关于风险导向型商业银行审计的思考_王永海
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考【摘要】商业银行风险导向审计在风险管理中扮演着重要角色，通过建立风险导向审计框架和加强审计流程中的风险导向思考，可以帮助商业银行更好地管理风险。
本文通过分析商业银行风险管理的挑战与机遇，探讨了风险导向审计在商业银行中的应用及其优势与局限。
商业银行风险导向审计的价值在于提高风险管理效率和效果，同时也能够引领未来发展趋势。
总结而言，商业银行应该重视风险导向审计的重要性，并不断改进和完善审计体系，以适应不断变化的市场环境，保障金融系统的稳定和安全。
【关键词】商业银行，风险导向审计，风险管理，审计框架，审计流程，优势，局限，价值，发展趋势，总结，展望1. 引言1.1 审计在商业银行风险管理中的重要性审计可以帮助商业银行识别潜在风险并加以控制。
通过对银行业务、经营管理、风险控制等方面进行全面审计，审计人员可以及时发现银行存在的风险点，提出相应的改进建议，帮助银行加强风险管理能力，防范风险的发生。
审计可以加强商业银行内部控制，提升运营效率和规范性。
审计可以审查银行的内部控制制度是否健全完善，发现存在的薄弱环节和问题，为银行提供改进建议，保障银行运营的顺畅和合规性。
审计在商业银行风险管理中的重要性不可忽视。
只有通过严格的审计监督和评估，商业银行才能有效地管理和控制各类风险，确保其健康、稳健和持续发展。
审计是商业银行风险管理的重要保障，也是银行经营稳健的重要保证。
.1.2 风险导向审计的概念风险导向审计是一种以风险为导向的审计方法，旨在帮助商业银行有效识别、评估和管理各类风险。
通过风险导向审计，银行可以更好地了解自身所面临的各种风险，并及时采取措施进行管理和控制。
风险导向审计的核心理念是将风险视为审计工作的中心，通过风险管理的方式来指导审计活动。
在进行审计工作时，审计人员不仅要关注内部控制的有效性和合规性，还需要重点关注与风险相关的问题，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
通过风险导向审计，可以更全面地评估银行的风险暴露程度，及时发现潜在的风险隐患，为银行风险管理提供有力支持。
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考随着经济全球化的发展，商业银行在金融市场中扮演着至关重要的角色。
随之而来的是银行面临着多种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
为了有效地管理和控制这些风险，商业银行需要进行风险导向审计。
风险导向审计是一种以风险为导向的审计方法，它将风险管理和审计相结合，旨在帮助银行更好地识别、评估和应对风险，以保障银行的稳健经营和金融市场的稳定发展。
本文将对商业银行风险导向审计进行深入思考，并提出一些相关的观点和建议。
1.风险导向审计有助于发现风险薄弱环节商业银行在日常经营中会涉及到多种风险，如信贷风险、市场风险、操作风险等。
风险导向审计可以通过对银行的业务流程和控制机制进行全面审计，有助于发现风险薄弱环节，及时采取措施进行修复和加强，从而降低风险发生的可能性。
风险导向审计注重对风险管理的全面审计，有助于评估银行的风险承受能力和风险管理水平，为银行提供改进和优化的建议，从而提升银行的风险管理水平，保障银行的稳健经营。
3.风险导向审计有助于增强审计的价值传统的审计往往注重对会计核算的审计，而对风险管理的审计相对薄弱。
风险导向审计将风险管理和审计有机结合，有助于使审计更加全面和深入，增强审计的价值，为银行的稳健经营提供更有力的支持。
二、商业银行风险导向审计的关键要点1.明确审计目标和范围在进行风险导向审计时，首先需要明确审计的目标和范围。
审计的目标是帮助银行发现和识别风险，评估风险的影响程度，并提出改进建议，从而完善风险管理机制。
审计的范围包括银行的各个业务、部门和风险管理体系等，确保审计的全面性和全面性。
2.合理确定风险评估模型风险导向审计需要依托合理的风险评估模型，对银行的风险进行科学评估。
审计人员需要充分了解银行的业务特点和风险特征，选择适合的风险评估方法，确保评估结果的准确性和可靠性。
3.强化内部控制审计内部控制是风险管理的重要手段，也是风险导向审计的重点之一。
审计人员需要重点关注银行的内部控制机制，包括风险管理政策、风险管理流程、内部控制制度等，及时发现和解决存在的问题，提升银行的内部控制水平。
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考商业银行作为金融机构，在日常经营中面临着诸多风险，这些风险可能来自市场、信用、操作、法律等多个方面。
在这种情况下，风险导向审计成为了商业银行重要的管理工具之一。
在审计的过程中，审计人员需要充分了解风险管理的相关知识，进行风险导向审计，发现并帮助企业解决潜在的风险问题，提升风险管理水平，保障企业的可持续发展。
一、商业银行风险类型商业银行的风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险、法律风险和声誉风险等。
信用风险是商业银行面临的主要风险之一，指的是借款人或交易对手未能按合约履行其义务而给银行造成的损失。
市场风险是指商业银行因市场价格波动而造成的损失，包括利率风险、股票价格风险、外汇风险等。
操作风险是指由于内部不足的或者失败的系统、人为疏忽、错误或者欺诈行为而导致的损失。
法律风险主要包括法律法规变化、诉讼风险、合规风险等。
声誉风险是指由于银行的不当行为或者不当管理而导致公众对银行的信任度下降，影响到银行的声誉和形象。
二、风险导向审计的核心思想风险导向审计的核心思想是基于风险的判断和评估，着重关注可能对企业经营活动造成重大不利影响的风险因素，提出相应的问题和建议，并为企业提供改善措施。
在商业银行的审计工作中，审计人员需要以风险为导向，以风险管理为核心，全面评估风险的产生和管理情况，确保企业的风险抵御能力，保障企业的稳健经营。
风险导向审计主要包括以下几个关键步骤：1. 风险评估：审计人员需要对商业银行面临的各类风险进行评估，包括信用风险、市场风险、操作风险、法律风险和声誉风险等。
评估的重点是确定风险的发生概率、造成的损失幅度以及对企业经营的影响程度。
2. 风险识别：审计人员需要识别和发现商业银行在日常经营中可能存在的风险点，包括业务流程、内部控制、人员管理等方面的风险。
3. 风险分析：审计人员需要对已识别的风险点进行逐一分析，包括风险的成因、风险的表现形式、风险的后果等方面的分析，以便更好地理解和认识风险。
金融危机下我国商业银行实行风险导向型审计的思考
金融危机下我国商业银行实行风险导向型审计的思考第一篇：金融危机下我国商业银行实行风险导向型审计的思考金融危机下我国商业银行实行风险导向型审计的思考2009-8-3摘要：由美国次贷危机演变而来的全球性金融风暴，已经击垮了不少知名的金融机构。
究其原因，除过度投机、金融监管缺失等外部因素外，信用体系的错位乃至崩溃也直接导致次贷危机的发展蔓延。
素以严格的商业银行内部审计何在?对我国商业银行特别是基层行在防范风险上又有何启示?本文就我国商业银行内审部门在防范操作风险中，如何运用风险导向型审计方法，进一步发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用进行了阐述。
关键词：风险导向型审计，风险防范，内部控制商业银行是经营风险的特殊企业，面临信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、法律风险等诸多金融风险，使得各经营环节都蕴含着风险。
从商业银行的现状来看，薄弱环节引发的重大违法违规问题和经济案件是最大的金融风险，这些重大问题和经济案件对金融体系危害严重、影响广泛，受损的不仅是有形的资产，而且使商业银行在社会公众和投资人心中的形象、声誉受到贬损，近年来发生的典型金融风险案例都证实了这一点。
因此，在商业银行内部审计中，首要的任务是防范风险，尤其是基层经营行的操作风险。
审计部门必须充分借鉴国际商业银行的经验，探索建立新的内部审计模式，树立风险导向型审计理念，进一步发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用。
一、风险导向型审计的基本概述1.风险导向型审计的概念。
风险导向型审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的新型的审计模式。
审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上，判断、分析被审单位的风险所在及其风险程度，通过审计风险模型对风险进行量化，把审计资源集中于高风险的审计领域。
针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，审计人员加强对高风险点的实质性测试，将审计的剩余风险降低到可接受水平，达到降低检查风险、节约审计成本、提高审计质量和效率的目的。
关于风险导向审计的几点思考
级体 系、各级 经营行在经营 目标责任 中体现 的经营 质量 控制指标 、农总行 推行 的各级行 内控评价体 系等 。审计 部 门可 以充分利用上述 的评价结 果，
从高风险业务来看 ：一是资产业 务 。它不仅会造成 银行直接的经济损 失 ，还会给银 行带来 法律风 险以及声
誉 风 险 。 从 资 产 业 务 本 身 来 看 ，政 府
关于风险导 向审计的几点思考
文 ／ 俊 刘
内 容 摘 要 ：２ ９ １月 ２ 日 ，中 国 农 业 银 行 审 计 分 局 正 式 挂 牌 ． 快速 适 应 农 行 ∞ 年 ｏ ０ 为
内 部 审 计 工 作 、 不 断 提 高 农 行 审 计 工 作 质 量 和 效 率 ，本 文 结 合 农 行 的 实 际 ， 就 如 何
从风 险管控能力薄弱的机构看 ，
有风 险 制风 险 。 固有风险 是指 被 控 审计项 目在没有控制措施情 况下 ，所
引发的潜在风险。控制风险是指被 审
Ｆ Ｓ ＭＩ 等多个系统，来自总行和省分行多
个应用 中心。 同时，由于重视程 度不 够、数据管理不到位 ，造成数据缺乏严
重 ， 无 法 实 现 有 效 （下 转 第 ６ 页 ） ０
三 是 票 据 交 换 每 发 生 一 笔 业 务 ，都 必 须 取 得 或 填 制 合 法 有
计 项 目在控制措施未能有效发挥原有
监 控作用的情 况下 ，所 引发的潜在风
险 。 因此 ， 风 险 一 方 面 来 自 业 务 本
５ 湖 北 农村 金 融研 究 ＇ ０年 ８ ２ ０１ 第３ 期
目前 ，银行 内部没有 建立一套完善的
经营机 构风险控制评价模型 ，但从 各
层 面 、各 角 度 看 ， 已经 有 不 同 的评 价
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考商业银行是现代金融体系中重要的一环，它为经济发展提供了资金支持和信贷服务。
由于商业银行的业务特点和金融市场的复杂性，其经营面临着各种风险。
为了保障银行的稳健经营和社会财富的安全，风险导向审计在商业银行监管中显得尤为重要。
一、风险导向审计的概念和内涵风险导向审计是一种以风险管理为导向进行的审计方式，其核心思想是根据银行的风险特点进行审计工作，确保银行在风险管理上能够符合相关法律法规和监管要求，同时降低风险带来的损失。
风险导向审计的内涵主要包括以下几个方面：1.独立性：风险导向审计应独立于业务部门，避免利益冲突和人为干预。
2.全面性：风险导向审计不仅仅关注规定要求，还要关注银行内部存在的各种潜在风险。
3.科学性：风险导向审计应以科学的方法论为基础，通过风险识别、风险评估和风险控制等方式来进行有效的风险管理。
4.前瞻性：风险导向审计应该具有预测和警示的作用，提前发现和解决风险问题，避免损失的发生。
二、商业银行风险的特点和分类商业银行的经营业务具有以下特点：1.资金运作频繁：商业银行主要以放贷和借贷为主要业务，资金运作频繁，容易面临流动性风险。
2.信用风险高：商业银行的主要收入来源是贷款利息和利差，因此面临的信用风险较高。
3.市场风险大：商业银行的投资和资产配置具有较大的市场风险，市场价格波动可能导致资产质量下降。
4.操作风险明显：商业银行的运营活动涉及到大量的操作环节，操作风险显得尤为重要。
根据以上特点，商业银行的风险主要可以分为信用风险、市场风险、流动性风险和操作风险等。
1.强化风险控制，保障金融稳定：风险导向审计通过对商业银行经营风险的识别和评估，及时发现风险问题，帮助银行加强风险控制，降低发生风险的可能性，保障金融稳定。
2.预防经济金融风险：风险导向审计具有较强的前瞻性和预测性，能及时发现金融市场和经济中的潜在风险，并提出相应的建议和措施，以预防系统性风险的发生。
3.客户资金和权益保护：商业银行以客户存款为主要资金来源，而客户存款的安全性和合规性较为重要。
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考【摘要】商业银行风险导向审计是目前商业银行内部控制和风险管理的重要组成部分。
本文从引言阐述了其重要性和背景，接着对商业银行风险导向审计的现状进行分析，探讨了其目标、原则、方法和工具，并阐述了面临的挑战和应对策略。
文章最后总结了商业银行风险导向审计的意义，并展望了未来的发展方向。
通过对商业银行风险导向审计的深入思考和探讨，可以帮助提高银行业的稳健性和风险管理水平，从而更好地适应市场环境的变化，保障金融体系的稳定运行。
【关键词】商业银行，风险导向，审计思考，重要性，背景，现状分析，目标，原则，方法，工具，挑战，应对策略，实施步骤，意义，展望1. 引言1.1 商业银行风险导向审计思考的重要性商业银行风险导向审计思考的重要性在当前金融行业中显得尤为重要。
随着金融市场的复杂性和不确定性不断增加，商业银行在经营过程中所面临的各种风险也愈发多样化和隐蔽化。
建立风险导向审计思考成为商业银行必不可少的一环。
商业银行作为金融机构的重要组成部分，其稳健经营直接关系到金融市场的稳定和发展。
风险导向审计思考可以帮助商业银行有效识别、评估和管理各类风险，提升其经营风险管理水平，确保业务活动合规、稳健，从而增强金融机构抵御市场波动的能力。
随着金融监管的加强和市场竞争的激烈，商业银行风险导向审计思考不仅是一种监控手段，更是一种内部控制和风险管理的重要机制。
通过审计过程中的风险导向思考，商业银行可以及时发现并纠正可能存在的风险问题，保障业务运作的正常和高效。
商业银行风险导向审计思考的重要性体现在其对金融市场稳定、商业银行经营风险管理的关键作用。
只有不断强化风险导向审计思考，商业银行才能更好地适应市场变化，提升风险防范和管理的能力，实现经济效益和社会效益的双赢局面。
1.2 商业银行风险导向审计思考的背景随着金融市场的不断发展和风险的不断增加，商业银行在管理和控制风险方面面临着越来越大的挑战。
传统的审计方法已经无法满足商业银行风险管理的需求，因此风险导向审计思考应运而生。
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考商业银行是金融机构中最常见的一种形式，其经营活动涉及风险较多。
为了确保商业银行的健康发展，以及在风险事件发生时能够及时应对和处置，需要进行风险导向的审计。
本文将从商业银行风险导向审计的定义、目的、方法和实施过程等方面进行思考。
商业银行风险导向审计是指以风险管理为核心，对银行运营活动的合规性、有效性和可靠性进行检查和评估的一种审计方法。
其目的是发现和评估银行运营活动中存在的潜在风险，并提出相应的预防和处理措施，以保障银行的稳健经营和风险防控能力。
商业银行风险导向审计依据风险管理原理和方法，采用风险导向的审计程序和方法论。
其核心思想是以风险为导向，通过对银行各项运营活动的风险特征、风险控制措施和风险管理体系的全面评估，发现和识别潜在风险，以便及时采取相应的风险防范和控制措施。
商业银行风险导向审计的主要方法包括风险识别和评估、风险监控和控制、风险预警和应急响应等。
通过对银行的运营活动进行风险识别和评估，明确各项运营活动所面临的潜在风险，以及其可能产生的影响。
通过风险监控和控制手段，对银行的风险管理体系进行全面检查，确保各项风险控制措施的有效性和合规性。
通过风险预警和应急响应机制，对风险事件进行预警和管理，确保银行能够及时应对和处置风险事件，减少损失和影响。
商业银行风险导向审计的实施过程可以分为三个阶段，即前期准备、实施和报告。
在前期准备阶段，审计人员需要充分了解银行的运营活动、风险特征和风险管理体系，明确审计目标和范围。
在实施阶段，通过数据采集和调查问卷等手段，收集并分析相关信息，评估风险管理的有效性和合规性。
在报告阶段，对审计结果进行整理和总结，提出改进意见和建议，并进行反馈和沟通。
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考风险导向审计是一种以风险为导向的审计方法，其重点在于评估和监测企业面临的各类风险，帮助企业识别风险并采取相应的措施进行预防和控制。
商业银行在进行风险导向审计时，需要从以下几个方面进行思考和实践。
商业银行应当明确审计的目标和范围。
风险导向审计的目标是评估和监测商业银行面临的各类风险，帮助银行识别风险，提出改进建议，并评估银行的风险管理措施。
在确定审计目标和范围时，商业银行应当考虑到自身的特点和业务模式，并结合监管要求和行业最佳实践进行决策。
商业银行需要建立完善的风险管理框架。
风险导向审计要求商业银行具备完善的风险管理体系和框架，包括明确的风险策略、有效的风险评估方法和工具、科学的风险监测和预警机制等。
商业银行应当对自身的风险管理框架进行审计，并及时调整和改进。
商业银行需要加强风险评估和监测。
风险导向审计的核心是评估和监测商业银行面临的各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
商业银行应当建立科学的风险评估方法和工具，及时识别风险，并采取相应的措施进行风险控制和管理。
在风险导向审计过程中，商业银行应当重点关注风险的来源、性质、规模和影响，并制定相应的应对措施。
商业银行需要加强风险培训和教育。
风险导向审计需要商业银行的内部审计、风险管理和业务部门的密切合作。
商业银行应当加强对员工的风险培训和教育，提高员工的风险意识和风险管理能力。
只有全体员工都能够理解和履行自身在风险管理中的责任，商业银行才能更好地进行风险导向审计。
商业银行在进行风险导向审计时，应当明确审计的目标和范围，建立完善的风险管理框架，加强风险评估和监测，以及加强风险培训和教育。
通过这些措施，商业银行可以更好地管理和控制各类风险，保持自身的安全和稳健经营。
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考随着金融业的迅速发展，商业银行作为金融市场的核心组成部分，其风险问题日益凸显。
风险导向审计是银行风险管理的重要手段之一，能够帮助银行识别和评估风险，提高风险控制能力，保证银行安全运营和可持续发展。
首先，商业银行应以风险导向审计为核心，强化对风险的认知。
对于银行而言，风险是不可避免的，但风险管理可以通过识别和控制风险来避免或降低其对银行业务产生的负面影响。
银行应该制定全面、系统的风险管理策略，将风险管理贯穿于整个业务流程中。
商业银行需要正确认识自身的风险特征和风险承受能力，通过风险导向审计，深入了解银行的风险状况和风险防范措施的有效性，以及当前的风险水平与风险预警机制是否得当，从而调整和完善风险管理策略。
其次，风险导向审计有助于商业银行更加全面地管理风险。
商业银行的风险管理不仅仅局限于信用风险、市场风险和操作风险等方面，还包括对其他类型风险诸如法律风险的应对措施。
因此，商业银行需要通过风险导向审计，全面识别和评估风险，修订和完善风险管理措施，确保银行的风险管理能够真正覆盖各种类型的风险。
第三，风险导向审计可以帮助商业银行提高风险监测和风险控制能力。
对于金融机构而言，风险监测和控制是非常重要的，特别是在金融市场环境复杂多变和风险增加的时候。
风险导向审计可以通过对银行风险管理情况的全面评估，及时发现风险问题、缺陷和漏洞，以便及时处理。
此外，风险导向审计还能够为银行提供重要的风险预警信息，有助于银行制定更加灵活的风险应对措施，提高风险控制能力。
第四，风险导向审计可以加强商业银行与监管部门的沟通与协调。
通过风险导向审计，银行可以更加深入地了解监管要求和标准，了解监管部门对银行业务的评估标准和监管重点，以便及时作出调整和改进。
同时，风险导向审计还可以为银行与监管部门之间提供一个沟通和协调的平台，增强双方的合作和互信，促进监管的高效性。
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考作为金融系统的重要组成部分，商业银行承担着重要的社会责任，也承担着更多的风险。
在经济环境日趋复杂和不稳定的情况下，商业银行风险控制成为了一个至关重要的问题。
为了有目的地评估银行的风险，审计人员可以采用风险导向审计的方法，该方法强调对银行风险的全面评估和控制。
首先，审计人员应该通过风险导向的方式观察银行的整体运作，而不是仅仅关注银行的财务状况。
银行是面临各种风险的，例如信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险和法律风险等，而这些风险可能对银行的经营带来不利影响。
以信用风险为例，审计人员应该通过评估银行的贷款组合和贷款良率，确定银行的信用风险水平。
此外，审计人员还应该关注银行的风险监控机制。
在商业银行的风险管理中，风险监控是重要的组成部分，可以帮助银行及时监测和评估风险的变化，及时采取措施做出反应。
审计人员可以通过评估银行的风险识别和数据监控、风险评估、风险溢价和监管合规等方面，评估银行的风险管理效果，发现风险问题并提供相应的解决方案。
最后，审计人员应该评估银行的应对措施是否有效。
如果审计人员发现银行的风险管理措施不足或缺少有效性，则应提供相关建议以改善其风险管理，同时建立一个过程估价跟踪银行提高风险管理强化措施的实施效果。
若银行拥有有效的风险管理措施，审计人员还可以提供改进措施，以优化银行的内部控制和风险监测机制，并为银行和审核单位提供指导。
总的来说，风险导向审计为审计人员提供了一种有效的方法，使他们能够全面地评估商业银行的风险状况和风险管理能力，从而为商业银行提供有建设性的建议和改进措施。
与其他审计方法相比，风险导向审计是一种更加全面的评估方法，可以为银行提供更好的风险管理和业务发展的支持，同时为审核机构提供更加准确的审计意见。
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考风险导向审计思考强调的是以风险为导向，在风险管理的基础上，进行审计工作。
其目的是识别、评估和控制银行的风险，以便提高银行的运营效率、降低损失和风险，保护银行的安全和稳定性。
其主要思考方式包括以下几个方面：一、强调风险管理理念风险导向审计思考要求审计人员应该深刻理解银行的风险管理理念和方法，遵循审计学科的风险导向思维方式，关注银行的风险点，以风险管理为核心，分析银行的状况和问题，发现银行的潜在风险，并提出有效的改进建议和管理意见。
二、注重风险识别和评估风险导向审计思考强调对银行的风险进行全面的识别和评估，包括对银行的信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险和法律风险等各类风险进行评估。
审计人员要通过多种手段，如财务报表分析、内部控制评估、数据挖掘和统计分析等方法，进行风险识别和评估。
三、强化风险控制和监督风险导向审计思考要求审计人员加强对银行的风险控制和监督，防范风险事件的发生，把风险控制置于重要位置。
审计人员要根据风险评估结果，提出改善管理措施和建立有效的内控制度，加强对资产质量、信用风险、并购风险等方面的监管。
四、创新审计方法和手段风险导向审计思考要求审计人员创新审计方法和手段，提升整体审计水平。
例如可以采用内外部数据比对、专家意见征询和技术分析等手段，增强审计的深度、广度和准确性。
同时，也要注重技术创新，如采用人工智能、大数据和区块链等技术，提高审计技术水平。
总之，商业银行风险导向审计思考是一种重要的审计思考方式，可以帮助银行有效应对各类风险，为银行的可持续发展提供有力保障。
而且，风险导向审计思考也对于增强审计人员的风险意识和风险管理能力有积极促进作用，提高审计工作的专业水平和效果。
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考商业银行是金融体系中非常重要的一部分，其健康稳定的运营对整个经济的发展至关重要。
由于金融业务的特殊性，商业银行面临着各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
风险导向审计在商业银行的经营管理中显得尤为重要。
风险导向审计是指审计人员在进行审计工作时，注重对风险管理过程的评估和提供风险管理建议。
在商业银行的风险导向审计中，审计人员需关注以下几个方面：审计人员需要评估商业银行的风险管理体系，包括风险管理框架、风险定价模型和风险控制流程等。
通过对风险管理体系的评估，审计人员可以确定其是否符合相关法规和规范要求，是否能够有效应对各类风险。
审计人员需要关注商业银行的信用风险管理。
信用风险是商业银行面临的最主要风险之一，也是导致金融危机的主要原因之一。
审计人员可以通过审查商业银行的信用评级体系、贷款审批流程和风险控制措施等，评估其信用风险管理水平。
审计人员还需关注商业银行的市场风险管理。
市场风险是指由于市场价格波动所引起的风险，包括利率风险、汇率风险和股票价格风险等。
审计人员可以通过审查商业银行的投资组合、利率风险管理措施和风险敞口管理等，评估其市场风险管理水平。
审计人员还需关注商业银行的操作风险管理。
操作风险是指由于内部操作失误、信息技术故障或欺诈行为等所引起的风险。
审计人员可以通过审查商业银行的内部控制制度、业务流程和员工行为等，评估其操作风险管理水平。
审计人员还需关注商业银行的资本充足率和流动性风险管理。
资本充足率是商业银行的核心指标之一，它反映了商业银行抵御风险的能力。
流动性风险则是指商业银行面临的无法及时偿还债务的风险。
审计人员可以通过审查商业银行的资本充足率计算方法和流动性管理措施等，评估其资本充足率和流动性风险管理状况。
在进行风险导向审计时，审计人员应注意以下几个问题。
审计人员应熟悉相关的法规和规范要求，确保审计工作符合相关要求。
审计人员应具备良好的风险管理知识和技能，能够准确评估和提供风险管理建议。
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考商业银行是金融体系中的重要组成部分，为经济发展提供金融支持和服务，但同时也面临着各种风险。
为了确保商业银行的正常运营和风险控制，风险导向审计思考成为一种重要的方法。
风险导向审计思考是指从风险管理的角度出发，对商业银行的经营过程进行全面、系统的审计。
它强调审计工作要从风险管理的角度出发，评估和监测商业银行的风险暴露程度，及时发现、识别和评估潜在的风险，帮助银行采取相应的控制措施并改进风险管理框架。
商业银行面临的风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险和合规风险等。
风险导向审计思考要重点关注这些风险，并通过审计手段对其进行评估和监控。
需要评估商业银行的信用风险，即贷款和催收过程中可能出现的损失和违约风险。
通过审查银行的贷款政策、风险评估模型和催收程序等，可以对信用风险进行评估。
需要评估商业银行的市场风险，即金融市场的波动和变化可能对银行资产价值和收入产生的影响。
通过审查银行的投资组合、风险敞口和风险管理策略等，可以对市场风险进行评估。
需要评估商业银行的操作风险，即内部操作过程中可能出现的错误和失误风险。
通过审查银行的内部控制、操作规范和人员管理等，可以对操作风险进行评估。
需要评估商业银行的合规风险，即在法律法规和监管要求下，银行可能违反的规定和规范。
通过审查银行的合规政策、内部监控和报告机制等，可以对合规风险进行评估。
风险导向审计思考还要求审计工作要与商业银行的整体风险管理框架相结合。
审计工作应该围绕银行的风险管理策略、制度和程序进行，通过评估和监测商业银行的风险暴露程度，发现潜在风险，提出改进建议，并跟踪监督改进措施的实施情况。
风险导向审计思考还要求审计工作要与商业银行的内部控制和合规管理相结合。
审计工作应该重点关注商业银行的内部控制体系是否完善，内部合规政策是否有效执行，是否存在违规行为等问题，通过发现问题并提出改善意见，帮助银行加强内部控制和合规管理。
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考随着我国经济的快速发展和金融市场的进一步开放，商业银行的风险管理也面临着更加严峻的挑战。
为了更好地控制风险，保障资产安全，商业银行需要采取一些措施，其中之一就是进行风险导向审计思考。
一、风险导向审计风险导向审计是一种从风险控制角度出发的审计方法，在传统审计方法的基础上，将风险控制纳入到审计范围内，旨在评估和改进组织的风险管理能力和效果。
风险导向审计思考的核心思想是，对组织的风险管理进行全面评估，发现并解决风险问题，从而提高组织的风险管理水平和风险控制能力。
商业银行作为金融机构，其风险管理是至关重要的。
其中，信用风险、市场风险、操作风险等是风险管理的重点。
在商业银行进行风险导向审计思考时，应从以下几个方面着手。
（一）组织结构、管理制度商业银行风险管理的第一步是建立完善的组织架构和管理制度。
在风险导向审计中，应对商业银行的组织结构、管理制度进行评估，包括风险管理部门的设置是否合理、内部控制制度是否完备、风险定价是否得当等方面，以确保商业银行能够高效地管理风险。
（二）信用风险管理信用风险是商业银行最主要的风险之一。
评估商业银行的信用风险管理，应重点关注信用风险的测量和管理方法、客户信用评级体系、贷后监管等方面。
通过对这些方面的评估，帮助商业银行有效控制信用风险，降低不良贷款率。
市场风险是商业银行的另一个主要风险项。
在风险导向审计中，应评估商业银行的市场风险管理能力和效果，包括市场风险的测量方法、风险敞口的控制方法、应对不利市场行情的策略等方面。
这有助于保障商业银行的投资安全和收益能力。
操作风险是商业银行的内部风险，包括人为疏忽、技术故障、操作失误等。
在风险导向审计中，应对商业银行的内部控制制度、业务流程、员工教育培训等方面进行评估和改进，防范内部操作风险。
商业银行在业务发展中必须合规经营，做到“规范经营、守法经营”。
合规风险是商业银行最大的潜在风险。
在风险导向审计中，应对商业银行的内部合规制度、经营行为是否符合相关法律法规进行评估，确保商业银行的合规经营。
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考商业银行作为金融机构，承担着吸收社会存款、存贷款业务、投资理财等职能，与国家和社会的经济发展密切相关。
在发展的过程中，商业银行面临着各种各样的风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
为了有效管理和控制这些风险，风险导向审计成为了商业银行重要的一环。
本文将从商业银行风险导向审计的概念、目的、方法和实践等方面展开阐述，希望能够帮助读者更好地理解和应用风险导向审计，同时提高商业银行风险管理的水平。
一、风险导向审计的概念风险导向审计是指审计过程中强调对于风险的关注和管理。
在商业银行中，风险导向审计主要是指审计工作的目标和方法都围绕着风险管理展开，将审计与风险管理有机结合起来。
风险导向审计不仅仅关注财务风险，还会关注风险的多样化和复杂化，比如信用风险、市场风险、操作风险等。
风险导向审计在审计的整个过程中都将风险管理融入从而实现风险的预防和控制。
风险导向审计的目的是为了更好地发现和管理风险，提高风险管理的效果。
通过风险导向审计，可以实现以下几个方面的目的：1. 提高审计效果。
风险导向审计将审计与风险管理有机结合，可以更加全面和深入地了解银行的风险状况，避免盲目性和片面性，从而提高审计的准确性和全面性。
3. 实现风险预防和控制。
通过风险导向审计，可以提前发现并加以控制潜在的风险，防患于未然，减少风险带来的损失。
风险导向审计主要可以通过以下几种方法来实现：1. 风险分析。
风险分析是风险导向审计的重要方法之一，通过对各种风险的分析，可以更好地了解风险的特点和规律，从而为风险管理提供重要的参考信息。
2. 风险评估。
风险评估是对风险进行量化和评估，通过对风险的程度和可能性进行评估，可以确定风险的严重程度，为风险的防范和控制提供依据。
3. 风险监控。
风险监控是指通过对风险的监测和控制，及时发现和处理风险，最大限度地减少风险带来的损失，保障商业银行的健康发展。
在实际的商业银行经营活动中，风险导向审计已经得到了广泛的应用和实践。
关于商业银行风险导向型审计的措施思考
关于商业银行风险导向型审计的措施思考关于商业银行风险导向型审计的措施思考现代风险导向审计作为一种新审计理念，备受审计职业界关注。
银行作为一种高风险行业，在其内部实施现代风险导向审计不仅有利于提高银行审计的效率与效果，而且有利于强化银行的风险治理。
防范商业银行的经营风险，目前主要应从净化银行经营的社会环境和强化内部管理与控制来进行，金融审计应在这些方面发挥应有的作用。
一、打击金融犯罪，维护金融稳定以防范金融风险、保护存款人利益为目标，打击金融领域的各种违法犯罪行为，维护金融秩序，创造良好的信用环境。
维护存款人利益，保障金融安全是金融审计的基本任务，在审计中注意查处危害金融安全的各种违法违规行为。
一是要牢固树立金融大要案意识，对以各种手段诈骗银行资金的行为予以揭露和移交司法机关查处；关注企业和个人的大额资金动向，对各种洗钱行为进行打击，目前要重点检查商业银行为拉客户，对大额现金存取和可疑资金进出不登记和报告的现象；二是要对违反各种金融法规，进行不正当竞争的行为进行查处，如通过给存款单位买车、买房、报销各种费用的方式变相提高存款利率，通过降低国家规定的收费标准或贷款利率争夺优质客户等不正当竞争行为；三是对以虚假手段侵占银行贷款或逃废银行债务的单位进行公开曝光，通过打击不守信本文由毕业论文网收集整理用的各种违法违规行为，来净化社会的信用环境。
二、严格监督检查，改善银行风控体系以内部控制的监督检查为基础，促进银行风险控制体系的完善。
银行经营风险的产生与其内部控制不严、内部管理松懈是分不开的，有效防范风险，内部控制是基础。
内部控制检查重点，一是在对控制环境的检查中，着重检查高级管理人员的道德品质和专业能力。
二是重点检查授权和业务操作规程的执行情况，银行的任何交易和业务，只有经过批准方可进行。
但在实际中，许多风险都是越权产生的，授权检查的重点是在银行发放贷款、开出银行承兑汇票、信用证、保函等业务上。
在计算机环境下，授权和业务按规程操作尤为重要。
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考商业银行是金融体系中的重要组成部分，其业务涉及资金划拨、贷款发放、投资理财等多个方面，因此其面临的风险也相对较多。
为了保障银行业务的稳健运行和客户权益的保障，风险导向审计成为了保证商业银行风险管理有效性的重要手段之一。
在进行风险导向审计时，审计人员需要充分了解银行业务的特点和面临的风险，从而可以在审计过程中重点关注银行的风险管理机制和风险控制措施，发现风险隐患并提出改进建议，促进银行风险管理水平的提升。
一、商业银行面临的风险1.信用风险信用风险是商业银行面临的主要风险之一，因为其主要业务之一就是发放贷款。
当借款人无法按时偿还贷款或利息时，银行就会面临信用损失。
银行在资产端的信用风险也来自于债券投资、国债、公司债等投资工具的违约风险。
审计人员需要重点关注银行的贷款审批流程、风险评估手段，以及银行的资产质量和资产准备金等情况。
2.市场风险市场风险是商业银行在进行投资交易或者外汇、利率等衍生品交易时面临的风险，其主要来源于市场价格的波动导致的损失。
审计人员需要关注银行的投资组合结构、风险管理工具、风险敞口管理等方面，以及对市场风险的测量和控制情况。
3.操作风险操作风险源自于内部流程、员工行为、系统故障等因素，可能导致银行因误操作、欺诈、内部管理不善等而遭受损失。
审计人员需要重点关注银行的内部控制机制、员工行为管理、系统稳定性等方面，确保银行在运营过程中不受到操作风险的影响。
二、风险导向审计的思考1.风险导向审计的关注重点在进行风险导向审计时，审计人员需要从风险管理的角度出发，重点关注银行在识别、测量、监控和控制风险方面的情况。
对于信用风险，需要关注贷款审批流程、风险评估模型和资产质量情况；对于市场风险，需要关注投资组合结构和风险敞口管理情况；对于操作风险，需要关注内部控制机制和员工行为管理情况。
审计人员还需要关注银行的风险管理政策、风险管理工具的使用情况等方面，确保银行的风险管理措施有效实施。
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考
风险导向审计思考是一种强调风险管理的审计方法，它与传统的合规性审计相比，更
加注重预防和识别潜在风险。
风险导向审计思考强调从整体和系统的角度审视银行的运营
和管理，确保银行的风险管理机制能够有效运作。
风险导向审计思考强调对商业银行内部控制制度的评价。
内部控制制度是商业银行进
行风险管理的基础，风险导向审计思考要求审计人员对银行的内部控制制度进行全面的评
估和审核。
通过对银行内部控制制度的评价，可以发现潜在的风险问题，并提出相应的改
进建议，以提高银行的风险管理水平。
风险导向审计思考注重对商业银行风险管理能力和风险承受能力的评估。
风险管理能
力是商业银行应对风险的能力，而风险承受能力则是商业银行在面临风险时能够承担的最
大损失。
审计人员需要评估银行的风险管理能力和风险承受能力是否与其业务规模和业务
发展相适应，以确定银行是否能够有效应对潜在风险。
风险导向审计思考强调对商业银行风险管理流程的审视。
风险管理流程是商业银行实
施风险管理的具体步骤和过程，包括风险识别、风险评估、风险监控和风险应对等环节。
审计人员需要通过对风险管理流程的审视，评估其是否科学合理，是否能够全面识别风险、准确评估风险，并采取相应措施进行风险管理。
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审计研究
标, 打击金融领域的各种违法犯罪行为 , 维护金融秩 序, 创造良好的信用环境。维护存款人利益, 保障金 融安全是金融审计的基本任务 , 在审计中注意查处 危害金融安全的各种违法违规行为。一是要牢固树 立金融大要案意识 , 对以各种手段诈骗银行资金的 行为予以揭露和移交司法机关查处 ; 关注企业和个 人的大额资金动向, 对各种洗钱行为进行打击 , 目前 要重点检查商业银行为拉客户 , 对大额现金存取和 可疑资金进出不登记和报告的现象 ; 二是要对违反 各种金融法规, 进行不正当竞争的行为进行查处, 如 通过给存款单位买车、 买房、 报销各种费用的方式变 相提高存款利率 , 通过降低国家规定的收费标准或 贷款利率争夺优质客户等不正当竞争行为; 三是对 以虚假手段侵占银行贷款或逃废银行债务的单位进 行公开曝光 , 对以虚假按揭骗取个人住房贷款用于 房地产开发、 以虚假材料骗取汽车消费贷款用于经 营的经销商 , 取消它们办理按揭贷款和汽车消费贷 款的资格 ; 通过打击不守信用的各种违法违规行为 , 来净化社会的信用环境。 ( 二) 以内部控制的监督检查为基础, 促进银行 风险控制体系的完善。银行经营风险的产生与其内 部控制不严、 内部管理松懈是分不开的 , 有效防范风 险, 内部控制是基础。内部控制检查重点, 一是在对 控制环境的检查中 , 着重检查高级管理人员的道德 品质和专业能力。特别要重视对金融机构 一把手 的正直性和审慎度的审查, 大量金融案件的发生和 经营风险的出现都与 一把手 的道德品行和专业能 力有关。二是重点检查授权和业务操作规程的执行 情况 , 银行的任何交易和业务 , 只有经过批准方可进 行。但在实际中 , 许多风险都是越权产生的, 授权检 查的重点是在银行发放贷款、 开出银行承兑汇票、 信 用证、 保函等业务上。在计算机环境下 , 授权和业务 按规程操作尤为重要。三是评价内部审计的作用。 通过上述内部控制的检查评价 , 找出内控的薄弱环 节, 进而确定审计采用的策略和方法。 ( 三) 以银行经营风险的高低大小为依据 , 来科 学地确定审计内容和重点。我国金融风险的产生具 有地域性 , 因此在制定审计计划时 , 金融高风险区和 案件频发区应作为审计的重点单位。在组织审计实 施时, 也应该根据各项金融业务的风险大小来确定 审计的内容和重点。目前审计 内容重点是贷 款业 务、 票据业务和创新业务。 在贷款业务方面重点检查 : 一是企业在一定时 期内异常增加的贷款, 二是关联企业相互担保的贷
审计研究
2005 年 3 期
现场审计方式, 检查的内容少, 时间长, 作用的范围 小 , 整体效果不明显。而诸如利用计算机进行非现 场检查和专项审计调查等现代审计技术和方法没有 得到有效利用, 限制了金融审计作用的发挥。 ( 三 ) 金融审计人员的素质和技术手段不适应 现代银行业的发展要求。计算机技术在银行中的广 泛运用已使传统的审计载体、 审计内容、 审计线索、 审计取证方法发生重大改变 , 已使传统的审计资料 如总账、 分户账、 计息清单都没有了纸质文件 , 全国 联网的金融服务网络, 使许多重要单据在异地保存, 网上银行、 电子银行、 银证通使原来的存取款凭据没 有了客户的签名。金融审计人员若不掌握计算机审 计技术已无法实施有效监督。可目前的现状是每个 特派 办能 熟练 运 用计 算 机审 计 技术 的 人 员不 到 30% , 审计技术的落后制约着商业银行审计的发展。 ( 四 ) 现行的审计组织方式不能有效地突出审 计重点。现在的银行审计 , 一直是每年选取一家商 业银行 , 从总行一直审计到县行 , 在审计组织上实行 五统一 , 按条审计的优点一是便于掌握总体情况, 二是从上到下 , 便于核对发现问题 , 三是便于汇总, 但由于受审计力量的限制 , 只是抽审了很小一部分 机构, 对抽审的机构 , 大多数也只审计了本级 , 对其 下属机构也只抽查了部分单位, 在这种情况下, 按条 抽审和按块抽审并没有实质性的区别。其缺点一是 在审计计划的安排上, 平均使用力量 , 导致审计资源 配置不合理, 有的省分行存贷款规模是另一个省的 4 到 5 倍, 但使用的审计力量几乎是相同的; 二是银 行客户无论是贷款还是开具承兑汇票、 信用证, 都是 在多个银行进行, 因此若按条审计只是查了其部分 业务, 不能掌握全部 , 防范的是系统风险 , 而按块审 计可以很好地解决这一问题 , 可以有效地防范区域 风险。在我国, 金融业务规模带有明显的地域性 , 金 融大要案和重大违规行为的发生具有地域性。针对 上述特点, 在目前审计力量有限和抓重点的情况下, 在审计对象的选择和审计组织上, 可以进行按块审 计的试点, 集中两、 三个特派办, 对某一省市的工农 中建 ( 必要时还可加上交行、 招行和中信银行 ) 进行 审计。 三 、风险导向型审计的措施思考 防范商业银行的经营风险, 目前主要应从净化 银行经营的社 会环境和强化内部管理 与控制来进 行 , 金融审计应在这些方面发挥应有的作用。 ( 一) 以 防范金融风险、 保护存款 人利益为目
系统未建立, 部分个人和民营企业借钱不还和骗取 银行资金后受不到应有的惩罚, 反而一夜暴富, 使一 部分人铤而走险, 通过成立多家关联企业 , 勾结银行 内部工作人员 , 骗取银行资金。信用风险主要发生 在发放贷款、 拆出资金、 开出银行承兑汇票和信用证 等业务领域 , 一是借款人( 或者开票人、 开证人) 注册 多家公司 , 使用虚假资料骗取贷款或者骗开银行承 兑汇票, 将骗取的银行资金转移国外或用于个人挥 霍 ; 二是内外勾结 , 诈骗银行资金; 三是借款人利用 企业改制、 改组来逃废银行债务 , 四是一些民营企业 恶意欠息, 一些信用卡持卡人恶意透支; 五是对一些 行业和单个企业或企业集团过度授信, 产生信贷集 中风险。目前在全社会信用体系未建立起来以前, 信用风险是我国商业银行面临的最主要风险 , 因此 审计时应把信用风险作为重点。 ( 二 ) 不良资产比例高 , 潜在的流动性风险不容 忽视。由于以前年度违规经营和部分企业恶意逃废 银行债务 , 各商业银行的不良 资产比例都较 高, 到 2001 年 底, 4 大 国 有 商 业 银 行 的 不 良 贷 款 率 为 25 37% , 不良资产比例高, 严重影响到银行的支付 能力 ; 此外由于以前年度违规经营中贷款手续不健 全 , 无效抵押、 重复抵押及高估抵押物价值 , 以及担 保流于形式 , 使银行保全信贷资产的难度很大, 导致 信贷资产存在较大的安全隐患, 银行的流动性风险 不可忽视。 ( 三 ) 操作风险时时威胁着商业银行的经营安 全。由于银行经营的是货币资金, 相当一部分工作 人员可以接触证券、 现金等货币资产 , 并有权限进入 31
在整个金融体系中, 商业银行是最古老、 最重要 的组成部分 , 现代商业银行已发展成为包罗万象的 万能银行 , 对一国的金融发展乃到整个经济和社 会的稳定起到举足轻重的作用。商业银行的重要地 位决定了商业银行审计的重要地位 , 审计署在 2003 年至 2007 年审计发展规划 中将财政审计、 金融审 计、 企业审计作为审计工作的 三驾马车 。虽然随 着外部监管的加强以及银行自身内部控制的完善 , 商业银行的不良资产有较大幅度的下降, 重大金融 案件明显减少, 但银行经营的各种风险依然存在, 金 融审计的形势依然严峻。商业银行审计要发挥 预 警机 的作用 , 通过查处各种重大问题, 揭露风险隐 患, 维护金融秩序, 促进银行业的健康发展。 一、 我国商业银行经营风险的主要表现 商业银行风险是指商业银行在经营中由于各种 不确定因素而招致 经济损失的可 能性。从根 本上 说, 银行的一切交易和过程充满各种不确定因素, 面 临各种风险 , 需要银行自身通过加强内部控制和外 部监管机构加强监管来防范、 监视、 控制和消除。商 业银行审计首先就是要能正确识别各种潜在和现实 的风险。在我国 , 商业银行的主要风险集中在信用 风险、 操作风险、 流动性风险、 道德风险和法律风险 等方面, 具体表现为 : ( 一 ) 社会信用 环境差, 银 行经营的信用 风险 高。现代市场经济是以良好的社会信用为基础的 , 但由于受长期计划经济思想的影响 , 诚信的思想观 念未深入人心, 另外由于企业征信系统和个人征信
审计研究
2005 年 3 期
关于风险导向型商业银行审计的思考
王永海 文华宜
430072) ( 武汉大学商学院
摘要 在目前我国金融审计人员少, 而监督对象机构多 、 规模巨大的情况下, 如何对商业银行实施有效的 审计监督 , 是亟需解决的现实问题 。本文从我国金融审计的目标入手 , 系统地分析了我国商业银行存在的主 要风险, 有针对性地提出了风险导向型商业银行审计的思路 , 并对风险导向审计的目标、 内容 、 重点和技术方 法进行了思考。 关键词 商业银行 风险 审计重点
2005 年 3 期
款 , 三是贷款用途失去监控的贷款, 四是贷款资料中 有虚假成分( 如注册资本不实、 财务报表虚假 ) 和抵 押担保手续不完备的贷款 , 五是超出偿还能力的个 人贷款。 在票据业务方面重点检查: 关联企业互相作为 开票人和收款人开出的票据 ; 大额的没有真实贸易 背景的票据 ; 滚动签发的票据; 贴现资金又流回开票 企业的票据等。 对创新业务要重点检查创新业务本身设计是否 合理 , 其内 部控制是否健全 , 风险防范 措施是否有 效 , 有无打着创新的名义从事违规经营。 ( 四 ) 以计算机审计技术为依托 , 实行现场检查 与非现场监督相结合的审计模式。要解决审计覆盖 面小和监督滞后的问题 , 就应该充分利用计算机审 计技术, 探索现场检查与非现场监督相结合的审计 模式。要实现非现场监督 , 一是要建立安全高效的 信息采集、 转换、 分析系统 , 将商业银行的电子数据 及时传递到审计机关, 由审计人员进行转换和分析; 二是要设计出健全合理的风险评价指标体系 ; 指标 体系应能够全面覆盖银行在业务运行中的资产负债 变动情况、 大额资金流向、 资金清算及经营效益的信 息 , 起到风险预警作用 ; 三是组织计算机审计人员和 金融审计专家对各种信息进行分析, 找出异常变动 的金额和业务, 以及无法解释的异常现象 , 作为现场 检查的重点 , 提高现场检查的针对性和实效性。 ( 五) 以 三会一行 ( 银监会、 证监会、 保监会、 人 民银行 ) 的绩效审计为纽带, 促进金融监管机构之间 的协调与沟通, 形成完整的金融监管体系。要建立一 个公正、 高效、 透明的金融监管体系, 就要充分发挥各 金融监管机构优势互补的作用, 形成合力, 而不是重 复监督。一是通过成立金融监管理事会和协调委员 会, 对金融机构实施联合检查等方式促进各金融监管 机构间的协调与合作; 二是要实行信息共享, 各监管 机构之间应定期地交换监管信息和行业信息 , 对监管 中发现的不属于其监管对象的异常情况应及时反馈 给其他监管部门( 如证监会在对证券公司的监管中发 现委托理财资金来源于银行信贷资金, 就应及时将这 一信息反馈给银监会进行查处 ) ; 三是审计机关应积 极探索对 三会一行 的绩效审计 , 重点检查监管机构 对所监管对象的整体风险状况是否了解, 监管手段是 否先进 , 监管范围和监管效果是否达到预期目标, 结 合审计中发现的问题, 来检查评价金融监管机构监管 的有效性及监管中存在的漏洞, 发挥金融审计协调沟 通和高层次综合监督的作用。 33