SYB制定现金流量计划解析
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为什么要制定现金流量计划？
显示每月的现金流入和流出量； 保持企业充足的运营能力； 防止出现现金短缺的致命威胁； 计划中一旦发现现金流量负值时，就能 预先采取防范措施加以补救。
课题四、制定现金流量计划
学习目的
在本次课结束时，大家将知道： 知道制定现金流量计划的重要性。 知道现金流量计划不好制定的原因。 能够制定出自己企业的现金流量计划。
487 255
1183 503
1280 972
1280 1600
1280 2228
1280 2856
1280 3484
891 35.64 410.75 1280 12375 4112
项目 2月 月初现金 现金销售 0 477/2= 3月 150
月份 4月 5月 6月
12 月 3484 954 954 1908 0 5392 580 50
折旧不包括在现金流量计划，却包括在 销售和成本计划中。 贷款本金不包括在销售和成本计划。却 包括在现金流量计划中。 销售收入现金流量计划只写当月收到现 金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只 要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售 记录。 贷款利息两个表都包括。
五、完成96页练习24
作出自己企业的《现金流量计划》
5月份流入的现金总量是：2645元
业主期望购买新设备是在4月份。
他开办新企业实际需要资金5540
练习23的习题2：
他现有7000元现金开办他的企业。他还 有一幢价值15万元的房产。利用你 在……为陈立华制定现金流量计划。 7000元够不够开办陈立华的企业？如果 不够，他还需要贷款多少钱？ （提示：有15万元的房产，足可取得2 万元的抵押贷款）
从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 ①三月、四月出现现金流量的短缺。 ②三月份短缺约700元，看来投入1700元解 决不了问题，要准备借钱！ ③12月份月底现金为4112元。但并不是利润， 有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下 4112-1800=2312元。 ④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一 个月的月初现金。 通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动 资金需求.
3484 954 7870.5 954 6916.5 1908 14787 0 0 1700 5392 580 4785 600 50 30 20 4200 500 240 300 200 200 1200 400 350
50 30 20
1200 350
1550 1085 150 -696.5
390 -371
制定现金流量计划
黄亮和李燕的创业故事（二十九） 《现金流量计划》 94页练习23:
数据关系提示：
可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业 主投资 现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维 修费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支 出＋……＋其他费用支出 月底现金=可支配现金－现金总支出 月底现金=下月月初现金
6879 4559.5
现金流量计划制定的困难？
赊帐销售：
营销计划决定部分赊销； 赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。 部分支出先赊购，后付现金； 赊购支出的记录会出现在以后的月份。 企业某些费用是“非现金”的； 如设备折旧不再现金流量计划。
赊帐采购：
“非现金”费用:
现金流量计划与销售和成本计划的重要区别
陈立华的现金流量计划(修改后)
月初现金 业主投资 现金销售收入 赊销收入 贷款 其他流进现金 可支配现金 现金采购 钢材 灌气 业主工资 员工工资 租金 营销费用 电费 电话费 维护维修 贷款利息 还贷款本金 保险 注册费 设备 估税 现金总支出 月底现金 300 50 8750 200 17903 10795 200 9010 200 10810 200 12610 3836.5 200 14510 4609.5 200 16410 6878.5 200 16310 109454.5 200 18210 14811 200 18210 20375 200 19110 25888 200 19110 32250 200 40010 18561 1800 100 1500 1700 700 100 350 100 60 1593 20000 3600 100 1500 1700 700 100 350 100 60 5400 100 1500 1700 700 100 350 100 60 7200 100 1500 1700 700 100 350 100 60 9000 200 1500 1700 700 100 350 100 60 10800 300 1500 1700 700 100 350 100 60 10800 200 1500 1700 700 100 350 100 60 12600 300 1500 1700 700 100 350 100 60 12600 300 1500 1700 700 100 350 100 60 13500 300 1500 1700 700 100 350 100 60 13500 300 1500 1700 700 100 350 100 60 14400 300 1500 1700 700 100 350 100 60 115200 2600 18000 20400 8400 1200 4200 1200 720 1593 20000 300 50 8750 2400 212213 38698 15889 15369.5 16446.5 19119.5 23288.5 27255.5 33021 38585 44998 51360 58571 20000 7000 1698 3396 5094.5 1698 3396 6792.5 5094.5 8490.5 6792.5 10188.5 8490.5 10188.5 10188.5 11887 10188.5 11887 11887 12736 11887 12736 12736 13585 12736 10795 6879 4559.5 3836.5 4609.5 6878.5 10945.5 14811 20375 25888 32250 7000 108679.5 95094.5 20000
黄亮和李燕给我们的启示
黄亮和李燕马上就发现了问题。现金 流量表反映出开业头两个月现金短缺，最 多的时候是三月份，缺口696.5元。其主要 原因是前3个月销售水平不高，只有150件 、300件、400件，收入少。 另外，也没有预计到赊销占用的资金.
另外从表上看年底有现金4 112元，但 不全都是利润。其中含头3个月未领的工 资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增 值税891元+附加税费35.64元+个人所得税 410.75元）总共是3137.39元。 通过制定现金流量计划，会使你经常 确定自己的流动资金需求。现金流量计划 有助于确保你的企业不会在任何时候发生 无现金经营的困境。
126
陈立华现金流量计划（三）
金 额 项 现 金 流 入 目 月 初 现 金 现 金 销 售 部 赊 贷 销 7000 款 7900 900 100 3200 8750 100 60 300 50 700 15210 －7310 700 6910 －11520 700 8810 －14930 700 10610 －16540 700 12510 －16450 700 14310 －14560 64760 100 60 100 60 100 60 100 60 100 60 3200 1050 －4610 1800 －6120 3600 100 3200 1050 －5930 5400 100 3200 1050 －3940 7200 200 3200 1050 —250 9000 200 3200 1050 业 主 投 资 0 900 －7310 1800 900 －11520 3600 1800 －14930 5400 3600 －16540 7200 5400 ―16450 9000 7200 27900 18900 7000 月 份六 月 1件 七 月 2 件 八月 4件 九月 6件 十月 8件 十一月 10 件 合 计 31 件
可 支 配 现 金 现金采 购 支出 购 买 气 工 现 金 流 出 资
办公费（公用事业） 1050 购 买 设 备 营 销 维 修 费 保 险 费 登记注册费 房 租 费 贷款利息（六分） 现金总支出 月 底 现 金
资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上 个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需 追加投资16540元即可。 贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000 元。（这里我们年息暂按5.31﹪×1.5计算。房产抵押 贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用10万 元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。） 这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流 量计划。 请学员帮助其修改。 请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业 做一份现金流量计划。
现 金 流 入
现 金 流 出
月初现金 现金销售 赊账销售 销售总收入 贷款 业主投资 可支配现金 现金采购 赊账采购 工资 营销和促销 保险费 维修费 电费电话费 设备购买 工棚台子 工具晾晒架 开办费 贷款本息 增值税 附加税费 个人所得税 现金总支出 月底现金
1700 1700
150 -696.5 238.5 477 0 238.5 238.5 715.5 0 0 0 0 388.5 19 145 290 0 0 50 50 240 30 30 20 20 200 400
8 972 954 954 1908 0 0 2880 580 600 50 30 20
9 1600 954 954 1908 0 0 3508 580 600 50 30 20
10 2228 954 954 1908 0 0 4136 580 600 50 30 20
11 2856 954 954 1908 0 0 4764 580 600 50 30 20
项目 保险 维修 工资 电/电话 设备采购 工棚/台子 采购工具 开办费 现金总支出 月底现金
月份 2月
3月 240 30 0 20 200
4月 5月 6月 0 30 0 20 0 30 0 20 0 30 600 20
12 月 0 30 600 20
总计
1200 400 350 1550 150 1085 390 487 1183 -696.5 -371 255 503 1280 4112
通过制定现金流量计划，会使你经常 确定自己的流动资金需求。现金流量计划 有助于确保你的企业不会在任何时候发生 无现金经营wenku.baidu.com困境。
通过现金流量计划的学习，为了进 一步加深理解，我们请大家做P95页练习 23，习题2的练习，然后做你自己企业的 现金流量计划。
答
案
练习23习题1
4月份流入的现金总量是：7250元
总计
-696. -371 255 5 238.5 477 636 795 0 238.5 0 388.5 145 50 238.5 715.5 0 19 290 50 477 1113 0 742 387 50 636 1431 0 1686 483 50
赊帐销售 销售总收入 1700 业主投资 可支配现金 1700 现金采购 营销和促销
真正搞清每组数字的来源！
自检计划书中的数据关系（一）
1、第4页中“价格”栏中“销售价”与10页表中“平均单价” 相同。 2、第4页“地点”中的“租金或建筑成本”与第9页“其它经 营费用”中的“租金”数字相同。 3、第5页中“促销”栏中金额合计与第9页、11页、12页表中 的“营销费用”数据相同。 4、第5页中业主或经理工资中的数据与第9页下表中的“业主 工资”、第11页、12页表中“业主工资”数据相同。 5、第6页“员工工资”与第9页、11页、12页中的“员工工资” 数据相同。 6、第6页“企业将获得的营业执照、许可证”中合计数据与第9 页、12页“注册登记费”数据相同。 7、第6页“保险”“纳税”数据与11页“税费”、12页“税金” 相同。 8、第8页最下面“年折旧合计”与第11页“折旧费”合计栏数 据相同。
创业故事（二十九）现金流量计划
金额
（47页）
12 合计
月份
项目
2 0
3
4
5 -371 636 477 1113 0 0 742 387
6 255 795 636 1431 0 0 1686 483 600 50 30 20
7 503 954 795 1749 0 0 2252 580 600 50 30 20
显示每月的现金流入和流出量； 保持企业充足的运营能力； 防止出现现金短缺的致命威胁； 计划中一旦发现现金流量负值时，就能 预先采取防范措施加以补救。
课题四、制定现金流量计划
学习目的
在本次课结束时，大家将知道： 知道制定现金流量计划的重要性。 知道现金流量计划不好制定的原因。 能够制定出自己企业的现金流量计划。
487 255
1183 503
1280 972
1280 1600
1280 2228
1280 2856
1280 3484
891 35.64 410.75 1280 12375 4112
项目 2月 月初现金 现金销售 0 477/2= 3月 150
月份 4月 5月 6月
12 月 3484 954 954 1908 0 5392 580 50
折旧不包括在现金流量计划，却包括在 销售和成本计划中。 贷款本金不包括在销售和成本计划。却 包括在现金流量计划中。 销售收入现金流量计划只写当月收到现 金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只 要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售 记录。 贷款利息两个表都包括。
五、完成96页练习24
作出自己企业的《现金流量计划》
5月份流入的现金总量是：2645元
业主期望购买新设备是在4月份。
他开办新企业实际需要资金5540
练习23的习题2：
他现有7000元现金开办他的企业。他还 有一幢价值15万元的房产。利用你 在……为陈立华制定现金流量计划。 7000元够不够开办陈立华的企业？如果 不够，他还需要贷款多少钱？ （提示：有15万元的房产，足可取得2 万元的抵押贷款）
从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 ①三月、四月出现现金流量的短缺。 ②三月份短缺约700元，看来投入1700元解 决不了问题，要准备借钱！ ③12月份月底现金为4112元。但并不是利润， 有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下 4112-1800=2312元。 ④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一 个月的月初现金。 通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动 资金需求.
3484 954 7870.5 954 6916.5 1908 14787 0 0 1700 5392 580 4785 600 50 30 20 4200 500 240 300 200 200 1200 400 350
50 30 20
1200 350
1550 1085 150 -696.5
390 -371
制定现金流量计划
黄亮和李燕的创业故事（二十九） 《现金流量计划》 94页练习23:
数据关系提示：
可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业 主投资 现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维 修费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支 出＋……＋其他费用支出 月底现金=可支配现金－现金总支出 月底现金=下月月初现金
6879 4559.5
现金流量计划制定的困难？
赊帐销售：
营销计划决定部分赊销； 赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。 部分支出先赊购，后付现金； 赊购支出的记录会出现在以后的月份。 企业某些费用是“非现金”的； 如设备折旧不再现金流量计划。
赊帐采购：
“非现金”费用:
现金流量计划与销售和成本计划的重要区别
陈立华的现金流量计划(修改后)
月初现金 业主投资 现金销售收入 赊销收入 贷款 其他流进现金 可支配现金 现金采购 钢材 灌气 业主工资 员工工资 租金 营销费用 电费 电话费 维护维修 贷款利息 还贷款本金 保险 注册费 设备 估税 现金总支出 月底现金 300 50 8750 200 17903 10795 200 9010 200 10810 200 12610 3836.5 200 14510 4609.5 200 16410 6878.5 200 16310 109454.5 200 18210 14811 200 18210 20375 200 19110 25888 200 19110 32250 200 40010 18561 1800 100 1500 1700 700 100 350 100 60 1593 20000 3600 100 1500 1700 700 100 350 100 60 5400 100 1500 1700 700 100 350 100 60 7200 100 1500 1700 700 100 350 100 60 9000 200 1500 1700 700 100 350 100 60 10800 300 1500 1700 700 100 350 100 60 10800 200 1500 1700 700 100 350 100 60 12600 300 1500 1700 700 100 350 100 60 12600 300 1500 1700 700 100 350 100 60 13500 300 1500 1700 700 100 350 100 60 13500 300 1500 1700 700 100 350 100 60 14400 300 1500 1700 700 100 350 100 60 115200 2600 18000 20400 8400 1200 4200 1200 720 1593 20000 300 50 8750 2400 212213 38698 15889 15369.5 16446.5 19119.5 23288.5 27255.5 33021 38585 44998 51360 58571 20000 7000 1698 3396 5094.5 1698 3396 6792.5 5094.5 8490.5 6792.5 10188.5 8490.5 10188.5 10188.5 11887 10188.5 11887 11887 12736 11887 12736 12736 13585 12736 10795 6879 4559.5 3836.5 4609.5 6878.5 10945.5 14811 20375 25888 32250 7000 108679.5 95094.5 20000
黄亮和李燕给我们的启示
黄亮和李燕马上就发现了问题。现金 流量表反映出开业头两个月现金短缺，最 多的时候是三月份，缺口696.5元。其主要 原因是前3个月销售水平不高，只有150件 、300件、400件，收入少。 另外，也没有预计到赊销占用的资金.
另外从表上看年底有现金4 112元，但 不全都是利润。其中含头3个月未领的工 资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增 值税891元+附加税费35.64元+个人所得税 410.75元）总共是3137.39元。 通过制定现金流量计划，会使你经常 确定自己的流动资金需求。现金流量计划 有助于确保你的企业不会在任何时候发生 无现金经营的困境。
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陈立华现金流量计划（三）
金 额 项 现 金 流 入 目 月 初 现 金 现 金 销 售 部 赊 贷 销 7000 款 7900 900 100 3200 8750 100 60 300 50 700 15210 －7310 700 6910 －11520 700 8810 －14930 700 10610 －16540 700 12510 －16450 700 14310 －14560 64760 100 60 100 60 100 60 100 60 100 60 3200 1050 －4610 1800 －6120 3600 100 3200 1050 －5930 5400 100 3200 1050 －3940 7200 200 3200 1050 —250 9000 200 3200 1050 业 主 投 资 0 900 －7310 1800 900 －11520 3600 1800 －14930 5400 3600 －16540 7200 5400 ―16450 9000 7200 27900 18900 7000 月 份六 月 1件 七 月 2 件 八月 4件 九月 6件 十月 8件 十一月 10 件 合 计 31 件
可 支 配 现 金 现金采 购 支出 购 买 气 工 现 金 流 出 资
办公费（公用事业） 1050 购 买 设 备 营 销 维 修 费 保 险 费 登记注册费 房 租 费 贷款利息（六分） 现金总支出 月 底 现 金
资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上 个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需 追加投资16540元即可。 贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000 元。（这里我们年息暂按5.31﹪×1.5计算。房产抵押 贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用10万 元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。） 这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流 量计划。 请学员帮助其修改。 请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业 做一份现金流量计划。
现 金 流 入
现 金 流 出
月初现金 现金销售 赊账销售 销售总收入 贷款 业主投资 可支配现金 现金采购 赊账采购 工资 营销和促销 保险费 维修费 电费电话费 设备购买 工棚台子 工具晾晒架 开办费 贷款本息 增值税 附加税费 个人所得税 现金总支出 月底现金
1700 1700
150 -696.5 238.5 477 0 238.5 238.5 715.5 0 0 0 0 388.5 19 145 290 0 0 50 50 240 30 30 20 20 200 400
8 972 954 954 1908 0 0 2880 580 600 50 30 20
9 1600 954 954 1908 0 0 3508 580 600 50 30 20
10 2228 954 954 1908 0 0 4136 580 600 50 30 20
11 2856 954 954 1908 0 0 4764 580 600 50 30 20
项目 保险 维修 工资 电/电话 设备采购 工棚/台子 采购工具 开办费 现金总支出 月底现金
月份 2月
3月 240 30 0 20 200
4月 5月 6月 0 30 0 20 0 30 0 20 0 30 600 20
12 月 0 30 600 20
总计
1200 400 350 1550 150 1085 390 487 1183 -696.5 -371 255 503 1280 4112
通过制定现金流量计划，会使你经常 确定自己的流动资金需求。现金流量计划 有助于确保你的企业不会在任何时候发生 无现金经营wenku.baidu.com困境。
通过现金流量计划的学习，为了进 一步加深理解，我们请大家做P95页练习 23，习题2的练习，然后做你自己企业的 现金流量计划。
答
案
练习23习题1
4月份流入的现金总量是：7250元
总计
-696. -371 255 5 238.5 477 636 795 0 238.5 0 388.5 145 50 238.5 715.5 0 19 290 50 477 1113 0 742 387 50 636 1431 0 1686 483 50
赊帐销售 销售总收入 1700 业主投资 可支配现金 1700 现金采购 营销和促销
真正搞清每组数字的来源！
自检计划书中的数据关系（一）
1、第4页中“价格”栏中“销售价”与10页表中“平均单价” 相同。 2、第4页“地点”中的“租金或建筑成本”与第9页“其它经 营费用”中的“租金”数字相同。 3、第5页中“促销”栏中金额合计与第9页、11页、12页表中 的“营销费用”数据相同。 4、第5页中业主或经理工资中的数据与第9页下表中的“业主 工资”、第11页、12页表中“业主工资”数据相同。 5、第6页“员工工资”与第9页、11页、12页中的“员工工资” 数据相同。 6、第6页“企业将获得的营业执照、许可证”中合计数据与第9 页、12页“注册登记费”数据相同。 7、第6页“保险”“纳税”数据与11页“税费”、12页“税金” 相同。 8、第8页最下面“年折旧合计”与第11页“折旧费”合计栏数 据相同。
创业故事（二十九）现金流量计划
金额
（47页）
12 合计
月份
项目
2 0
3
4
5 -371 636 477 1113 0 0 742 387
6 255 795 636 1431 0 0 1686 483 600 50 30 20
7 503 954 795 1749 0 0 2252 580 600 50 30 20