ERP借贷表

2. 非标工单：（对一般性分录不归纳，如领材料等） ① 有完工入库的非拆卸工单 发出成品时：借：生产成本?直接生产成本?直接材料 （标准） 生产成本?直接生产成本?直接人工 （标准） 生产成本?直接生产成本?直接费用 （标准） 贷：产成品 完工入库时：借：库存商品 贷：生产成本?直接生产成本?直接材料 （标准） 生产成本?直接生产成本?直接人工 （标准） 生产成本?直接生产成本?直接费用 （标准） 关闭时：借：生产成本?直接生产成本?直接人工 （标准） 生产成本?直接生产成本?直接费用 （标准） 贷：生产成本?生产成本差异?人工 生产成本?生产成本差异?费用 借：生产成本?生产成本差异?材料 贷：生产成本?直接生产成本?直接人工 （标准） 生产成本?直接生产成本?直接费用 （标准） ② 拆卸工单： 发出成品，同上； 发放负组件：借：原材料（自制半成品） 贷：生产成本?直接生产成本?直接材料 返还负组件，产生与之相反分录； 关闭时：借：生产成本?生产成本差异?材料 贷：生产成本?直接生产成本?直接材料 （标准） 生产成本?直接生产成本?直接人工 （标准） 生产成本?直接生产成本?直接费用 （标准） 3. 其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理（因为科目设置一样）
八、 根据开票信息在总帐结转销售成本： 借：主营业务成本（其它业务支出?材料）
贷：分期收款发出商品
九、 汇总各个差异账户，按规则在总帐中分摊。 1.采购验收作业，产生会计分录如下：( 借)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price (贷)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price 2.入库作业，有应付帐款立帐信息，则依循立帐信息，无立帐信息，则采用采购单信息， 产生会计分录如下 (假设有应付帐款立帐信息)： (借)：原物料科目 (Material Account) @应付帐款立账本币金额 (贷)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price (借 或 贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV) 采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss) 3.应付帐款立帐作业，产生会计分录如下： (借)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price (贷)：应付帐款科目 @应付帐款立账本币金额 (借 或 贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV) 采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss) 4. 在周期性成本之下，若原物料采购的发票在立帐时有做Match Receipt的动作，则周期 性成本会将此发票的商业发票价格差异(IPV)转变成原物料成本，但若本期的发票Match前 期的Receipt，则此发票 产生的IPV将不会被周期性成本纳入本期的料件成本计算. 关与在制品会计分类(WIP Accounting Class) 1. 直接材料的发料 分录的金额为「当期周期性成本」 (借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期周期性成本 (贷)：存货科目 (MTL Account) @当期周期性成本 2. 直接人工的成本处理 分录的金额为「当期维护的工资率」 (借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期维护工资率 (贷)：已分摊直接人工(Absorption) @当期维护工资率 3.制造费用 / 委外加工费用的成本处理 制造费用的成本反应会产生如下的分录，分录的金额为「当期维护的部门分摊率」 (借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期维护分摊率 (贷)：已分摊制造费用(Absorption) @当期维护分摊率 委外加工费用的成本反应会产生如下的分录 分录的金额为「当期维护的部门分摊率」 (借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期维护分摊率 (贷)：已分摊加工费用(Absorption) @当期维护分摊率 如果采用标准外包作业流程，则于验收作业时产生如下之分录： (借)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price (贷)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price? 应付帐款立帐作业，产生会计分录如下： (借)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price (贷)：应付帐款科目 @应付帐款立账本币金额
ERP系統借贷关系表
成本核算会计信息归纳 按照事务处理的来源类型归纳。 一、 采购接收入库和退货： 1.接收： 借：材料采购 （订单价格） 贷：应计负债 （订单价格） 2.入库： 借：原材料 （标准成本） 贷：材料采购 （订单价格） 借或贷：材料成本差异?材料订单价格 3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的 分录。
（仅库存商品会有人工和费用科目） ⑤ 如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异； ⑥ 工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料： 借：生产成本?生产成本差异?材料 贷：生产成本?直接生产成本?直接材料 如果少耗料则产生相反分录。 生产环节只产生量差，不产生价差。 ⑦ 工单关闭时，对于人工和费用产生的分录恒定为： 借：生产成本?直接生产成本?直接人工 （标准） 生产成本?直接生产成本?直接费用 （标准） 贷：生产成本?生产成本差异?人工 生产成本?生产成本差异?费用
(借 or贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV) 采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss) 收回工单时，有应付帐款立帐信息，则依循立帐信息，无立帐信息，则采用采购单信息， 产生会计分录如下 (假设有应付帐款立帐信息)： (借)：在制品-委外加工(WIP-Outside Process)@应付帐款立账本币金额 (贷)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price (借 or贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV) 采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss) 工单完工入库时会产生如下的分录，其中借方科目依据完工入库的成品/半成品料号所对 应的分类(Category)，读取「周期性成本」的「周期性科目指定」贷方科目为「在制品会 计分类」的「计价科目」。 (借)：存货科目 (MTL Valuation) (贷)：在制品计价科目 (WIP Valuation) 工单完工入库数 = 工单开立数时，系统会将状态切换为「完工(Complete)」。 生管于月底结帐前，需检视所有未结工单是否仍会有交易会发生，针对可结案的工单，需 将工单状态切换为「完工 – 不允许费用再入帐(Complete-No Charge)」。 成会于月底结帐时，查询所有状态为「完工 – 不允许费用再入帐(Complete-No Charge)」的工单，执行工单成本结案动作。 工单结案时，如果工单上仍有剩余在制品价值，会依成本元素分别结至「在制品会计分 类」的对应「差异科目」，产生如下之分录： (借or 贷)：在制品计价科目 (WIP Valuation) (贷 or 借)：在制品差异科目 (WIP Variance) RMA 作业 有「销退」、「退修」与「换货」三种型态。 换货作业采用订单出货与RMA收货方式处理，并用「暂领待退料」来表达尚未归还的部 分，并需透过辅助报表协助表达已归还部分是否有差异发生，如有差异，于总帐进行调 整，调至「制造费用」科目。 上述差异的发生，一方面可能是领出与归还的料号不同，这部分确实属于差异，另一方面 即使同一料号，因为领出与归还的期间不同，亦会有差异的发生，照道理说，这部分的差 异是不应该发生的。 假设 H 出原物料给 W，在途资产属于接收方W，则H出货时产生如下分录(Transfer Credit 为转拨利得)： (借) 在途存货(Intransit, W) 应收帐款(Receivable, H) (贷) 原物料(Material, H) 移转销退折让(Transfer Credit, H) 应付帐款(Payable, W)? W收货时，产生如下的分录： (借) 原物料(Material, W) (贷) 在途存货(Intransit, W) 周期性成本，成品或半成品完工入库时之成本计算 依据各站的单位成本贡献加总而得，表达上有区分成本要素(Cost Elements)。 当站的单位贡献成本 = (当站发生的成本 – 工单入库, 当站已Relief 成本) / (当站移 转数 – 工单入库数)。
六、 销售环节： 1. 挑库：借：分期收款发出商品 贷：库存商品（自制半成品、原材料） 2. 发运：借：分期收款发出商品 贷：分期收款发出商品
七、 成本更新： 1. 对库存的影响： 如果单位成本增加，则 借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：材料成本差异?材料成本更新差异 如果单位成本降低，则产生相反分录 2. 对在制品的影响，需要区分不同的工单状态 ① 工单已发放状态，组件尚未发，装配件未入库，装配件物料、人工和制造费用及组件 的更新均不产生影响； ② 工单已发放状态，组件已发，未有装配件入库，装配件物料、人工和制造费用的更新 不产生影响，某组件的成本更新会产生影响， 借（贷）：生产成本?直接生产成本?直接材料 贷（借）：生产成本?生产成本差异?在制品成本 ③ 工单已发放状态，组件已发，装配件部分入库，如果是装配件某一组件更新引起装配 件成本更新，则组件和装配件的更新都会产生影响： （组件成本增加）组件产生的影响： 借：生产成本?直接生产成本?直接材料（已发料数量*更新值） 贷：生产成本?生产成本差异?在制品成本 装配件产生的影响： 借：生产成本?生产成本差异?在制品成本 贷：生产成本?直接生产成本?直接材料（已入库数量*更新值） 对于以后再入库的按新装配件成本冲减。 组件成本减少产生相反分录。 ④ 工单已发放状态，组件已发，装配件部分入库，物料没有更新，装配件的资源或制造 费用更新（人工定义非累计的更新）对已入库部分产生影响： 成本增加：借：生产成本?生产成本差异?在制品成本 贷：生产成本?直接生产成本?直接人工（已入库数量*更新值） （或 贷：生产成本?直接生产成本?直接费用） 成本减少产生相反分录。 ⑤ 工单已完成状态，组件已发，某个组件更新（但装配件并没更新），对组件的发料会 产生影响： 成本增加：借：生产成本?直接生产成本?直接材料 （已发料数量*更新值） 贷：生产成本?生产成本差异?在制品成本 成本减少产生相反分录。 ⑥ 工单已完成状态，组件已发，某个组件更新引起装配件物料成本更新，对组件发放和 装配件入库都会产生影响： 成本增加：借：生产成本?直接生产成本?直接材料 （已发料数量*更新值） 贷：生产成本?生产成本差异?在制品成本 借：生产成本?生产成本差异?在制品成本 贷：生产成本?直接生产成本?直接材料（入库数量*更新 值） 成本减少产生相反分录。 ⑦ 工单已完成状态，组件已发，物料没有更新，资源或制造费用更新（人工定义非累 计）： 成本增加：借：生产成本?生产成本差异?在制品成本 贷：生产成本?直接生产成本?直接人工（直接费用） 成本减少产生相反分录。
五、 生产环节： 1. 标准工单： ① 标准工单领料：借：生产成本?直接生产成本?材料 贷：原材料（自制半成品、库存商品） ② 标准工单退料：与上面相反的分录 ③ 标准工单资源事务处理（即人工）：虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核 算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本?直接生产成本? 直接人工”，系统产生以下分录： 借：生产成本?直接生产成本?直接人工 （包含成本中心信息） 贷：生产成本?直接生产成本?直接人工 （值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录） 因此，在总帐模块处理实际人工和制造费用时，建议： 借：生产成本?生产成本差异?人工 （实发工资） 贷：应付工资 借：生产成本?生产成本差异?费用 （实际发生的制造费用） 贷：制造费用 ④ 标准工单完工入库：借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：生产成本?直接生产成本?直接材料 生产成本?直接生产成本?直接人工 生产成本?直接生产成本?直接费用
二、 子库存转移：只有转出子库产生分录 借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：原材料（自制半成品、库存商品）
三、 杂项事务处理： 1.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：账户别名（或自定义账户） 2.库存减少：与上面相反的分录
四、 采购发票匹配：借：应计负债 （订单价格） 应交税金?增值税?进项税 贷：应付帐款 （发票价格） 借或贷：材料成本差异?Baidu Nhomakorabea料发票价格差异