工具的价格，经行政人事副总批准可申请变更，但财务部门只能按允许使用的交通方式的标准报销。
除中高层职员以外的其余员工，只可选择乘坐火车硬卧、轮船三等舱等以下的交通方式出行。
如限制使用的交通方式价格不高于可选择交通工具的价格，经部门经理批准可申请变更，但财务部门只能按允许使用的交通方式的标准报销。
员工在出差地享受30元/天的交通费限额标准，凭交通费发票限额报销(如果4人同行同程,视同1人标准)。
员工在本市内公务，不报销公交车票，不得报销出租车票。
针对项目部前期短期市场拓展，采取当地每天公交车票、地铁票实报实销形式；如果长驻该地，采取按该地公交月票形式限额，境内地区限额200元/月，境外地区限额300元/月，凭发票限额报销。
财务制度中关于差旅费
财务制度中关于差旅费一、制度目的为规范公司差旅费支出管理，有效控制差旅费用开支，提高差旅费用使用效率，保障公司财务预算的合理使用，特制订本制度。
二、适用范围本制度适用于公司全体员工的差旅费支出管理。
三、差旅费用标准1.差旅费用包括交通费、住宿费、餐费、通讯费以及其他必要支出。
2.差旅费用标准按照公司规定标准执行，超出标准的费用需提前申请并经相关部门批准后报销。
四、费用报销流程1.员工需提前提交差旅计划，包括出差时间、地点、事由以及预计费用预算。
2.出差人员须按照公司规定办理差旅费用预付款，预付款金额应符合出差计划中的预算费用。
3.出差结束后，员工需填写差旅费用报销单，附带相关费用凭证并提交财务部门审核和报销。
4.财务部门审核后，将费用报销款项在规定时间内返还给员工。
五、差旅费用管理1.差旅费用应合理控制，遵循节约原则，杜绝浪费行为。
2.员工需根据公司规定选择合适的交通工具和住宿标准，确保费用合理，并保留所有相关费用凭证。
3.禁止私自改动或伪造差旅费用凭证，一经发现将追究相关责任。
4.若出现特殊情况需超出标准进行支出，需提前向主管经理申请并获得批准。
六、差旅费用监督1.公司将设立专门的差旅费用监督部门，对差旅费用支出情况进行监督和管理。
2.差旅费用监督部门定期对差旅费用支出情况进行检查和审核，发现问题及时纠正。
3.出现严重违规行为将按公司相关制度进行处理，严重者将受到相应处罚。
七、附则1.本制度自颁布之日起生效。
2.差旅费用相关事宜如有变动，将在必要时及时对本制度进行修订。
3.对于未尽事宜，均由公司领导小组进行解释并执行。
关差旅费、会议费及培训费解读
关差旅费、会议费及培训费解读
关差旅费、会议费及培训费是企业经营中需要支付的一些费用，下面对它们进行解读：
1. 关差旅费（Travel Expenses）：指员工出差所产生的各项费用，包括交通费（如机票、火车票、出租车费等）、食宿费（如住宿费、餐费等）以及其他相关的费用（如签证费、保险费等）。
这些费用是由员工在出差过程中产生，企业需要承担并报销。
2. 会议费（Conference Expenses）：指企业组织或参加会议所
需支付的费用。
这些费用包括会场租金、会议设备的租赁费用、会议材料和文具的成本、餐饮费用以及与会人员的交通费用和住宿费用等。
会议费用的支付是为了促进企业与业务伙伴、员工或其他相关方之间的沟通和合作。
3. 培训费（Training Expenses）：指为员工提供培训和学习机
会而支付的费用。
培训费用包括培训课程的费用、培训材料的成本、讲师的费用、培训设备和场地的租赁费用等。
支付培训费用有助于提升员工的知识和技能，增强企业的竞争力和发展潜力。
这些费用都是企业经营中不可避免的开支，旨在支持企业的正常运作和发展。
企业需要根据实际情况合理规划和管理这些费用，以确保其在预算范围内，并发挥出预期的效益。
财务开支、差旅费管理、公务接待费用、培训费管理(四个)办法
财务开支、差旅费管理、公务接待费用、培训费管理（四个）办法财务开支、差旅费管理、公务接待费用以及培训费管理是组织内部财务管理的重要组成部分。
通过合理的管理和控制，可以有效地降低开支并提高财务状况。
以下是四个方面的办法：1. 财务开支管理：- 建立严格的预算制度：设定预算限额，确保开支在可控范围内，并根据实际情况及时调整预算。
- 强化审批流程：加强对各种费用支出的审批程序，确保所有支出都经过合法、合规的程序审核。
- 细化审计控制：建立审计制度，定期进行内部审计以及外部审计，发现和纠正财务管理方面的问题。
2. 差旅费管理：- 明确差旅费标准：制定差旅费的标准和政策，包括交通、食宿、招待等各项费用的报销标准。
- 强化报销流程：建立差旅费报销制度，明确申请、审批和报销流程，确保费用支出的合理性和合规性。
- 推广云端报销：引入在线差旅费报销系统，提供便捷的报销流程，加快费用报销的速度和准确性。
3. 公务接待费用管理：- 明确接待费用标准：建立公务接待标准和政策，包括用餐、礼品、场地租赁等费用的限额和报销规定。
- 控制人数和频次：限制公务接待人数，合理安排接待活动的频次，防止过度消费和滥用公务接待资源。
- 开展培训和督导：加强对接待费用管理的培训和督导，提高员工的风险意识和合规意识。
4. 培训费管理：- 制定培训计划：根据组织的发展需求和员工的能力提升需求，制定合理的培训计划。
- 优化培训方式：采用线上培训、内部培训、外部培训等多种方式，结合成本和效果评估，选择最合适的培训方式。
- 跟踪培训效果：对培训后员工的表现进行评估，及时调整培训内容和方式，确保培训费用的有效利用。
总之，通过合理的财务开支管理、差旅费管理、公务接待费用管理和培训费管理，可以实现财务成本的有效控制，提高运营效率，同时也有助于增强组织的合规性和内部控制。
财务开支、差旅费管理、公务接待费用以及培训费管理是组织内部财务管理的重要组成部分。
通过合理的管理和控制，可以有效地降低开支并提高财务状况。
公司出差报销政策通知
公司出差报销政策通知
尊敬的各位员工：
为了规范公司的出差报销流程，提高财务管理效率，特制定了新的公司出差报销政策，现将相关内容通知如下：
一、出差范围
公司出差报销政策适用于所有因公出差的员工，包括但不限于业务拓展、会议参加、培训学习等各类出差活动。
二、报销标准
交通费用：员工出差期间的交通费用报销标准为经济舱机票或火车票价格，如需乘坐其他交通工具，请提前向主管部门提交申请并获得批准。
住宿费用：员工在出差地的住宿费用以经济型酒店标准为准，超出部分需员工自行承担。
餐饮费用：员工在出差期间的餐饮费用按照实际消费金额报销，需保存好发票并在报销单上注明详细消费内容。
其他费用：如有其他必要支出（如会议注册费、通讯费等），请提供相关发票并在报销单上做好说明。
三、报销流程
员工在完成出差后，需及时填写完整的报销单，并附上相关发票原件。
报销单需由直接主管审批后提交至财务部门进行审核。
财务部门将在收到完整的报销单后核对相关费用，并在5个工作日内将款项打入员工指定的银行账户。
四、注意事项
出差报销需符合公司相关规定，如有违规行为将取消报销资格并承担相应责任。
出差期间如遇意外情况，请及时与公司保持联系，并妥善保管好个人财产和重要文件。
以上即为公司新制定的出差报销政策通知，希望各位员工严格遵守，如有任何疑问或建议，请及时与财务部门联系。
谢谢！
祝工作顺利！
此致
公司管理部门敬上。
培训国内差旅费管理制度
培训国内差旅费管理制度国内差旅费管理制度培训一、背景介绍随着国内经济的快速发展，商务差旅变得越来越频繁。
为了更好地规范和管理差旅费用，提高企业效益，建立一个科学合理的差旅费管理制度是非常必要的。
本次培训将介绍国内差旅费管理制度的具体内容，以帮助企业建立健全的差旅费管理制度。
二、国内差旅费用的包括内容1.交通费：包括机票、火车票、出租车费等。
2.餐费：包括早餐、午餐、晚餐以及过路过桥费等。
3.住宿费：包括酒店费用、招待所费用等。
5.招待费：包括应酬费、礼品费等。
6.其他费用：包括会议费、培训费、购置办公用品等。
三、差旅费管理制度的具体要求1.预算控制：在差旅计划编制阶段，要制定合理的差旅费用预算，明确各项费用的限额，确保差旅费用的合理控制。
2.报销规范：对差旅费用报销应有明确的规定和流程，包括报销凭证、报销时间限制等规范，以保证报销流程的规范性和透明度。
3.差旅政策：制定差旅政策，明确差旅费用的标准和限制。
例如，交通费用以经济实惠的方式进行，住宿费用以合理的标准进行，餐费控制在合理范围内。
4.预付款管理：对需要提前支付的差旅费用，要制定明确的预付款管理规定，确保预付款的合理使用和及时追回。
6.监督检查：建立健全的差旅费用监督检查制度，加强对差旅费用的审核和检查，及时发现和纠正问题。
四、建立差旅费管理制度的重要性1.节约成本：合理控制差旅费用，可以有效节约企业成本，提高企业效益。
2.提高效率：通过合理的差旅费用管理制度，可以提高差旅过程的效率，减少不必要的浪费和延误。
3.加强管理：建立健全的差旅费用管理制度，可以加强对差旅费用的监督和管理，提高企业的整体管理水平。
4.提升员工满意度：通过合理的差旅费用管理制度，可以提升员工的满意度，增强员工对企业的归属感和凝聚力。
5.形成企业形象：通过规范的差旅费用管理制度，可以形成企业的良好形象，提升企业的市场竞争力。
五、差旅费管理制度的培训方法和评估1.培训方法：可以结合线上线下相结合的方式，例如通过线上视频培训、线下面对面培训、培训材料发放等方式进行。
关差旅费会议费及培训费政策解读
02
会议费政策解读
会议费定义与范围
01
会议费是指企业为组织或参加各 类会议而产生的费用，包括会场 租赁费、设备租赁费、餐饮费、 住宿费等。
02
会议费范围涵盖企业内部会议、 外部会议、行业会议、学术会议 等各类正式或非正式的会议。
会议费标准与规定
会议费标准通常根据会议的规模、级 别、地点等因素确定，企业需制定明 确的费用标准及审批权限。
规定要求会议主办方需提前申请会议 费用预算，经审批后按预算执行，如 有超支需重新申请。
会议费报销流程与要求
报销流程
主办方需在会议结束后提交费用报销 申请，附上发票、合同等相关证明材 料，经审批后按企业财务流程报销。
报销要求
发票抬头需与企业全称一致，费用明 细需清晰明确，不得有与会议无关的 费用支出。
《中央和国家机关会议费管理办法》
02
对会议分类、审批和计划管理、会议费开支范围和标准等做出
规定。
《中央和国家机关培训费管理办法》
03
对培训计划、开支范围和标准等做出规定。
典型案例分析
01
某大型企业因违规报销差旅费被审计部门曝光，涉 及金额较大，对企业声誉造成影响。
02
某政府部门因未按规定审批会议费，被审计部门通 报批评，并要求整改。
差旅费标准与规定
交通费用
员工出差时应优先选择经济舱飞机、 二等座火车等经济方式，并按照公司 规定的标准进行报销。
住宿费用
员工出差时应选择符合公司规定的酒 店，并按照公司规定的标准进行报销 。
伙食费用
员工出差时应尽量选ຫໍສະໝຸດ 公司规定的餐 饮场所，并按照公司规定的标准进行 报销。
其他规定
员工出差时应遵循公司规定的其他相 关费用标准及要求。
学校培训费用和差旅费用管理制度
学校培训费用和差旅费用管理制度为进一步规范学校公用经费支出，提高教育资金使用效益，根据有关文件、制度要求，结合我县学校差旅费和培训费支出实际情况，经研究报局领导同意，决定对教职工外出培训、学习和公务出差特作如下规定。
一、报销原则1 、教职工参加培训或其他公务出差活动必须是上级业务部门安排并经学校领导批准的，否则一律不予报销任何费用。
2、教职工参加培训或其他会议活动要有相应的文件或会议通知作为依据。
二、报销范围1 、交通费。
是指公务出差人员乘坐普通公共交通工具（含轮船）或特殊情况下经校长同意确需乘坐出租车的费用。
2 、住宿生活费。
是指参加会议统一安排食宿（未统一安排食宿的，要本着节约的原则合理安排）的费用。
3 、其他费用。
是指参加培训或会议由会议组织方所收取的会务费、资料费等费用。
三、注意事项1、教职工出差、参加培训（会议）期间发生的相关费用，要取得相应的合法票据，并连同会议通知（文件）一起交由学校会计（报账员）审核报销，事后不得补报；不得与其他单据混在一起报销。
2 、出差人员报销时填制报销汇总单（附样表，各学校可自行印制，大小同报帐用记帐凭证纸），按财务规定粘贴好原始票据，并在汇总单和原始票据上签名。
报销时应附上会议通知（文件）的复印件，报销汇总上要有校长和经办人签字。
3 、严禁使用假发票作为报销凭证，特别是手撕车票，不能作为报销凭证，学校租车费用要使用打印的出租费用专用发票或税务部门开具的税务发票，并附租车明细，写明租车时间、事由、出发人员等。
从根本上杜绝使用假车票改变项目用途的现象，防止每年审计检查屡查屡犯的问题。
4、严格控制租车费用，教职工外出培训或参加其他公务活动，本着节俭原则尽量乘坐公交车，核算中心将定期对出租车费用进行分析，对支出额度较大的学校进行通报。
5、报帐实行月结制，所有出差、培训费用要及时结算，不能超过一个月。
超期不报销的，费用自理，不予补报。
6、本制度自2012年12月1日实施。
关差旅费、会议费及培训费政策解读
常见问题解答
3、参加党校培训（包括外出考察）的人员能否 报销伙食补助及交通补助？ 答：参加党校培训的人员应由培训承办方在编 制培训预算时，将所有的培训（含考察）费用 编入预算，综合定额为每人每天380元（住宿费 150元、伙食费90元、场地费和讲课费90元、资 料费、交通费和其他费用50元），各项费用可 调剂使用。超过30天，综合定额按80%控制， 超过60天，综合定额按70%控制。因而参加党 校培训人员，回本单位不再报销任何费用。
相关政策解读
财政部财办行〔2014〕90号文件《中央和国家 机关差旅费管理办法有关问题的解答》 1、出差人员由接待单位统一安排食宿的如何交 伙食费？ 除接待单位按照《党政机关国内公务接待管理 规定》安排的一次工作餐外，出差人员就餐应 当自行解决。接待单位协助安排就餐的，出差 人员应当在差旅费管理办法规定的标准内向接 待单位交纳相应的伙食费。接待单位应向出差 人员出具接收凭证（不作报销依据），收取的 伙食费用于抵顶接待单位的招待费支出。
常见问题解答
5、驾驶员的出差补贴是否有统一标准，在实
际工作中如何执行？ 答：驾驶员出差按照市级机关工作人员标准 实行，到三市三区出差不好报销任何费用。
常见问题解答
6、如长期培训的、支援活动的、长期交流的（1个月以上），期 间的伙食补助怎么报销，短期会议、培训通知里明确食宿自理， 期间的伙食补助能否报销，如果通知没有明确食宿自理，如何报 销。如果出差若干天在同一地点，市内交通补助包干80元是否每 天都可以报销？单位负责人出差是否需要出差审批单，如果需要 谁审批？ 答：长期支援、交流的，3个月以上的，由市委市政府在专项经 费中解决相关补贴费用。如赴京挂职和援疆援藏工作人员有关补 贴费用市委市政府都有明确的规定和专项经费补助。单位负责人 出差也需要出差审批单，批准人为单位指定的审批人。 参加会议或培训的，会议和培训的主办单位编制会议和培训预算 时，应将所有费用编制在内，参会和参加培训的人员不再承担任 何费用，伙食补助费和市内交通费按往返各1天计发，当天往返 的按1天计发。 总之一句话，谁主办培训谁主办会议谁付费，收取食宿费用都是 违反规定的。
会议费、培训费、差旅费培训学习交流
报销结算
1 财务部门严格审核培训开支，超范围、超标准开 支的经费不予报销。 培训报销应当提供培训通知、签到簿、讲课费签 收单、培训机构出具的原始明细单据、电子结算 单。 以银行转账方式结算。
2
3
经费管理
1 使用财政拨款安排的培训班不得向参训学员收取 任何费用。不得以任何方式向下属机构、企事业 单位、地方转嫁或摊派。 不在中央明令禁止的风景名胜区办班，严禁组织 高消费娱乐、健身活动，不超标准安排食宿，不 安排宴请，7日以内的培训不得组织调研、考察、 参观。
≤2天
≤1天
注：会期不含报到离会时间。
报销结算
1 财务部门严格审核会议开支，超范围、超标准开 支的经费不予报销。
2
会议报销应当提供会议审批文件、会议通知、签 到簿、定点饭店原始明细单据、电子结算单。
3
以银行转账方式结算。
其他要求
二、三、四类会议应当在四星级以下（含四星） 1 定点饭店召开。五星级不可以。 2 单位不得到党中央、国务院明令禁止的风景名胜 区召开会议。
三 类
四 类
数量规模
数量
二 类 三 类 四 类 各单位原则上每年 不超过1个。 各司局原则上每年 不超过1个。 −−−−
参会人员
≤300人
≤150人 视内容而定，一般 不超过50人
工作人员
≤代表人数×15%
≤代表人数×10% −−−−
注：参会人员包括工作人员。
参会人员以在京单位为主的会议不得到京外召开。
二 类
党中央和国务院各部委、各直属机构召开的，要 求本系统、各直属机构或省、自治区、直辖市、 计划单列市有关厅（局）负责同志参加的会议。
党中央和国务院各部委、各直属机构，最高人民 法院，最高人民检察院，各人民团体及所属内设 机构召开的，要求省、自治区、直辖市、计划单 列市有关厅（局）或本系统机构有关人员参加的 会议。 除上述一、二、三类会议以外的其他业务性会议， 包括小型研讨会、座谈会、评审会。
吉林省财政厅关于印发《吉林省省直机关差旅费、会议费培训费有关问题的解答》的通知
吉林省财政厅关于印发《吉林省省直机关差旅费、会议费培训费有关问题的解答》的通知文章属性•【制定机关】吉林省财政厅•【公布日期】2019.03.13•【字号】吉财党群〔2019〕162号•【施行日期】2019.03.13•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文吉林省财政厅关于印发《吉林省省直机关差旅费、会议费培训费有关问题的解答》的通知吉财党群〔2019〕162号省委各部、委，省政府各厅、委和各直属机构，省人大常委会办公厅，省政协办公厅，省法院，省检察院，各人民团体，各民主党派省委和省工商联：省直机关差旅费、会议费、培训费管理办法下发后，省直党政机关和事业单位能够结合实际认真贯彻执行。
最近，我们陆续接到有关单位财务部门和有关人员电话咨询差旅费、会议费、培训费管理办法执行中的一些具体问题。
为方便操作执行，我们研究制定了《吉林省省直机关差旅费、会议费、培训费有关问题的解答》，现予印发，请遵照执行。
附件：吉林省省直机关差旅费、会议费、培训费有关问题的解答吉林省财政厅2019年3月13日附件吉林省省直机关差旅费、会议费培训费有关问题的解答差旅费管理方面：⒈出差人员如何选择交通工具出行？按照《吉林省党政机关公务用车管理办法》有关规定，省内车改补贴覆盖区域外地区公务出行，原则上应当选择乘用公共交通工具，对执行应急等特殊公务或到达地交通条件不具备、自行选择出行方式有困难的，难以满足工作需要的，经单位分管或主要领导批准后，可使用应急保障用车或采取社会租赁方式解决（租赁社会车辆开支标准不得超过公车配备标准规定车型的市场租金价格，不得超标准租赁各类高档豪华车辆），但不再领取出差市内交通费补贴。
省外公务出行应当选择公共交通方式，按照乘坐标准据实报销交通费用。
⒉宾馆住宿因特殊原因无法在中午12点前结算，导致加收半天房费的如何处理？出差人员由于工作需要或预订返程时间不能更改等特殊原因，无法在中午12点前进行入住宾馆结算，导致加收半天住宿费用的实际情况。
差旅费政策解读
一、《企业财务通则》的规定。
自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定，只是对企业的费用支出作了原则性规定，以及规定了不得由企业承担的支出。
新《企业财务通则》第三十七条：企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。
第四十六条：企业不得承担属于个人的下列支出：（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。
（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。
（三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。
（四）购买住房、支付物业管理费等支出。
（五）应由个人承担的其他支出从《企业财务通则》来看，只要是合理的并且不是应由个人承担的差旅费，是可以在税前扣除的。
二、《企业会计制度》的规定自2001年1月1日起施行的《企业会计制度》，没有对差旅费的开支范围和标准作出规定，第九十四条建造承包商建造工程合同成本的间接费用中包括差旅费，第一百零四条管理费用中包括差旅费。
三、新《企业会计准则》的规定新《企业会计准则——会计科目和账务处理》中，也仅对管理费用中包括的差旅费及账务处理作出了规定，并未明确差旅费的开支范围及标准。
四、《企业所得税法》及其实施条例的规定《企业所得税法》对成本费用支出作了原则性规定，并未对差旅费的开支范围、开支标准具体明确。
《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业所得税法实施条例》第二十七条规定：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
由此可知，《企业所得税法》及其实施条例对合理的差旅费支出允许税前扣除。
另外，《企业所得税法》公布实施后，并未出台具体文件对有关的费用开支范围、标准具体明确。
公司差旅费、会议费管理规定
公司差旅费、会议费管理规定某某制糖有限公司差旅费、会议费管理制度为适应本公司业务发展需要，本着合理开支、节约费用的原则，参照集团公司的相关规定，特制定本制度。
一、员工出差的交通费：(一)员工乘坐交通工具标准如表0—01所示。
(二)乘火车从晚8:00至次日早7:00之间、乘车时间六小时以上或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。
员工出差乘火车符合购同席卧铺票而不买卧铺票的，按节约额50%奖励给本人，即：乘坐火车硬坐与卧铺票的差额50％发给，乘坐其他交通工具如有节约额，也按节约额50%奖励给本人，奖励部分计入当月工资。
(三)凡遇节假日车船票等调价时，按国家有关部门发布的调价通知，在通知调价期间和范围内据实报销。
(四)公司总经理、副总经理及其他高层管理人员出差，随行人员可按相同待遇处理。
(五)部门以下(含部门)人员出差，原则上不得乘飞机。
个别因公务紧急，确需乘坐飞机的，由本人提出申请，经分管领导签署意见后，报公司总经理审批。
未经同意而乘坐飞机的，以火车硬卧票价为报销标准，超过标准的费用由本人自理。
(六)出差人员乘坐交通工具超过标准的，超支部分一律自理。
(七)出差人员购买车站、餐车茶座的费用一律自理。
(八)员工出差到达驻地的市内交通费执行包干制，具体标准为：一般地区每人每天15元，省会城市和经济特区每人每天25元，该款项计入出差补助。
乘坐往返机场间的专线客车费用，可凭票据实报销。
如有公司派车，不得享受此项补助。
(九)员工出差原则上不能乘坐出租车，确因工作需要或携带贵重物品，而公司未派出公车的，经分管领导批准乘坐出租车的，经公司办公室主管审核，财务经理复核后，报公司主管领导审批据实报销。
(十)因工作特殊需要，必须聘请外来人员支援工作的，经公司总经理批准，其往返路费可由我公司支付。
二、员工出差的住宿费：(一)员工出差的住宿标准如表0—02所示。
(二)公司总经理、副总经理及其他高层管理人员，实行在公司规定的标准以内据实报销住宿费的办法。
差旅费、会议费、培训费、误餐补助检查要点
差旅费、会议费、培训费、误餐补助检查要点：1.差旅费报销具备：出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。
差旅费开支范围：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。
报销标准：住宿费（处级以下）2008年至2014年4月25日住宿费150元/人/天；伙食补助50元/人/天包干；公杂费省外30元/人/天包干，省内15元/人/天包干。
2014年4月25日以后住宿费350元/人/天；伙食补助100元/人/天包干；出差目的地市内交通费80元/人/天包干。
2.会议费报销具备：会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算等凭证。
会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等与会议有关的费用。
报销标准：住宿费（处级以下）2008年至2014年4月25日150元/人/天；伙食补助50元/人/天包干；公杂费省外30元/人/天包干，省内15元/人/天包干，三类会议综合定额不超过260元/人/天。
2014年4月25日以后住宿费350元/人/天；伙食补助100元/人/天包干；三类会议综合定额不超过450元/人/天。
3.培训费报销具备：培训备案意见书、本单位培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。
培训费开支范围包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费等方面。
住宿费（处级以下）2008年至2014年4月25日150元/人/天；伙食补助50元/人/天包干；公杂费省外30元/人/天包干，省内15元/人/天包干。
2014年4月25日以后住宿费350元/人/天；伙食补助100元/人/天包干；综合定额不超过450元/人/天。
4.误餐费补助：（2014年4月25日后）工作人员在工作常驻地的市县内（包括郊区）因公外出发生的交通费凭据报销，不能回家或回本单位用餐者，可发给误餐补助。
误餐补助应根据午餐、晚餐的实际误餐情况，按每人每餐40元定额补助。
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常见问题解答
3、参加党校培训（包括外出考察）的人员能否 报销伙食补助及交通补助？ 答：参加党校培训的人员应由培训承办方在编 制培训预算时，将所有的培训（含考察）费用 编入预算，综合定额为每人每天380元（住宿费 150元、伙食费90元、场地费和讲课费90元、资 料费、交通费和其他费用50元），各项费用可 调剂使用。超过30天，综合定额按80%控制， 超过60天，综合定额按70%控制。因而参加党 校培训人员，回本单位不再报销任何费用。
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2、出差人员由接待单位或其他单位提供交通
工具的如何交市内交通费？ 市内交通应由出差人员自行解决。接待单位 提供交通工具的，出差人员应当在差旅费管 理办法规定的标准内向接待单位交纳市内交 通费。接待单位应向出差人员出具接收凭证 （不作报销依据），收取的市内交通费用于 抵顶接待单位的车辆运行支出。
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财政部财办行〔2014〕90号文件《中央和国家 机关差旅费管理办法有关问题的解答》 1、出差人员由接待单位统一安排食宿的如何交 伙食费？ 除接待单位按照《党政机关国内公务接待管理 规定》安排的一次工作餐外，出差人员就餐应 当自行解决。接待单位协助安排就餐的，出差 人员应当在差旅费管理办法规定的标准内向接 待单位交纳相应的伙食费。接待单位应向出差 人员出具接收凭证（不作报销依据），收取的 伙食费用于抵顶接待单位的招待发生住宿而无住宿发票的差
旅费如何报销？ 出差人员实际发生住宿而无住宿费发票的， 如果是住在自己家里的，或到边远地区出差， 无法取得住宿费发票的，由出差人员说明情 况并经所在部门领导批准，可以报销城市间 交通费、伙食补助费和市内交通费，其他情 况一般不予报销差旅费。
8、出差乘坐飞机的，从驻地到机场的交通费
如何报销? 新修订的差旅费管理办法对市内交通费实行 包干办法，按出差自然天数每人每天80元包 干使用。往返驻地和机场的交通费在按规定 发放的市内交通费内统筹解决，不再另外报 销。
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9、出差人员是否可以乘坐全列软席列车软卧？
出差人员原则上乘坐全列软席列车软座，但
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7、参加会议、培训的差旅费如何报销？
到常驻地以外参加会议、培训的，会议、培
训期间执行会议和培训费的相关制度。往返 会议、培训地点发生的城市间交通费、伙食 补助费和市内交通费按照差旅费管理办法的 规定报销。其中，伙食补助费和市内交通费 按往返各1天计发，当天往返的按1天计发。
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常见问题解答
2、自己解决出行和住宿费用，相关补助怎么拿？ 答：根据财政部财办行〔2014〕90号文件《中 央和国家机关差旅费管理办法有关问题的解 答》，有关事项明确如下： 出差人员实际发生住宿而无住宿费发票的，如 果是住在自己家里的，或到边远地区出差，无 法取得住宿费发票的，由出差人员说明情况并 经所在部门领导批准，可以报销城市间交通费、 伙食补助费和市内交通费，其他情况一般不予 报销差旅费。
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6、经单位领导批准工作人员出差期间回家省
亲办事的差旅费如何报销？ 工作人员出差期间回家省亲办事的，城市间 交通费按不高于从出差目的地返回单位按规 定乘坐相应交通工具的票价予以报销，超出 部分由个人自理；伙食补助费和市内交通费 按从出差目的地返回单位的天数（扣除回家 省亲办事的天数）和规定标准予以报销。
常见问题解答
5、驾驶员的出差补贴是否有统一标准，在实
际工作中如何执行？ 答：驾驶员出差按照市级机关工作人员标准 实行，到三市三区出差不好报销任何费用。
常见问题解答
6、如长期培训的、支援活动的、长期交流的（1个月以上），期 间的伙食补助怎么报销，短期会议、培训通知里明确食宿自理， 期间的伙食补助能否报销，如果通知没有明确食宿自理，如何报 销。如果出差若干天在同一地点，市内交通补助包干80元是否每 天都可以报销？单位负责人出差是否需要出差审批单，如果需要 谁审批？ 答：长期支援、交流的，3个月以上的，由市委市政府在专项经 费中解决相关补贴费用。如赴京挂职和援疆援藏工作人员有关补 贴费用市委市政府都有明确的规定和专项经费补助。单位负责人 出差也需要出差审批单，批准人为单位指定的审批人。 参加会议或培训的，会议和培训的主办单位编制会议和培训预算 时，应将所有费用编制在内，参会和参加培训的人员不再承担任 何费用，伙食补助费和市内交通费按往返各1天计发，当天往返 的按1天计发。 总之一句话，谁主办培训谁主办会议谁付费，收取食宿费用都是 违反规定的。
常见问题解答
4、800元交通费补贴现已扣除并入年底考核，
在三市三区内的出差是否还是所有的费用自 行承担？ 答：800元交通费补贴特指市级机关工作人 员到三市三区进行公务活动的出差包干费用， 所以在三市三区内的出差不再报销任何费用。 年底绩效考核每月扣除的800元，是从个人 的所有津补贴中扣除的，与此800元补贴不 是同一个概念。
有关差旅费、会议费及培训费 政策解读
2015年5月
差旅费
会议费 培训费
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一、差旅费部分
常见问题解答
1、自行驾车出差是否可以享受交通补助？
答：不可以。公务人员出差，应首选公共交
通工具，考虑到安全、低碳、环保等因素， 不鼓励公务人员自行驾车出差。
相关政策解读
4、工作人员调动搬迁路费如何报销？
中央和国家机关工作人员因调动工作发生的
城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内 交通费，由调入单位按照差旅费管理办法的 规定予以一次性报销。随迁家属和搬迁家具 发生的费用由调动人员自理。
相关政策解读
5、出差人员符合乘坐火车软卧条件而改乘软
座的是否给予补助? 差旅费管理办法规定的交通工具等级是出差 人员可以乘坐交通工具的上限。出差人员应 严格按照差旅费管理办法规定的等级乘坐相 应交通工具，符合乘坐火车软卧条件而改乘 软座的，不给予补助。