安徽省住房和城乡建设厅直属事业单位

安徽省住房和城乡建设厅直属事业单位财务监管暂行办法第一章总则第一条为规范安徽省住房和城乡建设厅直属事业单位（以下简称“厅属单位”）的财务行为，根据财政部《事业单位会计制度》和《安徽省行政事业单位国有资产管理暂行办法》及有关财务制度，结合实际，制定本办法。

第二条厅属单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；厅综计处履行监管职责，对厅属单位的财务活动实行监督管理。

第三条对厅属单位财务行为的监管主要内容：国家和省有关法律、法规和财务规章制度的贯彻落实；厅属单位财务和资产运营；厅属单位国有资产管理工作。

第四条厅属单位财务管理的主要任务：（一）加强本单位财务管理制度建设，建立健全内部控制和收支审批制度和程序，明确审批人员及其职责、权限。

（二）适应事业发展，结合资金状况，合理编制本单位年度收支预算，报厅综计处；按照省财政厅《会计基础工作规范》等有关财务管理制度的规定，实施本单位会计核算工作。

（三）依法组织本单位收入，如实记录支出情况，编制年度财务决算，合法、真实、准确、及时、完整地反映本单位财务现状；加强对本单位国有资产的登记与管理，防止国有资产流失。

（四）加强本单位经济活动的财务监督和控制，建立健全财务报告制度，及时分析财务资产状况，合理使用资金，提高资金使用效益。

（五）完成厅党组部置的各项财务任务，接受厅综计处的财务工作监督。

第五条厅属单位每半年向厅综计处报送财务报告，真实全面反映收支状况。

年终将年度预算执行及财务收支情况分析、总结，按规定向厅综计处编报年度决算报表及说明。

第六条厅部门预算范围内的厅属单位，根据年度事业计划和工作重点提出预算建议数；厅综计处审核汇总，经厅长办公会审定后，报省财政厅核定；按厅批转的年度预算执行。

第二章收支和结余监管第七条厅属单位财务部门根据上年度预算执行情况，结合预算年度的收入增减因素和事业发展需要与财力可能，编制当年的收支预算，经本单位领导审定后，报厅综计处审核。

第八条收入监管（一）收入是厅属单位开展业务活动和其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入。

（二）行政事业性收入按照“收支两条线”的管理规定，全额纳入财政非税帐户。

厅属各单位不得擅自超过时限征收政府非税收入，不得擅自设立或增减建设类罚没收入的征收项目、征收对象、征收标准、征收范围，不得违法或违规收费。

每年要及时编制下年度行政事业性收入计划，报厅综计处汇总并编制年度厅部门预算。

按照“收（罚）缴分离”的管理规定，厅属各单位要实行“单位开票，银行代收，财政统管”的原则，及时做好会计核算工作，足额缴入非税收入汇缴结算账户，及时足额解缴国库。

（三）各项收入必须全部纳入单位账户进行核算。

厅部门预算范围内的厅属单位，要将收入纳入单位年度预算。

经营性收入，必须依法纳税。

（四）各项收入应及时入账，不得私设小金库和账外设账。

（五）经营性收入，各单位必须按照有关规定，办理收费许可和税务登记等，依法纳税。

（六）各厅属单位应将收入项目、依据、标准、范围报厅综计处备案。

第九条支出监管（一）支出是指厅属单位开展业务活动和其他活动发生的各项资金耗费，包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、上缴财政支出。

（二）各厅属单位从上级部门取得的有指定项目和用途并须单独核算的专项资金，应当进行专项核算，并按要求报告专项资金使用情况。

（三）各厅属单位的支出应当严格执行国家各项财经法规和财务制度规定的开支范围及开支标准，建立健全财务报销制度，杜绝不合规的原始凭证报销入账。

（四）各厅属单位应根据开展业务活动及其他活动的实际需要，严格执行国家有关财务制度规定的开支范围和开支标准，不得虚列预算。

（五）各厅属单位职工的工资、福利待遇标准以及发放资金来源按照国家和省有关工资、津补贴的规定执行。

（六）规模以上的支出和大型固定资产投资需向厅综计处报告，按规定批准后执行。

第十条结余资金监管（一）各厅属单位结余资金是指年度收入与支出相抵后的余额，包括事业结余和经营结余。

（二）各厅属单位的结余除专项资金按照规定结转下一年度继续使用外，形成的可分配结余应按照国家和省规定提取事业发展基金。

（三）对专用基金的管理应遵循“先提后用、专款专用”的原则。

各项专用基金必须按照规定的比例和来源渠道提取，在取得资金以后，按照规定的用途和使用范围安排开支。

第三章资产监管第十一条资产是厅属各单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。

第十二条各厅属单位应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度。

对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂帐；对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，按国家和省有关财务制度的规定进行核销。

第十三条各厅属单位应加强对固定资产的管理，指定专门部门和人员具体负责。

对固定资产的购置、使用和处置须严格执行《省住房和城乡建设厅直属事业单位固定资产管理办法》的规定。

第十四条各厅属单位使用自有资金，对外投资设立或参与设立企业的，需报经厅党组批准。

不得挤占、挪用预算资金，其资金使用情况须报厅综计处审核备案。

第十五条各厅属单位应严格执行“国家统一所有，政府分级监管，单位占有使用”的国有资产管理机制，按照国有资产管理要求，进行国有资产产权登记和统计工作，接受厅综计处的监督管理。

第十六条因机构改革、职能调整等，需要撤并的厅属单位，须在厅综计处的监督下，指定专门的财会人员按规定办理清算工作，及时清理资产和债权债务，编制移交清册，按时完成财务资产移交手续，并将结果书面报厅综计处备案。

第四章负债监管第十七条负债是指各厅属单位所承担的以货币计量，以资产或者劳务偿还的债务，包括流动负债和长期负债。

第十八条各厅属单位要严格控制负债规模，及时组织清理，保证在规定的期限内偿还、缴纳，不得长期挂账。

第十九条各厅属单位不得以任何形式对外提供担保。

第五章财务机构和财会人员监管第二十条各厅属单位应建立健全本单位财务机构，根据事业发展和财务工作需要，配备专职财会人员（会计、出纳要分设），加强财会人员队伍建设，保障财务工作正常开展。

财务机构负责人的任免按厅党组建发…2009‟7号文件执行，财务人员的调整需征求厅综计处意见。

未征得厅有关处室同意，不得聘请外单位财务人员代帐。

第二十一条各厅属单位须加强对财会人员专业技能的培训，保证财会人员参加每年的继续教育和有关会计业务培训的时间，不断提高其业务水平。

第二十二条各厅属单位在岗财会人员应持有会计从业资格证书，遵守职业道德，坚持原则，廉洁奉公。

第二十三条各厅属单位要建立财会人员岗位责任制，遵循会计和出纳分设、支票和印章分管、钱和物分管、职责和权限相符的原则，明确会计人员的岗位职责。

第二十四条各厅属单位会计主管发生变动，按厅党组建发…2009‟7号文件执行。

第六章监督与罚则第二十五条各厅属单位的财务管理工作应接受财政、审计、税务等有关部门的指导、检查和监督，如实提供会计资料和有关信息，不得拒绝、隐匿、谎报。

对查出的问题，应按要求及时整改。

第二十六条厅综计处负责组织对厅属单位法人进行离任经济责任审计；定期组织有关部门和人员对各厅属单位进行财务审计；各厅属单位要将审计整改结果书面报厅综计处备案。

第二十七条厅综计处定期组织各厅属单位负责人和财会人员参加国家和省有关部门举办的财务管理知识培训。

第二十八条厅直属单位或财务人员因违反财政、财务制度，使国家财产或工作遭受损失的，由厅监察室会同综计处、人事处按照《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》及其他有关规定给予相应的处罚。

第二十九条本办法自印发之日起施行，由厅综计处负责解释。

关于加强局直属单位财务管理的若干规定为进一步加强财务管理,规范财务行为,严肃财经纪律,促进廉政建设，根据国家有关财经法规和财务会计制度，制定本规定。

一、固定资产管理（一）固定资产清理各单位要对现有的固定资产进行清理。

对固定资产盘盈、盘亏和毁损要查明原因，据实处理。

企业盘盈的固定资产，计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，减去残值计入当期营业外支出。

事业单位盘盈、盘亏和毁损的固定资产报省局审核后，报省财政厅审批，未经批准一律不准处理。

（二）固定资产管理单位要建立健全固定资产管理制度，固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等，都应当办理会计手续。

加强固定资产日常管理,设置固定资产明细账，定期进行清查,做到账账、账实相符,确保固定资产的安全、完整。

（三）固定资产购进、销售管理企业要建立由领导、业务人员和职工参加的采购领导小组，对购进的各种材料物资，一律实行招投标制度。

事业单位要严格执行政府采购制度，凡购买政府采购门槛价以上的物品要上报政府采购办，超过5万元的报分管局长审批。

基本建设招投标和20万元以上的固定资产购置，由局纪检组和财务处参加，予以全程监督（政府采购除外）。

销售固定资产事前必须经过中介机构评估，原值5万元以下的，由领导班子集体讨论决定，5万元以上的上报分管局长审批。

二、资金管理（一）银行账户管理各单位的银行账户须由财务部门统一管理，除基本存款账户外,事业单位一般不得再开设银行账户；企业需开设银行贷款及其他结算账户的,按银行有关开户政策和规定办理审批手续,粮食购销企业按有关规定要在农业发展银行开设账户。

凡不符合规定开设的银行账户要立即停止使用,一律撤消,特殊情况经批准保留的银行账户要严格按规定使用。

各单位一律不准出租、出借和转让银行账户。

（二）银行存款管理单位资金须存入本单位银行账户，严禁私设“小金库”和公款私存。

三、收入管理企业各项收入要纳入账内核算，严禁体外循环和虚列销售。

事业单位要严格执行财政部门批准的年度预算。

预算外收入要纳入账内核算，收取的预算外资金要按规定及时足额缴入财政专户,严禁坐收坐支。

四、支出管理各项支出实行法人代表（含委托）一支笔审批制度，每笔支出超过1万元的，要事先提出计划，由单位领导班子讨论决定,各项支出要有严密的审核、审批制度和执行程序。

事业单位的支出要保证在职职工工资和离退休人员经费及时足额发放；公用经费要节约使用；专项支出要按财政核定的项目组织实施。

预算外资金实行收支两条线管理，未经批准，不准支用。

坚持实行政府采购制度。

各单位凡购买高档办公用品、高档家具、音响设备、空调和装修办公场所等；企业购买其他非生产用固定资产单项支出超过5万元的；由单位领导班子集体讨论并上报分管局长审批，10万元以上的报局长审批。

购买20万元以上的非生产用固定资产（含小汽车）和发放职工住房补贴及奖金，须经局纪检组、财会处审核后，报局党组审批。

未经批准的按违纪处理。

经批准的项目和支出资金要符合审批意见，并按要求办理相关手续。

五、做好会计核算会计核算要严格执行规定的会计制度，如实反映本单位的财务状况和经营成果。