关于非上市国有企业内部控制的几点思考
国有企业内部控制制度建设的思考
国有企业内部控制制度建设的思考国有企业作为国家重要的经济支柱，承担着支撑国家经济发展和维护国家利益的重要使命。
相比于私营企业，国有企业内部控制制度建设依然存在一些不足和问题。
本文将围绕国有企业内部控制制度建设进行思考和探讨，以期为国有企业提升内部控制水平提供一些参考和建议。
国有企业内部控制制度建设面临着一些挑战和问题。
国有企业内部控制制度的法规体系相对较为滞后，监管制度不够完善，缺乏有效的内部控制政策和规定。
国有企业内部控制管理机制和流程较为僵化，难以适应市场经济的变化和需要。
国有企业内部控制意识和文化较为薄弱，员工对内部控制的重要性和必要性认识不足。
国有企业内部控制技术手段和工具相对欠缺，信息化程度和控制效率有待提升。
1. 建立健全的法规体系国有企业内部控制制度建设需要建立健全的法规体系，完善内部控制的法律法规和制度规章。
国家相关部门可以加大力度，加快相关政策的调整和完善，为国有企业提供更为清晰、明确的内部控制法规框架，为企业的内部控制制度建设提供有力的法律支持。
2. 强化内部控制管理机制国有企业需要加强内部控制管理机制的建设。
通过深入调研，完善制度流程，建立行之有效的内部控制管理机制，提高内部控制的适应性和灵活性，以更好地适应市场的变化和企业的发展需求。
3. 增强内部控制意识和文化国有企业要加强内部控制意识和文化的培育，树立内部控制重要性的理念，使每位员工都认识到内部控制对企业的重要性和必要性，形成全员参与、全员负责的内部控制管理氛围。
可以通过组织内部控制意识培训、开展内部控制文化建设等方式，提高员工对内部控制工作的认识和参与度。
4. 提升内部控制技术手段和工具国有企业需要加强内部控制技术手段和工具的建设，提升内部控制的信息化水平和控制效率。
可以引进先进的内部控制技术手段和工具，如ERP系统、内部控制自动化工具等，提高内部控制的科技含量和管理水平，为企业的内部控制工作提供更为强有力的支持。
1. 健全内部控制理念国有企业应完善内部控制制度，制定符合企业实际情况的内部控制政策和规定，建立科学、合理的内部控制制度体系，保障内部控制的有效实施。
关于非上市国有企业内部控制的几点思考
关于非上市国有企业内部控制的几点思考作者：陈娟来源：《会计之友》2012年第23期【摘要】内部控制是衡量现代企业管理的重要标志。
加强和完善企业内部控制制度，已成为企业生存和发展的必由之路。
完善企业内部控制制度，完善公司治理结构和管理信息，对企业发展有着非常重要的意义。
文章对当前非上市国有企业内部控制现状以及存在的问题，就如何完善和提升内部控制等问题作一探究。
【关键词】内部控制；国有企业；对策所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
企业内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。
它是因加强经营管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。
最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整、会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。
随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，逐步发展成内部控制系统。
2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》（财会[2010]11号），连同2008年发布的《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业内部控制规范体系建成。
根据五部委文件规定，该体系自2011年1月1日起在我国上市公司和非上市大中型企业分步实施。
一、我国国有企业内部控制的现状自20世纪90年代以来，伴随着经济的发展和改革开放的深入，我国企业逐渐开始重视内部控制对企业运营的积极作用。
从内生因素看，随着公司规模的日益扩大，这是出于应对日益激烈的市场竞争和满足业务扩张的需要；从外生因素看，其动力主要来源于各种监管机构的要求。
而目前，国有企业的内控水平差异化非常大，既有内部控制水平在国际上处于领先地位的公司，也有内部控制还处在原始状态甚至内控缺失的公司。
国有企业内部控制制度建设的思考
国有企业内部控制制度建设的思考国有企业是指由国家所有、国家控制、国家经营和管理的企业。
作为国有企业，其内部控制制度建设至关重要，主要有以下几点思考：一、加强制度建设国有企业要加强内部控制制度建设，在制度层面上保障企业的稳健、有序运营。
制度建设需要立足企业实际情况，体现科学、合理、完善、有效的原则。
在制定制度时应考虑到企业本身的特点和行业规律，以及法律法规的规定。
要注重制度与企业文化建设的互动，形成依法、守规、合规的企业理念，使制度落地生根。
二、建立完整的控制框架国有企业要建立完整的内部控制框架，首先要明确内部控制的基本目标，以及适用的范围和层面，即对企业的策略、风险、业务、财务、合规等方面进行控制。
框架的核心是风险管理，针对企业的本质风险制定控制策略，通过预防、发现、纠正等环节对风险进行控制。
三、重视提高内部控制人员素质国有企业内部控制的质量取决于内部控制人员的素质水平，需要注重内部控制人员的培训和提升，使其掌握相关的法律法规、行业标准、业务知识和业务流程，提高其综合素质和业务能力。
此外，需要加强内部控制人员的沟通协调能力和团队合作能力，形成全员参与的内控文化。
四、落实内部控制有效性评价为了保证内部控制的有效性，国有企业需要实施内部控制评价制度，确保内部控制的实施和运行符合标准要求。
评价过程中需要注意评价方法的科学性、客观性和可行性，同时落实评价结果的治理方案和整改措施，确保内部控制的有效性和可持续性。
总之，国有企业内部控制制度建设是企业治理的重要组成部分，需要加强制度建设、建立完整的控制框架、重视提高内部控制人员素质、落实内部控制有效性评价等方面进行思考，不断优化内部控制体系，提高企业的经营效益和社会责任履行能力。
加强和完善我国国有企业内部控制的几点思考
加强和完善我国国有企业内部控制的几点思考【摘要】我国国有企业是国家经济的重要支柱，如何加强和完善其内部控制至关重要。
本文将从建立健全内部控制制度、加强内部审计监督、加强风险管理、提升内部人员素质以及加强企业文化建设等几个方面进行思考。
建立健全内部控制制度是确保企业健康发展的基础。
加强内部审计监督可以及时发现和纠正问题，提高企业运营效率。
加强风险管理可以降低企业经营风险，保障企业经济安全。
第四，提升内部人员素质可以提高企业整体竞争力。
加强企业文化建设有助于营造良好的企业氛围，激励员工积极工作。
通过以上几点思考，可以为我国国有企业的发展提供有益的借鉴和指导。
【关键词】国有企业、内部控制、内部控制制度、内部审计、风险管理、内部人员素质、企业文化建设。
1. 引言1.1国有企业是国家经济的重要支柱，它们承担着国家战略性产业和重点领域的责任，对国家经济稳定和发展具有重要意义。
近年来一些国有企业出现了一些管理方面的问题，一些国有企业因为内部控制不到位导致经营风险增加，甚至出现了严重的经济损失。
加强和完善国有企业的内部控制显得尤为重要。
为了加强和完善国有企业的内部控制，我们需要建立健全的内部控制制度。
这包括明确内部控制的目标、范围和责任，建立健全的内部风险管理和控制流程，规范内部控制的执行和监督机制。
只有建立了健全的内部控制制度，国有企业才能有效地规范经营活动，降低经营风险。
加强内部审计监督也是加强和完善国有企业内部控制的关键。
内部审计是对企业内部风险和控制情况的审查和评估，能够帮助企业发现问题、纠正错误、提高效率。
通过加强内部审计监督，国有企业可以及时发现并解决内部控制方面的问题，确保企业持续健康发展。
在加强和完善国有企业内部控制方面，建立健全内部控制制度、加强内部审计监督、加强风险管理、提升内部人员素质、加强企业文化建设是关键。
只有全面推进这些措施，才能有效提升国有企业的内部控制水平，确保企业的长远发展。
2. 正文2.1 建立健全内部控制制度建立健全内部控制制度是保障国有企业正常运行和有效管理的重要手段。
国有企业内部控制制度建设的思考
国有企业内部控制制度建设的思考国有企业是国家的重要经济支柱，其发展和稳定对于国家经济的发展至关重要。
在当前经济形势下，国有企业面临着内外部环境的复杂变化，如何建立健全的内部控制制度来提高管理效率、预防风险、提升运营质量，保障企业的健康发展，对于国有企业的长远发展具有重要意义。
对国有企业内部控制制度的建设进行深入的思考是非常必要的。
国有企业内部控制制度建设要充分借鉴国际先进经验和理念。
国际上对于内部控制制度的要求日益严格，各种国际化标准和规范层出不穷。
国有企业应该积极学习先进的管理理念和控制制度，结合自身实际情况，科学建立符合国际标准和规范的内部控制制度。
学习国际上的Sarbanes-Oxley法案要求的内部控制制度，先进的风险管理理念和实践，等等。
只有不断地吸收先进的理念和实践，才能不断提高国有企业内部控制制度的水平。
国有企业内部控制制度建设还需要注重完善制度设计和执行。
内部控制制度的设计要与企业的战略目标和实际情况相适应，有效对企业的运营、管理、风险控制等方面进行规范。
在执行过程中，需强化内部各环节的责任意识，明确工作职责，建立健全的内部流程和监督机制，确保制度的有效执行。
国有企业应该不断地对内部控制制度进行评估和检查，及时发现问题并进行整改，确保制度的落实和有效性。
还需要加大对人才的培养和引进力度。
人才是企业的第一资源，尤其是在制定和执行内部控制制度方面更是如此。
国有企业需要加大对内部控制方面的人才培养，提高员工对内部控制制度的认识和理解。
也需要引进符合要求的专业人才，如风险管理、内部审计等方面的专业人才，为国有企业的内部控制制度建设提供专业支持。
国有企业内部控制制度的建设还需要加强信息技术的应用。
信息技术已经成为企业内部控制的重要支撑，国有企业应该充分利用信息技术手段，建立信息系统和数据的规范化和集中化管理，提高信息共享和透明度，确保内部控制的有效运行。
也要加强信息技术的安全保障，防范信息系统被攻击和破坏，确保企业的数据安全和机密性。
对国有企业内部控制的思考
对国有企业内部控制的思考摘要：加强国有企业的内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，是当今市场经济发展的迫切需要，国有企业要加强竞争能力，必须从体制、经营者的发展理念，以及对内控机制的健全和抓落实着手，才能真正做好内部控制，促进企业经济发展，为国有经济作出应有的贡献。
关键词：国有企业；内部控制；思考一、简述企业内部控制的概念和内涵内部控制作为一个老生常谈的话题，有其科学的定义和丰富的内容。
内部控制的概念经过了由“部分控制论”向“全部控制论”的发展，“部分控制论”认为内控只与资产管理有关，而与行政、业务管理无关，“全部控制论”克服了这个缺陷，认为控制内容已超越会计和财务范围，渗透到经营的各个方面和管理的全过程。
现代内控研究者都认同“全部控制论”，一般来说，内部控制是指企事业单位和机关团体等为了提高经营效率，充分有效地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部实施组织，计划管理和程序管理，促使各个经营环节充分发挥其相互制约、相互调节作用的一种先进的管理方法。
1994年美国coso认为内部控制涵盖了五大组成部分的丰富内容：控制环境，即管理层的督促与控制文化；风险评估，即风险的识别与评估；控制活动，即控制活动与职责分离；信息与交流；监督评审，即监督评审活动与缺陷的纠正。
内控已经被coso从理论上分析成为完整的有机结合的整体，还把内控视为多维立体的空间，促使人们全面深入地理解和控制对象，分析解决管理控制中存在的复杂问题，有效促进了内部控制理论的完善和发展。
内部控制管理是企业管理工作的基础，是企业持续健康发展的保证，是企业成功不可或缺的要素。
如何实施内部控制制度，增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益应该成为当今企业最关注的问题。
二、国有企业内部控制的现状和存在的问题1.国有企业内部控制的现状我国对企业内部控制的推进始发于上世纪90年代，一直到2008年5月份，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合出台了《企业内部控制基本规范》，规定自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。
关于国有企业内控管理的几点思考
关于国有企业内控管理的几点思考在经济快速发展的今天,国有企业在国民经济中起着举足轻重的作用,建立和实施有效的企业内部控制制度意义重大,不断强化和完善国有企业内控管理制度显得尤为关键和紧迫。
一、当前国有企业内控管理现状当前部分国有企业内控管理制度不健全,对内控管理缺少监督和有效的评价,企业自身对强化和完善内控管理制度缺少主动性和动力,造成部分内控管理制度失效。
有的企业对内控管理有一定的理论认识,但没有建立完善的内部控制体系,或虽然有内控制度,但是落实情况不理想,企业的内控更多地维系在管理层的素质和觉悟上,而不是建立在制度安排基础上。
企业内部人集控制权、执行权和监督权于一身,自觉不自觉地凌驾于内部控制之上,企业的内控管理缺少真正独立的有震慑的监督和客观的风险评价体系。
二、内部控制管理存在问题的原因及分析1、产权主体缺位。
由于产权不清晰,最高管理当局对企业内控管理关注的焦点及指引不是以投资回报和资产保值增值为取向。
产权主体缺位、权责不清,加强内部控制的受益主体不明确,导致企业管理者加强和完善内部控制的主动性缺乏,动力不足。
2、管理者自身素质的原因。
在不少国有企业中,政企难分,人事制度程序化。
干部的任命以行政任命为主而不是自由录用,导致管理者的责权利不分,不能产生内部控制的内在需求和动力。
部分国有企业处于市场垄断地位,没有业务经营压力,官本位思想严重,自己不能以身作则,其他人违反制度也不一视同仁追究处理,在这种状况下,奖惩激励措施无法到位,管理者没有引导内部控制的原动力,造成企业的内控失效。
3、监督不力,缺乏风险评估机制。
国有企业整体监督机制和约束机制没有完全形成,监管不力,评估和考核不及时或没有评估和考核。
监督管理层责权利不清,缺乏风险评估机制。
不注重评估来自内部和外部的不同风险,因为没有风险评估,其规避风险的能力弱,导致内部各项经营资源配置浪费,经营决策失误。
4、控制环境的原因。
控制环境是内部控制整体框架的基础。
国有企业内部控制管理的思考
国有企业内部控制管理的思考【摘要】国有企业内部控制管理是国有企业运行管理的重要环节，对于提高企业效率、降低风险具有重要意义。
目前国有企业内部控制管理存在着诸多问题，如缺乏清晰的责任分工、监督制度不够健全等。
为改进这些问题，可以采取加强内部审计、建立风险管理机制等措施。
对国有企业内部控制管理的监督与评估也至关重要，需要建立全面的评估标准和规范。
在发展趋势上，国有企业内部控制管理将向着数字化、智能化方向发展，未来的展望也是积极向好的。
国有企业内部控制管理在未来可望实现更好的管理效果，为国有企业发展提供更强有力的保障。
【关键词】国有企业，内部控制管理，重要性，存在问题，改进方法，监督与评估，标准与规范，发展趋势，未来展望。
1. 引言1.1 国有企业内部控制管理的思考国有企业作为国家资产的重要载体，其内部控制管理的完善与否直接关系到国家资产的安全与稳定。
对于国有企业内部控制管理，我们应该思考如何更好地实现有效监督和管理，提高国有企业的经营效率和风险防范能力。
在当前市场经济条件下，国有企业内部控制管理更显重要。
国有企业的规模庞大、分散经营、实力雄厚，但也存在管理混乱、权责不明等问题。
加强国有企业内部控制管理，提高企业管理水平和效益，已成为当务之急。
通过对国有企业内部控制管理的研究和思考，我们可以更好地了解其重要性和存在的问题，同时也能为其改进方法、监督与评估、标准与规范提供有益的思路和建议。
只有不断完善国有企业内部控制管理，才能确保国有企业健康、持续发展，为国家经济发展做出更大贡献。
我们需要深入思考并重视国有企业内部控制管理，不断完善和创新管理机制，为国有企业的健康发展提供坚实保障。
2. 正文2.1 国有企业内部控制管理的重要性国有企业内部控制管理的重要性在于它能够有效地保障国有资产的安全和有效利用。
国有企业作为国家的重要资源，其资产规模庞大，一旦失控或造成损失将对国家经济造成严重影响。
通过建立和完善内部控制体系，国有企业可以有效预防和控制内部风险，确保企业经营活动的合法合规性，提高运营效率和经济效益。
国有企业内部控制制度建设的思考
国有企业内部控制制度建设的思考
国有企业是指由国家持有或者控制的企业。
国有企业在我国的经济中占据着重要的地位，其经营状况直接关系到国家的经济发展和国民经济的安全。
国有企业内部控制制度的
完善与否，直接影响着国有企业的经营效率、经济效益和社会效益。
国有企业内部控制制
度的建设至关重要。
国有企业内部控制制度建设的思考，首先要从国有企业的生产经营中认识到内部控制
制度的重要性。
国有企业经营范围广泛，从传统的制造业到现代的金融、服务业等，都要
求其内部管理制度严密，确保生产经营的正常进行。
国有企业内部控制制度建设要严格执
行相关法律法规和国家政策，健全国有企业内部控制监督机制，保证国有企业的稳健经营
和可持续发展。
国有企业内部控制制度建设思考在于深入了解国有企业内部控制制度建设的现状和存
在的问题。
国有企业内部控制制度建设需要针对国有企业的特点和经营特征进行深入分析，找出现有内部控制制度存在的不足和问题，明确国有企业内部控制制度的目标和意义，使
国有企业内部控制制度能够更好地适应时代发展和企业经营的需要。
国有企业内部控制制度建设思考需要从规范国有企业内部控制制度的内容和要求出发。
国有企业内部控制制度的建设要确立科学合理的内部控制目标和内部控制要求，规范国有
企业内部各项管理制度和流程，强化内部控制的落实和执行力度，确保国有企业内部控制
制度的有效运行。
国有企业内部控制制度建设还要加强信息化技术在内部控制中的运用，
提高国有企业内部控制的智能化水平，提升国有企业内部控制的水平和效益。
国有企业内部控制问题及对策探讨
国有企业内部控制问题及对策探讨国有企业是国家所有的企业，具有国家经济命脉的重要作用。
在国有企业的内部控制方面，存在着一些问题，这些问题对企业的稳健发展有着重要的影响。
本文将对国有企业内部控制问题进行探讨，并提出相应的对策，以期为国有企业的管理和发展提供参考。
一、国有企业内部控制问题1. 信息不透明国有企业由于其特殊的所有制结构和组织机构，信息不透明是一个普遍存在的问题。
信息不透明会导致决策者无法获取真实可靠的信息，在决策时容易出现偏差。
信息不透明还会给腐败分子提供可乘之机，损害企业利益。
2. 内部管理不规范在国有企业中，由于权责不分明、管理层级多、管理体制僵化等原因，内部管理往往不够规范，执行力度不够。
这会导致企业在内部管理过程中出现腐败、浪费、低效等问题。
3. 决策失误国有企业中的决策者往往因为信息不透明和内部管理不规范等原因，很容易做出失误的决策。
这些决策失误不仅会直接影响企业的发展，还会给国家经济带来一定的损失。
4. 激励约束不足在国有企业中，激励约束不足是导致内部控制问题的主要原因之一。
由于国有企业的特殊性质，激励约束机制不够健全，导致管理层和员工缺乏积极性和创造性，影响了企业的内部管理和发展。
1. 完善信息披露制度对于信息不透明的问题，国有企业可以通过完善信息披露制度，加强内部信息的公开透明，提高企业的知名度和信誉度，提升投资者对企业的信任度，降低腐败风险。
国有企业可以通过建立健全的内部管理制度，明确权责关系，减少管理层级，提高管理效率，规范内部管理行为，加强对业务的监督和控制，降低腐败风险，提高企业的运营效率。
3. 强化决策风险管理国有企业需要加强对决策风险的管理，制定科学合理的决策管理流程，建立科学的决策模型，提高决策的科学性和准确性，降低决策失误的风险。
4. 完善激励机制为了解决激励约束不足的问题，国有企业可以完善激励机制，建立合理的激励机制，提高员工的积极性和创造性，激发员工的工作热情，提高企业的绩效和竞争力。
国有企业内部控制制度建设的思考
国有企业内部控制制度建设的思考国有企业是国家所有或控制的企业，具有重要的国家经济地位和社会责任。
建立健全的内部控制制度对于国有企业的发展具有重要意义。
本文将从国有企业内部控制制度建设的必要性、目标和原则、关键环节和存在问题等方面展开思考。
国有企业作为国家资产的管理者，其内部控制制度的建设是确保国家资产安全和提高企业经营管理效益的需要。
国有企业内部控制制度的建设可以有效规范企业的经营行为，加强对企业的监督和管理，提高企业的运行效率和经济效益。
1.合规性原则：遵守国家法律法规，确保企业的经营活动合法合规。
2.有效性原则：确保内部控制制度的有效性和可行性，提高企业的运行效率。
3.风险控制原则：识别和评估企业面临的风险，采取相应的控制措施，防范和化解风险。
4.全员参与原则：全员参与国有企业内部控制制度的建设和实施，形成良好的内控文化。
5.持续改进原则：根据企业的发展和变化，不断完善和改进内部控制制度，提高控制效果。
1.风险识别和评估：识别和评估企业面临的风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，确定重点控制领域。
2.内部控制目标的确定：根据企业的经营特点和风险情况，确定相应的内部控制目标，明确各级责任和权力。
3.内控制度的制定和完善：制定内部控制制度，包括内部审计制度、财务管理制度、人力资源管理制度等，确保企业的经营活动规范和有序。
4.内控流程的设计和完善：设计和完善内部控制流程，包括采购流程、销售流程、资金流程等，确保企业的各项经营活动符合规定和政策。
5.内部控制的监督和评价：建立内部控制监督和评价机制，对内部控制制度的执行情况进行监督和评价，并及时进行整改和改进。
1.制度不完善：部分国有企业的内部控制制度还不完善，制度的执行不规范，导致国有资产的流失和损害。
2.责任不明确：国有企业内部控制制度的责任划分不明确，缺乏有效的监督和问责机制。
3.人员素质不高：部分国有企业的员工素质不高，缺乏专业知识和技能，导致内部控制制度执行效果不佳。
关于国有企业内部控制相关问题的思考
工作交流关于国有企业内部控制相关问题的思考◎文/范会斌摘 要：随着社会经济的快速发展，我国经济发展面临诸多新的风险和挑战的同时，也遭遇了前所未有的冲击，企业也将经受严峻的挑战。
如何才能更好地发挥国有企业在国民经济中的支柱和依靠作用，国有企业必须从自身出发主动出击，深化改革，化危机为机遇，其中，企业内部控制的作用不可忽视。
本文通过对国有企业内部控制的现状进行分析，阐述了国有企业内部控制的重要性，剖析国有企业内部控制目前存在的问题，并提出了完善国有企业内部控制的措施建议。
关键词：国有企业；内部控制；内部监督1 加强国有企业内部控制的重大价值内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。
是企业为了实现自身的生产经营目标，保障企业财产与会计信息的完整性、安全性以及可靠性，以分工负责为基础与前提而展开的一系列企业内部经济活动所建立的一套完善的制度措施。
内部控制能够促进企业各个职能部门间的相互配合，可以明细各部门权责，保障企业内部各部门与单位间的相互协调与相互制约。
1.1 内部控制是国有企业提高盈利能力和管理效率的重要保障内部控制是加强国有企业经营管理、内部监督，增强发展动力、执行力、风险防范能力的关键措施。
伴随着国有企业改革的不断深入，企业面临的经济环境日趋惨烈，国有企业必须紧跟新形势下的潮流，针对中国特色现代企业制度的新要求，建立和完善一套适合自身发展特点的现代企业内控管理体系，以强化内部治理［1］。
同时，企业必须健全内部控制监督体系，确保企业监督工作的有效执行。
1.2 内部控制是国有企业提升市场竞争力的关键措施当前经济动力减弱，需求疲软愈演愈烈，改革、创新、发展成为国有企业前进的重要因素，企业之间和产业之间相互依赖程度加深，高新技术、前沿科技在企业运用越来越显著，伴随而来的经营风险也在加大。
有效和完善的国有企业内部控制可以提升国有企业经营管理效益，进一步增强企业的竞争力，保障国有企业预期目标的顺利实现，使国有企业在激烈的市场竞争中处于优势地位［2］。
关于国有企业内部控制探讨
关于国有企业内部控制探讨国有企业是指由国家投资或控股的企业。
作为国家资产的代表，国有企业具有重要的经济和社会意义。
为保护国家资产的安全和有效利用，国有企业在经营管理中必须严格执行内部控制制度。
本文旨在探讨国有企业内部控制的必要性、问题和改进途径。
一、国有企业内部控制的必要性1. 保护国有资产。
国有资产是国家的财富，国有企业必须懂得维护国家财富的原则，比如在经营中要尽力避免贪污腐败，严格控制审批权限。
2. 提升企业管理水平。
国有企业需要从管理方面来提升实力，比如加强人力资源管理，提高员工素质，制定合理的管理规章制度和标准操作程序等，这些都是通过严格执行内部控制制度实现的。
3. 保证企业业务运营有效性和合法性。
严格内部控制制度的执行能确保企业业务各个环节的合法性，避免企业因为操作不当或不合法的操作导致产生损失和风险。
二、国有企业内部控制存在的问题1. 权力过于分散。
权力过于分散导致了决策缺乏统一效应，不同部门之间容易出现利益分歧。
因此，需要通过设立统一的审批流程和监督机制来进行规范和监管。
2. 制度落后。
由于国有企业在执行内部控制制度方面存在历史原因，部分制度已经相对失效，新制度的实施也不够及时。
这就需要国有企业对现存的制度规章进行修订和升级，可以通过与专家组织合作，制定现代化的内部控制制度。
3. 内部控制环境形成不充分。
内部控制制度要在一定的环境下才能发挥作用。
如果企业内部存在严重的权力腐败和利益输送现象，那么想要严格执行内部控制制度就会非常困难。
三、国有企业内部控制的改进途径1. 加强制度建设。
可以邀请专家组织对制度规章进行修订和升级，将现代管理理念融入到内部控制制度中。
同时加强内部审计监督，对制度的执行情况进行检测和反馈。
2. 提高专业能力。
在国有企业内部的领导班子中安排具有丰富管理经验和专业技能的人员，可以加强内部管理水平，从而有效地执行内部控制制度。
3. 加强监管环境。
要建立一个健康的环境，避免出现不正当的权力腐败和利益输送。
关于国有企业内部控制制度建设的几点思考
关于国有企业内部控制制度建设的几点思考摘要:当下，国家对国有企业内部控制提出了新的要求，强化企业内部控制制度的建立，有助于保证企业的稳步发展。
那么本文就国有企业内部控制制度建设进行思考,最终给出可行举措。
关键词:国有企业；内部控制；制度建设我国目前已经进入一个全新的时代，在新时期下,推进我国国有企业的可持续发展是确保我国可持续发展的关键。
目前，市场竞争呈白热化状态，在竞争如此激烈的情况下,国有企业的发展必须建立在持续创新以及改进的基础上，合理提升国有企业市场的竞争力。
一、企业内部控制制度建立的作用第一，合理保证企业经营管理合法合规。
国家制定的相关财经纪律以及规章制度，须经过创建企业内部控制制度来达成，企业经过内部控制制度的执行展开自我约束，依照国家的法规展开相关工作。
第二，合理保证企业各项资产的安全,谨防资产缺失。
内部控制制度能够合理保证财务的安全性，对财务的管理以及应用具有多种控制方式，可以高效禁止以及降低财务的破坏，有效地降低浪费、贪污以及挪用等现象出现。
第三，合理保证业务经营信息以及财务会计资料的准确性以及完整性。
内部控制系统经过制订以及实施业务处理程序,合理的展开职务划分，促使会计资料在相互牵制的情况下获取，可以合理保证会计信息的精准性，进一步预防舞弊的现象出现,有助于工作的顺利展开。
第四,提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，这也是建立并执行内部控制制度的目标。
二、国有企业内部控制制度建设存在的问题(一)内部控制环境薄弱1.法人治理结构不完善。
当前,国有企业法人治理结构不完备，股权结构不明确，除了上市国有企业外，还有很多国有企业缺少完善的法人治理结构和高效的管制机制。
2.管理工作者尚未重视。
国有企业很多管理者对内部控制没有清晰的了解,对内部控制中在企业经营管理中的优势尚未明确，对内部控制制度建设缺乏关注，对制度执行的监督检查尚未落实。
3.人力资源情况以及管理方式不恰当。
人才是企业中最关键的因素,是企业进步的关键因素，也是一些风险的制造者以及内部控制的执行者。
国有企业内部控制问题及对策探讨
国有企业内部控制问题及对策探讨近年来，随着国有企业改革的不断深入，国有企业内部控制问题凸显出来。
国有企业作为国家的重要经济支柱，其内部控制的健全与否直接关系到企业的发展和国家的利益。
本文将从国有企业内部控制问题的表现和原因分析、影响国有企业发展的内部控制问题以及对策三个方面进行探讨。
国有企业内部控制问题主要表现在以下几个方面。
一方面，存在权力滥用问题。
国有企业在行政干预下长期处于垄断地位，企业的权力集中度高，容易导致职权滥用、权力寻租等问题。
存在信息不对称问题。
国有企业内部信息传递机制不畅通，企业高层决策者和基层员工之间信息交流不足，造成决策不准确、不科学。
还存在财务管理问题。
国有企业在财务管理上存在一些普遍问题，包括资金管理滞后、财务报表真实性问题等。
这些内部控制问题对国有企业的发展产生了重要影响。
首先是企业效益下降。
内部控制问题导致企业的管理不规范、办事效率低下，进而影响到企业的经济效益。
其次是企业竞争力下降。
内部控制问题会导致资源的浪费、效率低下，影响企业的竞争力，从而使企业在市场竞争中处于劣势地位。
最后是企业形象受损。
内部控制问题容易引起舆论的负面效应，对企业的声誉造成损害，影响到企业与各方的合作关系。
针对国有企业内部控制问题，提出以下对策。
首先是加强监督和管理。
国家应加强对国有企业的监督与管理，建立健全内部控制制度，加强对企业高层决策的监督，防止权力滥用和寻租行为的发生。
其次是建立科学的内部信息传递机制。
国有企业应加强内部信息的共享，建立起高层决策者与基层员工之间的良好沟通渠道，提高决策的准确性和科学性。
还应加强财务管理。
国有企业应建立完善的财务管理制度，提高对资金的管理水平，保证财务报表的真实可靠。
国有企业内部控制问题的存在对企业的发展产生了重要影响。
针对这些问题，需要加强监督和管理、建立科学的内部信息传递机制以及加强财务管理等对策。
只有通过加强内部控制，才能提升国有企业的管理水平和竞争力，实现企业的可持续发展。
浅谈非国有控股上市公司内部控制问题及建议
浅谈非国有控股上市公司内部控制问题及建议【摘要】本文针对非国有控股上市公司内部控制问题展开探讨。
在分析了内部控制问题的具体表现和影响后，提出了改进非国有控股上市公司内部控制的建议，包括建立健全的内部控制机制、加强内部控制评价体系以及建立内部控制文化。
文章强调了加强非国有控股上市公司内部控制的必要性，并指出了建立健全内部控制机制的重要性。
通过本文的研究，有望帮助非国有控股上市公司更好地规范内部控制，提高公司的经营效率和风险管理水平，从而实现可持续发展。
【关键词】非国有控股上市公司、内部控制、问题分析、原因、影响、建议、健全机制、评价体系、内部控制文化、研究背景、研究目的、研究意义、加强控制1. 引言1.1 研究背景在我国经济发展的过程中，非国有控股上市公司在市场中扮演着越来越重要的角色。
这些公司在市场竞争中具有一定的优势，但同时也面临着内部控制问题的挑战。
随着市场环境的不断变化和公司规模的扩大，这些公司的内部控制问题也日益显现出来。
由于这些公司通常具有复杂的所有权结构和治理机制，其内部控制问题往往更加复杂和严重。
对于非国有控股上市公司的内部控制问题进行研究具有重要的现实意义。
加强这些公司的内部控制，不仅可以提高公司的经营效率和管理水平，还可以保护投资者的利益，维护市场秩序，促进我国经济的健康发展。
有必要深入研究非国有控股上市公司的内部控制问题，探讨其产生的原因和影响，提出相应的改进建议，以促进这些公司内部控制水平的提升。
1.2 研究目的研究目的是为了深入分析非国有控股上市公司内部控制存在的问题，探讨其原因和影响，并提出改进建议，以建立健全的内部控制机制。
通过研究，可以帮助非国有控股上市公司更好地管理内部风险，提高公司运作效率，增强市场竞争力，保护投资者利益，维护金融市场稳定。
也为监管部门制定相关政策提供参考，促进企业良性发展。
通过对非国有控股上市公司内部控制问题的研究，可以更好地推动企业持续健康发展，为国家经济发展做出积极贡献。
国有资产管理中内部控制问题与思考
国有资产管理中内部控制问题与思考在国有资产管理中，内部控制问题是一个至关重要的议题。
内部控制旨在保护国有资产的安全、提高资产的效益和防范各种风险。
然而，由于各种原因，国有企业在实施内部控制过程中常常面临一些问题。
本文将探讨国有资产管理中的内部控制问题，并提出一些思考。
一、内部控制问题的存在1.1 控制意识不足国有企业在控制意识方面存在不足。
由于种种原因，一些企业的员工缺少对内部控制的重视和理解，无法充分认识到内部控制对企业的重要性。
这将导致企业在实施内部控制时出现各种疏漏和错误。
1.2 控制环境欠佳国有企业的控制环境往往欠佳。
环境因素对内部控制的有效性有着重要影响。
一些企业存在管理混乱、制度不健全等问题，这将给内部控制带来困难。
1.3 内部控制制度不完善不少国有企业的内部控制制度存在各种不完善的地方。
制度的设计、实施和执行方面存在问题，导致内部控制无法发挥应有的作用。
1.4 人员能力不足国有企业在内部控制方面存在人员能力不足的问题。
一些企业缺乏专门从事内部控制工作的人员，或者人员专业能力不足，无法胜任内部控制的工作。
二、加强国有资产管理中的内部控制2.1 增强控制意识国有企业应该积极加强对内部控制的宣传和培训，提高员工的控制意识。
只有通过提高员工的认识和理解，才能够形成良好的内部控制氛围。
2.2 健全控制环境国有企业应该加强对企业内部环境的管理，着力解决管理混乱、制度不健全等问题。
通过优化控制环境，为内部控制的开展创造良好的条件。
2.3 完善内部控制制度国有企业应该加强对内部控制制度的建设和完善。
通过制度设计、实施和执行的改进，确保内部控制制度的完善性和可操作性。
2.4 加强人员培养国有企业应该加强对从事内部控制工作人员的培养和提高。
通过加强培训和学习，提高人员的专业能力和素质。
三、对国有资产管理中的内部控制问题的思考3.1 强化监督机制国家应该加强对国有资产管理中的内部控制的监督和检查。
通过建立健全的监督机制，确保内部控制工作的规范开展。
国有企业内控管理的几点思考
国有企业内控管理的几点思考国有企业内控管理的几点思考——加强企业内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求。
从目前状况看，一些企业发展到一定阶段后，企业的资金、人员、市场等发展到了一定的规模，企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面不能适应企业进一步发展的需要，出现了企业资金、人员失控现象，这样的失控往往导致企业的崩溃。
从严管理企业，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。
——宽松的体制为管理现代化提供了可能，为内控制度的建立和有效实施创造了条件。
根据党的十五届四中全会决议：到2017年使大多数国有企业建立比较完善的现代企业制度，健全决策、执行和监督体系，使企业成为自主经营、自负盈亏的法人实体和市场主体。
这些决议的提出，为现代企业管理的实施、内控制度的建设创造了条件、提供了可能。
现代企业管理下内部控制制度的内容1995年，以美国注册会计师协会为首的权威机构对内部控制提出了一个新的定义：内部控制是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，旨在取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等而提供合理保证的一种过程。
与传统的内部控制概念相比，这一定义的发展在于将内部控制作为一种动态的过程而不仅是静态的制度，企业的员工不仅仅应照章办事，还应在各项管理、经营活动中实现效率、效益的原则。
这个概念体现了现代意义上的适时、全程的控制观念。
相应地，也将内部控制结构改成内部控制成分，包括五个方面：（1）控制环境，是指对企业控制的建立和实施有重大影响的一组因素的总称，包括管理哲学、经营方式、组织结构、人力资源政策与实务、董事会等。
（2）风险评估，包括风险辨识和风险分析。
（3）控制活动，指为保证企业目标的实现而建立的政策和程序。
（4）信息与沟通，对与财务报告目标相关的信息进行系统的记录。
（5）监督，通过检查控制活动来实现对控制系统的监督。
现代企业管理下的内控制度作为管理的一个重要内容，包括保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，贯穿于企业的方方面面。
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ＣＵ理 治ＮＮ Ｏ ＴＧ Ｉ
关 于 非 上 市 国有 企 业 内部 控 制 的几点 思考
山 西 焦煤 集 团有 限 责任 公 司财 务部 陈 娟
【 要】 摘 内部控制是衡量现代企业管理的重要 标志。 加强和 完善企业 内部控制制度 ， 已成为企业生存和发展 的必由之 路。 完善企业 内
进 步 ， 是 在管 理 中仍 然 存在 内控缺 陷 。笔 者 认 为具 体 但
问题及 原 因主要体 现在 以下 两个 方 面 ：
一
、
我 国 国有企 业 内部控 制 的现状
（ ） ～ 内部 控 制环境 方面
自 ２ 世 纪 ９ 年代 以来 ，伴 随着经济 的发 展和 改革 ０ Ｏ
１由于 长 期在 计 划 经 济体 制 下 运 行 ， 期 受 行 政 干 ． 长
部控制制度 ， 完善公 司治理结构和 管理信 息， 对企业发展 有着非常 重要 的意义。文章对 当前非上 市国有 企业 内部控 制现状 以及 存在的 问 题， 就如何 完善和提升 内部控制等 问题作一探 究。
【 关键词 】内 部控 制； 国有企 业； 对策
所 谓 内部 控 制 ， 是指 一个 单位 为 了实现其 经营 目标 ， 保 护 资产 的安全 完 整 ，保证 会 计信 息 资料 的正确 可 靠 ，
国有 企业 内部 控制 水平 总体 上还 要低 于上市 公 司 。但 是
基于 监 管要 求 和企 业 发展 的 需要 ， 部分 企 业 已经 着 手 大
确 保 经 营 方针 的贯 彻执 行 ，保 证 经 营活 动 的经 济性 、 效 开 始 内部 控 制建设 。
率性和效果性而在单位 内部采取的自我调整 、约束 、 规
的要 求。 而 目前 ， 国有企 业 的 内控水平 差异 化 非常大 ， 既 司治 理 建 立在 以股 东 大会 、 事会 、 事会 “ 权分 立 ” 董 监 三 、 相互 制衡 ” 的结构基 础上 ， 的治理 结构有利 于 内控的 完善 有内部控制水平在国际上处于领先地位的公司，也有内 “ 部控 制还处在 原始状 态甚至 内控缺 失的公 司。 根据 上交 所和 深交所 的 《 上市 公 司 内部 控制 指 引》 ， 虽 然上 市公 司 普遍 都 公 布 内部 控 制 自评 报告 ， 但是 出具 有效运 行。 但在 实际 中， 法人治理 结构 的功 能被 弱化 ， 企业 未能从根本 上建立符 合企业发展 需要 的公 司治理机 制。
开 放 的深入 ，我 国企业 逐渐 开 始重视 内部 控 制对企 业运 预、 高管组织任命制的影响 ， 企业内部控制理念薄弱。经
营的积极作用。从 内生因素看 ，随着公司规模的日益扩 济 体 制 改 革 后 ，政 企 分 开 在 一定 程 度上 还停 留在 理 论
大 ，这是 出于应对 日益 激 烈的市 场竞 争和 满足 业务 扩张 上。 企业在实际中并非彻底 自主经营。 的需要 ； 外生 因素 看 ， 动力 主要来 源于 各种 监 管机 构 从 其 ２现代 企业 应 有 的公 司治理 结构 被 弱化 。 论 上 ， ． 理 公
监 会 、 监会 等五部 委联合 发布 了《 业 内部 控制 配 保 企
二 、 国非 上 市 国有 企业 内部控 制 存 在 的问 题及 原 我
套 指 引 》 财 会 ［０ ０ １ （ ２ １ ］１号 ）连 同 ２ ０ ， ０ ８年 发 布 的 《 企 因分 析
业 内部控制基本规 范》 ，标志着我 国企 业 内部控 制规
和 生产 规 模 的扩 大 ， 济 活动 日趋 复 杂 化 。 步发 展 成 管理 者 的理 念和 意 愿 ， 经 逐 因而 目前 各 国 有企 业 的 内控 水平 内部 控制 系统 。 ２１ ０ ０年 ４月 ２ 日 ， 政 部 、 监 会 、 计 署 、 ６ 财 证 审 银 参差 不齐 。
在 非 上 市公 司 中 ， 企 业达 到一 定 的规 模 ， 别 是 在 特
划 、 价 和控 制的～ 系列 方法 、 续 与措施 的 总称 。企 业 分支机构数量增 多、 评 手 经营区域扩 大、 涉及产行业多元化
内部控制 的目的在于改善经营管理、 提高经济效益 。它 之 后 ， 由于 “ 多面 广 ”最 高 管理 层 掌 握 下 属 单位 的 业 点 ， 是 因加强经营管理的需要而产生的 ， 是随着经济的发展 务和财务信息会产生偏离度。因此 ， 企业往往会 出于 自
３ ． 企业缺乏风险评估内在需求。 计划经济时代 ， 计划
了内控 审计报 告 的公 司 尚在 少数 。更何 况 我国 的非上 市 取 代 了市 场 的 资源 配 置 功 能 ， 市 场 经济 时代 ， 险 是 而 风
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无处 不 在 的 ， 但许 多企 业仍 然 是 带有 计 划 经济 色 彩 的经 营 决 策 方式 ， 至 是 “ 脑 袋 ” 策 ， 市 场风 险认 识 不 甚 拍 决 对 足 ， 不上 评估 和量 化 了。缺 乏相应 的 内部 控 制机 制 ， 更谈
而发展 完善 的 。最 早 的控制 主要 着 眼于保 护财 产 的安全 身 的需 要 ， 出内部 控制 的需 求。 因此 ， 企业 开展 内 提 国有
完整、 会计信息资料的正确可靠 ， 侧重于从钱物分管、 严 部 控 制工作 相对 较早 。然而 ， 由于外 部 监管 要求 的局 限 ， 格手续、 加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展 非上 市 企 业 的 内部 控制 水 平 基 本 上 完全 取 决 于 其 最 高
经பைடு நூலகம் 多 年经 营体 制 改革 ，我 国企 业 依 据相 关 规 定 ，
范 体 系建 成 。 据 五 部 委 文 件 规 定 ， 体 系 自 ２ １ 根 该 ０ １年 结 合 自身经 营 管理 的实 际 ， 步 建立 起 了相 对 配套 的业 逐
１月 １日起 在 我 国上 市 公 司 和 非 上 市 大 中型 企 业 分 步 务流 程 、 督制度 、 监 审计 和 内控体 系 。虽 然取 得 了一定 的 实施 。