消费税现状与改革
消费税改革方案
消费税改革方案第一章：引言消费税是一种以消费为基础的税收形式，被广泛应用于各个国家的税收制度中。
然而，在不同国家和地区，消费税的税率和征收方式存在着差异，使得企业和个人在跨国交易和全球市场中面临着不同的税收影响。
为了促进经济增长和优化税收体系，消费税改革成为各国纷纷探索的方向之一。
本文将对消费税改革方案进行深入探讨。
第二章：消费税改革的背景和目标2.1 背景过去几十年来，全球经济发生了巨大变化，经济全球化的进程推动了货物和服务的跨国流动，加大了税收政策的复杂性。
同时，随着消费升级、消费结构的调整和环境保护的迫切需求，传统的消费税制度已经难以适应新的经济形势和社会需求。
2.2 目标消费税改革的目标通常包括以下几个方面：（1）简化税制：通过减少税率差异、合并税种、简化税收程序等方式，使税制更加简单、透明，减轻企业和个人的税收负担，提高税收征管效率。
（2）促进经济增长：通过税制改革，激发消费动力，促进经济增长。
适当降低消费税税率，可鼓励消费、促进投资和创造就业。
（3）提高税收公平性：消费税改革应强调公平原则，减少税负差距，降低贫富差距，确保税收分配的公正性。
第三章：消费税改革的实施方案3.1 降低税率和调整税基针对不同的消费品和服务，可以通过降低税率和调整税基的方式来实施消费税改革。
高税率适用于奢侈品和高消费品，低税率适用于日常消费品和基本服务，以实现消费税的分类征收和适应不同层次的消费需求。
3.2 合并税种和简化税收程序通过合并不同种类的消费税和简化税收程序，可以大大简化税收制度，减少税收管理的复杂性和成本，提高征管效率。
3.3 引入进口消费税对于跨国贸易和进口商品，可以考虑引入进口消费税，以平衡国内外企业竞争环境，防止不正当竞争和贸易失衡。
3.4 环境税制改革随着环境保护意识的增强，环境税制改革也成为消费税改革的重点内容之一。
通过引入环境税或增加环境税的税率，可以鼓励环保产业的发展和低碳、环保消费行为的形成。
中国消费税制改革、奢侈品现状、奢侈品征收消费税范围及我国奢侈品征收税情况分析
中国消费税制改革、奢侈品现状、奢侈品征收消费税范围及我国奢侈品征收税情况分析一、中国消费税制改革消费税有广义与狭义之分。
广义是对以消费品或消费行为作为课税对象的各种税收的统称（一般消费税），包括增值税、销售税、零售税等。
狭义是指以特定消费品或消费行为作为课税对象而征收的一种税（特别消费税），对应于中国的消费税。
消费税主要具备三项功能：组织财政收入功能、调节收入分配功能、保护环境功能（矫正外部性功能）。
欠发达国家消费税主要为单纯财政功能，发达国家则侧重“矫正外部性功能”。
中国消费税收入快速增长，且发生过多次调整，但未发生重塑。
国内消费税收入由1994年的487.4亿元增至2018年的10,632亿元，CAGR为13.7%。
自1994年以来，我国多次对消费税进行调整，不同时期、不同经济背景下，征税范围和税率的变化反映消费税限制或促进消费的政策导向变化。
但其所涉及的税目、税率和征税环节均为局部调整，并未有根本性或整体性的重大变革。
中国消费税收入占税收总收入比重不高，且高度集中在四大类消费品。
1994-2018年，国内消费税收入占比经历了先下降后上升的过程。
1994年消费税占比为9.5%，后随着国家经济的发展，消费税发挥的组织财政收入功能逐渐弱化，且部分消费品被调整出消费税征收税目，整体占比持续下降至2008年4.7%。
2009年，随着国家对成品油征收消费税税率的提升，消费税占比快速提升，基本稳定在7%-8%左右。
目前消费税主要发挥调控和引导消费功能，收入高度集中在烟、成品油、小汽车与酒等四种消费品品类，以2017年为例，这四类产品贡献的消费税收入占全部消费税收入的比重分别约为44.7%、41.8%、7.8%、2.3%，合计96.6%（含部分高档汽车和高档烟酒，但是占比非常小）。
2019年9月26日，国务院印发《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》，其中提出的政策措施包括：“后移消费税征收环节并稳步下划地方。
完善消费税法改革的几点建议
完善消费税法改革的几点建议针对消费税法的改革，本文建议扩大高污染产品和奢侈品的征税范围，新增一次性消费品和高档服务为征税对象，将消费税由价内税改为价外税，更好地实现消费税法的立法目的。
标签：消费税;改革;建议我国于1993年颁布《中华人民共和国消费税暂行条例》，1994年正式实施。
消费税法施行二十多年来，在引导人们环保、健康、合理地消费，调节收入分配，促进消费结构的优化升级，筹集财政收入等方面发挥了积极的作用。
但是，从现实看，消费税法存在对高耗能高污染产品的征税范围较窄，奢侈品未纳入征税范围，高档服务消费仍在征税范围中“缺位”，消费税的调节收入分配功能没有充分发挥，不适应消费市场的新情况等问题。
为解决上述存在的问题，落实“税收法定”原则的要求，以及完善消费税法，财政部、税务总局联合起草了《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》，启动了消费税法新一轮的改革。
借着消费税法由条例上升为法律的改革时机，针对消费税法征管中存在的问题，就进一步完善消费税法的法律制度，深化消费税法的改革，本文提出以下几点建议：一、落实新发展理念，将更多不利于环境保护的高污染、一次性消费品纳入征税范围（一）将一次性餐具、打包盒纳入征税范围近几年，我国外卖行业兴起极大地改变了人们的消费方式，给人们用餐带来了便利，同时也使一次性餐具、打包盒的使用量大幅度增长，形成大量难以降解的餐饮垃圾。
而且一次性餐具、打包盒属于发泡塑料制品，遇热会散发不利于人体健康的有害物质。
目前日、韩等国家已经在积极推进环保型一次性餐具的普及使用，因为价格较高，导致我国环保型一次性餐具市场发展较慢。
如果环保型一次性餐具和塑料一次性餐具定价相同，商家和消费者肯定是优先选择有利于人体健康的环保型一次性餐具，所以我们通过在一次性塑料餐具的生产环节征收消费税的方式，大幅度地提高一次性塑料餐具的價格，来增强环保型一次性餐具的竞争力。
（二）将一次性塑料袋纳入征税范围我国环保部门从2008年6月开始要求超市、商场对一次性塑料袋收费，来减少白色污染，并禁止商家提供厚度小于0.025毫米的塑料袋。
我国卷烟消费税政策的变化及改革建议
我国卷烟消费税政策的变化及改革建议【摘要】我国卷烟消费税政策在我国烟草行业中起着重要的作用，一直在不断变化和探索中。
本文从我国卷烟消费税政策的变化历史、问题和改革建议进行分析，提出了提高卷烟消费税率和建立差别化税制的建议。
通过对现行政策的深入剖析，呼吁政府重视卷烟消费税政策的重要性，并在未来的发展中制定更加合理和有益的政策方向，以促进烟草行业的健康发展，保障社会公共利益。
【关键词】我国卷烟消费税政策、变化、改革建议、提高税率、差别化税制、重要性、问题、历史、发展方向。
1. 引言1.1 我国卷烟消费税政策的重要性卷烟作为烟草制品的主要形式之一，在我国具有极其重要的地位。
我国的卷烟消费税政策对于烟草行业的发展和国家财政的收入都有着重要的影响。
卷烟消费税是一种重要的财政收入来源。
我国烟草行业规模庞大，卷烟消费量巨大，通过征收消费税可以为国家财政带来可观的税收收入。
这些税收收入可以用于国家的基础设施建设、社会保障制度和公共服务等方面，对国家的经济发展起着重要的支撑作用。
卷烟消费税是一种有效的调控工具。
通过适当调整卷烟消费税率，可以影响卷烟市场的供求关系，有效控制卷烟消费量，降低吸烟率，保护公众健康。
在烟草控制和卫生政策方面，卷烟消费税的政策调整可以起到积极的推动作用。
我国的卷烟消费税政策对于国家财政收入和烟草控制政策都具有重要的意义，必须加以重视和制定合理的政策措施。
只有在严格落实税收政策的基础上，结合实际情况进行改革和调整，才能更好地发挥卷烟消费税的作用，实现税收和烟草控制的双重目标。
1.2 我国卷烟消费税政策的现状我国卷烟消费税政策的现状主要表现为以下几个方面：我国目前的卷烟消费税率相对较低，与其他国家相比属于较为偏低的水平。
这导致了卷烟的售价相对较低，进一步促进了卷烟的消费。
我国卷烟消费税政策存在着差别化税收制度不健全的问题。
一些低端卷烟的消费税率较低，而一些高端卷烟的消费税率较高，这导致了市场上出现了种类繁多、价格差异较大的卷烟产品，加剧了市场混乱。
消费税建议
消费税建议近年来，消费税逐渐成为社会关注的焦点之一。
各国纷纷推出或调整消费税政策，旨在促进经济发展、调整社会结构和提高财政收入。
然而，我国当前的消费税政策存在一些问题，需要在此基础上进行改革与完善。
首先，消费税的税制完善是当前改革的重中之重。
目前，我国消费税主要通过提取销售货物和加工修理修配劳务的货物和服务的税款来征收。
然而，随着社会经济的快速发展和消费结构的升级，这种简单的征税方式难以适应现实的需要。
因此，建议将消费税的征税对象从货物拓展到包括服务消费在内的多个领域，以适应经济发展的需要。
其次，应加强消费税的宏观调控功能。
消费税作为一种间接税，可以通过调整税率来引导消费者的消费行为。
当前，许多消费税的税率相对较低，没有发挥好这一功能。
建议根据消费行为的社会效益和环境影响，适时调整和提高消费税税率，引导公众向有利于环境保护、健康和可持续发展的消费方向转变。
此外，消费税还应该发挥财政调节的作用，增加财政收入和促进经济的稳定发展。
当前，我国财政收入主要依赖于直接税和间接税的组合，而消费税所占比重相对较小。
为了提高财政收入的稳定性和可持续性，建议适度提高消费税的比重，增加其对财政收入的贡献。
同时，要加强对消费税的管理和监督，防止消费税的滥用和逃税行为，保证税收的公平和公正。
最后，消费税的改革需与其他相关政策相结合，形成合力。
消费税的改革不能孤立地进行，需要与其他相关政策相结合，形成制度性的整体改革。
例如，可以结合财税体制改革，优化税制结构，提高税收征管的效率和便利性；也可以与环境保护政策相结合，采取差异化的税率，鼓励低碳、环保的消费行为；更可以与社会保障政策相结合，通过减免消费税等方式，减轻低收入群体的负担。
综上所述，当前我国消费税政策存在问题，需要进行改革与完善。
改革的关键是完善消费税的税制，加强宏观调控和财政调节功能，与其他相关政策相结合，形成合力。
只有这样，我国的消费税政策才能更好地适应经济发展的需求，提高财政收入，促进经济的稳定和可持续发展。
我国消费税改革趋势
我国消费税改革趋势一、我国消费税改革的现状我国的消费税制度起源于上世纪80年代，最初是为了调整商品价格、促进生产和消费结构的升级，但随着时代的变迁和经济的发展，我国的消费税制度也经历了多次调整和改革。
目前，我国消费税主要包括烟草消费税、酒类消费税、汽车消费税等。
这些税收在一定程度上影响了相关产业的发展和消费者的行为，但也存在着一些问题，比如税收的合理性和公平性亟待提高，税收范围和税率设置等方面也需要进一步优化。
在消费税改革的过程中，我国面临着一些问题和挑战。
我国消费税的税收收入相对较低，难以满足国家财政的需要。
消费税对产业发展和消费者行为的影响力还不够强，缺乏有效的引导和调节作用。
我国消费税的征管和征收环节存在一定的问题，部分税款难以征收，导致出现了一些税收漏洞。
税收征收的公平性和透明度有待提高，税收政策的制定和执行还存在一定的不足。
为了解决我国消费税改革中的问题和挑战，我国政府正在积极推进一系列改革措施，以促进消费税制度的完善和健全。
我国将进一步加大对消费税征收的力度，建立完善的税收制度和征管机制，以提高税收的合规性和有效性。
我国将进一步优化消费税的税收范围和税率设置，以适应国民经济的发展需要，促进相关产业的健康发展和消费者的良好行为。
我国将进一步提高消费税的公平性和透明度，加强税收政策的公开和信息披露，以提升税收的公信力和合理性。
我国将进一步加强对消费税改革的政策研究和制定，加强对相关产业和消费者的引导和管理，以实现消费税制度的更加完善和健全。
我国消费税改革的趋势是向着更加合理和健全的方向发展。
我国政府将进一步加大对消费税改革的政策支持和资源投入，以推动消费税制度的转型升级和完善。
我国相关产业和消费者也将积极响应国家政策，加强自身的发展和管理，以适应消费税改革的需要。
相信在我国政府和社会各界的共同努力下，我国的消费税改革将取得更加明显的成效，为国民经济的发展和改善人民生活水平提供更加有力的支持。
消费税制度的改革及其对经济增长的影响
消费税制度的改革及其对经济增长的影响随着中国经济的不断发展，对于税制的要求也越来越高。
其中，消费税作为一项重要的税收，在国家财政中扮演着重要的角色。
然而，随着国家经济的发展，传统的消费税制度逐渐面临挑战。
因此，如何进行消费税制度的改革成为了摆在我们面前的重要问题。
一、传统消费税制度的问题消费税是指在消费品和服务的交易过程中，由销售者向国家缴纳的税收。
在传统消费税制度中，税率是根据商品种类的不同而进行区分的。
例如，烟草、白酒等高档消费品的税率相对较高，而普通家居用品的税率则相对较低。
然而，这样的税制也存在一些问题。
首先，税率差异过大，导致了不公平现象。
高档消费品的税率是相对较高的，然而高档消费品的消费群体大多都是较为富裕的人群。
因此，这种高税率的设计实际上是在惩罚那些富裕人群，而不是合理调节经济结构。
其次，税制的过度复杂也使税务执行成本增加，导致管理难度大。
税制越复杂，税务部门就需要进行更多的检查和调查，以确保纳税人的税务信息不存在误差。
然而，这种检查和调查需要耗费人力和物力资源，降低了执行效率。
综上所述，传统消费税制度存在许多问题，需要进行改革。
二、改革方向：消费税“一率制”面对传统消费税制度的诸多问题，我们应当探索新的改革方向。
目前的改革思路是，取消传统的消费税差别税率制度，实行“一率制”。
即，在所有商品和服务上统一执行一个消费税率，取消差别税率。
相对于传统的差别税率，一率制的优势在于简化了税制，减少了管理成本，提高了执行效率。
一率制的制度可以减轻税务部门和企业的负担，同时生成更多的税务收入。
当然，消费税一率制也需要注意一些问题。
首先，消费税的税率应当适当，既可以维持税收收入，又不会对企业和消费者造成过度沉重的负担。
其次，消费税的基础应当合理，避免企业和消费者有所回避。
最后，国家应当制定合理的补贴和福利政策，保障受到影响的消费者的利益。
三、对经济增长的影响消费税是国家财政的重要组成部分，也是调节经济结构的重要手段。
我国促消费背景下深化消费税改革之探讨历史回顾 国际经验与现实选择
结论：
深化消费税改革是我国促进消费、优化经济结构的重要举措。本次演示对我国 消费税改革的历史进行了回顾，分析了国际经验借鉴的意义，并从短期和长期 两个角度提出了我国深化消费税改革的现实选择。未来，我国消费税改革应在 法制轨道上逐步完善，适当扩大征税范围，优化税率结构，加强征管力度，并 注重绿色税收理念的贯彻。
3、引入税收优惠：为了鼓励消费者购买国内生产的奢侈品，可以引入税收优 惠政策。例如，对购买国内品牌奢侈品的消费者减免一定比例的消费税，以刺 激国内奢侈品市场的发展。
4、结合其他政策工具：奢侈品消费税改革应与其他政策工具相结合，如完善 价格调控政策、加强宣传教育等。通过综合施策，更好地引导消费者理性消费， 促进社会公平和可持续发展。
2、优化税率结构：根据商品的特性与用途设置合理的税率结构。对于生活必 需品和大众消费品，可适当降低税率；对于奢侈品和高端消费品，可适当提高 税率。
3、完善征收环节：落实后移征收环节的措施，加强税收征管力度，确保税收 公平性和效率。
4、促进税收中性：在改革过程中，应注重税收的中性原则，避免对市场经济 的过度干预。同时，合理调整税收政策以适应经济发展和政策需求。
从国际经验来看，消费税制度的成功改革需要综合考虑征税范围、税率结构和 征收环节等多个方面。同时，合理调整税收政策以适应经济发展和政策需求也 是十分必要的。
三、我国深化消费税改革的现实 选择
在我国促消费背景下，深化消费税改革需要从以下几个方面进行现实选择：
1、扩大征税范围：将具有消费升级意义的商品纳入征税范围，如高端消费品、 奢侈品等，以促进消费市场的拓展和消费结构的升级。
1、税负不公：现行的奢侈品消费税政策对不同种类的奢侈品征收不同的税率， 这导致同类产品在不同地区或不同时间点的税负不公。此外，对个人购买奢侈 品和非奢侈品之间的税收待遇也存在差异，这无疑加剧了税负的不公平性。
现行消费税制存在的问题及改进
现行消费税制存在的问题及改进一、消费税存在的问题（一）消费税实行价内税带来诸多问题（1）价税不分，影响价格透明度和税收透明度，消费者购买物品所付的款项无法区分价款与税款。
（2）认识上产生误解，消费税与增值税同属生产环节的流转税，增值税实行价外税，税款由消费者负担，而消费税却是价内税，使人认为由企业负担，事实上实际的负担者仍是消费者。
认识上的偏差，不利于国家调控消费和分配的政策，不利于引导需求。
（3）作为价内税，消费税依然存在重复征税问题，重征了增值税。
（4）价内税与价外税并存，会给会计核算和统计工作带来诸多不便。
二、现行消费税征收的税目少且拘于格式化（1）征收范围有待扩大：各地歌舞厅、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿浴室、按摩房比比皆是，经营者有暴利驱动，吃喝玩乐者常常有公款作后盾，公款消费屡禁不止，而此类超前消费行为却未征消费税。
（2）涉及对生态环境有害的应税消费品也太少了，对破坏生态的恶劣行为起不到抑制作用。
（3）随着生活水平的提高，有些消费品已成为生活必需品、常用品或生产资料，如：摩托车、护肤护发品等，对此征税，使消费受到限制，不符合我国消费税的指导原则。
三、消费税的税率不尽合理现行税目中护肤、护发品随着生活水平的提高，已属于生活必需品，税率比贵重首饰及珠宝、玉石还高；汽车轮胎属生产资料性质，且在对其征税后还要对小汽车征税，有重复征税现象，属所征税率过高之列；烟的税率在40%到45%，与大多数国家相比，税负处于较低水平；与卷烟一样，烈性酒如白酒的过多消费会影响人体健康，且过多的生产也浪费粮食，其税率偏低，汽油、柴油等石油产品属不可再生的稀缺资源，其消费还会污染大气环境，税负与世界上大多数国家相比也是较低的。
四、目前消费税的征税环节过于单一（1）征收中生产环节难以准确确定，如原材料生产、半成品制造与加工、在产品的分装与配送，甚至涉及批发与零售的生产环节，要加以准确划分是相当困难的。
（2）给偷逃税者以可乘之机，一旦生产者或进口者逃避了税收，就很难将所偷逃的税从下一环节补征回来。
我国消费税的发展现状及改革思考
入逐步增加的趋势 ，做好消费税改革有着
深刻而现实的意义 ，主要体现在 ：
年 国内消费税达 ６ ０ ７ １ ５ ３ 亿元 ，同 比增长 ２ ７ ． ５ ％； ２ ０ １ １ 年国 内消费税达 ６ ９ ８ ８ ． ７ ３ 亿 元 ，同比增长 １ ５ ． １ ％。从 国内消费税 的构 成 看 ，成品油、汽 车、烟 酒等 占据 很大比
构的任务相 当繁重 ，消费税作 为重要 的税 收手段 ，在推 动经济结 构调 整过程 中能 发
挥重要的作用。 消费税能通过税收手段 ， 影
响各市场主体 的经济行为 ，使不合理 的市
场要 素 在市 场 引导 下实 现 合理 的 资源 配 置 。
通过课征 范围的有增有减 ，课征税率 的提 高与降低 ，进而积极有效地发挥 消费税 的
求。消费税 作为调节产 品结构 ，引导 消费
导向和保 证财 政收入的重要税种 ，在各 国
２ ０ ０ ８ 年消费税制调整后 ， 国内消费税 继续保持快 速增长的势头：剔除 ２ ０ ０ ９ 年因
税 目调整增长 ８ ５ ４ ％ 的特 殊情况 ，２ Ｏ １ ０
税收实践 中，随着经济 发展 和居民收入 的
◆ 中图分类号 ：Ｆ ７ １ ３ 文献标 识码 ：Ａ
２ ０ ０ ９ 年的８ ． ８ ％上 升 至 ２ ０ １ ０ 年的 １ ０ ． ７ ６ ％、 内 容 摘 要 ： 本 文 对 近 年 来我 国 消 费税 的 实 施 情 况 进 行 了分 析 ，提 出今 后 在 消费税 改革与 引导、扩 大消 费需求方 面 应 处 理 好 如 组 织 收 入 、 引 导 消 费 和 绿 色环 保 等 几 个 关 系。 最后 就 消 费 税 改 革 提 出 调 整 征 税 范 围 和 税 率 、 完 善 征 税环节和 方式等建议 。 关键 词 ： 消 费税 消 费 需 求 税 制 改 革 建 议 随 着 我 国经 济 社 会 的不 断 发 展 ，积 极 ２ ０ １ １ 年的１ ０ ３ ０ ％ ，反 映 了国 内汽 车 产 业
关于消费税改革的问题研究
关于消费税改革的问题研究一、消费税的基本概念消费税是一种按照商品和劳务的销售额或者税基征收的一种税种。
它是一种间接税，是在商品和服务交易的环节中征收的税收。
消费税的特点是税率比较低，但是税基比较宽。
消费税的主要目的是调节消费结构，保护环境，促进经济平稳健康发展。
在我国，消费税属于税收的一种重要形式，是国家财政收入的重要来源之一。
二、消费税改革的必要性1.经济发展需要随着我国市场经济的发展和经济水平的不断提高，人们的消费水平也在不断提高。
为了适应经济的发展需要，消费税制度必须进行改革，以满足不同经济阶层的需求。
2.税负调节的需要当前我国的税收制度中，个人所得税和企业所得税占据了主导地位，而消费税的征收比例相对较低。
这导致了贫富差距愈发加大，不利于社会的稳定发展。
消费税改革可以起到调节税负的作用，减轻其他税种的税负压力，促进社会的公平发展。
3.促进环保和健康消费税改革可以通过调节税率的方式，促使人们减少不良消费，选择环保和健康的消费模式。
比如对高碳排放的商品增加税率，对环保产品减少税率，以达到保护环境和人们健康的目的。
三、消费税改革的问题及解决方案1.税基过窄问题我国目前的消费税税基过窄，征税范围相对狭窄，无法充分发挥税收的调节作用。
解决此问题可以采取逐步扩大税基的方式，将消费税的征收范围适当扩大，对一些特定的商品和服务征收消费税，以实现税基的拓宽。
2.税率过低问题目前我国的消费税税率相对较低，无法起到有效的调节作用。
为了解决这一问题，可以采取逐步提高税率的方式，对一些高消耗、高浪费、高排放的商品和服务逐步提高税率，以降低社会不良消费行为。
3.税收征管问题我国税收征管工作存在一定的问题，有些商品和服务可能会逃税或者偷税漏税。
为了解决这一问题，可以采取加强税收征管的方式，提高税收征管的科技含量和监管力度，确保税收的真实性和合法性。
4.税收政策问题目前我国的消费税政策比较复杂，不利于企业和个人的税收遵从和缴纳。
基于公平的消费税改革建议
基于公平的消费税改革建议摘要：消费税是世界各国普遍征收的税种，发达国家的税制比较完善，课税范围更广、更合理。
而对于我国，消费税的实施较晚。
在税制和征税范围涉及不佳，且存在很多的不足，有待进一步调整我国的消费税法，不断的发展和完善，使其更加的公平合理。
关键词：消费税，征税范围，税制完善，社会公平一、消费税的含义和征税范围消费税是1994年税制改革时的流转税制中新设置的一个税种，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，出少数国家以取得财政收入为主要目的外，多数国家设立这种税的主要目的是为了引导消费方向，达到调节经济的目的。
当前我国的消费税征收范围包括烟、酒、化妆品等14类物品，但由于各国国情不同，世界各国在消费税征税范围的选择各有不同，有些国家的消费税征收范围较广，有些国家的范围相对较窄，但是影响消费税征收范围的因素大致相同，主要分为以下几种：第一，拟制消费者消费，引导消费者正确的消费者消费模式。
在实际中，对高消费品和奢侈品课税，使得高收入者承担更多的税款，从而起到调节收入的作用。
第二，对政府节制的消费品课税，比如烟酒等物品，充分寓禁于征的精神。
第三，体现政府的政策意图，使得税收行为符合国家宏观经济政策的要求。
第四，税源大，可提供充裕收入的项目。
第五，出于历史因素，对一些有着悠久历史的项目课税。
二、我国消费税现状及存在的问题虽然新的消费税做出了一些改善，但仍然存在一些问题，目前我国消费税包括14个税目，适用税率既有比例税率、定额税率，也有混合税率，经过一系列调整，基本适合我国目前经济社会发展状况。
现对其存在的问题进行深入剖析，以便是消费税更加合理公平。
1.消费税征税范围不合理就现在我国的而言，由于有些制度不完善，导致了征税范围混乱，不应该收的收了，不是该部门应该征收的，该部门也去征收，还有就是有些税应该收的没有收等等情况。
消费税的税负分析与改革研究
消费税的税负分析与改革研究一、引言消费税是国家税收制度中的重要组成部分，它是指政府依据法律规定，对国内特定商品和劳务的生产、流通和消费环节课征税款的税种。
与其他税种相比，消费税具有征收简单、效率高等特点，同时也具有税负分配不公的问题。
本文将围绕消费税的税负分析和改革进行研究，以期能够更好地指导我国税收制度改革。
二、消费税的税负分析1.税负的定义税负是指由纳税人支付的税款占纳税人收入的百分比，是衡量纳税人负担税收的重要指标。
消费税是对特定商品和劳务征收的税款，消费税的税负分析可以针对不同消费税税率和不同消费税对象进行。
2.不同消费税税率下税负的变化不同税率的消费税征收，其税负也会出现不同的变化。
一般来说，税率越高，税负也会越高，而税率越低，税负也会越低。
少数情况下也会存在税率较低但税负高的现象，这种情况通常与特定的商品和劳务有关。
3.不同消费税对象下税负的变化不同的消费税对象也会对税负产生影响。
例如，对于有购买力的人群来说，消费税的负担会比对较贫困的人群更为沉重。
对于高档商品的消费者而言，消费税负显然也会比购买低档商品的人群更高。
三、消费税改革的研究1.增加税收透明度解决消费税负分配不公问题的首要原则是增加税收透明度。
增加税收透明度，并采用更加公正的税制政策，可以使得消费税更加公平地向不同收入的人群征收。
2.合理调整消费税税率针对不同消费对象有不同的税率设置，可以改变消费税税负的分配情况。
针对消费能力更强的群体，征收较高消费税率，也可以对整个社会中的财富层次进行调整，实现消费税的公平性。
3.建立社会保障体系增加社会保障体系，改善社会不平等现状，也是解决消费税税负分配不公问题的重要手段之一。
通过提供社会保障，消费税的税负可以更为平均地分配。
四、结论消费税是国家税收制度的重要组成部分，它的税负分配不公问题早已成为人们关注的焦点之一。
只有采取科学合理的税制政策措施，加强税收透明度，促进经济发展，改善社会福利水平，才能真正解决好消费税的税负分配不公问题。
我国消费税改革趋势
我国消费税改革趋势
我国自1994年开始实施消费税，成为我国税收体系中的重要组成部分。
随着时间的推移和经济发展的变化，我国的消费税也在不断变革和完善。
近年来，我国消费税改革呈现出多重趋势和特点。
1. 征税范围逐步扩大
我国消费税的征税范围逐步扩大，不仅涉及到传统的消费品，如烟酒、汽车、化妆品等，还涉及到一些新兴的消费领域，如互联网服务、二手房交易、跨境电商等。
这种扩大征税范围的趋势是由于消费品的不断更新换代，以及新兴消费领域的出现，需要及时跟进征税政策。
2. 调节价格、促进产业发展
消费税的另一个重要作用是调节价格和促进产业发展。
随着消费税的不断调整，一些高端消费品的价格逐渐下降，也有助于实现消费结构的优化。
除此之外，消费税的差别化征收也将有助于不同行业、不同产品线的发展，提高行业产值和市场竞争力。
3. 同步改革与优化税制
我国近年来不仅在消费税的征税范围和税率方面进行了改革，同时还着重优化了整体的税收体系，进一步加强了税收制度的公平性和效率性。
例如通过调整增值税税率、实施减税降费等措施，优化了税收结构，为企业发展提供更多的政策支持。
4. 加强跨国合作、防范税收逃漏
由于消费税涉及到国内市场和国际贸易，因此加强跨国合作和防范税收逃漏也成为当前趋势之一。
我国与其他国家和地区签署了多项双边和多边协议，建立了税务信息交换机制，共同打击税收逃漏行为，提高税收监管的效力。
总之，我国消费税改革呈现出多种趋势和特点，不断完善和优化的税收制度将会更好地支持经济的发展和社会的进步。
同时，企业也需要及时了解相关政策变动，以便做好企业发展的规划和布局。
消费税改革的制度分析及建议
消费税改革的制度分析及建议消费税作为国家税收体系的重要组成部分，对于调节消费行为、缩小贫富差距、增加国家财政收入具有重要意义。
近年来，随着经济全球化的不断深入和我国经济结构的调整，消费税改革制度也面临着一系列的挑战。
本文将从制度分析的角度出发，探讨当前消费税改革所面临的问题，并提出相应的建议和措施。
目前，我国的消费税制度分为中央消费税和地方消费税，但总体来说，中央消费税的比重较高。
这种税制结构虽然有利于中央政府的财政收入，但却忽略了地方政府的税收利益，不利于地方经济的发展。
现行消费税的征税范围主要集中在消费品和部分服务行业，而对于高消费、高能耗、高污染的产品涉及较少。
这种征税范围的设置，难以充分发挥消费税的调节作用，也无法很好地保护环境和资源。
我国消费税的税率设计存在一些问题。
一方面，部分商品的税率偏高，使得消费税的税收负担过高，不利于消费市场的拓展。
另一方面，部分商品的税率偏低，无法充分发挥消费税的调节作用。
为了更好地发挥消费税的调节作用，建议优化税制结构，适当提高地方消费税的比重，降低中央消费税的比重。
同时，可以探索将消费税改为地方和中央共享税种，以更好地兼顾中央和地方的利益。
为了更好地发挥消费税的调节作用，建议扩大征税范围，将高消费、高能耗、高污染的产品纳入征税范围。
同时，可以考虑对一些生活必需品适当降低税率，以减轻消费者的负担。
针对税率设计不科学的问题，建议对消费税税率进行合理设置。
一方面，可以降低部分商品的税率，促进消费市场的拓展。
另一方面，可以适当提高部分商品的税率，以更好地发挥消费税的调节作用。
同时，对于一些生活必需品，可以探索实行较低的税率或者税收减免政策，以保障消费者的基本权益。
这些建议和措施在实施过程中是可行的。
优化税制结构需要中央政府和地方政府的共同配合与努力，可以通过政策协调和财政体制改革等手段来实现。
调整征税范围需要对相关法律法规进行修订和完善，这需要立法机构的支持和配合。
消费税制存在的问题及对策
消费税制存在的问题及对策尊敬的编辑，为您带来以下内容：消费税制是现代税收制度中的一个重要组成部分，其实施在推进经济发展、调节消费行为等方面都具有不可替代的作用。
然而，在实际操作中，我们也发现消费税制存在着一些问题，这些问题影响着税制能否更加有效和公平地发挥其作用。
下面我们就来具体看看消费税制存在的问题及其可行的解决办法。
一、问题1. 通货膨胀压力在恶性通货膨胀环境下，消费税制往往会使人们的生活压力更加严重。
因为在这样的环境下，人们的消费需求不会因为增加了一点税负而消失，而是会继续存在，这样就增加了居民的生活成本，导致物价进一步上涨，若不加以控制可能会加重通货膨胀的压力。
2. 消费组合度低消费税的计税对象主要是消费品的购买，从而可以激励居民减少购买某些消费品的行为。
但是，如果消费税过大，消费组合度低，容易造成非理性消费行为，使得资源分配不佳。
而适当的消费税应该具有较高的阈值和较低的税率，以鼓励大家通货消费，而不是仅聚焦在某些高端消费品。
3. 容易导致国际贸易对抗不同国家之间的消费税率不同，这容易导致国际贸易对抗，有些国家会选择在出口商品时减小关税，从而在全球市场上占据更大的份额。
从而具有较高的品质的商品就会来自消费税较低的国家，这影响了全球贸易的公平性和消费者的选择权。
4. 容易导致非法市场出现消费税过高容易导致非法市场的出现。
因为黑市上可能存在一些低消费税甚至免消费税的商品，这会导致很多公民选择购买非法商品以规避消费税，从而导致这样的非法市场逐渐发展壮大，从而失去了税收的积极作用，减少了政府收入。
二、对策1. 建立灵活的税率制度消费税的税率应该根据不同的消费品种类来分段设定，以便消费者有更多的选择。
对一些生活必需品和环境友好型商品可以降低消费税，对一些高消费和能源浪费商品可以加重税负，这可以使消费者更聚焦在对环境友好和不浪费资源的商品选择上。
2. 完善税制监管措施税制监管措施的完善是遏制非法市场发展的关键，政府应该加强对消费税制实施情况的监督和检查，对逃税行为一旦发现就采取有效措施予以处理，以便限制非法市场壮大。
关于完善我国消费税的思考
关于完善我国消费税的思考随着我国经济的发展和人民收入水平的提高，消费税作为一种重要的税收方式，也日益受到关注。
然而，我国现行的消费税制度仍然存在一些不足之处，需要进行和完善。
本文将从消费税的基本概念、现状分析以及完善思考等方面进行探讨。
一、消费税的基本概念与作用消费税是以商品和劳务消费为纳税对象的一种税收形式。
与增值税相比，消费税是直接征收在商品和劳务消费环节上的税收，它不同于人们所熟知的营业税、个人所得税等税种，激励消费者降低消费，从而使国家实现经济调控和收入调节的目标。
消费税一直被视为调节经济结构、保护环境与资源的重要手段，在全球范围内广泛应用。
二、我国消费税的现状目前，我国消费税主要包括烟酒、高档消费品、汽车、化妆品、珠宝首饰等少数商品的征税。
尽管我国消费税收入在近年有所增长，但与其他发达国家相比，我国的消费税收入占比仍然较低。
这主要受到我国消费税范围的局限和税率缺乏差异化的影响。
目前，我国消费税主要以附加方式征收，即与增值税叠加征收，这使得商品价格上涨，消费者负担加重。
此外，我国消费税税基狭窄，不同行业税率差异不大，未能很好地体现商品的区别消费和税负能力，进一步限制了消费税的作用发挥。
三、完善我国消费税制度的思考为了更好地发挥消费税在经济调控和收入调节中的作用，我国应该从以下几个方面进行完善：1.扩大消费税范围2.联动增值税目前我国消费税与增值税并存，这导致多种税收交叉征收，负担重叠，使得商品价格上涨，不利于消费者的消费。
因此，在完善消费税制度时，可以考虑与增值税进行联动，确保税负的合理分配，减轻消费者的负担。
3.分类征税与差别税率消费税的目的是通过消费税差异化征收来引导消费，区别对待不同行业和商品的消费以及税负能力。
因此，在完善消费税制度时，可以根据商品的性质和消费的属性，分别制定差别化的税率，以更好地发挥消费税的宏观调控作用。
4.加大环境和资源消费税的力度随着人们环保意识的提高和资源压力的加剧，对于环境和资源消费税的需求也日益增长。
从消费税职能定位看营改增全面实施后的消费税改革
2、优化消费税的税率结构
当前，我国消费税的税率结构存在一些不合理之处。例如，一些高档消费品和 奢侈品的税率过低，而一些普通消费品的税率过高。因此，我们需要优化消费 税的税率结构，使税率更加合理、公平。
3、加强消费税的税收征管
在营改增之前，营业税和消费税的征收存在一些漏洞，导致一些企业或个人偷 逃税款。在营改增之后，增值税的征收更加规范、透明，有利于加强消费税的 税收征管。因此，我们需要加强对消费税的税收征管力度，防止偷逃税款的行 为发生。
相信在各方共同努力下我国财税体制改革将会不断取得新的进展和成果为实现 中华民族伟大复兴的中国梦作出更大的贡献！
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参考内容
随着营改增的全面实施，我国税收制度进入了一个新的阶段。在这个背景下， 消费税作为我国税收体系中的重要组成部分，其改革也备受。本次演示将从营 改增的角度出发，探讨后营改增时代消费税改革的再思考。
一、营改增对消费税的影响
营改增是指将营业税改为增值税的税收制度改革。这一改革对消费税产生了深 远的影响。首先，营改增消除了重复征税的问题。在营业税制度下，企业需要 缴纳营业税，而增值税则只对商品和服务的增值部分征税，从而避免了重复征 税的问题。其次，营改增提高了税收征管的效率。增值税的征收方式更加简单、 便捷，有利于提高税收征管的效率。
营改增的实施，使得税务机关可以借助增值税的抵扣机制，实现对税收征管效 率的提高。同时，随着金税工程的不断推进，税务机关对于企业发票的监管也 得到了进一步加强，从而有效防止了虚假发票的出现，提高了税收征管的公正 性和透明度。
三、消费税改革的必要性和路径
（一）消费税改革的必要性
首先，消费税作为调节消费的重要手段，需要进行相应的改革以更好地发挥其 作用。特别是在当前经济下行压力增大的背景下，消费税改革对于促进消费、 扩大内需具有重要的意义。其次，随着营改增的推进，增值税的抵扣机制使得 企业对于进项税的管理越来越重视。这也意味着消费税改革需要与增值税改革 相衔接，以保持税收体系的整体协调性。
有关消费税的改革方向
随着经济的发展，现行消费税制存在着许多问题，如何解决这些问题是进一步完善消费税制度的关键所在。
通过探讨经济快速发展背景下消费税立法的不足以及缺陷和解决办法，以期使得消费税制度与当前的经济社会发展水平相适应。
消费税的改革意义重大，不仅有利于完善我国税收征收管理体系，增加财政收入，保证国家预算资金充足，更能起到缩小社会贫富差距，引导合理消费的目的。
消费税制度的现状一、采取暂行条例形式我国现行消费税是在新中国成立初期开征的货物税和特种消费税的基础上形成的，但是消费税的正式设立要追溯到1994年，1994年我国正式开征了消费税这一新的流转税种。
而后历经多方发展，消费税经过多次改革，俨然已经成为我国主体税种的一部分。
但是我国目前实行的消费税制度采取的仍然是暂行条例形式，我国开征消费税至今已近30年，但它依旧只是一个行政条例。
其间虽然经历了几次制度调整和完善，包括2006年消费税制度改革、2008年成品油税费改革等，但是始终是一个暂行条例，并没有上升到立法层面，也没有体现税收法定原则。
二、税收收入全部归属于中央政府我国分税制财政管理体制将税收收入划分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。
消费税作为我国仅次于增值税的第二大流转税种，其取得的税收收入全部归属于中央政府，地方政府参与消费税的征收，付出了相应的人力、物力、财力，却不享受分成比例，这在一定程度上也导致了地方财政资金的持续吃紧。
自2008年国务院对消费税暂行条例的修订过后，消费税税收收入近年来保持持续增长的态势，并占据我国中央政府税收收入总额的7%—8%。
三、针对特定税目征收根据征收范围的大小，消费税可以分为一般消费税和特别消费税，前者是针对所有的消费品和消费行为普遍征收的一种做法，而后者是有选择性地针对部分消费品和消费行为进行征收的一种方式。
世界上大多数国家都采用特别消费税，我国亦是如此，为发挥消费税特定的调节作用，我国选择了15类税目除了在普遍征收增值税的基础上再加征消费税，这15类税目大致上可以分为五种类型。
消费税作为地方税利弊分析及改革建议
关键词：消费税；地方税；利弊分析；改革建议目前，我国地方税体系设置存在一些不足，主要体现在主体税种缺失、收入偏低、税源分散、调节经济功能弱，导致地方财权和行政权不平等。
因此本文将进一步探究消费税作为地方税的可能性，希望能为解决以上矛盾做出努力。
一、消费税作为地方税的优势（一）税源稳定、丰富改革开放以来，我国经济迅速发展，人们的生活目标也逐渐从吃穿暖转变为追求更好的物质和精神生活条件，人们的消费水平也有了很大的提高，这为消费税的征收提供了良好的基础，使得消费税收入稳步增长，来源稳定。
根据国家统计局的数据，国内消费税是全国第四大税种，仅次于增值税和两种所得税。
消费税发展前景好，我国应纳税项目少，仍有发展空间。
（二）消费税便于管理消费税征收单一化，使得消费税的征收管理更加便利，也有利于监管，降低偷税漏税的可能性，保障地方和国家财政收入，使政府更好地履行职能。
消费税的特点是由消费者承担。
主要从生产、加工和批发环节征收，税源集中稳定并且需要保证缴纳消费税的商品是特殊的固定商品。
由于需要保证商品的特定属性，这也就导致了我们的征收范围比较明确，征收环节简单，便于管理。
（三）消费税具有一定调整作用消费税对特定的商品进行征税，而商品的属性是可以自由选择的。
也就是说政府能够根据行业的不同发展情况来自由选择所要征税的商品，并随时根据市场的状况来对征税政策做出调整，这其中的灵活性是很大的。
例如，通过对部分奢侈品进行征税，可以在一定程度上增加消费者的税负，从而起到抑制奢侈消费的作用，同时也能起到提高消费税税率的作用。
而对于低收入人群或对于一些生活必需品，消费者则不必缴纳消费税，对这部分人群的生活也不会造成太大影响。
因此消费税有着调整个人所得税的作用，对于缓解不同收入人群之间的矛盾也有着很好的效果。
［1］二、消费税作为地方税的不利之处（一）弱化消费税的调节功能消费税具备可选择特性，其在调整个人所得税，缓解不同收入人群矛盾的作用上十分显效。
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中国消费税现状及改革
消费税是以消费品(或消费行为)的流转额作为课税对象的税种，属于流转税的范围。
消费税与其他间接税相比，在组织财政收入方面具有刚性较强的特点。
消费税的征税范围，一般并不涉及所有的消费品或消费行为，多数国家只选择一部分消费品或消费行为课税。
自从1994年1月1日开征消费税以来，消费税在我国经济发展社会公平等方面发挥了不可替代的作用。
现今，消费税成为我国继增值税以下的最重要税种之一。
现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
与以前相比，新增了一些税目：新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目。
适用税率分别为：1．高尔夫球及球具税率为10％；2．高档手表税率为20％；3．游艇税率为10％；4．木制一次性筷子税率为5％；5．实木地板税率为5％。
同时取消汽油、柴油税目，增列成品油税目。
并将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目，调整小汽车的消费税率，对于提高人民生活水平，改善民生有一定的意义。
消费税自开征以来，在调节消费结构，抑制超前消费需求，正确引导消费方向和增加国家财政收入等方面发挥了积极的作用，在一定程度上缓解了社会分配不公和供求之间的矛盾，增强了国家对经济的宏观调控能力，促进了资源合理配置和产业结构合理化。
但是由于经济社会等各方面的原因，我国的消费税制存在一定的弊端。
改革消费税制，对于进一步推动我国经济发展促进社会公平等有重要意义。
现行消费税制存在的一些问题：一是征税范围偏窄，不利于在更大范围内发挥消费税的调节作用；二是原来确定的某些属于高档消费品的产品，这些年已经逐渐具有大众消费的特征；三是有些应税品的税率结构与国内产业结构、消费水平和消费结构变化不相适应；四是消费税促进节约资源和环境保护的作用有待加强。
为此，无论是从理论还是实际来说，改革消费税是必然之举。
改革消费税是一项艰巨而复杂的过程。
消费税改革，应坚持以下的原则：一是正确处理调节收入分配和扩大消费需求目标的原则：调节收入分配优先，同时兼顾消费需求。
在当前，收入分配差距危及社会稳定，征收消费税是调节收入分配的重要工具，应该优先考虑调节收入分配目标；但是，扩大消费需求也不能放弃，我国经济发展方式的转变需要不断扩大的消费需求作保证。
二是正确处理调节收入分配和环境保护目标的原则：在优先考虑环境保护目标前提下实现调节收入分配目标。
比如对高档、高能耗消费品课以高税。
三是正确处理环境保护和扩大消费需求目标的原则：环境保护优先，同时兼顾消费需求。
具体来说，就是对高能耗、高污染消费课以高税，对能耗或污染程度低一些的消费税率适当降低，以维护消费需求。
下一步，在以上消费税调整的基础上，我国消费税今后的改革方向为：
1.价内征收调整为价外税形式。
采取价外税形式，即价格中不含消费税金，
消费者购买应税消费品时额外支付消费税金。
价外税下，在销售应税消
费品的价格标签上就会注明该种商品的价格和消费税各是多少，消费者
购买商品时一目了然。
这样，消费者就很清楚自己所购买的该种商品是国家限制消费的商品或是特殊消费商品。
这就会影响到其消费决策和行为。
2. 生产税环节调整到流通环节。
对于现行消费税在生产制造环节征税而给纳税人提供了转嫁或逃避税负的机会，税务部门是有所关注的，并对个别行业的消费税征收环节进行了调整。
改革的具体措施：
一是划分消费品档次，确定课税范围。
对消费税现有征税范围未进行档次划分的部分重新分档，在此基础上确定是否纳入征收范围。
划分类型可分为高档消费品、高污染消费品、高能耗消费品，危害身体健康消费品，中档消费品，低档或普通消费品，生产、生活必需品。
确定消费品类型后，建议将生产、生活必需品、普通消费品剔除在消费税之外，如黄酒、啤酒、酒精、汽车轮胎、普通化妆品等不应纳入消费税范围，以减轻低收入阶层的税收负担。
二是不同档次课以不同类别的税率。
对纳入征税范围的消费品再根据消费品类型确定税率：1、危害身体健康消费品如烟类产品征以50% ～100%的最高税，达到寓禁于征目的；2、高档消费品、高污染消费品、高能耗消费品征以30%～50%的高税，如高档酒、高档手表、游艇、高档化妆品、名贵首饰、高尔夫球及球具、豪华轿车、鞭炮焰火、木制一次性筷子、实木地板等，以达到调节收入分配和保护环境目的；3、对中档消费品征以1%～20%的消费税，如中档的酒、化妆品、小轿车等，以降低中低收入阶层的税收负担和保护消费需求。
三是扩大消费税征收范围应解决的问题。
在当前税制下，对高档消费行为征收消费税涉及三个问题：1、娱乐业已通过征收5%～20%的高营业税进行调节，如果再加征一道消费税纳税人难以承受；2、服务业具有吸纳就业能力强和对环境破坏低的特点，是急需发展的产业，如果征税过高会抑制服务业的发展；3、服务业的营业税是地方税务局征收并归地方财政所有的主要税种，而消费税是国家税务局征收并归中央财政所有的主要税种。
那么，在服务业征收的消费税归谁所有和由谁征收呢？笔者认为解决办法是：（1）将娱乐业税率统一降为5%，再根据调节需要加征一道消费税；（2）对高档消费行为征收范围不能太大并且税率要低于高档消费品的税率；（3）将服务业消费税交由地方税务局征收并归地方财政所有。
具体征税范围可以考虑将高级夜总会、五星级饭店、高级会员俱乐部、高尔夫球、赛马、网吧、歌舞厅、游艺厅、高档桑拿、美容、健身等消费行为列入征税范围，税率在5%～20%之间。
我国的消费税改革，势在必行，特别今天经济发展，社会收入差距悬殊，资源环境的污染浪费等情况下，具有战略意义。
同时我国也可以参考一下国外的消费税改革经验，积极与国际接轨。