多层次养老保障体系
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2.3 我国企业年金的发展概况
我国企业年金制度发展缓慢主要有两方面原因:
首先,我国企业年金制度并不是强制实施,而是企业自愿实行。 另外,在城镇职工基本养老保险中,企业已经为员工缴纳基本养 老保险社会统筹部分,如果建立企业年金,无疑会加重企业的经济 压力,中小企业也就失去了继续建立企业年金的积极性。
2.3 我国企业年金的发展概况
我国的企业年金发展经历了企业补充养老保险阶段、企业年金试点阶段和 企业年金阶段:
1991 年,《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》颁布,我国 确定逐步建立国家基本养老保险、企业补充养老保险和职工个人储蓄养老保 险相结合的三支柱养老保险制度的目标;
2000 年,企业补充养老保险更名为“企业年金”; 2004 年,《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》相继 出台,相关运作和管理规章与制度也相继颁布;
“这使得制度看上去属于带有很强福利性的保障项目, 而不是真正意义上的保险项目”
另一方面,一些地方的城乡居民养老保险支出收入比奇高,如2014年上海城乡 居民养老保险的支出收入比虽已经有所下降,但仍然高达94.88%。浙江也有92.71%。 华中师范大学公共管理学院副教授孙永勇解释,这说明收上来的钱基本上全花出去 了。广东的这一数字为58.62%。
城乡居民基本养老保险
2014年末城乡居民基本养老保险参保人数50107万人,比上年末增 加357万人。其中实际领取待遇人数14313万人。 全年城乡居民基本养老保险基金收入2310亿元,比上年增长12.6%。 其中个人缴费666亿元,比上年增长4.7%。基金支出1571亿元,比上年 增长16.5%。基金累计结存3845亿元。
31个省份中,只有8个省份2014年的征缴收入大于支出,比上一年少了4个。其中 广东结余634.25亿元,为各省份中最高。此外,北京、浙江、江苏、上海、福建、 新疆和西藏也有结余。 另外23个省份都出现了当期扣除财政补贴养老金收不抵支的情况,排在最后的辽 宁、黑龙江、湖北、河北、湖南和吉林6个省份缺口供给1666.82亿元。
2.4 我国商业养老保险的发展概况
(2)商业养老保险深度低
第三支柱商业养老保险深度非常低,仅为0.4%。保险深度是指当年保费 收入占GDP的比重,依此可算出2014年的保险深度为3.2%;人寿保险深 度为2.0%。如果剔除80%的理财产品,按20%的收入结构来推算养老保险 的收入,那么,2014年养老保险深度仅为0.4%。相比之下,美国第三支柱 个人退休账户的保险深度为2.3%。
1.3 养老保险个人账户现状
城镇职工基本养老保险
中国社科院《中国养老金发展报告2015》指出,截至2014年底,
城镇职工基本养老保险的个人账户累计记账额达到40974亿元,
而城镇职工基本养老保险基金累计结余额为31800亿元。
如果只考虑征缴收入,也就是扣除财政补贴后,2014年全国城镇职工养老保险基 金结余比2013年减少了1484.26亿元,已经出现了高达-1321.09亿元的当期赤字。
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2.2 我国三支柱养老保障体系的发展概况
截至2014年,我国养老保险第一支柱的城镇职工参保人数为3.4亿人,养老金支 出为2.2万亿元,而2014年第二支柱养老保险的待遇领取人数还不到50万人,支出总 计不到200亿元;基本养老保险基金历年累计余额高达3.6万亿元,而第二和第三支 柱养老保险合计还不到2万亿元。这些数据表明,基本养老保险“一柱独大”,是我 国养老保险制度的骨干制度。 目前,第二支柱税优政策日趋完善,实行市场化运行10年来逐步走向正轨。而第 三支柱,由于税收优惠政策始终没有落地,所以,个人参与商业养老保险的积极性 不高,在三支柱框架中显得很不协调,与美国等发达国家比较,更是相差悬殊。
2.1 三支柱养老保障体系的内涵
第二支柱——企业补充养老保险
企业补充养老保险计划,是一种完全积累制的并由私人管理的养老金 计划,它既可以是强制执行也可以是自愿实施。如果第二支柱运作的比 较成功的话,将会减少人们对第一支柱的依赖,减轻政府的财政压力。 很多国家的第二支柱一般采用个人账户储蓄积累的筹资模式,如美国 的雇主补充养老金计划,澳大利亚的职业养老金保障制度。这一支柱养 老基金的运营管理市场化,一般由商业保险公司、基金管理公司、信托、 投资金融机构运营管理基金。世界上大多数国家将这一层次的养老保险 计划列入商业养老保险的范畴。
2.4 我国商业养老保险的发展概况
(3)商业养老保险资产占GDP比重小
第三支柱商业养老保险资产占GDP的比重非常小,仅为2.6%。近年来, 人寿保险增长速度惊人。根据保监会发布的《2014年保险统计数据报告》, 2014年全国保险业总资产为101591.47亿元,其中,寿险公司82487.20亿 元,占总资产的81.2%。但根据多年来的比例规律,在寿险资产中有80% 属于理财产品,大多为分红型养老保险,只有20%为年金保险和生存保险 等产品,这些产品是传统的养老保险资产。按照这个比例推算,2014年我 国真正的养老保险资产仅为1.64万亿元,占当年GDP的2.6%。相比之下, 2014年美国第三支柱个人退休账户资产为7.4万亿美元,占当年GDP的比 重高达42.5%。
2.3 我国企业年金的发展概况
2013年,《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》颁布, 企业年金的税优政策出台; 2016年,《企业年金试行办法》(20 号令)即将修订,借着修订20号 令的“东风”,企业年金、职业年金的年金基金管理结构和体系将有一次重 大的跳跃和升级。 虽然制度条件已经具备,但是在实际运行中,我国的企业年金制度发展速 度缓慢。
资料来源:人社部《2014年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》
城镇职工基本养老保险
2014年末全国参加城镇职工基本养老保险人数为34124万人,比上 年末增加1906万人。其中,参保职工25531万人,参保离退休人员8593 万人,分别比上年末增加1354万人和552万人。年末参加城镇职工基本 养老保险的农民工人数为5472万人,比上年末增加577万人。年末企业 参加城镇职工基本养老保险人数为31946万人,比上年末增加1896万人。 全年城镇职工基本养老保险基金总收入25310亿元,比上年增长 11.6%,其中征缴收入20434亿元,比上年增长9.7%。各级财政补贴基本 养老保险基金3548亿元。全年基金总支出21755亿元,比上年增长 17.8%。年末城镇职工基本养老保险基金累计结存31800亿元。
截至2014年底,全国 只有 7.33 万户企业建立 了企业年金,参保职工 人数为 2293 万人,仅为 职工基本养老保险参加 人数的 6.7% ,绝大多数 职工无法享受企业年金。 而且许多已经建立企 业年金制度的企业都是 电力、通讯、石油、天 然气等垄断行业,其他 行业企业建立年金制度 的数量较少。
这一局面让上海2014年的城乡居民养老基金当期结余仅2.19亿元,较上一年度减 少了859.02%。江西减少了291.36%,此外有21个省的当期结余增长率为负。
“大部分省份支出收入比偏高并继续上升的状况应该得到一 定改变,否则会影响未来居民基本养老保险的财务可持续性”
1.4 养老金替代率现状
2. 多层次养老保障体系概况
3.1 商业养老保险发展的战略选择
十八届五中全会上明确提出,“十三五”时期是全面建成小康社会决定阶段, 要建立更加公平、更可持续的社会养老、社会保障制度,发展企业年金、职业年 金、商业养老保险。
2016年中央经济工作会议提出,2016年的重点工作为“去产能、去库存、去 杠杆、降成本、补短板”。其中“补短板”里有相当的篇幅谈到了如何完善社会 养老保障体系问题,这也是中央提出从供给侧改革里面的一个重要内容。这都为 今后一个阶段社会养老保障体系建设指明了方向。
2014年末全国参加基本养老保 险人数为84232万人,比上年 末增加2263万人。 全年基本养老保险基金收入 27620亿元,比上年增长11.7%, 其中征缴收入21100亿元,比上 年增长9.5%。
全年基本养老保险基金支出 23326亿元,比上年增长17.7%。
2014年末基本养老保险基金累 计结存35645亿元。
多层次养老保障体系
孙袁明慧 1500072
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目录
01 我国养老保障的基本现状 04 小结 02 多层次养老保障体系概况 05 参考文献 03 商业养老保险发展战略与思考
1. 我国养老保障的基本现状
1.1 老龄人口基本现状
资料来源:中国养老金融50人论坛《重构我国养老金体系的战略思考》
1.2 基本养老保险现状
城乡居民养老保险
《中国养老金发展报告2015》指出,2014年全国城乡居民基本养老保险基金收入 2310.22亿元,其中财政补助为1498亿元,占基金总收入的64.9%。其中山东城乡居 民基本养老保险基金当期结余最多,有109.02亿元,而新疆兵团只有0.61亿元。 这意味着,在这项覆盖城镇户籍和农村户籍5亿多非从业人员的养老保险制度,其 将近2/3的收入来源是依靠财政的补助。真正个人缴费只占到基金总收入28.8%。
2.1 三支柱养老保障体系的内涵
第三支柱——个人储蓄性养老保险
主要是为那些想在老年得到更多收入及保险的人提供额外保护,一 般由商业保险公司办理,个人自愿投保,政府给予税收优惠,鼓励人 们把钱存进养老金储蓄账户。目前,大多数国家的第三支柱主要是个 人在人寿保险公司购买各种商业养老保险计划,并享有特定的政策支 持,如美国、德国等国家都给予不同的优惠政策。
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3.1 商业养老保险发展的战略选择
归纳起来,第一支柱的公共养老保险体现社会公平,第二、第三支柱的商业养 老保险,体现效率和个人的自我保障责任。这三大支柱有机的将社会公平与效率、 政府与市场、社会保障责任和个人保障责任结合起来,共同完成养老保险的三大功 能———收入再分配、储蓄和保险。收入再分配和储蓄的功能是分离的,保险功能 则由这三大支柱共同提供。
在绝大多数国家,养老保障制度由三个支柱构成:
第一支柱为国家举办的基本养老保险制度;
第二支柱为企业举办的企业补充养老保险,在中国包括企 业年金和职业年金;
第三支柱为个人购买的商业养老保险。
养老保障体系三支柱
2.1 三支柱养老保障体系的内涵
第一支柱——公共养老保险
公共养老保险由政府主导并强制执行,覆盖全社会。目前,大部分 国家采用现收现付的筹资模式,属于社会养老保险范畴。其目标是有 限度的缓解老年贫困,提供各种风险保障,体现了社会互济原则。
2.4 我国商业养老保险的发展概况
(1)商业养老保险密度小
第三支柱商业养老保险密度非常小,仅为185.56元/人。保险密度是指一 国以总人口计算的当年人均保费收入。2014年我国保费收入为20234.81亿 元,保险密度是1479.04元/人。其中,寿险公司保险保费收入为12690.28 亿元,即人寿保险密度是927.77元/人。如果按养老保险占寿险20%的比例 来推算,那么,2014年养老保险收入应为2538.06亿元,商业养老保险密 度应为185.56元/人。相比之下,美国第三支柱个人退休账户(IRA)的养 老保险密度高达1258.7美元/人。
2.2 我国三支柱养老保障体系的发展概况
2013年12月颁布《关于企 业年金职业年金个人所得税有 关问题的通知》,第二支柱企 业年金的税优政策出台。
2016年即将公布第三支柱商 业养老保险的税收优惠政策,标 志着三支柱养老保障体系雏形在 中国正式形成。
1991年颁发《国务院关于企业职 工养老保险制度改革的决定》,首 次提出三层次养老保险架构。
2.4 我国商业养老保险的发展概况
上述数据显示,中国第三支柱商业养老保险规模太小,可以忽略 不计,这与我国经济总量世界排名第二的地位很不相称。
在三支柱养老保险架构严重失衡的情况下,退休人员的收入结构 单一,收入水平难有根本改善,国家负担较为沉重,这既不利于拉 动内需,也不利于提高人民的生活水平。
3. 商业养老保险发展的战略与思考