商业银行第七章课件
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第七章-中间业务PPT课件
担保类中间业务 银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等
承诺类中间业务 包括可撤销的贷款承诺与不可撤销的贷款承诺, 贷款承诺、票据发行便利等
交易类中间业务 远期合约、金融期货、金融期权、互换等金融衍 生工具
基金托管业务
封闭式证券投资基金托管业务、开放式投资基金 托管业务、其他基金托管业务
咨询顾问类中间业务 企业信息咨询业务、资产管理顾问业务等
❖ 将中间业务分为九大类，并列明每一大类 下具体的品种。（见下表）
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我国关于《中间业务暂行规定》业务品种
支付结算业务
汇款业务、托收业务、信用证业务以及其他支付 结算业务
银行卡业务
贷计卡业务、准贷计卡业务、借计卡业务等
代理类中间业务 代理政策性银行、中国人民银行业、商业银行业 务，代收代付业务，代理证券业务，代理保险业 务，代理其他银行卡收单业务等。
▪ 开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受 益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产 或不能履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支 付本利。
▪ 要点：不允许银行介入纠纷、第二付款人、收取佣金
2、类型 （1）可撤销的备用信用证
• 指未列入银行资产负债表内，但与银行资产负 债表内的资产业务和负债业务联系密切，并在 一定条件下会转变为表内资产、负债业务的经 营活动。
理解：①或有债权/债务业务；
• ②不占用银行资金但对资金构成或有损失
• ③是具有风险的经营活动
• ④银行的收入是非利息收入
• ⑤通常在会计报表的附注中予以揭示
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二、表外业务与中间业务的联系与区别
2、二者的区别（不同点）： ⑴ 属性不同 • 中间业务中，银行以中间人身份，代客户办理收付
商业银行经营学 第7章 广义的表外业务
• 融资租赁是上世纪80年代，我国从日本引进的一种投融资 工具。
（四）担 保类中间业务
银行承兑汇票
担保类
表外业务
备用信用证 各类保函
（二）承诺类表外业务
1.概念：是指商业银行在未来某一日期按照事前约定
的条件向客户提供约定信用的业务。 2.包括： • （1）票据发行便利 – 是一种具有法律约束力的约定，银行允诺在一定时 期内为其客户的票据融资提供各种便利条件，即银 行运用自己发达的票据发行网及丰富的客户资源， 帮助特定客户以自己的名义周转性发行短期融资票 据。
• 种类 – 包销票据发行便利：如果客户在规定的期限内没有完全 推销出去，商业银行就有责任运用自己的资金购买剩余 的票据。 – 非包销票据发行便利：商业银行没有包销未售完票据的 义务，银行可以将剩余的没有推销出去的票据退给客户。
• 特点 – 企业通过发行可循环的短期票据获得中长期资金，资金 成本较低。 – 银行利用其独有的贷款组织和安排上、信息方面的优势 帮助企业融资，可使风险进一步分散，表内业务表外化。 – 银行可以向借款人收取协助筹资报酬，一般占发行总额 5-10个基本点；承诺费，未发行额度的5-10个基本点； 包销费，即承购包销票据的费用，一般占包销额5-15个 基本点
含期权性质风险类表外业务是指商业银行向客 户提供此类表外业务时需要承担较大的风险， 会形成银行潜在的债权债务关系，并且银行应 承诺购买方的要求，保证将来按照事先约定的 条件履行承诺。
这对于银行来说是一种或有债权/债务，银行应 在售出承诺时获得一定的收入补偿。它包括金 融衍生产品、不可撤销承诺、备用信用证、保 函等担保类业务。
（三）金融衍生产品
金融衍生产品，通常是指
从原生资产（Underlying Assets）派生出来的金融 工具，它是一种金融合约， 其价值取决于一种或多种 基础资产或指数。 银行利用衍生产品交易进 行资产负债管理，降低银 行潜在利率、汇率风险， 帮助客户提高预期收益率。
第07章-商业银行流动性头寸业务与贷款业务PPT参考课件
次级：指借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正 常收入已无法保证足额偿还本息的贷款
可疑：指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担 保，也肯定要造成一部分损失的贷款
损失：指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序 之后，贷款本息仍然无法收回或只能收回极少部分的 贷款。
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二、贷款程序
业款项 2、基础头寸：库存现金、超额准备金 3、可贷头寸：库存现金和超额准备金中超过银
行正常周转需要限额的部分
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（二）头寸预测
商业银行头寸预测是匡算为来某一时间的 可用头寸数量，并制订头寸调度的计划 方案，以提高资金的使用效益。
头寸预测的作用：
A。为商业银行提供资金营运的依据 B。提高商业银行的资金清偿能力 C。提高资金效益
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3
第一节 流动性头寸
一、现金资产概述 二、头寸的构成及预测 三、头寸的调度
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4
一、现金资产概述
（一）现金资产的形式
现金资产是指现金或与现金等同，随时可以用于流动性 支付的银行资产。现金资产具有高流动性和低盈利性 的特点，是商业银行资产中最具流动性的部分
1、库存现金 2、在中央银行的存款：一般性存款和存款准备金 其中：法定准备金率：2003年7％，2007年14.5％ 3、存放同业款项 4、在途资金
第七章 商业银行流动性 头寸业务与贷款业务
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1
第一节 流动性头寸业务 第二节 贷款的种类及程序 第三节 贷款的有关政策与贷款的定价 案例 我国商业银行近年来贷款业务状况分析 第四节 贷款的信用分析 第五节 几种主要贷款 第六节 问题贷款的及时处理
可疑：指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担 保，也肯定要造成一部分损失的贷款
损失：指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序 之后，贷款本息仍然无法收回或只能收回极少部分的 贷款。
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二、贷款程序
业款项 2、基础头寸：库存现金、超额准备金 3、可贷头寸：库存现金和超额准备金中超过银
行正常周转需要限额的部分
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（二）头寸预测
商业银行头寸预测是匡算为来某一时间的 可用头寸数量，并制订头寸调度的计划 方案，以提高资金的使用效益。
头寸预测的作用：
A。为商业银行提供资金营运的依据 B。提高商业银行的资金清偿能力 C。提高资金效益
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第一节 流动性头寸
一、现金资产概述 二、头寸的构成及预测 三、头寸的调度
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一、现金资产概述
（一）现金资产的形式
现金资产是指现金或与现金等同，随时可以用于流动性 支付的银行资产。现金资产具有高流动性和低盈利性 的特点，是商业银行资产中最具流动性的部分
1、库存现金 2、在中央银行的存款：一般性存款和存款准备金 其中：法定准备金率：2003年7％，2007年14.5％ 3、存放同业款项 4、在途资金
第七章 商业银行流动性 头寸业务与贷款业务
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第一节 流动性头寸业务 第二节 贷款的种类及程序 第三节 贷款的有关政策与贷款的定价 案例 我国商业银行近年来贷款业务状况分析 第四节 贷款的信用分析 第五节 几种主要贷款 第六节 问题贷款的及时处理
第七章 商业银行
交易规模
800 600 338 330 300 230 166 155 123 100
2010
李中山
（二）中国现代商业银行的产生和发展
1845年英国在中国开办了第一家丽如银行
1897年中国自办的第一家银行中国通商银行成立
1927年后国民政府设立四行二局一库的官僚资本
1948—1979年“大一统”银行体制
李中山
2010
（二）总分行制度
总分行制度：指银行在大城市设立总行，并在 该市及国内外各地设立分支行的制度。
一是有利于获得规模经济效益； 二是有利于分散和缓解风险； 三是有利于国家控制和管理；
四是有利于提高银行的竞争实力。
2010
李中山
（三）银行控股公司制度
银行控股公司制度：又叫集团银行制，是指由一个 集团成立股权公司，再由该公司收购或控制的一家 或若干家独立的银行。 优点：能够扩大资本总量，提高抵御风险和参与市 场竞争的能力。 缺点：容易形成垄断，不利于公平竞争，限制了银 行经营，不利于创新。
1979年后的商业银行经营制度
2010
李中山
二、 商业银行的性质与职能
（一）商业银行的性质
商业银行是一种以追求最大利润为目 标，以经营金融资产和负债为对象， 向客户提供多功能、综合性服务的金 融企业。
商业银行是一种特殊的金融企业。
对象内容的特殊性、受影响的特殊性、 责任的特殊性。
2010 李中山
2010
（四）狭义的表外业务
贷款承诺：是银行在未来特定时期内，向客户按事 先约定的条件发放一定金额贷款的诺言。
担保：是银行以证人和保人的身份接受客户的委托， 对国内外的企业提供信用担保服务的业务。
商业银行经营管理第七章个人贷款
第七章
个人贷款
个人贷款概述 个人贷款的信用评估 个人信贷定价 我国个人贷款的发展
一问三不知与三问几不知
1、为什么西方国家很早以前个人贷款就很发达， 而我国直到上个世纪末才逐步发展起来？ 2、从你生活接触到的实际，你所了解的个人贷款 有几种，从各大银行网站上你又发现那些个人贷 款种类？ 3、你认为应该怎样学习本章内容？
具体分析： 微观角度（对于金融机构的意义） 为商业银行带来新的收入来源 有助于银行分散风险（个人贷款的对象是面向许许多 多的个人，其多样化有助于银行将贷款风险进行分散） 宏观角度（对于宏观经济的意义） 实现居民的消费需求袁满足消费者的购买欲望（对居 民而言） 促进消费市场的启动、培育和繁荣（对市场而言） 扩大内需、袁推动生产、带动相关产业，支持国民经 济持续、快速、健康和稳定的发展（对国民经济而言） 有助于商业银行调整信贷结构，提高信贷资产质量， 增加经营效益（对金融机构而言）
FICO信用分 P170 是由美国Fair Isaac & Company的信用统计模型计 算出来的一种信用分。计算的基本原理是统计学的聚 类原理。
信用卡（招行）
信用卡(中信)
信用卡（中行）
信用卡（光大）
信用卡（广发行）
信用卡（农行）
信用卡（浦发行）
信用卡图解
消费信贷的特点
高风险性
（1）消费信贷的还款来源不稳定，波动性较大。 还款来源 个人收入 个人收入 国内外经济形势，企业经营状况， 个人身体健康状况，家庭及意外情况 （2）信息不对称风险比较严重。 信息不对称 逆向选择和道德风险 （3）贷款结构内含较高的利率风险和违约风险。 固定利率（利率风险） 提高贷款利率（风险补 偿） 违约风险和再投资风险
贷款还是攒钱
个人贷款
个人贷款概述 个人贷款的信用评估 个人信贷定价 我国个人贷款的发展
一问三不知与三问几不知
1、为什么西方国家很早以前个人贷款就很发达， 而我国直到上个世纪末才逐步发展起来？ 2、从你生活接触到的实际，你所了解的个人贷款 有几种，从各大银行网站上你又发现那些个人贷 款种类？ 3、你认为应该怎样学习本章内容？
具体分析： 微观角度（对于金融机构的意义） 为商业银行带来新的收入来源 有助于银行分散风险（个人贷款的对象是面向许许多 多的个人，其多样化有助于银行将贷款风险进行分散） 宏观角度（对于宏观经济的意义） 实现居民的消费需求袁满足消费者的购买欲望（对居 民而言） 促进消费市场的启动、培育和繁荣（对市场而言） 扩大内需、袁推动生产、带动相关产业，支持国民经 济持续、快速、健康和稳定的发展（对国民经济而言） 有助于商业银行调整信贷结构，提高信贷资产质量， 增加经营效益（对金融机构而言）
FICO信用分 P170 是由美国Fair Isaac & Company的信用统计模型计 算出来的一种信用分。计算的基本原理是统计学的聚 类原理。
信用卡（招行）
信用卡(中信)
信用卡（中行）
信用卡（光大）
信用卡（广发行）
信用卡（农行）
信用卡（浦发行）
信用卡图解
消费信贷的特点
高风险性
（1）消费信贷的还款来源不稳定，波动性较大。 还款来源 个人收入 个人收入 国内外经济形势，企业经营状况， 个人身体健康状况，家庭及意外情况 （2）信息不对称风险比较严重。 信息不对称 逆向选择和道德风险 （3）贷款结构内含较高的利率风险和违约风险。 固定利率（利率风险） 提高贷款利率（风险补 偿） 违约风险和再投资风险
贷款还是攒钱
第七章 商业银行
第七章商业银行第一节商业银行概述一、商业银行的起源与发展•货币兑换业→货币经营业→早期银行：商业用资金①保管凭条→银行券②划款凭证→支票③十足准备→部分准备•近代银行─股份制银行（1694.英格兰银行）•现代银行：业务综合化，顾客遍及各行业沿用旧习惯称“商业银行”（英国－存款银行；日本－城市银行；美国－国民银行）中国的商业银行•在西方资本主义国家先后建立起自己新的银行体系时，中国信用领域内占据统治地位的依旧是高利贷性质的票号和钱庄。
直到1845年，在中国才出现第一家新式银行，而且是外国银行，即英国开设的丽如银行。
•中国自办的第一家银行是1897年成立的中国通商银行，它的成立标志着中国现代银行信用事业的创始。
•其后有代表性的包括1904年设立了官商合办的户部银行（1912年又改为中国银行），1907年成立的交通银行等。
•到全国解放前，主要的商业银行，除由国民党政府直接控制的中国银行、交通银行和中国农民银行外，还有人称‚小四行’的中国通商银行、四明银行、中国实业银行和中国国货银行；江浙财团的‘南三行‛——浙江兴业银行、浙江实业银行和上海商业储蓄银行；人称‚北四行‛的盐业银行、金城银行、中南银行、大陆银行。
此外，还有几家较大的商业银行和众多的中小商业银行，它们均直接或间接受控于国民党官僚资本银行体系。
二、性质、特点、职能（一）性质以盈利为目的，办理包括活期存款在内的诸种信用业务和非信用业务的货币经营企业•银行是一种特殊的企业•是因为它与一般的工商企业有共同之处。
企业的共同特征是：从事直接的经营活动，具有一定的资金，独立核算，并通过经营活动获取利润•银行又具有一般企业所不具备的特殊性•1．银行的特殊利益。
银行的特殊利益大致可概括为两个：①从行业特点得到的好处，即不需投入很多的自有资本即可进行经营活动，并可赚取可观的收益。
②从国家的干预以及与国家政权的密切关系中得到的好处。
•2．银行的特殊风险。
①信用风险，即借款人不能或不愿意按期偿还贷款而使银行遭受损失的可能性。
第七章商业银行与信用创造《货币银行学》PPT课件
第二节 商业银行业务
2.贷款的办理程序和贷款定价方法 （2）贷款定价方法 ⑤账户利润定价法
这种方法强调了银行与客户的整体关系。在贷款定价 前，银行首先需要分析该客户的所有账户成本、收入 和银行的目标利润，然后在此基础上，根据不等式： 账户总收入≥账户总成本+目标利润，账户总成本包括 资金成本、服务营业费用、管理费用及违约成本，账 户总收入包括客户存款的投资收入、手续费收入、贷 款利息收入。
第二节 商业银行业务
（三）商业银行的长、短期借款 1.短期借款 短期借款是指期限在1年以内的债务，包括同业拆
借、向中央银行借款和其他渠道的短期借款。短期 借款主要用于短期头寸不足的需要。
第二节 商业银行业务
（三）商业银行的长、短期借款 1.短期借款 （1）同业拆借——金融机构之间的短期资金融通，
约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要有贷款 承诺、票据发行便利等。
2.担保业务——商业银行为客户债务清偿能力提供担 保，承担客户违约风险的业务，主要有商业信用证、 备用信用证、银行保函、票据承兑等。
3.其他表外业务——与利率或汇率有关的创新金融工 具，主要有金融期货、期权、互换和远期利率协议等 工具。
命令账户（Supper-NOWs） 可转让支付命令账户是一种对个人和非营利机构开
立的计算利息的支票账户，也称付息的活期存款。
第二节 商业银行业务
一、商业银行的负债业务 （二）各类存款 5.货币市场存款账户（MMDA） 该账户的出现是商业银行抗衡非银行金融机构推出
的货币市场基金的结果。 6.自动转账账户（ATS） 这类账户在1978年以后开始出现，是由早期的电
第二节 商业银行业务
四、商业银行的国际业务
商业银行的国际业务从广义上讲是指所有涉及外币或 外国客户的活动，包括银行在国外的业务活动以及在 国内所从事的有关国际业务。
人大版-商银-第七章 个人贷款
贷款最高限额不同商业银行在不同地区的规定 有所不同。
21
个人贷款的种类
3. 个人综合消费贷款 医疗贷款
银行向个人发放的、用于本人或其家属解决看 病问题的贷款。
良好信用记录、良好职业、稳定收入、可靠担 保、当地户口的完全民事行为能力居民。 能够提供住院证明及相关证明材料。
贷款起点为3000元，最高不超过抵押物80% 期限最短为半年，最长可达5年。
利息收入 →贷款价格→借款人的资信高低 非利息收入：消费回佣收入，手续费收入，年 费收入。
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个人贷款的特点
3. 周期性 体现在较高的经济周期敏感性。
经济扩张时期： 消费信贷规模膨胀 经济衰退时期 ：消费信贷规模收缩
因此，消费信贷利率较高的原因。
4. 利率不敏感性 借款人→教育程度，收入水平，对生活质量 的追求，贷款所带来的效用→利率的高低及 其变化
万事达在东亚、南亚、澳洲等地更多一些。 尽管VISA的市场份额更大、终端更多，但是 自从2010年制裁中国以来，令中国人在国外使 用VISA卡增加了成本。
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运通卡 America Express
1. 1958年开始发行第一张卡，运通卡拥有全
球最大的自成体系的特约商户网络，长期 服务于高端客户，是“富人卡”的代表。
家用电器、电脑、家具、健身器材、乐器等。
贷款期限一般在一年以内，最长为三年。 贷款额度的起点为人民币2千元，最高不超过 10万元，借款额最高不得超过购物款的80%。
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个人贷款的种类
3. 个人综合消费贷款 家居装修贷款
信用类、抵押类、信用卡装修贷款类。 贷款期限一般为一至三年，最长不超过五年（ 含五年），贷款额度一般不得超过家居装修工 程总额的80%。
商业银行第七章表外业务.
2.成本较低、收入相对稳定 不需要运用存款和市场借款所获得的资金； 银行拥有搜集、分析和评价信息的比较优势，能 以低廉的交易费用为客户提供担保、承诺、咨询 等形式多样的金融服务； 电子化设备和信息技术在银行业务领域的广泛运 用，提高经营效率，降低了银行表外业务交易的 单位成本
3.经营状况的透明度较低 通常只有或有性质的表外业务被要求在会计报表 附注中披露有关情况。 由或有资产和或有负债的性质决定，对这类交易 是否导致经济利益流入或流出银行，以及其产生 的时间和金额不能可靠地测量，难以对银行的财 务影响作出恰当的评价。 衍生金融工具交易的风险取决于该类工具市场价 格的波动性，因此其风险也难以计量和控制
四、表外业务（狭义）的特点
1.利用非资金资源提供服务 表外业务是银行集合和依托其信誉、人才、信息、 技术和机构网点等资源方面的优势，为客户提供 的非资金服务。 表外业务并不要求银行运用资金，或不涉及资金 同时转移，只有在未来当约定的或有事件发生时， 才会有资金的交割或支付。 表外业务集中体现银行服务功能的完善和扩张
4.银行可以多种身份参与，灵活性大 银行直接参与交易，还可以充当中介人 可以在场内交易，也可以在柜台交易 5、表外业务大多数具有杠杆交易性质，交易规模巨大，参
与者以大银行为主
保证金交易，以小博大
第二节 主要的表外业务介绍
一、银行保函 letter of guarantee
银行保函 又称“银行保证书”、“银行信用保证书”或简称 “保证书”。 银行作为保证人向受益人开立的保证文件。银行保证被保证 人未向受益人尽到某项约定的义务时，则由银行承担保函中 所规定的付款责任。
第七章 商业银行表外业务
什么是表外业务 表外业的种类 表外业的的特点 中外商业银行表外业务比较
第七章--商业银行的基本业务与管理PPT课件
5
（1）保守或稳健的策略：完全实现资产与负债 的
利率对称，即无缺口策略（浮动利率资产=浮动 利
率负债）
（2）积极的经营策略：当利率趋于上升时，实 行
正缺口策略；而当利率趋于下降时，则实行负缺 口策略。
2 6
正缺口
资金缺口管理
负缺口ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
可变利率 资产
固定利率 资产
可变利率 负债 固定利率 负债
可变利率 可变利率
商业银行之间的竞争非常激烈。
2 1
基本思想：
银行通过调整资产负债表的负债方项目， 即通过在货币市场上“购买”资金来满足银行
目 标。
2 2
特点：提高对盈利性目标的重视，风险更大
2 3
四、资产负债管理理论
背景：20世纪70年代以来，市场利率波动加 剧，给银行的存贷款净利息差额带来影响。惟有 主动对利率变动敏感的资金配置进行操作，才能 控制住银行净利息差额。
银行资金来源 资金集合库
短期借款 资本性债券
股本金
银行资金按 优先权运用
一线准备金 二线准备金
1 8
放款
长期证券
银行资金来源 活期存款 储蓄存款 定期存款 短期借款 资本性债券 股本金
一线准备金
1 9
二线准备金
放款
银行资金运用
长期证券
特点：偏重于流动性目标
2 0
三、负债管理理论
背景：
Q条例，“脱媒”，大量资金从商业银行流向金 融市场。
1 2
第四节 商业银行的经营原则和资金管理
所谓银行，就是基于风险管理能力而盈利的 组织；我们的一生是在管理风险，而不是排除风 险。
——沃尔特·瑞斯顿（Walter Wriston）
（1）保守或稳健的策略：完全实现资产与负债 的
利率对称，即无缺口策略（浮动利率资产=浮动 利
率负债）
（2）积极的经营策略：当利率趋于上升时，实 行
正缺口策略；而当利率趋于下降时，则实行负缺 口策略。
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正缺口
资金缺口管理
负缺口ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
可变利率 资产
固定利率 资产
可变利率 负债 固定利率 负债
可变利率 可变利率
商业银行之间的竞争非常激烈。
2 1
基本思想：
银行通过调整资产负债表的负债方项目， 即通过在货币市场上“购买”资金来满足银行
目 标。
2 2
特点：提高对盈利性目标的重视，风险更大
2 3
四、资产负债管理理论
背景：20世纪70年代以来，市场利率波动加 剧，给银行的存贷款净利息差额带来影响。惟有 主动对利率变动敏感的资金配置进行操作，才能 控制住银行净利息差额。
银行资金来源 资金集合库
短期借款 资本性债券
股本金
银行资金按 优先权运用
一线准备金 二线准备金
1 8
放款
长期证券
银行资金来源 活期存款 储蓄存款 定期存款 短期借款 资本性债券 股本金
一线准备金
1 9
二线准备金
放款
银行资金运用
长期证券
特点：偏重于流动性目标
2 0
三、负债管理理论
背景：
Q条例，“脱媒”，大量资金从商业银行流向金 融市场。
1 2
第四节 商业银行的经营原则和资金管理
所谓银行，就是基于风险管理能力而盈利的 组织；我们的一生是在管理风险，而不是排除风 险。
——沃尔特·瑞斯顿（Walter Wriston）
第七章 商业银行资产负债管理 《商业银行经营管理》ppt课件
（二）目标。资产负债管理目标总体上遵循于商业银行的 整体经营目标。根本目标是在有效控制风险的基础上，实 现公司价值最大化。
（三）原则。4项原则，即战略导向、资本约束、综合平 衡、价值回报。
二、资产负债管理的政策与原理
（一）资产负债管理政策。银行为了实现一定时期 （通常为一年）的资产负债管理目标，根据内外部形 势变化，通过明确相应的政策方针、管理措施和管理 流程，在流动性、安全性和效益性之间进行的组合管 理和优化抉择。管理政策是一定时期内银行资产负债 管理的行动纲领，是实现管理目标的制度保障。资产 负债管理政策主要包括5项内容（P167）。
一、经济资本管理概述 二、经济资本管理的内容
一、经济资本管理概述
（一）经济资本的起源与含义。经济资本管理首创于20世 纪70年代的美国信孚银行，该行提出了经风险调整的资本 收益率（Risk adjusted return of capital，RAROC）方法来 进行风险度量与绩效管理。经济资本又称风险资本，是指 商业银行在一定的置信度水平下（如99%），为了应对未 来一定期限（如一年）内资产的非预期损失而应该持有的 资本金。
（二）资产负债管理原理。遵循5项原则和关系：规 பைடு நூலகம்对称原理、结构对称原理、速度对称原理、目标互 补原理。
三、资产负债管理的组织与实施
（一）资产负债管理的组织架构。资产负债管理的组织架构通 常由决策系统、执行系统和监督系统三部分组成。其中，决策 系统包括董事会、高级管理层及其下设的资产负债管理委员会； 执行系统包括资产负债管理部等相关业务部门及分支机构；监 督系统包括监事会以及内控合规和审计等部门。
资产总量是指银行在一定时期内各项资产余额的总和， 是银行资金占用规模和营运的综合反映。
（三）原则。4项原则，即战略导向、资本约束、综合平 衡、价值回报。
二、资产负债管理的政策与原理
（一）资产负债管理政策。银行为了实现一定时期 （通常为一年）的资产负债管理目标，根据内外部形 势变化，通过明确相应的政策方针、管理措施和管理 流程，在流动性、安全性和效益性之间进行的组合管 理和优化抉择。管理政策是一定时期内银行资产负债 管理的行动纲领，是实现管理目标的制度保障。资产 负债管理政策主要包括5项内容（P167）。
一、经济资本管理概述 二、经济资本管理的内容
一、经济资本管理概述
（一）经济资本的起源与含义。经济资本管理首创于20世 纪70年代的美国信孚银行，该行提出了经风险调整的资本 收益率（Risk adjusted return of capital，RAROC）方法来 进行风险度量与绩效管理。经济资本又称风险资本，是指 商业银行在一定的置信度水平下（如99%），为了应对未 来一定期限（如一年）内资产的非预期损失而应该持有的 资本金。
（二）资产负债管理原理。遵循5项原则和关系：规 பைடு நூலகம்对称原理、结构对称原理、速度对称原理、目标互 补原理。
三、资产负债管理的组织与实施
（一）资产负债管理的组织架构。资产负债管理的组织架构通 常由决策系统、执行系统和监督系统三部分组成。其中，决策 系统包括董事会、高级管理层及其下设的资产负债管理委员会； 执行系统包括资产负债管理部等相关业务部门及分支机构；监 督系统包括监事会以及内控合规和审计等部门。
资产总量是指银行在一定时期内各项资产余额的总和， 是银行资金占用规模和营运的综合反映。
第七章 商业银行的资本管理
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二、会计资本的构成
4、一般准备
是指商业银行根据全部贷款余额的一定比例提取的、用于弥 补尚未识别可能损失的准备金。
一般准备不得低于年末贷款余额的1%。 一般准备是弥补贷款组合未来损失的总准备，其提取额与贷
款组合的总量有关，与不良贷款内在的损失程度无关。
5、未分配利润（累计亏损）
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什么是公允价值？
公允价值变动损益是指一项资产在取得之 后的计量，即后续采用公允价值计量模式 时，期末资产账面价值与其公允价值之间 的差额。
公允价值损益衡量的是未出售的股票等交 易性金融资产随市场价格变动所产生的浮 盈或者浮亏 。
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二、会计资本的构成
(二)现实中的商业银行资本
此外，也可按我国商业银行的类型的不同来划分资本构成。 国有四大商业银行
财政拨款（铺底资金和后续增拨部分）； 历年的盈余（利润补充） 发行股票和次级债券（2004年股改以来）
其他股份制商业银行与国有商业银行大体相同 合作银行和农村信用社
合作银行和农信社的资本金来源相对特殊，主要包括个人（居民 和社员）、地方政府和企业的投资入股。
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三、会计资本的功能
对一般企业而言，资本的融资功能处于首要地 位。但是商业银行主要依靠对外负债经营高风 险货币信用业务，因此吸收以外损失和消除不 稳定性成为资本的首要作用。概括而言，银行 资本的主要作用表现在以下几方面：
增强公众信心、提高银行声誉
银行资本是非预期损失的吸收器，也是银 行保持清偿能力的基础
我国的会计准则基于与国际会计准则和以上国家会计准则对公 允价值类似的理解，将公允价值定义为“在公平交易中，熟悉 情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。”
商业银行第七章
金融科技公司与商业银行的合作成为 趋势，双方通过优势互补，共同开拓 市场、创新业务模式。
数据驱动
金融科技的应用使得商业银行能够更 好地利用大数据、人工智能等技术进 行风险控制、客户分析和精准营销。
绿色金融的发展
社会责任
随着社会对环境保护的重视，商 业银行纷纷将绿色金融纳入战略 规划，以履行社会责任、提升品
牌形象。
政策支持
政府出台了一系列政策措施，鼓励 和支持绿色金融的发展，为商业银 行提供了良好的政策环境。
创新产品和服务
商业银行积极探索绿色金融产品和 服务创新，如绿色信贷、绿色债券、 绿色基金等，以满足市场需求和客 户利益。
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案例分析
某商业银行的负债业务案例
总结词
该银行通过创新负债业务模式，优化负债结构，降低资金成本，提高资金使用 效率。
外汇交易
商业银行为客户提供外汇买卖 服务，满足客户外汇需求。
信息咨询
商业银行为客户提供经济、金 融信息咨询，帮助客户做出决 策。
代理业务
商业银行代理客户办理各种金 融业务，如代理收付款、代理
保险等。
表外业务
担保业务
商业银行为客户提供担保服务，承担客户违 约风险。
金融衍生品交易
商业银行参与金融衍生品交易，如远期合约、 期权等。
了挑战。
竞争加剧
互联网金融企业凭借技术优势和 创新模式，在支付、理财、贷款 等领域与商业银行展开竞争，对 商业银行的市场份额和盈利能力
造成威胁。
客户行为改变
互联网金融的便捷性和个性化服 务吸引了大量年轻客户，促使商 业银行需要调整战略，以适应客
户行为的改变。
金融科技的运用
技术创新
跨界合作
商业银行第七章课件
第四节 结算方式的核算
一、汇兑业务的核算 （一）、汇兑的定义 （二）、汇兑的基本规定
1、适用范围：单位和个人异地结算各种款项， 均可使用。
2、必须记载的事项 3、未在银行开立账户的收款人，银行应以收款 人的名义开立应解汇款及临时存款账户，只付不 收，付完清户，不计利息
4、汇款人对款项可以撤消、退汇，汇入行对 收款人拒收的汇款应主动办理退汇
（一）恪守信用，履约付款 （二）谁的钱入谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款
三、支付结算的纪律与责任
（一）结算纪律 1、客户的“四不准” 2、银行的“十不准”
（二）结算责任
四、支付结算的种类
支付结算的种类：三票、一卡、三方式
支票
现金支票 转账支票 普通支票
三票 本票
定额本票 不定额本票
ห้องสมุดไป่ตู้
汇票
银行汇票 商业汇票
（3）．持票人开户行收到划回 票款或退回凭证的处理
第一，持票人开户行接到付款人开户行寄 来的联行报单及委托收款凭证
第二，持票人开户行接到付款人开户行发 来的付款人未付票款通知书或付款人的 拒绝付款证明和汇票以及委托收款凭证
2、银行承兑汇票的核算
（1）持票人开户行受理汇票的核算 （2）承兑银行对汇票到期收取票款的核算
贴现业务核算（参见第四章第六节）
一、贴现业务的规定
已承兑、未到期的商业汇票可以贴现 二、贴现利息的计算
贴现利息、实付贴现金额 贴现天数指贴现日到票据到期日之间的天数， 算头不算尾。承兑人在异地的，计算贴现利息时 另加三天在途时间。 贴现业务中，只使用“利息收入”科目
三、贴现业务的核算手续
（一）商业银行受理汇票贴现的核算手续 （二）贴现到期的核算
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）．持票人开户行收到划回 （3）．持票人开户行收到划回 ）． 票款或退回凭证的处理
第一， 第一，持票人开户行接到付款人开户行寄 来的联行报单及委托收款凭证 第二， 第二，持票人开户行接到付款人开户行发 来的付款人未付票款通知书或付款人的 拒绝付款证明和汇票以及委托收款凭证
2、银行承兑汇票的核算 银行承兑汇票的核算
（三）转账支票业务核算处理
1．持票人、出票人在同一行处开户的核算 持票人、 持票人
出 票 人 持 票 人
出票人、 出票人、持票人 开 户 银 行
2．持票人、出票人不在同一行 ．持票人、 处开户的核算
(1)持票人开户行受理持票人送交支票的核算 持票人开户行受理持票人送交支票的核算
出 票 人 持 票 人
1、范围：异地的单位和个人 、范围： 2、银行资格：人行和参加“全国联行往来” 、银行资格：人行和参加“全国联行往来” 的各商业银行。 的各商业银行。 3、提示付款期限：自出票日起 个月，持 个月， 、提示付款期限：自出票日起1个月 票人超过付款期限提示付款的， 票人超过付款期限提示付款的，代理付 款人不予受理。 款人不予受理。
（三）、业务核算 ）、业务核算 1、科目：“现金”、“吸收存款—活期存 、科目： 现金” 吸收存款 活期存 款”、 辖内往来等 2、凭证 、 3、业务处理环节 、 代理付款、 出票 、代理付款、 结清
持
持票人
申请人 一 申 请 票 二 受 理
四、商业汇票
（一）含义：商业汇票是出票人签发的，委 含义：商业汇票是出票人签发的， 托付款人在指定日期无条件支付确定的金 额给收款人或者持票人的票据。 额给收款人或者持票人的票据。 按其承兑人的不同， 按其承兑人的不同，可分为商业承兑 汇票和银行承兑汇票两种。 汇票和银行承兑汇票两种。 商。 间的商品交易款项的结算。
第一节 概述
一、支付结算种类及作用 定义：指单位、 （一）定义：指单位、个人在社会经济活动 中使用票据和各种结算方式进行货币给付 及其资金清算的行为。 及其资金清算的行为。 （二）种类 1、按支付方式分：现金结算和转账结算 、按支付方式分： 2、按地域分：同城结算和异地结算 、按地域分：
（三）作用 1、节约现金使用，稳定货币流通 、节约现金使用， 2、加速资金周转，促进商品生产的发展和 、加速资金周转， 商品的流通 3、集中各单位闲散资金，稳定和扩大信贷 、集中各单位闲散资金， 资金的来源
2、使用的会计科目： 、使用的会计科目： 吸收存款—活期存款 活期存款” 现金” “吸收存款 活期存款”、“现金” 存放中央银行款项” “存放中央银行款项” 或者‘‘辖内往来” ‘‘辖内往来 或者‘‘辖内往来”、“清算资金往 来” 3、使用的凭证： 、使用的凭证： A、支票 、 B、进账单 、
看下面支票中存在的问题
4．商业汇票的付款期限，最长不得超过6 ．商业汇票的付款期限，最长不得超过 个月。 个月。 5．商业汇票的提示付款期限，自汇票到期 ．商业汇票的提示付款期限， 日起10日 日起 日。
（三）商业汇票的承兑 1、商业承兑汇票可以由收款人签发，经 、商业承兑汇票可以由收款人签发， 付款人承兑， 付款人承兑，也可以由付款人签发并承 兑。签发人必须使用人民银行总行统一 印制的商业汇票， 印制的商业汇票， 2、承兑银行办理汇票承兑 、 出票人或持票人持商业汇票向汇票上 记载的付款银行申请或提示承兑时， 记载的付款银行申请或提示承兑时，承 兑银行的信贷部门按有关规定审查同意 即可与出票人签署银行承兑协议。 后，即可与出票人签署银行承兑协议。
（二）票据种类和特点
1、票据种类 三票即支票、本票、汇票 、 三票即支票、本票、 2、特点 流通性、独立性 流通性、 、 （三）票据结算的基本规定 1．票据签发和转让的基础 ． 票据的签发和转让必须具有真实的交 易关系或债权债务关系。 易关系或债权债务关系。票据的金额与交 易的金额必须一致（即对价）。 易的金额必须一致（即对价）。
二、支付结算的原则
（一）恪守信用，履约付款 恪守信用， （二）谁的钱入谁的账，由谁支配 谁的钱入谁的账， （三）银行不垫款
三、支付结算的纪律与责任 （一）结算纪律 1、客户的“四不准” 、客户的“四不准” 2、银行的“十不准” 、银行的“十不准” （二）结算责任 四、支付结算的种类
支付结算的种类：三票、一卡、 支付结算的种类：三票、一卡、三方式
票据交换
出票人开户银行 持票人开户银行
留存支票
留存进账单
(2)出票人开户行受理出票人送 出票人开户行受理出票人送 交支票的核算
出 票 人 持 票 人
票据交换
出 票人开户银行 持票人开户银行
留存支票
留存进账单
三、银行汇票业务的核算
（一）、定义及特点 一）、定义及特点 1、定义：是出票银行签发的，由其在见票时 、定义：是出票银行签发的， 按照实际结算金额无条件支付给收款人或 持票人的票据。 持票人的票据。 2、特点：票随人走，人到款到，兑现性强， 、特点：票随人走，人到款到，兑现性强， 余款自动退回 ）、基本规定 （二）、基本规定
银行同意承兑后， 银行同意承兑后，按照规定向出票人收 取承兑手续费。会计分录为： 取承兑手续费。会计分录为： 吸收存款—活期存款 活期存款—出票人户 借：吸收存款 活期存款 出票人户 贷：中间业务收入 （或：手续费收入 ）
（四）商业汇票业务核算
1、商业承兑汇票的核算 商业承兑汇票的核算 ）．持票人开户行受理汇票的核算 （1）．持票人开户行受理汇票的核算 ）． ）．付款人开户行收到汇票的核算 （2）．付款人开户行收到汇票的核算 ）． 第一， 第一，付款人账户有足够票款支付 第二， 第二，付款人账户不足支付 第三， 第三，付款期内银行接到付款人拒绝付款 证明
2．票据的当事人及记名 ．
票据的当事人分基本当事人和其他当事人。 票据的当事人分基本当事人和其他当事人。 基本当事人有：出票人、付款人、收款人 基本当事人有：出票人、付款人、 其他当事人有：保证人、承兑人、 其他当事人有：保证人、承兑人、背书人 被背书人、持票人。 被背书人、持票人。 票据的记名：指必须记载收款人名称。 票据的记名：指必须记载收款人名称。 3．票据的背书转让 ． 背书一定在票据背面进行，背书三要素（ 背书一定在票据背面进行，背书三要素（名 日期、签章），背书可多次连续进行。 ），背书可多次连续进行 称、日期、签章），背书可多次连续进行。
贴现业务核算（参见第四章第六节） 贴现业务核算（参见第四章第六节）
一、贴现业务的规定
已承兑、 已承兑、未到期的商业汇票可以贴现 二、贴现利息的计算 贴现利息、 贴现利息、实付贴现金额 贴现天数指贴现日到票据到期日之间的天数， 贴现天数指贴现日到票据到期日之间的天数， 算头不算尾。承兑人在异地的， 算头不算尾。承兑人在异地的，计算贴现利息时 另加三天在途时间。 另加三天在途时间。 贴现业务中，只使用“利息收入” 贴现业务中，只使用“利息收入”科目
4、签发转账银行汇票，不得填写代理付款 、签发转账银行汇票， 人名称；签发现金银行汇票， 人名称；签发现金银行汇票，申请人和 收款人必须均为个人， 收款人必须均为个人，并须填写代理付 款人名称。银行汇票的出票日期、 款人名称。银行汇票的出票日期、出票 金额、收款人名称，不得更改， 金额、收款人名称，不得更改，更改的 无效。 无效。 5、持票人向银行提示付款时，必须同时提 、持票人向银行提示付款时， 交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联， 交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联， 银行不予受理。 银行不予受理。
4．票据的提示付款 ． 不同的票据有不同的提示付款期 5．票据的拒绝付款 ． 拒绝付款有一定的条件 6．票据的追索 ． 追索权行使的步骤 7．票据的挂失止付：注意区分不同票据 ．票据的挂失止付：
二、支票业务的核算
（一）、定义及种类 ）、定义及种类 1、定义：是出票人签发的，委托办理 、定义：是出票人签发的， 支票存款业务的银行或其他金融机构在见 票时无条件的支付确定的金额给收款人或 持票人的票据。 持票人的票据。 2、种类：分为A现金支票 转账支票 、种类：分为 现金支票B转账支票 现金支票 C普通支票（划线支票） 普通支票（ 普通支票 划线支票）
五、银行本票业务的核算
一、定义及种类 （一）定义 （二）种类 1、按面额分：A定额银行本票 不定额银行本票 定额银行本票B不定额银行本票 、按面额分： 定额银行本票 2、按能否支取现金分：A 现金银行本票 、按能否支取现金分： B 转账银行本票 3、按期限分：A 即期银行本票 、按期限分： B 远期银行本票
（二）、基本规定 ）、基本规定
1、主要规定 、 ）、范围 （1）、范围：单位和个人在同一票据交换 ）、范围： 区域、 区域、在异地均可使用 ）、出票人的资格 （2）、出票人的资格：在可办理支票业务 ）、出票人的资格： 的银行机构开立支票户的单位和个人 ）、提示付款期限 （3）、提示付款期限：自出票日起 天 ）、提示付款期限：自出票日起10天
（1）持票人开户行受理汇票的核算 ） （2）承兑银行对汇票到期收取票款的核算 ） 承兑银行应每天查看汇票的到期情况， 承兑银行应每天查看汇票的到期情况， 对到期的汇票，分别不同情况处理。 对到期的汇票，分别不同情况处理。 第一、 第一、出票人账户有足够款项支付 第二、 第二、出票人账户无款支付 第三、 第三、出票人账户余额不足支付
三、贴现业务的核算手续
（一）商业银行受理汇票贴现的核算手续 （二）贴现到期的核算 1、收回票款的核算 、 2、未收回票款的核算 、
四、贴现与贷款的不同
再贴现业务核算（参见第六章第三节） 再贴现业务核算（参见第六章第三节）
一、再贴现的含义 二、再贴现的规定 三、再贴现的业务处理 （一）中央银行受理再贴现业务 （二）再贴现到期收回的处理
现金支票
支票
转账支票 普通支票 定额本票 不定额本票
三票
本票 汇票
银行汇票 商业承兑汇票 商业汇票 银行承兑汇票