制药公司财务管理制度暂行办法
制药集团财务管理制度
制药集团财务管理制度制药集团股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范隆泰药业集团股份有限公司(以下简称”公司”)的会计核算和财务管理,真实、完整地提供财务会计信息,以满足信息使用者的需要,根据<中华人民共和国公司法>、<中华人民共和国会计法>、<中华人民共和国证券法>、<企业会计准则>及国家有关法律、法规的规定,结合公司的实际情况和管理要求,制定本制度。
第二条公司根据国家有关规定及生产经营的特点和管理要求,单独设置会计机构,配备会计人员。
公司总部设立财务部,负责全面组织、协调、指导公司及所属各单位的会计核算和财务管理工作;各企业及子公司单独设置财务部,负责本部门或本公司的会计核算和财务管理工作,并向公司财务部报告工作。
第三条本制度适用于公司范围内的所有单位及控股子公司。
第四条根据公司生产经营特点和管理要求,建立健全财务管理制度,不断规范各项管理基础工作,如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量,依法计算和缴纳国家税收,接受上级有关部门的检查监督。
第五条公司财务管理的基本任务是:建立和完善财务预算及成本管理体系,健全预测、核算、控制、分析和考核等管理基础工作;募集和合理使用资金,提高资金使用效果;有效利用公司的各项资产,努力提高经济效益;真实、完整地提供财务会计信息,按上市公司信息披露的有关规定及时披露财务会计信息。
第二章公司财务管理职责第六条在总经理的领导下,组织公司的会计核算和财务管理;宣传、贯彻和执行国家的法律、法规和会计制度;按照国家税法的规定,组织公司的税收核算和管理。
第七条根据国家法律、法规及企业会计准则的规定,结合公司的具体情况,制定内部会计核算和财务管理的各项规章制度,指导和监督各单位贯彻实施。
第八条为公司的经营决策提供真实、完整的财务会计信息,参与公司的生产经营决策。
根据公司生产经营总目标,组织编制公司的全面财务预算和参与经济责任制方案,建立和健全成3本管理基础工作,制订和完善成本管理制度,加强成本预测、核算、分析和考核,努力降低成本,提高效益。
制药公司财务管理制度暂行办法
制药公司财务管理制度暂行办法会计制度设计作业1**制药公司财务管理制度暂行办法一、财务管理组织机构1 2 3 4 5 6单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行根据企业预算方案组织企业生产经营接受财政、税务、审计机关的监督财会人员应按财政部门的有关规定参加后续教育二、企业财会机构的主要职责1 具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中韵一切财务核算、会计核算2 如实反映本单位的财务状况和经营成果3 监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务报表14 参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题5 做好财务管理和会计核算工作三、财务会计管理制度(一) 会计核算方法及凭证账册制度1 记账方式一律采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制2 原始凭证是记账的依据，必须做到手续完整、合法，内容真实，不得有涂改3 对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充4 企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，不得随意改变5 发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理 6 除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册 7 企业的资金不得以个人名义开立帐户存储(二) 银行存款管理制度1 银行帐户必须按国家规定开设和使用，仅供本公司经营业务的收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现2 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄3 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，不准1人单独保管使用印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管 4 银行支票的使用规定：1) 业务人员必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；到计财部领取支票2) 出纳凭有效凭证签发银行支票，业务人员必须在银行支票使用簿签字，支票存根交由收款方签收3) 签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票如特殊情况需签发空白支票，必须经财务经理批准，且在小写金额栏恰当币位写上“￥”24) 支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线； 5) 业务人员收到支票，必须及时到财务科办理入帐手续6) 借出支票后，必须在一周内报销清帐，不得转借他人使用5 财会人员办理信汇、电汇、转帐等业务，一律凭付款审批单办理付款单由项目经办人负责办理报批6 根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得提前或推迟7 严格资金使用审批手续财务人员对一切审批手续不齐全的资金使用，都有权拒绝办理(三) 库存现金管理制度1 出纳对于库存现金必须做到日清月结，不得挪用现金及白条抵库，财务部经理必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符 2 出纳人员到银行提取现金，必须有安保人员陪同前往办理 3 凡能用支票支付的款项一律不得用现金支付4 现金支出必须凭经有关领导审批的有效凭证方可付款5 现金支付范围：职工薪酬、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等6 差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额，按借款程序审批，方可借款出差人员回公司后必须在一周内报销清帐，无理由不报销者从工资中扣回7 一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭严禁代外单位或私人转帐套现和以现金支付超过银行结算起点的贸易或往来资金四、岗位职责—会计部机构设置(一) 会计部经理岗位职责1 熟悉并遵守“企业会计准则”、“企业会计制度”、“会计法”2 组织拟订公司财务工作基本制度和操作程序3 制订财务工作计划及财务部员工岗位责任4 考核财务部员工的工作质量，组织本部门员工业务培训35 组织本部门人员搞好会计核算工作及编制各类报表并送领导审阅6 编制财务预算、年终决算工作7 做好各项付款计划、管好用好资金为领导提供经营决策信息并参与决策 8 做好财务管理工作，加强应收帐款的管理、资金、成本费用控制 9 监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表，杜绝贪污、浪费及不合理的开支 10 协调好部门内外关系11 关心部门员工思想和生活发挥他们的工作积极性 12 完成上级交办的其它任务(二) 主管会计的岗位职责1 认真整理每一张原始单据，认真仔细审核每一笔对外业务是否有各分管经理签字，对出纳的单据进行复核，是否符合有关报销的规定，如发现有疑问，及时反映取得联系，根据规范处理，不擅自对有疑问的单据进行会计处理 2 根据原始单据正确编制会计凭证，做到编制及时、数据准确、摘要简明扼要 3 核对各类明细帐，做到帐帐相符，随时为经理提供数据作好准备 4 每月及时、准确、按时做好财务会计报表和各类统计报表，准确向上级公司报送5 每月按时向税务局网上报税并及时到税务机关抄税6 及时追收企业各种应收款项，保护企业利益不收损失7 打印汇总凭证、复核会计凭证、填写凭证封面，盖章入库8 固定资产增加或减少，及时制作、修改固定资产卡片帐，做好固定资产、低值易耗品等帐，协助财产管理员盘点资产，做到帐实相符9 正确划分费用，费用核算要到每个部门，为上级领导了解各部门的费用提供数据，协助各部门进行费用控制10 做好外勤工作，如财政局、税务局、银行、上级公司等各机构的联系业务 11 协助经理做好部门内务工作，完成上级交办的其它任务(三) 出纳岗位职责银存存款管理：1 认真执行国家的各项管理办法和结算制度，做好银行存款的核算工作随时4了解和掌握银行存款的收入与支出动态，余额结存情况，及时向领导汇报资金情况2 在日常工作中严格按照国家财务制度填制各种结算凭证，认真审核原始单据，严格按本公司的审核制度办理，做好资金安全工作 3 工程部每笔合同发生认真入帐登记，及时掌握 4 做好部门的一些有关文件整理工作5 月末终了，对应收账款的各类明细进行核对6 及时办理各项转账业务，按月做好银行调节表7 发挥工作主动性，完成上级交办的其它任务现金管理1 管理好公司现金的收付工作2 做好每月的帐簿登记，做到帐实相符，日结月清不得挪用现金和以白条抵库3 现金的支出必须凭经有关领导审批的有效凭证方可付款4 差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，按借款审批程序审批后方可借款出差人员回企业后必须在一周内报销清帐一切现金往来必须收付有凭证，严禁口说为凭5 配合协调好与部门其他同志之间的业务工作，使会计凭证及时、正确地进行传递每月底做好对帐工作6 在现金的提取过程中要做到安全第一，每日工作结束将现金放入银箱内7 负责物业管理费等各项费用的通知和收缴，承接与物业管理相关的经营服务收费对缴费情况随时进行统计，及时追讨欠缴费用 8 做好部门的一些有关文件整理工作 9 严格按照财务制度进行操作，规范操作程序10 发挥工作主动性，搞好团结合作，完成上级交办的其它任务五、应收账款管理1 应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同或购销合同及付款凭证为记帐依据，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细帐对其他资金确保帐证相符、帐帐相符、帐表相符52 对应收帐款帐户2个月要与客户对帐一次，3个月作一次帐龄分析并取得有关确认凭证，帐龄分析资料按期交主管领导和有关业务部门3 建立应收帐款催收制度，做到谁发生、谁负责、谁催收的责任制对有问题的应收帐款及其他结算资金，应及时组织人力进行催收，对成为坏帐的应收帐款，要查明原因，如属责任事故，追究当事人的责任，并进行必要的处罚4 对于预付帐款应严格管理：预付货款应按照规定程序和权限办理预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕六、固定资产算核固定资产--是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等不属于生产经营主要设备的物品，单价在元以上，并且使用年限超过二年的，也应当作为固定资产除国家财政和税务主管部门另有规定外，各类固定资产折旧的最低年限为： 1 建筑物，房屋为XX年；2 火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为XX年；3 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；五、电子设备，为3年5 固定资产应计留3％一5％残值提取折旧，固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产提足折旧并报税务部门审批 6 财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐及卡片财务部门的固定资产明细帐应与使用部门的台帐相符使用部门对固定资产的购入、出售、清理、报废等都要办理会计手续需要评估的应请中介机构进行评估，出具的评估报告作为有偿转让的依据7 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，及时处理盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，盘亏的固定资产，，应查明原因，如属责任事故，应追究赔付责任 8 报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处6理9 固定资产报废必须由使用部门提出申请，报本级主管领导研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于责任事故造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20％一％的承担赔付责任10 固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，对于金额较大的实行分期摊销办法七、财产的管理1 公司财产实行分工分级管理，计财部是财产管理的职能部门，负责公司所有财产的集中管理，配备专职保管员，建立财产总账、明细账及分类账，在此基础上建立班组财产台账，每个部门设一名兼职财产保管员，明确职责把财产管理落实到班组2 每年11月份定为公司财产盘点工作月，由计财部专职财产保管员负责，并与部门兼职财产保管员一同对使用部门的财产进行账实核对3 对溢缺的财产，计财部与有关部门一起进行复查、核对，属人为因素造成的，将对当事人按财产使用的新旧程度作出赔偿处理，属自然损坏及老化，作报废处理使用部门填制《财产报废单》，部门经理审核，由计财部财产专管员核实，报计财部经理、总经理室签字，手续齐全后，计财部据以入账 4 财产转移，原则上保持财产的相对稳定性，如需部门之间的转移，应由计财部专职保管员核实认定后开出《财产转移单》，由转出、转入部门兼职保管员分别签字，经有关领导批准，交计财部进行相应的账务调整八、存货的管理1 存货指公司在正常生产经营过程中持有的以备出售的商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等包括：库存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包装物、在产品、半成品及产成品公司的存货实行区域管理2 各项存货必须按产品名称核算和管理健全各项原始记录，加强定额管理，严格执行验收和清查盘点制度，做好物料管理工作3 办公用品、各类印刷品，按统一标准采购、发货4 公司每年进行一次实地存货清查盘点实地盘点应由计财部和仓库保管员7共同进行实地盘点结束后，由盘点人员在盘点表上签字，对于账实不符的，应查明原因，写出盘点报告发生的盘盈、盘亏在查明原因后，应按有关规定程序及时进行处理九、成本费用管理费用核算按照权责发生制原则1 当期发生的费用，无论该款项是否收付，都应计入当期的费用2 虽在本期支付的费用，但应由后期负担的均不能计入本期费用，可通过“预付账款”科目核算但应归属本期的费用、损失不得挂账、调剂利润 3 正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，并填写有关报销凭证，由经手人、报销人、验收人、负责人签字4 福利费：税前列支不超过工资薪金总额的14％企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%5 除国家财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费，当年税前列支不超过工资薪金总额的%6 个人通讯费标准按公司核定定额标准执行，超出部分自行负担7 费用审批程序：必须严格按照财务报销制度及审批程序执行十、财务重大事项报告制度为了及时掌握和了解各单位经济活动中的一些重要情况和重大问题，加强财务管理，减少失误和损失，提高经济效益，上级公司实行财务重大事项报告制度凡发生下列情况必须及时向上级公司书面报告： 1 违反财经纪律的案件或情况 2 资金被骗事件3 发生坏帐损失，金额超过5万元的4 发生财产损失，金额超过5万元的5 企业内部因侵占公款、收受贿赂及处理处分的情况6 发生存货严重盘亏，每批金额超过5万元的7 对外投资清算损失8 担保的借款发生坏帐89 房屋及主要固定资产出租10 会计、税收政策变更及会计报表合并范围的变动 11 企业实收资本的变动12 各种涉及财务的突发事项，如被盗、火灾等报失的情况 13 其他重要事项凡发生上述事项的必须在该事项确认后的五个工作日内将有关情况上报十一、发票和收据的使用管理1 公司必须按发票管理规定，正确使用发票和收据发票和收据不得转借、转让，不得代其他单位开具发票及收据2 发票及收据填写必须字迹清楚，不得涂改如填写有误，注明“误填作废”，并另行开具发票及收据3 发票及收据必须由专人管理，防止丢失、被盗如因保管不善，造成后果由发票及收据保管人负责并立即向上级公司计财部报告4 凡与公司成本、费用、资产有关的一切付款，均应索取合法发票入账5 发票及收据由计财部财务主管负责收发及建档保管十二、财务会计报告会计报表分类对外报表、内部报表1 对外报表包括按财政、税务、国资等部门要求报送的报表2 内部报表主要是上级主管部门要求保送的报表；3 公司的会计报表主要包括资产负责表、损益表、费用表十三、会计报表的管理1 公司必须按照《企业财务报告条例》的要求，使会计报表能准确反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，严禁弄虚作假，虚盈实亏或虚亏实盈任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字，维护会计报表信息的真实性2 会计报表月报必须在每月终了5日内报出，年报在年度终了8天内报出法定节假日顺延93 年度报表必须进行财务分析十四、财务预算管理为了实现公司的经营目标，保证决策所确定的经营方案在实际工作中得到贯彻和执行，需要编制年度财务预算编制财务预算要做到科学性、合理性有关预算指标之间要相互衔接，勾暨关系要明确，以保证整个预算的综合平衡预算要求实是求是，切实可行，要充分估计各项目标在实现过程中的变动因素，保证预算在执行过程中，充分发挥其指导和控制作用财务预算有年度预算组成：每年x月x日至x月x日为次年预算预案编制阶段；每年x 月x日至x月x日为预算草案阶段；每年x月x日至月31日为预算决案编制阶段十五、财务审批制度序号 1 投资类项目金额范围审批人102。
制药公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强制药公司财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各子公司和全体员工。
第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得伪造、篡改、隐匿。
（三）及时性原则：及时反映财务状况，确保财务信息时效性。
（四）效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。
第二章财务管理组织第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作的组织、协调、监督和实施。
第五条财务部的主要职责：（一）建立健全财务管理制度，确保财务工作规范化、制度化。
（二）负责公司财务预算编制、执行、分析和考核。
（三）负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用。
（四）负责公司会计核算、财务报表编制、财务分析等工作。
（五）负责公司税务筹划、合规检查等工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：（一）统一管理原则：公司资金实行统一管理，确保资金安全、合规。
（二）收支两条线原则：公司收入与支出分开管理，确保资金流向清晰。
（三）预算管理原则：公司资金收支严格按预算执行，确保资金使用合理。
第七条公司设立资金管理部门，负责公司资金管理工作的组织、协调、监督和实施。
第八条资金管理部门的主要职责：（一）制定公司资金管理制度，确保资金管理规范化、制度化。
（二）负责公司资金预算编制、执行、分析和考核。
（三）负责公司资金收支管理，确保资金安全、合规。
（四）负责公司资金结算、支付等工作。
第四章财务核算第九条公司财务核算遵循以下原则：（一）权责发生制原则：按照权责发生制原则进行会计核算。
（二）持续经营原则：假定公司将持续经营。
（三）货币计量原则：以人民币为记账本位币。
第十条公司设立会计核算部门，负责公司财务核算工作的组织、协调、监督和实施。
制药研发公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强本公司的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、使用、分配、投资、成本核算、财务报告等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造、篡改。
（三）效益性原则：合理使用资金，提高资金使用效益。
（四）安全性原则：加强资金安全管理，确保资金安全。
第二章财务部门职责第四条公司财务部门负责制定、实施和监督本制度的执行，其主要职责如下：（一）建立健全财务管理制度，制定财务计划，组织财务核算和监督。
（二）贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和方针政策。
（三）负责公司资金筹集、使用、分配和投资等财务活动。
（四）负责公司成本核算，合理控制成本，提高经济效益。
（五）负责编制和报送财务报告，确保财务报告的真实、准确、完整。
（六）负责公司财务信息披露工作。
第三章资金管理第五条公司资金管理应遵循以下规定：（一）严格执行国家有关现金管理的规定，合理使用现金。
（二）加强银行账户管理，确保银行账户安全。
（三）严格审批资金使用，严禁挪用、侵占公司资金。
（四）加强对外投资管理，确保投资安全、效益。
（五）建立健全资金支付审批制度，确保资金支付合法、合规。
第四章成本核算第六条公司成本核算应遵循以下规定：（一）按照国家有关成本核算的规定，建立健全成本核算制度。
（二）加强成本核算管理，合理分摊成本，提高成本核算准确性。
（三）定期进行成本分析，找出成本控制点，降低成本。
（四）对成本核算结果进行监督，确保成本核算真实、准确。
第五章财务报告第七条公司财务报告应遵循以下规定：（一）按照国家有关财务报告的规定，建立健全财务报告制度。
（二）编制和报送财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。
制药企业财务管理制度
第一章总则第一条为加强本公司的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，各部门应严格执行。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家法律法规，确保财务行为的合法性。
2. 实事求是原则：如实反映公司的财务状况，不得隐瞒、伪造、篡改财务数据。
3. 严谨规范原则：建立健全财务管理制度，规范财务行为，提高财务管理水平。
4. 效益优先原则：优化资源配置，提高资金使用效益，为公司创造价值。
第二章财务机构与人员第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部职责：1. 负责公司财务报表的编制、审核和报送工作。
2. 负责公司资金管理，包括资金筹措、使用、回收等。
3. 负责公司成本核算、费用管理、利润分配等工作。
4. 负责公司税务筹划、合规管理等工作。
5. 参与公司重大决策，提供财务分析和建议。
第六条财务人员应具备以下条件：1. 具有良好的职业道德和职业操守。
2. 具备会计、财务管理等相关专业知识和技能。
3. 具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。
第七条财务人员岗位职责：1. 负责日常账务处理、财务报表编制、审核和报送工作。
2. 负责公司资金收支管理，确保资金安全、合规。
3. 负责成本核算、费用管理、利润分配等工作。
4. 负责税务筹划、合规管理等工作。
5. 参与公司重大决策，提供财务分析和建议。
第三章资金管理第八条公司资金管理遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保资金运作合法合规。
2. 安全稳健原则：确保资金安全，降低资金风险。
3. 效益最大化原则：提高资金使用效益，为公司创造价值。
第九条公司资金来源：1. 公司自有资金。
2. 银行贷款。
3. 政府补助。
4. 其他合法途径。
第十条公司资金使用：1. 生产经营活动资金。
药品公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、员工及财务活动。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 合法合规：遵守国家法律法规，严格执行财务制度；2. 实事求是：如实反映公司财务状况，不得虚报、瞒报；3. 严谨细致：加强财务管理，提高资金使用效率；4. 严格监督：建立健全财务监督机制，确保财务安全。
第二章财务管理职责第四条公司财务部门负责全面负责公司财务管理，具体职责如下：1. 制定公司财务管理制度，并组织实施；2. 负责公司财务预算、决算编制及执行；3. 负责公司资金筹集、使用、回收和监督；4. 负责公司财务核算、分析、报告等工作；5. 负责公司税务筹划、税务申报及税务稽查应对；6. 负责公司财务档案管理；7. 完成公司领导交办的其他财务工作。
第五条公司其他部门及员工应积极配合财务部门的工作，履行以下职责：1. 按时提供财务所需的各类资料；2. 严格执行财务制度，遵守财务纪律；3. 协助财务部门做好财务核算、分析等工作；4. 参与公司财务决策，为决策提供财务依据。
第三章财务预算管理第六条公司财务预算应按照国家有关法律法规和公司实际情况编制，经公司领导批准后执行。
第七条财务预算应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容。
第八条财务预算的编制应遵循以下原则：1. 实事求是，合理预测；2. 综合平衡，优化结构；3. 强化约束，提高效益。
第四章资金管理第九条公司资金管理应遵循以下原则：1. 保障资金安全，防范财务风险；2. 提高资金使用效率，降低资金成本；3. 严格执行国家有关资金管理的法律法规。
第十条公司资金筹集方式包括但不限于：1. 自筹资金；2. 银行贷款；3. 发行债券；4. 政府资金支持。
第十一条公司资金使用应按照以下程序进行：1. 编制资金使用计划；2. 经公司领导批准；3. 实施资金使用；4. 跟踪监督资金使用情况。
药业公司财务管理制度
药业公司财务管理制度一、总则1. 为加强药业公司财务管理，规范财务行为，保护公司资产，加强对资金的控制和监督，制定本公司财务管理制度。
2. 本制度适用于药业公司的财务管理工作，包括日常财务工作、资金管理、会计核算、内部控制等内容。
3. 财务部门应按照本制度进行财务管理，确保资金安全、合规运作，提供可靠的财务信息。
4. 所有公司员工应遵守本制度，杜绝违规行为，保护公司财产和利益。
二、组织架构1. 财务部门下设会计部、资金管理部等职能部门，负责公司财务管理工作。
2. 财务部门负责人对公司高层负责，协助总经理进行公司财务决策和风险管理。
3. 财务部门应根据公司业务发展情况细化岗位职责，明确各职能部门的工作职责和权限划分。
4. 公司每年对财务部门进行绩效评估和考核，确保财务人员工作合规、专业，财务信息真实可靠。
三、财务核算1. 财务部门应建立科学合理的会计核算制度，确保财务信息真实、完整、准确。
2. 每期末，财务部门应对公司资产、负债、利润等进行清点和核对，编制财务报表。
3. 财务部门应按照国家相关法律法规和会计准则进行会计核算，保证公司财务报表真实、合规。
4. 财务部门应做好凭证管理工作，确保凭证真实、完整，并建立凭证存档和审查机制。
5. 财务部门应做好固定资产的管理和折旧核算，确保固定资产账实物相符。
四、内部控制1. 财务部门应建立健全的内部控制制度，确保公司财务安全、风险可控。
2. 财务部门应做好现金管理工作，确保资金安全，避免资金占用、挪用等问题。
3. 财务部门应建立预算管理制度，合理制定年度预算，并进行监测和控制。
4. 财务部门应建立审计制度，定期对公司财务进行审计，发现问题及时整改。
五、资金管理1. 财务部门应建立资金管理制度，合理进行资金使用和调度。
2. 财务部门应建立财务凭证制度，确保财务凭证真实可靠，合规审批。
3. 财务部门应建立资金监管和使用制度，确保资金用途合规，防止违规行为的发生。
化学制药行业财务管理制度
第一章总则第一条为规范化学制药企业的财务管理工作，提高资金使用效率，防范财务风险，保障企业合法权益，根据国家有关财务管理的法律法规，结合本行业特点，特制定本制度。
第二条本制度适用于化学制药企业及其所属分支机构、子公司，适用于所有从事财务活动的部门和个人。
第三条本制度遵循合法性、真实性、完整性、及时性和保密性原则。
第二章财务管理体系第四条企业应建立健全财务管理体系，明确各部门、各岗位的职责和权限。
第五条财务部门负责企业的财务管理工作，包括财务规划、资金管理、成本控制、会计核算、税务筹划、风险控制等。
第三章资金管理第六条资金管理是企业财务管理的核心，企业应加强资金筹集、运用、回收和监督。
第七条资金筹集应遵循合规、高效、低成本的方针，合理选择融资渠道和融资方式。
第八条资金运用应坚持经济效益最大化原则，确保资金的安全、流动和增值。
第九条资金回收应加强应收账款管理，缩短回款周期，提高资金周转率。
第四章成本控制第十条企业应建立健全成本控制体系，加强成本核算和分析，降低生产成本，提高产品竞争力。
第十一条成本控制应贯穿于企业生产经营的全过程，包括原材料采购、生产制造、销售及售后服务等环节。
第十二条企业应定期进行成本核算，对成本异常情况进行分析，采取有效措施降低成本。
第五章会计核算第十三条企业应按照国家会计准则和会计制度进行会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整。
第十四条会计核算应遵循权责发生制原则，及时、全面地反映企业的财务状况和经营成果。
第十五条企业应建立健全会计档案管理制度，妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。
第六章税务筹划第十六条企业应按照国家税法规定，合理进行税务筹划，降低税负，提高企业效益。
第十七条企业应加强与税务机关的沟通，及时了解税收政策变化，确保企业合规纳税。
第七章风险控制第十八条企业应建立健全风险控制体系，防范财务风险，保障企业稳定发展。
第十九条财务风险控制应包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。
药业公司财务部管理制度
第一章总则第一条为加强本公司财务管理工作，确保财务活动合规、高效，保障公司资产安全，提高经济效益，特制定本制度。
第二条本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况制定。
第三条本制度适用于本公司财务部全体员工，以及涉及财务活动的其他部门和个人。
第二章组织架构与职责第四条财务部是本公司负责财务管理、会计核算、资金管理、税务管理、审计监督等工作的职能部门。
第五条财务部由财务经理、会计、出纳、成本核算专员、税务专员等岗位组成。
第六条财务部的主要职责如下：（一）贯彻执行国家财务会计法规、政策及公司财务管理制度。
（二）负责编制和执行公司年度财务预算，并对预算执行情况进行监督、分析和调整。
（三）负责公司会计核算工作，确保会计信息真实、准确、完整。
（四）负责公司资金管理工作，确保资金安全、合理使用。
（五）负责公司税务管理工作，确保公司依法纳税。
（六）负责公司内部审计工作，及时发现和纠正财务问题。
（七）负责公司财务报表编制和对外披露。
（八）协助公司其他部门进行财务分析和决策支持。
第三章财务管理第七条财务部应建立健全财务管理制度，包括但不限于：（一）资金管理制度：规范公司资金收支、结算、支付等环节，确保资金安全。
（二）会计核算制度：规范会计凭证的填制、审核、登记、归档等环节，确保会计信息的真实性、准确性。
（三）成本核算制度：规范成本核算方法、流程和标准，提高成本控制水平。
（四）税务管理制度：规范公司税务申报、纳税申报、税务筹划等环节，确保公司依法纳税。
第八条财务部应定期对财务报表进行审核和分析，及时发现问题并采取措施。
第四章内部控制第九条财务部应建立健全内部控制制度，包括但不限于：（一）授权审批制度：明确各级财务人员的职责权限，确保财务活动合法合规。
（二）职责分离制度：确保财务活动在不同岗位之间相互制约，防止舞弊行为。
（三）监督检查制度：定期对财务活动进行监督检查，及时发现和纠正问题。
医药制造业的财务管理制度
第一章总则第一条为了加强医药制造业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务状况的稳定，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合我公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我公司所有财务活动，包括但不限于会计核算、资金管理、成本控制、税务筹划等方面。
第三条公司财务部门负责组织实施本制度，各部门应予以积极配合。
第二章财务核算第四条公司财务核算应遵循真实性、准确性、及时性和完整性原则。
第五条公司应建立健全会计核算体系，设置会计科目，制定会计核算办法，确保会计信息的真实、准确、完整。
第六条公司应定期进行财务报表编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表的真实性、准确性和及时性。
第七条公司应按照国家税法规定，进行纳税申报和税务筹划，确保税务合规。
第三章资金管理第八条公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效运作。
第九条公司应设立资金管理部门，负责公司资金的筹集、运用、监督和管理。
第十条公司应制定资金使用计划，合理分配资金，确保资金合理流动。
第十一条公司应加强资金风险控制，建立健全资金风险预警机制，及时防范和化解资金风险。
第十二条公司应按照国家相关规定，进行外汇管理，确保外汇合规。
第四章成本控制第十三条公司应建立健全成本管理制度，加强成本控制，提高企业效益。
第十四条公司应制定成本核算办法，对各项成本进行分类、核算，确保成本信息的真实、准确。
第十五条公司应加强成本分析，找出成本控制的关键环节，采取措施降低成本。
第十六条公司应加强成本预算管理，制定合理的成本预算，确保成本控制在预算范围内。
第五章财务报告与审计第十七条公司应定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告，确保报告的真实性、准确性和及时性。
第十八条公司应建立健全内部审计制度，定期进行内部审计，发现问题及时整改。
第十九条公司应接受外部审计，确保财务报告的真实性、准确性和合规性。
第六章附则第二十条本制度由公司财务部门负责解释。
制药集团财务制度
制药集团财务制度第一章总则第一条为规范制药集团的财务管理，加强资金使用和监督，保障公司财务健康稳定发展，制订本制度。
第二条本制度适用于制药集团旗下所有子公司及机构，所有相关人员必须严格遵守本制度。
第三条制药集团财务管理部门为本制度的管理机构，负责具体执行和监督本制度的执行情况，并对财务违规行为进行处理。
第四条公司全体员工必须严格遵守财务制度，严禁违规操作和财务作弊行为，一经发现将给予严肃处理。
第五条公司财务管理应严格遵守国家相关法律法规以及公司规章制度，财务信息必须真实、准确、合法。
第六条公司应加强内部审计，保证内部控制的有效性，提高财务管理的透明度和规范性。
第七条全体员工应加强财务知识的学习和培训，提高财务素养和责任意识，保障公司财务运作的顺畅和安全。
第八条公司财务管理部门应建立健全的财务档案管理制度，妥善保存和管理相关财务文件和资料，确保安全可靠。
第二章资金使用管理第九条公司应按照制订的预算计划合理配置资金使用，并进行严格审批和监督。
第十条公司各部门必须按照公司预算计划和管理规定进行资金使用，不得擅自挪用或私自处置公司资金。
第十一条公司应建立健全的资金使用流程和监督机制，确保资金使用的合理性和效益性。
第十二条公司资金使用必须符合公司经营需求和财务规划，不得超出授权范围和使用用途。
第十三条公司财务管理部门应定期对公司资金使用进行跟踪和监督，及时发现和解决存在的问题。
第十四条公司应建立健全的财务报销制度，规范各项费用的报销程序和审核流程，确保费用的合理性和合规性。
第十五条公司应加强现金管理和流动资金的监控，有效控制现金风险和资金流动性风险。
第三章财务审计监督第十六条公司应定期进行内部审计和外部审计，全面评估和监督公司财务运作的合规性和风险程度。
第十七条公司应建立健全的审计监督机制，及时发现并解决财务管理中存在的问题和风险。
第十八条公司应加强对关键岗位人员和财务人员的财务监督和审计，确保其工作合规和职责尽职。
医药制造企业财务管理制度
第一章总则第一条为加强医药制造企业的财务管理工作，提高财务管理水平，确保企业财务安全，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于医药制造企业内部所有财务活动，包括但不限于资金管理、会计核算、内部控制、财务报告、税务管理等方面。
第二章资金管理第三条资金是企业生存和发展的基础，企业应加强资金管理，确保资金安全、高效、合理使用。
第四条企业应建立健全资金管理制度，明确资金使用范围、审批权限、支付方式等。
第五条企业应按照国家有关法律法规和财务制度，合理配置资金，确保资金合理流动。
第三章会计核算第六条企业应按照《企业会计准则》和国家有关财务制度，建立健全会计核算体系。
第七条企业应设置会计岗位，明确岗位职责，加强会计人员培训，提高会计核算质量。
第八条企业应定期进行财务报表编制，真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。
第四章内部控制第九条企业应建立健全内部控制制度，加强风险防范，确保企业财务安全。
第十条企业应明确内部控制职责，加强内部控制监督检查，确保内部控制制度得到有效执行。
第十一条企业应定期对内部控制制度进行评估，及时发现问题，完善内部控制体系。
第五章财务报告第十二条企业应按照国家有关法律法规和财务制度，编制财务报告，真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。
第十三条企业应建立健全财务报告审核制度，确保财务报告质量。
第十四条企业应定期对外公布财务报告，接受社会监督。
第六章税务管理第十五条企业应按照国家有关税收法律法规，依法纳税。
第十六条企业应建立健全税务管理制度，加强税务核算，确保税务合规。
第十七条企业应定期进行税务审计，确保税务申报准确无误。
第七章附则第十八条本制度由企业财务部门负责解释。
第十九条本制度自发布之日起施行。
第二十条企业应根据本制度，结合实际情况，制定具体实施细则。
药医公司的财务管理制度
第一章总则第一条为加强药医公司的财务管理工作，规范财务行为，确保公司资金安全、合理使用和经营效益的最大化，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本控制、税务筹划、会计核算、财务报告等。
第二章财务管理组织架构第三条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部直接向总经理报告工作。
第四条财务部主要职责：（一）制定和执行公司财务管理制度，确保财务工作合规、高效。
（二）负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用。
（三）负责公司成本控制，降低成本，提高经营效益。
（四）负责公司税务筹划，确保公司合法合规纳税。
（五）负责公司会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整。
（六）负责公司财务报告编制和信息披露。
第三章资金管理第五条公司资金管理遵循“集中管理、分权控制、风险可控”的原则。
第六条公司设立资金池，所有资金收入均需汇入资金池，支出按照预算和审批程序进行。
第七条公司设立资金使用审批制度，明确审批权限和流程。
第八条公司设立资金预警机制，对资金使用情况进行实时监控，确保资金安全。
第四章成本控制第九条公司成本控制遵循“全面预算、过程控制、持续改进”的原则。
第十条公司设立全面预算管理制度，对各项成本进行预算控制。
第十一条公司设立成本核算制度，对各项成本进行核算和分析。
第十二条公司设立成本改进机制，持续降低成本，提高经营效益。
第五章税务筹划第十三条公司税务筹划遵循“合法合规、合理避税”的原则。
第十四条公司设立税务筹划制度，对税收政策进行深入研究，确保公司合法合规纳税。
第十五条公司设立税务风险控制制度，防范税务风险。
第六章会计核算第十六条公司会计核算遵循权责发生制原则，确保会计信息的真实、准确、完整。
第十七条公司设立会计核算制度，明确会计核算方法和程序。
第十八条公司设立会计档案管理制度，确保会计档案的完整、安全。
中小制药业财务管理制度
第一章总则第一条为加强本企业财务管理的规范性，提高财务管理水平，保障企业财务安全，促进企业健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本核算、税务处理、财务报告等。
第三条本制度遵循国家有关法律法规，结合企业实际情况，确保财务管理的科学性、规范性和有效性。
第二章财务管理组织架构第四条本企业设立财务部，负责企业财务管理工作，财务部直接对总经理负责。
第五条财务部设置如下岗位：财务总监、会计主管、出纳、成本会计、税务会计等。
第三章资金管理第六条企业资金管理遵循安全性、流动性、收益性原则，确保资金合理配置。
第七条资金收支必须严格按照国家法律法规和企业内部规定执行，确保资金安全。
第八条企业资金筹集、运用和偿还应合理规划，确保企业财务状况稳定。
第四章成本核算与控制第九条成本核算应准确、完整、及时，为企业经营决策提供依据。
第十条建立健全成本核算体系，明确成本核算范围、核算方法、核算程序等。
第十一条加强成本控制，降低生产成本，提高企业经济效益。
第五章税务管理第十二条企业应依法纳税，确保税务申报准确、及时。
第十三条建立税务管理制度，规范税务申报、缴纳、退补税等环节。
第十四条加强税务风险防范，确保企业税务合规。
第六章财务报告与信息披露第十五条财务报告应真实、完整、及时，反映企业财务状况和经营成果。
第十六条定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十七条加强信息披露，确保投资者和利益相关者了解企业财务状况。
第七章内部控制与审计第十八条建立健全内部控制制度，确保财务活动合法合规。
第十九条定期进行内部审计，对财务报表、财务活动等进行审查。
第二十条对审计中发现的问题，及时采取措施进行整改。
第八章附则第二十一条本制度由财务部负责解释。
第二十二条本制度自发布之日起施行。
第二十三条本制度如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
第二十四条本制度如有未尽事宜，由企业根据实际情况予以补充和完善。
制药公司财务管理制度暂行办法
制药公司财务管理制度暂行办法第一章总则第一条为规范制药公司的财务管理工作，确保公司财务的安全性、合规性和高效性，根据《公司法》、《财会法》等相关法律、法规和制度文件，制定本暂行办法。
第二条财务管理的目标：确保公司财务活动稳健，合规，透明和高效。
第三条财务管理的基本原则：依法依规、科学决策、规范操作、风险控制、责权一致、公开透明。
第四条财务管理的职责：制药公司财务管理由财务部门负责，具体任务包括：编制年度财务预算和财务计划，审核公司各项财务的收支事项，制定财务管理制度，做好财务报表、会计档案的编制和管理，开展财务稽核和风险评估工作，参与制定公司的财务决策，协助公司实施财务管理。
第二章财务预算和财务计划第五条制药公司每年制定财务预算和财务计划，内容包括公司资金、收入、支出和利润的预测、规划和分配。
第六条财务预算和计划的编制原则：符合国家宏观经济政策，与公司发展战略相一致，参考市场行情，科学合理。
第七条财务预算和计划的审核程序：由财务部门负责编制并报经公司领导审批，相关部门协助提供数据和意见，确保预算和计划的公平、公正和合理。
第三章财务收支事项的审核第八条所有与公司财务相关的收支事项，都必须经过财务部门的审核和批准。
第四章财务管理制度第十一条制药公司财务管理制度由财务部门负责制定和修订，制度内容应包括：财务资产管理、财务收支管理、财务报表管理、会计档案管理、财务登记管理、风险控制管理等方面的规定。
第十二条制药公司财务管理制度的修订程序：财务部门将修订内容报经公司领导审批，经过公开征求意见和广泛讨论后，经批准后执行。
第十三条所有制药公司的员工都有义务和权利遵守公司的财务管理制度，对于违反制度的行为，将受到相应的纪律处分和法律追究。
第五章财务报表和财务会计档案管理第十四条制药公司每月编制、每季度公布、每年归档财务报表，确保报表真实、准确和及时。
第十五条财务报表应包括：资产负债表、利润表、现金流量表等，相关报表的填报和审核应符合相关会计准则和法律法规的要求。
药医公司的财务管理制度
第一章总则第一条为加强药医公司的财务管理，规范财务工作，确保公司资金的安全、合理使用和经济效益的提高，根据国家有关法律法规和公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有财务活动，包括资金筹集、使用、核算、监督和考核等方面。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 法规原则：严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度；2. 安全原则：确保资金安全，防范财务风险；3. 效益原则：合理使用资金，提高资金使用效益；4. 公正原则：公平、公正、公开处理财务事务。
第二章财务管理组织与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部由财务经理、会计、出纳和审计人员组成。
第五条财务经理负责组织、协调、监督公司财务管理工作，具体职责如下：1. 贯彻执行国家有关法律法规和公司内部规章制度；2. 组织编制和执行公司财务预算；3. 指导、监督会计、出纳等人员的工作；4. 定期向公司领导汇报财务状况；5. 负责公司内部审计工作。
第六条会计人员负责公司财务核算工作，具体职责如下：1. 按照国家会计制度进行会计核算；2. 编制和报送财务报表；3. 审核原始凭证，确保其真实、合法、合规；4. 协助财务经理完成其他财务工作。
第七条出纳人员负责公司资金收付工作，具体职责如下：1. 严格执行现金管理制度，确保现金安全；2. 及时办理资金收付业务，确保资金运转畅通；3. 定期核对现金、银行存款余额，确保账实相符；4. 协助财务经理完成其他财务工作。
第三章资金管理第八条公司资金管理应遵循以下原则：1. 专款专用原则：资金使用应严格按照批准的用途进行；2. 安全原则：确保资金安全，防范财务风险；3. 效益原则：提高资金使用效益。
第九条公司资金筹集方式包括：1. 自筹资金：通过公司内部资金调拨、融资等方式筹集；2. 外部资金：通过银行贷款、发行债券等方式筹集。
第十条公司资金使用范围包括：1. 公司日常经营所需的资金；2. 公司固定资产购置、改造和维修；3. 公司投资、研发等资金；4. 公司其他合法用途的资金。
制药公司财务管理制度暂行办法
制药公司财务管理制度暂行办法制药公司财务管理制度暂行办法一、总则为规范制药公司的财务管理工作，加强财务风险防控，提高财务管理水平，特制定本《制药公司财务管理制度暂行办法》（以下简称“本办法”）。
二、财务组织及职责1. 财务部门（1）财务部门隶属于制药公司，负责全公司的财务管理工作。
（2）财务部门主要职责包括财务核算、预算管理、资金管理、税务管理和风险控制等。
（3）财务部门按照法律法规和公司规定，负责编制财务报表、税务申报、年度财务计划等。
2. 财务职责划分（1）财务核算岗位负责公司的会计核算工作，包括各项业务的记账、凭证审核、账务调整等。
（2）预算管理岗位负责公司的预算编制、执行和监控工作，确保预算的合理性和执行情况。
（3）资金管理岗位负责公司的资金筹措、运营和监控工作，优化公司的资金使用效率。
（4）税务管理岗位负责公司的税务申报、税务筹划和税务合规性管理工作，确保纳税义务的履行。
（5）风险控制岗位负责公司的风险评估和控制工作，建立风险预警机制，提出风险防控措施。
三、财务制度1. 财务核算制度（1）制药公司采用货币计量制进行会计核算，依据中国会计准则进行会计处理。
（2）财务核算按照月度、季度和年度进行，确保财务数据的真实性、准确性和及时性。
2. 预算管理制度（1）制药公司应建立年度预算管理制度，明确预算编制的程序、责任和要求。
（2）预算编制应根据公司战略目标和经营计划，合理分配资源，确保预算的可行性和有效性。
3. 资金管理制度（1）制药公司应建立资金管理制度，包括资金筹措、运营和监控等方面的规定。
（2）资金筹措应合理安排，严禁非法集资和挪用资金，确保资金安全和合规运营。
4. 税务管理制度（1）制药公司应依法履行纳税义务，建立完善的税务管理制度，确保税务合规性。
（2）税务申报应按照法律法规和税务部门要求进行，确保税款的准确申报和及时缴纳。
5. 风险控制制度（1）制药公司应建立风险评估和控制制度，对可能出现的风险进行有效的预防和控制。
制药集团财务管理制度
制药集团财务管理制度1. 引言制药集团将财务管理视为企业管理体系的重要组成部分，促进企业的稳健发展与效益提升。
本制度旨在规范管理行为，加强内部控制，维护企业的合法权益。
2. 财务管理原则2.1 透明原则制药集团财务管理应该遵循信息透明、数据准确的原则。
2.2 红线原则制药集团财务管理应该遵循法律法规和企业内部规章制度，维护企业合法权益与社会形象。
2.3 核算原则制药集团财务管理应该确保业务现金流与核算数据一致性、独立性与准确性。
2.4 风险控制原则制药集团财务管理应该控制业务风险，确保合法性与合规性。
3. 财务管理范围制药集团财务管理程序分为以下几个方面：3.1 经济业务管理包括投资计划管理、经济合同管理、收付款管理、资金管理等经济业务的管理程序。
3.2 财务核算管理包括凭证管理、账务处理、财务报表编制、成本核算等财务核算管理程序。
3.3 审计和复核包括审核和复核的内容、范围和程序。
3.4 业务风险控制制药集团应该加强业务投资风险防范控制，保障企业的可持续发展。
4. 财务管理流程与步骤财务管理流程和步骤分为以下几个方面：4.1 经济业务的管理程序1.投资计划管理：提交申请，经审核批准后方可进行投资。
2.经济合同管理：对签订的合同进行存档管理。
3.收付款管理：严格规范收款与付款制度，确保信息完整准确。
4.资金管理：加强资金流程管理，规范现金流与银行流程。
4.2 财务核算管理程序1.凭证管理：建立固定凭证，凭借凭证会计核算业务、审核业务。
2.账务处理：建立固定账户，核对账面数据、调整账面数据保持与实际情况一致。
3.财务报表编制：按照财务制度规范，定时完成各项财务报告的详细汇总。
4.成本核算：建立物资业务领用流程、合法审核财务凭证，准确计算成本核算数据。
4.3 审计和复核程序1.审核内容：财务报表、账户核对、业务核对等内容的审核。
2.审核部门：制药集团内部审计部门或外部评审公司。
3.复核内容：复核审计意见意见并结论复核，以确保公司财务合规性。
制药集团财务管理制度
制药集团财务管理制度制药集团财务管理制度1. 引言1.1 目的制药集团财务管理制度的目的是确保集团内部所有财务活动和决策符合法律法规，并且能够提供准确、及时、一致和可靠的财务信息，以支持集团的战略实施和业务运营。
1.2 适用范围本制度适用于制药集团各级别的财务部门以及直接参与财务活动的其他相关部门和人员。
2. 财务组织架构与职责2.1 集团财务部门2.1.1 职责集团财务部门负责制定和执行财务管理政策、制度和流程，协助集团高层管理人员进行财务决策，并监督和审计全集团的财务活动。
2.1.2 组织结构集团财务部门包括财务总监、财务经理、财务分析师等岗位，具体职责和权限按照集团财务管理制度的相关规定执行。
2.2 各级别子公司财务部门2.2.1 职责各级别子公司财务部门负责执行集团财务管理制度和政策，处理本单位的财务事务，并向集团财务部门提供财务报告和数据。
2.2.2 组织结构各级别子公司财务部门包括财务经理、会计师、出纳员等岗位，具体职责和权限按照集团财务管理制度的相关规定执行。
3. 财务流程管理3.1 预算管理3.1.1 编制预算每个财政年度开始之前，集团财务部门会协助各级别子公司财务部门编制年度预算。
预算编制要充分考虑集团整体战略目标及各部门的实际需求，并经过集团高层管理人员审批。
3.1.2 预算执行各部门负责按照预算执行，并根据需要随时调整预算。
财务部门负责监督和核实预算执行情况，并及时向集团高层管理人员汇报。
3.1.3 预算控制财务部门会对预算执行情况进行定期审查和控制，确保预算的执行符合集团的战略规划和财务目标。
3.2 财务报告3.2.1 财务报告要求各级别子公司财务部门需按照集团财务管理制度的要求，按时准确地编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注和管理层讨论与分析。
3.2.2 财务报告分析财务部门负责对财务报告进行分析，评估集团经营绩效，为决策提供依据，并向集团高层管理人员提供相应的报告和建议。
生物制药公司财务管理制度
#### 第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范财务行为，提高公司经济效益，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国会计法》及国家相关财务管理制度，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、使用、管理、核算、监督等。
#### 第二章财务管理目标第三条公司财务管理的基本目标是：1. 确保公司财务信息的真实、准确、完整。
2. 优化资金配置，提高资金使用效率。
3. 保障公司资产安全，防范财务风险。
4. 提升公司整体经济效益。
#### 第三章财务管理职责第四条公司财务部是公司财务管理的职能部门，负责组织实施本制度，其主要职责包括：1. 负责编制和执行公司财务预算、财务计划。
2. 负责公司资金筹集、使用、管理和监督。
3. 负责公司财务核算、分析、报告和信息披露。
4. 负责公司资产管理和清查。
5. 负责协调公司内部财务关系，确保财务制度的贯彻执行。
第五条公司各部门应积极配合财务部工作，履行以下职责：1. 按时提供财务所需资料。
2. 严格执行财务制度，加强财务监督。
3. 协助财务部完成财务预算、财务计划等任务。
#### 第四章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：1. 合法合规：资金筹集、使用、管理等活动必须遵守国家法律法规和公司规章制度。
2. 效益优先：在确保资金安全的前提下，追求资金使用效益最大化。
3. 风险可控：建立健全风险控制机制，防范和化解财务风险。
第七条公司资金筹集方式包括但不限于：1. 自有资金筹集。
2. 银行贷款。
3. 发行债券。
4. 其他合法合规的资金筹集方式。
第八条公司资金使用范围包括但不限于：1. 公司日常运营所需资金。
2. 公司研发、生产、销售等业务所需资金。
3. 公司投资、并购等资本性支出。
4. 其他合法合规的资金使用。
#### 第五章财务核算与报告第九条公司财务核算遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，确保财务信息的真实、准确、完整。
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会计制度设计作业1**制药公司财务管理制度暂行办法一、财务管理组织机构1.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
2.具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度。
3.组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行。
4.根据企业预算方案组织企业生产经营。
5.接受财政、税务、审计机关的监督。
6.财会人员应按财政部门的有关规定参加后续教育。
二、企业财会机构的主要职责1.具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中韵一切财务核算、会计核算。
2.如实反映本单位的财务状况和经营成果。
3.监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务报表。
4.参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。
5.做好财务管理和会计核算工作。
三、财务会计管理制度(一)会计核算方法及凭证账册制度1.记账方式一律采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。
2.原始凭证是记账的依据，必须做到手续完整、合法，内容真实，不得有涂改。
3.对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。
4.企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，不得随意改变。
5.发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。
6.除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。
7.企业的资金不得以个人名义开立帐户存储。
(二)银行存款管理制度1.银行帐户必须按国家规定开设和使用，仅供本公司经营业务的收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
2.银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
3.银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，不准1人单独保管使用。
印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管4.银行支票的使用规定：1)业务人员必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；到计财部领取支票。
2)出纳凭有效凭证签发银行支票，业务人员必须在银行支票使用簿签字（登记银行支票号码、金额、收款人），支票存根交由收款方签收。
3)签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票。
如特殊情况需签发空白支票，必须经财务经理批准，且在小写金额栏恰当币位写上“￥”。
4)支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；5)业务人员收到支票，必须及时到财务科办理入帐手续。
6)借出支票后，必须在一周内报销清帐（附上发票、入库单等），不得转借他人使用。
5.财会人员办理信汇、电汇、转帐等业务，一律凭付款审批单办理。
付款单由项目经办人负责办理报批。
6.根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得提前或推迟。
7.严格资金使用审批手续。
财务人员对一切审批手续不齐全的资金使用，都有权拒绝办理。
(三)库存现金管理制度1.出纳对于库存现金必须做到日清月结，不得挪用现金及白条抵库，财务部经理必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。
2.出纳人员到银行提取现金，必须有安保人员陪同前往办理。
3.凡能用支票支付的款项一律不得用现金支付。
4.现金支出必须凭经有关领导审批的有效凭证方可付款。
5.现金支付范围：职工薪酬、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。
6.差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额，按借款程序审批，方可借款。
出差人员回公司后必须在一周内报销清帐，无理由不报销者从工资中扣回。
7.一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。
严禁代外单位或私人转帐套现和以现金支付超过银行结算起点的贸易或往来资金。
四、岗位职责—会计部机构设置(一)会计部经理岗位职责1.熟悉并遵守“企业会计准则”、“企业会计制度”、“会计法”。
2.组织拟订公司财务工作基本制度和操作程序。
3.制订财务工作计划及财务部员工岗位责任。
4.考核财务部员工的工作质量，组织本部门员工业务培训。
5.组织本部门人员搞好会计核算工作及编制各类报表并送领导审阅。
6.编制财务预算（计划）、年终决算工作。
7.做好各项付款计划、管好用好资金,为领导提供经营决策信息并参与决策。
8.做好财务管理工作，加强应收帐款的管理、资金、成本费用控制。
9.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表，杜绝贪污、浪费及不合理的开支。
10.协调好部门内外关系。
11.关心部门员工思想和生活。
发挥他们的工作积极性。
12.完成上级交办的其它任务。
(二)主管会计的岗位职责1.认真整理每一张原始单据，认真仔细审核每一笔对外业务是否有各分管经理签字，对出纳的单据进行复核，是否符合有关报销的规定，如发现有疑问，及时反映取得联系，根据规范处理，不擅自对有疑问的单据进行会计处理。
2.根据原始单据正确编制会计凭证，做到编制及时、数据准确、摘要简明扼要。
3.核对各类明细帐，做到帐帐相符，随时为经理提供数据作好准备。
4.每月及时、准确、按时做好财务会计报表和各类统计报表，准确向上级公司报送。
5.每月按时向税务局网上报税并及时到税务机关抄税。
6.及时追收企业各种应收款项，保护企业利益不收损失。
7.打印汇总凭证、复核会计凭证、填写凭证封面，盖章入库。
8.固定资产增加或减少，及时制作、修改固定资产卡片帐，做好固定资产、低值易耗品等帐，协助财产管理员盘点资产，做到帐实相符。
9.正确划分费用，费用核算要到每个部门，为上级领导了解各部门的费用提供数据，协助各部门进行费用控制。
10.做好外勤工作，如财政局、税务局、银行、上级公司等各机构的联系业务。
11.协助经理做好部门内务工作，完成上级交办的其它任务(三)出纳岗位职责银存存款管理：1.认真执行国家的各项管理办法和结算制度，做好银行存款的核算工作。
随时了解和掌握银行存款的收入与支出动态，余额结存情况，及时向领导汇报资金情况。
2.在日常工作中严格按照国家财务制度填制各种结算凭证，认真审核原始单据，严格按本公司的审核制度办理，做好资金安全工作3.。
工程部每笔合同发生认真入帐登记，及时掌握。
4.做好部门的一些有关文件整理工作5.月末终了，对应收账款的各类明细进行核对。
6.及时办理各项转账业务，按月做好银行调节表7.发挥工作主动性，完成上级交办的其它任务。
现金管理1.管理好公司现金的收付工作2.做好每月的帐簿登记（现金收款登记、现金付款登记），做到帐实相符，日结月清。
不得挪用现金和以白条抵库。
3.现金的支出必须凭经有关领导审批的有效凭证方可付款。
4.差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，按借款审批程序审批后方可借款。
出差人员回企业后必须在一周内报销清帐。
一切现金往来必须收付有凭证，严禁口说为凭。
5.配合协调好与部门其他同志之间的业务工作，使会计凭证及时、正确地进行传递。
每月底做好对帐工作。
6.在现金的提取过程中要做到安全第一，每日工作结束将现金放入银箱内。
7.负责物业管理费等各项费用的通知和收缴，承接与物业管理相关的经营服务收费。
对缴费情况随时进行统计，及时追讨欠缴费用。
8.做好部门的一些有关文件整理工作。
9.严格按照财务制度进行操作，规范操作程序。
10.发挥工作主动性，搞好团结合作，完成上级交办的其它任务。
五、应收账款管理1.应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同或购销合同（附出库单）及付款凭证为记帐依据，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细帐。
对其他资金确保帐证相符、帐帐相符、帐表相符。
2.对应收帐款帐户2个月要与客户对帐一次，3个月作一次帐龄分析并取得有关确认凭证，帐龄分析资料按期交主管领导和有关业务部门。
3.建立应收帐款催收制度，做到谁发生、谁负责、谁催收的责任制。
对有问题的应收帐款及其他结算资金，应及时组织人力进行催收，对成为坏帐的应收帐款，要查明原因，如属责任事故，追究当事人的责任，并进行必要的处罚。
4.对于预付帐款应严格管理：5.1--预付货款应按照规定程序和权限办理。
5.2--预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。
六、固定资产算核固定资产--是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单价在2000元以上，并且使用年限超过二年的，也应当作为固定资产。
除国家财政和税务主管部门另有规定外，各类固定资产折旧的最低年限为：1.建筑物，房屋为20年；2.火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；五、电子设备，为3年。
5.固定资产应计留3％一5％残值提取折旧，固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产提足折旧,并报税务部门审批。
6.财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐及卡片。
财务部门的固定资产明细帐应与使用部门的台帐相符。
使用部门对固定资产的购入、出售、清理、报废等都要办理会计手续。
需要评估的应请中介机构进行评估，出具的评估报告作为有偿转让的依据。
7.固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，及时处理。
盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，（原价减累计折旧后的差额入营业外收入）。
盘亏的固定资产，（应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额入营业外支出），应查明原因，如属责任事故，应追究赔付责任。
8.报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。
9.固定资产报废必须由使用部门提出申请，报本级主管领导研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于责任事故造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20％一100％的承担赔付责任。
10.固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，对于金额较大的实行分期摊销办法。
七、财产的管理1.公司财产实行分工分级管理，计财部是财产管理的职能部门，负责公司所有财产的集中管理，配备专职保管员，建立财产总账、明细账及分类账，在此基础上建立班组财产台账，每个部门（班组）设一名兼职财产保管员，明确职责把财产管理落实到班组。
2.每年11月份定为公司财产盘点工作月，由计财部专职财产保管员负责，并与部门兼职财产保管员一同对使用部门的财产进行账实核对。
3.对溢缺的财产，计财部与有关部门一起进行复查、核对，属人为因素造成的，将对当事人按财产使用的新旧程度作出赔偿处理，属自然损坏及老化，作报废处理。
使用部门填制《财产报废单》，部门经理审核，由计财部财产专管员核实，报计财部经理、总经理室签字，手续齐全后，计财部据以入账。