财务管理内部审计制度
财务内审制度
财务内审制度财务内审制度是指企业或者组织为了加强财务管理、规范财务运作，保障财务安全和合规性，而制定的一系列内部审计制度和程序。
财务内审制度的建立和实施对于企业的稳定发展和风险控制具有重要意义。
下面将详细介绍财务内审制度的相关内容。
一、制度背景财务内审制度的建立是为了解决企业财务管理中存在的问题和风险，提高财务管理的效率和透明度。
同时，财务内审制度也是企业履行法律法规规定的财务监管职责的重要手段。
二、制度目标1. 规范财务运作：明确财务管理的流程和要求，确保财务活动的合规性和规范性。
2. 提高财务管理效率：通过内部审计，及时发现和纠正财务管理中的问题，提高财务管理的效率和准确性。
3. 保障财务安全：加强对财务资产的保护，预防财务风险的发生，确保财务安全和稳定。
三、制度内容1. 财务内控制度：明确财务内控的目标、原则和实施方法，包括财务授权制度、财务报告制度、财务审批制度等。
2. 财务审计制度：规定财务审计的程序和方法，包括内部审计和外部审计，确保财务报表的真实性和准确性。
3. 财务风险管理制度：建立财务风险管理的制度和流程，包括风险评估、风险预警和风险控制等，确保财务风险的可控性。
4. 财务监督制度：建立财务监督的机构和流程，包括内部监督和外部监督，确保财务管理的监督权威和有效性。
5. 财务纪律制度：明确财务纪律的要求和处罚措施，包括财务违规行为的认定和处理，确保财务管理的纪律性和严肃性。
四、制度实施1. 制度宣贯：通过内部培训和会议等方式，向全体员工宣传财务内审制度的重要性和具体要求。
2. 制度执行：明确各岗位的职责和权限，建立健全的执行机制和考核制度，确保财务内审制度的有效实施。
3. 制度监督：建立内部监督机构，对财务内审制度的执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
五、制度评估和改进1. 定期评估：定期对财务内审制度的执行情况进行评估，发现问题并及时改进。
2. 持续改进：根据评估结果和实际需要，不断完善和优化财务内审制度，提高其适应性和有效性。
医院内部审计制度【医院财务管理制度】
医院内部审计制度1.医院内部审计由审计室独立完成。
审计室是对全院经济活动进行监督和审查的职能机构，依法对医院财务收支、固定资产购置、药品采购等一系列经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。
2.审计员要谨慎、诚实、客观、公正地办理审计事项，开展如下审计项目：①对资金财产的完整安全进行监督检查。
②对财务收支、财务领拨、药品周转、固定资产购置和经济合同执行情况以及各方面经济效益进行监督。
③对内部控制制度的健全、有效与执行情况进行监督检查。
④对会计报表、决算的真实、正确、合规、合法进行审查并签署意见。
⑤执行国家财经法纪和部门规章制度。
⑥对建设项目、修缮工程制定预（概）算、决算。
⑦院领导委托的其他审计项目。
此外，对审计中发现的问题进行调查落实后，有责任向领导提出制止和处理违反财经法纪事项的意见以及改进管理、提高效益的建议。
3.审计员有权要求被审计人按规定报送财务收支计划、基建预算执行情况、药品物资采购财务报表等有关经济活动资料，被审计人不得拒绝、拖延、谎报。
审计员在提取审计资料时要开具借用清单一式两份，双方各执一份，资料用毕清理归还。
4.审计员在使用审计资料时必须保持资料的完整，不得损毁，涂改丢失，破坏原状。
5.除每年两次较为系统的审计外，还要以促进管理、提高效益为目的，为收费、药物、基建各环节实行不定期审定，对高、精、尖项目实行事前审计和效益审计。
6.在涉及专业性较强的效益审计时可临时聘请2-3名科技人员进行咨询、论证，以取得较为客观的评议与审计报告。
审计报告应在审计项目结束后3天内完成。
7.对审计过程中所获得的证据及其评价的书面材料，如审计日记、审计工作记录，审计工作底稿，审计员必须及时整理归档，加以保管，不得遗失。
学校财务内部审计制度
第一章总则第一条为加强学校财务管理的监督，规范财务活动，保障资金安全，提高资金使用效益，促进学校各项事业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《内部审计准则》等相关法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于学校各级财务部门、各学院、各部门及其他相关单位。
第三条学校财务内部审计工作应遵循以下原则：（一）独立性原则：审计部门独立于被审计单位，保证审计工作的客观、公正。
（二）真实性原则：审计工作以真实、准确的财务数据和资料为基础。
（三）全面性原则：审计工作覆盖学校财务管理的各个方面。
（四）及时性原则：审计工作应适时开展，确保审计结果对财务管理有实际指导意义。
第二章审计机构与职责第四条学校设立内部审计部门，负责全校财务内部审计工作。
第五条内部审计部门的主要职责：（一）对学校财务收支、资产管理和经济活动进行审计监督。
（二）对财务管理制度、内部控制制度执行情况进行审查。
（三）对财务风险进行评估，提出防范措施和建议。
（四）对违反财务制度、内部控制制度的行为进行调查处理。
（五）参与学校财务决策，提供审计意见和建议。
第三章审计范围与内容第六条审计范围：（一）学校财务收支的真实性、合法性和效益性。
（二）学校资产管理的安全性和完整性。
（三）学校财务会计信息的真实性和准确性。
（四）学校财务内部控制制度的健全性和有效性。
（五）学校预算编制和执行情况。
第七条审计内容：（一）财务收支审计：对学校各项收入、支出、成本、费用等进行审计。
（二）资产审计：对学校固定资产、流动资产、无形资产等进行审计。
（三）财务会计信息审计：对财务报表、会计凭证、会计账簿等财务会计信息进行审计。
（四）内部控制审计：对财务内部控制制度的设计和执行情况进行审计。
（五）预算审计：对学校预算编制、执行和调整情况进行审计。
第四章审计程序与方法第八条审计程序：（一）制定审计计划：根据审计工作需要，制定审计计划。
（二）实施审计：按照审计计划，对被审计单位进行审计。
财务审计管理制度
财务审计管理制度财务审计管理制度（通用10篇）为了进一步加强财务工作的监督,使财务工作规范化,制度化地进行，应制定规范的财务审计管理制度。
下面店铺为大家整理了财务审计管理制度，希望对大家有帮助。
财务审计管理制度篇1第一章总则第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。
第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有：1.设立审计部，配置若干专职人员；2.附属财务部，设专职审计人员；3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。
公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。
第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。
第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。
第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。
第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象：1.公司各职能部门、员工；2.公司全资子公司、分公司、控股公司；3.公司参股企业的派驻人员；4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。
第八条内部审计范围：1.与财务收支有关的经济活动；2.财务计划的执行和决算；3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；4.基建工程预、决算的真实合法性；5.国家财经法律、法规执行情况；6.公司领导离任的经济责任；7.管理活动、行政活动；8.其他认定事项。
第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.公司规章制度；3.公司经营方针、计划、目标；4.其他有关标准。
第四章审计种类和方式第十条公司内部审计包括：1.财务收支审计。
对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。
2.专案审计。
对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。
3.专项审计。
中学财务内部审计制度（5篇）
中学财务内部审计制度为了规范学校财务内审工作，加强学校财务管理，严格执行财务规定，维护财经纪律，提高资金使用效率，依据上级相关政策，结合我校实际，制订本制度。
一、学校成立内部审计工作小组，负责学校内部审计工作。
二、学校每学期对相关部门进行内部审计，并将审计结果报校长室。
三、审计原则：依据国家方针政策、会计法规和学校有关规章制度，对本校会计部门经办的经济活动进行校内审计。
四、审计范围：学校财务运行情况、食堂财务运行情况、工会经费使用情况及基建等项目经费的使用情况。
五、审计内容与方法：1.检查学校既定的方针、政策、计划、规章制度是否认真执行，尤其是否按经费预算进行合理支出，强化学校财务计划管理。
2.查明学校财产(含各种设备)的核算范围是否健全、完善，查点实物，是否帐实相符，账账相符。
3.检查学校是否有违反政策、法规和财经纪律及铺张浪费与不正之风的行为。
4.重点审计会计凭证、会计帐簿、会计报表、原始凭证的审批和报销手续是否真实、准确、合法；学校使用的内部管理数据是否真实、可靠。
六、审计要求：1.审计人员要坚持原则，秉公办事。
2.掌握政策、实事求是。
3.审计结束，出具审计报告，如实向校长室汇报。
中学财务内部审计制度（2）是指中学为了加强财务管理和监督，确保财务活动的合法性、准确性和规范性，建立的一套内部审计流程和程序。
以下是一个可能的中学财务内部审计制度的概述：1. 审计目标和职责：明确审计的目标是保障财务活动的合法性、准确性和规范性，审计部门的职责是实施内部审计，发现问题并提供改进建议。
2. 审计部门设置：设立专门的内部审计部门，该部门应具备独立性和专业素养，直接向校长或财务主管报告。
3. 审计范围：确定审计的范围，包括中学的财务活动、资金使用、财务制度等。
4. 审计计划：制定审计计划，确定每年审计的重点、时间和资源等。
计划应根据风险评估和重点关注的领域确定。
5. 审计程序：根据审计计划，进行审计工作。
财务内审制度
财务内审制度财务内审制度是指为了确保财务管理的规范性、合规性和透明度，企业或组织内部制定的一套内部审计准则和程序。
该制度主要涉及财务内部审计的目标、职责、程序、方法和结果报告等方面。
下面是财务内审制度的标准格式文本，详细介绍了财务内审制度的内容和要求。
一、财务内审制度的目的财务内审制度的目的是确保财务管理的合规性、规范性和透明度，提高财务管理的效率和质量。
通过内部审计，发现和纠正财务管理中的问题和风险，保护公司和股东的利益，提供准确、可靠的财务信息，为决策提供有力的依据。
二、财务内审制度的职责1. 内审部门的职责：（1）制定内审计划和内审程序，确保内审工作的全面性和有效性；（2）对财务管理各方面进行内部审计，包括财务会计、成本管理、资金管理等；（3）评估和改进财务管理的制度和流程，提出改进建议；（4）跟踪和监督内审发现的问题的整改情况；（5）定期向高层管理层报告内审工作的结果和建议。
2. 公司其他部门的职责：（1）配合内审部门的工作，提供必要的信息和数据；（2）积极参与内审工作，配合内审人员的调查和审核；（3）及时整改内审发现的问题，并向内审部门报告整改情况。
三、财务内审制度的程序1. 内审计划的制定：（1）内审部门根据公司的经营情况和风险特点，制定年度内审计划；（2）内审计划应包括内审的范围、目标、方法和时间安排等内容；（3）内审计划应经高层管理层批准后执行。
2. 内审工作的实施：（1）内审人员按照内审计划开展内审工作；（2）内审人员应独立、客观、公正地开展内审工作；（3）内审人员应采集、整理和分析相关的财务信息和数据；（4）内审人员应与被审计部门的工作人员进行沟通和交流，了解其工作情况；（5）内审人员应根据内审发现的问题，提出改进建议。
3. 内审报告的编制：（1）内审人员应编制内审报告，详细记录内审的过程和结果；（2）内审报告应包括被审计部门的基本情况、内审发现的问题、改进建议等内容；（3）内审报告应经内审部门负责人审核后，报送给高层管理层。
审计内部管理制度
审计内部管理制度第一章总则第一条目的和任务为规范企业内部审计工作，保障公司财务管理的合规性和专业性，提升企业经营效益，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于全部公司内进行审计工作的部门和人员。
第三条基本原则审计工作应遵从客观、公正、独立、保密的原则，保障企业资产安全和财务信息的准确性。
第二章审计组织第四条审计部门设置公司应设立独立的审计部门，由专职审计人员构成，负责企业内部审计工作。
第五条审计部门职责审计部门的重要职责包含： 1. 订立并完善内部审计制度； 2. 编制年度审计计划，并监督执行情况； 3. 审计公司财务情形、业务操作和内部掌控； 4. 发现问题并提出改进看法； 5. 监督公司财务制度的执行情况； 6. 帮助外部审计工作。
第六条审计人员职责审计人员的重要职责包含： 1. 依照审计计划进行审计工作； 2. 保护审计对象的合法权益； 3. 检查审计对象的账目、凭证和财务报告； 4. 发现问题并提出改进看法； 5. 撰写审计报告并向管理层提出审计看法。
第七条审计人员素养审计人员应具备以下素养： 1. 具备财务、经济等相关专业知识；2. 具备娴熟的财务分析和风险评估本领； 3. 具备较强的沟通和协调本领； 4. 严密、细致、认真的工作态度； 5. 遵纪守法、诚实守信。
第三章审计流程第八条审计计划审计部门应每年订立审计计划，包含审计对象、审计内容、审计时限等，并报公司管理层审核。
第九条前期准备审计人员在正式开展审计工作前，应进行充分的前期准备，包含：1. 熟识审计对象的业务流程和财务制度； 2. 搜集审计对象的相关数据和文件； 3. 订立审计程序和工作计划。
第十条审计实施审计实施包含以下步骤： 1. 进行现场调查，收集相关证据料子；2. 检查审计对象的账目、凭证和财务报告； 3. 进行实地勘察、询问相关人员； 4. 进行财务分析、风险评估等工作； 5. 发现问题并跟踪整改情况。
第十一条审计报告审计人员应编写审计报告，包含审计目标、审计范围、审计发现、改进看法等，并向公司管理层提出审计看法。
财务内部审计方案
财务内部审计方案一、引言财务内部审计是组织内部自我监督和控制的重要手段之一。
它通过对财务活动的评价、监督和改进，确保组织财务运作的有效性、合规性和可靠性，同时预防和发现潜在的风险和问题。
本文将介绍一个财务内部审计方案，旨在帮助组织建立健全的内部审计制度，提升财务管理水平。
二、目标和范围本审计方案的目标是确保财务活动的合规性、准确性和可靠性，防范和发现可能存在的风险和问题。
审计范围包括财务报表、财务制度和流程、内部控制制度和风险管理等。
三、审计程序1. 审计准备阶段a) 确定审计目标和范围，制定审计计划和时间表；b) 配备审计团队，包括内部审计师和外部专业顾问；c) 与相关部门和人员进行沟通和协调，了解审计对象的财务活动和内控制度。
2. 审计执行阶段a) 进行财务报表审计，包括核实财务数据、比对与相关凭证和记录、检查账务处理程序等；b) 评估财务制度和流程的合理性和有效性，包括审核账务处理程序、预算控制、备查文件的完整性等；c) 评估内部控制制度的有效性，包括风险评估、内部审批程序、风险防范措施等；d) 发现和记录潜在的风险和问题，并提出改进意见和建议。
3. 审计报告阶段a) 撰写审计报告，包括审计目的、范围、方法、发现、结论等；b) 向组织管理层和审计委员会提交审计报告，并与其进行沟通和讨论；c) 监督和跟踪改进措施的落实情况，确保问题得到解决。
四、审计风险和控制在财务内部审计过程中，需要重点关注以下风险和控制措施：1. 人员风险a) 设立内部审计部门，配备专业的审计人员；b) 建立完善的岗位职责和权限制度，确保审计人员独立性和保密性；c) 提供培训和发展机会，提升审计人员的专业水平和素质。
2. 流程和制度风险a) 建立健全的财务制度和流程，确保合规性和高效性；b) 制定审计程序和准则，规范审计活动的进行；c) 定期评估和更新内部控制制度，应对外部环境的变化。
3. 技术风险a) 使用专业的财务软件和系统，确保数据的安全和可靠性；b) 加强网络安全措施，防止数据泄露和篡改；c) 建立备份和恢复机制，保证财务数据的完整性和可用性。
财务管理制度_内部审计
一、引言为了确保公司财务管理的规范、合法、高效，加强内部审计工作，提高公司财务风险防控能力，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。
二、内部审计的目的和原则1. 目的：（1）确保公司财务报表的真实、准确、完整；（2）检查公司财务制度执行情况，发现并纠正财务违规行为；（3）评估公司财务风险，提出防范措施；（4）促进公司财务管理水平的提升。
2. 原则：（1）依法审计原则：内部审计工作应遵循国家相关法律法规，保证审计工作的合法性、合规性；（2）独立性原则：内部审计部门应保持独立，不受其他部门或个人的干预；（3）客观性原则：内部审计人员应保持客观公正，不偏袒任何一方；（4）保密性原则：内部审计过程中获取的信息应严格保密。
三、内部审计的范围和内容1. 范围：（1）公司财务报表编制、审核和披露；（2）公司内部控制制度的建立和执行；（3）公司财务风险防范措施的制定和实施；（4）公司重大经济活动的审计；（5）公司管理层及员工的经济责任审计。
2. 内容：（1）财务报表审计：对财务报表的真实性、准确性、完整性进行审计；（2）内部控制审计：对内部控制制度的建立、执行和改进情况进行审计；（3）财务风险审计：对财务风险防范措施的制定、实施和改进情况进行审计；（4）重大经济活动审计：对公司重大经济活动的合规性、效益性进行审计；（5）经济责任审计：对管理层及员工的经济责任进行审计。
四、内部审计的程序和方法1. 程序：（1）审计计划：制定审计计划，明确审计目标、范围、内容、时间等；（2）审计实施：按照审计计划，对被审计单位进行审计；（3）审计报告：撰写审计报告，提出审计意见和改进建议；（4）跟踪整改：对审计发现的问题进行跟踪，督促被审计单位整改。
2. 方法：（1）查阅资料：查阅公司财务报表、凭证、合同等相关资料；（2）现场调查：对被审计单位进行现场调查，了解实际情况；（3）访谈：与被审计单位相关人员访谈，了解相关情况；（4）分析：对审计过程中获取的数据、信息进行分析，找出问题；（5）评价：对审计发现的问题进行评价，提出改进建议。
财务管理制度的外部审计和内部审计
财务管理制度的外部审计和内部审计财务管理制度是企业的重要管理工具，为公司提供了一个有效的财务监控和管理机制。
然而，为了确保财务管理制度的透明度和合规性，进行外部审计和内部审计是必不可少的。
本文将探讨财务管理制度的外部审计和内部审计的重要性以及它们在保障企业财务安全和合规性方面的作用。
外部审计是指企业财务状况的独立核查和评估，由独立的注册会计师事务所进行。
其目的在于根据国家和地方法律法规的要求，验证企业的财务报表是否真实、准确和可靠。
外部审计的主要工作内容包括对企业的财务报表进行审计、检查企业的财务记录和交易过程是否合理，并对企业内部控制制度进行评估。
它能够帮助企业发现潜在的财务风险和内控缺陷，并提供改进建议和解决方案。
同时，外部审计还能为企业提供独立的财务报表，增强了投资人、债权人和其他利益相关者对企业的信任和认可。
内部审计是企业内部的一项独立评估活动，由内部审计部门或委派的专业人员负责执行。
它的目标是评估企业的内部控制系统和风险管理程序是否有效，保障企业财务运作的规范性和合规性。
内部审计主要关注企业的内部流程和制度，包括财务报表的准确性、资金使用的合规性、企业风险管理的有效性等。
内部审计部门通过制定和执行审计计划，进行抽样检查和数据分析，评估企业内部控制的设计和执行情况，并提供改进建议和风险提示。
内部审计对于发现潜在的欺诈行为、浪费与滥用、漏洞和内部控制不足等问题具有重要作用，帮助企业提高经营业绩和管理效果。
外部审计和内部审计各有其独立的特点和重要性。
外部审计具有权威性和公信力，有助于增强对企业财务报表真实性和准确性的信任。
其独立性和客观性可以避免利益冲突和潜在的欺诈行为。
内部审计则更加专注于企业内部控制和风险管理，为企业提供了持续的监督和反馈机制。
内部审计的目标是加强企业内部运营的透明度和效率，及时发现和纠正风险，并提供战略性的管理建议。
外部审计和内部审计在保证企业财务安全和合规性方面发挥了重要的作用。
财务管理制度的内部审计和外部审计的要求是什么
财务管理制度的内部审计和外部审计的要求是什么财务管理制度的内部审计和外部审计是财务管理中不可或缺的环节，这些环节可以帮助企业全面了解自己的财务管理情况，规避风险，提高效率，保障企业的发展。
本文将从内部审计和外部审计两个方面，分别阐述财务管理制度的要求。
一、财务管理制度的内部审计要求内部审计是企业自行开展的审计活动，其目的在于评估企业的内部财务控制制度的有效性和正确性，评估企业内部流程和制度的规范性，并给出改进意见，以便保证企业的经营和管理正常稳健。
具体内部审计的要求如下：1. 审计目标要清晰企业开展内部审计，首先需要明确审计的目标。
通常情况下，审计目标应该与企业的经营目标保持一致，有助于确定内部审计的重点。
2. 保证审计的独立性内部审计需要保证审计师的独立性、客观性和公正性，以便保持审计的严谨性和有效性。
为此，企业需要建立完善的内部审计管理制度，确保审计人员不受其他部门的干扰，从而确保审计的独立性。
3. 在审计过程中注重证据的收集内部审计的关键在于证据的收集和分析，审计人员应该准确地记录企业的交易活动，以便从总体上评估管理效率、风险控制、财务披露等方面。
4. 准确评估审计结果企业需要对审计结果进行评估，并据此做出改进的决定。
评估过程应该充分考虑审计方法、审计结果、发现的问题等因素，并确保其可靠性和准确性。
二、财务管理制度的外部审计要求与内部审计不同，外部审计是企业请专业机构或第三方审计机构开展的审计活动。
外部审计的对象是企业财务报表，其主要目的在于保障财务报表和其他财务披露信息的真实性、准确性和完整性。
外部审计的具体要求如下：1. 独立性和客观性外部审计机构应该独立于企业之外，确保审计的客观性和公正性。
此外，外部审计机构应遵守相关行业规范、标准和法规，以确保审计结果的可靠性和准确性。
2. 准确收集和分析证据外部审计机构应准确收集企业的交易信息，并对其进行分析和评估。
审计师需要了解企业的业务过程，以便确定审计的范围和重点，并确保审计结果准确。
公司财务内部审计管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理的内部审计工作，提高财务信息的真实性和完整性，确保公司财务活动的合规性和有效性，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称财务内部审计，是指公司内部审计部门或人员对公司财务活动进行的独立、客观的监督和评价活动，包括对公司财务报告、财务制度、财务流程、财务内部控制等方面的审计。
第三条财务内部审计的目的：1. 确保公司财务报告的真实、完整、准确。
2. 评估公司财务内部控制的有效性。
3. 促进公司财务管理的规范化、科学化。
4. 提高公司财务风险防范能力。
第二章财务内部审计机构与职责第四条公司设立内部审计部门，负责组织实施财务内部审计工作。
第五条内部审计部门的主要职责：1. 制定财务内部审计计划，并组织实施。
2. 对公司财务报告进行审计，确保其真实、完整、准确。
3. 对公司财务制度、财务流程进行审查，提出改进建议。
4. 对公司财务内部控制进行评估，提出改进措施。
5. 对财务风险进行识别、评估和控制。
6. 对财务内部审计工作进行总结和报告。
第三章财务内部审计程序第六条财务内部审计程序包括以下步骤：1. 确定审计目标。
2. 制定审计计划。
3. 实施审计程序。
4. 编制审计报告。
5. 审计报告的审批与实施。
第七条审计目标：1. 评估财务报告的真实性、完整性和准确性。
2. 评估财务内部控制的有效性。
3. 识别和评估财务风险。
4. 提出改进建议。
第八条审计计划：1. 确定审计范围和重点。
2. 确定审计方法和时间安排。
3. 确定审计人员及分工。
第九条审计程序：1. 收集审计证据。
2. 分析审计证据。
3. 评估财务报告、财务制度、财务流程和财务内部控制。
4. 编制审计报告。
第四章财务内部审计报告第十条审计报告应包括以下内容：1. 审计目的、范围和程序。
2. 审计发现的问题及原因分析。
3. 改进建议。
4. 审计结论。
财务管理及内部审计制度
财务管理及内部审计制度为进一步加强财务管理，规范财务收支行为，严密财务会计核算手续，保证公司各项业务的顺利，制定本办法。
一、财务管理原则财务管理部门要严格遵守财经纪律，严格执行财务制度、坚持节简办事的原则，严格控制费用开支，合理安排各项财务指标、加强和改进内部管理，增强自我约束力，确保各项工作正常开展。
二、资金管理原则（一）公司资金的使用.调配实行总经理负责制（总经理权限范围以内），稽核财务部具体负责（二）遵守有关现金.银行存款管理规定，加速资金周转，确保公司资金安全。
三、财务开支范围（一）人员经费支出:员工工资的发放按公司薪酬管理办法执行,其他人员经费由财务部门统一造册控制列支；保险及补贴每月有关规定比例提取。
（二）办公费用支出：办公费、低值易耗品购置支出、电子设备运转费等公用经费支出，若属零星购买，须经行政部门负责人审核后方可采购，若大宗购买，需报经总经理审核。
（三）固定资产购建支出：采购应严格控制在总经理核批范围内，资金必须专款专用，做到账实相符。
（四）业务招待费必须严格执行报批制度，由总经理掌握列支标准；财务人员应仔细核对相关单据，对单据的有效性进行审核。
（四）其他支出：诉讼费、审计咨询费和公益性捐助账户的列支，必须按总经理核批的指标，严格控制，据实列支。
四、财务列账具体规定（一）周转金限额规定：各部门负责人周转金均核定为5000元，经总经理签字审批后借用，会计挂账核算。
其他人员因业务需要借款的，由部门负责人签字后报总经理审批，并于业务工作完结后一周内日内报抵或归还借款，不得超过一周，否则不再办理新的借用手续。
（二）出纳要定期核对业务周转金，不得坐支现金和白条抵库，对发生的现金收支和转账业务要逐笔详细记载现金流水账和银行存款账。
（三）报账凭证要求：所有原始发票由经办人、审核人核实签字后，由会计将原始发票分科目、分账户整理，加盖附件章后，填制凭证并记账。
对原始凭证的要求：1、凡是付款报销票据，必须是增值税发票或财政专用收据，并盖有对方发票专用章。
财务管理制度的内部审计与风险管理
财务管理制度的内部审计与风险管理财务管理制度的内部审计与风险管理是保障企业财务健康和持续发展的关键环节之一。
针对财务管理制度内部的各项规章制度和业务流程，内部审计旨在评估其有效性、合规性和风险控制水平，帮助企业高效、安全地开展业务活动。
同时，风险管理通过预测、评估和控制财务风险，使企业能够更好地适应市场变化和风险挑战，实现可持续发展。
本文将从内部审计和风险管理两个方面探讨如何有效地管理财务管理制度。
内部审计是企业内部对财务管理制度执行情况的全面评估，旨在提供有关系统控制的合理保证和建议，以实现企业的财务目标。
内部审计的核心目标是评估内部控制的有效性，保证财务管理行为的合规性。
首先，内部审计应通过独立、客观的方式评估财务管理制度的设计和实施是否符合法律法规、规章制度和企业内部规定。
其次，内部审计还应关注风险控制，评估财务管理制度在识别、评估和对冲风险方面的有效性。
此外，内部审计还应密切关注资源利用的合理性和效率，提供优化管理和降低成本的建议。
最后，内部审计应确保财务管理制度的信息披露和报告的准确性和透明度，增强企业的信任和形象。
综上所述，内部审计通过全面评估财务管理制度的各个方面，确保财务管理制度的合规性、有效性和可持续性。
风险管理是财务管理制度中非常重要的一环，旨在预测、评估和控制潜在的财务风险。
财务风险是企业所面临的潜在风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
风险管理应从以下几个方面展开。
首先，企业应制定风险管理策略，包括风险的识别、评估和监控，以及应对风险的计划和措施。
其次，企业应建立风险管理框架和流程，确保风险管理的有效实施。
第三，企业应建立风险管理团队，负责风险管理的实施与维护，并提供培训和指导。
最后，企业应建立有效的风险管理信息系统和报告机制，及时监控和报告风险情况。
通过风险管理，企业能够提前预测和评估风险，采取相应的措施，以保障企业的经营稳定和可持续发展。
在财务管理制度的内部审计与风险管理中，需要注意以下几个方面。
内部审计财务管理制度
第一章总则第一条为了加强公司内部审计工作，规范财务管理制度，提高财务风险防控能力，保障公司财务安全，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部审计部门及各部门、各分支机构，以及其他与公司财务活动相关的部门和人员。
第三条公司内部审计财务管理制度应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得伪造、篡改。
（三）完整性原则：全面反映公司财务状况，不得遗漏重要信息。
（四）及时性原则：及时处理财务问题，确保财务活动的连续性。
（五）独立性原则：内部审计部门应独立于其他部门，不受干扰。
第二章内部审计部门职责第四条内部审计部门负责公司内部审计工作的组织实施，具体职责如下：（一）制定内部审计工作计划，报公司领导批准后执行。
（二）对公司财务活动进行定期和不定期的审计，发现问题及时提出整改建议。
（三）对各部门、各分支机构及外部合作单位的财务活动进行监督，确保财务制度得到有效执行。
（四）对公司财务风险进行评估，提出防范措施。
（五）参与公司重大财务决策，提供审计意见。
第三章财务管理制度第五条公司财务管理制度包括以下内容：（一）会计核算制度：按照国家会计准则和公司实际情况，建立健全会计核算体系，确保财务数据真实、准确、完整。
（二）资金管理制度：加强资金管理，确保资金安全，提高资金使用效率。
（三）成本费用管理制度：规范成本费用管理，合理控制成本，提高经济效益。
（四）固定资产管理制度：加强固定资产管理，确保资产安全、完整、有效利用。
（五）应收账款管理制度：加强应收账款管理，降低坏账风险。
（六）对外投资管理制度：规范对外投资行为，确保投资安全、收益。
第四章内部审计程序第六条内部审计程序包括以下步骤：（一）计划阶段：制定审计计划，明确审计目的、范围、方法等。
（二）实施阶段：开展审计工作，收集审计证据，分析财务数据。
（三）报告阶段：撰写审计报告，提出整改建议，提交公司领导。
内部审计与财务监督制度
内部审计与财务监督制度第一章总则第一条目的和依据1.1 为了加强企业内部掌控，规范财务管理，提高财务风险防控和决策水平，保障企业利益和股东利益，订立本制度。
1.2 本制度遵从国家相关法律法规，以及公司章程、内部管理制度等文件作为依据。
1.3 内部审计和财务监督制度是公司内部掌控的紧要构成部分，适用于全体员工以及与本公司有业务往来的外部人员。
1.4 内部审计和财务监督制度执行人为公司内审部门和财务部门。
第二章内部审计制度第二条内部审计的目标和原则2.1 内部审计的目标是评估公司的内部掌控体系的有效性和合规性，发现风险和问题，并供应改进建议，从而保护企业利益。
2.2 内部审计应当遵从客观、独立、公正、保密的原则，依法行使职权，界定职责，完善工作程序，确保审计结果的真实性和可靠性。
第三条内部审计的职责和权责3.1 内部审计部门应当设立，由内部审计负责人领导，负责订立和执行内部审计计划，组织和实施内部审计工作。
3.2 内部审计的职责包含但不限于：—审计公司内部掌控体系的设计和运行情况；—审计公司财务和会计制度的合规性和有效性；—审计公司经营活动的合理性和合规性；—审计公司风险管理和内部掌控的有效性；—审计公司业务操作的规范性和合规性；—其他与内部审计相关的事项。
3.3 内部审计部门有权要求公司各级部门供应相关文件和信息，并对其进行审核和调查。
第四条内部审计的程序和方法4.1 内部审计依据编制的内部审计计划，执行内部审计工作。
4.2 内部审计工作应当包含但不限于：—审查公司财务会计报表的真实性和准确性；—调查公司内部违规行为和欠妥行为；—评估公司风险管理和内部掌控的有效性；—抽查公司相关业务操作的合规性和规范性；—其他与内部审计对象相关的事项。
4.3 内部审计工作应当以文件和数据的分析为基础，适时组织现场检查和访谈，确保审计结果的准确性和全面性。
第五条内部审计的报告和跟踪5.1 内部审计工作完成后，内部审计部门应当形成审计报告，并向公司高层管理人员提出审计看法和改进建议。
内部审计财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部监督和风险控制，保障公司财务管理、会计核算和生产经营的合规性，维护公司及股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各独立核算或虽不独立核算但有经营目标、负经济责任等实施经营行为的内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司。
第三条内部审计财务管理制度应遵循以下原则：（一）真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。
（二）合规性原则：财务活动应符合国家法律法规、公司章程及内部控制制度的要求。
（三）独立性原则：内部审计部门应独立开展审计工作，不受其他部门的干扰。
（四）全面性原则：内部审计工作应涵盖公司财务管理的各个方面。
第二章内部审计机构及人员第四条公司设立内部审计部门，负责公司内部审计工作的组织实施。
第五条内部审计部门应具备以下条件：（一）具有独立的审计权限，不受其他部门的干预。
（二）配备专职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能。
（三）制定内部审计工作计划和审计方案。
第六条内部审计部门的主要职责：（一）对公司的财务报告、会计凭证、账簿、报表等进行审计。
（二）对公司的内部控制制度进行评价，提出改进建议。
（三）对公司的财务风险进行识别、评估和控制。
（四）对公司财务活动进行监督检查，确保财务活动的合规性。
第三章内部审计程序第七条内部审计程序分为以下步骤：（一）审计计划：根据公司实际情况，制定年度内部审计工作计划。
（二）审计准备：确定审计范围、审计重点和审计方法。
（三）现场审计：实施现场审计，收集审计证据。
（四）审计报告：撰写审计报告，提出审计意见和改进建议。
（五）跟踪整改：对审计发现的问题，督促相关部门进行整改。
第四章内部审计质量控制第八条内部审计质量控制应遵循以下原则：（一）客观公正：审计人员应客观公正地对待审计对象，确保审计结论的准确性。
（二）保密原则：审计人员应保守公司商业秘密，不得泄露审计信息。
学校财会内审制度
一、制度背景为加强学校财务管理，提高资金使用效益，规范财务行为，保障学校教育事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合学校实际情况，特制定本制度。
二、制度目的1. 保障学校财务活动的合规性、真实性和完整性；2. 提高学校财务管理的科学化、规范化和精细化水平；3. 促进学校内部审计工作的规范化、制度化；4. 提升学校财务风险防控能力。
三、组织机构及职责1. 学校内部审计部门负责组织、实施、监督和指导全校内部审计工作；2. 学校财务部门负责组织实施财务活动，配合内部审计部门开展工作；3. 学校其他部门应积极配合内部审计部门开展工作。
四、审计范围及内容1. 审计范围：学校财务收支、预算执行、资金管理、内部控制、资产处置等方面；2. 审计内容：（1）财务报表的真实性、合规性；（2）预算执行情况；（3）资金管理情况；（4）内部控制制度执行情况；（5）资产处置情况；（6）其他需要审计的事项。
五、审计程序1. 审计计划：内部审计部门根据年度审计工作计划，制定具体审计项目计划，报学校领导审批；2. 审计实施：内部审计部门根据审计计划，组织实施审计工作；3. 审计报告：审计结束后，内部审计部门形成审计报告，提交学校领导；4. 审计整改：学校领导根据审计报告，要求相关责任部门进行整改；5. 审计后续跟踪：内部审计部门对整改情况进行跟踪，确保整改措施落实到位。
六、责任追究1. 对违反财务纪律、违规操作、玩忽职守等行为，依法依规追究相关人员责任；2. 对未按照审计要求整改或整改不到位的，内部审计部门可对相关责任人进行通报批评，并要求其重新整改。
七、附则1. 本制度由学校内部审计部门负责解释；2. 本制度自发布之日起实施。
通过以上制度，旨在强化学校财务管理的内部控制，提高财务活动的透明度，保障学校教育事业的健康、稳定发展。
财务内部审计制度
财务内部审计制度1. 引言财务内部审计制度是指为了保护公司财务利益，确保财务数据的准确性、完整性和合规性，公司内部建立的一套审计机制和程序。
通过财务内部审计，公司能够识别和解决潜在的风险和问题，提高财务管理水平，确保公司的可持续发展。
2. 目的和范围2.1 目的财务内部审计的主要目的是评估和改进公司的财务管理体系，确保财务数据的真实性、可靠性和合规性。
通过内部审计，公司能够发现和纠正财务管理中的错误和不规范行为，提高财务决策的准确性和效率。
2.2 范围财务内部审计的范围包括但不限于内容：•财务活动的合规性审计：审计公司财务活动是否符合国家法律法规、行业规范和公司内部制度的要求。
•财务数据的真实性和完整性审计：审计公司财务报表的准确性和完整性，确保财务数据的真实表达公司财务状况。
•资产管理审计：审计公司资产管理情况，包括固定资产、库存管理、应收账款等，确保公司资产的安全和有效使用。
•财务风险评估审计：评估公司财务风险管理情况，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，为公司风险管理提供依据。
3. 审计程序财务内部审计主要通过程序进行：3.1 确定审计对象在进行财务内部审计前，需要明确审计对象，包括审计的时间范围、审计的具体内容和审计的目标。
3.2 制定审计计划根据审计对象的特点和目标，制定审计计划，明确审计的重点和步骤。
审计计划应包括审计范围、审计方法、审计人员和审计时间等信息。
3.3 数据收集和分析通过收集财务数据和相关资料，对数据进行分析和验证。
数据来源可以包括财务报表、会计记录、银行对账单等。
3.4 风险评估和问题识别通过对财务数据进行风险评估和问题识别。
通过比对数据和财务指标，发现潜在的风险和问题，并进行分析和评估。
3.5 提出改进建议根据问题的发现和评估，提出相应的改进建议。
改进建议应具体、可行，并提供防范措施和解决方案。
3.6 编制审计报告根据审计结果，编制审计报告，包括审计的目标、范围、方法、结果和建议等。
财务内审制度
财务内审制度财务内审制度是指为了保证企业财务活动的合规性、规范性和透明度，建立起来的一套内部审计制度和程序。
该制度旨在确保企业的财务管理和决策过程的合法性和准确性，有效避免财务风险和造假行为的发生，保护企业和投资者的利益。
一、制度目的和背景财务内审制度的目的是为了确保企业财务活动的合规性和规范性，保护企业和投资者的利益。
该制度的背景是为了应对日益复杂的财务环境和市场竞争，加强企业内部控制和风险管理，提高财务管理的效率和准确性。
二、制度范围和适合对象财务内审制度适合于企业的财务管理部门和相关人员，包括财务主管、会计人员等。
该制度涵盖了企业财务活动的各个方面，包括财务报表编制、核对和审计、财务决策和预算管理、内部控制和风险管理等。
三、制度内容和要求1. 财务报表编制和审计：- 要求财务部门按照像关法律法规和会计准则编制财务报表，并确保其真实、准确、完整。
- 要求财务部门定期进行内部审计和外部审计，确保财务报表的合规性和准确性。
- 要求财务部门建立健全的财务制度和流程，确保财务报表的编制和审计过程规范、透明。
2. 财务决策和预算管理：- 要求财务部门参预企业的财务决策和预算制定，提供准确的财务数据和分析报告。
- 要求财务部门定期进行预算执行和财务分析，及时发现和解决财务问题。
3. 内部控制和风险管理：- 要求财务部门建立内部控制制度，包括财务流程和权限分配等，确保财务活动的合规性和规范性。
- 要求财务部门进行风险评估和风险管理，制定相应的风险应对措施，防范财务风险和造假行为。
四、制度执行和监督1. 制度执行：- 要求财务部门严格按照财务内审制度的要求执行财务活动，确保制度的有效实施。
- 要求财务部门定期进行自查和内部审计，及时发现和解决财务问题。
2. 制度监督：- 要求企业建立内审部门或者委托专业机构进行财务内审，对财务内审制度的执行情况进行监督和评估。
- 要求企业领导层对财务内审制度的执行情况进行监督和评估，确保制度的有效运行。
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内部审计制度
第一章总则
第一条为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。
第二条内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。
第三条公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和各分公司加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。
第二章内部审计工作机构和人员
第四条公司董事会下设审计委员会，由董事会领导，是公司内部审计最高管理机构，负责批准审计制度的相关实施细则、认可审计报告，管理和监督公司审计部的内部审计工作，对董事会负责并汇报工作。
第五条公司设立审计部，在审计委员会的管理下进行审计监督，开展内部审计工作，对审计委员会负责并汇报工作。
第六条审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及专业技能。
第七条内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。
第八条审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。
第九条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。
第十条内部审计人员除依照规定审核各部门所送审的凭证账
册外，还应根据需要分赴各分公司及施工现场进行实地稽察。
每年的审计次数及审计时间由审计委员会确定。
第三章审计对象和审计范围
第十一条公司各部门和各分公司以及相关的经济责任人均为被审对象。
被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。
第十二条内部审计的审计范围为：
（一）财务收支审计
1．对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。
2．审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。
3．审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。
4．审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。
（二）投资及筹资审计
1．对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。
2．审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定。
（三）内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。
1．审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。
2．对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。
3．审计股东权益及股利分配，核实公司的净资产，查明公司股利分配，以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平合理，符合法定程序，有无违反国家法律、法规和公司章程的事项。
4．审计有关经济事项的审批程序是否健全。
（四）进行经济效益审计，审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益。
（五）开展各种专项审计
1．对公司各部门进行经济责任审计，包括审计各下属单位签订的承包经营合同，承包财务指标的完成情况及年度奖惩的兑现，审计公司各级领导离任前的未了经济责任。
2．对严重侵占公司财产，严重浪费及其他违反国家和公司经济制度规定的行为，进行专项审计。
3．接受上级审计机构交办的审计任务，配合国家审计机关对本公司进行的审计监督工作。
（六）完成其他内部审计任务。
第四章工作权限
第十三条在审计范围内，审计部的工作权限是：
（一）根据审计工作的需要，要求被审单位按时如实提供财务计划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。
（二）审核会计凭证、账簿、会计报表及相关资料。
检查资金和财产，检查财务会计软件。
（三）参加生产经营、财务和经营管理等方面的有关会议。
（四）对审计涉及的有关事项，进行延伸审计或审计调查，并索取资料，被审计单位及相关人员，要积极配合，不得设置障碍。
（五）对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费的行为，有权制止并向审计委员会汇报。
（六）根据审计所发现的问题，向公司相关部门提出处理意见和建议。
（七）对阻挠审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，有权向审计委员会报告，并提出追究有关责任人的建议。
（八）在管理权限范围内，通报批评违纪的典型事例和发生的重大案件，表扬遵守和维护财经法规成绩显著的单位和个人，对成绩突出、贡献较大的有权建议有关部门给予奖励。
第五章工作程序
第十四条内部审计工作的主要工作程序如下：
（一）审计部根据公司对内部审计工作的要求，结合本部门的任务和具体情况，编制年度审计工作计划，报公司审计委员会批准后实施。
（二）实施审计前，审计部应根据立项依据，确定审计目标与任务，组织审计人员学习，熟悉审计内容，审查重点和要求，研究确定审计方法，制定实施方案；并收集被审单位资料，了解被审单位生产经营状况，主要经济指标完成情况，向被审单位发送审计通知书，通知书的内容主要写明被审单位名称、审计时间、项目、内容、工作要点和要求以及审计人员组成。
（三）特殊情况下，经审计委员会批准，审计部可以进行不事先通知的审计。
（四）在实施审计过程中，要听取被审单位领导介绍情况,要查阅、索取与审计项目有关的各种会计凭证、账簿、会计报表，查阅现金、实物和有关文件资料，在执行审计任务时，审计人员必须详细进行审计记录，收集原始证据，建立完整、规范的审计工作底稿。
（五）审计部执行经济责任审计、专项审计时，应在调查研究的基础上，召集审计人员会议讨论制订审计工作方案，明确项目分工，
审计范围和重点，应查对象，文件资料以及工作方法、步骤和时间，根据工作需要可以召开座谈会，听证会，向有关人员进行调查、落实，使核查的问题和错弊有广泛的群众基础，必要时，可实行追踪审查，直到查明真实情况，索取证明材料为止。
核实结果要有被调查人签章。
（六）对审计中所需借用的账册、凭证、报表资料，应列出清单，出示借条，并专人负责保管。
（七）审计过程中需要进行技术鉴定的，由审计部牵头，组织有关部门进行技术鉴定，并出具鉴定结论。
（八）主审人员协调审计工作并综合审计人员的意见，将查证和取得的资料以及审计记录，工作底稿进行整理汇总。
按问题性质分类、归纳、撰写审计报告（草稿），审计报告（草稿）由参加审计人员讨论修改后，出具审计报告，报公司审计委员会批准后分送总经理、财务总监和被审单位。
被审单位对审计报告的内容有异议的，可向审计委员会提出申诉，审计委员会应根据有关规定及时处理并予以答复。
在没有作出新的审计决定前，审计报告中有关处理意见仍然有效。
（九）对主要项目应进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
（十）审计结束后，应归还借用的各项资料，取回借条。
第十五条审计档案管理
审计部对办理的审计事项应及时整理审计资料，建立审计业务档案，按照国家对档案管理的规定立卷、归档，妥善保管，非经审计委员会批准，不得自行销毁。
第十六条奖惩
（一）审计人员工作成绩显著，对维护财经法纪和公司合法权益做了贡献者，公司应根据公司相关规章制度予以表彰和奖励。
（二）审计人员违反工作守则，致使国家和公司蒙受损失者，应视情节轻重给予适当处理，直至追究刑事责任。
（三）对于打击、报复审计人员依法行使审计监督权的单位或个人，公司应视情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直至依法追究法律责任。
第六章附则
第十七条本制度由董事会制定，修改、解释权归公司董事会。
第十八条本制度自2002年1月1日起执行。