7.8亿美元美国司法洞穿瑞银式保密
保密基本知识培训
保密基本知识培训目录一、保密概述 (2)1. 保密定义 (3)2. 保密重要性 (3)3. 保密法律法规 (4)二、保密意识培养 (5)1. 保密观念的重要性 (6)2. 保密意识在日常工作中的体现 (7)3. 保密意识的培训与提升 (8)三、保密制度了解 (9)1. 国家秘密定密管理 (11)2. 公司保密管理制度 (12)3. 个人信息保护规定 (12)四、保密技术防范 (14)1. 计算机信息系统安全防护 (15)2. 通信及办公自动化设备安全防护 (17)3. 密码设备使用与管理 (18)五、保密工作流程 (19)1. 保密审查流程 (21)2. 保密教育培训流程 (21)3. 保密监督检查流程 (22)六、保密违规处理 (23)1. 保密违规行为分类 (24)2. 保密违规处罚措施 (25)3. 保密违规责任追究 (26)七、保密案例分析 (27)1. 国家安全案例 (28)2. 企业商业秘密泄露案例 (29)3. 个人隐私泄露案例 (30)八、保密工作总结与展望 (31)1. 保密工作经验总结 (32)2. 保密工作未来发展趋势 (33)3. 保密工作与个人发展的关系 (34)一、保密概述保密工作是保障国家安全、社会稳定和经济发展的重要基础，对于保护国家秘密、维护国家安全利益具有至关重要的意义。
保密工作涉及各个领域，包括政治、经济、军事、科技、文化等方面，涉及国家安全和利益的重要信息均应纳入保密范畴。
随着信息化和网络技术的快速发展，保密工作面临新的挑战和复杂形势。
提高人们的保密意识，普及保密基本知识，是每一个公民、企业和组织应尽的责任和义务。
维护国家安全：保密工作是维护国家安全的重要防线，防止敌对势力通过窃取机密信息对国家造成威胁。
保障经济发展：保密工作涉及企业经营、金融数据等重要信息，保护这些信息的机密性对于保障市场经济的正常运行至关重要。
促进社会和谐稳定：保密工作涉及社会稳定的重要因素，如防范群体性事件和社会矛盾等敏感信息的泄露。
211149952_美国《2022年芯片法案》简析与启示
DCWRadio Wave Guard电波卫士7数字通信世界2023.040 引言半导体/芯片几乎可以支持所有工业活动，是人工智能、云计算、5G 、物联网（IoT ）、大规模数据处理、分析和超级计算等新兴技术的基础，支撑国家的技术竞争力和信息能力。
2022年8月9日，美国总统拜登签署《2022年芯片法案》（以下简称“法案”），使其正式成为生效法律。
《法案》提供巨额补贴，将全球最先进的技术、优秀人才和资金吸引到美国，促进半导体产业快速发展。
1 《法案》制定背景目前，美国多数企业所使用的高端芯片大部分源于进口。
其他国家或地区正在大力投资和引领该产业，日益加剧的全球科技竞争引发了美国对经济和国家安全的担忧。
因此，为了确保经济和国防供应链安全，美国欲将芯片制造转移至国内。
为改变目前美国在半导体制造领域的不足及科技投入下降的不利局面，经过漫长的立法谈判，美国参议院和众议院达成一致，高票通过《法案》，该《法案》将助力美国制造的半导体生产，并最终关系到影响国家安全的计算机硬件、人工智能、量子计算、下一代通信、纳米技术、生物技术、网络技术和其他新兴科技的创新和发展。
《法案》实质是为保护美国自身利益，用大量财政补贴和税收减免的方式，牢牢把握住芯片制造关键环节，提高美国国内的芯片制造产能以及技术研发能力，把半导体产业制造部分引入、留在美国，确保美国在技术领域的产业链安全与全球领导力。
2 《法案》简析[1]《法案》包含向半导体产业提供约527亿美元的资金支持，为企业提供价值240亿美元的投资税抵免，美国《2022年芯片法案》简析与启示杨晓娇1，董 洁1，姚文文2，刘大勇1通信作者（1.国家无线电监测中心，北京 100037；2.国家计算机网络与信息安全管理中心，北京 100029）摘要：为推动本国芯片产业的快速发展与供应链安全，美国高票通过《2022年芯片法案》，给本国芯片产业提供各项保障和政策支持，以资金扶持、研发创新和人才培养等方式，吸引各国先进芯片公司来美国投资发展。
伊莱克斯兵败二线
伊莱克斯兵败二线
２ ０ 年 ２ ４日， ０９ 月 伊莱克斯亚太区 总裁兼 中国区董事总经理 古尼拉女士 在上海宣布 ：伊莱克斯将退 出中低端 冰箱市场 ， ０ ９ 月底将正式关 闭生 ２ ０ 年３ 产中低端冰箱产 品的长沙工厂 。 作为中国现存的唯一 自家电工厂 ，
２ 世纪经济报道》伊莱克斯的错 １
误 源 于 刘 小 明 当初 自做 主 张 地 将 伊 莱
克斯冰 箱产 品线 向中低端延 伸 ，并雄
心 勃 勃 地 进 入 了 空 调 领 域 ， 致 使 顾 此 失 彼 ， 由盛 转 衰 。
放弃中低端 以后， 古尼拉表示 ， 伊 莱克斯 将在 中国继续 走高端路线 ，主
７８ ， ．－ 美元 美 国司法洞穿瑞银式保 密 ７
２０ 年 ２ ２ ０９ 月 ０日，欧 洲 银 行 业 巨
客户向美国国税局隐瞒了身份和账 户， 而瑞银为他们提 供了这方面的帮助。 去年全年 ，瑞银 出现 １ ７亿 瑞郎 ９
（６ ￣ 美 元 ） 创纪 录 亏损 ， 深 受 金 １ ８Ｌ 的 对
融危 机重创的瑞银 而言 ，尽 快从美 国 逃税 丑闻中走 出来 被列为今 年的一大
要事 。
瑞士 联邦主 席 、瑞 士财政部 长汉 斯・ 鲁道夫 ・ 默茨瑞土方面 已经向美国
政 府 呈 交 了 ２ ０ ３ ０ 涉 嫌 逃 税 的 客 ５至 ０个 户账 户 资 料 ，但 瑞 士 银 行 系统 的 保 密
作为 “ 了”的 回报 ，美国司法部 私
在 当天 的 声 明 中说 ， 鉴 于 瑞 银 的 合 作
态度和 补救 措施 ，美国政府将建议 取
消 对 瑞 银 的 刑 事 指控 。 美 国政 府 去 年 就 对 瑞 银 协 助 逃 税
美国冻结和处分俄罗斯主权资产的法律路径与挑战
美国冻结和处分俄罗斯主权资产的法律路径与挑战目录一、内容概览 (2)（一）背景介绍 (2)（二）研究意义 (3)二、美国冻结俄罗斯资产的法律依据 (4)（一）国际法依据 (5)1. 国际货币基金组织协议 (6)2. 世界银行及国际金融公司政策 (7)3. 联合国相关决议 (9)（二）国内法依据 (10)1. 美国国内法律法规 (11)2. 司法解释及判例 (12)三、美国冻结俄罗斯资产的实践路径 (13)（一）制裁立法 (14)（二）行政措施 (15)（三）国际法律程序 (17)（四）双边或多边合作 (18)四、面临的挑战 (19)（一）国际社会的反应 (21)（二）法律适用与解释问题 (21)（三）技术操作难题 (22)（四）国际法律秩序的维护 (23)五、结论与展望 (25)（一）主要研究发现 (26)（二）未来发展趋势 (27)（三）政策建议与应对策略 (28)一、内容概览本文档旨在分析美国冻结和处分俄罗斯主权资产的法律路径与挑战。
我们将回顾美国对俄罗斯实施制裁的历史背景，以便了解制裁的起源和发展。
我们将详细讨论美国冻结和处分俄罗斯主权资产的法律依据，包括《国际紧急经济权力法》(IEEPA)和其他相关法律条款。
我们还将探讨美国在实施制裁过程中可能面临的挑战，包括国内法律和行政程序的限制、国际合作的阻碍以及制裁的有效性问题。
我们将提出一些建议，以应对这些挑战并优化美国对俄罗斯制裁的法律路径。
（一）背景介绍在当前国际政治与经济的大背景下，美国冻结和处分俄罗斯主权资产的行为引起了广泛的关注。
这一行动的起因主要源自多方面的国际关系和地缘政治的动态变化，其中包括俄乌冲突引发的紧张局势以及由此带来的双方关系的显著恶化。
该行为涉及到了资产扣押和处置等法律层面的复杂问题，其背后涉及到国际法、双边或多边协议、以及各国国内法律等多个层面的考量。
在此背景下，本文将探讨美国冻结和处分俄罗斯主权资产的法律路径及其所面临的挑战。
美国“棱镜门”事件透视20130917(原创)
一、名词解释—爱德华·斯诺登
爱德华··斯诺登 （Edward Snowden），1983年6月21日生在美
国北卡罗来纳州。后搬到马里兰州。他曾到当地癿社区学校学习计算机
来获得必要癿学分，但最终没获得高中文凭。2003年，他加入美国陆军 特种部队，因在训练中受伤而退役。他曾在美国中央情报局(CIA)当技术
7/31
二、斯诺登泄密美国“棱镜门”
美国棱镜（PRISM)项目癿揭秘者爱德华·斯诺顿 “我愿意牺牲 一切癿原因是，良心上无法允许美国政府侵犯全球民众隐私、互联 网自由……” 斯诺登在接受采访时说：“我们（斯诺登受雇公司以及美国国安局） 主要攻击网络中枢，像大型互联网路由器”，“这样我们可以接触数以 十万计电脑癿通信数据，而丌用入侵每一台电脑。” 有关报道称，斯诺登是利用一种叫“拇指存储器”拷贝美国国家安 全局癿机密数据癿，幵将其公之亍众。ISM)项目
早在2007年小布什时期，美国国家安全局就开始了一项代号为"棱镜" 癿秘密项目，要求电信巨头威瑞森公司必须每天上交数百万用户癿通话 记录。自此，美国国家安全局和联邦调查局一直在九家美国互联网公司 （微软、雅虎、谷歌、Facebook、PalTalk、美国在线、Skype、 YouTube、苹果）中迚行数据挖掘工作，从音视频、图片、邮件、文档 以及连接信息中分析个人癿联系斱式不行劢。 2013年6月9日，爱德华·斯诺顿主劢联系媒体，接受英国《卫报》和 美国《华盛顿邮报》癿视频采访， 自此，美国情报机构癿棱镜项目，被 公开曝光，一系列丌间断、有节奏癿媒体曝光显示这是一起有准备癿、 可预知癿舆论重磅炸弹。无论在美国国内，还是国际社会，“棱镜门” 癿舆论震级丌小亍2010年十大国际新闻之一癿“维基百科泄密事件”。
美国司法炸破瑞士保险箱
环球 网 网友 不就是 为 了洗钱 吗 ? 确实应该打击瑞银 ， 罪魁祸首之一 !
((竞争力》 绝对 保密一 直是瑞 士 银 行业 的金字招牌 ， 就凭借这 一 点 ， 它成 为全球富翁最认可 的小金库和最后 的 隐私 ， 但在美国司法部的追击下 ， 这里 已经无法潜伏。 瑞士暴露之后 ， 全球财 富暗仓就 只剩下太平洋上一 些不太靠 谱的岛国 了。 ▲
家银 行 ， 尤其是 其命根子一
((银 行保
密法 》。
2 0 0 9 年 4 月6 日 ， 美国财政部宣布 ，
将 与瑞 士 就避 税 问题 展 开 高 层 谈 判 。
这也是全世界对瑞士 银行模式的进一
步扫荡 。 2 0 09 年 4 月 2 日， 二 十国集团
(G r o u p o f 2 0 ， G 2 0 )发 布 公 报 ， 称 将
诉讼 ， 要求瑞银提交 5 ． 2 万 个账 户资
料 ， 涉及 资产 14 8 亿 美元 。
这 将瑞银逼 到 了死 角。 依据瑞士
保 密一 旦保不 住 瑞银 的噱头就 没 了
银 行立 业 根基 《银 行保密法 》， 除非 美
国 司 法部能证 明偷税过程 中涉 及 伪造
文件或确属欺骗 行为 ， 瑞银 不能透露
寸评 H
R E v IE w
美国司 法炸破瑞士保 险箱
2 0 0 8 年 ， 瑞 银 已经 因净 亏 损 19 7 亿
瑞 士 法郎 (约 16 8 亿美元 ) 而 大 出血 ，
但 2 0 0 9 年一 开 局 ， 美国司法部又 朝其
解密遥远的瑞士银行
解密遥远的瑞士银行2014-06-04金桐网众享苏黎世车站大街两侧的花岗岩厚墙里，到底隐藏着怎样的秘密？在获取暴利和道德审判中走了半个世纪，瑞士银行的保密制度面临终结。
让我们走近全球1/3境外资产存放的地方。
“被窃资金”1500亿美元，低调家族合伙制走向私行合作趋势。
瑞士的银行家们每天都在受到来自各个国家不依不挠的攻击。
这是一场针对瑞士银行系统发起的战争。
这场战争正在以“银行保密”系统雪崩鸣金收兵，瑞士银行家们惨败。
在获取暴利和道德审判中走了半个世纪，瑞士银行的保密制度面临终结。
在这个全球1/3境外资产存放的地方，祖业管理的独门绝活，让瑞士银行绵延数百年。
如今，私人银行价值链面临重构，瑞士的银行家们如何再续全球最大离岸资产管理的神话？苏黎世车站大街两侧的花岗岩厚墙里，隐藏着怎样的秘密？银行业巅峰之国位于阿尔卑斯山脚下的苏黎世，是瑞士第一大城市。
不足百平方公里的土地上，拥有世界上最富有的街：班霍夫街。
这条大道约1.4公里长，横穿苏黎世市中心，道路两侧驻扎了120多家银行的总部。
苏黎世因而成为世界上银行密度最高的城市，聚集了约300家银行。
每年，全球20%的资金从这里出发。
瑞士地处中欧内陆，是地理小国，面积仅4万多平方公里。
受到阿尔卑斯山呵护的瑞士以山多著称，本应朝传统的农业国发展。
然而，这里却存放着全球近1/3的境外资产，2.2万亿美元离岸资产，为世界最大的离岸金融中心。
从历史上贫瘠的农业国发展到今天以发达的银行业立于世，绝对霸道且不透明的瑞士银行保密法功不可没。
在瑞士，平均1400多人就拥有一家银行办事机构。
据瑞士官方数据显示，其目前拥有320多家银行和证券机构，分支机构达5000多个。
银行体系包括州立银行(Kantonal banks)、大银行(Big banks)、地方和储蓄银行(Regionalbanks&saves banks)、信用合作银行(Raiffeisen banks)以及包括外资银行在内的其它银行(Other banks)。
斯诺登事件原委
斯诺登事件原委2013年6月，前中情局职员爱德华·斯诺登将两份绝密资料交给英国《卫报》和美国《华盛顿邮报》，并告之媒体何时发表。
按照设定的计划，6月5日，英国《卫报》先扔出了第一颗舆论炸弹：美国国家安全局有一项代号为"棱镜"的秘密项目。
6月6日，美国《华盛顿邮报》披露称，过去6年间，美国国家安全局和联邦调查局通过进入微软、谷歌、苹果、雅虎等九大网络巨头的服务器，监控美国公民的电子邮件、聊天记录、视频及照片等秘密资料。
美国舆论随之哗然。
这项代号为“棱镜”的高度机密的行动此前从未对外公开。
《华盛顿邮报》获得的文件显示，美国总统的日常简报内容部分来源于此项目，该工具被称作是获得此类信息的最全面方式。
一份文件指出，“国家安全局的报告越来越依赖‘棱镜’项目。
该项目是其原始材料的主要来源。
报道刊出后外界哗然。
保护公民隐私组织予以强烈谴责，表示不管奥巴马政府如何以反恐之名进行申辩，不管多少国会议员或政府部门支持监视民众，这些项目都侵犯了公民基本权利。
这是一起美国有史以来最大的监控事件，其侵犯的人群之广、程度之深让人咋舌。
斯诺登在离开美国时，他已在国防承包商工作了不到三个月，职务是在夏威夷的一处国家安全局设施内担任系统管理员。
他有着丰厚的年薪，与女友一起过着舒适的生活。
但他愿意牺牲这一切，因为对美国政府的秘密监控工程感到良心不安。
针对公开这些机密文件举动，斯诺登表示：“我知道我的举动会让我经受灾难，但如果联邦政府的秘密法令、不平等赦免以及不可抗拒执行力量等这些支配着我所深爱的世界时，这些被立即曝光出来，我会非常满足。
”维基解密网站披露，美国“棱镜门”事件泄密者爱德华·斯诺登在向厄瓜多尔和冰岛申请庇护后，又向十多个个国家寻求庇护。
后在俄罗斯获得同意政治避难。
斯诺登实名披露了包括“棱镜”项目在内的美国政府多个秘密情报监听监视项目。
美国利用黑客手段在互联网空间窃取他国信息，是海盗行为，这种做法与美国所倡导的“信息自由”理念背道而驰。
GTD全球恐怖主义数据库中文译本
商业秘密法案例分析
案例分析审理侵犯商业秘密纠纷案件的五个主要问题来源：作者：日期：2011-02-25 我来说两句(0条)侵犯商业秘密案件虽不属于新类型的知识产权案件，但其中的法律问题争议颇多。
我们认为，审理此类案件时法官应正确引导当事人举证、质证，根据认定的事实和法律确定争议的信息是否构成商业秘密，而后确定被告的行为是否侵犯商业秘密，最后确定民事责任的承担方式。
一、认定商业秘密的标准审理侵犯商业秘密案件，首先应审查原告所称的信息是否构成商业秘密。
我国反不正当竞争法规定，商业秘密是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益、具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。
由此规定说明，商业秘密应符合以下构成要件：1.不为公众所知悉。
它是指该信息不能从公开渠道直接获取，并应具备“不为普遍知悉”和“并非容易获得”两个条件。
在具体判断某一信息是否为公众所知悉时，我们通常考虑以下因素：该信息是否在国内外公开出版物中有记载；该信息是否通过在国内使用而公开；该信息是否通过公开的报告会、交谈、展览等方式而公开；该信息是否为所涉信息范围内的人的一般常识或者行业惯例；获得该信息的难易程度，包括信息持有人获得或者产生该信息所付出的努力和代价，以及他人获悉该信息所付出的努力和代价。
2.能为权利人带来经济利益、具有实用性。
它是指该信息具有确定的可应用性，能为权利人带来现实的或者潜在的经济利益或者竞争优势，是否具有潜在的商业价值，应以市场的需求为依托。
3.采取了保密措施。
对于何种措施属“保密措施”，《最高人民法院关于审理不正当竞争民事案件应用法律若干问题的解释》（以下简称《解释》）第十一条第三款列举为：“限定涉密信息的知悉范围，只对必须知悉的相关人员告知其内容”、“在涉密信息的载体上标有保密标志”及“签订保密协议”。
我们认为，对员工的保密措施还可以通过劳动合同、工作纪律、张贴保密规章制度等确立。
二、举证责任的分配审理侵犯商业秘密纠纷案件，应由原告明确自己主张的商业秘密内容；证明自己是商业秘密的权利人、使用权人或利害关系人。
ISO13485-2016中文版
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前言 ........ ..................................................................................................................................................................................................................................................v
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质量管理体系.................................................................................................................................................................... ……………………………...……..6
5.4.2 质量管理体系策划 ............................................................................................................................................................. 9
1
范围 ..... ... .............................................................................................................................................................................................................................. 1
IATF16949-2016中文版全文
目录前言----汽车质量管理体系标准 (7)历史 (7)目标 (7)有关认证的说明 (8)引言 (9)0.1总则 (9)0.2质量管理原则 (9)0.3过程方法 (9)0.3.1总则 (9)0.3.2计划-执行-检查-处置循环 (10)0.3.3基于风险的思维 (11)0.4与其他管理体系标准的关系 (11)质量管理体系要求 (11)1范围 (11)1.1范围—汽车行业对ISO9001:2015的补充 (12)2规范性引用文件 (12)2.1规范性引用标准和参考性引用标准 (12)3术语和定义 (12)3.1汽车行业的术语和定义 (12)4组织环境 (14)4.1理解组织及其环境 (14)4.2理解相关方的需求和期望 (14)4.3确定质量管理体系的范围 (14)4.3.1确定质量管理体系的范围-补充 (15)4.3.2顾客特定要求 (15)4.4质量管理体系及其过程 (15)4.4.1组织应按照本标准的要求，建立、实施、保持和持续改进质量管理体系，包括所需过程及其相互作用。
(15)4.4.1.1产品和过程的符合性 (15)4.4.1.2产品安全 (15)4.4.2在必要的范围和程度上，组织应： (16)5领导作用 (16)5.1领导作用和承诺 (16)5.1.1总则 (16)5.1.1.1公司责任 (16)5.1.1.2过程有效性和效率 (16)5.1.1.3过程拥有者 (16)5.1.2以顾客为关注焦点 (16)5.2方针 (17)5.2.1建立质量方针 (17)5.2.2沟通质量方针 (17)5.3组织的岗位、职责和权限 (17)5.3.1组织的作用、职责和权限-补充 (17)5.3.2产品要求和纠正措施的职责和权限 (17)6策划 (18)6.1应对风险和机遇的措施 (18)6.1.1在策划质量管理体系时，组织应考虑到4.1所提及的因素和4.2所提及的要求，并确定需要应对的风险和机遇，以： (18)6.1.2组织应策划： (18)6.1.2.1风险分析 (18)6.1.2.2预防措施 (18)6.1.2.3应急计划 (18)6.2质量目标及其实现的策划 (19)6.2.1组织应针对相关职能、层次和质量管理体系所需的过程建立质量目标。
棱镜门事件
国际社会对于“棱镜门”反应
棱镜计划曝光后世界上大多数国家都对美国的行为表示震惊，强烈反对该项计划， 谴责美国的行为，要求美国立即出面澄清。但是极度重视隐私权的日本，却对国际舆 论热议的“监视门”无甚共鸣 ，而俄罗斯、厄瓜多尔、委内瑞拉等国家则表示会考虑 给予斯诺登政治庇护，2010年维基解密网站的爆料人阿桑奇现就在厄瓜多尔的英国大 使馆避难，中国外交部表示美国应该向国际社会做必要解释，认为美国的行为是无益 于解决网络安全问题。
简要介绍
• • • • • • 一 二 三 四 五 六 棱镜计划揭秘者 棱镜门事件概要 美国的反应 国际社会的反应 棱镜门事件的影响 我对棱镜门事件的看法
爱德华·斯诺登，1983年6月21日出生在美国北 卡罗来纳州，后来搬到马里兰州。他高中没毕业，曾 到当地的社区学校学习计算机来获得必要的学分，最 终没获得高中文凭。2003年，他加入美国陆军特种部 队，但因在训练中受伤离开部队。退役后，他被安排 在美国中央情报局（CIA）当技术助理。2007年，作 为中情局信息技术员，他被派驻瑞士日内瓦工作，曾 在那里接触到一些机密文件。2009年，斯诺登离开中 情局，开始为NSA承包商工作。随后，他作为博斯公 司雇员在国安局工作4年，开始接触并复印监听计划 的机密材料。 他在得到监听计划的机密材料后，斯诺登向国安 局主管请假，他称需要离开几周治疗癫痫病。当他收 拾行囊时，他告诉女友要离开几个星期，但对离开的 原因却含糊其辞。2013年5月20日，斯诺顿放弃年薪 20万美元的工作，抛下在夏威夷的同居女友和父母， 只身前往香港。 斯诺登在揭秘棱镜计划后随即遭到美国的全球通 缉，因为他的行为激怒了美国政府，让美国政府陷入 一个尴尬无比的境地，遭到通缉是必然的，还可能面 临叛国罪或者间谍罪等罪名的起诉目前斯诺登正身处 俄罗斯。
税务稽查案例
税务稽查案例二00八年六月前言为贯彻落实2007年7月召开的全国税务系统教育培训工作会议和2008年1月召开的全国税务稽查工作会议精神，国家税务总局稽查局决定在全国国税、地税机关征集税务稽查案例，并组织人员进行编写，形成税务稽查系列培训教材，主要适用于税务稽查人员培训使用。
本书以行业为主线分十一章，共收集稽查案例61个，案例主要选自全国各地税务稽查机关2005年以来实际办理的兼具典型性和普遍性，并具有一定的借鉴意义的稽查实例。
希望通过学习案例，给税务检查人员的稽查实践带来一定裨益。
作为培训教材，本书首先满足于操作的实用性，其次总结各地积累的办案经验，作为个案突破，有指导的针对性，同时作为三本系列教材的一部分又与其他两本书的构成有机联系。
《税务稽查案例》是对《税务稽查管理》税务稽查规范的具体体现，是对《税务稽查方法》税务稽查基本方法、取证方法、行业方法的具体实践。
例如本书分章以行业归类编写有一定的特色，这与方法篇的行业检查构成一定关联，又如：在稽查执法权限、法律适用等方面又与管理篇相关联，在案例分析部分反映出“以查促查”、“以查促管”的重点、焦点问题，这与管理篇的稽查成果运用相呼应。
为更好地为一线检查人员服务，本书编写选用及编写案例侧重介绍案件查处过程和方法，同时兼顾税收法律法规适用问题。
案例的基本体例分为四个部分，同时对特殊案例，比如涉及复议、诉讼等法律适用方面案例在体例方面作出必要的特殊调整。
案例的基本体例为：案件背景情况、检查过程与检查方法、违法事实及定性处理、案件分析四个部分，此外又附加三部分内容：本案特点、思考题、考试练习题。
―“本案特点”主要是编者对办案机关查办案件的可取之处的理解把握。
―“案件背景情况”主要介绍与查办案件相关的案件来源和纳税人基本情况。
―“检查过程与检查方法”主要分为检查预案、检查具体方法和检查中遇到的困难阻力及相关证据的认定三部分。
―“违法事实及处理”主要反映被检查单位存在的违法事实和作案手段，以及税务机关对此的处理结果。
“棱镜门”曝光一周年美国自打嘴巴又丢了市场
“棱镜门”曝光一周年美国自打嘴巴又丢了市场2013年6月5日，前美国中央情报局雇员德华•斯诺登向英国《卫报》和美国《华盛顿邮报》曝光了美国国家安全局（NSA）等美国政府部门监视公民隐私的‚棱镜‛项目。
此消息一出，举世哗然。
在此后的时间里，一连串的新闻报道更加印证了许多隐私倡导者担心很久的一个问题：全球的网络、电子通讯，正处在以美国政府为主导的监控之下。
一向标榜‚坚决捍卫公民隐私和人权‛的美国政府，陷入到巨大的舆论旋窝之中。
一年后，我们看到，美国及其最亲密的盟友仍然在进行罔顾公民基本自由的行动。
我们已经发现，美国政府有一些保密制度允许NSA从美国互联网公司那里获取公民个人数据。
我们也已经了解到，英国政府通讯总部（GCHQ）也实施了窃听计划，其范围比NSA的监控计划有过之而无不及。
斯诺登事件周年纪念：世界各地都在干什么？2014年6月5日是斯诺登事件一周年纪念日。
下面是世界各国在斯诺登事件一周年纪念日将要发生的事件。
加拿大：人权网站OpenMedia.ca和隐私保护联盟将采取行动，推动有效的法律措施出台，保护加拿大每个居民免于政府监控的自由。
OpenMedia.ca将支持公民的‚重建网络‛活动，并鼓励互联网用户使用加密的方式避免被政府监视。
他们还将敦促加拿大国会议员和总理斯蒂芬•哈珀为政府的行为负责，捍卫公民的网络隐私。
哥伦比亚：数字权利组织将组织一次研讨会，将新闻工作者和安全专家汇集在一起，讨论如何造就新一代技术娴熟互联网用户，使他们能够使用新一代安全工具来保护网络隐私。
墨西哥：公民正在再次为维护网络中立性、隐私权和言论自由而斗争。
人们激烈反对墨西哥总统恩里克•佩尼亚•涅托制定的电信法案，因为该法案将会让墨西哥的互联网成为政府的监控工具。
西班牙：巴塞罗那的进步通讯协会正在举行‚收回互联网‛运动。
人权活动家和技术供应商联分享互联网隐私安全知识，并告诉人们如何使用最新的安全工具。
人们可以在网上参加这一活动，也可以在线下参与，还可以在住宅附近举办一个‚加密派对‛。
由“棱镜门”事件反思国家信息安全
由“棱镜门”事件反思国家信息安全作者：来源：《中国信息化周报》2013年第25期一项由美国国家安全局（NSA）实施的绝密电子监听项目曝光后，在美国国内和国际社会间掀起轩然大波。
此事件被称之为“棱镜门”（代号PRISM），涉及到美国9大互联网服务商与国家安全局之间存在的所谓“数据合作关系”，其造成的影响正在全球网民间持续升温，成为连日来国外媒体评论的焦点。
“棱镜门”敲响警钟持续发酵的“棱镜门”事件给中国的网络用户敲响了警钟，对重点领域的中国用户来说，在未来的IT采购中就更需要引以为戒，加倍小心了。
美国中情局（CIA）前技术人员爱德华·斯诺登不仅揭露了美国情报机构从微软、谷歌、Facebook、苹果、雅虎等大型互联网企业获取用户数据，并且指出美国国家安全局通过思科路由器在监控中国网络和电脑。
“棱镜”项目的揭秘者斯诺登还进一步揭露，美国政府曾入侵中国网络系统，时间长达4年。
斯诺登披露，美国国家安全局攻击了中国大学、商业和政府机构的网站。
攻击目标多达数百个。
并且，这还仅仅只是冰山的一角。
棱镜门事件引发了国人关于国家信息安全的思考。
棱镜门事件充分暴露了中国网络空间的软肋：我们所使用的信息技术、设备、系统和服务大多是由上述参与“棱镜”这类计划的公司所提供的。
依托微软、谷歌、苹果、思科等外国公司的技术和装备运作的中国网络空间是缺乏防护能力的。
为了消除这个软肋，从根本上提升中国网络空间的防护能力，一个关键举措是用自主可控的国产软硬件和服务来替代进口。
甚至有媒体在呼吁，中国应该以立法的形式对重点领域的用户采购的国产化做出明文规定。
以国产替代进口：确立目标+分步实施用自主可控的国产软硬件和服务来替代进口，这需要一个过程，不可能一蹴而就。
但首先应当确立这样的目标，然后有计划、有步骤地付诸实施。
这方面，我国用自主可控的北斗卫星导航系统逐步替代GPS就是一个范例。
当然，北斗系统还需要其他技术的支持，特别是移动操作系统的支持，才能保证移动设备在获取导航、定位、授时等服务时能运用北斗系统，并且保护好相应的信息。
不构成诽谤罪的案例判决
案例一：美国《纽约时报诉沙利文》案背景1964年，《纽约时报》刊登了一篇关于阿尔贝特·沙利文（Albert Sullivan）的文章，称他在抗议运动中被警察殴打并被控犯有多项罪名。
该文章引起了公众对警察滥用职权和种族歧视的关注。
过程沙利文认为这篇文章对他进行了诽谤，并提起了诉讼。
案件经过多年的审理，最终于1964年底由美国最高法院审理。
法院首先确认《纽约时报》所发表的文章属于公众人物事务报道，因此应适用“实际malice”（即有意故意）标准。
根据美国宪法第一修正案中关于新闻自由的规定，“实际malice”标准要求原告证明被告在发表涉及公众人物的不实言论时存在“知假”或“漠视真相”的恶意。
在审理过程中，法院注意到虽然《纽约时报》发表了一些事实错误，但没有证据表明这是出于恶意或故意捏造。
相反，《纽约时报》记者在发表文章之前进行了详尽的调查，并且他们相信自己所报道的内容是真实的。
因此，法院得出结论，被告并没有故意或漠视真相地发表不实言论。
结果最高法院以9比0的票数裁定，判决《纽约时报》胜诉。
该案判决奠定了美国诽谤法中“实际malice”标准，并强调了新闻自由和公众人物的权益。
这一判决对于后来的类似案件产生了重要影响，为新闻界提供了更大的报道空间和言论自由。
它确立了公众人物在接受媒体报道时需要承受一定程度的批评和负面言论，并为媒体提供了更多防止滥用权力和追求真相的空间。
案例二：英国《雷克萨姆市议会诉鲍斯》案背景1993年，《雷克萨姆邮报》（Wrexham Mail）发表了一篇关于雷克萨姆市议会（Wrexham Council）成员鲍斯（Booth）参与非法行为的文章。
鲍斯认为这篇文章对他进行了诽谤，并提起了诉讼。
过程案件在英国法院审理，法院首先确认该文章属于指控鲍斯参与非法行为的言论。
根据英国诽谤法，原告需要证明被告发表的言论是不真实且对其声誉造成了实质性损害。
在审理过程中，被告提供了多个证人证词和相关证据来支持他们所发表的言论的真实性。
模糊的正确远胜于精确的错误
“模糊的正确远胜于精确的错误”2009年12月23日06:44 来源：原创2009年7月25日，蒂姆·贝斯利等数位英国顶尖经济学家联名致信英国女王伊利莎白二世，就没有预测到金融危机的“时间、幅度及严重性”做出诚恳道歉，称这是许多“智慧人士的集体失察”。
现在我们知道了，2008年下半年在全球金融危机影响下国际大宗商品价格全面暴跌。
其中，伦敦铜在创出8940美元/吨的历史高价后暴跌至2817美元/吨，跌幅68%；原油价格在创下147美元/桶的历史高价后一路暴跌至33美元/桶，跌幅更高达78%，等等。
这个跌幅可能没有任何人在事先能预见到。
就在2009年年初，行情处于最低迷的时候，大家对于市场的复苏也比较悲观，通常认为在2009年下半年会逐渐走出低谷，可能在2010才开始出现复苏。
而事实上，铜价在2009年上半年就几乎翻番，达到5000美元/吨，年底时已经触及7170美元/吨，已经回到了暴跌前的水平。
原油价格也已经翻番，到达80美元/桶一带。
这个行情也超出了大多数人的预测。
诚然，我们可以说，这只是一个小概率事件。
商品价格并不总是如此惊人地波动。
可是，当我们翻开历史价格图表，我们就很容易发现价格出现“异常”的波动比理论上要多得多。
统计数据已经表明，商品价格波动的分布规律并不是传统理论上认为的正态分布，而是存在“胖尾”现象。
即，波幅异常大的概率要大于理论数值。
这些事件的结果，往往都超越了专家们的预测范围。
这就是《黑天鹅》一书中所说的“黑天鹅事件”，用一句话来描述就是：从来没有发生过的、我们认为几乎不可能发生的事情却发生了；或者相反，经常发生的、几乎不可能不发生的事情却不发生了。
这表明，事实和我们的预测恰恰相反的概率要大大高于理论数值。
历史上，美国股市的“黑色星期一”（1987年10月19日）就是一个“黑天鹅事件”。
道琼斯工业平均指数从前一天收盘的2246点跌至1738点，暴跌了25%，市值共蒸发掉1万亿美元。
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竞争力。 伊莱 克斯亚太 区总裁 古尼 拉我 相 信， 通过集中优势 、 整合资源 、 并立足 消 费者需 求 的创新 产 品和优 化设 计 ，
伊 莱 克 斯 将 成 为 中 国 高 端 家 电 市 场 强
有力的品牌之一 。
竞 争 力》 高端 品牌 总想 通吃 低
端 ， 低 端 也 想 挤 进 高 端 ，但 成 功 者 极 少 。 因惊 人地 相 似 ， 有 解 决 好 品牌 原 没 形 象 冲 突 的 问题 ，将 婊 子 与 牌 坊 集 于
一
辖市市场 ，强化 这些 区域 市场 的绝对
身是 极具 风险 的。 ▲
２ 世纪经济报道》伊莱克斯的错 １
误 源 于 刘 小 明 当初 自做 主 张 地 将 伊 莱
克斯冰 箱产 品线 向中低端延 伸 ，并雄
心 勃 勃 地 进 入 了 空 调 领 域 ， 致 使 顾 此 失 彼 ， 由盛 转 衰 。
放弃中低端 以后， 古尼拉表示 ， 伊 莱克斯 将在 中国继续 走高端路线 ，主
７８ ， ．－ 美元 美 国司法洞穿瑞银式保 密 ７
２０ 年 ２ ２ ０９ 月 ０日，欧 洲 银 行 业 巨
客户向美国国税局隐瞒了身份和账 户， 而瑞银为他们提 供了这方面的帮助。 去年全年 ，瑞银 出现 １ ７亿 瑞郎 ９
（６ ￣ 美 元 ） 创纪 录 亏损 ， 深 受 金 １ ８Ｌ 的 对
融危 机重创的瑞银 而言 ，尽 快从美 国 逃税 丑闻中走 出来 被列为今 年的一大
要事 。
瑞士 联邦主 席 、瑞 士财政部 长汉 斯・ 鲁道夫 ・ 默茨瑞土方面 已经向美国
政 府 呈 交 了 ２ ０ ３ ０ 涉 嫌 逃 税 的 客 ５至 ０个 户账 户 资 料 ，但 瑞 士 银 行 系统 的 保 密
年进入 中国时投重金建设 的项 目，年
产 能 力 达 到 １０万 台 冰 箱 。 Ｏ
中国市场学 会副会 长徐源 古尼拉 收缩 战线是对 的 ，短期 内会让伊莱克 斯受损 ， 但从长远看 ， 这种集 中力量打 歼 灭战的做法将 会提升伊 莱克斯的 品 牌形象和市场竞争 力。 东 方证券 分析师 陈刚对于 年销售
时 评 Ｒ ＶＥ ＥＩ Ｗ
伊莱克斯兵败二线
２ ０ 年 ２ ４日， ０９ 月 伊莱克斯亚太区 总裁兼 中国区董事总经理 古尼拉女士 在上海宣布 ：伊莱克斯将退 出中低端 冰箱市场 ， ０ ９ 月底将正式关 闭生 ２ ０ 年３ 产中低端冰箱产 品的长沙工厂 。 作为中国现存的唯一 自家电工厂 ，
感到后悔 ，并 为这些不 当行为承担全 部 责任 。瑞银 仍遵守 为客户保密的承 诺 ，但这 一承诺不能被 用来遮掩客 户
的违法行为。
头瑞 银祸不单 行 ，继去年遭遇 刨纪录 亏损后 ，再遭 重大打击 ，公司 日前宣
布 斗 不 过 美 国 司 法 部 ， 同 意 向 美 国政 府 赔 付 ７ ８亿 美 元 ， 同时 移 交 部 分 客 ． 户资料 。
作为 “ 了”的 回报 ，美国司法部 私
在 当天 的 声 明 中说 ， 鉴 于 瑞 银 的 合 作
态度和 补救 措施 ，美国政府将建议 取
消 对 瑞 银 的 刑 事 指控 。 美 国政 府 去 年 就 对 瑞 银 协 助 逃 税
美 国司法 部税 务部门代 理主管 约
翰 ・ 西 科 数 百 万 美 国 人 正 在 丧 失 工 迪
性仍 然完好 ，瑞 士将继续 坚持 保护银
行 账 户隐 私 权 的传 统 。
作、 住房和医疗保障 ， 而我们当中竟然 有超过 ５万 名最富有 的人却在积 极寻 求逃税 ，这令人震惊。 瑞银 董事长库 勒公 司对违 反规定
竞争力》金融海 啸正 在一步步改
变 金 融 界 的 老 规 矩 ，瑞 士 银 行 对 客 户
打 高 端 厨 电和 高 端 冰 箱 、 衣 机；并 将 洗 市场 资 源 全 面 集 中 于 中 国的 八 大 核 心 省 份和 北 京 、 海 、 津 、 庆 四个 直 上 天 重
为糟糕 的 “ 成绩单” ，不足海尔 、美的 和格 力等 中国对手 的三分之一 。
某 业 内 人 土 伊 莱 克 斯 的 高 端 化 战 略 一 直 不 见 成 效 ，将 市 场 收 缩 到 一 级 市场也未必能取胜。
收 入超 过 １０ 美 元 的 伊 莱 克 斯 来 说 ， 亿 ８ 仅 仅 ３亿 元 人 民 币 的 净 利 润 显 然 是 极
某消 息人士伊 莱克斯长 沙冰 箱工
厂 一 直 处 于 亏 损 状 态 ，早 该 关 闭 。
然而 ， 近几年 ， 伊莱克斯冰箱在中
国的 销 售 持 续 下 滑 。 由 于 生 产 能 力 过 剩 ，早 在 ２ ０ 年 ，伊 莱 克 斯 就 关 闭 了 ０３ 其 在 南 京 的 冰 箱 工厂 ，将 这 部 分 产 能 转移到长沙 。
提 出指控 。 国监管部 门指称 ， 美 瑞银涉
嫌 为持 有 ２ ＯＬ 元 资 产的 ２ 名 美 国 Ｏ ｛美 万
绝对忠诚 、保密的百年 传统都被划 开 了一个大 口子 。 ▲
客户提供服 务， 中大 约 １０ ０ 其 ７ ０ 名美 国