友和矿业内部会计控制问题的研究
关于矿业企业内部控制制度建设的思考
关于矿业企业内部控制制度建设的思考矿业企业内部控制制度建设是企业管理的重要组成部分，是保障企业运转稳定和经济效益的根本保障。
矿业企业的经营特点决定了内部控制的实施与改善必须紧跟生产经营发展的需要，不断完善内部控制制度体系和运行机制。
本文采用文献分析法和实践总结法，对矿业企业内部控制制度建设进行分析和思考。
一、当前矿业企业内部控制存在的问题（一）内部控制意识薄弱。
一些企业在内部控制意识上还没有真正到位，认为内部控制只是一个看起来不错的制度，很少有人能认识到内部控制在企业治理中的重要性。
这种现象严重影响了内部控制制度的建设与实施。
（二）管理制度不完善。
一些企业的管理制度缺陷明显，制度不完善，管理者常常没有有效的文件和制度去规范和指导员工的具体操作，导致员工在执行工作时缺乏经验和规范，内部控制失效。
（三）内部控制责任不明确。
在一些企业中，内部控制责任不明确，各部门之间缺乏有效的信息共享和互动，管理层面不对内部控制执行情况进行监控与反馈，责任主体不明确，缺乏约束力导致内部控制制度实施不到位。
二、改进内部控制制度的建议（一）树立内部控制意识。
企业从高层管理者到基层员工都要认识到内部控制是企业治理的必要手段,相关人员要理解和信任内部控制，加强内部控制培训，营造全员内部控制的氛围。
（二）加强制度建设。
企业应当完善企业管理制度，健全内部控制各项要素的制度，包括制定内部控制手册、程序规范、操作规程、信息报告和沟通流程等，确保内部控制覆盖到各方面，规范员工经营活动。
（三）明确内部控制责任。
企业内部控制系统应当尽可能地明确责任主体的职责，保证各个部门在内部控制中尽职尽责，加强内部控制之间的衔接，减少资源浪费和管理盲点，提高内部控制效率。
（四）引入信息化技术。
经济全球化和信息化发展的趋势，要求企业采用信息化技术，提高内部控制的效果和质量。
企业应该选择相应的管理和信息化系统，实现各种管理规范和内部控制手段的自动生成和运行。
企业内部会计控制的存在问题及对策研究 答辩ppt
研究内容
1.绪论 1.1 研究背景 1.2 研究意义 2.相关理论概述 2.1内部会计控制定义 2.2内部会计控制与相关范畴的关系 2.3内部会计控制的内容 2.4内部会计控制的方法 3.内部会计控制的现状与存在问题 3.1内部会计控制现状 3.2 企业内制意识薄弱 3.2.3 组织机构设置不合理，内部管理职责不清 3.2.4 会计信息、资产方面的控制缺乏有效性 3.2.5 员工发展与企业文化建设没有引起足够重视 3.2.6 缺乏有效的监督机制 4.完善内部会计控制的措施 4.1 完善内部控制环境 4.2提高企业会计控制意识 4.3 完善企业内部会计控制活动 4.4 加强信息交流与沟通 4.5公司应重视员工的发展，规范企业文化 4.6 完善监督管理机制 5.结论
结论
企业要实现永续经营，必须建立健全有效的内部会计控制。随着 企业在国民经济发展中扮演着越来越重要的角色，企业的内部会 计控制研究也越来越受到各界的关注。当然本文讨论的内部会计 控制中的会计不是就会计岗位而言的，而是基于会计工作的对象 而言的，内部会计控制是指以单位内部会计控制为主，同时兼顾 与会计相关的控制。所以只要是对企业价值运动过程实施的控制 程序和措施均属于内部会计控制。因此本文研究的内部会计控制 是由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要 素组成。本人希望通过这篇文章能为我国企业内部会计控制的建 立和健全提供参考，更希望能为我国企业进一步健全和完善内部 会计控制提供指导，以及为属于此类型企业的内部会计控制建设 提供借鉴。
研究背景
我们知道，企业所有者追求的是投资回报和资产的保值、增值。而一 个完善的内部会计控制与之休戚相关，因此所有者必须深切关注内部 会计控制，而且这种关注应该是长远的、根本的、实质的。当然建立、 健全内部会计控制也应该是经营者的责任，因为内部会计控制有助于 实现经营者的经营目标。但是经营者的经营目标是复杂的、多变的， 受经营者心态、素质、外界压力等影响，使得经营者在建立健全内部 会计控制过程中经营者融入了短期的、形式的、表面的考虑。
煤矿企业内部会计控制的完善探究.docx
煤矿企业内部会计控制的完善探究目前，煤矿是我国非常重要的资源能源，在国民生活中占据着举足轻重的地位，煤矿企业的发展备受社会各界人士的高度重视。
煤矿企业要想在激烈的行业竞争中始终立于不败之地，获得更高的竞争优势，就必须要做好内部会计控制工作，保证企业资金链条的正常运作，进一步完善企业的财务管理，从而推动煤矿企业又好、又快地发展。
一、煤矿企业内部会计控制建设的可行性因素分析（一）内涵分析企业内部会计控制能够保证企业资产的安全性与完整性，有效规范会计行为，避免徇私舞弊现象的发生，稳步提升企业的经济利润。
通过内部控制的实施，可以有效提升企业经营管理的质量和水平，发挥其良好的协调、防御作用，推动企业的长效发展。
（二）必要性分析现阶段，我国社会经济正在飞速向前发展，对能源需求量普遍升温，煤矿企业的业务量越来越高，以往传统的内部会计控制方法很难满足企业的发展需求，与企业未来的发展背道而驰。
主要表现为：首先，一些煤矿企业发展规模比较有限，缺少明确的产权范围，财务账薄也比较混乱、无序，内部控制没有得到良好的发挥。
其次，一些煤矿企业财务重在记账环节，很难全面反映出企业经营的实际情况。
最后，一些企业虽然建立了内部会计控制，然而仍然处于起步发展阶段，实施力度不够深入。
由此可见，煤矿企业要想更加长远的发展和进步，必须要加强内部会计控制建设，顺应国民经济的发展趋势，遵纪守法，实现企业长远建设的建设目标。
二、煤矿企业内部会计控制中存在的不足之处（一）会计控制的具体环节不够规范资金活动是会计部门重点负责的项目之一，在内部控制过程中，各个项目的资金活动存在着较多不合理的地方，审批权限有所缺失。
而且在具体的采购活动中，还存在重复采购和资源浪费现象，不利于煤矿资源高效利用目标的实现。
同时，企业在固定资产管理时，没有严格审查和监督清查结果，上级调拨过来的固定资产没有严格验收就进行使用，造成了企业严重的经济损失，究其主要原因，就是由于内部会计控制的缺失造成的。
探讨国有企业内部会计控制体系问题及建议
探讨国有企业内部会计控制体系问题及建议引言：国有企业作为我国社会主义经济的重要组成部分，其内部管理机制的健全与否直接关系到企业的生产经营效益和社会效益。
会计控制作为国有企业内部管理的核心环节，对于确保企业资产安全、提高经济效益、防范内部风险具有重要意义。
当前国有企业内部会计控制体系存在着一些问题，并亟需采取措施予以解决。
本文将围绕国有企业内部会计控制体系的问题进行探讨，并提出相应的建议。
一、国有企业内部会计控制体系存在的问题1.1 财务信息披露不规范目前，一些国有企业在财务信息披露方面存在着不规范的现象。
财务报表披露不及时、披露内容不完整等问题，导致投资者和社会公众难以获得准确的财务信息，影响了市场的有效运作。
1.2 内部审计工作存在薄弱环节国有企业内部审计工作是确保会计控制体系有效运行的重要保障，但目前存在一些薄弱环节。
审计人员的专业素质不高、审计报告的及时性和准确性不足等问题，导致企业内部审核机制不够完善，难以实现对于内部控制的真实、全面和及时的监管。
1.3 会计核算与管理相脱节一些国有企业会计核算与实际管理相脱节，导致会计信息的真实性和可靠性受到质疑。
企业在资产减值计提、收入确认等方面存在不当处理的现象，会计信息无法真实反映企业运营状况，影响了决策者对企业经营状况的判断。
1.4 内部控制制度不健全一些国有企业的内部控制制度存在不健全的问题，内部控制制度设置不科学、职责划分不清晰、内部审批流程繁琐等。
造成企业内部控制弱化，风险难以得到有效防范。
二、解决国有企业内部会计控制体系问题的建议为了解决国有企业内部会计控制体系存在的问题，提升企业的管理水平和市场竞争力，以下建议可供参考：2.1 加强财务信息披露的规范化国有企业应加强财务信息披露的规范化建设，制定严格的财务信息披露制度，确保财务信息的及时、完整和真实性。
同时应优化财务报表的格式和内容，提高报表的可读性和信息披露的透明度，便于投资者和社会公众监督企业的经营状况和财务状况。
采矿企业内部财务控制存在的问题及对策
采矿企业内部财务控制存在的问题及对策发布时间：2022-09-14T01:09:10.731Z 来源：《中国电业与能源》2022年5月9期作者：李小龙[导读] 在社会经济发展中，企业作为推动社会经济运行的一部分，可以通过财务内部控制管理来满足企业经济发展的需要，不断提高企业的竞争力。
李小龙37098219900410****摘要：在社会经济发展中，企业作为推动社会经济运行的一部分，可以通过财务内部控制管理来满足企业经济发展的需要，不断提高企业的竞争力。
然而，在一些企业的经营发展中，存在着财务内控制度不健全的问题，这与企业内部管理结构不合理、内部财务管理制度不完善有关。
因此，在企业发展中，企业管理者应认识到财务内部控制的重要性，结合企业的经营发展特点，建立完善的财务内部控制方案，稳步提高企业的竞争力，为企业的经营和可持续发展提供参考。
关键词：采矿企业；内部财务控制；问题；对策 1企业财务内部控制中存在的问题 1.1企业财务内控管理制度不健全目前，企业实施内部财务监督管理，需要根据企业自身定位选择合适的人员来规划财务工作，及时有效地监控财务工作运行中可能出现的问题，这对企业的发展起着重要作用。
在实践中，大多数企业没有设立独立的财务内部控制管理部门，而是将内部控制工作交给财务部门自行开展，缺乏独立的内部控制监督部门进行约束。
企业对内部控制流程的建立和实施缺乏监督，导致责任落实不足，给企业带来生产经营风险。
还有许多企业在实施财务内部控制和监督管理方面制度不完善。
虽然企业内部监督管理制度已经形成，但制度的建立并没有根据企业量身定制，这使得监督管理工作难以有效实施，也难以在最短的时间内找出企业财务内部控制中的风险点，给企业造成资产损失。
1.2企业财务内部控制信息技术水平较低现阶段，随着经济全球化的加速和中国市场经济的快速发展，在当今时代企业的发展和经营中，企业应从经营到管理，建立完善的信息监督管理体系，使企业的管理和业务工作有序进行，并且可以进行全方位的全面管理和精细化的数据分析，信息技术在企业财务管理中发挥着越来越重要的作用。
探讨国有企业内部会计控制体系问题及建议
探讨国有企业内部会计控制体系问题及建议随着市场经济的不断发展，国有企业在我国经济体系中依然扮演着重要的角色。
国有企业内部会计控制体系问题一直存在，这不仅影响了企业的经营效率和经济效益，也影响了国有企业的整体形象和声誉。
本文将围绕国有企业内部会计控制体系的问题进行深入探讨，并提出相应的建议。
1. 控制不严，制度不完善国有企业内部会计控制体系中存在着控制不严和制度不完善的问题。
在国有企业内部，部门之间信息交流不畅，导致了会计数据的不准确和不及时。
授权和责任不清晰，内部控制制度不完善，导致了会计造假和违规操作的风险。
2. 人员素质不高，行为不端国有企业内部会计控制体系的问题还体现在人员素质和行为上。
由于人员素质不高，缺乏对会计职业道德的认识和尊重，导致了一些会计人员在工作中违反规定，隐瞒或篡改会计数据，严重影响了国有企业的财务状况和经营效益。
3. 技术手段滞后，信息系统不完善在信息时代的今天，国有企业的信息技术手段仍然滞后，信息系统不完善，存在着数据冗余、数据不一致和数据泄露的风险。
这不仅影响了企业的决策效率和决策质量，还可能导致企业内部信息的外泄和泄密。
1. 加强内部管理，健全制度国有企业应当加强内部管理，健全相关制度，明确各部门之间的职责和权限，建立完善的内部控制制度。
在管理上，需要加强对人员的培训和教育，提高人员的素质和职业道德，树立正确的工作态度和价值观。
国有企业应当引进先进的信息技术手段，完善信息系统，加强对企业数据的管理和控制，提高数据的准确性和可靠性。
需要加强对信息系统的安全防护，保护企业数据的安全和隐私。
3. 提高监管力度，加强内部审计国有企业应当提高监管力度，加强对内部会计控制体系的监督和审计，及时发现和纠正问题，防范和化解风险。
需要建立健全的内部审计制度，加强对企业内部各项业务活动的审计和监督，提高内部管理的有效性和效率。
4. 加强信息披露，提高透明度国有企业应当加强信息披露，提高企业的透明度，增强社会公众对企业的信任和认可。
关于强化煤矿企业内部会计控制的探讨
关于强化煤矿企业内部会计控制的探讨[摘要]内部会计控制作为现代企业的一项重要管理手段，是煤矿企业向现代化、正规化方向发展所必须加强的内部项目，具体煤炭企业如何强化内部会计控制，本文从以下几方面展开研究。
首先是论述内部会计控制的概念，然后是内部会计控制对煤炭企业的必要性，最后是具体的强化措施，并展开论述，得出结论。
[关键词]煤矿；会计控制；强化自2001年我国加入世贸组织后，我国企业融入全球经济的广度和深度日益增强，国内企业受到的境外企业的竞争和冲击也日趋明显，对传统企业的正规化、现代化建设提出了更高的要求。
势必要求企业完善内部控制，提高质量，降低成本，增强效益。
内部会计控制是现代企业的一项重要管理手段，必须得到重视和强化，同时，也是减少企业内经济违法等现象的要求。
1 企业内部会计控制的概念企业内部会计控制是一个企业为了确保单位资产完整与安全，强化财务、会计规范质量，防止会计相关的经济违法行为，提升单位经济效益，而实行的一整套控制程序和措施。
内部控制作为提升企业管理水平的一项重要手段，主要具有防护、调节和反馈的作用，规范的内部控制可以反映企业的经营水平，并利于促进企业的长远可持续发展，对企业个人和部门有反馈和激励作用，可以从根本上提升企业的经济效益。
2 内部会计控制对煤炭企业的必要性我国近年来社会经济的发展，对能源的需求急速扩大，煤炭企业的产能与业务量增长迅速，传统的内部会计控制方法呈现出越来越多的弊端，与企业的发展形势愈发脱节，并影响到了煤炭行业的快速、规范化发展。
突出表现为下列几个方面：①大多数煤炭企业规模偏小，产权不明晰，家族式管理多见，职责不明晰，财务账簿混乱，从而导致无内部控制意识；②煤矿行业的财务多以记账为主，流水账式的会计模式只能反映过去一段时期的企业经营状况，对企业做大做强，找出问题，确定经营方向毫无裨益；③近年来，部分煤矿企业建立了内部会计控制，但处于起步阶段，制度不完善，项目不健全，岗位职责不明晰等现象比较普遍，其落实力度也不够。
煤矿煤矿企业内部会计控制问题分析
煤矿煤矿企业内部会计控制问题分析摘要：在我国煤矿企业内部，虽然有相关的管理制度体系，但这种体系还存在着一些问题，有些是不科学不合理的，在实际经营管理过程中，内控的作用并没有真正的发挥出来。
由于煤矿企业面临的全球飞速化的发展环境，煤矿企业管理风险也日益增多，从我国煤矿企业现阶段的发展情况来看，大部分煤矿企业的内部控制还比较薄弱，煤矿企业的内控问题比较突出，进而影响煤矿企业的经济发展效益。
甚至，舞弊行为的发生会影响煤矿企业的品牌形象和品牌效益，所以煤矿企业要重视内控风险与防范。
本文主要论述煤矿企业内控控制存在的问题，提出相应的解决措施，完善内控体系，促进煤矿企业的长久发展。
关键词：煤矿企业会计;财务管理;内部控制引言我国能源丰富，而煤矿在我国的丰富的资源能源中占据重要位置，并对人们的生活产生重要意义，而有关煤矿煤矿企业如何发展，人们都建言献策并给予高度重视。
现阶段，为了在日益激烈的市场竞争中得以生存，就需要煤矿煤矿企业不断地提高自身竞争力，完善自身内部机制，健全煤矿企业内部会计控制体系，加强内部会计管理工作，促进煤矿企业的财务管理工作科学合理的发展，有效地推动煤矿企业资金有效运转，进一步促进煤矿煤矿企业的发展与进步。
1内部会计控制的概念煤矿企业为了实现其经营目标，会在煤矿企业内部开展一系列的自我约束和管理，以此来确保会计信息的准确性，确保煤矿企业资产的完整性，推动煤矿企业制定更有效的经营方针，确保煤矿企业经济快速发展，这就是内部控制。
一般来说，内部控制主要应用在会计领域，对煤矿企业发展来说，是一项较为重要的制度。
煤矿企业内部开展的内部控制，一般包含五个方面的内容：一是控制环境。
主要是指控制方式运行环境，控制环境的建设有利于煤矿企业创建良好的文化问题，构建有效的约束体制；二是风险评估。
一般来说，风险评估是风险管理的一个重要前提内容；三是控制活动。
管理阶层和政策制定等都能够体现出控制活动，是煤矿企业一个规避风险的重要措施；四是信息沟通。
完善煤矿企业内部会计控制论文
关于完善煤矿企业内部会计控制的探讨中图分类号：f231 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）11-000-02摘要随着社会经济的发展，能源需求量的不断增加，煤矿企业得到了极为快速的发展，在不断发展的过程中煤矿企业也必须注重自身的管理，加强内部会计控制。
本文将围绕煤矿企业的内部会计控制展开探讨，对企业内部会计控制进行了初步分析，对煤矿企业内部会计控制的必要性进行了简要介绍，并重点对煤矿企业的会计内部控制措施进行了详细讲述，以此为业内人士参考借鉴所用。
关键词煤矿企业企业内部会计控制一、前言随着现代科学技术的不断发展，各国之间的贸易往来逐渐增多，经济全球化、经济一体化的趋势日益明显，跨国公司也迅速发展起来，我国的企业不仅要面临国内市场的竞争，也必须的面临国际市场的竞争，其市场竞争也越来越激烈。
我国的煤矿企业要想在你激烈的市场竞争中占据有利地位，就必须得承受来自国外企业的冲击，使内部的生产工作效率不断得到提升，产品质量不断得到提高，增加企业利润，降低生产成本，保障生产经营的顺利进行。
但是许多煤炭企业在成长及发展的过程中还面临着许多问题，会计内部控制功能弱化的问题十分显著，时常会发生一些经济犯罪、经济违法的事件。
因此，必须加强煤矿企业的内部会计控制，采取行之有效的措施进行管理，以促进我国煤矿企业的健康发展。
二、企业内部会计控制的含义企业内部控制通常是指在一个企业的内部为达到某个经营目标，保护本公司的财产完整及安全，避免出现某些营私舞弊的行为，对生产经营活动进行控制[1]。
在进行内部控制的过程中，主要是对某些会计的基本方法加以应用，并结合其他方面的财务措施，实现对经济业务的合理控制。
会计控制是改善社会组织管理水平的一种重要措施，内部控制具有以下几个方面的基本职能，即：调节职能、防护职能以及反馈职能。
进行企业会计内控制度对企业的长期发展十分有利，可以保障企业信息的可靠性、真实性及准确性；可以分清企业内部人员的权责，对不合理的行为进行约束；同时还有利于企业经济效益和社会效益的提高。
试分析煤矿企业内部财会控制措施
试分析煤矿企业内部财会控制措施作者：尚岩来源：《财会学习》 2017年第14期摘要：煤矿企业是我国重点建设的企业，对于我国的经济发展而言是十分重要的。
在煤矿企业的日常管理当中，内部的财会控制是非常重要的一个方面，做好这项工作对于企业的资金流转和安全稳定具有关键性的作用。
笔者根据自己的工作经验，对相关的问题进行了叙述，并给出了有效的建议。
关键词：煤炭企业；内部财会；控制改革开放以来，我国的经济取得了飞速的发展，特别是煤矿企业等国有企业，迎来了发展的春天。
在煤矿企业内部，财会控制是非常重要的一项工作，人们对于这项工作的认识程度也是越来越深。
所以，提高煤矿企业内部财会水平就成为了重点。
本文从这个角度着力进行分析，对财会控制的重要意义、优势以及提高措施等问题进行了阐述。
一、煤炭企业实行内部财会控制的重要意义和优势改革开放以来，我国的经济有了天翻地覆的改变，特别是市场化经济体制的确立，使我国的煤矿企业发展走上了新的道路。
对于现代化的企业来说，财会工作是非常重要的一个部分在，直接影响到了企业的发展和资金的流动。
近年来，企业对于内部财会工作的重视晨读在不断的提高，对企业的发展有重要的意义。
一方面，通过加强内部的财会控制，可以使企业中的每一笔资金的流向和运作都非常透明，可以防止资金的使用风险，从而对煤炭企业的有效运营贡献力量。
另一方，企业还可以借内部的财会控制对企业的会计人才队伍进行建设，提高他们的财会控制水平，从而对各个部门的资金进行有效的控制，从而帮助他们做好资源的分配工作，防止资源浪费的情况发生。
所以说，企业的内部财会控制对煤矿企业的发展来说具有很重要的意义，使企业内部的资金流向和管理更加合理、科学，同时，是财务的分配具有明确的目标，能够提高资金的使用效率。
同时，内部的财会控制也是一项有效的管理手段，可以通过有效的管理来提高企业的绩效，激发员工的生产和经营的积极性，从而更加有利于企业的发展。
二、煤矿企业内部财会控制存在的问题我国煤矿企业内部财会控制工作逐步得到了企业的重视，并且取得了相当不错的效果，但是，仍旧有一些问题是需要我们注意的。
煤矿企业内部会计控制问题探究
摘要:市场经济转型发展的情景下,现代化企业发展管理理念在企业内部的深入运用,已经成为当前中国各大企业创新发展纷纷采取的重要工作方向。
那么,在实际推动现代化管理理念在企业管理中的创新应用,能够不断地优化企业内部会计控制工作,从资金财务控制效率的提高上发挥重要的作用,已经成为公认的工作理念。
煤矿企业应采取强化对内部会计控制理念的认识;制定科学的资金使用计划等措施,以提高会计管理工作。
关键词:煤矿企业;内部控制;会计管理中图分类号:F230文献标识码:A 文章编号:1005-913X (2018)02-0099-02煤矿企业内部会计控制问题探究张臣影(义马煤业集团青海义海能源有限责任公司大煤沟矿,青海德令哈817000)收稿日期:2017-11-28作者简介:张臣影(1984-),男,河南睢县人,会计师,研究方向:会计学。
煤矿企业在当前一系列的管理工作进行的过程中,会计部门的存在对于保证整个企业投资生产经营活动、资金的循环流转以及资金储备和财务核算等多项工作的进行起着主导性的作用。
对于煤矿企业来讲,会计是承载企业经济活动进行的重要职能部门,会计管理工作能否有效进行,会计内部控制工作能否有效推进对于企业实现经济效益的最大化、企业人员工资收入等方面有着最为直接的决定作用。
而在基于会计控制工作在煤矿企业生产发展中重要性的基础上,虽然各大煤矿企业认识到了优化会计内部控制工作进行的重要性,但是会计内部控制工作的调整涉及企业的经济命脉,再加上一系列阻力因素的存在,导致优化会计内部控制工作实际推进非常困难,给实际煤矿企业内部会计控制效率的提高带来了很大的障碍。
一、煤矿企业内部会计控制问题分析(一)意识比较薄弱当前,煤矿企业会计工作内部控制优化推进的过程,遇到的最大的问题则是会计控制管理人员主观认识不科学、主观理念比较缺乏,一旦控制管理人员现代化优化内部控制思想观念体系未能明确的建立起来,那么在实际执行的过程中,未能对实践工作发挥有效的指导作用,优化控制实际工作难以推进也属于正常的问题。
如何做好煤矿企业的内部会计控制工作
如何做好煤矿企业的内部会计控制工作摘要：现阶段，随着社会的发展，我国的煤矿工程的发展也日新月异。
煤矿企业在当前一系列的管理工作进行的过程中，会计部门的存在对于保证整个企业投资生产经营活动、资金的循环流转以及资金储备和财务核算等多项工作的进行起着主导性的作用。
对于煤矿企业来讲，会计是承载企业经济活动进行的重要职能部门，会计管理工作能否有效进行，会计内部控制工作能否有效推进对于企业实现经济效益的最大化、企业人员工资收入等方面有着最为直接的决定作用。
而在基于会计控制工作在煤矿企业生产发展中重要性的基础上，虽然各大煤矿企业认识到了优化会计内部控制工作进行的重要性，但是会计内部控制工作的调整涉及企业的经济命脉，再加上一系列阻力因素的存在，导致优化会计内部控制工作实际推进非常困难，给实际煤矿企业内部会计控制效率的提高带来了很大的障碍。
关键词：做好煤矿企业；内部会计；控制工作引言随着时代不断发展，我国煤矿企业在发展过程中，逐渐对内部会计控制方面加大重视力度，促使其逐渐完善，以满足当前时代的要求。
相对来说，在当前的市场经济背景下，煤矿企业的现代化可持续发展是当前发展的首要目标，因此，企业应积极进行改革，加快现代化发展步伐，积极进行风险管理，提升风险管理质量。
1煤矿企业加强内部会计控制工作的重要意义1.1加强内部会计控制工作可以维护煤矿企业资产的安全和完整由于煤矿企业开采方式及安全防护要求等因素的影响，企业在生产经营过程需要投入大量资金用于购置大型开采设备，同时，为了降低煤矿安全事故，还需按照国家相关安全标准投入安全防范设施，促使我国煤矿企业固定资产规模不断扩大，如果煤矿企业未能通过有效的内部控制制度对固定资产采购、使用、报废与维护进行控制，一旦有个别工作人员非法侵占资产，则将使煤矿企业承受巨大的经济损失。
因此，煤矿企业通过建立采购授权审批、日常盘点、验收审核、会计核算复核及内审制度，可以强化对固定资产管理的监管，有效地避免煤矿企业各部门对资产的浪费及非法侵占，以提高固定资产的安全性与完整性。
矿企业内部控制制度建设研究
矿企业内部控制制度建设研究随着我国社会主义的发展，社会主义市场经济的建设也逐渐完善，对加强企业内部管理的建设有着重要的意义，并逐渐形成一种完整的体系，并且实行了一些相应的措施，取得了很好的成就，但对于企业内部的管理制度而言，由于企业内部建设的不完整性，目前企业内部的执行制度还存在许多薄弱的环节，要加强企业的内部管理制度，加强企业制度完整性，就必须要实现分职分责，实现职务分离的管理制度，积极地营造良好的内部管理体制并加强完善，所以要加强内部会计的控制与研究，这对企业的发展有着重大实践意义。
1内部控制制度介绍内部控制系统是企业在管理的时候所形成的内部管理制度，具体而言主要有内部会计管理制度控制、内部管理制度控制、内部审计制度控制，企业为了保证企业的有效发展，加强实行内部管理制度，严格执行内部管理制度，企业为了自身的生存与发展，并将公司的内部管理制度逐渐地完善，来保证自己的管理目标。
内部控制是组织与生产并施的，所以有效的内部控制能够为企业降低很大一部分成本，从而更好地提高企业的效益。
能够更好地让企业适应于全球化的发展，更好地利用国内国外的资源，从而实现企业的持续发展，并不断壮大企业规模，能够让企业在众多企业中屹立不倒脱颖而出。
2国有矿业企业的特点内部控制与企业的发展息息相关，与企业经营过程结合紧密。
其建立健全的内部控制系统是企业生产发展的关键，企业能否在行业中成为佼佼者，其健全的内部管理控制系统是必不可少的。
矿业企业是从事矿物质开采工作，为国家持续提供能源和矿物质原料的主要生产基地，是我国工业化企业当中不可缺少的一部分，矿业企业持续为我国工业化生产提供着巨大能源与原材料，对国家的工业化发展有着不可忽视的帮助，是国家的持续能源，为国家和社会做出了巨大的贡献。
矿业企业的投资风险性较大，投资属于长期投资型，效益回收较慢，开采环境困难，并且开采对环境造成了大量破坏，工人开采条件也非常地艰苦，矿山投入的原料型，以及矿后收益的后续型，都是国有矿业企业的人力特征。
关于强化煤矿企业内部会计控制的探讨
关于强化煤矿企业内部会计控制的探讨企业在发展过程中，其发展状态可能会受到很多因素的影响，内部会计控制直接关系到企业的资金链，良好的内部会计控制是一个企业保证正常发展的前提，内部会计控制并不是单纯的对企业的支出、收入等进行管理。
会计工作人员对会计控制的意识不强，造成企业内部会计控制出现问题与漏洞，所以，对煤矿企业来说，强化企业内部会计控制是非常迫切的。
一、内部会计控制对煤矿企业的重要性近年来，我国煤矿企业的规模处于不断壮大的一个过程，内部会计控制是企业内部控制中一个非常重要的环节，会计控制直接与企业的财务管理相关联，财务管理只是企业内部会计控制中的一部分。
对企业来说，其发展过程中最不能缺少的就是资金，然而很多企业在发展过程中，由于对会计控制的不重视，在内部财务管理上经常会出现很多问题与漏洞，使企业的发展面临风险。
其实企业的规范化发展中，如果缺少对会计的内部控制，工作人员之间的职责划分可能就不会特别明显，当企业在财务上出现问题的时候，企业不能找到问题的源头，不能从源头上解决问题，所以企业必须要建立一个完整的内部会计控制体系，为企业的长远发展打下坚实的基础。
二、煤矿企业内部会计控制中存在的问题目前，有一些煤矿企业已经意识到内部会计控制对其发展的重要性，但是在实施的过程中还存在一些问题。
第一，企业没有建立健全的内部会计控制制度，工作人员在对会计信息进行管理的时候无章可循，内部工作人员之间的职责不清晰，内部会计控制贯彻力度不够。
一些中小规模的煤矿企业，在内部管理上缺少管理机构或者机构设置非常简单，在对内部会计进行控制的过程中，财务信息的管理非常紊乱，工作人员对会计控制的意识也不够强。
第二，企业不能真正的理解内部会计控制的含义，在很多企业看来，内部会计控制就是对财务的管理，企业也只将内部财务控制的工作交给财务部门，但其实一个企业的内部财务控制，与企业的每一个人都是息息相关的，财务部的工作人员只会对企业的财务单纯的进行记账。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
中国地质大学长城学院本科毕业论文题目友和矿业公司内部会计控制问题的研究系别经济系专业会计学学生姓名赵宇飞学号013121116指导教师熊凤山职称副教授中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述系别：经济系专业：会计学姓名：赵宇飞学号：0131211162016 年4 月30 日友和矿业公司内部会计控制问题的研究摘要中小企业在我国经济体中是一项重要的组成部分，在社会主义市场经济的快速发展下在激烈的市场竞争中，正面临激烈的挑战。
而在中小企业中普遍存在内部会计控制不完善和执行力度不够对企业造成经营影响的状况，因此当前加强和完善中小企业内部会计控制制度成为完善其治理结构最重要的手段之一，又是企业内部控制中的重中之重。
加强和完善中小企业内部会计控制能够促进企业实现长远发展战略和经济效益的最大化。
本文以友和矿业作为研究对象，运用会计学和管理学中的相关知识采用理论和实际相结合的方法分析了其内部会计控制存在：内部审计与监督不健全，缺乏良好的内部控制环境并且缺乏有效的风险评估机制等问题，并结合内部会计控制管理理论提出完善友和矿业公司内部会计控制的措施和建议。
关键词：内部控制；矿业公司；会计ABSTRACTSMEs is an important part of China's economy, with the rapid development of the socialist market economy, in the fierce market competition, they are facing fierce challenges. However SMEs generally exist internal accounting control is not perfect and the implementation of the enterprise is not enough to cause the operation of the impact of the situation, so it is one of the most important means to strengthen and improve the internal accounting control system of SMEs, which is one of the most important means to improve its governance structure, and is the most important one in the internal control of enterprises. Strengthen and perfect the internal accounting control of small and medium-sized enterprises can promote enterprises to maximize the long-term development strategy and economic benefit. In this paper, we take the YouHe Mining Industry as a research object, using the method of theory that combing with practice in accounting and management ,it analyses the problems such as: internal audit and supervision is not perfect, the lack of good internal control environment and the lack of effective risk assessment mechanisms and other issues, At last, we put forward the measures and suggestions on improving the internal accounting control of the YouHe Mining Industry with the internal accounting control management theory.Key Words：Internal control; mining companies; accounting目录1 前言......................................................................................... 错误！未定义书签。
2 中小企业内部会计控制的基本理论..................................... 错误！未定义书签。
2.1 关于中小企业的基本理论.................................................. 错误！未定义书签。
2.2 关于内部会计控制的基本理论.......................................... 错误！未定义书签。
3 友和矿业公司内部会计控制存在的问题 (4)3.1 友和矿业公司内部会计控制的特点和需求分析 (4)3.2 友和矿业公司内部会计控制存在的问题 (5)3.2.1企业缺乏良好的内部控制环境 (5)3.2.2企业缺乏有效的风险评估机制 (6)3.2.3企业内部的审计与监督机构不健全 (6)4 友和矿业公司内部会计控制问题产生的原因 (6)4.1 企业缺乏良好的内部控制制度 (6)4.2 企业管理方面缺陷--管理意识薄弱，管理观念陈旧 (7)5 加强完善友和矿业公司内部会计控制的策略 (7)5.1 优化公司内部控制环境 (7)5.2 建立实施风险评估 (8)5.3 强化公司内部信息交流 (8)5.4 建立加强内部监督管理 (9)6结论 (9)参考文献 (9)致谢......................................................................................... 错误！未定义书签。
1前言从我国大多数企业目前的情况来看，由于企业内部的会计控制制度逐渐弱化从而存在着诸多问题,例如:管理上的松懈，企业财产的流失，风险事件频发，企业内部管理人员的贪污腐败等。
内部会计控制是企业管理的重要组成部分对于企业的发展发挥着极其重要的作用，是企业加强管理的重要举措和重要工具，更是企业的自动预警及维护系统。
内部会计控制可以保证企业在发展轨道上平稳运行，也可以对企业的财产起到良好的监管作用确保企业财产的安全。
越来越多的国家、地区开始意识到内部会计控制在企业生存和发展中的重要作用。
鉴于此，必须对友和矿业的内部会计控制体系存在的问题进行充分的挖掘，减少其发展的障碍。
目前，内部会计控制的理论已经取得丰富的研究成果。
但这方面对于我国的中小企业尤其以矿产企业这种传统而特殊的企业研究相对还是较少的。
并且，很多人在进行内部会计控制的应用研究，虽然结合了具体示例，但其对于示例的内控优化方案是通过对内控具体实施现状的分析直接得出的，很少会通过一定的评价方法来分析，这样得出的结论往往太主观，缺乏说服力。
本文将利用灰色模糊综合评价法进行实例分析，得出优化方案。
而且，在矿产企业的内控领域，灰色模糊综合评价法并未得到具体应用和研究，也有学者对内部会计控制进行了初步的灰色研究，但存在局限性，本文的研究将丰富内部会计控制评价的研究内容。
随着多样化的市场经济体系建立，经济持续进步，在整个国民经济组成中，中小规模的企业所起的作用越来越重要。
但同时，很多严重的问题制约着中小规模企业的发展，例如其不完备的会计核算制度，容易崩溃的管理体系以及不严谨的内部会计控制等，这多是由于中小企业相对单一的业务、较小的规模以及较差的管理人员水平所造成。
从实际情况来看，由于许多中小企业的管理人员目光短浅，认识不到内部会计控制问题的重要性，进而阻挡并妨害了中小规模企业的健康持续发展，并深刻影响到了其经济层面的利益。
所以研究中小企业会计的内部会计控制体系十分重要，同时将其体系与制度相融合，以此推动中小企业良好发展这一课题极具现实性，并有着指导意义。
2中小企业内部会计控制的基本理论2.1关于中小企业的基本理论中小企业(Small and Medium Enterprises)是在经营规模、人员规模、资产规模上都比较小的经济体。
通常情况中小企业有私营和个体两种体制组成，其营业收入和雇佣的人数都比较少。
在我国大众创业、万众创新的政策鼓励下，中小企业应运而生，一方面为提高社会的就业几率作出了突出贡献，另一方面为我国的大经济环境注入了新鲜的血液。
中小企业有其独特的经营特点：一是具有灵活的市场适应性，因为其自身规模小，人少且资源数量有限，因此分散风险的能力不足，无力与大企业相抗衡。
中小企业成立初期都会专注在某个细分领域已达到提高生产效率以质取胜的目的，也是在长期发展中的经验总结，随着社会生产力的不断进步，越来越多的中小企业与大型企业建立紧密合作关系来进行专业化生产，在一定程度上为自己的发展壮大打下了坚实的基础。
二是中小企业的经营范围具有广泛性，大量的生产需要有足够的资金投入来支撑单独产品生产设备技术优势。
当前中小企业普遍存在产品品种不丰富且生产能力有限的缺点，但从整体上看具有良好的消费人群和消费市场的亲近性而且可以灵活转变机制等优点。
与大企业相比较，中小企业更加适应变化对端的消费需求，并且能够满足消费者对服务方式多样化的需要。
三是中小企业在科技创新与社会生产的技术革新中起到了中流砥柱的作用，中小企业由于规模小灵活性高具有技术革新的有利条件，许多创新技术型的中小企业在研发生产新一代产品和高精尖的电子产品等方面都取得了极大的成功，并且逐步发展成为世界上富有影响力的大型知名企业。
四是由于中小企业经营规模小，资金筹集能力较差远不及大型企业，导致其防范经营风险的能力差。
因此资金的筹集就成为维持中小企业日常运营与发展的重要保障，为了保证企业的日常发展运营需要大量的资金来源。
造成资金不足的原因就涉及到企业的库存，包括原材料和中间材料的库存，也是由于这些库存所引起的中小企业自有资金被大量用于扩大再生产和一些内部设施建设造成了中小企业流动资金不足，从而产生对银行的高度依赖。
2.2关于内部会计控制的基本理论内部会计控制（Internal Accounting Control）是企业通过组织计划资产和财务情况，保证财务和资产可靠性的所有程序和方法。