事业部预算及核算办法分析
事业部的财务制度
事业部的财务制度第一章总则第一条为规范事业部财务管理,确保资金安全、提高资金使用效率,特制定本制度。
第二条本制度适用于事业部的财务管理工作,适用于各级领导、员工及相关部门。
第三条事业部财务管理遵循合规、规范、公正、透明的原则,保证财务数据真实、完整、准确。
第二章财务组织和职责第四条事业部设立财务部门,负责制定公司的财务管理制度,财务报告,资金管理,财务内控,财务分析及报表编制。
第五条财务部门的主要职责包括:1. 制定公司财务规章制度;2. 组织编制年度财务预算和资金计划;3. 负责公司的会计核算工作;4. 负责公司的统一账户管理;5. 负责公司的内部财务控制。
第六条财务部门设置财务总监一职,直接向事业部领导汇报工作,对财务人员进行管理和监督。
第七条财务总监的主要职责包括:1. 负责公司整体财务管理工作;2. 制定公司整体财务规划;3. 负责公司的财务预算编制;4. 负责公司的财务内控建设;5. 负责公司的日常资金管理;第三章财务核算第八条公司的财务核算工作要遵循会计准则,确保财务数据真实、准确、完整。
第九条公司会计核算工作由财务部门负责,包括:1. 编制年度财务预算和报表;2. 财务会计核算;3. 负责公司资产负债表、损益表的编制;4. 负责公司的成本核算工作。
第十条公司要定期进行会计核算和财务报表的编制,确保财务数据的及时更新和准确反映公司的财务状况。
第四章财务预算和资金管理第十一条公司应每年制定年度财务预算和资金计划,包括收入、支出、利润、资金来源和运作计划等,确保公司的资金安全和正常运转。
第十二条公司应根据业务需要,进行日常资金管理,保证公司的资金安全、流动性和有效运用。
第十三条公司应建立健全的资金管理制度,包括:1. 确保资金来源合法合规;2. 严格控制预算执行,防止超支;3. 定期进行核算和分析资金使用情况;4. 加强资金监管和风险控制。
第五章财务内控第十四条公司应建立健全的财务内控制度,包括:1. 财务信息披露的真实性、及时性、完整性;2. 资金使用的审批、监督和追踪;3. 财务数据的准确性、核实性和可靠性;4. 财务管理的透明度和规范性。
集团事业部独立核算运作方案
集团事业部独立核算运作方案1. 引言为了加强集团事业部管理,提高经营效益,实现资源优化配置,集团决定对各事业部实行独立核算运作。
本方案旨在明确独立核算运作的基本原则、组织架构、核算体系、财务管理、风险控制等方面的内容,为事业部的稳健发展提供制度保障。
2. 独立核算运作基本原则2.1 事业部作为集团内部独立的利润中心,应具备自主经营、自负盈亏的能力。
2.2 事业部应遵循权责利相结合的原则,明确各部门的职责和权限,确保内部管理的高效运作。
2.3 事业部应遵循合规性原则,确保各项业务开展符合国家法律法规、行业政策和集团规定。
3. 组织架构3.1 设立事业部管理委员会,负责事业部的整体运营管理,对集团负责。
3.2 设立事业部财务部,负责事业部财务核算、成本控制、资金管理等工作。
3.3 设立事业部业务部门,负责具体业务开展,实现事业部经营目标。
4. 核算体系4.1 事业部收入核算:事业部收入包括销售收入、其他业务收入等,按照实际发生金额进行核算。
4.2 事业部成本核算:事业部成本包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等,按照实际发生金额进行核算。
4.3 事业部利润核算:事业部利润=事业部收入-事业部成本-事业部税金及附加。
5. 财务管理5.1 事业部财务部应建立健全财务管理制度,确保财务信息的真实、完整、准确。
5.2 事业部应按照集团规定,定期编制财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
5.3 事业部财务部应加强成本控制,通过成本分析、预算管理等手段,实现成本优化。
6. 风险控制6.1 事业部应建立健全风险管理体系,识别、评估、控制各类业务风险。
6.2 事业部应加强内部控制,防范操作风险、合规风险、市场风险等。
6.3 事业部应定期进行风险排查,对潜在风险进行及时预警和处理。
7. 考核与激励7.1 集团对事业部实行年度考核,依据事业部利润完成情况、业务发展、风险控制等方面的表现进行综合评价。
事业部制的财务管理制度
第一章总则第一条为了规范事业部财务管理工作,提高财务管理水平,确保财务信息的真实、准确、完整,促进公司健康发展,特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有事业部及其下属分支机构。
第三条事业部财务管理制度遵循国家有关法律法规、公司规章制度及财务管理制度,确保财务工作的合规性。
第二章组织架构与职责第四条事业部设立财务部,负责事业部财务管理工作。
第五条财务部的主要职责:(一)贯彻执行国家有关财务、会计法规和公司财务管理制度;(二)编制和执行事业部财务预算,确保预算的合理性和可行性;(三)负责事业部财务核算、财务报告编制、财务分析等工作;(四)加强资产管理,提高资产使用效率;(五)加强内部控制,防范财务风险;(六)负责事业部内部审计、财务培训等工作。
第六条事业部其他部门应积极配合财务部的工作,共同做好财务管理。
第三章财务核算与报告第七条财务核算:(一)事业部财务核算应按照国家统一的会计制度进行;(二)财务核算应遵循真实性、完整性、及时性原则;(三)财务核算应采用权责发生制;(四)财务核算应进行账务处理、凭证审核、账簿登记等工作。
第八条财务报告:(一)事业部财务报告应按照国家统一的会计制度编制;(二)财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等;(三)财务报告应真实、准确、完整地反映事业部财务状况和经营成果;(四)财务报告应定期编制,并及时上报公司总部。
第四章资产管理第九条事业部应加强资产管理,提高资产使用效率。
第十条资产管理包括:(一)固定资产管理:合理购置、使用、维护和处置固定资产;(二)流动资产管理:加强应收账款、存货等流动资产的管理,降低资产风险;(三)无形资产管理:合理使用和维护无形资产,提高无形资产价值。
第五章内部控制与风险管理第十一条事业部应建立健全内部控制制度,防范财务风险。
第十二条内部控制包括:(一)授权审批制度:明确财务审批权限和程序;(二)职责分离制度:确保财务、业务、审计等职责相互制约;(三)预算管理制度:严格执行财务预算,控制成本费用;(四)信息系统控制:加强信息系统安全管理,确保信息系统正常运行。
XX事业部XX年XX月财务运行情况及成本分析(模板)
__事业部1-__月财务运行情况及成本分析模板一、主要财务指标执行情况二、主要指标分析(一)收入、毛利分析主营业务收入、毛利表-按事业部单位:万元主营业务收入、毛利表-按产品单位:万元1.收入分析截至__年__月,__事业部累计实现营业收入__万元,较去年同期增加__%。
其中,主营业务收入__万元,同比增加__%,主要原因是:①__年1-__月销售__(数量)__产品,单位产品收入__万元,较__产品高__万元左右;②__年1-__月销售销售__(数量)__产品,平均单价__万元,而去年同期仅销售__(数量),且平均单价为__万元;③__年1-__月销售__产品实现收入__万元。
其他业务收入__万元,包含销售材料收入__万元,废旧物资处置收入__万元。
2.毛利分析__年1-__月,分厂累计完成综合毛利__万元,综合毛利率__%。
综合毛利较去年同期增加__万元,主要原因是①__年1-__月收入较去年同期增加__万元,其中主营业务收入较去年同期增加__万元,其他业务收入较去年同期减少__万元;②__年1-__月销售__产品__(数量),占完工产品数的__%,__产品毛利较__产品高,一般为__%左右;③销售__产品或__原因产生亏损-__万元。
主要产品毛利率变动原因分析:①由于__年__月以前公司承接__产品全部未定价,在成本结转时均按__%的毛利出具利润,__年所有__产品均按新价格确定收入,并按实际成本进行结转,故__年1-__月销售的__产品毛利率较去年同期减少__%,__产品毛利率较去年同期减少__%。
②由于__年1-__月完工的__产品为特殊产品,__难度较大且价格较低,导致本年度__产品毛利为负;③__产品主要是在去年年底完工,所分担__费较高,成本较目标成本增加__万元。
(二)产值分析1.1-__月累计实现产值__万元,较预算增加__万元,其中__车间较预算增加__万元,__车间较预算增加__万元,主要原因分析:①__车间__年1-__月计划生产__产品__(数量),实际完成__(数量),较计划减少__(数量),按单位平均产值__万元计算,约减少产值__万元;②__车间__年1-__月实际完工__产品__(数量),而计划仅有__(数量),实际较计划增加__(数量),__产品产值为__万元/单位,较__产品高__万元左右,按此数计算,实际完工__产品产值较预算增加__万元左右;③__车间年初预算__(数量)__产品产值预算为__万元,1-__月实际尚未开工,减少产值__万元。
事业部制财务核算管理制度
事业部制财务核算管理制度1. 制度目的本制度的目的是为了规范事业部财务核算管理流程,确保准确、及时地获取财务信息,做出有效的决策,提高企业的经济效益。
2. 适用范围本制度适用于公司的所有业务事业部,涉及到财务核算相关的所有工作。
3. 制度内容3.1 财务核算管理职责事业部负责人对事业部的财务核算管理负主要责任。
具体包括:•确保财务核算信息的准确性和完整性;•对前期预算和实际金额进行对比分析,提出合理的财务管理建议;•负责事业部财务管理相关的文件、单据、会计账簿的填制和保存,以及财务数据的归档和备份;•定期向总公司提交财务信息汇总报告。
3.2 财务预算管理针对事业部的具体业务情况,制定财务预算并监督执行,其中包括:•制定事业部年度财务预算,并在公司年度预算的基础上制定事业部预算;•根据预算编制财务报表,及时调整预算;•制定资本开支预算,并监控执行情况。
3.3 单位成本核算管理对业务事业部的单位成本进行核算分析,挖掘成本潜力。
具体包括:•根据成本中心对单位成本进行核算及分析,掌握营运成本构成和变化情况;•利用成本核算结果进行成本管控和决策分析,对成本的变化趋势进行预测。
3.4 业务收入核算管理以月度和季度为基础,建立业务收入核算及分析制度,掌握业务收入的构成和变化情况,提出有效的管理建议:•制定销售预算,及时汇总和分析销售数据;•对业务收入进行核算、分析,掌握收入的构成和变化趋势,及时发现和解决问题。
3.5 资产管理制度实施有效的资产管理,包括: * 制定资产管理制度和资产台账; * 定期进行固定资产清查、盘点; * 加强对不同类型的资产的管理和保护,确保资产的安全使用。
4. 制度执行与监督本制度的执行和监督由财务部组织实施,主要包括:•针对各业务事业部的实际情况,进行政策和制度的解释和说明;•提供必要的培训和技术支持;•对各事业部执行制度情况进行检查和评估;•对违反制度的行为进行查处和处理;•不断完善财务核算管理制度,提高管理水平。
部门预算如何执行工作总结
部门预算如何执行工作总结
在任何一个组织中,预算都是一个非常重要的工具,它可以帮助部门管理者合
理分配资源,确保工作的顺利进行。
然而,预算的制定和执行并不是一件容易的事情,需要部门领导和员工们的共同努力。
在本文中,我们将讨论部门预算如何执行工作的总结,并提出一些建议。
首先,部门预算的执行需要有清晰的目标和计划。
在制定预算时,部门领导需
要明确设定工作目标,并根据目标制定相应的预算计划。
预算计划应该包括每个项目和活动所需的资源,以及预期的成本和收益。
只有有了清晰的目标和计划,部门才能有条不紊地执行预算。
其次,部门领导需要密切监控预算的执行情况。
预算的执行并不是一成不变的,它可能会受到外部环境和内部因素的影响,需要及时进行调整。
因此,部门领导需要定期审查预算执行情况,及时发现问题并采取相应的措施。
同时,部门领导还需要与员工们保持沟通,了解他们在执行预算过程中遇到的问题和困难,共同寻找解决办法。
最后,部门预算的执行需要有有效的监督和评估机制。
部门领导应该建立起一
套完善的监督和评估体系,对预算的执行情况进行定期评估和总结。
评估的结果可以帮助部门领导发现问题和不足之处,及时进行改进和调整。
同时,评估的结果也可以为下一年度的预算制定提供参考。
总之,部门预算的执行需要部门领导和员工们的共同努力。
只有有了清晰的目
标和计划,密切监控和及时调整,以及有效的监督和评估,部门预算才能得到有效执行,确保工作的顺利进行。
希望本文提出的建议对各位部门领导和员工们有所帮助。
事业部的财务管理制度
事业部的财务管理制度一、引言财务管理是组织内部重要的管理环节之一,对于事业部而言,财务管理尤为重要。
事业部需要建立与公司整体财务管理体系相衔接的财务管理制度,以规范财务活动,提高财务管理水平,保证事业部的财务健康运转。
本文将从财务计划、预算管理、会计核算、审计与审计管理、成本管理、资金管理等方面介绍事业部的财务管理制度。
二、财务计划1.财务目标:明确事业部的财务目标,包括盈利目标、回报目标等。
2.财务策略:制定事业部的财务策略,包括资本结构管理、财务风险管理等。
3.预测与预测:根据事业部的经营发展情况,编制年度财务预测和预测,为制定预算和决策提供参考。
三、预算管理1.预算编制:根据财务目标和预测结果,制定年度预算和季度预算,确保合理分配和使用资金。
2.预算控制:每月、每季度对预算执行情况进行监控和分析,及时发现偏差并采取纠正措施。
3.预算调整:根据实际情况,对预算进行调整,保证财务目标的实现。
四、会计核算1.会计政策:遵循公司的会计准则和相关法律法规,制定事业部的会计政策,确保会计核算的准确性和可比性。
2.会计档案管理:建立完善的会计档案管理制度,确保财务数据的正常保存和查询。
3.会计核算流程:明确会计核算的流程,包括账务处理、凭证录入、月末结账等环节,保证核算的准确性和及时性。
五、审计与审计管理1.审计程序:制定审计的程序,明确内部审计和外部审计的职责和权限,确保审计的独立性和公正性。
2.审计内容:明确审计的内容范围,包括财务报表、财务制度、内部控制等方面。
3.审计报告:对审计结果进行总结和归纳,编制审计报告,为决策提供依据。
六、成本管理1.成本核算方法:制定成本核算方法和成本分析方法,确定成本项目和成本要素,确保成本核算的准确性和全面性。
2.成本控制:建立成本控制体系,包括标准成本制度、成本差异分析等,确保成本在合理范围内。
3.成本决策支持:提供成本决策的支持,包括成本效益分析、利润贡献分析等。
部门经费预算报告
部门经费预算报告1. 引言本报告旨在对部门经费进行预算,确保经费合理配备,并为部门的运营提供必要支持。
本报告将分析预算的主要方面,包括部门目标、收入来源、支出项以及预算执行计划。
2. 部门目标部门的主要目标是为公司提供高效、高质量的服务。
为实现这个目标,部门需要适当的经费支持。
以下是部门目标的具体描述:•提供专业的技术支持和解决方案;•协调与其他部门的合作,确保项目的成功实施;•提高内部业务流程的效率和效益;•优化资源利用,降低成本;•推动创新和持续改进。
3. 收入来源本部门的主要收入来源是公司的总预算,部分来自外部项目的资金拨款。
收入的具体情况如下:•公司预算:XX元;•外部项目资金拨款:XX元。
总收入为XX元。
4. 支出项本部门的支出主要包括人员成本、设备购置、培训费用、差旅费和其他费用。
具体的支出项如下:4.1 人员成本人员成本是本部门的主要支出项。
根据部门目标和工作量,我们计划招聘X名全职员工和X名合同工。
他们将负责开展技术支持工作、项目管理和内部业务流程改进。
根据市场薪资水平和预计工作时间,我们预计人员成本为XX元。
4.2 设备购置为提高工作效率和满足部门需求,我们计划购置一些必要的设备和软件。
预计设备购置费用为XX元。
4.3 培训费用为提升团队的技能水平和专业知识,我们将对员工进行培训。
培训内容包括技术培训、管理培训和专业认证培训。
培训费用预计为XX元。
4.4 差旅费由于部分项目需要与外部合作伙伴或客户进行沟通和协调,我们预计需要一定数量的差旅费用。
根据过去的经验和项目计划,我们预计差旅费用为XX元。
4.5 其他费用为了顺利运营部门并满足项目需求,我们还需要涉及到一些其他费用,如会议费、办公用品、通讯费等。
其他费用预计为XX元。
总支出为XX元。
5. 预算执行计划为保证经费的合理利用和预算的执行,我们制定了以下预算执行计划:•设立财务管理人员,负责预算的执行和核算;•遵循公司的财务规范,严格按照预算进行支出;•定期进行预算执行情况的检查和报告,及时发现和解决问题;•在预算执行过程中,根据需要进行适度的调整。
事业部成本管控方案
事业部成本管控方案背景在业务发展过程中,公司的成本控制是一个非常重要的问题。
成本控制的不好可能导致企业的亏损,影响企业的生存和发展。
因此,科学的成本控制方案对企业的进一步发展具有非常重要的作用。
事业部作为公司业务的实际运营单元,需要对自身的成本进行管控。
本篇文章将为大家介绍事业部成本管控方案,帮助事业部高效地管控成本。
成本管控方案设定预算和目标制定预算和目标是成本管控的第一步。
事业部需要明确自身的运营目标和经济状况,分析出目标和预算数值。
根据预算和目标数值,事业部可以更好地了解自己的财务状况,以及需关注的成本种类。
在设定预算和目标时,事业部需要做好预算分配工作,明确成本分配的具体目标,同时要保证预算的合理性和可行性。
为避免预算和实际开支差异过大,事业部需要设立预算调整机制,根据实际情况随时调整预算。
费用控制费用控制是事业部成本管控中最核心的内容之一,费用控制的好与坏将直接影响公司的经济效益。
事业部需要充分理解费用的定义,通过制定各项规章制度及操作流程,规范各项费用支出的开支渠道,并通过稽核审计、差旅费用管理和发票管理等方法,做好费用核对与管理。
首先,事业部要对各项费用开支进行分类、管理和限额控制,依据预算数值,设立科学合理的费用限额。
明确各项费用支出标准和费用报销流程,严格遵守财务报销程序,防范各类报销切入点。
在员工的费用支出方面,事业部应有合理政策引导员工节约成本。
在大宗物料采购方面,事业部需要优化采购渠道,选择价格适宜的途径进行采购,以尽量降低采购成本。
经营成本分析事业部需要对业务运营中各项经济成本进行分析。
制定合理的经济指标,完整监控亏损情况,减少产生浪费的行为,有效提升成本利用效率。
事业部需要分析成本结构,通过分阶段、分类别、分产品线等维度数据,掌握成本来源和分布,及时发现成本存在的问题和机会。
通过对招聘成本、固定资产成本、人力成本等经营成本的分析,事业部可以了解运营中哪些成本是可以控制的,哪些是无法控制的,以便提出有针对性的成本管控措施。
各事业部独立核算方案
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3、按月核算利润,留足经营事业部 所需资金后,剩余部分按50%分给经 营者;
4、额外奖励:按2019年完整的财政 年度核算利润,按8倍市盈率计算公 司价值,可对价转换为公司股份。
4月 5月 6月
2Q
7月 8月 9月
3Q
100.0 120.0 80.0 300.0
0.0
89.9 107.9 71.9 269.70.0839.96.6
24.8
0.0
1.8
2.2
1.5
5.5
0.0
80.0 100.0 60.0 240.0
4.8
6.0
3.6
14.4
0.3
0.2
0.4
0.9
3.0
3.2
2.8
9.0
0.0
3.6
5.0
2.3
10.9
0.0
1.8
2.5
1.1
5.5
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10月 11月 12月 4Q 合计
2019年财务预算(单位:万元)
项目
说明
销售额
含税
经 派单利润
营
事
业
部 利
返点利润
润
预 进项利润
算
费用预算
派单成本
按2%派单差价假设
税金
增值税9%,假设供应商不开票
派单利润 内部派单量
返点
指内部车辆及合同车(在公司加油,付款时 扣6%的税点,如挂靠车)
事业部_财务管理制度
第一章总则第一条为规范事业部财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,保障事业部健康发展,根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规,结合本事业部实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于事业部内部所有财务活动。
第三条事业部财务管理的基本原则是:1. 执行国家有关法律、法规和财务规章制度;2. 坚持勤俭办事业的方针;3. 正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。
第二章财务管理组织与职责第四条事业部设立财务部,负责事业部财务管理工作。
财务部职能为:1. 认真贯彻执行国家及省市各项财审法律、法规、制度;2. 建立健全财务管理及内部控制制度,负责事业部财务监督和管理;3. 编制财务预算,加强核算管理,准确反映、分析财务预算的执行情况;4. 做好资金的管理工作,做好会计核算、财务报表编制和分析工作,厉行节约,合理使用资金;5. 加强监督管理,做好事业部资产的核查工作。
第五条财务部下设以下岗位:1. 财务经理:负责财务部全面工作,协调各部门财务工作;2. 会计:负责会计核算、财务报表编制和分析工作;3. 出纳:负责现金、银行存款的收付及管理工作;4. 资产管理员:负责事业部资产的管理和核查工作。
第三章财务预算管理第六条事业部财务预算是指事业部根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。
财务预算由收入预算和支出预算组成。
第七条财务预算编制程序:1. 各部门根据年度工作计划和任务,提出财务预算建议;2. 财务部汇总各部门预算建议,编制事业部财务预算草案;3. 事业部领导审批财务预算草案;4. 财务部将批准的财务预算下达各部门执行。
第四章资金管理第八条事业部资金管理应遵循以下原则:1. 预算管理原则:严格按照预算执行资金支出;2. 收支两条线原则:收入及时入账,支出按规定程序审批;3. 合理使用原则:合理使用资金,提高资金使用效益。
第九条事业部资金管理包括以下内容:1. 收入管理:严格执行收入管理制度,确保收入及时、足额入账;2. 支出管理:严格执行支出管理制度,确保支出合理、合规;3. 现金管理:严格执行现金管理制度,确保现金安全、合规。
事业部如何制定年度计划和预算?
事业部如何制定年度计划和预算?一、明确目标与战略 (500字)在制定年度计划和预算之前,事业部需要明确自身的目标与战略。
首先,事业部应该分析市场动态和竞争对手的情况,了解行业趋势和发展方向。
基于这些信息,事业部可以确定自己的长期目标,并将其分解为年度目标。
此外,事业部还应该制定明确的战略,包括市场定位、产品开发和销售策略等方面。
这些目标和战略的制定需要考虑到企业的竞争优势、资源限制和市场需求,以确保其可行性和有效性。
二、进行需求分析和资源评估 (500字)在制定年度计划和预算之前,事业部需要进行需求分析和资源评估。
首先,事业部应该了解市场对其产品或服务的需求,并预测未来的市场趋势。
这可以通过市场调研、顾客反馈和行业报告等方式来实现。
其次,事业部还需要评估自身的资源,包括人力资源、资金、设备和技术等方面。
通过对需求和资源的综合分析,事业部可以确定最优的产品组合、市场策略和资源配置,从而为年度计划和预算提供基础。
三、制定具体目标和策略 (500字)在需求分析和资源评估的基础上,事业部需要具体制定年度目标和策略。
首先,事业部应该根据市场需求和资源情况,确定产品或服务的销售目标和市场份额目标。
其次,事业部需要制定具体的市场推广策略,包括定价策略、促销策略和渠道策略等方面。
另外,事业部还应该制定产品研发和创新的策略,以提高产品的竞争力和市场占有率。
这些目标和策略需要根据实际情况进行量化和可评估,以便后续进行绩效评估和调整。
四、编制预算与控制 (500字)在制定年度计划和预算时,事业部需要编制详细的预算表和控制措施。
首先,事业部应该列出各项成本和费用的预算,包括人力成本、市场推广成本、研发成本和运营成本等方面。
其次,事业部还需要编制销售和收入的预算,以及利润和现金流量的预测。
此外,事业部还需要制定具体的控制措施,包括预算执行的监测和调整,以及及时纠正计划偏差的措施。
通过预算编制和控制措施的制定,事业部可以有效地管理成本、优化资源配置,从而实现盈利目标和持续发展。
事业部是否有独立的财务管理和报表制作?
事业部是否有独立的财务管理和报表制作?一、事业部的财务管理在事业部运营过程中,财务管理起到了至关重要的作用。
事业部财务管理要做到以下几点:1. 预算编制与执行事业部财务管理首先要进行预算的编制与执行。
预算编制要对各项费用进行评估和安排,并且要考虑到事业部的具体运营情况。
预算执行则需要对事业部的各项支出进行管控,确保资金的合理利用和支出的正常进行。
2.成本控制与利润分析事业部财务管理还要进行成本控制与利润分析。
通过对成本的控制,可以降低事业部的运营成本,提高利润空间,从而增强事业部的竞争力。
利润分析则可以帮助事业部管理者了解业务的盈利水平,从而做出相应的调整和决策。
3. 资金管理与风险控制资金管理是事业部财务管理的关键内容之一。
事业部财务管理要合理安排资金的运用和收回,确保资金的流动性和稳定性。
同时,还要进行风险控制,防范各类风险,确保事业部财务的安全性和稳定性。
二、事业部的报表制作除了财务管理,事业部还需要对其财务情况进行报表制作。
报表制作是事业部财务管理的重要手段之一,也是企业内部和外部对财务情况进行评估和监控的重要依据。
事业部的报表制作需要注意以下几点:1. 制定合理的报表格式事业部报表的制作需要有一套合理的格式,以便于快速查看和分析财务情况。
报表格式的制定要考虑到事业部的具体情况和需要,并且要与其他部门的报表相衔接,便于各部门之间的数据对比和参考。
2. 准确、完整和及时制作事业部报表需要确保准确性、完整性和及时性。
准确性是指报表中的数据应该真实可靠,给出真正的经营状况;完整性是指报表中的各个方面都要完整反映事业部的财务情况;及时性是指报表需要在规定的时间内制作完成,以保证决策者及时了解事业部的财务状况。
3. 数据分析和风险提示事业部报表制作不仅仅是简单地呈现数据,还需要对数据进行分析和解读,提供风险提示。
通过对报表数据的深入分析,可以帮助事业部管理者了解业务状况,及时发现问题,并且提出相应的应对措施。
事业部预算及核算办法分析
机构调整预算、核算管理方案公司的财务管理体系应当与公司的发展阶段匹配,无论财务管理水平相对于发展阶段超前还是滞后,都会制约公司的发展。
所以公司组织机构的调整,不仅仅是预算、核算体系的调整,相应财务管理体系也需要随之调整。
财务管理体系包括:财务基础设置、财务预算体系、财务核算体系和财务报表体系。
财务基础设置是一项繁杂的工作,同时又是其他体系建立的基础,但这部分工作又需要花费大量的时间。
鉴于目前公司的工作重点,以及现有的财务基础,此项工作可在日后逐步完善。
财务报表体系的建立可以根据公司经营决策及绩效考核的需要,制定相应的报表形式以及报表制度。
财务预算体系的建立,实质上就是建立全面预算管理,主要流程包括:明确责任中心的权责;界定预算目标;编制预算、汇总、复核与审批;预算执行与管理;业绩报告及差异分析;预算指标考核。
这一系列的工作在短期内无法完成。
所以,按公司目前的情况,仅能对预算指标作简单分解。
完善的财务核算体系包含一切会计核算的内容,也包含与之相对应的各项核算制度、方式方法等。
目前亟待解决的问题就是对应预算指标分解所要调整的核算部分。
公司预算指标的下达,需要按照考核的关键点来确立,需要预先确立相关的考核办法。
考核的总体思路如下:1、公司层面仅设置季度和年度考核指标,日常考核和月度考核由各业务单元自行制定并考核,这样也充分体现了各业务单元的相对自主权。
同时也避免了由于公司的生产不均衡产生的影响。
2、对于绩效的发放可以按季度进行调整,每月设立最低标准发放,在季度终了进行调整。
3、年初按公司经营目标,适当预留一定比例年终奖励,待年度指标实现后在年末发放。
一、预算体系建立(预算指标分解):拟定经营指标:合同额8000万;销售收入5000万;净利润100万;成本4000万;费用800-900万,成本费用指标确立的依据:按公司以往的数据,成本约在80%左右,即4000万;2007年的销售费用300万,管理费用480万,财务费用45万,共计825万,由于费用的发生随产量的变化不大,短期内有一定的参考价值,故全年的费用指标可控制在800-900万。
事业部核算制度
事业部核算制度概述事业部核算制度是指在企业内部,针对不同事业部门的业务、成本、收入等进行全面识别、核算和分析的一套管理制度,旨在提高公司的经营管理水平,掌握实际经营状况,为公司的决策制定提供依据。
制度目的1.为企业管理决策提供有价值的信息支持;2.促进各事业部门内部管理深化,提高了成本意识和效能意识,落实成本控制和效益管理;3.方便企业内部各层次判断事业部门的业务成果、利润和发展潜力,为成效考核体系的建立提供依据;4.将对企业财务会计报告的有限信息补充和完善,弥补制度对事业部门核算信息的不足。
核算内容事业部核算内容包括:1.业务核算:根据事业部门不同的业务特点,核算各种业务的收入、成本、毛利润、毛利率等指标。
2.成本核算:根据事业部门的生产和管理成本项目,核算成本的种类及来源,包括直接成本、间接成本等。
3.利润核算:根据事业部门的收入和成本项目,核算各种业务的净利润、净利润率等指标。
4.资金核算:根据事业部门的现金流量状况,核算现金收支、现金周转率等指标。
核算方法事业部门核算方法包括:1.会计核算法:根据商务合同、出票单据等原始凭证,将业务和成本划分到各自对应的科目,进行总账式核算。
2.成本控制法:根据各事业部门生产和管理成本项目,通过监控直接成本和间接成本的发生情况,实现对成本的有效控制。
3.统计核算法:根据业务的状况、客户、产品、区域等分类情况,通过数据的统计分析,确定不同的成本、收入和利润等指标。
核算制度的管理1.制度责任人:企业内部设立责任人,负责推动事业部核算制度的实施和监管,维护制度的有效性和完整性。
2.制度执行人:根据事业部门的业务、成本和其他要素,进行会计核算、成本控制和统计核算等工作,保证制度的准确性和及时性。
3.制度监督人:为了避免制度的滥用、虚假或误导性情况的发生,制度监督人负责对制度执行情况进行监督和检查,确保准确性和完整性。
核算制度的发展趋势随着企业的发展和市场竞争的加剧,事业部核算制度也将不断完善和发展。
事业部预算管理考核方案
事业部预算管理考核方案一、制定目标为了有效管理事业部的预算,需要制定明确的目标。
事业部预算管理的目标主要有以下几点:1.确定财务目标:通过预算管理,确保事业部的财务目标得以实现,包括利润目标、收入目标、成本目标等。
2.提高预算可行性:明确事业部的预算限制和资源分配,确保预算的可行性,避免出现不合理的预算设定和分配。
3.改善预算编制过程:优化预算编制过程,提高预算编制的效率和准确性,避免繁琐和冗余的工作。
4.加强预算控制:通过预算管理,加强对事业部运营的控制,确保决策的合理性和有效性,防范各种风险。
二、制定考核指标为了评估事业部预算管理的效果,需要制定相应的考核指标。
考核指标应涵盖财务和管理层面,以全面反映事业部预算管理的情况。
1.财务层面考核指标:(1)实际利润与预算利润的差异:比较实际利润与预算利润之间的差异,反映预算编制的准确性。
(2)收入完成率:比较实际收入和预算收入之间的差异,反映收入目标的达成情况。
(3)成本控制情况:比较实际成本和预算成本之间的差异,反映成本控制的有效性。
(4)预算执行率:比较实际支出和预算支出之间的差异,反映预算执行的情况。
2.管理层面考核指标:(1)预算编制流程:评估预算编制流程的合理性和高效性,包括预算设定、分解、审核等环节。
(2)决策执行情况:评估各级管理者对预算目标的执行情况,包括销售计划的实施、成本控制措施的执行等。
(3)风险管理情况:评估事业部对各种风险的防范和控制情况,包括市场风险、竞争风险、经营风险等。
三、考核方法和周期根据制定的考核指标,可以采用以下方法进行考核:1.数据分析:通过对财务数据的分析,比较实际数据和预算数据之间的差异,评估预算执行情况。
2.考核报告:由财务部门编制考核报告,对各项指标的完成情况进行详细说明和评价。
3.绩效评估:通过对各级管理者的绩效评估,考核其对预算管理的贡献和表现。
考核周期可以根据事业部的具体情况而定,一般建议每季度进行一次考核。
关于事业部独立核算制度
关于事业部独立核算制度简介事业部独立核算制度是指企业内部管理体制中的一种会计制度。
事业部作为企业内部管理的基本单元,在企业决策、资源配置、绩效评估等方面具有很大的决策权。
而事业部独立核算制度的实施,主要是为了更好地管理、监督事业部的运营。
实施背景随着企业经营规模的不断扩大和国家政策的不断变化,企业内部管理也面临着不断的变化和挑战。
在过去的管理中,企业主要采用集中管理的方式,即交由总部来统一管理和决策。
但是随着企业规模的逐渐扩大和业务范围的增加,总部集中管理的弊端也逐渐显现出来。
总部管理层面无法全面掌握事业部的情况,而事业部也可能存在信息不够透明、责任不够明确等问题,这些都会影响企业的整体管理效率和效益。
针对这种情况,企业需要建立一套相对独立的事业部管理制度。
而事业部独立核算制度,便是在此背景下被提出和实施的一项重要管理措施。
实施意义事业部独立核算制度的主要实施意义有以下几点:1.分离事业部和总部的财务核算,能够更好地反映事业部的运营情况,便于进行事业部的业绩评估和奖惩制度的设计。
2.促进企业内部的分权和专业化,充分发挥事业部内部的创新能力和竞争力。
3.有利于事业部和总部的协作合作,以及各个事业部之间的信息共享和资源协调。
同时也能够增强事业部的责任心和归属感。
4.便于企业进行财务管理和风险控制,更好地保障企业的财务安全和稳定发展。
实施流程事业部独立核算制度的实施可以分为以下几个流程:1.设计制度框架,明确事业部的核算范围、核算原则和核算方法。
2.对事业部逐个设立独立的账户,使其具备独立开立发票、记账、核算的功能和权限。
3.设计会计科目,并对每个事业部按照其独特的经营特点,在系统内设置相应的财务账户和科目。
4.分离事业部和总部的财务核算,分别对两个部门进行核算和管理。
5.通过财务报表、会计科目账户和内部审计等方式,监督事业部的经营状况和财务运作。
6.依据事业部的经营情况和企业整体策略,对事业部的财务预算、薪酬激励、绩效评估等方面进行管理和调整。
企业事业部经营预算管理的问题及对策
企业事业部经营预算管理的问题及对策发布时间:2022-05-05T03:20:36.395Z 来源:《科学与技术》2022年第30卷1期作者:韩富伟1 张勇2韩立超3[导读] 预算会计管理办法其实说白了就是企业利用商业预算对公司组织内部和各部门韩富伟1 张勇2韩立超3良庄矿业经营管理部山东新泰市 271219摘要:预算会计管理办法其实说白了就是企业利用商业预算对公司组织内部和各部门、各单位拥有的全部各种公共财务要素及公共非财务资源的进行综合分配、考核、控制,以便科学有效灵活地统一组织指导和合理协调好公司正常的内部生产及经营财务活动,完成了公司内部既定的战略经营计划目标。
公司财务预算报告是集团公司在充分预测形势和合理决策投资的总体基础情况上,围绕本公司战略目标,对国家预算框架内关于公司资金的取得管理和合理投放、各项预算收入来源和主要支出,公司年度经营工作成果安排及其内部分配的资金计划运动安排所需做出来的一种具体预安排。
关键词:预算管理资金分配经营活动一、预算管理的概念预算就像是企业经营的工作计划表,能在计划期内反映企业的经营状况和资金状况。
预算也是企业内部控制的一部分,也是企业进行资金管理和成本控制的方法。
预算的目的便是花最少的资金去获得最大的利益。
经营预算比资金预算会更加详细,预测公司的收入、利润、成本等。
预算工作对现代企业经营是非常十分重要意义的,没有真正做好商业预算管理就是一种对自身利润资源最大可能的浪费。
俗话说如果想要快速了解任何一个大企业内部真实经济的运营管理预算状况,第一的要素之一就是要仔细看清楚该家企业究竟有没有真正建立一个完善科学的企业预算及管理运作体系,之后的才是去查看究竟该大企业拥有的整个预算管控体系全部的全面程度以及预算准确执行与否,此文会着重来讲述企业预算系统对一个企业管理层而言的真正重要性,以及到底该管理者如何能够做好整个企业运作的全面的预算及管理执行与管控。
预算控制系统是一个指能对公司未来三年的投资经营预算周期、以及公司特定规模的重点工作周期项目预算进行财务投入或产出能力的准确预测、评估、建立出相关评估的评价标准、实施全过程管控体系的企业工作系统。
经费预决算管理制度(三篇)
经费预决算管理制度三、公司内部概、预、决算管理制度第一章总则第一条为了进一步规范公司的概、预、决算工作,提高城网工程预决算的质量和效率,实现招标管理、工程签证、项目成本管理和工程竣工结算管理的良性互动,合理控制工程造价,防范风险,维护公司的合法利益,并追求项目投资经济效益的最大化,根据国家和公司有关规定,结合公司实际情况特制定本制度。
第二条工程预决算编审是对建设工程投资的事前、事中及事后所进行的控制和审核。
第二章编审要求第三条城网事业部是公司城网工程概、预、决算编审的职能部门,依据有关法律、法规、技术标准和总公司有关工程造价管理方面的制度和办法开展工作,努力节约成本,提高经济效益。
第四条预算人员根据工程计划和质量要求,对项目的施工合同、施工图、竣工图、工程量签证单、合理的施工____设计等资料准确地做出概、预算及竣工决算,并对所出具的概、预、决算的真实性、合法性、完整性负责。
第五条预算人员应及时掌握政策资讯、市场资讯,了解市场价格,预测价格趋势,根据市场实际情况对各类工程进行概、预、决算。
第六条工程竣工决算审核时,应在工程项目质量验收后进行。
第三章编审依据第七条建设工程概、预、决算编制的主要依据有:一、经批准的可行性研究报告及其投资估算书。
二、经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算。
三、经批准的施工图设计及其施工图预算书。
四、设计交底或图纸会审____。
五、招投标的标底、承包合同、工程结算资料。
六、施工记录或施工签证单及其它施工过程中发生的费用记录如索赔报告与记录、停工报告等。
七、竣工图及各种竣工验收记录。
八、历年基建资料、历年财务决算与文件。
九、设备、材料调价文件调价记录。
十、有关财务核算制度、办法及其他相关资料、文件等。
第四章编审流程第八条工程预算。
城网事业部编制预算书时,需搜集相关资料,如图纸、材料表及材料价格表等,预算人员根据相关规范制度完成预算书的编制,并根据预算使用需求加盖造价员专用章及公章。
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机构调整预算、核算管理方案
公司的财务管理体系应当与公司的发展阶段匹配,无论财务管理水平相对于发展阶段超前还是滞后,都会制约公司的发展。
所以公司组织机构的调整,不仅仅是预算、核算体系的调整,相应财务管理体系也需要随之调整。
财务管理体系包括:财务基础设置、财务预算体系、财务核算体系和财务报表体系。
财务基础设置是一项繁杂的工作,同时又是其他体系建立的基础,但这部分工作又需要花费大量的时间。
鉴于目前公司的工作重点,以及现有的财务基础,此项工作可在日后逐步完善。
财务报表体系的建立可以根据公司经营决策及绩效考核的需要,制定相应的报表形式以及报表制度。
财务预算体系的建立,实质上就是建立全面预算管理,主要流程包括:明确责任中心的权责;界定预算目标;编制预算、汇总、复核与审批;预算执行与管理;业绩报告及差异分析;预算指标考核。
这一系列的工作在短期内无法完成。
所以,按公司目前的情况,仅能对预算指标作简单分解。
完善的财务核算体系包含一切会计核算的内容,也包含与之相对应的各项核算制度、方式方法等。
目前亟待解决的问题就是对应预算指标分解所要调整的核算部分。
公司预算指标的下达,需要按照考核的关键点来确立,需要预先确立相关的考核办法。
考核的总体思路如下:
1、公司层面仅设置季度和年度考核指标,日常考核和月度考核由各业务单元自行制定并考核,这样也充分体现了各业务单元的相对自主权。
同时也避免了由于公司的生产不均衡产生的影响。
2、对于绩效的发放可以按季度进行调整,每月设立最低标准发放,在季度终了进行调整。
3、年初按公司经营目标,适当预留一定比例年终奖励,待年度指标实现后在年末发放。
一、预算体系建立(预算指标分解):
拟定经营指标:合同额8000万;销售收入5000万;净利润100万;成本4000万;费用800-900万,
成本费用指标确立的依据:按公司以往的数据,成本约在80%左右,即4000万;2007年的销售费用300万,管理费用480万,财务费用45万,共计825万,由于费用的发生随产量的变化不大,短期内有一定的参考价值,故全年的费用指标可控制在800-900万。
工程技术中心与产品业务单元作为两个利润中心,主要考核其收入及利润指标。
在制定预算时,按照公司的经营目标及公司以往完成的销售情况对两个利润中心按比例分配指标。
公司主营业务收入季节变动分析
上表为公司财务帐面数据,由于公司原始数据不完善,仅以此作为分析依据。
(一)两个利润中心实现的收入比重如下:
对于两个利润中心的任务额分配,可按如上表中调整后比例分配。
(二)季度分配:按月份统计的数据表明,各月份之间收入没有明显的规律性,故将数据扩大到季度进行分析。
1、07年同06年比较,各季度的销售收入增长幅度没有明显的趋势规律,不具有参考价值。
2、从两年的数据统计看,工程项目各季度趋势明显,
3、4季度实现全年收入的95%左右,1、2季度仅为全年的5%左右;取两年的算术平均数,可得出工程项目收入完成情况各季度比例如下:
3、单元产品1、4季度收入相对稳定,2、3季度差异较大,这里存在人为控制利润造成的原因,按照往年公司情况看,1-4季度递增的趋势是必然的,所以可参考工程项目比例进行适当调整。
如下:
(三)据上述分析得出,收入指标的分配比例情况如下:
(三)利润考核。
从财务角度看,考核各季度实现的利润意义不大,因为人为调节因素太多。
所以对于这一指标的季度考核可以从投入产出比的角度衡
量。
这一方面的历史数据欠缺,可暂作为辅助指标试行,基本控制在80%左右。
(注:两大利润中心同时也是公司的制造中心,其发生的费用可大部分计入制造费用进行分摊,这将有助于简化核算统计。
)利润可以作为年度指标,在年度终了时作为年终奖励发放的依据。
2007年的利润指标情况
二者实现的利润比例约为2:3。
即单元产品占40%,工程项目占60%,与收入的比例正好匹配。
年终实现利润情况可按此比例进行分配。
对于内部关联交易需另行制定。
二、核算体系的建设:
建立核算体系需要完成以下工作:
1、确立组织机构
暂按公司目前的设想确立,即建立工程技术中心、产品业务单元及市场营销中心三大核心单元的组织架构。
2、确定考核指标(主要指财务指标)
工程技术中心与产品业务单元作为利润中心,主要考核其收入及利润相关指标。
将成本费用作为辅助指标进行控制。
市场营销中心作为成本费用中心,主要从控制成本费用方面入手,对于他们的收入即实现利润情况可以制定一个弹性指标进行考核。
3、确定核算方式(是否二级核算)
两个利润中心基本上属于公司内部的独立核算单位,对于两个独立核算单位有必要设立二级核算,这样有助于其内部对成本费用的实时掌控,从而有利于经营方式或管理手段的实时调整。
二级核算主要工作内容需要根据公司的考核方式及内容进行制定。
4、按以上内容重新建立财务的账务体系
涉及到:核算项目的变化;分部门核算;各部门资金控制;初始数据调整……
5、重新制定相应的财务制度。
涉及到的具体制度有:采购业务流程、差旅费开支办法、派工号管理办法、借款及报销制度、材料核算制度、库房管理制度、资金预
算办法……
6、根据考核涉及到的财务指标,制定相应的核算方法。
如:投入产出的统计,工业增加值的计算……
总之,核算体系的建立需要适应及符合公司的管理模式和组织机构。
公司的这一改革,对于财务核算来说增加了两个独立核算单位,同时也增加了工作量。
这就需要我们建立高效的核算体系,同时也要求我们加快信息化建设的进程。
这几项工作都需要大量的基础工作支持以及充裕的时间,但鉴于公司现状,我们不仅基础工作做得不够,也没有充裕的时间,所以对于核算体系的建设只能是暂时确立一个框架,在日后的工作中再不断的调整以及修正。
由于公司于2008年1月1日开始执行新的会计制度,所以公司的账务体系需要全面升级,财务工作不能中断必须保证连续性,这部分工作需要在短时间内完成。
这就要求公司必须以更短的时间来确立公司的组织架构及其他几个方面的工作,否则一旦财务账务体系升级工作结束,将会给日后的工作带来很大的麻烦。