采购与付款业务
采购与付款循环的主要业务活动和相关控制
采购与付款循环的主要业务活动和相关控制采购与付款循环的主要业务活动和相关控制一、简介在现代企业管理中，采购与付款循环是一个非常重要的环节。
它直接关系到企业的资金流动、供应链管理和财务风险控制。
了解采购与付款循环的主要业务活动及相关控制是非常关键的。
二、采购循环的主要业务活动如何确保企业的采购活动能够顺畅进行，从而保证生产和运营的持续性呢？以下是采购循环的主要业务活动：1. 识别需求：企业的采购活动始于对原材料、设备或劳务的需求识别。
这需要与生产、运营和销售部门进行充分沟通，以确定具体的采购需求。
2. 供应商选择与评估：在确定采购需求后，企业需要选择合适的供应商，并进行供应商的信用评估和供应能力评估。
3. 采购订单的下达：一旦确定了供应商，企业就需要向供应商下达采购订单。
这一步通常需要严格控制，以确保采购行为的合规性和合理性。
4. 收货与验收：当供应商提供货物或劳务时，企业需要进行货物或劳务的收货与验收。
这一步是确保所购买物品的质量和数量与采购订单相符的重要环节。
5. 付款：最后一个环节即为付款。
企业需要按照采购订单和验收情况进行付款，以完成整个采购循环。
三、采购循环的相关控制在采购循环中，为了确保采购活动的合规性和风险控制，企业需要实施相关的控制措施：1. 采购计划和预算控制：企业需要建立严格的采购计划和预算控制机制，以控制采购活动的规模和成本。
2. 供应商管理控制：建立供应商评估和管理制度，定期对供应商的信用和供应能力进行评估，降低与供应商相关的风险。
3. 采购审批控制：采购订单的下达需要经过严格的审批程序，确保采购行为的合规性和合理性。
4. 收货与验收控制：建立严格的收货和验收程序，确保所购买物品的质量和数量与采购订单相符。
5. 付款控制：对付款行为进行严格的控制和监控，防止采购活动中出现的财务风险。
四、付款循环的主要业务活动除了采购循环，付款循环也是企业财务管理中的重要环节。
其主要业务活动包括：1. 应付账款凭证的审核：企业在进行付款前，需要对应付账款凭证进行审核，确保付款的合理性和准确性。
采购与付款流程业务范例
采购与付款流程业务范例1 采购与付款业务流程1.1 采购业务流程1．请购。
业务部门或仓库管理部门提出采购申请，请购权的分配方式会随着企业经营性质发生变化，企业本着提高效率的原则安排请购活动。
（1）原材料或低值易品请购。
由生产或使用部门根据生产计划、生产订单及通知单提出请购单。
仓管收到请购单与库存核对，确定实际需采购数量。
（2）日常物料或劳务请购。
由使用部门直接提出，由本部门主管和财务资金预算主管人员审批，由采购部门采购。
（3）例外事项的请购。
不定期发生设备或价值较大资产的采购，经过特别授权指定专门人员提出采购申请。
请购中要编制采购申请单，一式三份，本部门一份，一份财务部门，作为编制采购资金预算的依据，另一份传递给采购部门，作为编制采购实物预算的依据。
采购申请单传递中要审核批准。
2．采购实施。
采购部门首先进行询价，初步确定供应商的选择范围。
然后安排竞标投标事项，确定供应商。
再一步与供应商签订采购合同。
最后由采购人员编制采购订单，确认采购业务。
同时采购人员将商品分批运回企业，并监督运输过程。
3．验收。
验收部门根据采购订单及采购合同执行验收，对商品质量、数量等考察，形成验收单，验收单一式三份，验收部门一份，仓管部门一份，作为入库和保管的依据，会计部门一份，作为采购业务核算的原始凭证。
4．会计处理。
采购人员将请购单、采购订单、采购合同和有关凭证及时传递给会计人员，验收部门、仓库部门和使用部门将验收单、入库单交转会计部门，会计人员编制记账凭证，复核后交会计主管根据复核和审核后的凭证编制汇总表，并登记总账和明细账。
2 采购与付款业务中的不相容职务及部门职责2.1 不相容职务企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；使用部门要指定专门人员为申请购买人员，负责编制申请购买的文字材料及相关业务的处理。
4．仓库管理部门。
负责采购商品的暂时接收、贮存和保管，实现采购商品在仓库内的安全。
负责制定仓库管理制度，对接近商品的人员进行控制。
采购与付款业务的会计核算
采购与付款业务的会计核算（一）采购生产物资原材料采购的会计处理分录（1）先预付款后收货方式采购原材料按照采购合同的约定，进行预付款时，按照实际付款金额记账。
贷：预付账款记账依据：入库验收单等、当收到发票时按照-账务处理。
预付账款后，长期不能取得采购的物资，公司预计不能收到所购的货物，财务应收回预付款项，不能收回的转入其他应收款。
借：银行存款/其他应收款贷：预付账款记账依据：入账通知单、预付款付款凭证复印件、不能收回物资的相关说明等（2）先收货后付款方式采购原材料的供应商按照合同交货。
公司收到货物后，进行验收。
验收合格，仓库办理入库手续。
借：原材料记账依据：付款凭证、采购合同等（3）公司外雇运输公司将外购的物资运回企业的运输公司将货物运回公司后，公司与其结算购入物资应负担的运输费用。
借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款记账依据：运费发票、运输合同等按照运输合同约定，公司支付货款时借：应付账款贷：银行存款（库存现金、应付票据、其他货币资金等）原材料损毁、丢失，原因待查明或找不到责任人的。
借：待处理财产损溢贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）记账依据：原材料损毁、丢失情况说明等经过审批，对原因不明或者找不到责任人的损失，记入营业外支出借：营业外支出贷：待处理财产损溢记账依据：待处理财产损溢审批报告等（6）退货，原材料存在质量问题，退货后双方达成一致意见，由对方开出折扣发票处理。
借：原材料-明细科目（红字）应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）贷：应付账款-供应商（红字）记账依据：采购发票、折扣协议等2、采购其他材料的会计处理半成品、产成品、包装物、低值易耗品等会计处理分录参照“采购原材料”执行。
（二）委托加工业务委托外单位加工的会计处理分录（1）公司采购部门与加工方签订委托加工合同。
根据委托加工合同，向加工单位发（2借：委托加工物资（对方代扣代缴的消费税直接计入加工物资，销售时不再缴纳）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款记账依据：委托加工协议、付款凭证、加工费发票等（3）加工单位加工完毕后，送回加工产品，公司检验部门进行检验。
业务活动流程中采购与付款循环的处理
业务活动流程中采购与付款循环的处理1. 介绍在任何企业的业务活动中，采购和付款循环是至关重要的一部分。
采购与付款循环涉及到企业与供应商之间的商品采购、订单处理、发票生成以及最终的付款过程。
这个循环的处理对于企业的运营和财务管理有着重要的影响。
本文将深入探讨业务活动流程中采购与付款循环的处理，以及一些相关的策略和注意事项。
2. 采购流程采购流程是指企业为了满足自身经营需求而从供应商处购买产品或服务的一系列活动。
它通常包括以下步骤：步骤1: 识别需求- 企业首先需要识别自身的采购需求，确定需要购买的产品或服务的种类和数量。
步骤2: 制定采购计划- 在明确需求之后，企业需要制定一个采购计划，包括预算、交付时间和其他相关的要求。
步骤3: 选择供应商- 企业需要调查并选择合适的供应商，比较他们的价格、质量和服务等方面的优劣，并最终选择一个合适的供应商。
步骤4: 签订采购合同- 一旦选择了供应商，企业需要与供应商签订正式的采购合同，确立双方的权益和责任。
步骤5: 下订单- 企业根据需求向供应商下达订单，并确定交付时间和地点等细节。
步骤6: 收货和验收- 企业在供应商交货后需要对产品进行验收，确保其质量和数量符合合同的要求。
3. 付款循环付款循环是指企业向供应商支付货款的一系列活动。
它涉及到发票的生成和验证、付款的审批和执行等过程。
下面是付款循环的一般步骤：步骤1: 发票生成- 供应商向企业提供发票，列出已经交付的产品或服务的详细信息。
步骤2: 发票验证- 企业负责核实发票的准确性，包括确保产品或服务的数量、质量和价格与采购合同一致。
步骤3: 发票审批- 一旦发票通过验证，企业需要进行内部的审批流程，包括相关部门的审批和财务部门的核准。
步骤4: 付款执行- 企业根据发票和审批结果，通过预定的付款方式向供应商支付货款。
步骤5: 记账处理- 企业需要将付款相关的信息记录到财务系统中，并确保相应的账务准确与一致。
4. 核心问题与解决方案在采购与付款循环的处理中，企业可能会面临一些核心问题，包括但不限于：问题1: 采购需求不准确或不及时，导致采购延误或过度采购。
采购与付款业务控制案例分析
05 总结与展望
CHAPTER
总结
采购与付款业务控制是企业内部控制的重 要组成部分，对于确保企业资产安全、财 务报告的准确性和可靠性具有重要意义。
采购与付款业务控制需要从制度建设、流程 优化、监督检查等方面入手，建立完善的内 部控制体系，提高企业的风险防范能力。
本文通过对多个采购与付款业务控制 案例的分析，总结了企业内部控制在 采购与付购与付款业务内 部控制体系，明确各岗位职责和权限 ，确保业务操作的规范性和准确性。
加强员工培训和教育
通过定期培训、宣传教育等方式，提 高员工对采购与付款业务内部控制的 认识和重视程度，增强员工的合规意 识。
加强供应商管理，降低采购风险
严格供应商筛选和评估
企业应对供应商进行全面评估，包括供应商的资质、产品质量、价格、交货期 等方面，确保供应商符合企业的采购要求。
供应商选择
通过市场调查、供应商评 估等方式选择合适的供应 商。
合同签订
与供应商签订采购合同， 明确采购物品、数量、价 格、交货期等条款。
采购与付款业务流程
订单下达
根据采购合同，向供应 商下达采购订单。
到货验收
对采购物品进行验收， 确保物品符合合同要求
。
发票核对
核对供应商提供的发票 与采购合同的一致性。
采购与付款业务控制案例分析
汇报人：文小库
2024-01-23
目录
CONTENTS
• 采购与付款业务概述 • 案例分析：某公司的采购与付款业务控制 • 采购与付款业务控制策略 • 案例启示 • 总结与展望
01 采购与付款业务概述
CHAPTER
采购与付款业务的重要性
保障企业生产运营
风险管理
采购与付款循环的业务活动流程9个
采购与付款循环的业务活动流程9个下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!采购与付款循环的业务活动流程1. 采购需求确认。
采购与付款流程业务范例
采购与付款流程业务范例采购与付款流程是企业中非常重要的一环，它涉及到了采购、供应链以及财务等多个领域。
一个高效流畅的采购与付款流程能够有效提升企业的运作效率和降低成本。
下面给出一个采购与付款流程的业务范例，以帮助企业更好地理解和实施。
一、采购流程：1.需求确认：-内部部门提出采购需求，并详细描述所需物品的规格、数量和交付时间等要求。
-内部部门将采购需求提交给采购经理或采购部门。
2.供应商筛选：-采购经理或采购部门负责收集潜在的供应商信息，包括其资质、业绩和信誉等方面。
-采购经理或采购部门与供应商洽谈，并进行供应商的初步筛选。
3.报价和谈判：-采购经理或采购部门向所选供应商发送采购询价单，并要求供应商提供详细的报价和交付条件等信息。
-采购经理或采购部门与供应商进行价格和条件的谈判，以获取最优惠的合作方案。
4.确定供应商和签订合同：-根据报价和谈判结果，采购经理或采购部门最终确定供应商，并将结果反馈给内部部门。
-内部部门和采购经理或采购部门共同确认合同细节，并签订供应合同。
5.采购订单：-内部部门根据采购合同的要求，向采购经理或采购部门提交采购订单。
-采购经理或采购部门根据采购订单的要求，将订单发送给供应商。
6.供应商品检验和收货：-内部部门按照采购订单的要求，在收到货物后进行商品质量和数量的检验。
-内部部门将接收情况反馈给采购经理或采购部门。
二、付款流程：7.发票核对：-采购经理或采购部门核对供应商提供的发票与采购订单的一致性。
-确认发票无误后，将发票提交给财务部门。
8.财务审核和支付：-财务部门对发票进行审核，并核对相应的采购合同和收货记录。
-满足支付条件后，财务部门进行付款，并及时向供应商发送付款确认。
9.付款跟踪和记录：-财务部门及时跟踪付款状态，并记录在付款台账中。
-如果有延迟或问题，及时与供应商和采购经理或采购部门进行沟通解决。
10.付款确认和存档：-内部部门确认付款金额和日期，并将确认结果告知财务部门。
采购与付款业务如何管控
采购与付款业务如何管控采购与付款业务是企业经营管理活动的⾸要环节，直接影响企业的最终利润，内部控制管理作为企业⾃律和⾃我约束的⼀种有效管理⼿段,⽬前已⼴泛应⽤在企业管理⼯作中,并发挥着越来越重要的作⽤。
那么采购与付款业务如何管控呢？下⾯由店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、采购业务的控制管理环节(⼀)企业内部控制制度管理体系是企业内部为了有效地进⾏经营管理⽽制定的⼀系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和⽅法的总称。
企业物资计划系统在企业中的应⽤，⼀⽅⾯可对企业内部供应链上的所有环节如订单、采购、库存、计划、⽣产制造等有效地进⾏管理，但另⼀⽅⾯也给企业内部控制体系带来了新的挑战。
采购业务从整体经营的⾓度看，最初的采购流程运⾏的成功与否将直接影响到企业⽣产、销售最终产品的定价情况和整个供应链的最终获利情况。
也就是说，企业采购流程的“龙头”作⽤不可轻视。
采购与付款业务是企业经营活动的⾸要环节，采购成本的⾼低将直接影响的企业最终的利润，同时，与采购业务相关的应付账款或预付账款的管理对企业来说也是很重要的。
因此，本⽂探讨在物资采购情况下如何加强采购系统的管理控制，使企业建⽴完善的采购业务内部控制制度，确保采购事项的真实性、合理性、合法性，及时准确地提供采购业务的会计信息，从事前、事中、事后各个层⾯实施⼿段各异的控制措施。
⽐如事前的预算控制、职务分离，事中的授权控制、集体决策、在线监督，事后的内部审计等。
保证采购付款业务循环有效运转，以确保企业会计信息系统能够正常、安全地运⾏。
(⼆)采购业务的控制点，实际包括采购管理和应付账款两⽅⾯，⽽且是企业中⽐较繁杂的业务。
在采购系统中保证物流和资⾦流两条线相互联系，正确形成与供应商的往来账，同时，根据⽬前企业经营的要求，事前做好采购计划和需要资⾦的预测，同时完成采购活动的事中管理、事后核算。
根据不同企业因管理模式不同在业务流程上会有⼀定区别的，下⾯谈谈⽐较常规的⼀种业务处理模式。
第三章 采购与付款会计控制
第三章采购与付款会计控制第一节采购与付款业务概述一、采购与付款业务内容1.制度采购计划；即请购与审批后，编制采购计划；2.选择订购。
慎选供应单位；3.签订供货合同；4.货物验收入库；5.货款结算6.会计记录。
二、采购与付款业务特点1、采购业务控制与货币资金业务控制密切相关。
需要一定数量的货币资金。
2、采购业务导致的负债在全部负债中占的比重大。
三、采购类型（一）常规性采购：用于常备原料、物料和非常备物料。
（二）政策性采购：企业依据市场行情和用料变化情况进行的采购。
主要用于农副产品为原料的或紧缺的物资。
（三）紧急采购：临时急需的物资。
第二节采购与付款业务控制目标与关键控制点一、控制目标总目标：规范采购与付款行为，防止该过程中的差错与舞弊。
具体为：1.合法合规地进行采购与付款业务；2.使采购量保持经济合理与生产销售要求一致；3.保证会计核算资料真实完整；4.保证所采购财产物资安全完整；5.保证采购成本正确无误；6.力求节约采购成本。
二、采购与付款业务的控制流程（一）业务控制流程1、请购作业1)请购单详细列明名称、型号、厂商、需用日等；2)请购单需经仓库人员核准；3)急需采购不应经常发生，事后应补办请购手续；4)定期检查有无请购单延迟采购情形。
2、采购作业1)询价资料注意收集，并保持最新时效；2)请购单经主管批准方得办理采购；3)大量采购，以合约采购为原则；4)重要采购合约签订前，应经由法律专家查核；5)如遇市场供应变化，及时通知有关部门，采取应变措施。
3、验收作业1)按“验收规范”办理；2)发票、送货单或验收单中的物料名称、规格、型号、数量、金额应相符；3)如分批收料，仓库人员在订购单分批注明收料日期、数量；4)不合规料应通知采购部门退回或扣款。
4、付款作业1)出纳付款时，严格审核相关票据，对领款人身份确认后方能支付；2)支付款项，除有特殊理由得以支付现金外，其余一律开立抬头支票，否则，应经总经理批准。
采购和付款的业务流程和核算方法设计
采购和付款的业务流程和核算方法设计一、采购业务流程设计：1.采购需求确认：根据企业的生产计划或经营需求，确定采购所需物品和服务的种类、数量、规格以及交付要求等。
2.供应商选择和评估：根据公司的供应商管理政策，选择合适的供应商，并进行评估，包括考察供应商的信誉度、实力和供货能力等。
可以通过招标、询价等方式来筛选供应商。
3.采购合同签订：与供应商协商并签订采购合同，明确物品的名称、规格、价格、数量、质量要求、交货期等相关条款。
4.采购订单下达：根据采购合同的内容，制定采购订单，并将其下达给供应商。
5.采购执行和跟踪：监督采购执行过程，确保供应商按时按量供货，并及时跟踪采购进展情况。
6.验收和入库：对供应商交付的物品进行验收，确认数量、质量和规格是否符合合同要求，经过验收合格后进行入库。
7.记账和发票处理：按照采购合同和供应商提供的发票信息，进行记账和发票处理，确保采购的准确核算和合规性。
8.质量投诉处理：如发现采购物品存在质量问题，及时进行投诉处理，并追究供应商的责任。
二、付款业务流程设计：1.付款申请：采购部门根据采购订单和发票等相关凭证，填写付款申请单，确认应付款项的准确性和合规性。
2.付款审批：财务部门对付款申请进行审批，包括核对付款金额、审核发票真实性和合规性等。
3.付款执行：财务部门根据审批结果，处理付款操作，包括填制付款凭证、准备付款资金、支付给供应商等。
4.发票管理：财务部门负责收集和管理供应商发票，并按照税法要求进行登记、归档和报销。
5.付款核算：对付款金额和发票信息进行核实和登记，确保采购付款的准确核算和合规性。
6.供应商对账：定期对付款给供应商的金额和实际情况进行核对，避免账务差错和纠纷的出现。
7.付款跟踪和监督：对付款情况进行跟踪和监督，及时解决付款遇到的问题，确保付款及时、准确地完成。
三、采购和付款的核算方法设计：1.采购核算：采用期末加权平均法核算存货成本，计算每期采购存货的成本，并更新存货账面余额。
试论述采购与付款的业务流程与核算方法。
试论述采购与付款的业务流程与核算方法。
随着企业的发展和运营，采购和付款已成为企业日常的重要业务，采购与付款的业务流程和核算方法也越来越成为企业管理和财务的重要课题。
本文试论述采购与付款的业务流程与核算方法。
一、采购业务流程采购业务流程是指企业从采购需求发生到采购物料到货入库的整个过程。
一般包括以下几个环节：1. 采购需求的产生采购需求的产生一般由各部门根据生产和经营的需要提出，也可能是由供应商主动推销的产品而产生。
2. 询价与比价在确定采购需求后，企业需要通过询价或比价来选择最合适的供应商。
3. 签订合同在确定供应商后，企业需要签订采购合同，明确采购物料的品种、数量、价格、交货时间等要求。
4. 付款方式的确定采购合同中需要明确付款方式和期限，一般有预付款、货到付款、月结付款等方式。
5. 物料采购和入库采购合同签订后，企业通过采购方式将物料采购到公司，同时需要对采购物料进行入库管理。
二、付款业务流程付款业务流程是指企业从确认采购合同中的付款方式到实际付款的整个过程。
一般包括以下几个环节：1. 确认采购合同中的付款方式企业在签订采购合同时需要明确付款方式和期限，确认后才能进行后续的付款操作。
2. 凭证的制作和审批企业需要制作付款凭证，同时经过审批流程，包括审核采购合同、确认货物已经到货、核对发票等。
3. 付款操作企业根据凭证和审批流程进行付款操作，包括银行转账、支票等方式。
4. 发票管理企业需要对采购物料的发票进行管理，包括收到发票后的登记、核实和归档等。
三、采购与付款的核算方法采购和付款的核算方法主要涉及采购成本、库存管理、应付账款等方面，具体包括以下几个方面：1. 采购成本的核算企业需要对采购物料的成本进行核算，包括采购价格、运输费用、税费等，同时需要对采购物料的库存进行管理，及时调整采购价格和数量，以保证成本的准确性和稳定性。
2. 库存管理企业需要对采购物料的库存进行管理，包括入库、出库、盘点等操作，同时需要注意库存的周转率和安全库存的设定。
采购与付款循环的业务活动流程
采购与付款循环的业务活动流程采购与付款循环的业务活动流程一、采购流程1.需求确认在采购流程中，第一步是确认需求。
通常，这个过程由业务部门触发。
业务部门会提交一份采购请求，其中包含所需商品或服务的详细信息。
2.寻找供应商接下来，采购部门会开始寻找合适的供应商。
他们可能会通过互联网搜索、询价或参考以前的供应商列表来进行搜索。
3.选择供应商在确定了几个潜在的供应商之后，采购团队会评估他们的优缺点。
这可能包括价格、交货时间、质量和可靠性等因素。
最终，他们会选择一个或多个供应商来进行采购。
4.签订合同当选择了一个供应商后，采购团队会与其签订合同。
这个过程通常需要谈判价格和条款，并确保所有方面都得到了充分保障。
5.下订单最后，采购团队会向选定的供应商下订单，并安排交货时间和方式。
一旦订单被确认并接受，就可以进行付款流程。
二、付款流程1.发票收集当货物或服务被交付后，财务部门将开始收集发票。
这通常由采购团队或供应商提供，其中包含所购商品或服务的详细信息和价格。
2.发票审核在收到发票后，财务部门会进行审核以确保其准确性。
这可能包括检查订单和合同以及确认价格是否正确。
3.付款批准一旦发票被审核通过，财务部门会将其提交给付款批准人员进行审批。
这些人员通常是公司高层管理人员或财务主管。
4.付款处理一旦批准，财务部门将开始处理付款。
这可能包括使用公司银行账户或信用卡进行支付，并记录所有交易信息。
5.账户结算最后，财务部门会记录所有采购和付款信息，并确保账户余额得到妥善管理和平衡。
结语以上是采购与付款循环的业务活动流程。
虽然每个企业的具体流程可能有所不同，但这个基本流程可以作为一个指导框架来帮助企业构建他们自己的采购与付款循环流程。
采购与付款业务流程
采购与付款业务流程（一）业务目标1。
经营目标通过规范采购业务流程，确保采购业务按规定程序和适当授权进行，实现预期目标。
2。
财务目标确保采购与付款业务及相关会计账目的核算真实、完整、规范、防止差错和舞弊；保证帐实相符，财务会计报告合理揭示采购业务享有的折扣、折让。
3。
合规目标保证采购及付款业务、相关采购、招标合同等符合国家有关法律法规。
确保付款、与采购有关的货币资金管理符合中国人民银行等国家有关部门的法规要求。
（二）业务风险1。
经营风险由于采购业务流程设计不合理或控制不当，可能导致采购物资及价格偏离目标要求，或出现舞弊和差错。
2．财务风险可能导致会计核算多记、错记、漏记物资采购成本和应付帐款以及其他应付负债，造成核算和反映不真实、不完整、不规范。
3．合规风险可能导致采购业务处理违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。
（三）业务流程步骤与控制点1．采购申请和采购计划（1）使用单位根据生产经营、建设需要和预算，提出采购申请。
注明所需物资的名称、规格、数量、技术质量标准与要求等，经单位、部门领导审核后报仓储部门审核。
★（2）仓储部门根据物资储备定额，符合储备定额的给予办理发货手续；定额不足的编制物资请购计划，经部门领导审核后报采购部门。
★（3）采购部门根据采购申请计划编制物资采购实施方案，报部门领导签字后再报主管领导审批。
2．编制、审定采购实施方案（1）经审批的采购计划，交财务部申请资金计划。
采购计划需按照货币资金内部控制制度的规定审批。
★（2）采购部门依据经审定的采购实施方案和资金计划制定相关采购计划。
包括选择确定采购价格、供应商、采购合同、采购物资的技术指标等。
3．选择确定采购价格及供应商（1）采购部门依据批准的物资采购实施订单和资金计划，通过询比价、招标、网上采购和公开采购信息等公平、透明的方式，并按公司物资采购的有关规定提出选择和确定采购价格和供应商的方案，经部门领导审核确定。
★（2）需与供应商就价格、付款方式或供货质量及要求等进行谈判确定的，由采购、财务及相关技术部门等人员组成谈判组，提出初步意见，报授权领导审定后由采购部门前头谈判。
采购与付款业务管理办法
采购与付款业务管理办法一、采购管理优化采购流程，提高效率1.设定采购流程设定明确严格的采购流程，包括采购流程图、采购程序，标准化采购合同，遵循“合理、公开、公平、公正、诚信、高效”的原则，确保采购过程规范、充分、完整、公开透明。
2.制定采购计划组织部门根据资金预算、业务需要，编制采购计划，明确采购品目和数量，并提前做好供应商调研，明确采购模式。
3.采购招投标采购招投标应采用公开、透明、竞争的方式，严格遵守招标法规定、招标文件规定和约束性要求，实行标准化招投标程序。
4.供应商管理建立供应商库，严格筛选、管理供应商，确保供应商合法、正规、信誉良好。
同时，建立供应商评估标准体系，对供应商产能、质量、交货期、售后服务等的综合表现进行评估，根据评估结果及时更新供应商库。
5.采购合同管理制定标准化采购合同，合同中应包括明确的采购产品、数量、价格、交货期、付款方式和方式和违约责任等条款，确保合同的风险可控。
二、付款管理1.账户管理建立银行账户档案管理制度，及时更新账户变动信息，确保付款时选择正确的支付账号。
2.付款审批流程建立规范的付款审批流程，包括凭证审批、手续审批等环节，确定多级审批制度，确保付款决策合规、透明。
3.付款控制建立科学合理的付款控制机制，对不合理、重合同轻履约等情况及时发出风险提示，确保付款决策风险可控。
4.账务管理建立完整、规范的账务管理制度，确保账务处理准确无误，提高对财务数据的掌控能力。
5.对账管理建立完整的供应商对账机制和人员，确保账务处理的准确性和供应商间因物资交易而产生的费用核实准确。
三、风险管理1.合同审查在签订采购合同前，对供应商提供的合同内容进行审查，避免亏损或合同效力不足的风险。
2.关键风险点控制在付款审批过程中，应对一些关键风险点进行审查和控制，例如合同款只支付到具备合法资格的银行账户，同时对交易金额较大的合同进行特别审查。
3.数据保护对涉及财务数据的系统、软件和设备进行加密和保护，防止非授权人员修改、查看、上传数据，确保数据安全。
采购与付款业务核算课件
VS
预付账款核算是指对企业在采购过程 中产生的预付账款进行确认、记录和 管理的过程。通过预付账款核算，企 业能够准确反映因采购而产生的预付 款项，并对其进行有效的管理。预付 账款核算的主要内容包括：预付账款 的确认、记录、核对、退回以及与供 应商的对账等。
付款业务处理
付款业务处理是采购与付款业务核算中的关 键环节，涉及核对发票、核对账户余额以及 确保付款正确无误。
供应商交货延迟
采购订单未及时下达或下达时未明确交货 期限，可能导致供应商无法按时交货，影
响企业的生产计划和销售。
总结词
采购订单处理不当可能引发供应商 交货延迟、产品质量问题、合同纠
纷等风险。
A
B
C
D
合同纠纷
采购订单中的条款与合同条款不一致或存 在歧义，可能导致双方在履行合同时产生 纠纷，影响企业的正常运营。
采购与付款业务核算课件
目录
CONTENTS
• 采购与付款业务概述 • 采购业务核算 • 付款业务核算 • 采购与付款业务内部控制 • 采购与付款业务核算案例分析
01 采购与付款业务概述
CHAPTER
采购与付款业务定义
采购
是指企业根据需求计划，寻找合 适的供应商，通过谈判、签订合 同等方式，购买商品或劳务的行 为。
应付账款核算是指对企业在采购过程中产生的应付账款进行确认、记录和管理的过程。通过应付账款 核算，企业能够准确反映因采购而产生的负债，并对其进行有效的管理。应付账款核算的主要内容包 括：应付账款的确认、记录、核对、支付以及与供应商的对账等。
预付账款核算
预付账款核算是采购与付款业务核算 中的重要环节，主要涉及确认、记录 和跟踪预付账款的金额和退回情况。
采购与付款业务不相容岗位
采购与付款业务不相容岗位全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着社会的不断发展，各行各业的企业都在不断壮大和发展，采购与付款业务作为企业运营中的重要一环，在企业中扮演着至关重要的角色。
有一些岗位是采购与付款业务不相容的，其存在可能会给企业带来不必要的风险和挑战。
本文将重点讨论这些不相容的岗位，分析其原因和影响，并提出相应的解决方案。
让我们来看一下为什么采购与付款业务不相容。
在企业中，采购和付款是两个不同但又密切相关的业务环节。
采购部门负责采购公司所需的物资和服务，而付款部门负责支付供应商的款项。
采购员和付款员在执行各自的职责时，需要保持独立性和客观性，以确保企业的利益得到最大化。
如果一个岗位同时负责采购和付款这两项业务，就有可能出现利益冲突和风险。
采购与付款业务不相容会给企业带来哪些影响呢？这种情况可能会导致内部控制不力，给企业带来潜在的风险和损失。
一个负责采购和付款的员工可能会通过偏向某个供应商的采购行为来获取回扣或其他利益，从而损害了公司的利益。
这种情况也容易引发内部腐败和信任危机，影响企业的声誉和形象。
那么，面对采购与付款业务不相容的岗位，企业该如何解决呢？企业应当明确岗位职责和权限，避免一个岗位同时兼管采购和付款的情况发生。
企业应当建立健全的内部控制机制，确保采购和付款业务的独立性和客观性。
企业还可以通过设置审计和监督机制，对采购与付款业务进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
采购与付款业务不相容的岗位是企业中的一种风险和挑战，如果不加以处理和解决，可能会给企业带来严重的后果。
企业应当高度重视这一问题，采取有效的措施加以解决，以确保企业的健康稳定发展。
【2000字】第二篇示例：采购与付款业务不相容岗位是指在企业中负责采购和付款两种业务的人员之间存在利益关系冲突、工作内容冲突或责任归属不清的岗位。
这种不相容的岗位可能造成企业采购过程中出现不当行为或违规行为，影响企业的经营效益和声誉。
本文将探讨采购与付款业务不相容岗位的特点、风险和应对措施。
采购与付款业务不相容岗位
采购与付款业务不相容岗位主要包括：1. 采购与付款的申请与审批：这两个岗位的职责应分开，以减少出现错误和舞弊的可能性。
2. 采购与验收：采购人员负责采购商品，并负责验收采购商品的质量、数量是否符合合同规定，是否符合公司要求。
这两个过程应由不同的人员或岗位负责，以避免验收环节成为单纯的付款环节。
3. 采购与会计记录：采购人员负责采购业务，应避免其同时负责会计记录或付款记录。
4. 审批与执行：审批付款的人员和实际执行付款的人员应当分离，以保证付款审批的严谨性和执行付款的准确性。
5. 询价与选择供应商：应当由不同的员工或团队分别负责询价和选择供应商，以避免潜在的利益冲突。
6. 内部审计：内部审计人员应当定期检查采购与付款业务的执行情况，包括询价、选择供应商、审批、执行等环节，以确保其符合公司的政策和程序，防止舞弊和错误的发生。
7. 合同谈判与合同审批：合同谈判人员和合同审批人员应当分离，以避免潜在的利益冲突和权力滥用。
这些岗位的设置是基于以下考虑：1. 确保公司资产的安全：通过不相容岗位的设置，可以减少错误和欺诈的风险，从而确保公司资产的安全。
2. 提高决策的透明度和准确性：多个员工或团队分别负责不同的环节，可以增加决策的透明度和准确性，减少潜在的利益冲突和权力滥用。
3. 加强内部控制：通过设置不相容岗位，可以加强内部控制，提高公司的管理水平和效率。
总的来说，这些不相容岗位的设置是公司治理和内部控制的重要组成部分，有助于提高公司的管理水平和效率，保护公司资产的安全，并促进公司的长期发展。
同时，内部审计也是确保不相容岗位有效运行的重要手段之一。
通过定期内部审计，可以发现并纠正潜在的问题和风险，提高公司的整体风险管理水平。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
生成
预付款
核销
采购结算
现付
付款核销
预付冲应付
库存 审核
正常单据记账
核 算
购销单据制单：采 购入库单制单
核销制单
转账制单 核销制单
供应商往来制单
与别的模块联系
从上面的业务流程图上，可以看到采购模块与总账、库存、核算模块相关联。
总账
采
物资采购科目期初，供应商往来期初
往来模块与采购模块的供应商账表核对
购 凭
把这两个选项提示出来，是因为如果存货要这样核算的话，一开始就要设置，否则存货启用后不能再修改
三、核算——核算业务范围设置 1、暂估方式：月初回冲，单到回冲、单到补差
以上的选项企业要根据自己的实际情况，进行选择，以适合自己的核算要求。
例子说明——期初余额
假定“世纪阳光”公司，一般纳税人的工业企业，增值税率17%，适用新企业会计制 度，其主营业务为生产加工家具。2010年6月份启用T3-用友通标准版（如无特殊说明， 以下所指“单价”都是不含税单价）.
存货属性：实实在在的存货，即要在单据中参照出来的存货，千万不要打上“劳务费用”和“是否折扣”的勾。
6、结算方式：基础设置——收付结算——结算方式：1现金付款 2转账支票 7、付款条件：基础设置——收付结算——付款条件：
8、收发类别：基础设置——购销存——收发类别：1入库，12采购入库 四、检查相关模块的“业务范围设置选项”。
一、期初余额部分内容 1、 期初应收账款：城乡超市：5850元，销售一部销售衣柜10台，单价500，专用发票 号3；集美家具城：7605，销售一部销售写字台10台，单价650，专用发票号2。 2、 原材料中，木材15吨，单价100元；海绵10块，每块20；库存商品中，衣柜15台， 单位成本300元；靠垫10个，单位成本10元。 3、物资采购科目贷方100元，是从天成市场购买靠垫10个，还未收到发票。即期初采 购入库单 4、 应付账款：海淀木材城采购一部采购木材10吨，单价100元。发票一张，金额 1170。
主要的选项设置： 一、采购——采购业务范围设置 1、业务控制页签下：入库单带入上次价格、允许查看修改他人的订单和入库单； 2、应付参数页签下：应付款核销方式（按单据、按产品）、应付确认日期依据（单据日期、 业务日期）；现金折扣是否显示。 二、库存——库存业务范围设置 1、有无批次管理 2、有无辅助计量单位
主要功能说明
1、采购订单增加、删除、修改、关闭。执行情况统计；
2、红蓝采购入库单增加、删除、修改，可以根据采购订单、采购入库单、采购发票生成采购
入库单。并生成采购发票自动结算；按照结算后入库单上显示的成本作为入库成本。
3、红蓝采购发票增加、删除、修改，可以根据采购订单、采购入库单、采购发票生成采购发票。
期初记账 例子中的期初余额涉及到总账、采购、销售、库存（核算）。总账部分就不再说明，销售、
库存（核算）模块的期初余额放到相关模块说明。这里仅介绍采购模块的期初余额。
一、期初采购入库单（期初第三笔业务）
步骤：采购——采购入库单——显示“期初采购入库单”——增加——入库日期“2010-05-25”\仓库
7、供应商往来：付款单增加、删除，付款核销，预付业务，预付冲应付，应付冲应收。
8、取消供应商往来操作：供应商往来——取消操作
9、丰富的账表查询和联查功能（采购账表——供应商往来账表）。 10、结账和反结账。
业务流程
期初采购入库单（发票）
采
采购订单
供应商往来期初
购
流转
采购入库单
流转
采购发票
应付
付款单
证
审核采购
采Hale Waihona Puke 管理库存管理到 总
入库单
账
供 应 商 往 来
采购入库
采购入库
凭 证
单记账
单制单
到
总
账
暂估成本 供应商往
处理
来制单
注：
核算系统
▪ 采购入库单需在库存模块审核
▪ 没有结算的入库单，核算系统可做暂估入库记账处理
选项设置
从上面的业务流程图中，看到采购业务涉及到采购、库存、核算模块。在开始 采购业务之前，要先检查这三个模块的选项设置，是否适合企业的情况。
例二、子本期说业务明——本期业务
1、1号从海淀木材城采购木材15吨，单价90元，收到专用发票，会计确 认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票100元（按数量 分摊），确认应付账款。材料已入库。 2、采购订单：1号从天成市场购入沙发靠垫20个，单价10元，入库存商 品库，收到包含期初100元的普通发票一张，现金支付。 3、5号对1号业务确认的对海淀木材城的应付账款用转账支票进行支付。 同时现金支付运费。 4、 5号收到上地油漆厂采购专用发票一张，收到油漆20桶，单价15元， 付款条件2/10，1/20，n/30。。结算后确认应付账款。假定十天内付款 (假定5号付款)。 5、 用2000归还欠海淀木材城的期初欠款，其余作为预付款处理。
与入库单结算确定入库成本。确认应付账款或者现付；确认往来款项的依据。
4、费用发票：处理采购过程中发生的如运费等费用。
5、采购结算：自动结算：一对一的结算；手工结算：可以处理一对多结算；费用折扣结算：可
以单独处理后到的费用发票结算，分摊入采购成本。只有经过采购结算，入库单才不是暂估 的。
6、取消结算：到“采购结算”——“结算单明细列表”——选中记录，双击——删除。
6、 月末采购一批木材入库，数量6吨，单价120元，未收到发票。(7月 份收到发票 ，月初回冲)。
初始设置 一、建立账套：账套号006，帐套主管的demo，存货、客户、供应商分类。
二、科目设置：把应付账款、预付账款科目设置为供应商往来的。 三、基础档案 1、部门、职员档案,仓库管理人员增加和权限设置（系统管理中) 2、供应商档案：基础设置—往来单位—供应商分类“北京地区”——供应商档案：001海淀木 材城、002长江运输公司、003天成市场、004上地油漆厂。 3、仓库档案：基础设置——购销存——仓库档案：1原材料仓库、2产成品仓库，都是“移动 平均法”计价方式。 4、存货分类：基础设置——存货——存货分类：11原材料、22库存商品、33劳务费用 5、存货档案：基础设置——存货——存货档案：11原材料下：001木材（吨、外购和生产耗 用）、002海棉（块、外购和生产耗用）、003油漆（桶、外购和生产耗用）；22库存商品下： 009靠垫（个、外购和销售）33劳务费用下：100运费（元、劳务费用）