2016年下半年河南省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题
河南省2016年税务师考《涉税服务实务》试题
河南省2016年税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、从立法过程来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法2、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。
A．实际收到的款项B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用D．股票面值乘以股份总数3、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。
该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。
A．70B．73C．100D．1034、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。
A．同时征收城市维护建设税B．减半征收城市维护建设税C．免征城市维护建设税D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税5、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税6、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费7、关于税法的解释，下列说法正确的是__。
A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据8、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。
2016年下半年河南省税务师考《涉税服务实务》考试题
2016年下半年河南省税务师考《涉税服务实务》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是__。
A．企业为投资者支付的商业保险费B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D．非银行企业内营业机构之间的利息2、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是__。
A．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B．扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明C．自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税3、民事诉讼中，必须到庭的当事人有正当理由不到庭的，人民法院应当__。
A．按撤诉处理B．缺席判决C．延期审理D．中止审理4、承揽人发现定作人提供的图纸或者技术要求不合理的，应当及时通知定作人。
因定作人怠于答复等原因造成承揽人损失，应由__赔偿损失。
A．承揽人B．辅助人C．定作人D．设计者5、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按__规定执行。
A．企业总机构所在地的税务局的B．负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C．各营业机构D．企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府6、根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列__情况的，应作补缴所得税调整处理。
A．投资方企业与联营企业适用税率一致的B．投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的C．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的7、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。
河南省2016年注册会计师考试《税法》：增值税混业经营行为考试试卷
河南省2016年注册会计师考试《税法》：增值税混业经营行为考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某井矿盐场2009年5月外购液体盐2000吨用于固体盐的加工，支付含税款项105.3万元，取得增值税发票，当期自行开采液体盐5000吨，上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产，当月该盐场销售固体盐3000吨，取得不含税销售额200万元，则当月应纳的资源税和增值税的合计数为__万元。
A．16.49B．17.49C．18.70D．21.302、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的__，超过部分不生效力。
A．10%B．20%C．25%D．35%3、行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照__的规定给予赔偿。
A．国家赔偿法B．行政处罚法C．行政复议法D．民法通则4、下列房产不属于房产税征收范围的是__。
A．县城企业用房B．工矿区的企业用房C．个人在市区居住、经营用房D．农民在农村的居住用房5、下列说法中表述正确的有__万元。
A．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税但不退税，消费税只免税不退税B．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元C．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元D．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税只免税不退税6、按照营业税的有关规定，从2003年1月1日起，按期纳税的营业税起征点__。
A．由月销售额200-500元提高到800-3000元B．由月销售额200-800元提高到1000-5000元C．由月销售额200-500元提高到1200-5000元D．由月销售额200-800元提高到900-3000元7、当事人有__情形时，应当承担缔约过失责任。
A．不履行合同B．履行合同不符合约定C．以自己的行为表明将不履行合同D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况8、某游艇厂受托加工一艘豪华游艇，委托方提供原材料成本130000元。
《涉税服务实务》税务师考试试卷及解答参考
税务师考试《涉税服务实务》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在税务师事务所中，负责对税务师业务质量进行监督、检查的是（）。
A、税务师事务所所长B、业务部门负责人C、质量控制负责人D、税务师事务所合伙人2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限缴纳或者解缴的税款及滞纳金，应当在（）缴纳。
A、收到税务机关通知后的7日内B、收到税务机关通知后的10日内C、收到税务机关通知后的15日内D、收到税务机关通知后的30日内3、增值税一般纳税人发生存货的正常损失，其所对应的进项税额应如何处理？A、不得从销项税额中抵扣B、可以从销项税额中全额抵扣C、可以从销项税额中部分抵扣D、需要视具体情况而定4、下列关于个人所得税纳税人的说法中，正确的是？A、在中国境内有住所的人一定是居民纳税人B、在中国境内无住所但在境内居住满183天的人一定是居民纳税人C、在中国境内无住所且居住不满183天的人一定是非居民纳税人D、在中国境内无住所但在中国境内居住超过183天的人一定是非居民纳税人5、以下哪项不是税务师需按照国家规定进行备案管理的业务范围？A. 纳税申报代理B. 税务咨询C. 验资报告D. 企业所得税汇算清缴代理6、以下关于增值税政策表述不正确的是：A. 增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务征收的一种流转税。
B. 增值税一般纳税人和小规模纳税人可以使用增值税专用发票。
C. 小规模纳税人实行简易计税方法，税率通常为3%。
D. 增值税普通纳税人和小规模纳税人不能抵扣进项税额。
7、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务师对客户的税务风险管理？A、评估客户税务风险B、制定税务风险管理方案C、进行税务筹划D、为客户提供税务审计服务8、以下哪项不属于税务师在为客户进行税务筹划时应当遵循的原则？A、合法性原则B、合理性原则C、效益性原则D、保密性原则9、根据税法规定，下列哪项不属于涉税鉴证业务中常见的鉴证服务对象？A、企业所得税汇算清缴鉴证B、企业整体资产转让鉴证C、个人所得税扣缴义务人申报鉴证D、土地增值税清算鉴证 10、哪一项不属于《涉税服务实务》中对企业纳税信用评定的主要依据？A、企业依法履行纳税义务情况B、企业是否存在税收违法行为及处理情况C、企业会计核算和财务管理的规范性D、企业税务遵从的具体金额指标11、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业应纳税收入的构成要素的是：A. 销售商品、提供劳务收入B. 利息收入C. 转让财产、提供特许权使用费收入D. 非经常性损益12、某企业2021年度实现营业收入2000万元，销售成本1500万元，营业税金及附加100万元，期间费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。
2016年税务师考试试题及答案：涉税服务实务(2)
2016年税务师考试试题及答案：涉税服务实务（2）1、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是( )。
A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份C.由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京【正确答案】D2、下列关于发票管理的陈述，正确的是( )。
A.一般纳税人在开具专用发票次月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联，按作废处理B.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方可重新根据作废发票为购货方开具新的增值税专用发票C.用票单位使用电子计算机开具发票，无需报经主管税务机关批准，只要备案即可D.任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票【正确答案】D3、注册税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时.理解正确的是( )。
A.合同所载金额有多项内容的.是否按规定计算纳税。
例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税B.已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花C.未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴印花D.以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花【正确答案】D4、2010年注册税务师审核时，对于生产性外商投资企业的以下业务应当进行账务调整的是( )。
A.企业在建工程试运行生产产品销售收入30万元，直接冲减了在建工程的成本B.在建工程领用材料，企业通过贷记原材料核算C.以产品向投资者分配利润100万元，企业计入主营业务收入账中D.因销售时给予购买方商业折扣.按原销售额确认收入，将折扣计入销售费用【正确答案】D5、下列不征收消费税的产品是( )。
A.酒精B.调味料酒C.黄酒D.果啤【正确答案】B6、晤谈是当面解答纳税人、扣缴义务人提出的税收问题，这种咨询方式带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。
2016年河南省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题
2016年河南省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、税收法律关系产生的基础和标志是__。
A．税法的公布B．税法的实施C．税收法律事实的发生D．税法草案的提出2、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。
A．新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原则C．程序优于实体原则D．实体从旧程序从新原则3、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。
其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。
该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。
该单位每年需缴纳房产税__万元。
A．5.28B．4.96C．5.32D．4.864、若市场利率为12%，现值指数为__A．1.24B．1.34C．1.44D．1.545、下列各项中属于消费税征税范围的是__。
A．公园游船B．车身长度大于7米(含)，并且座位在10至23座(含)以下的商用客车C．矿物性润滑油D．植物性润滑油6、根据《国家赔偿法》的规定，如果相对人单独提出行政赔偿请求__。
A．应当先向负有赔偿义务的行政机关提出B．应当先申请行政复议C．可以向行政机关提出，也可以向人民法院提起行政赔偿诉讼D．应当提起行政诉讼并在诉讼请求中提出7、行政确认是一种__行为。
A．要式行政B．自由裁量C．依申请行政D．赋予相对方某种法律资格或法律权利8、关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是__。
A．金融保险企业经营国库券的所得，不缴纳企业所得税B．事业单位的固定资产、无形资产变卖收入，不计入应纳税所得额C．金融企业应收未收利息不计入收入总额D．广播电视事业单位从主管部门取得的用于事业发展的专项补助收入不计入收入总额9、产权比率与权益乘数的关系是__A．产权比率×权益乘数＝1B．权益乘数＝1/(1－产权比率)C．权益乘数＝(1＋产权比率)/产权比率D．权益乘数＝1＋产权比率10、根据行政复议法规定，依法有履行行政复议职责的__是法定的行政复议机关。
河南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题
河南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。
A．生产、经营成本B．收入总额的20%C．按月扣除800元D．从收入总额中扣800元或定率扣除20%2、某建筑承包商“工程施工”期末余额为150000元，“工程结算”的期末余额为80000元，期末资产负债表“存货”项目的金额为__元。
A．150000B．230000C．70000D．800003、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。
A．基层B．中级C．高级D．专门4、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后__内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A．5日B．7日C．10日D．15日5、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率6、行为人明知自己的行为可能会发生危害社会的结果，并且追求这种结果发生的心理态度是__。
A．直接故意B．间接故意C．疏忽大意的过失D．过于自信的过失7、王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是__。
A．同类型新车最低计税价格〔1+(已使用年限÷规定使用年限)〕×100% B．同类型新车最低计税价格×〔1-(已使用年限÷实际使用年限)〕×100% C．同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限≤10年D．同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限10年8、某外贸进出口公司当月从日本进门140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。
2016年税务师考试真题(网友版)
2016年税务师考试《涉税服务实务》考试真题（网友版）摘要:整理了2016年税务师考试《涉税服务实务》考试真题供广大考生参考使用，内容详情如下：一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是()。
A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托连反代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解析】选项A，税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权;选项C,税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款5%认上3倍以下的罚款，选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后()日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是()。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括:(1)独生子女补贴;(2)托儿补助费，(3)差旅费津贴、误餐补助;(4)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。
河南省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试卷
河南省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是__。
A．免、退税B．免、抵、退税C．免税D．先征后退2、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A．25000B．10000C．3000D．350003、下列关于增值税纳税期限说法不正确的有__。
A．增值税纳税期限的规定为11日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C．纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额D．纳税人进口货物的，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款4、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。
A．营业税B．增值税C．消费税D．增值税和消费税5、某独立铁矿山，2001年8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。
该矿当月应纳资源税为__元。
A．22400B．33600C．56000D．700006、下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是__。
A．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息B．应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C．利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算D．企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息7、对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过__时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。
税务师《涉税服务实务》考试试题及答案
税务师《涉税服务实务》考试试题及答案一、单项选择题1.下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是( )。
(2003年)A.废旧物资收购发票B.增值税专用发票C.国有电信企业的电报收据D.产权交易专用发票【答案】C2.跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并( )。
(1999年)A.缴纳纳税保证金B.预缴税款C.提供纳税担保D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本【答案】C3.下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是( )。
(2007年)A.商场向消费者个人零售商品B.小商品市场向经销商批发商品C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项D.收购单位向农民收购农副产品支付款项【答案】D【解析】由付款方向收款方开具发票的情形：(1)收购单位收购货物或者农副产品付款时;(2)扣缴义务人支付个人款项时二、多项选择题1.关于发票领购和开具的说法，正确的有( )。
(2012年)A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金C.未经批准发票不得拆本使用D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输E.未发生经营业务一律不得开具发票【答案】C,D,E【解析】选项A：纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，无需办理行政审批事项;选项B：对于跨省从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应当要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的.保证金，并限期缴销发票。
2.根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有( )。
(2011年)A.向消费者个人销售应税货物B.向一般纳税人销售生产用设备C.向一般纳税人销售免税货物D.大型超市零售食品、服装等生活用品E.汽车厂商将汽车销售给运输公司【答案】A,C,D,E【解析】从1995年7月1日起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票;一般纳税人生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备，凡直接销售给使用单位的，不再开具增值税专用发票，而改用普通发票。
2016年注册税务师考试涉税服务实务真题及标准答案
2016年注册税务师考试涉税服务实务真题(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题共20题，每题1分。
(总题数：20，分数：20.00)1.下列情形中，应缴纳房产税的是（）。
（分数：1.00）A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房产√解析：选项 A：对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；选项 BC：公园、人民团体（社区医疗服务中心）自用的房产，免征房产税。
2.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
（分数：1.00）A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况√D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料解析：检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料，与扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况无需检查。
3.税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为 18 万元。
对此项账务处理，税务师应（）。
（分数：1.00）A.仅作纳税调整增加，不作账务调整√B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务解析：账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无需账务调整。
4.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
（分数：1.00）A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报√解析：选项 AB：属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项 C：国债利息收入属于免税收入；选项 D：公司债券利息收入没有免税优惠。
河南税务师考试题库及答案
河南税务师考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 销售费用C. 罚款D. 业务招待费答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A、B、C2. 纳税人在以下哪些情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 购买固定资产C. 购买原材料D. 购买办公用品答案：A三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：√2. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）答案：√四、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销项税额减去进项税额后的余额计算应纳税额。
2. 什么是税收筹划？其合法性如何？答案：税收筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合理安排经济活动，达到合法减轻税负的目的。
税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不得违反税法规定。
五、案例分析题案例：某企业在2023年的销售额为1000万元，成本为600万元，该企业为增值税一般纳税人。
请计算该企业应缴纳的增值税额。
答案：假设该企业的适用税率为13%，则销项税额为1000万元*13%=130万元。
假设该企业在购买原材料等过程中支付的进项税额为80万元，则应缴纳的增值税额为130万元-80万元=50万元。
请注意，以上内容仅为模拟示例，实际的河南税务师考试题库及答案会根据最新的税法规定和考试大纲进行更新。
考生应以官方发布的最新资料为准进行复习。
2016年河南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题
2016年河南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。
A．继承B．房屋的建造C．法院判决D．受遗赠2、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。
该商场上述业务应纳增值税税额__元。
A．14940.17B．15270C．18971.71D．36348.863、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20B．7.2C．8.73D．04、财务预算的核心是__。
A．预计资产负债表B．预计收益表C．现金预算D．销售预算5、会计信息质量的首要要求是__。
A．明晰性原则B．客观性原则C．相关性原则D．权责发生制原则6、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。
A．半年B．1年C．5年D．3年7、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。
该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。
A．126B．129C．143.5D．159.758、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
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2016年下半年河南省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、相对股票投资而言，企业进行债券投资的优点是__。
A．财务风险低B．流动性强C．投资收益高D．投资安全性好2、若其他因素不变，S公司2000年的税前净利润比1999年增加105000元，则单位变动成本应降低__。
A．80B．3C．82D．23、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法正确的是__。
A．原告或上诉人申请撒诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决B．原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可而中途退庭的，人民法院可以按撤诉处理C．第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决D．原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决4、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售应缴纳的消费税__万元。
A．8.20B．7.2C．8.73D．05、按照现行消费税规定，委托加工应税消费品，委托方必须如实提供原材料成本。
如此严格规定，是__。
A．为了防止假冒委托加工应税消费品，逃避纳税B．为了防止假冒委托加工应税消费品，转移税负C．为了防止假冒委托加工应税消费品，增加增值税的抵扣D．为了防止假冒委托加工应税消费品，增加消费税的抵扣6、根据契税暂行条例的规定，可以免征契税的是__。
A．城镇职工购买公有住房B．房屋所有者之间互相交换房屋C．国家机关承受房屋用于办公D．个人卖出原住房而重新购买住房7、某商店2007年5月成立，年销售收入是100万元，2008年5月销售衣服取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。
当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。
6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为__万元。
A．0.85B．0.51C．0.88D．0.548、某企业2008年销售收入为2000万元，当年发生管理费用为130万元，其中业务招待费为50万元；销售费用300万元，其中广告费120万元，为企业形像宣传印刷并向消费者免费发放印有企业名称，经营项目及联系方式等信息的手提袋5万元；财务费用35万元中，有10万元为对外投资发生的借款费用。
该企业2008年可以在税前扣除的期间费用为__万元。
A．465B．415C．410D．4259、甲公司20×9年年初存货为20000元，20×9年年末的流动比率为200%(假定流动资产中只有存货为非速动资产)，速动比率为80%，存货周转次数为5，流动资产合计为40000元，则甲公司20×9年度的销货成本为__元。
A．98000B．100000C．110000D．9000010、全民所有制工业企业破产由__组织清算。
A．企业B．出资者C．政府有关部门D．人民法院11、某企业在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，2007年亏损60万元，2008年和2009年应纳税所得额各为100万元和140万元，则2008年和2009年共计缴纳企业所得税为__万元。
A．31.2B．35.2C．38.2D．42.212、在计算个体工商户的生产、经营所得时，不可以扣除的税金是__。
A．增值税B．土地增值税C．车船税D．印花税13、根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。
但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是__。
A．分项不分国原则B．分项分国原则C．分国不分项原则D．不分国不分项原则14、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。
A．360000元和640000元B．900000元和1600000元C．240000元和320000元D．0和640000元15、我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节__。
A．从轻或减轻处罚B．减轻或免除处罚C．从轻、减轻处罚或免除处罚D．从重处罚16、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。
A．剩余股利政策B．固定股利政策C．固定股利支付率政策D．低正常股利加额外股利政策17、某钨矿企业(一般纳税人)2008年5月份生产开采钨矿800万吨，直接对外销售300万吨，每吨不含税售价46元。
以部分钨矿原矿入选精矿80万吨，选矿比为30%，当月购进生产材料取得专用发票注明税金124万元。
当地钨矿石适用税额每吨3元。
该企业当月份应纳的资源税税额和增值税合计为__。
A．1700万元B．2240万元C．3922万元D．3947万元18、刘某2009年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、5000元。
其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，不能提供有效合法凭证。
刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为__元。
A．1240B．950.40C．1280D．1190.4019、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应__。
A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税20、2008年12月31日，乙公司预计某生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为400万元、600万元、800万元、1200万元。
2013年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为800万元；假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值；该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为3000万元。
已知部分时间价值系数如下：A．年数B．1年C．2年D．3年E．4年F．5年G．5%的复利现值系数H．0.9524I．0.9070J．0.8638K．0.8227L．0.783521、经盘点损失的食品应转出进项税额为__元。
A．2600B．1040C．1820D．136022、根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（）。
A．必须由发现违法行为的海关管辖B．必须由违法行为发生地的海关管辖C．必须由违法行为人住所地的海关管辖D．可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖23、若其他因素不变，为使S公司2000年的税前净利润比1999年度增长10%，则固定成本总额应削减__元。
A．100000B．300000C．120000D．10500024、某企业于2002年11月1日发行三年期企业债券2000万元，实际收到发行价款2120万元。
该债券票面年利率6%，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。
2003年该企业对于该债券应确认的财务费用为__万元。
A．120B．160C．80D．8825、下列做法中，不违背罪刑法定原则要求的是__。
A．重法效力溯及既往B．法律规定不确定的刑罚C．适用行为后的轻法D．适用类推解释二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有__。
A．中央铁路运营业务的纳税人是铁道部B．转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中国境内C．建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人D．演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人2、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点正确的有__。
A．委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳B．流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳C．各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳D．管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳E．航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳3、下列各项，符合融资租赁标准的有__。
A．在租赁期满时，租赁资产的所有权转移给承租人B．承租人有购买租赁资产的选择权C．租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分D．租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值E．在租赁期内，承租人可以随时以市场价值购买租赁资产4、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。
A．购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化C．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化5、行政许可申请可以通过__方式提出。
A．电子数据交换B．电子邮件C．电报、电传、传真D．信函6、下列情况符合现行关税规定的有__。
A．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税B．加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应捌其原进口之日实施的税率征税D．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税E．进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税7、下列各项中，应在现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映的有__。
A．企业为离退休人员支付的统筹退休金B．企业为经营管理人员支付的困难补助C．企业为在建工程人员支付的养老保险D．企业支付给生产部门人员的住房公积金E．为生产部门职工支付的商业保险8、关于税法的效力与适用原则，下列表述错误的是__。