风险导向管理审计在企业集团应用探讨
浅析风险导向审计在企业风险管理中的应用
四、风险导 向审计在企业风 险管理 中 的应 用
实施企业风险导 向内部审计是针对风 险 管理 制 度 的执行 情 况进 行 再监 督 ， 以便及 时发现并消除风险点 ， 把风险损失控制在最 低 限度 ， 与此 同时 ， 通过 对风 险管理 制度 能够 的健全Ｉ和符合 性测试发现内控制度的不足 生 之处 ， 并提出改进意见， 进一步修订和完善内 部控制制度 ； 实施企业风险管理审计还能起 到预 防风险与警示的作用 ， 企业结合实际情 况制定具体 的内控制度， 由相关部 门或人员 具体实施 ， 事先控制可能出现的风险， 把风险 消灭 在 发生 之 前 或萌 芽状 态 ， 当风 险产 生 而 并造 成 损 失 时 ， 结 经验 教 训 ， 取相 应 措 总 采 施， 发挥 风险 管理 审 计的 警示 作用 。 根据 风 险导 向审计 的 内容 与实 质 ， 国 中
一
需 要 的动 因 下发展 起 来 的 ， 而是 在政 府 的 要 求下， 在国家审计部门的推动下建立起来的。 １９ 年 国家 审计 署成立 ， 了尽 快 建立 和 完 ９３ 为 善审计体系， 补充刚刚复兴的国家审计力量 的不足 ， 政府和政府审计机构都极力敦促内 部 审计 的组 建 。 但随 着我 国经 济体 制 的不 断 改 革 发展 ， 业 内部 审计 越 来越 受 到各 方 面 企 的 重视 ， 内部 审计 的理 解也 发 生 了较 大 的 对 变 化 。我 国 的 内部 审 计基 本 准则 指 出 ： 内部 审计 是组织 内部 的一种 独立客 观 的监督和 评 价活动 ， 它通过审查和评价经营活动及内部 移动杭州分公司在企业内部风险管理中建立 控制的适当性 、 合法性和有效性来促进组织 了相应的管理体系 ， 并开展 了一系列探索 ： 目标 的实 现 。 ｌ 、企业风险管理制度建立。开展企业 风险管理审计的前提应是制度的建立。 因为 三 、企业风险 管理 的必要性 风 险管理 审 计是 强 化 内部控 制的 重要 手段 ， 企 业 风 险 管理 的实 质 是企 业 有 效 利 用 企业管理层对风 险管理审计 的范围、内容、 各种资源， 以战略的方式管理风险， 使企业在 方法及审计结果的利用等做 出明确的规定 ， 多变 的环 境 下 以稳 健 的方 式运 作 ， 而 获得 将其纳入内部控制制度 ， 从 强制各部门执行 ， 达 增加价值 的机会 。在全球竞争激烈 的市场 到消除、防范风险的 目的。 中， 任何 企业都处于动荡多变的环境之中。 首先 ， 根据企业实际风险范围， 依据业务 企业面临的风险越来越多 ， 风险引发的损失 流程进行 了分类 ， 以矩阵的方式确立企业风 规模也越来越大 ， 这些都促使企业对风险管 险管理范围， 矩阵内容包括业务流程、 风险、 理 给予 高 度 的关注 。Ｓ Ｘ法 案 的实 施 ， Ｏ 以及 控 制 目标 、控制 描述 等 内容 ， 以此 作 为控 制 ＣＳ Ｏ Ｏ的 企 业 风险 管理— — 整合 框架 》的 企 业 风 险的 准绳 。 出台更是将Ｅ Ｍ（ Ｉ Ｒ ＇ ６ ￣Ｊ 风险管理） 的研究提到 其次 ， 建立了企业风险管理的相关明细 了一 个新 的 高度 。 制度， 包括 ： 每个企业在经营 中都有可能发生风险， 内控 岗位 授 权 制度 。对 内控 所 涉及 的 风险管理能够增加企业的价值 ， 实行风险管 各岗位明确规定授权的对象、条件 、 范围和 理企业的受益和不实行风险管理的企业受益 额 度等 ， 何 组 织和 个 人不得 超 越授 权做 出 任 是不同的， 因此风险管理作为管理的一个特 风 险 性的决 定 。 殊 领域 ， 日益 受 到企 业 的重 视 。风 险管 理 利 内控 报 告 制 度 。 明确 规 定 报告 人与 接 用科学系统的方法 ， 管理和处置各种风险， 有 受 报告 人 ， 告 的时 间 、 内容 、频率 、传递 报 利 于企 业 减 少和 消 除各 种风 险 ， 对企 业 科 路线、负责处理报告的部 门和人员等。 这 学决策 、正常生产都具有重大意义。此外， 内控 批 准 制 度 。对 内控 所 涉及 的重 要 各企业通过风险管理有利于企业资源的最佳 事 项 ， 明确 规 定批 准 的程 序 、条 件 、范 围和 组合， 降低 了管理 成 本 ， 高企 业 经营 效率 ， 额度 、 备文 件 以及有 权批 准 的部 门和 人 员 提 必 降低成本 ， 降低损耗， 促使企业生产活动的顺 及其 相 应责 任 。 利进 行 ， 造安全 稳定 的企 业环境 ， 障企业 创 保 内控责任制度。 按照权利、 义务和责任 目标 的 实现 。具 体表 现在 ：、 过 系统 的处 １通 置 和控 制风 险 ， 障企 业 经营 目标 的顺 利实 保 现 。２ 使 企 业的 决策 科学 化和 合理 化 ， 、 减少 决 策的 风 险 性。３ 、有 助 于提 高 企业 经营 效 益。４ 、为企业提供一个稳定安全的工作环 境 ， 极的 投入 到生产 工作 中去 ， 再为处 积 不必 置风险而储备大量的专用资金。 由此可 见 ， 险管理 对 整个 经济 、社 会 风 的正常运转和不断发展起到了重要的作用。 ＭＯ Ｒ Ｕ Ｉ Ｅ Ｓ 坝 代 商 业 ＤＥ ＮＢ Ｓ Ｎ Ｓ
风险导向审计在我国企业审计中的应用
风险导向审计在我国企业审计中的应用一、风险导向审计的内涵风险导向审计就是组织的内部审计机构和内部审计人员，根据企业风险管理方针和政策，采用系统化、规范化的方法，测试组织风险管理系统、各业务循环及相关部门在风险识别、分析、评价、管理及处理等方面的活动内容，对组织的风险管理、控制及监督过程进行审查、评价和预警，进而提高过程的效率，帮助组织目标实现。
风险是指对目标实现产生影响的可能性，是将后果与可能性进行评判、衡量的。
把风险控制在组织可以接受的水平之下是组织目标实现的一个必备条件。
为了减少、规避、控制风险，组织管理层必须采用一系列健全、有效的风险管理程序。
内部审计机构和内部审计人员通过检查、评价、报告风险管理过程的充分性和有效性并提出改进建议来协助组织管理层的工作。
也就是说，风险导向审计的目标是内部审计机构和内部审计人员按照组织风险管理方针和策略的部署，以风险管理目标为标准，审查和评价被审计部门、单位在风险识别、评价、管理等方面的合理性、适当性和有效性，并提出改进建议。
很明显，风险导向审计的承担者是内部审计机构和内部审计人员，开展风险导向审计必然对内部审计机构和内部审计人员提出要求，内部审计组织方式、人员能力和素质达到要求，是开展风险导向审计主要条件，也只有内部审计组织方式、人员能力和素质达到要求，开展风险导向审计才有了保证。
二、风险导向审计的特点风险导向审计是一种新型的、多维的审计模式，它以审计风险理论作为理论基础，在审计全过程的各个阶段都利用审计风险模型，对各种审计风险进行全面的、动态的分析与控制，并以此为基础恰当地计划和指导审计工作，从而高效率、低风险地完成全部审计任务，达到设定的审计目标。
（一）审计重心前移，从以审计测试为中心到以风险评估为中心。
传统审计的风险评估不到位，未能有效发现高风险审计领域；由于加强了风险评估程序，真正体现了风险导向审计的理念。
（二）风险评估重心由控制风险向综合风险转移。
风险导向审计在企业管理中的应用
风险导向审计在企业管理中的应用提要随着经济全球化发展，企业面临的内外环境越来越复杂，经营风险急剧增加。
企业为应对时代的挑战，将经营风险控制在可承受范围内，必须完善内部审计，以有效分散、转移经营风险。
风险导向审计作为一种新型的审计，在企业管理中的运用如何，直接影响到企业管理的成效。
本文就风险导向审计在企业应用中的现状、不足进行分析，并提出建议。
关键词：经营风险；内部审计；风险评估风险导向审计是在对被审计单位内部控制充分了解的前提下，通过分析、判断企业经营风险之所在，全面控制风险，以实现审计目标的审计模式。
实施风险导向内部审计顺应了内审发展趋势的需求，是企业内审工作转型发展的需要，也为审计自身风险之控制所必需。
一、风险导向审计在企业中应用现状我国现阶段，企业的风险导向审计主要分为计划制定、了解被审计部门内部控制、组织风险测试、完成审计几个阶段进行，通过对被审计单位的固有风险、控制风险的相关评估，确定检查风险，并根据检查风险确定进行实质性审查的范围和重心之所在，从而对企业经营风险加以全面、持续、有效的监督和控制。
（一）分析企业经营管理存在的风险因素，并进行量化评估。
企业内部各部门由于职能的不同，其所面临的风险也千差万别，为了准确量化企业的经营风险，就必须从以下几个方面做起：1、充分了解被审计部门的经营业务，确定其运营主要面对的内外环境，并结合历年审计结果确定经营风险所在。
比如，销售和采购作为企业经营管理的两大重要环节，在大多数企业都是问题多发之处，都需要加强审计；但这两个方面因为部门职能的迥异，容易发生的风险就不一样，需要重点分析的领域也不一样，前者在业务费用和销售额的配比及销售价格的合理性等方面，后者主要在采购程序和采购性价比方面。
2、了解被审计部门内部控制制度。
从两方面来综合考量被审计单位的制度环境：制度的完善性和系统性、制度的执行力。
在充分了解被审计部门制度环境的基础上，确定内部控制测试的范围和方式。
浅议风险导向下内部审计及其在企业中的应用
浅议风险导向下内部审计及其在企业中的应用摘要随着社会主义市场经济的发展，市场竞争的加剧和企业内外部环境的变化增加了企业风险意识，风险导向下内部审计随之出现，其重要性在企业中日益凸显。
企业方面要求风险导向下内部审计将内部审计，风险管理和企业治理融为一体，是一种针对性的重点审计,这样使得传统的内部审计的效率和效果更佳。
国家和企业的高度关注下,审计工作逐渐成为风险导向下的内部审计理论体系,不仅提升了内部审计的价值,还加强了企业的内部风险管理和完善了企业的经营管理/内部审计制度,为企业的逐利性服务。
本文在规范研究方法下,从理论研究发展到市场研究,深入探究企业内部审计工作的不足,并试图找到提升企业内部审计能力的方法,为企业全面风险管理服务。
具体来看，本文在导论部分，介绍了内部审计的演变历史及其研究成果进行观点综述，研究了第一章研究了内部审计的理论分析，接下来本文结合我国实际分析了我国风险导向部审计存在的问题，最后针对性的提出完善风险导向下内部审计工作的对策建议，解决企业运营过程中存在的内部审计问题。
关键词：内部审计；风险导向；风险管理；审计风险Abstractwith the development of socialist market economy, the global trend of market economy in our country is more and more obvious, the change of market competition and the internal and external environment of the enhanced the awareness of risk, risk oriented internal audit appears, its importance has become increasingly prominent in the enterprise, the enterprise actively explore, effective implementation of risk oriented audit, no matter is to enhance the value of internal audit, or the enterprise to strengthen risk management and control and the implementation of the target has an important role, countries pay more and more attention to the audit work, the newly revised "the people's Republic of China National Audit Standards" signed in September 8, 2010 announced, involving general, audit institutions and auditors, audit, implementation plan report of seven chapters, the development of internal audit in our country gradually into the risk oriented. The enterprise requirements of risk oriented internal audit internal audit, risk management and corporate governance com. is one of the focus of the audit, the better the effect and efficiency of the traditional internal audit. The enterprise can improve its internal audit system for enterprises of value-added services, so as to achieve its business purpose.This paper adopts normative research method for traditional, application of risk oriented internal audit in enterprise are studied. Starting from the basic concept and the related theory, to clarify the connotation of internal control audit risk oriented, characteristic of risk oriented internal audit, analyzes the related literature in domestic audit, follow up the historical evolution of internal audit and review of research results, this paper combined with the reality of our country are analyzed, the risk oriented audit in China problems, the necessity and feasibility of the implementation of internal audit of enterprises is introduced in detail, finally according to the existence of internal audit in enterprises is studied to improve the risk oriented internal audit in our country and the countermeasures and suggestions. Keywords: Internal Auditing; Risk Oriented; Audit Risk; Risk Management目录1 绪论 (1)1．1 研究背景 (1)1．1．1 选题背景 (1)1．1．2 研究目的 (1)1．2 研究意义 (1)1．3 文献综述 (2)2 风险导向下内部审计的理论分析 (3)2．1 内部审计的内涵 (3)2．2 内部审计的特征与作用 (3)2．2．1 内部审计的特征 (3)2．2．2 内部审计的作用 (4)2．3 风险导向下内部审计的内涵与特征 (5)2．3．1 风险导向下内部审计的内涵 (5)2．3．2 风险导向下内部审计的特征 (6)3 风险导向下企业内部审计应用存在的问题 (7)3．1 企业对风险导向下内部审计缺乏重视 (7)3．2 企业缺乏足够的风险意识 (7)3．3 风险导向下内部审计机构缺乏独立性 (7)3．3．1 内部审计独立性的相关法律不健全 (7)3. 3. 2 内部审计机构设置不完善 (8)3．4 企业风险导向下内部审计缺乏完善的管理 (8)3．5 企业内部审计人员综合素质有待提高 (8)4 风险导向下内部审计在企业应用中的建议 (10)4．1 企业应转变观念，走出内审工作的误区 (10)4．2 加强风险管理意识 (10)4．3 建立科学、独立的风险导向下内部审计机构 (10)4. 3. 1 加强内部审计独立性的法律法规建设 (10)4. 3. 2 完善公司治理结构 (10)4．3．3 构建学习型内部审计组织 (11)4．4 完善风险管理体系，引导风险导向审计立项 (11)4．5 重视人员素质培养，提高风险导向审计能力 (11)4．5．1 具备多元化技能 (11)4．5．2 提高专业判断能力 (11)4．5．3 优化审计人员结构模式 (12)4．5．4 提高处理人际关系的能力 (12)5 结论与政策建议 (13)5．1 研究结论 (13)5．2 政策建议 (13)致谢 (15)主要参考文献 (16)1 绪论1．1 研究背景1．1．1 选题背景改革开放以来，企业管理环境的突变和知识经济时代的全面发展使企业内部审计的理论快速发展。
风险导向审计在企业审计中的应用
风险导向审计在企业审计中的应用【摘要】风险导向审计在企业审计中扮演着关键的角色。
本文首先解释了风险导向审计的概念及其重要性，然后介绍了风险导向审计的方法和具体应用案例。
通过这些案例，我们可以看到风险导向审计对企业的益处。
本文结论指出了风险导向审计在企业审计中的重要性，展望了它在未来的应用，并总结了它的价值。
通过本文，读者可以深入了解风险导向审计在企业审计中的作用，为企业提供更有效的风险管理和控制措施，进而促进企业的可持续发展。
【关键词】风险导向审计、企业审计、概念、重要性、方法、应用案例、益处、重要性、未来应用、价值。
1. 引言1.1 风险导向审计在企业审计中的应用风险导向审计在企业审计中的应用是指在进行企业审计时，以风险为导向，重点关注可能对企业经营活动造成负面影响的风险因素，通过识别、评估和管理这些风险，帮助企业提升内部控制与风险管理水平，确保企业的经营活动能够持续稳健。
风险导向审计在企业审计中的应用不仅仅是对企业财务状况和财务报表进行审计，更是对企业整体经营风险进行全面评估，为企业提供可靠的决策依据。
通过风险导向审计，审计人员可以更加深入地了解企业所面临的潜在风险，从而定位问题所在并提出改进建议，帮助企业建立健全的内部控制机制，预防和管理可能出现的风险。
风险导向审计还可以帮助企业提高经营效率，降低成本，增强竞争力，提升企业的整体价值。
在当前快速变化和不确定性增加的商业环境下，风险导向审计在企业审计中的应用显得尤为重要。
只有通过全面的风险导向审计，企业才能及时应对风险挑战，确保经营稳健，实现长期发展目标。
2. 正文2.1 风险导向审计的概念风险导向审计是指审计人员在进行审计工作时，将风险管理作为核心，以风险评估和风险控制为导向，主动寻找并解决可能对企业产生风险的问题。
风险导向审计不仅关注企业的财务风险，还涉及到经营风险、法律风险、市场风险等各方面的风险。
风险导向审计不同于传统的审计方法，强调预防和控制风险，而非简单地发现问题并进行整改。
风险导向审计在企业审计中的应用探析
风险导向审计在企业审计中的应用探析摘要：随着社会经济的发展，审计模式也在不断发展。
风险导向审计是在账项导向审计和制度导向审计上发展起来的一种审计模式，是新审计准则的中心。
这一审计方法逐渐广泛地被众多公司应用到内部审计工作，并取得了不错的效果。
但是这项审计方法本身并不是十分完美的，它在被具体推广和应用时也出现了一些问题。
为了应对这一现状，发挥出风险导向审计在加强企业审计方面的监督效用，必须从健全法规、完善审计制度以及加强“软件”投入三个方面入手。
关键词：风险导向审计；产生的背景；缺陷；建议引言风险导向审计是指组织的的内审机构和人员根据风险管理的理论，采用规范化的方法，对组织的风险管理、风险控制和风险监督过程进行审查，从而测算和预测内部各业务循环及所属相关部门在风险的识别、发现、分析、评价、管理活动中存在的问题，进而提出对策的一项内部监督活动。
风险导向审计的根本目的提高组织的效率，通过对风险的预测和预防，来帮助组织实现既定目标。
这种审计方式以战略和系统的思想，指导重大错报风险评估体系和整个审计工作的流程，其核心思想是组织内部审计风险主要来源于财务报告的重大错报风险，而错报风险是由于组织的整体经营风险和人为操纵下的舞弊风险。
一、风险导向审计产生的背景风险导向审计产生的社会基础是企业日益增长的审计需求和落后的审计方法之间的矛盾。
随着审计工作逐渐进入普通民众的视野，社会公众尤其是企业管理者对审计的监督作用的认识和理解不断增强，人们对这一制度也给予了越来愈高的厚望。
但是账项导向审计、制度导向审计由于存在致命的缺陷，不能满足新时期审计工作越来越来越高的要求。
企业的领导层和审计人员都在寻找解决满足审计工作要求的途径，并且最大限度地降低审计的检查风险，于是风险导向审计在巨大的需求中应运而生。
风险导向审计能够解决账项导向审计和制度导向审计的内在缺陷，在充分掌握企业内部控制的基础上，借助于按照内部控制的评估结果和审计风险模型制定的审计计划，将审计资源恰当分配到不同风险的审计领域，其就可以有效地降低审计风险，用预测代替尝试，减少了实质性尝试的工作成本，提高企业的经营效率。
风险导向内部审计在企业风险管理中应用论文
风险导向内部审计在企业风险管理中的应用探究一、风险管理和风险导向内部审计的结合评价和管理风险在内部审计的未来发展中占有非常重要的地位。
在审计的时候内部审计人员需要注重风险，通过选择项目的风险度并且减低风险，来改善和评估整个企业的风险。
内部审计人员应该首先了解和评价被审计企业的内部控制，然后判断和分析此单位的风险程度，并且对审计提出建议和评价，根据实际情况制定相应的审计策略进行控制，让企业的内部审计风险尽可能的降低到最低，最后让企业实现运营目标。
企业的目标和风险进行结合，让企业的管理和治理层提供价值性的服务。
风险导向内部审计应该把重点从风险控制转移到风险管理上。
因此，内部审计目前不仅仅只关注内部控制，还需要把风险管理提到日程上来。
二、风险导向内部审计和企业风险管理框架的联系根据我国近几年来的规范修改和补充，使得目前我国在企业风险管理中非常关注企业风险，使得改善和修改风险成为目前风险导向内部审计的重心。
所以，风险导向内部审计和企业风险管理之间的联系就成为我们分析的目标：（一）企业风险管理是风险导向内部审计的对象在过去，内部控制一直都以为是为了让外部审计职业风险进行减少的工具，而不是对管理者进行服务。
而现在，首先erm把战略目标进行增加，然后将企业风险更多的关注根本性、重大性的战略问题；然后，在icif的五要素基础之上加入三个要素，即风险评估、事件识别和目标设定，这总共八个要素共同组建了完整的风险管理；最后，erm提倡把所有层次进行企业风险管理的覆盖，包括企业的整体层次、分支机构、子公司和业务单位，而这些就是企业内部控制和治理的企业风险管理的框架，它包涵了企业内部控制和治理方面的全部风险，而这些风险也恰恰是风险导向内部审计的对象。
因此，风险导向内部审计的对象就是企业风险管理。
（二）风险导向内部审计的实现，为企业风险管理提供了现实的指导企业在高风险的内部审计中，通过风险导向内部审计认知了一种新理念，但是却没有让内部审计人员有一个具体思路进行风险导向内部审计的实现。
风险导向审计在企业审计中的应用
风险导向审计在企业审计中的应用风险导向审计在企业审计中的应用为了迎合我国有关部门对风险审计的政策要求，有许多审计人员已经在实际的审计实务工作中使用风险审计方式，由于风险审计还是一种新兴的审计方式，还有待进一步发展，大部分审计人员仅仅在表面上使用风险审计，实际上依旧使用传统的审计方式，甚至还有的审计人员仍使用账项基础审计法。
通过现实审计实践我们可以发现，与国外发达国家的先进水平相比，我国的风险审计工作还不够深入，与其还具有较大的差距。
因此，为了有效的规范我国市场经济的秩序，提高独立审计的有效性，进行风险审计研究有十分重要的意义。
一、风险导向审計的特征（一）审计重心前移风险导向的审计中心由过去的审计测试转变为风险评估，虽然风险评估存在于整个审计过程中。
在进行审计测试工作之前，首先要对风险类型以及风险发生概率进行评估，确定审计工作的重点内容，然后再有针对性的进行审计测试工作。
风险导向的审计工作的风险评估的审计程序得到了加强，也就更为顺畅的为企业发展规避了风险。
（二）审计证据范围扩大在传统的审计方式中，审计证据往往是从企业的财务报表中直接得到审计证据，其可靠性并不高。
企业内部管理层的贪污腐败具有极高的隐蔽性与复杂性，仅仅依靠公司内部已经编制好的账簿和报表，很难发现因舞弊而产生的错报。
因此风险导向审计扩大了审计证据的范围，将外部获取的资料也列为审计证据的一部分。
目前我国企业审计证据部门取得正处于由财务信息到非财务信息，以及仅仅依靠内部证据到以外部证据为主的转化。
（三）需要多元化知识支持下的专业判断和更多的沟通和讨论风险导向审计提高了审计人员个人能力的要求，其不仅需要掌握审计与会计方面的基础知识，还需要对管理以及经济方面的知识有深入的理解，只有具备多方面的专业知识，在企业发展与经营过程中遇到各种风险时，审计人员才能够进从容应对风险，并给予最为专业的判断。
因此，审计人员必须要不断努力学习本文由收集整理各种理论知识，丰富自身的知识储备，同时还需要加强与相关人员的沟通，通过集体的智慧进行风险导向审计。
风险导向在企业内部审计中的应用探讨
所谓 的风险导向审计 是以被 审计单位 的风 险评估 为根 本 ，针对审计 单 位经济活动所存 在的各项 因素进行综合性 的分析 ，其评 审影响被审计 单 位经济活动的各项因素 ， 并且着重根据量化 的风险水平确 定实施审计 的范围和重点 ，从 根本 上进针对企业进行风 险评估 ，从根 本上实现实质 性 审查的审计策略。就此 ， 本论 文着重针对风 险导 向在企 业 内部审计 的 应用进行分析 ，并提出了相关 的建议 。
传 统 审 计 模 式 和 风 险 导 向 审计 的根 本 区别 传统风险审计和风险导向审计 的根本 区别在 于，传统 风险审计 主要 是以企业内部的审计 资料为 主 ，根据 企业 内部 审计资 料进 行审 核和调 查 ，如果发现其中所存 在的风险针对其进行分 析和处 理。但是风险导 向 审计则是以审计风险的分析和控 制为主要 目标 ，促进 审计 人员重视对 审 计的研究和要求 ，重视企业对 审计 的研究 和要 求。使有 限的审计资 料能 发挥 出最大的经济效益。风险导 向审计在保 障审计 质量要求 的前提 下 ， 利用各种审计手段 ，以达到提升审计 工作效率 的 目的 ， 进 一步的提 升了 审计工作科学化和规范化的水 平。 从 内部审计角度进行分析 ，风险导向审计 的根本优 势在于能体 现出 风险 的重要性并根据风险所存 在的不足提出审计的重点 ，从而达 到合理 配置审计资源降低审计成本的 目的。尤其是 风险导向审计 策略对 审计 人 权全面 了解被审计单位 ，找准审计要 点有很 大的益处 ，并能够详 细的制 定 出射你实施的相关方案并且针对审计方案提出了实施工作 ，从根 本上 体现 出了内部审计的总体效果 。 二 、将风险导 向应用在内部审计的必要性 第一 ，在社会不断发展科技不断进步的基础上 ，我国企业所 面临的 经营环境 日趋复杂 ，在 进行企 业经 营管理 过程 中所 面对 的压力 越来 越 大 。为 了能更好地把握经营中所存在的各项风险和问题 。企业 只有从长 远长度 出发 ，全面 的关注企业的整体发展趋势 ，具有前瞻性 的发 现企业 所存在 的所有问题 ，从根本上采取相关的手段和措施 。达到避免 企业出 现 问题 的现象 ，从根本上针对企业进行经营和管理 ，实现 内部监 控的意 识 ，从 而 提 高 风 险 管 理 的 可 行 性 。 第二 ，从 目前我 国企业所采用的 内部审计来看 ，依 旧延续着 传统 内 部审计 的方法 ，从根本上强化 了凭证 、账薄 、报表等 内容 ，并且 在一定 程度上为 了防止 出现错误 的现象 ，将大量的时间耗费在审核 和重新计算 的程序上 ，导致 了审计效率严重低下 ，甚至造成 了企业规模 急剧 扩大之 后后 审计工作实施起来相对困难 的现象 。因此 ，从根本角度 进行 分析提 升管理风 险的必 要性 ，满 足企 业 内部审 计的 需求 ，显得异 常重 要。 因 此 ，提 出了风险导 向的内部审计工作 ，从根本上强化其 内容并 且析 ，审计工作的专业 性和技术性要 求非 常 强， 并且从客观角度来讲要求审计人员必须具备较高的业 务素质 。在实 际工作 中，企业应该通过培训 、讲座等针对企业的工作进 行专业素养 的 训练 ，提高其专业能力 。提升其对企业的整体把握能力 ，并且 不断 的提 高 审计人员 的总体素质 。 其次 ，提高 内部审计部 门的独立性。从企业的角度进行分 析 ，内部 审计机构 的直属领导层次越高其独立性就越高 、权威性也就越 强 ，工作 起来也就越容易 ，能够发挥 出内部审计监督管理的作用 。并且 ，从另 外 个角度进行分析 内部审计人员和 内部审计部门必须要依靠 自身的工作 效果争取 内部审计 的独 立型 ，从根 本上保 障其 内部 审计 人员 的独 立 意 识 。要求 ，内部 审计人员不能随便 的在其他部门进行工作 ，或 者是调入 到其他部 门进行工作导致 内部审计工作人员压力大 的现象 。因此 ，要不 断的提 升内部 审计人员 的独立性 ，从 根本上强 化 内部 人员 的工作 内容 、 工作范围 ， 避免 出现 内部审计人员多方位工作的现象。 再次， 构建 完善 的审计规 范体 系。完善 的审计规范体 系是 企业 内部 审计部门管理 的根本 ，是针对 现代风 险导 向审计 的新形势 ，是以审计 准 则为根本 的审计 规范体 系，在一定程度上能适合于法律法 规 ，对完善 风 险导向审计实施 的具体 方法有 积极影响 ，是 规范审计 人员操 作规范 性、 原则性 的技术指 导工作 ，从根本上使 审计人员执业有章可循 。 最后 ，强化审计信 息化 建设 。在 我国信息化 越来越 完善 的前提 下 ， 完善审计工作信息化是 未来发 展的必然趋势 ，更是未来 审计的发展 的根 本。在风险导向审计模 式下 ，不 断 的运 用计 算机 建立 广泛 的数 据库 资 料， 从 根本上实现和业 务部 门之间的信息对接 ，从根本上 对现代 审计 信 息处理系统对审计信 息进行合 理的处理、采集 、分析 、反 馈从而达 到提 高审计部门管理的根本 水平 。为以后 审计 风险评估 提供 基础 ，从根本 上 强化审计部门的力度。为企业 降低 风险 ，提高企业 的成 本提高其 工作 效
关于风险导向的企业集团内部审计探讨
审计研究AUDIT STUDIES关于风险导向的企业集团内部审计探讨王文清天津轨道交通集团有限公司摘要：企业集团结构的复杂性和业务的多样性要求内部审计灵活应对各种风险，实现企业资源的有效配置和战略目标的顺利实现。
而风险导向的内部审计不仅有助于发现和改正问题，还能为企业提供战略决策的支持，从而提高企业的整体风险管理水平。
本文聚焦于如何在企业集团中实施风险导向内部审计，梳理风险导向审计的原理和操作流程，旨在为企业集团内部审计工作的创新与发展提供有益参考，进而促进企业集团风险防控能力的全面提升。
关键词：风险导向；企业集团；内部审计引言在全球化竞争不断加剧的商业格局下，企业集团面临的经营风险显得更加多元化与复杂。
传统的内部审计方式已难以满足企业对风险管理的深层次需求。
随着企业管理理念的更新，风险导向的内部审计模式应运而生。
在此背景下，本文针对风险导向内部审计在企业集团中的应用进行深入探讨，旨在为企业集团提升风险管理水平、优化审计资源分配提供理论支持与实践指导。
一、风险导向内部审计的含义与特征（一）风险导向审计的定义风险导向审计是一种现代审计方法论，其核心在于将内部审计工作重点放在企业面临的最重要的风险上，提高审计活动的相关性和有效性。
企业高质量发展既要敢于承担风险，勇于通过创新获得发展机会和竞争优势，又要严密防范风险，牢牢守住不发生重大风险损失的底线，两者缺一不可。
内部审计不仅仅局限于发现规范性方面的问题，还应更加注重风险机会效应和损失效应的平衡。
在这一框架下，审计活动是动态的，可以随着企业内外部环境的变化及时调整审计计划和焦点[1]。
此背景下，审计工作成为一个前瞻性的过程，可以帮助企业预防和减少风险。
风险导向审计的实施，要求审计人员具备深厚的业务知识、风险管理能力以及对企业环境的敏感度，以便识别那些对企业目标实现具有关键影响的风险点。
（二）风险导向审计的核心特点风险导向审计的核心特点集中体现在三点，分别是审计工作的战略性、前瞻性和灵活性。
风险导向审计在企业中的应用探讨
风险导向审计在企业中的应用探讨作者：靳伟华来源：《经营者》 2020年第23期靳伟华摘要随着经济的快速发展，市场开放程度逐渐提升，企业目前面临的风险逐渐多样化。
企业要想提高自身的综合竞争力，就要适当扩大投资规模，在这种形势下企业面临的风险也会越来越大。
本文对风险导向审计在企业中的应用进行分析，提出有针对性的对策，旨在让审计工作的全面性特征得到充分发挥。
关键词企业风险导向审计审计工作一、风险导向审计的优势（一）有利于提高审计工作的全面性社会经济的不断发展，对我国现代化企业的建设和发展而言，既是一种机遇，也是一种挑战。
无论何种类型的企业在发展过程中，都会遇到不同类型的风险审计工作，可以把审计工作看作企业运营中必不可少的重要组成部分之一。
风险导向审计科学合理的引进和应用，有利于将审计工作自身的优势特点充分体现出来。
风险导向审计有利于对传统风险审计方式进行不断的延伸和拓展，同时还可以打破传统审计风险评估以及测试等相关工作中的局限性和单一性。
该审计方式的应用，有利于将现有的各类风险问题直接看作审计评估的核心要素，尤其是在内容的设置以及安排上，不再单纯局限于会计、财务报表等各方面的风险防控，而是可以适当增加与企业相关的一系列业务决策等方面的内容，这样不仅有利于帮助审计人员对审计指标进行更加全面合理的把握和应用，而且还能够保证审计工作的效率、质量得到有效提升。
（二）能够强化企业风险防范意识和能力通常情况下，企业在开展审计工作时，对风险导向审计方法进行合理应用，有利于从根本上保证企业自身的风险防范意识得到强化。
风险导向审计主要是通过检查或者评估等方式，对目前存在于企业审计工作中的各类问题进行客观分析，以此保证内部管理工作的全面开展，强化内部控制效果。
只有对比较常见的问题进行深入剖析，以此找出引发这些问题的主要原因，才能够从根本上实施妥善有效的处理对策。
另外，还需要对审计人员的日常工作情况进行有效的监督和管理，对现有的审计工作方法进行优化和完善［1］。
风险导向审计在企业审计中的应用
风险导向审计在企业审计中的应用摘要：风险导向审计是一种以风险为导向的审计方法，通过识别、评估和应对潜在风险，提升审计的有效性和价值。
在当今快速变化和竞争激烈的商业环境下，企业面临着越来越复杂的风险挑战，传统审计方法已经难以满足审计需求。
本文旨在探讨风险导向审计在企业审计中的应用，以期为企业提供更有效的审计服务，促进风险管理和内部控制的持续改进，提升企业的竞争力和可持续发展。
关键词：风险导向审计、企业审计、风险管理、内部控制风险导向审计在企业审计中的应用已成为提升审计质量和有效性的关键策略。
随着商业环境的不断变化和风险的增加，传统审计方法已无法满足企业的需求。
通过深入研究风险导向审计的效果和挑战，我们能为企业提供有效的风险管理和内部控制建议，提升企业治理水平，进一步推动企业的可持续发展。
一、风险导向审计概述1.1风险导向审计的定义和原理风险导向审计是一种以风险为导向的审计方法，旨在识别、评估和应对企业面临的潜在风险，以提升审计的有效性和价值。
其核心原理是在审计过程中将风险管理与内部控制考虑为重要因素，将重点放在风险较高或对企业目标实现产生重大影响的领域。
风险导向审计的定义和原理主要包括以下几个要点：1.风险识别和评估：风险导向审计注重识别和评估企业面临的各种风险，包括内外部环境的风险因素以及业务流程中存在的风险。
通过对风险的准确评估，审计人员能够针对性地进行审计工作，确保审计资源的合理配置。
2.风险导向的审计计划和程序设计：基于风险评估的结果，审计人员制定风险导向的审计计划和程序。
重点关注高风险领域，设计相应的审计程序和测试方法，以发现和评估潜在风险对企业目标实现的影响。
3.风险导向的审计执行：风险导向审计强调对关键控制点和关键流程的审计，确保其有效性和合规性。
审计人员会采取相应的审计测试和抽样方法，验证内部控制的有效性，并检测潜在的风险和错误。
4.结果报告和建议：在风险导向审计中，审计人员会基于审计发现和评估结果，提供相关的结果报告和建议。
211189290_风险导向审计在企业审计中的应用探讨
【摘要】20世纪80年代，审计领域内的各项方法日趋完善，逐渐建立和发展了风险导向审计制度，近些年来，众多企业在内部审计工作中利用风险导向审计方法，取得了显著的应用成果。
本文对风险导向审计的特点展开了讨论，总结了风险导向审计的程序和企业审计中的应用方法。
【关键词】风险导向；审计；企业；应用一、引言在财务管理和审计工作的创新实践中，结合企业的管理模式和财务现状，要在企业审计中利用风险导向审计的方式，发挥出审计的职能，提高对企业内部经济的监督管理水平，促使企业经济管理活动的规范化，提高企业财务管理效能。
二、风险导向审计的特点风险审计指的是以风险管理理论为依据，由组织的内审机构人员，用规范的方法，审查组织的风险管理、风险控制和风险监督的过程，从而达到预测和测算的目的，对企业内部各业务循环的情况和所属部门运行中存在的问题加强分析，对风险进行识别评价管理。
作为一项内部监督活动，风险导向审计以提高组织运行效率、预测和防范风险为目的展开，其核心思想就是要提高企业的整体经营、风险管理水平，防范舞弊问题的发生，促使企业稳定运转。
风险导向审计具有明显的特征，首先体现在了其前移性方面，风险导向审计以风险的评估为核心，转移了审计测试的重心，迁移了审计工作，改变了以往的审计方法中存在的缺陷和不足问题，落实了风险评估工作的任务，将评估措施落实到位，审计活动无死角重心前移，重视风险评估这一关键的程序。
其次，风险导向审计理念体现出了前瞻性的特点，风险评估中心发生改变，控制风险向综合风险管控转移，审计人员将关注重点放在了管理层舞弊的问题防治中，工作更加全面，以综合风险为切入点，对风险进行全面有效的控制，体现出了风险导向审计工作的整体性、综合性。
在风险评估中，原有的直接评估方式发生了转变，向着间接评估的方法转型，以往的直接评估方式主要是对重大错误有可能出现的概率进行评估，而目前的间接评估方法下，是以经营风险评估作为核心切入点，全面考虑、统筹规划综合多种情况，实施风险评估，例如企业是否持续经营、经营风险对审计风险有哪些等，这体现了风险导向审计工作的间接评估性特点。
《风险导向内部审计在大中型企业的应用研究》
《风险导向内部审计在大中型企业的应用研究》一、引言随着全球经济的不断发展和企业竞争的日益激烈，大中型企业面临着越来越多的风险和挑战。
为了确保企业的稳健运营和持续发展，风险管理和内部控制变得尤为重要。
其中，风险导向内部审计作为一种有效的风险管理工具，正被越来越多的企业所采纳和应用。
本文将就风险导向内部审计在大中型企业的应用进行深入研究和分析。
二、风险导向内部审计的概述风险导向内部审计是一种以风险为基础的审计方法，它强调在审计过程中对风险的识别、评估、控制和监控。
通过分析企业面临的各种风险，审计人员能够确定审计的重点和方向，从而更有效地发现潜在的问题和风险。
这种方法不仅有助于提高审计的效率和效果，还能帮助企业更好地管理风险，确保企业的稳健运营。
三、风险导向内部审计在大中型企业的应用（一）应用背景大中型企业通常具有较为复杂的组织结构和业务范围，面临着多种多样的风险。
为了确保企业的稳健运营和持续发展，这些企业需要建立完善的内部控制体系，而风险导向内部审计是其中不可或缺的一部分。
通过应用风险导向内部审计，企业可以更好地识别和管理风险，提高内部控制的效率和效果。
（二）应用流程1. 风险识别：审计人员需要对企业面临的各种风险进行识别和分析，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
2. 风险评估：在识别风险的基础上，审计人员需要对风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。
3. 制定审计计划：根据风险评估结果，审计人员需要制定相应的审计计划，确定审计的重点和方向。
4. 实施审计：审计人员按照审计计划进行审计工作，通过检查、评估和监控等方式发现潜在的问题和风险。
5. 报告和建议：审计人员需要编写审计报告，向企业领导层报告审计结果和建议，帮助企业更好地管理风险。
（三）应用案例以某大型企业为例，该企业采用了风险导向内部审计方法。
首先，审计人员对企业面临的各种风险进行了识别和分析，包括市场风险、财务风险、操作风险等。
然后，根据风险评估结果，制定了相应的审计计划。
风险导向审计在企业审计中的应用研究
Commercial Accounting商业会计1762019年12月 DOI:10.19699/ki.issn2096-0298.2019.23.176风险导向审计在企业审计中的应用研究新联谊会计师事务所有限公司 张世军摘 要：随着我国市场经济的不断发展，企业的自由度和市场的开放程度都逐渐提高，企业要提升自身的竞争力，就要增加投资、扩大经营规模、拓展市场业务。
这也使得企业面临着诸多的风险挑战，企业要想规避风险问题的发生，就要重视风险导向审计评估的有效开展，作为企业审计工作的重要组成部分，风险审计通过风险分析、评价企业固有风险和经营管理风险，能够及时发现企业存在的风险问题并加以防范，为企业的健康和稳定发展提供重要保障。
本文就主要围绕风险导向审计在企业审计中的应用等相关问题进行分析和研究。
关键词：风险导向审计 企业审计工作 应用研究中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2019)12(a)-176-02风险导向审计顾名思义，就是从风险控制的角度入手，对企业财务重大错报风险、业务风险以及经营管理风险进行系统化的审计评估与指导的过程。
企业在经营发展的过程中会存在一些固有的风险问题，比如财务风险以及审计人员风险等，传统的内部审计工作机制侧重于对事后的结果评估，忽视过程审计，对于一些固有的风险问题难以进行防范。
因此运用风险导向审计的方法能够弥补原有的审计工作中存在的不足，增加风险审计程序，优化配置审计资源，提升企业的审计管理与内控能力与水平。
1 风险导向审计的优点1.1 提升审计工作的全面性在企业的审计工作中运用风险导向审计的方法具有凸显审计工作全面性的优点。
风险导向审计是对传统风险审计的拓展和延伸，改变了审计风险评估与测试工作的重点，将风险问题作为审计评估的核心，在内容上，不再仅仅是对重大的会计财务报表错报风险进行概率测算，而是增加了有关企业经营管理与业务决策方面的内容，这样就可以帮助审计人员更加全面地把握审计指标，提升审计工作的有效性，如图1所示。
浅谈风险导向审计在企业管理中的应用
浅谈风险导向审计在企业管理中的应用论文关键词：风险导向审计企业管理应用论文摘要：风险导向审计作为一种新的审计理念和方法已经在理论和实务中体现了它的科学性和有效性。
本文分析了探讨风险导向审计的特点以及对企业风险管理产生的影响。
同时展望风险导向审计在今后的发展以及给我国内审发展的启示。
0 引言如何加强风险管理，建立风险防范机制，将风险影响控制在可接受的范围内，是企业管理层亟待研究解决的课题。
内部审计是风险管理要素，其工作重心将转移到通过评价企业风险管理和控制的有效性，揭示企业风险管理存在的薄弱环节，促进企业加强风险管理和增加企业价值上来。
1 风险导向审计的基本特点内部审计从萌芽状态发展至今，其审计目标、对象及方法都发生了较大的变化，分析风险导向内部审计的特点可以从以下几方面着手。
1.1 目标传统的内部审计目标主要是查错防弊，保护资产安全。
而现代的内部审计重点已逐渐转向事先发掘问题、改善经营管理、促进经济效率。
为此，不论内部审计对内部控制进行评估与改善，还是对公司治理程序进行评估与改善都应该是以风险评估与改善作为首要目标。
风险导向内部审计不再是简单的内部控制领域消极地查错防弊，而是以组织的整体风险评估作为自己的首要工作目的。
1.2 对象风险导向内部审计是以风险管理、控制和公司治理为审计对象的。
由于受托责任范围的扩大，内审对象的范围也随着内审的发展而逐渐扩大：从最初的会计、财务事项到进一步涉及各种经营活动业务的效益审计、预算管理审计和内部控制等审计对象。
1.3 审计方法风险导向内部审计基本方法包括审计风险评估、分析性测试、控制测试、业务实质性测试、余额细节测试等。
对于有证据表明风险较低的领域，应依赖内部控制或分析性复核;对被认为风险较高的领域，实施大量的实质性测试和余额细节测试，使审计手段与审计目标更好地结合在一起，提高审计的科学性、针对性和绩效性。
2 风险导向审计的模式有些学者将审计风险视为被审计单位企业经营风险，也有的学者将其视为传统意义上的审计风险，另外一种关于审计风险的理解则从管理层舞弊的角度考虑问题，将主要的风险视为因为管理层舞弊产生的风险。
风险导向审计在企业中的应用探讨
风险导向审计在企业中的应用探讨作者：李阳来源：《中国民商》2021年第01期摘要：社会经济快速发展，企业内部组织关系逐渐复杂，企业所处市场环境不断变化，加剧企业之间竞争，企业在经营发展中面临的风险因素增多。
而风险导向下的审计和企业内部控制有着紧密关联，并且对企业风险防范和控制有着直接影响。
作为审计工作中重要部分之一，风险审计是通过会计师事务所对企业经营发展中各种风险分析和评估，及时找出企业中潜在风险因素，并采取有效措施进行防范，为企业稳定发展提供支持。
本文结合风险导向审计优势概述，重点分析风险导向审计在企业审计工作中的应用要点，根据分析结果，提出风险导向审计在企业中的应用措施，具体内容如下。
关键词：风险导向审计;企业;应用措施风险导向审计是把怎样减少风险出现当作审计导向，把企业风险作为审计工作开展的侧入点，根据企业经营发展状况和存在的问题提出一系列处理对策，从而完成企业战略目标，维护企业自身利益。
对于会计师事务所来说，为了及时识别并评估出企业存在的风险，应结合企业经营发展情况，以风险为导向，确定企业经营发展目标，对企业潜在风险进行评估，制定详细的审计计划，引导审计工作顺利进行，提高审计工作水平。
一、风险导向审计优势概述（一）提升审计工作有效性在开展审计工作时，采取风险导向审计方式，能够充分展现出审计工作全面性价值。
风险导向审计作为一种传统风险审计延伸形式，改变传统审计工作要点，把风险问题当作审计管理的重点，在内容上，不只是对重大跨级财务报表报错风险评估，同时也增加经营管理和决策风险防控，帮助注册会计师了解审计工作指标，保证审计工作有效性。
（二）保证审计工作质量将风险导向审计运用在企業中，能够有效提高审计工作灵活性，促进审计工作效率和质量的提高。
在之前审计工作中，将会产生大量审计数据，注册会计师人员面临的工作量大，无法及时找出审计工作要点，不能对审计资源科学分配。
而采用风险导向审计方式，能够建立审计风险导向模型，帮助注册会计师了解审计风险情况，防止审计筹划随机性，优化审计流程，提高审计水平，保证审计工作质量。
探索风险导向审计在企业审计中的应用
探索风险导向审计在企业审计中的应用随着经济的不断发展和社会的进步、企业内部各种问题层出不穷，这也给企业的审计工作带来了很大的不变，而风险导向审计则是在日益复杂的环境中运用而生的审计模式。
风险导向审计可以更加合理的分配企业内审计资源，这种相对新型的审计模式对提高企业审计效果有显著提高。
本文写出风险导向审计的特点并探究了其在企业审计中的应用。
标签：风险导向审计;企业审计;应用因为近些年来我国经济和社会发展迅速，信息全球化给企业经营模式带来了许多影响，国内的企业也发展迅速，导致企业内部出现了各种各样的问题使得审计工作越来越难实行，加之国内外不断有大中型企业出现了重大的审计失误事故，国内外的审计学者关注并采取了相应措施。
我国于零七年正式全面实施了中国注册会计师执业准则，我国也逐渐进入了新的风险导向时代。
一、风险导向审计的特点传统的审计模式会受到被审计企业内部的影响，这种企业内部的风险因素更容易引导会计人员得出错误的会计报表。
如在企业内管理层的品性与能力、该企业所处的环境、企业内部的财务被挪用等因素。
并且企业的账户交易虚报、错报等内部未发现的风险和会计师在审计时未能及时发现交易错误等都会严重影响审计结果。
所以在账项导向审计和制度导向审计的基础上又发展出了风险导向审计。
（一）审计侧重点前移在传统审计模式中，往往都是以测试为重点，而风险导向审计则是以评估风险为工作重点。
传统的审计模式会因方法本身存在的问题以及企业内各种原因而导致最终的审计结果出现较大的偏差，对企业的风险评估还不是很成熟。
而审计中心迁移会消除传统审计中无法发现的死角，更加符合现代化企业的要求。
（二）评估中心的改变全球信息化推动了企业的转型，但同时也使得企业的形式和企业内部的经济财务形式越来越复杂，在被审计时企业的管理层可能会因利益的驱动出现徇私舞弊的现象。
当一个企业的管理层舞弊时常常会使审计失去效果。
而风险导向审计将原有的中心由控制风险转变到了以风险评估为中心。