高中政治必修一第八课财政与税收
高考政治 必修1 第3单元 第8课 财政与税收
[矫正] 适度的财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长。
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1．正确把握影响财政收入的主要因素 经济发展水平 不 地位 同 点 关系 基础性因素 经济发展水平和财政收入是根 与叶、源与流的关系 分配政策 重要因素 对财政收入产生重要影响
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国家应制定合理的分配政 要保证国家财政收入的持续增 策，既保证国家财政收入稳 要求 长，就必须加快经济发展，增加 步增长，又促进企业的持续 社会财富总量 发展和人民生活水平的不断 提高
材料一
图
2013～2017 年全国公共财政收入与税收收入
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资料来源： 《国民经济和社会发展统计公报》 (2013～ 2017 年) 材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面
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相同点
二者都是影响财政收入的主要因素
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国家财政收入既不是越多越好，也不是越少越好 (1)国家财政收入增加，有利于国家行使职能，增强国家的宏观 调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳健康发展创造条件， 从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。 (2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减 少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的提高产生 不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。
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2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 背景 财政 政策 手段 “两增”(经济建设支 出、 国债发行规模)； “一 减”(税收) 刺激社会 目标
扩 张 性
经济增长滞缓、经 济运行主要受需求 不足制约，存在通 货紧缩压力
货币 政策
拉 央行逆回购、下调存贷款 总需求， 基准利率和存款准备金 动经济增 率 长
政治必修一第八课财政与税收
（3）公民如何增强纳税意识？（权利 + 义务）
（4）税收的作用（了解）
第一、税收是组织财政收入的基本形式。 第二、税收是调节经济的重要杠杆。 第三、税收是国家实现经济监督的重要手段。
1、下列对增值税理解不正确的是（ B ）
A.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 种 B.增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提 供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C.增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为 D.有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利 于财政收入的稳定增长
（4）财政收支的对比关系（有哪几种情况？） 收＝支(财政收支平衡）
第一、三种情况 收＞支（财政盈余） 收＜支（财政赤字）
收＞支，略有节余
第二、 财政收支平衡
支＞收，略有赤字
收＝支，理想状态
☞探究：你认为财政赤字好还是财政盈余好？
第一：总的思路——坚持支出收入相适应，坚持财政收 支基本平衡，是我们要坚持的原则。
联 预算是决算的前提，决算是对预算的评价和综合反映， 系 可以为下一阶段的预算提供重要依据
（3）财政的主要作用
材料：2011年中央安排7000亿元投资，用于加 快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、 教育”等民生工程，能源、交通运输、水利等重 大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自 主创新和结构调整(包括重点产业调整和振兴规 划)等方面建设。
B.①②④
C.①④
D.③④
C
4、（2010年重庆高考卷）经济学家拉弗用图7揭示了税
率和税收收入之间的关系。
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
B
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
高中政治必修1第八课 财政与税收第2课时 征税与纳税
思想政治·必修1(人教版)第八课财政与税收第2课时征税与纳税一、税收1．含义：税收是国家为实现其职能，凭借________权力，依法取得财政收入的________形式。
2．税收的基本特征。
(1)税收具有________、________和________的特征。
(2)税收三个基本特征之间的关系：①税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
②税收的无偿性要求它具有________，强制性是________的保障。
③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有________。
3．税收的种类。
(1)增值税。
①征税对象：是以生产经营中的________为征税对象的一种税。
②纳税人：是在________销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
③作用，这样可以避免对一个经营额____________征税，也可以防止前一生产经营环节企业的____________行为。
(2)个人所得税。
①对象：是国家对________征收的一种税。
②税率：按应税项目不同，分别实行__________税率和________税率。
③意义：是国家________的重要来源，也是调节个人收入分配、实现________的有效手段。
答案：一、1．政治权力基本2．(1)强制性无偿性固定性(2)②强制性无偿性③固定性3．(1)①增值额②我国境内③重复偷税漏税(2)①个人所得②超额累进比例③财政收入社会公平2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。
据测算，2013年全部试点地区企业将减轻税负约1 200亿元。
思考：为什么要进行“营业税改增值税”的试点？提示：因为施行“营”改“增”可以避免重复征税，能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
二、依法纳税是公民的基本义务1．依法纳税的必要性。
(1)在我国，税收取之于民、________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
高二政治(必修1-3 第八课 财政与税收)
2.2009年 2.2009年1至4月份，我国居民消费价格总 月份， 水平同比下降0.8% 0.8%； 水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同 比下降5.1% 其中，原材料、燃料、 5.1%， 比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力 购进价格下降7.7% 在此情况下， 7.7%。 购进价格下降7.7%。在此情况下，政府 若要刺激经济增长，可采取的财政政策有 若要刺激经济增长，可采取的财政政策有 刺激经济增长 财政政策 ①加大政府的社会保障支出 ②加大国企上缴财政的利润比例 ③扩大国债发行规模 ④扩大财政收支盈余 A.①③ B.②③ C.①④ D.③④ A.①③ B.②③ C.①④ D.③④
政府工作报告中的2010年 政府工作报告中的2010年 2010 中国经济的若干关键数据
――8%：GDP(国内生产总值)增长8%左右； ――8%：GDP(国内生产总值)增长8%左右； 国内生产总值 8%左右 ――900万 城镇新增就业900万人以上； 900万人以上 ――900万：城镇新增就业900万人以上； ――4.6%：城镇登记失业率控制在4.6%以内； 4.6%以内 ――4.6%：城镇登记失业率控制在4.6%以内； 3%左右 ――3%：CPI(居民消费价格 涨幅3%左右； 居民消费价格) ――3%：CPI(居民消费价格)涨幅3%左右； ――10500亿 今年拟安排财政赤字10500亿元人民币， 10500亿元人民币 ――10500亿：今年拟安排财政赤字10500亿元人民币， ――8000万 新增8000万吨标准煤的节能能力； 8000万吨标准煤的节能能力 ――8000万：新增8000万吨标准煤的节能能力； ――8183 8183亿 中央财政安排“三农”投入8183亿元，增加930亿元； 8183亿元 930亿元 ――8183亿：中央财政安排“三农”投入8183亿元，增加930亿元； ——7.5％：完善家电、汽车以旧换新和汽车、摩托车下乡政策， 7.5％：完善家电、 7.5％：完善家电 汽车以旧换新和汽车、摩托车下乡政策， 小排量汽车购置税按7.5 征收； 7.5％ 小排量汽车购置税按7.5％征收； ——10%：企业退休人员基本养老金今年再提高10%； 10%： 10%； 10% 企业退休人员基本养老金今年再提高10% ——3185亿：中央财政拟安排3185亿元。要多渠道增加全国社会保 3185亿 中央财政拟安排3185亿元。 3185亿元 3185 障基金，加强监管，实现保值增值； 障基金，加强监管，实现保值增值； ——300万：建设保障性住房300万套，各类棚户区改造住房280万 300万 建设保障性住房300万套 各类棚户区改造住房280 住房300万套， 280万 300 套
高中政治人教版 必修1 第8课 财政与税收 国家财政
高中政治人教版必修1 第8课财政与税收国家财政选择题2016年10月21日至24日，国务院扶贫开发领导小组第15督查组第2小组深入基层，对脱贫攻坚工作进行督导检查。
国家要实现脱贫攻坚工作①必须占有和消费一定的社会财富②要全面构建和完善社会保障体系③要完全由市场合理配置社会资源④必须多发行货币来增加居民收入①③B.②④C.①②D.③④【答案】C【解析】国家为了履行扶贫攻坚的职能，必须占有一定的社会财富，①符合题意。
全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系，有利于帮助居民脱贫，②正确符合题意。
如果完全由市场配置资源，会导致扶贫攻坚投入不足，严重影响扶贫攻坚工作的顺利开展，排除③。
货币的发行必须遵循货币流通规律，④观点错误。
选择题每年两会都要对上一年度中央和地方预算执行情况与下一年度中央和地方预算的决议草案进行审议表决。
这里所说的中央和地方预算是A.国家占有全部社会财富的活动B.一国年度基本收支计划C.一国实现全部财政收入的基础?D.对国家预算执行的结果【答案】B【解析】财政预算是一国关于下一年度的国家财政收支计划，计划执行的结果就是财政决算，B符合题意，排除D。
国家财政占有和消费的是部分社会财富，社会经济发展水平是财政收入的基础，AC 观点错误。
选择题甘肃省银川市兴庆区以增进民生福祉为目标，2016年上半年投入民生资金7.71亿元，同比增长16.7%，努力解决好人民最关心最现实的利益问题，让改革发展红利更多更公平惠及全区百姓。
这说明国家财政①是改善人民生活的物质保障②有促进资源合理配置的作用③通过扩大支出促进收支平衡④以提高社会保障能力为重点A.②③B.①②C.①④D.①③【答案】B【解析】材料反映的是兴庆区加大财政民生支出力度，体现了①。
财政支出的过程实际是对财政掌握的资源进行配置的过程，财政加大民生支出力度，克服了市场配置资源的局限，②正确符合题意。
③材料没有体现，与题意无关。
财政应以促进经济可持续发展为重点，④观点错误。
必修一：第八课《财政与税收》
①规范市场秩序,提高经济效率 ②调节个人收入,实现社会公平 ③减少香烟销售,倡导绿色消费 ④增加财政收入,优化资源配置
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
（15重庆卷５）某同学为了研究烟草典费例税的控烟
效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲 地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进 行试点，由图Ｔ可以推断出：
(2)国家预算和国家决算
①国家预算
A．预算含义：
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基 本收支计划称作国家预算。预算是国家的基本财政 计划，是国家财政的主要环节。
B．预算内容：
包括财政收入和支出，即国家参与社会分配的两个 方面。
C．预算的地位：
国家财政实现的途径。
②国家决算：
上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家 决算。
拓展：“营”改“增”有何意义？
(1)从增值税作为一种“税”而言：完善了我国流转税的税制。 (2)从增值税中“增值”角度而言：有效解决了双重征税问题。 即教材上提到的“可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前 一生产经营环节企业的偷漏税行为。”也有利于促进公平竞争。 (3)从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税务负担，降低生 产成本，促进企业发展。 (4)从对国民经济的角度看：有利于加快转变经济发展方式，推 进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。
4、税收的作用
税收是国家财政收入的最重要来源； 税收是调节经济的重要杠杆； 税收是实现经济监督的重要手段； 税收（个税）是调节收入分配、实现社会公
平的有效手段； 税收（营改增）减轻企业负担，引导企业生
产、促进经济发展方式转变；
(1)纳税人：
5、依法纳税
纳税人又称纳税义务人，是指税法规定的直接负 有纳税义务的单位或个人。纳税人分自然人和法
高考政治总复习课件必修一第八课财政与税收
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和 构成
国防支出，社会保障支出，债务支出
收支 平衡
财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入 略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设 和社会发展
财政 当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到
盈余 充分利用，不利于经济建设和社会发展
考向二 财政作用、财政政策 2.(2016·全国Ⅲ卷，12)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济
平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是( )
(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)
①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，
1.(科学精神、政治认同)(2016·海南卷，3)发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些
债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是( )
A.新国债的发行收入 B.国有企业上缴的利润
C.国债的投资收益
D.国家税收收入
解析 偿还国债属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的 资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的最主要来源，故政府偿还国债的主要 资金来源是国家税收收入，D项正确；其他选项均不符合题意，故本题答案选D。 答案 D
A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象 C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.经济总量提高是财政收入增加的基础 解析 题图显示，从2012年到2014年随着我国经济总量增加，我国财政收入和支出都 在增加，这说明经济总量提高是财政收入增加的基础，D符合题意；财政收支是依据 国家经济发展需要确定的，并不是与经济总量正相关，A项错误；财政赤字并非经济 发展中的必然现象，因此B观点明显错误；材料反映出近3年财政支出大于收入，实行 的并非是紧缩性财政政策，排除C；故答案选D。 答案 D
高中政治必修1第八课 财政与税收第1课时 国家财政
想政治·必修1(人教版)第八课财政与税收第1课时国家财政一、财政及其作用1．财政的含义：国家的________与________就是财政。
财政收入与支出是国家参与________的两个方面。
2．财政的实现：国家预算和决算。
(1)国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本________，称作国家预算。
(2)国家决算：上一年度国家预算________的会计报告，称作国家决算。
3．财政的巨大作用。
(1)国家财政是促进________，改善________的物质保障。
(2)国家财政具有促进____________的作用。
(3)国家财政具有促进国民经济________的作用。
答案：一、1．收入支出社会分配2．(1)收支计划(2)执行结果3．(1)社会公平人民生活(2)资源合理配置(3)平稳运行近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。
为了保障社会主义文化建设活动的顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。
思考：结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。
提示：①国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。
②国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。
③国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。
二、财政收入与支出1．财政收入。
(1)含义：国家通过一定的________和________筹集起来的资金，就是财政收入。
(2)来源：财政收入可分为________收入、利润收入、债务收入以及________收入。
其中，________是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入的最重要来源。
高中政治经济生活必修1第8课知识点
二、财政收入与支出1、财政收入（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
（2）来源：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
在财政收入中占主导地位。
②利润收入：③债务收入。
④其他收入：收费、罚款等。
（3）影响财政收入的因素？如何增加财政收入?主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的。
要大力发展生产力，提高经济发展水平，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。
②财政收入还受分配政策的影响。
国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
2、财政支出（1）含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
（2）种类：①经济建设支出;②科学、教育、文化、卫生事业支出;③行政管理和国防支出;④社会保障支出;⑤债务支出。
3、财政收入和财政支出的关系①财政收支平衡：收入﹦支出（略有节余、略有赤字）;②财政盈余：收入>支出;③财政赤字：收入<支出。
国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
◆财政赤字：①适当的赤字有利于扩大内需，促进经济增长。
②过大的赤字可能引发通胀。
8.2 征税与纳税一、税收及其种类1、税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
①有国就有税--税收为国家的存在与发展提供物质保障。
②有税必有法--税法是税收的法律依据和法律保障2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。
(税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。
)3、我国税收的种类根据征税对象划分为：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。
4、目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
（1）增值税：①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②意义：增值税只对增值额征可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
高考政治一轮复习课件：必修一经济生活第八课 财政与税收
（2020•南康区模拟）2019年8月，财政部下达农业转移人口市民化奖励资金300亿元， 高考政治一轮复习课件：必修一经济生活第八课 财政与税收（共42张PPT）ppt课件完美课件优秀课件公开课课件 支持农业转移人口市民化，推进新型城镇化。要求地方财政部门合理分配资金，重点向 吸纳农业转移人口较多地区倾斜，向有效解决农业转移人口市民化过程中有突出问题的 地区倾斜，切实保障农业转移人口基本公共服务需求。这体现了（ ） ①财政是国家治理的基础，在社会经济生活中的作用巨大 ②财政支出可以扩大社会总供给，完善社会基本公共服务 ③财政有利于促进国民经济平稳运行，推动经济高质量发展 ④国家通过国民收入的再分配，促进社会公平、改善民生 A．①② B．①④ C．②③ D．③④
财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
财政收入和财政支出的有关 与银行有关的一系列政策，
区 手段 政策，如税收、税率、国债 如存贷款利率调整、存款准
的调整，保护价收购粮食等 备金率调整等。
别
制定者
财政部制定，经全国人大及 常委会通过
中国人民银行直接制定，经 国务院批准
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
经济过热，需求过旺， 供给不足（即经济正常 运行主要供给能力制约 时），物价全面、持续 上涨，通货膨胀。
紧缩性财政政策
目的：
抑制总需求，降低物价， 给经济“降温”。
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
稳健的财政政策
经济增长滞缓，一部分
原 经济资源未被利用，经 因 济运行主要受需求不足 区 制约。通货紧缩
经济过热，经济 的正常运行受供 给能力制约，物 价上涨。通货膨 胀
高考政治 必修1 第3单元 第8课 财政与税收
第8课财政与税收[最新考纲] 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
考点一| 财政及其作用1．财政及其作用Array(1)基本内涵①目的：国家履行对内对外职能。
②特点：主体是国家，依据是政治权力。
③实质：以国家为主体的分配关系。
④内容：财政收入与财政支出。
⑤运作：通过国家预算和国家决算来运作。
(2)作用：国家治理的基础和①重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
表现在第一，促进②社会公平、改善人民生活的③物质保障。
第二，促进④资源合理配置。
第三，促进⑤国民经济平稳运行。
2．财政收入与支出(1)财政收入点拨不能认为财政盈余是最好的收支状况。
盈余意味着部分财政资金没有得到有效利用。
[易错分析]1．政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。
________________________________________________________________ [矫正]政府偿还国债的主要资金来源是国家的税收收入。
2．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。
________________________________________________________________ [矫正]财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。
3．提高职工工资水平有利于增加财政收入。
________________________________________________________________ [矫正]提高职工工资水平，可能会导致国家财政收入减少。
高中思想政治经济生活第八课 财政与税收
2、违反税法的行为
行为
表现（含义）
手段
用欺骗、隐瞒等方式 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿
偷税（逃税） 不缴、少缴
和记账凭证，进行虚假的纳税申报。
欠税
超过纳税期限拖
拖欠
欠税款
骗税
用欺骗的方法获 取税收优惠 （出口退税）
虚列虚报出口货物数量和价格、虚 报自然灾害
•
A．①②④ B．①③④
•
C．②③④ D. ①②③
二、依法纳税是公民的基本义务
1、公民依法纳税的必要性
（1）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集 体利益、个人利益在根本上是一致的；
（2）国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国 家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础；
个人所 得税
含义：是国家对个人所得征收的一种税。
征税对象：个人所得
纳税人：有住所，无住所而在境内居 住满一年，从我国境内外所取得的个 人，以及在我国境内无住所又不居住 或在境内居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人。
作用：是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会公平的 有效手段。
• 增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴
A 推行征收，它的最大特点是( )
A．避免对一个经营额重复征税，有利于促 进社会分工和生产专业化的发展
B．调节经济的重要税种
C．合理调节消费行为，间接引导投资流向
D．不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定
• 当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以 该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税
1、税收的含义
第八课财政和税收(示范课件)-备战2025年高考政治一轮复习必修一《经济生活》
（二）依法纳税
1.为什么要依法纳税
(1)从我国税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳 税。
(2)从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的重要来源，国家各项职能的实现必 须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。
(3)从权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。
②财政资金使用效率提高，财政收支缺口缩小
③财政支出结构重新调整，政策支持下沉基层
④开始实行紧缩性财政政策，防范债务风险上升
√A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
典例引领
2．2021年，某地改变养老补贴模式，将每人每月300元—600元不等的补贴资
金储值在专门账户，失能，失智、孤寡、独居老人可自主选择养老机构和专业人员
缴税款的同时 ，要加收滞纳 金，并处罚款
，触犯刑法的
欺骗方法
还要由司法机
关追究其刑事
暴力、威胁等手段 责任
知识拓展·纳税人与负税人
纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人
含义
，每种税收都有各自的纳税人 负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活
动中所形成的
纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税
（2）影响财政收入的因素
（二）财政收入与支出 2.财政支出
（1）含义： 国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
（2）构成： 按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文
化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
（二）财政收入与支出 3.财政收支关系
（一）财政及其作用 2.财政的地位及作用 （1）财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 （2）国家财政在社会经济生活中的作用
高一政治课件81财政与税收必修1
税收收入、利润收入、债务收
财政 收入 与支
出
财政 收入
入和其他收入。财政收入主要 受国家经济发展水平和分配政 策的制约。增加财政收入的根
本途径是加快经济发展
经济建设支出，科学、教育、
财政 文化、卫生事业支出，行政管
收入 理和国防支出，社会保障支出，
债务支出 第十九页，共32页。
财政 国家的收入和支出就是财政
两个方
面。
第四页，共32页。
(2)实现过程：由政府提出并经过法定程序审查
批准的国家年度基本收支计划，称作___国__家___； 国上 _家__一决__年算__度__国。家预算执行(zhíxíng)结果的会(算g计uó报ji告ā)，预称作
2．作用
(((123)))是 促 促促 活_进进_资进______源(___c___ù合___j___ì理n___)___配社______置会_________公__。__平____、_。_改__善__人__的民物生质保障。 国民经济平稳运行
财政
政收 支平
衡
是最理想的状态，表明财政资 金得到了最充分的运用
收入 财政 财政资金没有得到充分运用，
和支 盈余 对经济建设和社会发展不利
出的 关系 财政
意味着财政支出要依靠借债来 维持，可能导致社会总需求和
赤字 社会总供给的不平衡，并引发
通货膨胀
第二十页，共32页。
国务院总理温家宝3月5日在政府工作报告中指出， 2010年拟定安排财政赤字10 500亿元。这是新中国成 立(chénglì)60周年来财政赤字首度突破1万亿元。财 政赤字突破1万亿元。( )
如果完全由市场配置资
具有促 进资源 合理配 置的作 用
源，会导致投入某些行 业、地区的资源严重不 足，影响社会经济生活 的正常运行与发展。国 家通过财政支持这些行 业、地区的建设，有助
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快，排除 C。在岗工人平均工资增长不会抑制个人所得税增长。
市是我国营业税改为增值税的试点城 市。截止 2012 年底，该市共有 15.9 万户企业纳入“营改增” 试点范围，其中九成企业税负减轻。2013 年 1 月，国务院决定 选择交通运输业和 6 个现代服务业在全国推广“营改增”。 “营改增”的积极效应是( ) ②降低企业税
3. [2014·北京卷] “自动稳定器”是一种经济调节机制，具有 自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济 增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现 “自动稳定器”功能的是( ) A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负 B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率
★财政政策与货币政策的比较
比较 财政政策 货币政策 制定 财政部 中国人民银行 不 手段 财政预算(国债、税收等) 利率、存款准备金率、信贷规模等 同 通过财政收入和财政支出 通过利率、存款准备金率来调节和 点 目标 总量的调节来影响总需 影响货币供应量，使之与流通中所 求，使之与总供给相适应 需要的货币量相符 ①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。②财政政策 与 货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、 相同点 稳 定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用。③都有 扩 张性和紧缩性之分
我国税收的作用
①税收是国家筹集财政收入最普遍的形式。②税收是调节
经济的重要杠杆。③税收是国家实行经济监督的重要手段。④
税收具有维护国家政权的作用。
为什么要依法纳税
①从税收的地位看，税收是财政收入最重要的来源。 ②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。 ③从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国 家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。我国税收的性质 是取之于民、用之于民。 ④从公民的权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务 的同时，必须承担义务。
提示：财政政策与货币政策的运用都是逆向调 节
如果经济发展过热，一般采取从紧的财政政策和货币政策， 减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张 性的财政政策和货币政策，增加市场流通中的货币量。 ★通货膨胀(或通货紧缩)与财政政策、货币政策
★税收的作用 (1)促进经济平稳运行：税收是财政收入最重要的来源，面 对经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求；如 果经济发展滞缓，可以通过减少税收，来刺激社会总需求，实
第八课
财政与税收
感悟高考
1．[2014· 海南卷] 党的十八届三中全会通过的《中共中央关 于全面深化改革若干重大问题的决定》提出赋予农民更 多的财产权利。下列举措中能够通过扩大财产权利而使 农民增收的是( ) A．推进农民住房财产权的抵押、担保和转让 B．稳定农村土地承包关系，发展多种形式规模经营 C．改革农业补贴制度，完善粮食生产区的利益补偿机制 D．对农村集体土地所有权进行确权登记
2. [2014· 新课标全国卷Ⅰ] 财政转移支付是指一国政 府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的 一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民 族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政 收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理 措施是( ) A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济 C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
得对原材料的进口增加，由于国际大宗商品价格上涨，因此会
使得进口成本上升，企业生产成本增加，从而引起物价上涨，
引发通货膨胀。可见，其正确的传导路径是③→④→①→②，
C 应选。
2．(2013 年全国卷)财政政策是我国重要的宏观调控手段。 2013 年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字 1.2 万亿 元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以( A．扩大社会总需求，促进经济增长 B．减轻企业的税负，改善经济结构 C．优化预算的结构，完善社会保障 D．增加社会总供给，扩大居民消费 [解析]A 本题以我国实施的财政政策为背景，以适度的财 政赤字为切入点，考查考生对积极的财政政策的理解。财政赤 字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场
B
[解析] 本题考查财政政策、个人所得税等知识 。A、C、D都是促进经济增长的措施。个人所 得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时 人们收入减少，个人所得税征收额同时减少，从 而增加居民消费拉动经济发展，在经济繁荣时反 之，B符合“自动稳定器”的特点。
◇财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系； 影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支 平衡
B．个人所得税收入占财政收入的比重上升
)
C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长 D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增 长
[解析]B
本题难度适中，考查学生从分析表格信息的能
力。建议本题采用排除法：财政收入高于支出，但这只是年度
增长率，因此不能说明财政盈余，A 选项不选。表格信息只有
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 收成本，增强企业发展能力
③促进第三产业发展，有益经济
结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束 A．①② B．①④ C．②③ D．③④
[解析]C
“营改增”的积极效应，注意是“积极”。“营
改增”的初衷就是减轻企业税负，通过国家的宏观调控手段(经
济手段中的财税政策)，有目的有指向有针对的对部分行业作结 构调整，②③正确。
现社会总供给与社会总需求的平衡。 (2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和动力，消
费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过税收调节消费， 比如：对奢侈品消费征税、白酒税等。 (3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配， 维护社会公平。
(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节 增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源， 保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好 型社会的建设。 (5)提升对外开放水平：我们可以通过调节出口退税率来调 节我国出口产品的生产。通过提高高科技产品的出口退税率， 促进国内产业结构转变，提升产业结构质量。可以提高高能耗 产品的出口关税，从而一定程度上抑制其出口量，从而促进我 国经济发展方式的转变，提升产品的国际竞争力。
◇财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；
财政与人民生活保障 ◇税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类； 税收的作用 ◇依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税
一、脉络梳理
扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较
紧缩性财政政策 在经济过热、物价上涨、经 实施 在经济增长滞缓、经济运行 济运行主要受供给能力制约 条件 主要受需求不足制约时 时 增加经济建设支出、减少税 区别 措施 减少财政支出、增加税收 收 刺激总需求增长，降低失业 抑制总需求，稳定物价，给 目的 率，拉动经济增长 经济“降温” 国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取哪种 政 联系 策，必须依据当时客观经济运行状况而定 财政政策 扩张性财政政策
如何更好地依法纳税
①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加 强税收征管，不断提高征税人员的素质。 ②从公民方面讲： A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。 B.增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意 识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使 用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。
)
形成总需求，从而促进经济增长，拉动生产。故 A 正确。
3．(2013 年北京卷)下表是 2011 年北京市部分经济指标的 年度增长率。
财政 收入 14.4% 财政 支出 12.5% 社会保障和 就业支出 28.6% 城镇单位在岗 职工平均工资 15.5% 个人 所得税 26.7%
根据表中数据可以推出 2011 年北京市( A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余
①对原料的进口增加 扩张性 ②进口成本上升，生产成本增加 物价 通货 财政政 → → → ③经济建设支出增加 上涨 膨胀 策 ④生产扩张，总需求增加
A．①→②→③→④
C．③→④→①→②
B．③→①→④→②
D．④→③→①→②
[解析]C
扩张性财政政策的基本特点是扩大财政支出，减
少税收，因此正确的传导路径首先应是经济建设支出增加；其 次，随着支出的增加，会导致生产扩张，总需求增加；这会使
影响是复杂的经济过程，不能笼统地说财政赤字是有害还是无
害的。
误区 4：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。 注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。
◎ 真题体验 ◎ 1．(2013 年广东卷)在开放型经济中，因国际大宗商品价格 上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径 正确的是( )
人收入的增加。③因此，国家应当制定合理的分配政策，既保
证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活 水平的不断提高。
误区 2：财政收支平衡就是财政收支相等。 注意：财政收支相等属于财政收支平衡。而财政收入大于 支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平 衡。 误区 3：出现财政赤字是有害的。 注意：财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的
A
[解析] 本题考查个人收入的分配。推进农民住房财产权的抵押 、担保和转让，既扩大了农民的财产权，又能够增加收入，A项符 合题意。稳定农村土地承包关系，土地仍然归集体所有，并没有 扩大财产权，B项不符合题意。改革农业补贴制度，完善粮食生产 区的利益补偿机制，能够增加农民收入，但没有扩大财产权，C项 不符合题意。对农村集体土地所有权进行确权登记，不会改变土 地所有权，更不会增加农民收入，D项不符合题意。
误区 1：财政收入越多越好。 注意：财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。①在