内部审计实务标准
内部审计实务标准
内部审计实务标准内部审计实务标准是指为了规范内部审计活动，提高内部审计效益，加强内部控制，保护公司资产和利益，制定的一系列规范性文件和程序。
它是内部审计职业道德准则的具体指南，是内部审计活动的基础和准则。
下面将从内部审计实务标准的定义、内容、重要性和遵守标准的意义等方面进行详细阐述。
内部审计实务标准是指用于规范内部审计活动的一系列准则和规范。
内部审计实务标准主要涵盖了内部审计的目标、职责、权限、程序和技术等各个方面。
内部审计实务标准的制定和执行是由国际审计与保管准则委员会（IIA）负责，并通过全球内部审计师协会（IIA）的会员机构来推广和实施。
1.审计目标和职责：明确内部审计的目标是什么以及内部审计员的职责是什么，以确保内部审计员能够进行正确的工作。
2.审计计划和程序：确定内部审计的过程和程序，包括了解审计对象、制定审计计划、评估风险、收集证据、发表审计意见等环节。
3.审计方法和技术：包括内部审计员在审计过程中需要使用的各种方法和技术，如数据分析、风险评估等。
4.报告和意见：规定了内部审计报告的内容和形式，以及内部审计员对审计结果提出的建议和意见。
5.行为规范和职业道德准则：要求内部审计员在履行职责过程中遵守一定的行为规范和职业道德准则，保持独立性和客观性。
首先，内部审计实务标准是规范内部审计活动的基础，能够确保内部审计员按照一定的程序和规范进行工作，提高内部审计的质量和效益。
其次，内部审计实务标准有助于加强公司的内部控制，通过审计的方式识别和纠正公司内部的问题和风险，保护公司的资产和利益。
再次，内部审计实务标准有助于促进内部审计的独立性和客观性，规定了内部审计员应遵守的行为规范和职业道德准则，确保内部审计员能够公正、客观地开展工作。
最后，内部审计实务标准有助于提高内部审计员的专业水平和综合能力，规定了内部审计员需要掌握的技术和知识，推动内部审计员不断学习和提升自己。
遵守内部审计实务标准对于内部审计工作具有重要的意义。
内部审计实务标准
内部审计实务标准内部审计是指组织内部设立的专业审计部门或者专门的内部审计人员对组织的经营管理活动进行全面审计的一种管理活动。
内部审计实务标准是内部审计工作的基本准则和规范，对于内部审计工作的开展具有重要的指导意义。
本文将从内部审计实务标准的重要性、内部审计实务标准的内容和内部审计实务标准的遵循等方面进行探讨。
首先，内部审计实务标准的重要性不言而喻。
内部审计实务标准的制定和遵循，可以有效规范内部审计工作的开展，保障审计工作的独立性和客观性，提高审计工作的效率和质量。
同时，内部审计实务标准的遵循还可以帮助组织建立健全的内部控制体系，发现和纠正组织管理活动中存在的问题和风险，为组织的持续发展提供有力的保障。
其次，内部审计实务标准的内容主要包括审计工作的原则、方法、程序、技术和报告等方面。
审计工作的原则包括独立性原则、客观性原则、审慎性原则等，是内部审计工作的基本准则。
审计工作的方法和程序包括了审计的计划、组织、实施和报告等环节，是内部审计工作的具体操作规范。
审计工作的技术包括了数据分析技术、风险评估技术、内部控制评价技术等，是内部审计工作的技术支撑。
审计工作的报告是内部审计工作的成果输出，对审计发现的问题和建议进行详细的记录和说明。
最后，内部审计实务标准的遵循是内部审计工作的关键。
内部审计人员应当严格遵守内部审计实务标准的要求，做到独立、客观、公正地开展审计工作。
同时，组织应当给予内部审计人员必要的支持和保障，确保内部审计实务标准得以切实执行。
只有在内部审计实务标准的指导下，内部审计工作才能够真正发挥作用，为组织的良性发展提供有力支持。
综上所述，内部审计实务标准对于组织的经营管理活动具有重要的指导意义。
内部审计人员和组织应当高度重视内部审计实务标准的制定和遵循，确保内部审计工作的独立性、客观性和有效性，为组织的可持续发展提供保障。
希望各组织能够加强内部审计实务标准的宣传和培训，提高内部审计工作的水平和质量，为组织的发展贡献力量。
内部审计实务标准
红皮书意译版--第一部分简介内审是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
《职业道德规范》是对风险管理、控制和治理作出的客观确认的信任基础。
包括两个基本部分：1、与内审职业和实务相关的原则；2、描述行为规范的行为规则。
目的在于指导内审师的道德行为。
《职业道德规范》与协会的实务框架和其他相关的公告一起，为服务于他人的内审师提供指导。
“内审师”指协会会员，IIA职业资格的获得者或申请者以及那些在内审定义范围内提供内审服务的人。
适用性与执行《职业道德规范》既适用于个人（协会会员、CIA及申请者），也适用于团体。
违反《职业道德规范》将根据协会的规章和行政指南予以评价和管理。
其他行为规则中没有提及的特殊行为，如果其无法接受或有损信誉，有责任接受纪律处罚。
原则内审师应运用与信守以下原则：1、公正2、客观3、保密：没有适当授权不得披露信息，除非是在有法律或职业义务的情况下。
4、胜任行为规则1．公正内审师：1．1 诚实、勤恳、负责1．2 守法，按照法律及职业要求进行披露。
1．3 不参加有损于内审职业或所在组织的行为。
1．4 应当遵守并贡献于组织的规章和道德目标。
2．客观内审师：2．1 不参与可能妨碍其公正评价的活动或关系。
不参与同组织利益相冲突的活动与和关系。
2．2 不能接受可能妨碍其职业判断的任何物品。
2．3 应当披露已知的，如果不予披露就可能歪曲报告的所有重大事实。
3．保密内审师：3．1 应当谨慎利用和保护工作获取的信息。
3．2 不能利用信息牟取私利，不能以违法或违背组织规章及道德的方式使用信息。
4．胜任内审师：4.1 量力而为。
4．2 应当根据《标准》开展内审服务。
4．3 应当持续提高能力和服务的效果、质量。
属性标准1000—宗旨、权力和职责内审工作的宗旨、权力和职责应在章程中确定，应符合《标准》，并经董事会批准。
内审实务标准导读
《内部审计实务标准》导读目录第一章绪论第一节审计不是会计的继续或分支-------------------------3 第二节国际内部审计师协会-------------------------------5第二章内部审计职业实务标准框架第一节职业实务标准框架的结构 --------------------------9 第二节审计准则框架比较---------------------------------13第三章内部审计定义第一节2001年以前的定义--------------------------------14 第二节2001年定义--------------------------------------17 第三节从定义看国际内部审计研究的主要问题 ------22第四章内部审计的基本概念第一节内部审计基本概念体系----------------------------24第二节内部审计是管理工作的组成部分-----------------26第五章道德准则第一节制定和遵守职业道德准则的意义-----------------28第二节道德准则-----------------------------------------29第六章属性标准第一节1000宗旨、权力和职责----------------------------32 第二节1100独立性与客观性------------------------------37 第三节1200熟练性与应有的职业审慎-------------------41第四节舞弊审计-----------------------------------------46 第五节1300质量保证与改进项目-------------------------48第七章工作标准第一节2000管理内部审计活动----------------------------53 第二节2100内部审计工作的性质和范围---------------------62 第三节2200审计业务计划----------------------------------79 第四节2300开展审计业务----------------------------------83 第五节2400报告审计结果----------------------------------89 第六节2500、2600监察进程 ------------------------------95《内部审计实务标准》导读李学柔第一章绪论本章主要讲两个问题：审计不是会计的继续或分支。
内部审计实务标准
内部审计实务标准内部审计是指组织内部为了提高管理效率、保护资产、促进风险管理和治理流程的有效性而进行的一种独立、客观的评价和咨询活动。
内部审计实务标准是内部审计工作的基本准则和规范，对内部审计工作的开展具有重要的指导作用。
本文将围绕内部审计实务标准展开讨论，旨在帮助内部审计人员更好地理解和应用内部审计实务标准，提高内部审计工作的质量和效率。
首先，内部审计实务标准要求内部审计人员必须具备独立性和客观性。
内部审计人员在开展审计工作时，应当保持独立的立场，不受任何内外部压力的影响，客观地对待审计对象，确保审计结论的客观性和准确性。
其次，内部审计实务标准要求内部审计人员必须具备专业知识和技能。
内部审计人员应当具备扎实的财务、管理和法律等方面的专业知识，熟悉内部审计的理论和方法，具备良好的沟通和分析能力，能够独立完成审计工作，并为组织提供专业的咨询意见。
再次，内部审计实务标准要求内部审计人员必须遵守保密和诚实原则。
内部审计人员在开展审计工作时，应当严格遵守保密规定，对审计对象的信息进行保密，不得泄露审计对象的机密信息。
同时，内部审计人员应当诚实守信，不得编造或歪曲审计结论，确保审计结论的真实性和可信度。
最后，内部审计实务标准要求内部审计人员必须具备团队合作精神。
内部审计工作通常需要多个审计人员共同合作完成，因此内部审计人员应当具备良好的团队合作精神，能够有效地与团队成员协作，共同完成审计任务，确保审计工作的顺利进行。
总之，内部审计实务标准对内部审计工作提出了严格的要求，内部审计人员应当严格遵守内部审计实务标准，不断提高自身的专业素养，提高内部审计工作的质量和效率，为组织的管理和决策提供有力的支持。
希望本文能够对内部审计人员有所帮助，提升内部审计工作的水平和价值。
内部审计实务标准
内部审计实务标准内部审计是指组织内部设立的专业审计机构，负责对组织的内部控制体系和经营管理活动进行独立、客观的评价，为组织提供审计、咨询和预防性建议的一种管理活动。
内部审计实务标准是内部审计工作的基本准则和规范，对于确保内部审计工作的质量和有效性具有重要意义。
本文将从内部审计的概念、作用、原则、程序和实施过程等方面，对内部审计实务标准进行详细介绍。
一、内部审计的概念。
内部审计是指组织内部设立的专业审计机构，负责对组织的内部控制体系和经营管理活动进行独立、客观的评价，为组织提供审计、咨询和预防性建议的一种管理活动。
内部审计是组织内部控制的重要组成部分，通过对组织内部控制的评价，发现问题、提出建议，帮助组织实现风险管理和控制目标，提高组织的经营效率和效益。
二、内部审计的作用。
内部审计在组织内部控制体系中发挥着重要作用。
首先，内部审计可以帮助组织管理层了解内部控制的有效性和运行情况，及时发现问题并提出改进建议，保障组织的利益。
其次，内部审计可以评价组织的风险管理和控制体系，帮助组织建立健全的内部控制制度，提高组织的经营效率和效益。
最后，内部审计可以为组织提供审计、咨询和预防性建议，帮助组织解决经营管理中的问题，提高组织的管理水平和竞争力。
三、内部审计的原则。
内部审计工作应当遵循客观、独立、专业、审慎的原则。
客观是指内部审计人员应当客观、公正地评价组织的内部控制体系和经营管理活动，不受个人偏见和利益关系的影响。
独立是指内部审计人员应当独立于被审计部门，不受被审计部门的控制和影响。
专业是指内部审计人员应当具有专业的审计知识和技能，能够胜任内部审计工作。
审慎是指内部审计人员应当审慎地开展审计工作，全面、深入地了解被审计部门的内部控制体系和经营管理活动，确保审计结论的准确性和可靠性。
四、内部审计的程序。
内部审计工作应当按照一定的程序进行。
首先，确定审计目标和范围，明确审计的目的和任务。
其次，制定审计计划和程序，确定审计的时间、地点、人员和方法。
内部审计实务标准
内部审计实务标准内部审计是指组织内部开展的对财务、运营、合规和风险管理等方面的审计活动，其目的是为了提供独立、客观的评价，以帮助组织达成其目标。
内部审计实务标准是内部审计活动的基本准则和规范，对于保障内部审计的独立性、客观性和有效性具有重要意义。
首先，内部审计实务标准要求内部审计活动必须独立进行，不受其他部门或个人的影响和干扰。
内部审计人员应当保持独立的思维和态度，不受被审计对象的影响，客观地评价被审计对象的财务状况、运营情况和风险管理情况。
同时，内部审计实务标准还要求内部审计人员必须遵守保密原则，对审计中获取的信息和数据进行保密处理，不得泄露给未经授权的人员。
其次，内部审计实务标准要求内部审计活动必须依据一定的方法和程序进行。
内部审计人员应当根据国家相关法律法规和内部审计实务标准的规定，制定审计计划和程序，对被审计对象的财务报表、业务活动和风险管理进行全面、系统的审计。
审计程序应当科学合理，确保审计活动的全面性和有效性。
另外，内部审计实务标准要求内部审计活动必须及时提交审计报告，并对审计结果进行跟踪和监督。
审计报告应当客观、准确地反映被审计对象的财务状况、运营情况和风险管理情况，提出合理的建议和意见。
同时，内部审计人员还应当对审计结果进行跟踪和监督，确保审计意见得到有效的落实和执行。
最后，内部审计实务标准要求内部审计活动必须不断提高专业水平，保持审计质量和效益。
内部审计人员应当不断学习和提升自身的专业知识和审计技能，保持审计工作的专业性和有效性。
同时，内部审计机构应当建立健全的内部审计管理制度，加强对内部审计活动的监督和评估，确保审计质量和效益。
总之，内部审计实务标准是内部审计活动的基本准则和规范，对于保障内部审计的独立性、客观性和有效性具有重要意义。
内部审计人员和内部审计机构应当严格遵守内部审计实务标准的要求，不断提高审计质量和效益，为组织的可持续发展提供有力支持。
内部审计实务标准
内部审计实务标准内部审计是指组织内部设立的专门机构或部门，负责对组织的运营、风险管理和控制流程进行独立和客观的评估。
内部审计实务标准是内部审计工作的基本准则和规范，对内部审计工作的开展具有重要的指导意义。
本文将从内部审计实务标准的基本概念、内部审计实务标准的重要性、内部审计实务标准的内容和内部审计实务标准的应用等方面进行探讨。
首先，内部审计实务标准的基本概念是指内部审计工作所遵循的一系列规范和准则，它是内部审计活动的基础和核心。
内部审计实务标准的制定和执行，有利于规范内部审计工作的开展，提高内部审计工作的质量和效益。
其次，内部审计实务标准的重要性体现在多个方面。
一方面，内部审计实务标准的制定，有利于明确内部审计工作的目标和任务，规范内部审计工作的程序和方法，保证内部审计工作的独立性和客观性。
另一方面，内部审计实务标准的执行，有利于提高内部审计工作的效率和效果，促进组织的良好运作和可持续发展。
内部审计实务标准的内容主要包括内部审计的基本原则、内部审计的组织和管理、内部审计的程序和方法、内部审计的报告和跟踪等方面。
内部审计的基本原则包括独立性、客观性、专业性和保密性等；内部审计的组织和管理包括内部审计部门的设置和人员配备、内部审计工作的计划和安排、内部审计工作的监督和评价等；内部审计的程序和方法包括内部审计工作的调查和分析、内部审计工作的验证和评价、内部审计工作的意见和建议等；内部审计的报告和跟踪包括内部审计工作的总结和归档、内部审计工作的跟踪和整改、内部审计工作的报告和披露等。
最后，内部审计实务标准的应用需要在实际工作中加以具体操作和落实。
内部审计实务标准的应用，需要内部审计人员具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，做到胸怀大局、客观公正、审慎尽责。
内部审计实务标准的应用，需要内部审计人员不断学习和提高，不断创新和改进，不断完善和提升。
综上所述，内部审计实务标准是内部审计工作的基本准则和规范，对内部审计工作的开展具有重要的指导意义。
内部审计实务标准
内部审计实务标准内部审计是组织内部控制和风险管理的重要组成部分，其有效性对于组织的稳健运营和可持续发展至关重要。
内部审计实务标准是指对内部审计工作进行规范和指导的基准，它旨在确保内部审计工作的质量和有效性，提高内部审计的专业水平和价值。
本文将就内部审计实务标准进行探讨和分析，以期为内部审计工作提供指导和参考。
首先，内部审计实务标准应当明确内部审计的目标和范围。
内部审计的目标是评估和改进组织的内部控制和风险管理，其范围涵盖组织的各项业务活动和管理领域。
内部审计实务标准应当明确内部审计的独立性和客观性原则，确保内部审计工作不受外部干扰和影响，能够客观、公正地评价和审计组织的内部控制和风险管理情况。
其次，内部审计实务标准应当规范内部审计的组织和管理。
内部审计应当建立健全的组织结构和管理制度，明确内部审计部门的职责和权限，确保内部审计工作的独立性和权威性。
内部审计实务标准还应当规定内部审计人员的素质和能力要求，确保内部审计人员具备专业知识和技能，能够胜任内部审计工作。
另外，内部审计实务标准应当规范内部审计的工作程序和方法。
内部审计应当建立科学、规范的审计程序和方法，确保内部审计工作的全面性和有效性。
内部审计实务标准还应当规定内部审计的报告和跟踪机制，确保内部审计结果及时、准确地反映组织的内部控制和风险管理情况，为组织的决策和改进提供依据和支持。
最后，内部审计实务标准应当规范内部审计的质量管理和监督。
内部审计应当建立健全的质量管理和监督制度，对内部审计工作进行全面、系统的监督和评估，确保内部审计工作的质量和效果。
内部审计实务标准还应当规定内部审计的绩效评价和激励机制，激励内部审计人员积极投入工作，提高内部审计工作的专业水平和价值。
总之，内部审计实务标准是内部审计工作的基本依据和指导，它对于规范和提高内部审计工作的质量和效果具有重要意义。
内部审计机构和内部审计人员应当严格遵守内部审计实务标准，不断提升内部审计工作的水平和价值，为组织的稳健运营和可持续发展提供有力支持。
国际内部审计实务标准
国际内部审计实务标准国际内部审计实务标准（International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing）是由国际内部审计师协会（The Institute of Internal Auditors，IIA）制定的，是全球内部审计实务的权威标准，为内部审计工作提供了规范和指导。
本文将对国际内部审计实务标准进行介绍和分析，以便内部审计从业者更好地理解和应用这一标准。
首先，国际内部审计实务标准共分为四个部分，分别是，对内部审计工作的定义、内部审计工作的宗旨、内部审计工作的职责以及内部审计工作的规范。
这四个部分涵盖了内部审计工作的全面内容，对内部审计工作的目标、范围、职责和规范进行了详细的规定和说明，为内部审计从业者提供了明确的指导。
其次，国际内部审计实务标准强调了内部审计工作的独立性和客观性，要求内部审计从业者在开展审计工作时要保持中立和客观的态度，不受任何利益关系的影响，确保审计结论的客观真实。
同时，国际内部审计实务标准还要求内部审计从业者要不断提升自身的专业素养和技能水平，不断学习和更新审计知识，以适应不断变化的审计环境和需求。
再次，国际内部审计实务标准还对内部审计工作的质量和效益提出了要求，要求内部审计从业者要以风险为导向，对组织的风险管理和控制进行全面审计，确保审计工作的质量和效益。
同时，国际内部审计实务标准还要求内部审计从业者要积极参与组织的风险管理和控制，为组织提供有益的建议和改进建议，提高组织的风险管理水平和经营效益。
最后，国际内部审计实务标准还对内部审计从业者的职业操守和道德规范进行了规定，要求内部审计从业者要恪守职业操守和道德规范，保守审计工作的机密性和保密性，不得泄露审计工作的机密信息，确保审计工作的独立性和客观性。
总之，国际内部审计实务标准是内部审计工作的权威标准，对内部审计工作的定义、宗旨、职责和规范进行了详细的规定和说明，为内部审计从业者提供了明确的指导。
内部审计实务标准
内部审计实务标准
1、建立内部审计系统，制定审计目标和计划，合理安排资源，保证
其有效实施。
2、定期进行审计，全面检查组织的内控机制和财务会计管理的合规性，确保它们符合最新的相关规定和标准要求。
3、及时发现业务管理中的不健全环节和风险，并及时向上级领导汇报，重点对财务风险及业务风险进行审查和分析，分析出相关缺陷及其原
因并提出建议，用于改进和提高管理工作。
4、实施审计活动，制定审计报告，详细记录审计过程，把握审计内
容和规模；并对审计结果和发现的问题进行验证，向上级提出审计的结论
和改善建议，并及时反馈实施情况及成效。
5、依据公司有关规定，建立良好的档案和记录，保证其准确、安全；定期备份数据，维护档案安全，按照规定进行归档。
6、及时响应公司领导安排的特殊审计任务。
内部审计实务标准
《内部审计实务标准》导读目录第一章绪论第一节审计不是会计的继续或分支-—-———--——-——-—--———-———-3第二节国际内部审计师协会—-—-—--———-——-———--——-————-———-5第二章内部审计职业实务标准框架第一节职业实务标准框架的结构 -———-—-—---————--—-——--———9第二节审计准则框架比较-———-—--------——-——----————--—-—-13第三章内部审计定义第一节2001年以前的定义--————-—-—-——---——-—-————-————-—14第二节2001年定义--———-—---——-——----—-——-—--—————----——17第三节从定义看国际内部审计研究的主要问题—————-22第四章内部审计的基本概念第一节内部审计基本概念体系-—--—-——------—————-———--—--24第二节内部审计是管理工作的组成部分———---————-——-—--26第五章道德准则第一节制定和遵守职业道德准则的意义—--————-----———-—28第二节道德准则—----—--————--——————---————-—---—-———---—29第六章属性标准第一节1000宗旨、权力和职责—-—--———--—--—-——-——-—-——---32第二节1100独立性与客观性—-——--———----————-——--—--—-———37第三节1200熟练性与应有的职业审慎-————-———----—-—-—-41 第四节舞弊审计----—-—--------—-——-————--—--——-----—-—--46第五节1300质量保证与改进项目--—----—--—-—-—----—-—-—-48第七章工作标准第一节2000管理内部审计活动--———---—————-————--—---——--53第二节2100内部审计工作的性质和范围--——--——--—-—-—-——-—-62第三节2200审计业务计划-——-----————-—-———--——-—-—--—--—--79第四节2300开展审计业务———--——-—————---——-—--—--—---————-83第五节2400报告审计结果—-——---——--—--—--—-—-—-----—-—-———89第六节2500、2600监察进程—-----—-—--—---——-———-———-—-—-95《内部审计实务标准》导读李学柔第一章绪论本章主要讲两个问题:审计不是会计的继续或分支。
内部审计实务标准
国际内部审计实务标准1000-宗旨、权力和职责内部审计部门的宗旨、权力和职责必须在内部审计章程中按照内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》的相关内容正式确定。
首席审计执行官必须定期审查内部审计章程，并提交高级管理层和董事会审批。
释义内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。
它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。
内部审计章程的最终审批权在董事会。
1000.A1---向组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中明确规定。
如果内部审计部门向组织外部的有关方面提供确认服务，则此类确认服务的性质也必须在内部审计章程中确定。
1000.C1---咨询服务的性质必须在内部审计章程中确定。
1010-在内部审计章程中确认“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的强制性质必须在内部审计章程中得到确认。
首席审计执行官应当向高级管理层和董事会解释并讨论“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》。
1100-独立性和客观性内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作。
释义独立性指内部审计部门或首席审计执行官不偏不倚地履行职责，免受任何威胁其履职能力的情况影响。
要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且无限制地与高级管理层和董事会接触。
这一要求可以通过建立双重报告关系来实现。
独立性所面临的各种威胁必须在审计师个人、具体业务、职能部门和整个组织等不同层面上得到解决。
客观性指不偏不倚的工作态度，保持客观性，内部审计师方可在开展业务时确信其工作成果，不做任何质量方面的妥协。
客观性要求内部审计师对于审计事项的判读不得屈服于他人。
客观性所面临的各种威胁必须在审计师个人、具体业务、职能部门和整个组织等不同层面上得到解决。
1110-组织的独立性首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。
内部审计实务标准
《内部审计实务标准》导读目录第一章绪论第一节审计不是会计的继续或分支-------------------------3 第二节国际内部审计师协会-------------------------------5第二章内部审计职业实务标准框架第一节职业实务标准框架的结构 --------------------------9 第二节审计准则框架比较---------------------------------13第三章内部审计定义第一节2001年以前的定义--------------------------------14 第二节2001年定义--------------------------------------17 第三节从定义看国际内部审计研究的主要问题 ------22第四章内部审计的基本概念第一节内部审计基本概念体系----------------------------24第二节内部审计是管理工作的组成部分-----------------26第五章道德准则第一节制定和遵守职业道德准则的意义-----------------28第二节道德准则-----------------------------------------29第六章属性标准第一节1000宗旨、权力和职责----------------------------32 第二节1100独立性与客观性------------------------------37 第三节1200熟练性与应有的职业审慎-------------------41第四节舞弊审计-----------------------------------------46 第五节1300质量保证与改进项目-------------------------48第七章工作标准第一节2000管理内部审计活动----------------------------53 第二节2100内部审计工作的性质和范围---------------------62 第三节2200审计业务计划----------------------------------79 第四节2300开展审计业务----------------------------------83 第五节2400报告审计结果----------------------------------89 第六节2500、2600监察进程 ------------------------------95《内部审计实务标准》导读李学柔第一章绪论本章主要讲两个问题：审计不是会计的继续或分支。
内部审计实务标准.doc
内部审计实务标准.doc
内部审计实务标准
国际内部审计实务标准1000-目的、权力和职责内部审计部门的目的、权力和职责必须根据内部审计《职业道德规范》和《标准》的定义在内部审计章程中正式定义。
首席审计官必须定期审查内部审计章程，并提交高级管理层和董事会批准。
《内部审计章程》的解释是一份正式文件，规定了内部审计活动的目的、权力和责任。
它确立了内部审计部门在组织中的地位，授权内部审计部门接触与业务发展相关的记录、人员和实物资产，并界定了内部审计活动的范围。
批准内部审计章程的最终权力属于董事会。
1000.A1-首席执行官必须定期审查内部审计章程，并提交给高级管理层和董事会批准。
《内部审计章程》的解释是一份正式文件，规定了内部审计活动的目的、权力和责任。
它确立了内部审计部门在组织中的地位，授权内部审计部门接触与业务发展相关的记录、人员和实物资产，并界定了内部审计活动的范围。
批准内部审计章程的最终权力属于董事会。
1000.A1:个人利益冲突、工作范围限制、记录访问限制、个人和实物资产、资金等资源限制等。
披露独立性或客观性受损细节的适当目标取决于内部审计章程中记录的内部审计部门和首席执行官对高级管理层和董事会的责任，。
内部审计实务标准.doc
内部审计实务标准国际内部审计实务标准1000-目的、权力和职责内部审计部门的目的、权力和职责必须根据内部审计《职业道德规范》和《标准》的定义在内部审计章程中正式定义。
首席审计官必须定期审查内部审计章程，并提交高级管理层和董事会批准。
《内部审计章程》的解释是一份正式文件，规定了内部审计活动的目的、权力和责任。
它确立了内部审计部门在组织中的地位，授权内部审计部门接触与业务发展相关的记录、人员和实物资产，并界定了内部审计活动的范围。
批准内部审计章程的最终权力属于董事会。
1000.A1-首席执行官必须定期审查内部审计章程，并提交给高级管理层和董事会批准。
《内部审计章程》的解释是一份正式文件，规定了内部审计活动的目的、权力和责任。
它确立了内部审计部门在组织中的地位，授权内部审计部门接触与业务发展相关的记录、人员和实物资产，并界定了内部审计活动的范围。
批准内部审计章程的最终权力属于董事会。
1000.A1:个人利益冲突、工作范围限制、记录访问限制、个人和实物资产、资金等资源限制等。
披露独立性或客观性受损细节的适当目标取决于内部审计章程中记录的内部审计部门和首席执行官对高级管理层和董事会的责任，以及受损的性质。
1130.A1 -内部审计师必须避免评估他们以前负责的特定业务。
如果内部审计师提供了控制框架的组成部分，如对其在上一年负责的业务的确认-遗漏-行动，则用于确保风险被控制在风险管理流程设定的风险容限内。
业务是指具体的内部审计项目、任务或检查活动，如内部审计、内部控制自我评估、审查、欺诈调查或咨询等。
一个企业可能包括多个任务或活动来实现一组特定的相关目标。
业务目标指的是内部审计师为确定业务的预期完成情况所做的总结陈述。
业务工作计划是指列出业务发展过程中要遵循的程序的文件。
制定业务工作计划的目的是完成业务计划。
外部服务提供商是指在组织之外的特定领域拥有专业知识、技能和经验的个人或公司。
欺诈是指任何以欺骗、隐瞒或违反信用为特征的非法行为。
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内部审计实务标准本文目录：内部审计师协会职业道德规范内审实务标准简介IIA颁布《内部审计实务标准》修订本的补充实务公告内部审计师协会职业道德规范1、差不多内容2、重点难点和和疑点差不多内容--------------------------------------------------------------------------------《道德规范》的目的是促进内部审计职业领域内的道德文化的进展。
国际注册内部审计师协会理事会在1999年6月通过的《道德规范》中指出：道德规范关于内部审计职业来讲是必要的和适当的，因为它是建立信任的基础。
这种基础为评价和改进风险治理、操纵和治理过程，关心组织实现其目标，提供了保证。
《道德规范》既适用于提供内部审计服务的个人，也适用于提供内部审计服务的团体。
关于协会会员、IIA职业资格的同意者或参加者，对《道德规范》的违背将依照协会的规章和行政指南予以评价和治理。
2000年6月通过的新《道德规范》包括两个差不多部分：一是与内部审计职业和实务相关的原则（共4条原则：正直、客观、保密、能力）；二是描述内部审计师预期行为规范的行为规则（在4条原则之下共有12条行为规则）。
这些规则有助于将上述原则运用于实践中，目的在于指导内部审计师的行为。
3 / 227内部审计师应使用和信守以下原则：1、正直内部审计师的正直建立起信用，从而为其推断的可靠度提供基础。
这条原则包括4条行为规则：1．1 应当老实、勤奋并负责地完成工作。
这是审计师个运气质的基础。
不老实就不能将职责和权限托付给他；不勤奋就可能增加错误、疏忽和误解；没有责任感就得不到他人的信任，如此审计师就将失去对组织的价值。
1．2 应当按照法律及其职业要求，遵守法律和做出披露。
这一条有两点要求：（1）假如内部审计师了解到一些对组织重要的信息，他依照法律和职业的要求，负有报告该信息的责任。
（2）反之，假如审计师没有足够的证据来讲明他的推断，就不应该作出评价。
1．3 不得有意参与非法活动，或参加有损于内部审计职业或其机构的行为。
1．4 应当遵守并贡献于组织的合法道德目标。
2、客观内部审计师在收集、评价和沟通有关被检查的活动或过程的信息中，应展示其最大限度的职业客观性。
在其作出推断的过程中，不受其个人喜好或他人的不适当阻碍，内部审计师对所有相关环境作出公正的评价。
这条原则包括3条行为规则：5 / 2272．1 不应参与可能阻碍或被认为阻碍其公正评价的一些活动或关系。
这种参与包括那些与组织的目标相冲突的活动和关系。
2．2 不同意可能阻碍或被认为阻碍其职业推断的任何东西。
2．3 应当揭示其明白的所有重要事实，假如不予揭示，可能歪曲对所复核活动的报告。
3、保密内部审计师应尊重其收到的信息的价值和所有权。
除非法律同意或有适当的授权，不能披露猎取的信息。
这条原则包括2条行为规则：3．1 应当慎重利用和爱护在其职责中猎取的信息。
3．2 不应当为个人目的，或者以任何有悖于法律或有害于机构的合法道德目标而利用信息。
4、能力内部审计师在工作中应使用在内部审计业务中所需要的知识、技能和经验。
这条原则包括3条行为规则：4．1 应当只从事他们具备必要的知识、技能和经验的服务活动。
4．2 应当依照《内部审计实务标准》完成内部审计。
重点、难点和疑点--------------------------------------------------------------------------------7 / 227在《内部审计师职业道德规范》中，“行为规则”是灵魂，应重点掌握这一部分的内容，尤其是其中的：内部审计师协会成员和注册内部审计师不应参与可能阻碍或被认为阻碍其公正评价的一些活动。
内部审计师协会成员和注册内部审计师不能同意可能阻碍或被认为阻碍其职业推断的任何东西。
内部审计师协会成员和注册内部审计师只能开展那些以他们的专业能力可能能够恰当地加以完成的服务工作。
在汇报其工作成果时，内部审计师协会成员和注册内部审计师应揭示他们了解的所有重要事实。
否则，有可能歪曲正在审查的经营报告或隐瞒非法的事实。
另外，在应用这些行为规则时，需要协会成员及其内部审计师的推断，以保持审计行为的高标准。
这些对审计人员素养要求较高，因国情不同，思维方式有异，而且遇到的情况各种各样，因此就要求依照《道德规范》的精神正确把握。
内审实务标准简介一、《标准》的宗旨-------------------------------------------------------------------------------1、讲明内部审计实务的差不多原则；2、为开展并促进多种不同的、具有增值作用的内部审计活动制定框架；3、为衡量内部审计行为的标准提供依据；4、关心改善机构的运营与工作。
二、《标准》的构成9 / 227-------------------------------------------------------------------------------《标准》由属性标准（1000序列号），工作标准（2000序列号）及实施标准（实务公告）（nnnn.Xn）三部分构成。
属性标准讲明了开展内部审计活动的机构及人员的特点，共有四条一般准则；工作标准描述了内部审计活动的性质并提出了衡量内部审计活动开展的质量准绳，共有七条一般准则；它们从总体上讲明内部审计服务。
实施标准是前两者在特定的审计活动中的具体体现（例如合规性审计、舞弊调查或操纵自我评价项目等）。
属性标准与工作标准只有一套，但实施标准却有专门多套：每种要紧类型的内部审计活动都有一套实施标准。
目前已为保证服务和咨询服务制定了实施标准。
保证服务（《标准》的序列号之后冠以“A”，如1130.A1）是一种为了对机构的风险治理、操纵或治理过程进行独立评价而客观地审查证据的行为。
例如，对财务、绩效、合规性、系统安全和应尽责任的审查等。
保证服务共有26条指南。
咨询服务（《标准》的序列号之后冠以“C”，如1000.C1）提供建议以及相关的客户服务活动，这种服务的性质与范围通过与客户协商确定，它的目的是增加价值并提高机构的运作效率。
包括顾问服务、建议、协调、程序设计及培训等。
咨询服务共有20条指南。
三、《标准》是内部审计实务框架的组成部分。
-------------------------------------------------------------------------------内部审计实务框架包括内部审计的定义、《职业道德规范》、《标准》以及其它方面的指导。
四、讲明-------------------------------------------------------------------------------11 / 227《内部审计实务标准》是一部权威性的国际内部审计标准，是国际现代内部审计经验的结晶，它在内部审计活动中具有普遍的有用意义。
深刻体会《标准》的精髓是通过考试的关键。
应试考生应认真通读并掌握标准的所有内容。
内部审计师实务标准目录内审实务标准简介：宗旨、简介、讲明属性标准一：1000-1340序列号1000宗旨、权力和责任1100独立性和客观性1110机构的独立性1120个人的独立性1130对独立性或客观性的损害1200熟练性和应有的职业审慎性1210熟练性1220应有的职业审慎性1230接着职业进展1300质量保证与改进项目1310质量项目评价1311内部评价1312外部评价1320质量项目的报告1330使用“内部审计工作依据《标准》开展”的声明1340披露违规行为工作标准一：2000-2240序列号2000治理内部审计活动2010制定审计打算2020报告与通过2030资源与治理2040政策与程序2050协调2060向董事会与高级治理层报告情况2100工作性质2110风险治理2120操纵2130治理2200审计业务打算2201打算制定过程中应考虑的因素13 / 2272210审计业务目标2220审计业务范围2230审计业务资源的分配2240审计业务工作方案工作标准二：2300-2600序列号2300开展审计业务2310收集信息2320分析与评价2330记录信息2340审计业务的监督2400报告审计结果2410报告的标准2420报告的质量2421错误与遗漏2430对违反《标准》的审计披露2440公布审计结果2500监测进程2600治理层对风险的同意重点难点和和疑点-------------------------------------------------------------------------------1、内部审计的宗旨、权利和职责；内部审计部门章程2、独立性与客观性3、熟练性：对外部服务提供者的应用、舞弊的发觉与调查等4、应有的职业审慎性5、质量项目评价：内部评价、外部评价6、风险治理7、操纵8、审计任务的打算9、开展审计业务：信息记录等10、报告审计结果：报告的标准等11、监测进程12、治理层对风险的同意15 / 227IIA颁布《内部审计实务标准》修订本的补充实务公告公布时刻：中国内部审计协会2002年5月编译出版国际内部审计师协会《内部审计实务标准》（2001年）修订本后，截止到2003年3月，国际内部审计审计师协会又陆续颁布了4个实务公告。
这4个实务公告分不是：实务公告1110-2：审计执行主管的报告对象，实务公告1330－1：使用"内部审计工作依据《标准》开展" 的声明（对原实务公告1330－1的修订）实务公告2060-2：与审计委员会的关系实务公告2120．A1－3：内部审计在季度财务报告、披露和治理层证明方面的作用由于这些实务公告是《内部审计实务标准》（2001年）修订本的组成部分，中国内部审计协会对这4个公告进行了编译并公布出来，以及时满足宽敞内部审计人员和CIA考生的需要。
实务公告1110-2：审计执行主管的报告对象解释《内部审计实务标准》中的第1110条标准相关标准：第1110条标准机构独立性审计执行主管在机构内应向能使内部审计活动实现其职责的阶层报告。
本实务公告性质在确定或评估审计执行主管在机构内的报告对象及其关系17 / 227时，内部审计师应该考虑以下建议。
本实务指导无意囊括可能需要考虑的所有方面，仅推举一系列审计师应该考虑的事项。
是否遵守实务公告由审计师自行选择决定。
1、IIA的《内部审计实务标准》（《标准》）要求审计执行主管在机构内应向能使内部审计活动履行其职责的阶层报告。
IIA 认为，为实现必要的独立性，审计执行主管在职能上应向审计委员会或同类部门报告。
为了行政治理的需要，在大多数情况下，审计执行主管应直接向机构的首席执行官（CEO）报告。