第二章货币资金参考答案
第二章 货币资金及应收款项习题参考答案
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第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1.D 2.D 3.B 4.C 5.D 6.B 7.B 8.B 9.A 10. A二、多项选择题1.ABCDE 2.ABD 3.BCD 4.BC 5.AD 6.BCD 7.BC 8.AB 9.ABCD 10. BC三、判断题1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.√ 8.× 9.√ 10.×四、会计实务题习题(一)1.借:库存现金 3 000贷:银行存款 3 0002.借:其他应收款——李宵 1 800贷:库存现金 1 8003.借:管理费用 1 850贷:其他应收款——李宵 1 800库存现金 504.借:管理费用 850贷:库存现金 8505.借:其他应收款——备用金(生产车间) 500贷:库存现金 5006.借:其他应收款——(张某) 500贷:库存现金 500 借:管理费用 480库存现金 20贷:其他应收款(张某) 5007.借:制造费用 60贷:库存现金 608.借:库存现金 180贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1809.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50贷:库存现金 50 10.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180贷:营业外收入 180 借:其他应收款——出纳员 50贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50习题(二)1.借:银行存款 21 060贷:主营业务收入 18 000应交税费——应交增值税(销项税额) 3 0602.借:银行存款 30 000贷:应收账款 30 0003.借:银行存款 59 000贷:预收账款 59 0004.借:原材料 20 000应交税费——应交增值税(进项税额) 3 400贷:银行存款 23 4005.借:销售费用 2 500贷:银行存款 2 5006.借:库存现金 120 000贷:银行存款 120 000习题(三)1.借:其他货币资金——外埠存款 30 000贷:银行存款 30 0002.借:原材料 16 000应交税费——应交增值税(进项税额) 2 720贷:其他货币资金——外埠存款 18 7203.借:银行存款 11 280贷:其他货币资金——外埠存款 11 2804.借:其他货币资金——银行汇票存款 66 000贷:银行存款 66 0005.借:原材料 45 000应交税费——应交增值税(进项税额) 7 650贷:其他货币资金——银行汇票存款 52 6506.借:银行存款 13 350贷:其他货币资金——银行汇票存款 13 350 7.借:其他货币资金——信用卡存款 50 000贷:银行存款 50 000 8.借:管理费用 5 000贷:其他货币资金——信用卡存款 5 000第二章应收及预付款项参考答案:一、单项选择题1-5 DCAAA 6-10 CACAA 11-13CAB二、多项选择题1、AC 2、BC 3、BD 4、ABC 5、ABD 6、AC 7、BD 8、ABCD 9、ABC 10、BC三、判断题 1-5√√╳╳╳ 6-11√√╳√╳╳一、综合题答案:(一)1.借:应收票据 23,400贷:主营业务收入 20,000应交税费----应交增值税(销项税额)3,4002.借:应收票据 70,200贷:主营业务收入 60,000应交税费----应交增值税(销项税额) 10,2003.借:银行存款 23,400贷:应收票据 23,4004.借:应收票据 46,800贷:主营业务收入 40,000 应交税费----应交增值税(销项税额) 6,8005.票据利息=70,200*10%*2/12+46,800*9%*1/12=3,276(元)借:应收票据 3,276贷:财务费用 3,2766.借:银行存款 71,955贷:应收票据 71,370财务费用 5857.借:应收账款 47,502贷:银行存款 47,5028.借:应收票据 52,650贷:主营业务收入 45,000 应交税费----应交增值税(销项税额) 7,6509.借:应收票据 93,600贷:主营业务收入 80,000 应交税费----应交增值税(销项税额) 13,60010.借:银行存款 9,5003.4贷:应收票据 93,600财务费用 1,403.4 11.借:银行存款 11,700贷:应收票据 11,700(二)1.借:应收账款——B客户 19,890贷:主营业务收入 17,000 应交税费——应交增值税(销项税额)2,8902.借:银行存款 19,890贷:应收账款——B客户 19,8903.借:管理费用 5,000贷:应收账款——C客户 5,0004.借:应收账款——C客户 5,000贷:管理费用 5,000同时,借:银行存款 5,000贷:应收账款——C客户 50005.借:预付账款 30,000贷:银行存款 30,0006.借:原材料 40,000应交税费——应交增值税(进项税额) 6,800 贷:预付账款 468,00 借:预付账款 16,800贷:银行存款 16,800(三)1.不做分录。
2第二章货币资金(答案)
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2第二章货币资金(答案)第二章货币资金1 2 3 4 5 6 7 8 9 10C A B AD C D B C B11 12 13 14 15 16 17 18 19 20B A D A D B D DC D21 22 23B C D1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABC ABCD BCD ABCD ABCD ABC BCD BC ABCD ABCD 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ACD AC BC ABC ABCD AB BC BD CD ABD三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 √√×√××√√×√11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ×××××√××××21 22 23 24 25 26 27 28×××××√××四、业务实训题实训一1.开设库存现金日记账,并登记期初余额为3 800元;2.根据经济业务编制会计分录:(1)1日,签发现金支票,从银行提取现金5 000元备用。
借:库存现金 5 000贷:银行存款 5 000(2)2日,以现金拨付总务科周转金2 000元。
借:其他应收款 2 000贷:库存现金 2 000(3)3日,接受某个人投资者投入现金80 000元,填写“进账单”,将上述款项送存银行。
借:库存现金 80 000贷:实收资本——某人 80 000借:银行存款 80 000贷:库存现金 80 000(4)7日,签发现金支票,从银行提现,发放职工工资30 000元。
借:库存现金 30 000贷:银行存款 30 000借:应付职工薪酬 30 000贷:库存现金 30 000(5)8日,以现金支付职工个人劳务报酬款项2 700元。
(完整版)第二章货币资金习题及答案解析
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第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中,不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回,该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中,不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中,企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时,应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品,其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时,使用的会计科目是 ( )。
.A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.下列各项中,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.下列款项中,可以采用托收承付方式结算的有()。
A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是()。
中财第二章货币资金习题及答案
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中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1.不包括在现金使用范围内的业务是()。
A.支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副产品D.支付银行借款利息2.结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A.1500元B.500元C.1000元D.2000元3.不包括在广义现金范围内的项目是()。
A.银行存款B.个人支票C.保付支票D.职工借款欠条4.实行定额备用金制度,报销时的会计分录是()。
A.借记“管理费用”,贷记“库存现金”B.借记“备用金”,贷记“库存现金”C.借记“管理费用”,贷记“备用金”D.借记“库存现金”,贷记“备用金”5.确定企业库存现金限额时,考虑的天数最多不能超过()。
A.5天B.10天C.15天D.8天6.在企业开立的诸多账户中,可以办理提现业务,以发放工资的是()。
A.专用存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户7.在企业的银行账户中,不能办理现金支取的账户是()。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A.1个月B.3个月C.4个月D.6个月9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A.2个月B.6个月C.1个月D.3个月10.支票的提示付款期限为自出票日起()。
A.10天B.5天C.3天D.6天11.在下列项目中,不属于其他货币资金的是()。
A.向银行申请的银行承兑汇票B.委托银行开出的银行汇票C.存入证券公司准备购买股票的款项D.汇到外地并开立采购专户的款项12.下列各项目中,在核算的经济业务内容上具有明显特征的是(A.外埠存款B.银行本票C.银行汇票D.存出投资款)。
(二)多项选择题1.现金的特征有()。
A.具有货币性B.具有通用性C.具有流动性D.具有收益性E.具有流通性2.下列各项中,包括在广义现金范围的项目有()。
A.银行汇票B.个人支票C.旅行支票D.银行存款E.商业汇票3.可以支出现金的业务有()。
02货币资金作业答案
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第二章货币资金练习一、单项选择题1.企业存放在银行的银行汇票存款,应通过()科目进行核算。
A.其他货币资金 B.银行存款 C.应收票据 D.库存现金1.[答案]:A2. 下列项目中,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票2.[答案]:D [解析]:银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]3. 下列各项,会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。
A.企业已收款入账,银行尚未收款入账B.企业已付款入账,银行尚未付款入账C.银行已收款入账,企业尚未收款入账D.企业误将存款5 920元记录为5 290元,但银行未错3.[答案]:A[解析]:企业已收款入账,则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入,而银行尚未收款入账,则银行对账单尚未包括这一款项,因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。
[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]4. 企业在进行现金清查时,查出现金溢余,并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,正确的会计处理方法是( )。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目4.[答案]:B [解析]:企业在进行现金清查中,发现多余的现金,批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。
属于无法查明原因的现金溢余,经批准后记入营业外收入。
[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]5. 企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入( )。
A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出5.[答案]:B [解析]:企业现金清查中,如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分,计入管理费用。
中级财务会计第二章货币资金习题及答案
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中级财务会计. 第二章:钱币资本1 钱币资本:是公司在生产经营过程中逗留在钱币形态的那部分资本,是能够立刻投入流通,用以购置商品或劳务,或用以送还债务的互换媒介物。
钱币资本是公司财富中流动性最强的一类(包含现金、银行存款和其余钱币资本)2现金的管理与核算现金的定义:是指存于公司用于平常零星开销的现钞。
广义的现金包含库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信誉证存款、信誉卡存款等内容;狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围:公司能够使用现金的范围主要包含:(1)员工薪资、津贴;( 2)个人劳动酬劳;(3)依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各样奖金;(4)各样劳保、福利花费以及国家规定的对个人的其余支出等;(5)向个人收买农副产品和其余物质的价款;(6)出差人员一定随身携带的差旅费;(7)结算起点 (现行规定为 1 000 元 )以下的零星支出;( 8)中国人民银行确立需要支付现金的其余支出。
库存现金限额 P54( 1)公司的库存现金限额由其开户银行依据实质需要审定,一般为三至五天的零星开销需要量。
(2)边远地域和交通不便地域的公司,库存现金限额能够多于五天,但不可以超出十五天的平常零星开销量。
(3)公司一定严格按规定的限额控制现金结余量,超出限额的部分,一定实时送存银行,库存现金低于限额时,能够签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。
现金平常进出管理P54( 1)现金收入应于当天送存银行,如当天送存银行确有困难,由银行确立送存时间;(余款当天送存)( 2)公司能够在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支 ),因特别状况需要坐支现金的,应当预先报经开户银行审察同意,由开户银行审定坐支范围和限额。
公司应按期向开户银行报送坐支金额和使用状况;(不准坐支)(3)公司从银行提取现金时,应当在取款凭据上写明详细用途,并由财会部门负责人署名盖印后,交开户银行审察后方可支取;(支票填写规范)(4)贯彻“九禁止”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理( 1)基本存款户:是公司办理平常结算及现金支取的账户,依照规定,公司发下班资、奖金等需要支取的现金,只好经过基本存款账户办理。
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教材练习题参考答案第二章货币资金【参考答案】(1)①出差借支时借:其他应收款一一张某1000贷:银行存款1000②归来报销时借:管理费用850库存现金150贷:其他应收款1000(2)①开立临时采购户吋借:其他货币资金一一外埠存款80 000贷:银行存款80 000②收到购货单位发票时借:原材料60 000应交税费一一应交增值税(进项税额)10 200贷:其他货币资金一一外埠存款70 200③将多余资金转回原来开户行时借:银行存款9 800贷:其他货币资金一一外埠存款9 800(3)①收到开户银行转来的付款凭证吋借:其他货币资金一一信用卡3 000贷:银行存款3 000②收到购物发票账单时借:管理费用2 520贷:其他货币资金一一信用卡25 20(4)拨出备用金时借:备用金1000贷:银行存款10 00(5)总务部门报销时借:管理费用900贷:库存现金9 00(6)①期末盘点发现短缺时借:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢50贷:库存现金50②经批准计入损益吋借:管理费用5 0贷:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢50第三章应收款项【参考答案】1.(1)办妥托收银行收款手续时:借:应收账款11700贷:主营业务收入10 000应交税费一应交增值税(销项税额)17 0 00(2)如在10天内收到货款时借:银行存款11 466财务费用23 4贷:应收账款11700(3)如在30内收到货款时借:银行存款11700贷:应收账款117002.(1)收到票据时借:应收票据93 6 00贷:主营业务收入80 000应交税费一应交增值税(销项税额)13 600(2)年终计提票据利息借:应收票据15 60贷:财务费用1560(3 )到期收回货款借:银行存款98 280贷:应收票据95 160财务费用3 1203.(1)第一年末借:资产减值损失5 000贷:坏账准备5 000(2)第二年末借:资产减值损失7 500贷:坏账准备7 500(3 )第三年末借:坏账進备1500贷:资产减值损失1500(3)第四年6月发生坏账时借:坏账准备18 000贷:应收账款18 00010月收回己核销的坏账时借:应收账款5 00 0贷:坏账准备5 000借:银行存款5 000贷:应收账款5000年末计提坏账准备时借:资产减值损失1 2 000贷:坏账准备12 00 0第四章存货【参考答案】1.(1)实际成本核算:该批甲材料的实际总成本=20 000+200=2 0 200 (元)借:原材料•甲材料20 2 00应交税费•应交增值税3 400贷:银行存款23 600(2)计划成本核算①购进借:材料采购■甲材料20 200应交税费•应交增值税3 400贷:银行存款23 600②入库材料成本差异=20 200-990X18 =2380元,超支差异借:原材料--- 甲材料17 820 (=990X18)材料成本差异2380贷:材料采购——甲材料20 20 02.(1)先进先出法6月7日①发出A材料的成本=200X 60+20 0X 66=25 20 0 (元)6月18日②发出A材料的成本=300X 66 +500X 70=54 800 (元)6月29日③发出A材料的成本=100 X70+200X68 =20 600 (元)期末结存A材料成本=300X68=20 400 (元)(2)月末一次加权平均法加权平均单位成本二(12 000+109 0 00) 4- (200+1 600) ^67.22 (元/公斤)期末结存A材料的成本=300 X67.22=201 66 (元)本月发出A 材料的成本二(12 000+109 00 0) -20166=1 00834 (元)(3 )移动加权平均法6月5日①购进后移动平均单位成本二(12000+33 000)一(200+500) =64.29 (元/公斤)6月7日结存A材料成本=300X64 .29=19287 (元)6 月7 日发出A 材料成本=(12000+330 00) -19287=25713 (元)6月16日②购进后移动平均单位成本二(19287+42 000) 4- (300+600) =68.10 (元/公斤)6月18日结存A材料成本=100X68 .10=6810 (元)6 月18 日发出A 材料成本二(19287+4200 0) -6810=54 477 (元)6月27日③购进后移动平均单位成本二(6810+34000 )0 (100+500 )=68.02 (元/公斤)6月29日结存A材料成本=300X68.02 =20406 (元)6月29日发出A材料成本二(68 10+34000)・20406=2040 4 (元)期末结存A材料成本=300X68 .02=20406 (元)3.A产品:有销售合同部分:A产品可变现净值=40X (1105)=4 20(万元),成本=40X10=400 (万元),这部分存货不需计提跌价准备。
货币资金练习答案
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第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是( D )A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金、银行存款及其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是( D )A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是(B )A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经( C )审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是(D )A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入( C )A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应( C )A. 在“银行对账单余额”项下,加:3000元B. 在“银行对账单余额”项下,减:3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下,加:3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下,减:3000元8、企业在银行开立的账户中,可以办理提现业务以发放工资的是( B )A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是( D )A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券10、现金清查中若发现现金长款,在查明原因前应计入( D )。
A、应付账款B、待处理财产损溢C、其他应付款D、营业外收入11、银行汇票的签发者为:( A )。
A、出票银行B、付款企业C、收款企业D、持票人12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时,应借记(C )。
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第2章货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额,由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定,其天数是( C )。
书P19原文A.3天B.5天C.3~5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业,银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是( D)。
书P19原文,远离银行或者交通不便的企业,银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支,当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算,所通过的会计科目是( D )。
书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起( B )。
书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为( B)。
书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因,属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是(C )。
书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的( D)书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是( D )。
中财第二章货币资金参考答案
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第二章货币资金参考答案1、(1)借:库存现金6000贷:银行存款6000(2)借:其他应收款——王芳8000贷:库存现金8000(3)借:银行存款50000贷:应收账款——乙公司50000(4)借:原材料100000 应交税费——应交增值税(进项税额)17000贷:银行存款117000 (5)借:应付账款——丁公司30000贷:银行存款30000 (6)借:管理费用8236贷:其他应收款——王芳8000库存现金236(7)借:银行存款10000贷:库存现金10000(8)借:待处理财产损溢200贷:库存现金200(9)借:库存现金200贷:待处理财产损溢200(10)借:库存现金702贷:主营业务收入600应交税费——应交增值税(销项税额)102 (11)借:银行存款23400贷:主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400 2、银行存款余额调节表3、(1)借:其他货币资金——银行汇票50000贷:银行存款50000 (2)借:原材料40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷:其他货币资金——银行汇票46800 (3)借:银行存款3200贷:其他货币资金——银行汇票3200(4)借:管理费用2100贷:其他货币资金——信用卡21004、(1)借:财务费用125贷:库存现金125(2)借:管理费用2000贷:银行存款2000(3)借:银行存款100000贷:应收账款——乙公司100000(4)借:其他货币资金——银行汇票500000贷:银行存款500000(5)借:应付职工薪酬——工资680000贷:银行存款680000(6)借:其他货币资金——存出投资款50000000贷:银行存款50000000 (7)借:其他货币资金——银行汇票500000贷:银行存款500000 借:原材料420000应交税费——应交增值税(进项税额)71400贷:其他货币资金——银行汇票491400 借:银行存款8600贷:其他货币资金——银行汇票8600(8)借:其他货币资金——信用卡80000财务费用1500贷:银行存款81500 (9)借:银行存款200000贷:应收票据200000 (10)借:应付账款——乙公司50000贷:银行存款50000 (11)借:应收账款88180贷:主营业务收入74000应交税费——应交增值税(销项税额)12580银行存款1600 借:银行存款88180 贷:应收账款88180。
2第二章 货币资金习题参考答案
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第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1.D;2.C;3.D;4.D;5.C;6.C;7.A;8.C;9.C;10.B;11.D;12.D;13.A;14.B;15.D;二、多项选择题1.BCDE;2.ABCD;3.ACD;4.ABDE;5.BD;6.ABCE;7.ABCDE;三、判断题1.对;2.错;3. 错;4. 错;5. 错;6.对7. 错;8. 错;9.对;10. 错;11. 错;四、思考题1.什么是货币资金,它包括哪些内容?货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。
它是企业的一项特殊的流动性较强的金融资产,它是一种重要的支付手段。
货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金3类基本的形态。
2.企业库存现金的限额如何核定?库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要,允许企业留存现金的最高额。
这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定,一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定,边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额,可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需要确定。
需要增加或减少库存现金限额的单位,应向开户银行提出申请,由开户银行核定。
3.什么是支付结算,银行支付结算方式有那几种?银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。
由中国人民银行发布、于1997年12月1日起施行的《支付结算办法》是银行结算制度的主要依据。
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
银行结算方式有支票结算、银行汇票结算、银行本票结算、商业汇票结算、汇兑结算、异地托收承付结算和委托收款结算等。
4.什么是支票,支票结算的要求有哪些?支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
支票上印有“现金”字样的为现金支票,现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票,转账支票只能用于转账。
第2章 货币资金练习题及答案
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单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的()A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案:A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经()审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案:D3.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起()A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案:A5.银行承兑汇票承兑人是()A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案:B6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是()。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案:C7.商业汇票按()不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案:C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算()。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案:C10.单位信用卡的资金一律从其()转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案:A11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入()科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案:D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当()。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案:D13.外币业务是指企业以()以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案:B二、多选题14.下列存款中,应在“其他货币资金”科目核算的有()。
第2章货币资金答案
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第二章货币资金一、单项选择题1.对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,我国企业应当(D)。
A.根据"银行对账单"记录的金额入账B.根据"银行存款余额调节表"和"银行对账单"自制原始凭证入账C.在编制"银行存款余额调节表"的同时入账D.待有关结算凭证到达后入账对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额,无需作账面调整,待结算凭证到达后再进行账务处理。
2.企业存放在银行的信用证保证金存款,应通过(A)科目进行核算。
A.其他货币资B.银行存款C.在途货币资金D.现金信用证保证金存款是货币资金中的其他货币资金,在会计上通过"其他货币资金"科目核算。
3.下列属于其他货币资金核算内容的是(C)A.库存人民币B.库存外币C.存出投资款D.银行存款库存人民币和库存外币属于库存现金,存出投资款属于其他货币资金。
4.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经(C)审查批准。
A.本企业单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经开户银行审查批准。
5.商业汇票的付款期由交易双方商定,但最长不能超过(A)。
A.6个月B.2个月C.9个月D.12个月商业汇票的付款期由交易双方商定,但最长不能超过6个月。
6.企业支付的银行承兑手续费应记入(B)科目。
A.营业费用B.财务费用C.其他业务支出D.营业外支出企业支付的银行承兑手续费应记入财务费用科目。
7.除中国人民银行另有规定外,支票的提示付款期限一般为自出票日起(B)天。
A.7B.10C.15D.20除中国人民银行另有规定外,支票的提示付款期限一般为自出票日起10天。
8.银行汇票的提示付款期限为自出票日起(A)。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。
企业财务会计单项实训第2章货币资金核算参考答案
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第2章货币资金核算一、填空题1.生产经营、货币状态、库存现金、银行存款、其他货币资金2.挪用现金、白条抵库、超限额留存现金、相符3.日常转账结算、现金收付、主办4.现金、转账、普通、100、105.异地、购销合同、10000、10006.企业或银行记录有误、及时更正、发生未达账项、银行存款余额调节表7.银行汇票的付款人、办理银行本票业务的银行机构8.不定额本票、定额本票、1000、5000、10000、50000二、判断题1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.√ 10.×三、选择题1.( C )2.( C )3.( B )4.( D )5.( A )6.( B )7.( D )8.( C )9.( D )10.( B )四、会计核算题1.借:应付账款——A公司 5000贷:银行存款 50002.借:银行存款 50000贷:应收账款——B公司 500003.借:其他货币资金——银行汇票存款 400000贷:银行存款 4000004.借:在途物资 30000应交税费——应交增值税(进项税额) 5100贷:其他货币资金——银行汇票存款 351005.借:银行存款 58500贷:主营业务收入 50000应交税费——应交增值税(销项税额) 85006.借:其他货币资金——外埠存款 80000贷:银行存款 800007.①申请签发银行汇票时,借:其他货币资金——银行汇票存款 60000.00贷:银行存款 60000.00②购买电路板时,借:在途物资——佳华公司 50000.00 应交税费——应交增值税(进项税额) 8500.00 贷:其他货币资金——银行汇票存款 58500.00 ③收到银行汇票多余款时,借:银行存款 1500.00 贷:其他货币资金——银行汇票存款 1500.00 8.银行存款余额调节表银行存款余额调节表五、会计实操题1.借:银行存款 26676.00 贷:主营业务收入——办公桌 22800.00 应交税费——应交增值税(销项税额) 3876.00 2.借:其他货币资金——银行汇票存款 115600.00 贷:银行存款 115600.003.借:原材料——木条 32000.00——木板 65000.00 应交税费——应交增值税(进项税额) 16490.00贷:其他货币资金——银行汇票存款 113490.004.借:银行存款 2110.00 贷:其他货币资金——银行汇票存款 2110.00。
中级财务会计第二章含答案
![中级财务会计第二章含答案](https://img.taocdn.com/s3/m/d0182fb0dd88d0d232d46a12.png)
第二章货币资金第二章货币资金一、单项选择题1.下列各项中,不属于货币资金的是()。
A.银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行承兑汇票2.下列各项中,根据《现金管理暂行条例》规定,不能用现金结算的是()。
A.职工工资和津贴B.按规定发放给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款3.确定无法查明原因的定额内现金短款,经批准后应记入()。
A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢4.企业将现金存入银行时,应当填制的记账凭证是()。
A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证5.不单独设置“备用金”科目的小企业,内部各部门、各单位周转使用的备用金,核算科目应通过()。
A.其他货币资金B.预付账款C.预收账款D.其他应收款6.企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。
当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时,应借记的会计科目是()。
A.其他应收款B.其他应付款C.制造费用D.生产成本7.如果企业采用非定额备用金制度,办公室工作人员小A因出差预借差旅费2000元,回来后报销差旅费1560元,退回现金440元,则报销时应贷记()。
A.“现金”1 560元B.“管理费用”1 560元C.“备用金”2 000元D.“其他应收款”1 560元8.下列各项中,不属于“其他货币资金”科目核算内容的是()。
A.信用证存款B.银行本票存款C.备用金D.银行汇票存款9.如果发现现金短款,应借记()。
A.“其他应收款”科目B.“其他应付款”科目C.“现金”科目D.“待处理财产损溢”科目10. 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购专户时,应借记的科目是()。
A.“银行存款”科目B.“村料采购”科目C.“其他货币资金”科目D.“其他应收款”科目11. 不属于货币资金的是()。
A.现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款12. 下列各项,会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是()。
普通高校专升本财务会计练习题答案 第二章 货币资金
![普通高校专升本财务会计练习题答案 第二章 货币资金](https://img.taocdn.com/s3/m/c0f5033452d380eb62946dc0.png)
第二章货币资金练习题一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元,系出租包装物押金。
会计分录为( D )。
A、借:库存现金500 贷:主营业务收入500B、借:库存现金500贷:其他业务收入500C、借:库存现金500 贷:其他应收款500D、借:库存现金500贷:其他应付款5002.下列项目中,企业可以用现金支付的是( A )。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元3.职员李四出差归来,报销差旅费1 500元,退回剩余现金500元。
应编制的分录是( D )。
A、借:库存现金 2 000 贷:其他应收款 2 000B、借:管理费用 2 000 贷:其他应收款 2 000C、借;其他应收款 2 000 贷:库存现金500 管理费用1500D、借:管理费用1500 现金500 贷:其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查,长款原因仍然不明,经批准后应转入( B )科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因,转出应由出纳员赔偿的现金短款200元,会计分录是( B )。
A、借:其他应收款200 贷:库存现金200B、借:其他应收款200 贷:待处理财产损溢200C、借:应收账款200 贷:待处理财产损溢200D、借:应收账款200 贷:库存现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个( D )。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.( D )是收款人、付款人(或承兑审请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在( C )科目核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、交易性金融资产9.银行存款日记账由( C )登记。
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第二章货币资金参考答案1、
(1)借:库存现金6000
贷:银行存款6000
(2)借:其他应收款——王芳8000
贷:库存现金8000
(3)借:银行存款50000
贷:应收账款——乙公司50000
(4)借:原材料100000 应交税费——应交增值税(进项税额)17000
贷:银行存款117000 (5)借:应付账款——丁公司30000
贷:银行存款30000 (6)借:管理费用8236
贷:其他应收款——王芳8000
库存现金236
(7)借:银行存款10000
贷:库存现金10000
(8)借:待处理财产损溢200
贷:库存现金200
(9)借:库存现金200
贷:待处理财产损溢200
(10)借:库存现金702
贷:主营业务收入600
应交税费——应交增值税(销项税额)102 (11)借:银行存款23400
贷:主营业务收入20000
应交税费——应交增值税(销项税额)3400 2、
银行存款余额调节表
3、
(1)借:其他货币资金——银行汇票50000
贷:银行存款50000 (2)借:原材料40000
应交税费——应交增值税(进项税额)6800
贷:其他货币资金——银行汇票46800 (3)借:银行存款3200
贷:其他货币资金——银行汇票3200
(4)借:管理费用2100
贷:其他货币资金——信用卡2100
4、
(1)借:财务费用125
贷:库存现金125
(2)借:管理费用2000
贷:银行存款2000
(3)借:银行存款100000
贷:应收账款——乙公司100000
(4)借:其他货币资金——银行汇票500000
贷:银行存款500000
(5)借:应付职工薪酬——工资680000
贷:银行存款680000
(6)借:其他货币资金——存出投资款50000000
贷:银行存款50000000 (7)借:其他货币资金——银行汇票500000
贷:银行存款500000 借:原材料420000
应交税费——应交增值税(进项税额)71400
贷:其他货币资金——银行汇票491400 借:银行存款8600
贷:其他货币资金——银行汇票8600
(8)借:其他货币资金——信用卡80000
财务费用1500
贷:银行存款81500 (9)借:银行存款200000
贷:应收票据200000 (10)借:应付账款——乙公司50000
贷:银行存款50000 (11)借:应收账款1600
贷:银行存款1600 借:银行存款88180 贷:主营业务收入74000
应交税费——应交增值税(销项税额)12580
应收账款1600。